EJERCICIO 1 CAPITULO 1
1. Propósito general del puesto a cubrir
2. Principales responsabilidades
3. Relación del puesto con otras áreas
4. Habilidades y actitudes
5. Áreas de conocimiento
Establecer procesos sistemáticos para obtener y
evaluar objetivamente evidencia acerca de las
afirmaciones relacionadas con actos y
acontecimientos económicos con la única
finalidad de evaluar las declaraciones a la luz de
criterios establecidos y comunicar los resultados
a todas las partes interesadas dentro de la
organización.
Establecer objetivos y procedimientos para
identificar problemas actuales, oportunidades y
factores críticos que ayuden a conseguir el éxito
como: Recolectar evidencia, analizar evidencia,
planificar auditorias, identificar fuentes para
reclutar a su personal, identificar los métodos de
entrenamiento disponibles para el equipo de
auditoria, emitir reporteria final de auditoria y
publicación.
Departamento de Ventas, Legal, Operaciones
Técnicas, RRHH, Bodegas.
Sociales, Empatía, Liderazgo, Interrelaciones con
otros, Habilidades profesionales, Control de
Estrés, Innovación y creatividad, Iniciativa,
Respeto, Sinceridad, Elegancia.
Conocimiento Avanzado de Microsoft Office
Conocimiento de SQL y ACL
Sólida formación en la teoría contable y
financiera
 EJERCICIO 2 CAPITULO 1
1) Desarrollar un programa de auditoria
2) Definir objetivos de control y procedimientos
de auditoria
3) Evaluar fortalezas y debilidades de los
controles
4) Recopilar evidencia
5) Evaluar los riesgos globales
Enfocarse en la necesidad de crear un sistema de
auditoria para controlar el funcionamiento de
determinada organización.
Determinar qué puntos o que información serán
analizados, identificar los objetivos del negocio,
problemas actuales y oportunidades.
Estudiar y ver la efectividad de estos controles y
determinar si los puntos han sido seleccionados
objetivamente.
Extraer evidencia para comparar con respecto a
los controles seleccionados y analizarla.
Hacer una evaluación completa para determinar
los riesgos que hay si la auditoria no se hace
correctamente.
 EJERCICIO 1 CAPITULO 2

Instrucciones: Lea cuidadosamente la serie de indicadores que se le presentan a continuación, luego

clasifíquelos en: Indicadores de Eficiencia o Indicadores de Eficacia, según corresponda, de acuerdo a su
definición.

INDICADORES DE EFECTIVIDAD INDICADORES DE EFICIENCIA

Ventas totales Costos por zona geográfica

Ventas por línea de producto Costos por vendedor

Ventas por zona geográfica Costos por tipo de cliente

Ventas por intermediario Costos por segmento de mercado

Costos totales Costos por tamaño de pedido

Costo por territorio de ventas Participación del mercado

Costos por intermediario Índices de repetición de compra

Cambio porcentual en costos Número de quejas y reclamos

Calidad percibida Costos por producto o línea de producto

Imagen de marca
 EJERCICIO 2 CAPITULO 2
PERSONAL Aprendizaje y Asimilación de
nuevos conocimientos y
habilidades
TECNOLOGIA Adquirir diversas técnicas para
lograr la generalidad y la
multifuncionalidad
METODOLOGIA Emprender actividades e
iniciativa para resolver
problemas de distinta
naturaleza un espíritu
emprendedor para resolver
problemas ser proactivo
SOCIAL Relacionarse eficazmente con
diversas personas y grupos así
como trabajar en equipo.
Poner en práctica
conocimientos y aprender
nuevos métodos de
administración de personal.
Utilizar todos los sistemas de
información y tecnología para
tener un mejor funcionamiento.
Tener el conocimiento a la hora
de que se le solicite ayuda o
asistencia en algún tipo de
problema laboral o identificarlo
Tener la capacidad de
desenvolverse libremente y con
amabilidad en el ambiente
laboral estar abierto a las
personas y promover el trabajo
en equipo para buscar un fin.
 EJERCICIO 1 CAPITULO 3

PROCEDIMIENTO

- Invitación a conferencia
- Depósito de efectivo
- Tráfico denso
- Envío de correspondencia
- Envío del calendario del presupuesto
- Contestar el teléfono
- Ingreso de datos al sistema
- Transferencia de efectivo
- Reuniones de trabajo

