CUESTIONARIO DERECHO TRIBUTARIO

1. Diga, ¿Cuál es el objetivo principal que tiene la política fiscal? R. captar los ingresos
y distribuirlos de la mejor manera posible, atendiendo las necesidades del Estado y de la
población

2. Diga, ¿Cuál es la finalidad que tienen las Finanzas Públicas? R. la investigación de

los principios y formas que debe aplicar el poder público para proveerse de los recursos
económicos suficientes para su funcionamiento y desarrollo de las actividades que está
obligado a efectuar, sobre todo, la satisfacción de los servicios.

3. Diga, ¿Cómo se definen a los gastos públicos? R. se definen como gastos públicos
las erogaciones en que incurren el conjunto de entidades estatales de un país. Este
comprende las compras y gastos que un Estado realiza en un periodo determinado que
por lo general es de un año, siendo este uno de los elementos más importantes en el
manejo macroeconómico de un país.

4. Diga, ¿Cuáles son las características de los tributos? R. son las siguientes:
coactivos se imponen por parte de una institución pública y se respaldan bajo bases
legales, pecuniarios: se trata de un adjetivo que suele nombrar lo que está vinculado
con el dinero líquido, es decir, en efectivo (billetes y monedas de disponibilidad
inmediata); y contributivos representa el hecho de que contribuyen a financiar el gasto
público y dar cobertura a las necesidades de la sociedad.

5. Diga, ¿Cuáles son los tipos de deuda pública y explique cada una de ellas? R.
deuda pública interna es la parte de la deuda nacional o publica de un país cuyos
acreedores con ciudadanos del mismo, y deuda pública externa es la deuda del Estado
que se contrae con organismos o bancos internacionales; se paga en moneda
extranjera.

6. Diga, ¿Qué relación tiene el derecho con las finanzas públicas? R. determina las
normas que regulan la actividad financiera del estado, en todas sus fases, así como los
principios constitucionales que la rigen.

7. Diga, ¿Qué es la actividad financiera del estado? R. es aquella actividad que consiste
en administrar el patrimonio, determinar o recaudar los tributos, conservar, destinar o
invertir las sumas ingresadas.

8. Diga, ¿Quiénes integran el sector financiero del país y escriba un ejemplo de cada
uno de ellos? R. a. sector público (sociedad) b. gobierno central (políticas públicas de
desarrollo), c. instituciones descentralizadas (inguat, sat), d. gobiernos locales
(municipalidades), e. empresas públicas (empagua), f. instituciones públicas (banco de
Guatemala) Ministerio Finanzas Publicas.

9. Diga, ¿Cómo están integrados los ingresos tributarios y los ingresos no

tributarios? R. los primeros (ingresos Tributario) están integrados por los impuestos,
que son contribuciones con carácter de obligatoriedad, sin que tengan la opción de una
contraprestación. Los ingresos no tributarios, son los que comprenden las entradas al
país de contraposiciones que comprende ingresos por concepto de arrendamientos,
previsión social, contribuyentes y servicios relacionados a la administración pública de
Guatemala.

10. Diga, ¿Qué regula el sistema de crédito público? R. regula las operaciones relativas
a la captación y administración de recursos financieros, obtenidos por la vía del
endeudamiento público interno o externo, contemplados en el presupuesto General de la
Nación, destinados al financiamiento de inversiones o de gastos en los que el sector
público es deficitario.
11. Diga, ¿Cuál es la diferencia que hay entre deuda pública y crédito público? R. la
diferencia radica en que la deuda pública, es el conjunto de obligaciones pendientes de
pago que mantiene el sector público a una determinada fecha con sus acreedores;
constituye una forma en que se obtuvo recursos financieros por parte de Estado. por su
parte el crédito publico, es el financiamiento que se otorga a personas o entidades
consideradas como sujetos de derecho público, como son la federación, Estados,
Municipios y organizaciones descentralizados.

12. Escriba, ¿Cuál es la función de la superintendencia de bancos dentro de la

actividad financiera del estado? R. ejerce la vigilancia e inspección de bancos,
instituciones de crédito, empresas financieras, entidades afianzadoras de seguros, y las
demás que la ley disponga.