EVENTO DE RIESGO

- Contratación de personal
- Zona sísmica
- Colisiones vehiculares
- Piezas en mal estado
- Asalto
- Altas temperaturas ambientales
- Poco mantenimiento de maquinaria
- Constantes lluvias
- Mal estado de carreteras
- Manifestación
- Incendio
 EJERCICIO 2 CAPITULO 3
MONITOREAR Y EVALUAR
IDENTIFICAR Y EVALUAR EL
RIESGO
EVALUAR LA INCIDENCIA DE LA
POSIBLE FALLA O ERROR
FACTIBILIDAD DEL PUNTO DE
CONTROL, COSTOS, ETC
ESTABLECER EL CONTEXTO
(ANALIZAR EL SISEMA)
INCLUIR LOS 4 ASPECTOS MAS
IMPORTANTES, RECURSO
HUMANO, CAPITAL, TIEMPO Y
MATERIALES
IMPLEMENTAR CONTROLES Y
OTROS TRATAMIENTOS
1 Evaluar que el sistema esté
trabajando sin problemas
2 Identificar el tipo de falla en el
sistema para saber de qué se
trata.
3 Ver que tan dañino puede ser
esta falla al sistema
4 Identificar qué tipo de daño y
costo tendrá al reparar la falla
5 Analizar como todo el sistema
que no ocurra de nuevo
6 Estudiar y evaluar los 4 aspectos
a la hora de arreglar y recrear el
sistema y puntos de control de
seguimiento
7 Implementar un nuevo sistema
de control
 EJERCICIO 1 CAPITULO 4

La empresa Jisue & Asociados inicio sus operaciones en Guatemala como clasificadora de material para
reciclaje desde hace 3 anos. El gerente general es el encargado de supervisar los diferentes
departamentos, desde la semana pasada pudo detectar que en el departamento de contabilidad existe
mucho desorden. Identifico informes con retraso, registros de operaciones inadecuados, archivos
incompletos, cuentas no conciliadas, etc. Esta situación como es fácil comprender, provoca errores,
talvez realizados de buena fe, incluso con actos fraudulentos. Le preocupa ya que está consciente que la
gerencia tiene la obligación de establecer y mantener procedimientos administrativos que permitan un
control adecuado de las operaciones.

NOMBRE DEL RIESGO DESCRIPCION CATEGORIA CONTROL RECOMENDADO

Pérdida de Recursos La empresa Contable Auditar con más frecuencia, pedir
perderá efectivo un reporte de ingresos/egresos
para poder con más frecuencia.
invertir debido a
la perdida por
los
errores/fraude
Perdida de control Debido al bajo Administrativo Implementar una manera de
control de mejor administración, o delegar
procesos, la responsabilidades para mantener
organización el control.
pierde enfoque.
Fraude La organización Contable Cada final de turno, el nuevo
esta siendo encargado de dicho proceso
objeto de tendrá que revisar y confirmar la
actividades cantidad ingresada con la
fraudulentas cantidad física reportada.
 EJERCICIO 2 CAPITULO 4

1. Tecnologías e innovaciones no conocidas

2. Contradicciones entre condiciones reales y las descritas en un contrato
3. Intereses monetarios fijos
4. Limitaciones en el proceso de compras
5. Robo
6. Vandalismo
7. Insatisfacciones del personal que provoca disminución de rendimientos
8. Estudio deficiente de la competencia del mercado
9. Estabilidad financiera
10. Cambios de política de dirección
11. Completar información pendiente
12. Falta de preparación del personal
13. Necesidad de permisos de trabajo

TIPO SUBDIVISION RIESGO

Fisicos Robo/Vandalismo
Tecnologias e innovaciones no
Naturaleza Tecnicos
conocidas
Procedimientos
Preventivos Insatisfacciones del personal
Funcion Deteccion Falta de preparacion de personal
Correctivos Necesidad de permisos de trabajo
Sistematico Completar Informacion Pendiente
Procedimiento Cambios de Politicas de direccion
Medio utilizado
Contradiccion entre condiciones reales
Combinacion
y las descritas en un contrato
Contables Limitaciones en el proceso de compras
Sistema en que se Estudio deficiene de la competencia
Operacionales
aplican del mercado
Administrativos Estabilidad financiera
 EJERCICIO 1 CAPITULO 5