13. Diga, ¿Por qué forma parte de las instituciones que participan en la actividad
financiera del Estado, la Contraloría General de Cuentas? R. por qué es la
encargada de vigilar que los fondos públicos sean manejados con probidad y de
conformidad con las normas y procedimientos establecidos en la legislación
guatemalteca.

14. Diga, ¿En cuántos grupos se divide el gasto público para su estudio? explique en
que consiste cada uno. R. se divide en tres grupos; a. defensa, es lo relacionado a la
seguridad. La defensa interna corresponde a la policía nacional y la externa la ejerce el
Ejercito, con relación a la soberanía del país; b. obras Publicas, son los servicios que
presta el Estado como la creación de carretera, puentes, viviendas; etc, y c. programas
que favorezcan el bienestar social, son los gastos en el sistema sanitario, la educación,
la seguridad y otras, entre ellas, ayuda a personas con discapacidad o de la tercera
edad.

15. Diga, ¿Qué se entiende por elaboración del presupuesto? R. se entiende por tal, el
acto administrativo que luego de someterse a discusión y aprobación por parte del
organismo legislativo, de conformidad con lo establecido en el artículo 171, literal b) de la
constitución política de la república de Guatemala, tiene carácter de ley ordinaria, y la
falta de cumplimiento de lo que en él se establece, puede hacer incurrir a los
funcionarios encargados de su ejecución en la comisión de un hecho calificado como
delito.

16. Diga, ¿Cuál es la importancia del derecho financiero? R. la importancia del derecho
financiero, consiste principalmente en que regula la actividad financiera del estado y de
las entidades públicas por medio de normas, principios e instituciones de derecho
público.

17. Diga, ¿Cuál es la finalidad del Derecho Financiero? R el derecho financiero tiene
como finalidad normar la actividad financiera del Estado en sus diversas
manifestaciones, tanto en las relaciones con los particulares, como con las de otros
estados y entes internacionales. Asimismo, por su naturaleza, contenido y objeto,
constituye disciplina integrante del derecho público, ya que su sujeto activo es el estado.

18. Diga, ¿Por qué se dice que el derecho financiero es de carácter autónomo? R. se
dice que posee autonomía porque es una rama del derecho que dispone de principios
generales propios, derivados de la constitución política de la república de Guatemala, así
como por su fin, objeto y contenido.

19. Diga, ¿Por qué se dice que el derecho financiero es de carácter público? R. el
derecho financiero es público, porque constituye es el conjunto de normas jurídicas que
regulan el orden jurídico relativo a las finanzas estatales y las relaciones del Estado
como ente jurídico con los particulares y con otros estados e instituciones públicas, sean
estas privadas nacionales o extranjeras, asimismo, regula los derechos y obligaciones
que nacen de estas relaciones.
20. Diga, ¿Cuáles son las dos categorías del poder financiero? Explique cada una R.
son las siguientes: 1. El poder financiero originario, es la potestad originaria para
establecer los tributos y corresponde exclusivamente al estado mediante la ley (Eje.
Guatemala) y, 2. El poder financiero orgánicas (Eje. Ley Orgánica del presupuesto) y las
leyes ordinarias (no rige en Guatemala)

21. Diga, ¿Cuáles son las características del poder financiero? R. a. la legalidad, debido
a que está basado en ley b. la territorialidad, pues se aplica en un territorio determinado,
c, el carácter estatal, porque el estado es el titular del poder financiero d, naturaleza
abstracta; porque la sola existencia del estado determinada su nacimiento, y e,
permanencia; porque es connatural del estado, es decir que existe siempre que exista el
estado.

22. Diga, hablando jurídicamente ¿Cuál es la fuente principal y fundamental del

derecho financiero? R. la constitución política de la república de Guatemala porque
instituye las bases de normas financieras y tributarias, asimismo, afirma principios
generales del derecho tributario, que son la base del sistema financiero y sobre los
cuales las leyes ordinarias deben regular la relación tributaria.

23. Diga, ¿Qué es la actividad financiera del estado? R. es la actividad que cumple el
estado para administrar el patrimonio, para determinar y recaudar los tributos, para
conservar, destinar o invertir las sumas ingresadas.

24. Diga, ¿Qué reglamento indica las funciones de la Dirección de Bienes del Estado
en beneficio del patrimonio del Estado? R. reglamento orgánico interno del Ministerio
de Finanzas Publicas.

25. Diga, ¿De qué funciones es responsable la dirección de bienes del estado? R. la
dirección de bienes del estado es responsable de mantener un registro consolidado,
moderno, seguro y eficiente del patrimonio del estado.

26. Diga, ¿Mencione tres funciones de la dirección de viene del estado? R. entre ellas
tenemos las siguientes: 1. Disponer de un registro moderno, seguro y eficiente del
patrimonio del estado. 2. Desarrollar el marco teórico conceptual, la tecnología a utilizar
y los instrumentos de investigación para el desarrollo del registro, control y
administración del patrimonio del estado. 3. Proponer la legislación específica, para
establecer el régimen legal relativo a la administración acceso, uso y protección del
patrimonio del estado.

27. Diga, ¿Qué es el derecho monetario? R. es la rama del derecho financiero que se
encuentra constituido por el conjunto de normas relacionadas con la moneda y la política
monetaria de la nación.

28. Diga ¿Cuáles son los caracteres del presupuesto? R. dichos caracteres son los
siguientes: a. CARACTER POLITICO el presupuesto es un plan de gobierno, es la
expresión del programa político a futuro del gobierno que se trate, asi como los objetivos
que persigue, ya que por medio del presupuesto se manifiestan y representan
numéricamente las prioridades de cada gobierno. Si se quiere conocer el plan de
gobierno de un equipo, es suficiente analizar su presupuesto; y b. CARÁCTER
ADMINISTRATIVO la ejecución del presupuesto se lleva a cabo por medio de actos
administrativos, por medio de los cuales se inicia la ejecución.

29. Diga, ¿Qué es carácter financiero del presupuesto? R. es aquel que se refiere el
presupuesto social guatemalteco, mediante el cual son previstos y posteriormente
autorizados los distintos ingresos, así como también los gastos correspondientes al
estado y de las distintas entidades, considerándose para tal efecto, las cuentas de la
nación.

30. Diga, ¿Cuál es la naturaleza jurídica del presupuesto, cuál es su incidencia y que
requisitos debe cumplir? R. por su naturaleza, el presupuesto adopta la forma de una
 ley, porque es fuente de derechos y obligaciones para el estado y los particulares. Tiene
incidencia en la vida de toda la nación, por lo que para su aprobación deben de
cumplirse todos los requisitos establecidos en la constitución política de la república de
Guatemala.

31. Defina, ¿Qué es el presupuesto? R. se entiende por presupuesto, como la previsión de

ingresos y egresos de forma anual, que estima percibir el estado, de manera sistemática
y anticipada, así como la autorización de gastos que habrá de realizarse en tal periodo.

32. Diga, ¿Cuál es la definición de presupuesto según el tratadista HECTOR

VILEGAS? R. señala que es un acto de gobierno mediante el cual se prevé los ingresos
y gastos estatales y se autorizan estos últimos para un periodo futuro determinado, que
generalmente es de un año.

33. Mencione los principios del presupuesto más importantes que existe. R. el
presupuesto, por tener carácter de ley, contiene principios que son aplicables en países
con diferente cultura financiera, en tal virtud los principios más importantes son a.
equilibrio, b. universalidad, c. unidad, d. exclusividad, e. claridad y transparencia, f.
periodicidad, g. continuidad, h. flexibilidad, i. especialidad, j. no afectación de recursos, y
K. veracidad.

34. Diga, ¿Qué es veracidad en el presupuesto? R. es aquella circunstancia que

determina que al calcular los ingresos, únicamente sean consignadas aquellas sumas
que realmente el estado de Guatemala espera percibir; además, en lo relativo a los
gastos, es exigido un cálculo exacto de las cantidades asignada para cada distinto gasto
que sea realizado.