1. Indica las ganancias o beneficios que obtiene de las actividades productivas que realiza una
empresa, es la información que se obtiene de la cantidad invertida__
RETORNO DE LA INVERSION _______
2. Es el gasto en que se incurre por la fabricación de un producto o la prestación de un
servicio:_________COSTOS_____________________
3. Acción de ir acumulando los costos de dos periodos de tiempo establecidos_
COSTOS ACUMULADOS_____________
4. Es la utilidad obtenida por un proceso o actividad económica
BENEFICIOS ECONOMICOS______________________________________
5. Suma total de los beneficios sin distribuir que en una empresa se van obteniendo en los
diferentes periodos de su vida económica _BENEFICIOS ACUMULADOS_________
6. Beneficio económico obtenido por el capital invertido en actividades productivas o de servicio
del negocio_GANANCIAS_________________________________________

C O S T O S A C U M U L A D O S I O P Y G
O W R R T E G T T R I N N P L O R T Y U I
S B E N E F I C I O S E C O N O M I C O S
T S T G U D G R Y G L U P I O P U O G H J
O D Y B I G A N A N C I A S S D F G J N M
S F H H O F H E U G H Q W E R T Y U I O M
Q G U J P G J R I J K D F G J K L N O P N
A C O S T O S A C U M U L A D O S V B N M
 EJERCICIO 2 CAPITULO 5
NO. ACCION
Se realiza el análisis del retorno
PASO 1 de la inversión
El departamento financiero
proporciona los datos con los
PASO 2 costos de operación
Listar egresos y realizar los
cálculos según el periodo
seleccionado y totalizarlos por
PASO 3 periodos
Listar los datos de los costos
PASO 4 operativos del primer trimestre
Establecer el periodo de tiempo
(Semanal, mensual, trimestral,
PASO 5 etc.)
Determinar los ingresos del
periodo del retorno de la
PASO 6 inversión
JUSTIFICACION
Analizar si vale la pena la
inversión para un
proyecto
Estudiar los datos
proporcionados para
calcular costos/ingresos.
Distribuir la información
proporcionada por el
depto. De contabilidad
Estudiar los gastos por
trimestre.
Estudiar los tiempos de
pagos, ingresos, para
determinar mensualidad
Determinar cuáles serían
los ingresos
dependiendo de la
inversión.
 EJERCICIO 1 CAPITULO 6

NO. ACCION JUSTIFICACION

Se realiza el análisis de Flujo de Se determina el tiempo
PASO 1 Efectivo estipulado.
Listar los datos de los saldos Distribuir la información
finales de los egresos y hacer
PASO 2 cálculos de periodo.
Listar egresos y realizar los Tener en cuenta la
cálculos según el periodo información de los
seleccionado y totalizarlos por ingresos estipulados
PASO 3 periodos
Listar los datos de los costos Distribuir los gastos de
PASO 4 operativos operación
Establecer el periodo de tiempo Listar los datos de los
(Semanal, mensual, trimestral, saldos que quedan por
PASO 5 etc.) pagar.
Realizar el cálculo para
Finalizado el Flujo de Efectivo. saber cuándo se
PASO 6 recupera la inversión
Hacer la estadística y
Conocer los ingresos realizados realizar informe
en el cálculo del retorno de la apropiado del retorno de
PASO 7 inversión inversión
 EJERCICIO 2 CAPITULO 6

 Proyectar las entradas de efectivo.

 Indicar cuando efectuar desembolsos importantes de dinero
 Tomar las medidas necesarias cuando exista un faltante de efectivo
 Realizar cobros de operaciones de financiación
 Determinar cuánto se puede disponer para pagar prestaciones adicionales a los empleados
 Determinar cuándo y en qué cantidad se deben pagar prestamos adquiridos previamente
 EJERCICIO 1 CAPITULO 7

Instrucciones: A continuación se le presentan una serie de costos de acuerdo a lo estudiado en el

capítulo. Clasifíquelos de tal forma que se conviertan en información útil para calcular el punto de
equilibrio. Utilice un organizador grafico que a su criterio es el que mejor los clasifica.
 EJERCICIO 2 CAPITULO 7

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

Mano de obra directa Materias primas
Comisión de vendedores % de regalías y derechos
Teléfono Insumos
Mantenimiento de edificios Energía eléctrica
Cuotas y suscripciones Depreciaciones
Impuesto sobre la renta Todo porcentaje que se otorgue por el nivel de
ventas alcanzado
Sueldos de Administración Arrendamientos