35. Diga, según el tema relacionado con el presupuesto, ¿Cuál es el procedimiento de

elaboración del presupuesto del estado? R. el procedimiento consta de lo siguiente:
a. estructuración, b. formulación, c. ejecución, d. contabilización y e. control y
fiscalización.

36. Diga, según el procedimiento de elaboración del presupuesto, ¿en qué consiste la
formulación? R. consiste en que las cuentas deben facilitar la formulación de los
programas que elabora el gobierno para cumplir sus funciones.

37. Diga, ¿Qué es la dinámica del presupuesto? R. es aquella que se ocupa de las
distintas fases del presupuesto de la nación de acuerdo al conjunto de normas que se
conjugan para lograr los objetivos del mismo, tanto económicos como políticos y
sociales.

38. Diga, ¿Qué es proceso presupuestario previo? R. es conocido como previo, el

proceso presupuestario que deben realizar todas las instituciones antes de enviar el
proyecto del presupuesto final, que corresponde a cada una de las instituciones
involucradas

39. Diga, ¿En qué consiste el control y fiscalización, según la clasificación del
procedimiento de elaboración del presupuesto del estado? R. consiste en que las
cuentas presupuestarias, deben permitir establecer con precisión la responsabilidad que
pudiera asignarse a personas específicas como los directores financieros, con el fin de
evitar malversación de fondos, fraudes o manejos ilegales de las cuentas
presupuestarias, para hacer posible la contabilidad fiscal.

40. Diga, ¿Cuál es la base legal de control del presupuesto y que señala dicha base
legal? R. es el artículo 232 de la constitución política de la república de Guatemala.
Señala lo siguiente: contraloría general de cuentas, es una institución técnica
descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y en general de
todo interés hacendario de los organismo del estado, los municipios, entidades
descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos del
estado o que haga colectas públicas. También están sujetos a esta fiscalización los
 contratistas de obras públicas y cualquier otra persona que, por delegación del estado,
invierta o administre fondos públicos. Su organización, funcionamiento y atribuciones
serán determinados por la ley.

41. Diga, ¿Qué son los tributos? R. los tributos, son las prestaciones comúnmente en
dinero, que el estado exige en ejercicio de su poder tributario, con el objeto de obtener
recursos para el cumplimiento de sus fines.

42. Diga, ¿Cuáles son las principales características de los tributos? R. son las
siguientes: a. gravan normalmente una determinada actividad como manifestación de la
riqueza, b. constituyen el más típico exponente de los ingresos públicos, c. es de
carácter pecuniario y d. su única fuente es la ley.

43. Diga, ¿Cuáles son las características del poder tributario? Explique cada una de
ellas R. a. abstracto: porque es una potestad que deriva del poder imperio que tiene el
estado sobre la población, b. permanente: es la facultad que tiene el estado de exigir a
la población el pago de tributos hasta el último momento que el propio estado subsista
como tal. c. irrenunciable: ya que el estado no puede renunciar a ella, pues la base
para su funcionamiento, y sin él no subsistir, d. indelegable: porque está dado por el
pueblo al estado, por conducto de las instituciones creadas por el mismo pueblo, y e. no
se puede delegar a persona alguna, ni el estado puede renunciar al mismo.

44. Diga, ¿Cuáles son los sujetos que participan en la obligación jurídica tributara
según el código tributario? Indique su función. R. a. el sujeto activo que el estado o
el ente público y es el acreedor del tributo, y b. el sujeto pasivo que es el obligado al
cumplimiento de la presentación tributaria, sea en calidad de contribuyente o de
responsable.

45. Diga, ¿Qué es el hecho generador en la obligación jurídica tributaria? R. el hecho

generador imponible es el presupuesto establecido por la ley, para tipificar el tributo y
cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.

46. Diga, ¿Cómo se clasifican los tributos en Guatemala? Indique su fundamento

legal. R. los tributos en Guatemala se clasifican en impuestos, arbitrios, contribuciones
especiales y contribuciones por mejoras. Su fundamento legal es el artículo 10 del
código tributario.

47. Diga, ¿Cómo define el código tributario a los impuestos? Indique su fundamento
legal. R. el impuesto, es el tributo que tiene como hecho generador, una actividad estatal
general no relacionada concretamente con el contribuyente. Se encuentra regulado en el
artículo 10 del código tributario.

48. Diga, ¿Qué es el porcentaje o tipo impositivo como elemento material del
impuesto? R. es aquel monto, cuota alícuota o porcentaje que aplicada sobre la base
imponible, determinar el monto a pagar el impuesto.

49. Diga, ¿Cuál es el fin extra fiscal de los impuestos? R. es aquel que propugna la idea
de justicia social, se traduce en el principio que establece que deben desgravarse a las
clases económicas débiles y que la carga tributaria debe ser soportada gradualmente
por quien más tiene, a la vez regresar el tributo por medio de servicios públicos a los
desposeídos

50. Diga, ¿Qué son los impuestos directos y cuál es su característica principal? R. son
aquellos impuestos que gravan las rentas, riquezas y patrimonio. Tiene la característica
que dentro de la legislación se puede identificar a la persona o entidad que paga el
impuesto, de ahí nace la denominación de directos.

51. Diga, ¿Qué son los impuestos reales y con que otro nombre se les denomina? R.
son aquellos que tiene en cuenta la riqueza por si misma (impuesto sobre la inmuebles),
 el estado solo constata la renta o riqueza de los individuos sin considerar su situación
individual como personas. Se les puede denominar también impuestos objetivos.

52. Diga, ¿Qué son las tasas? Son tributos exigidos por el estado, destinados a compensar
determinados servicios divisibles, cuyos costo son prorrateables entre los usuario de los
mismo servicios.

53. Diga, ¿Qué son las contribuciones especiales? R. son tributos que el estado u otro
poder público percibe en contraprestación de servicios individuales derivado de la
realización de obras, gastos públicos o de actividades especiales del estado, se
caracterizan por la existencia de un beneficio, de una obra pública u otro tipo de
servicios especiales destinados a favorecer a determinada persona o grupo social.

54. Diga, ¿Cuáles son las características de los tributos? R. es pecuniario, siempre en
dinero. Es obligatorio, todo el vecino tiene obligación de pagarlos. Se encuentran
establecidos en la ley. Son de naturaleza tributaria. Es restringido a un territorio
determinado

55. Diga, ¿Cuál son los principios del sistema tributario? R. principio de legalidad,
principio de capacidad de pago, principio de igualdad, principio de justicia y equidad,
principio de no confiscación, principio de no doble o múltiple tributación, principio de
irretroactividad de la ley tributaria.

56. Diga, halando jurídicamente ¿a qué se refiere cuando hablamos de la potestad

tributaria? R. se refiere a la atribución otorgada constitucionalmente a las diferentes
instituciones (en nuestro caso, el organismo legislativo), para crear, modificar, suprimir o
exonerar tributos y asimismo, obtener coactivamente el cumplimiento de la obligación

57. Diga, ¿Cuáles son los principios fundamentales del derecho tributario? R.
principios de legalidad, principio de reserva de la ley, principio de capacidad de pago,
principio de igualdad, principio de generalidad, principio de proporcionalidad, principio de
irretroactividad, prohibición de doble o múltiple de tributación, no confiscación, equidad y
justicia tributaria.

58. Diga, ¿Qué es la relación jurídica tributaria? R. es el vínculo jurídico entre el estado
(sujeto activo) que es acreedor tributario, o bien, una entidad pública, quienes en virtud
de una ley poseen este derecho, y el sujeto pasivo que puede ser el contribuyente o los
responsables de este (aquellos que sin tener la condición de contribuyente, debe cumplir
la obligación atribuida.

59. Diga, ¿Por qué la relación jurídica tributaria es de carácter principal y central R.
porque consiste en el vínculo obligacional en virtud del cual el estado tiene el derecho de
exigir la presentación jurídica llamada impuesto (principal) el cual mantiene estrecha
conexión (central) con la relación obligatoria principal del derecho tributario material.

60. Escriba la definición de hecho generador o hecho imponible e indique su

fundamento legal R. es el presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo,
cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria. Así lo establece el
artículo 31 c.t.

61. Diga, ¿Qué es el contrabando? R. se utiliza el término en relación a mercancías cuyo

comercio está prohibido por las leyes o que han sido introducidas en un país, de forma
fraudulenta.

62. Diga, según CARLOS GIULLIANI ¿Cómo se clasifican las infracciones? R. se

clasifican en: a. infracciones sustanciales o materiales, y b. infracciones formales.

63. Diga, ¿Qué es la determinación tributaria? R. es un acto del contribuyente por medio
del cual reporta a la administración tributaria el total de la base imponible y el tributo a
pagar, este acto es eminentemente voluntario y declarativo.
64. Diga, ¿Cuál es la naturaleza de la determinación tributaria? R. nace del
acontecimiento del hecho generador, y por tanto el deber de pagar por parte del sujeto
pasivo y el derecho de exigir el pago por parte del sujeto activo, o sea, el estado,
bastando para lo mismo que haya transcurrido el tiempo establecido en la ley

65. Diga, ¿Qué es la determinación de oficio? R. es cuando la declaración presentada por

el mismo sujeto pasivo carece de elementos (omisión de datos, inexactitud, falsedad o
error en los datos presentados) y ante la negativa del contribuyente, procede la
administración tributaria a determinar la obligación tributaria, en base a informes,
declaraciones anteriores presentadas por el contribuyentes o cualquier información que
le permita dar indicios para su determinación.

66. Diga, según Cabanellas, ¿Cómo se define el procedimiento contencioso tributario?

R. es la serie de actos y diligencias que regulan el despacho de los asuntos ante la
administración pública, en la modalidad gubernativa, cuya expresión la constituye el
expediente tributario.

67. Diga, ¿en dónde encontramos regulado el recurso contencioso administrativo o

proceso contencioso administrativo tributario? R. en el código tributario art. 167
decreto 6.91 del congreso de la república de Guatemala y la ley de lo contencioso
administrativo decreto 119-96 del congreso de la república de Guatemala

68. Diga, ¿Cuáles son las dos fases del proceso contencioso administrativo en
materia tributaria? 1. FASE ADMINISTRATIVA se lleva ante la administración pública
(comprende los recursos de revocatoria y reposición) art. 154 y 158 del código tributario
y 2 FASE JUDICIAL se lleva ante los tribunales de las salas de lo contencioso
administrativo art. 161 c.t.

69. Diga, según el código tributario ¿Qué es el procedimiento económico coactivo? R.

el procedimiento económico coactivo es un medio por el cual se cobrar en forma
ejecutiva los adeudos tributarios. Estos adeudos deben ser líquidos, exigibles, de plazos
vencidos y preestablecidos legalmente a favor de la administración pública.

70. Diga, ¿Qué es la demanda económica coactiva? R. se denomina asi a la acción que
el fisco lleva cabo en contra de un contribuyente que no ha pagado uno o varios tributos
a su vencimiento, con el objeto de hacer efectivo su importe más el de los
correspondientes rubros accesorios (recargos, el embargo y remate de bienes de su
propiedad en cantidad suficiente para satisfacer el monto total de los adeudos de que se
trate. Debe cumplir los requisitos del artículo 61 del código procesal civil y mercantil y
172, 173 del código tributario con respecto al título ejecutivo.

71. Escriba los pasos en los cuales se desarrolla el proceso contencioso

administrativo tributario
1. Se interpone el recurso contencioso administrativo tributario, plazo de 30 dias, articulo
161. C.T.
1.1 si el memorial presenta errores subsanables se señala plazo para enmendar, si no
son subsanables se rechaza de plano art. 31 L.C.A.
2. La demanda se ajusta a derecho tribunal pide antecedentes a SAT plazo de 5 dias sin
respuesta o con ella entra a conocer art. 32 L.C.A.
3. Tres dias después de vencido el plazo o recibidos los antecedentes se admite para su
trámite, y se emplaza por 15 dias a sujetos procesales art. 33 y 35
3.1 el actor podrá pedir providencias precautorias y el tribunal resolverá
discrecionalmente art. 34 L.C.A.
3.2 transcurrido el emplazamiento, no contesta de la demanda, se declara rebeldía y
contestada en sentido negativo art. 38 L.C.A.
4. En un plazo de 15 dias el demandado contesta la demanda en forma negativa,
reconviene, o positivamente si los emplazados se allanan se dictara sentencia art. 38,
39 y 40 L.C.A.
4.1 5 dias de emplazamiento interpone excepciones previas art. 36 L.C.A.
 5. Con la contestación o la reconvención se abre a prueba por 30 dias. Si la cuestión es
de derecho, no art. 41 L.C.A.
6. Vencido el periodo de prueba se señalara día y hora para la vista art. 43 L.C.A.
7. Transcurrida la vista, el tribunal podrá dictar auto para mejor fallar por un plazo que no
exceda de 10 dias art. 44 L.C.A.
8. El tribunal dicta sentencia art. 45 LC.A.
8.1 se devuelve el expediente, con certificación de lo contencioso administrativo
constituye un título ejecutivo art. 47 L.C.A.
8.2 contra las resoluciones y autos que pongan fin al proceso, puede interponerse el
recurso de casación art 121 C.P.R.

72. indique, detalladamente el procedimiento económico coactivo, según el código

tributario.
1. Elaboración del título ejecutivo que cumpla con los requisitos del art. 172 y 173
del código tributario y promoción de la demanda.
2. Promovido el juicio ejecutivo el juez calificara el requerimiento del pago al
obligado y el embargo de bienes, en su caso. En esta misma resolución el juez
dará audiencia al ejecutado para que en el plazo de 5 dias hábiles, se oponga o
haga valer sus excepciones. Art. 174 código tributario.
3. Si el ejecutado no interpusiere excepciones, el juez dictara sentencia en la que
declarará si ha lugar o no a la ejecución y ordenara el remate de los bienes o el
pago en su caso. Art. 175 c.t.
4. Si el ejecutado se opusiere, debe razonar su oposición y si fuere necesario
ofrecer la prueba pertinente. Sin estos requisitos el juez no le dará trámite a la
oposición. En este aspecto el juez oirá a la administración tributaria por 5 dias
hábiles y con su contestación o sin ella, mandará recibir las pruebas por el
rechazo de 10 dias hábiles comunes a ambas partes. Articulo 176 c.t.
5. Se pueden interponer excepciones en cualquier estado del proceso pero
únicamente serán las que señala el art. 177 c.t.
6. Una vez recibida la demanda económica coactiva el juez competente deberá
resolver dentro de 48 horas siguientes a la recepción y si lo considera pertinente
ordenará las medidas precautorias solicitadas por el demandante. Si se solicita el
embargo de bienes, el juez elaborara el oficio de embargo y lo remitirá a los
bancos del sistema por la vía electrónica u otro medio art. 174 c.t.
7. El banco deberá de forma inmediata la respuesta de recepción del oficio y dentro
de 48 horas deberá remitir la contestación de haber operado o no el embargo art
174 c.t.
8. Vencido el plazo para oponerse o el de prueba, el juez se pronunciara sobre las
excepciones u oposición y dictará sentencia en la cual ordenará el embargo de
bienes, el pago de la deuda tributaria y de las costas judiciales art. 178 c.t.
9. Se podrán interponer tercerías excluyentes de dominio o preferentes de pago y se
tramitaran como incidente ante el mismo juez. Deberán interponerse antes de
otorgarse la escritura traslativa de dominio y las preferentes antes de haberse
efectuado este. Efecto se suspende el proceso hasta que se decida la tercería
art. 179 y 182 c.t.
10. Recursos: se pueden interponer el recurso de aclaración y ampliación dentro de
los 2 dias desde que se notificó la resolución. El de apelación dentro de los 3 dias
siguientes a la notificación. La apelación deberá interponerse ante el tribunal de
primer grado y este lo elevara ante el tribunal de segunda instancia de cuentas
que se señalara vista dentro de un plazo que no exceda 5 dias y resolverá dentro
de 10 dias. Art. 183 al 185 c.t.