Gerencia Tributaria

333.
33
MUNCIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

UNIDAD DE PLANES Y PROGRAMAS
AREA DE RACIONALIZACION
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
GERENCIA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA.
Elaboró Aprobó Validado de acuerdo al D.S. 74-

95-PCM. R.J. 182-79-INAP/DNR
y
Area de Racionalización. Gerencia Municipal Alcaldía

Municipalidad Provincial de Ilo
Gerencia de Planeamiento y Presupuesto
Unidad de Planes y Programas
Área Racionalización
INDICE
I. Introducción
II. Datos Generales.
III. Presentacion de Procedimientos
1.- Fraccionamiento de la Deuda Tributaria
9 Objetivo del Procedimiento

9 Normas de Operación
9 Alcance
9 Requisitos
9 Descripción del Procedimiento
9 Formatos
9 Flujogramas.
2.- Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
3.- Saneamiento de la cuenta corriente.

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
4.- Impuesto de Alcabala.

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
5.- Estado de Cuenta Corriente

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
6.- Cobranza de la Deuda Morosa.

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
7.- Prescripción Tributaria.

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
8.- Pagos Indebidos.

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
9.- Compensación de la Deuda Tributaria.

9 Alcance
9 Requisitos
9 Formatos
9 Flujogramas.
IV. Glosario de Terminos.

I. Introducción
El Presente Manual de Procedimientos tiene como objetivo servir de insturmento de apoyo

en el funcionamiento institucional, al compendiar en forma ordenada, secuencial y
detallada las operaciones realizadas por la Gerencia de Adminstración Tributaria.
Contempla la descripción de procedimientos: la revisión y validación de Manuales

Adminitrativos, su objetivo, las normas y políticas de operación que rigen para su
elaboración, así como la diagramación del proceso.
Es importante tener en cuenta que este documento deberá actualizarse en la medida que
se presenten modificaciones en su contenido, en la normatividad establecidad, en la
estructura orgánica de la Gerencia, o en algún otro aspecto que influya en la operatividad
del mismo.
II. Datos Generales
1. Objetivos
Compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se

realizan al interior de la División de Recaudación Tributaria, estableciendo de manera
formal los métodos y técnicas de trabajo a aplicarse, precisando las responsabilidades
de los distintos organos que intervienen en la ejecución, control y evalualción de las
mismas, y facilitando su interrelación.
2. Normas y Politicas de aplicadas en el Manual

Son las bases juridicas y administrativas que sustentan el presente manual , con el fin
de proporcionar orientación en la realización de los procedimientos los cuales son:
9 Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF (Publicado

el 19 de agosto de 1999) y sus modificaciones.
9 D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación

Municipal.(Publicado el 11 de noviembre del 2004.)
9 Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
9 D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.

11 de noviembre del 2004.
3. Alcance
El ambito del presente Manual del Procedimientos es, de la División de Recaudación

Tributaria y la Gerencia de la Administración Tributaria.
4. Aprobación y Actualización.
Este Manual es Aprobado con Decreto de Alcaldia Nro. Que aprueba la

implementación y ejecución del Manual de Procedimientos para la División de
Recaudación Tributaria en la Fecha de publicación de la Resolución de Alcaldia.
5. Simbología Utilizada de la American National Standard Institute(ANSI).
SIM BOLO SIGNIFICADO APLICACION
Term inal Indica el inicio o terminaciòn del

procedimiento.
Representa el espacio para

Operación
describir una actividad el
prodedim iento.
Decisión o Indica un punto del

alternativa. procedimiento o donde se otm a
una decisión entre dos opciones(
si ó no ).
Docum ento Representa cualquier tipo de

docum ento que se utilice o se
genere en el procedimiento. El
docum ento podrá tener copias.
Archivo. Representa un archivo com ún y

corriente de oficina donde se
guarda un docum ento en form a
tem poral perm anente.
Conector interpagina Representa una conexión o

enlace de una parte del diagram a
de flujo con otra parte lejana del
m ism o.
Conector de página Representa un enlace o conexión

de una página a otra
Dirección de Flujo, o Conecta los sim bolos señalando

línea de Unión. el orden en qu se deben realizar
la distintas operaciones.
III. Presentacion de Procedimientos
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATO

CP1
1.- Fraccionamiento de la Deuda Tributaria
OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO
1.-Este procedimiento permite dar facilidades de pago a los contribuyentes que no pueden pagar sus
tributos por lo cual se realiza un convenio de pago con el contribuyente a fin de determinar el número de
cuotas y montos a pagar.
2- Determinar a que contribuyentes se les ha otorgado fraccionamientos.
NORMAS DE OPERACIÓN
La Administración Tributaria municipal es la encargada de obtener el pago de la deuda por concepto de

impuestos, contribuciones, tasas, multas y también de conceder el fraccionamiento conforme a ley.
Ley 27616 publicada el 29 de diciembre de 2001 Ley que modifica el del D.L. 776 Ley de Tributación
Municipal.
D.L. 952 que modifica el D. Leg 776 Ley de Tributación Municipal. publicado el 3 de febrero del 2004
DECRETO SUPREMO N° 135-99-EF (Publicado el 19 de agosto de 1999) Articulo 36
Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO
Este procedimiento permite a los contribuyentes deudores acogerse al pago fraccionado de la deuda,
teniendo en cuenta el pago adicional de los intereses que requiere el fraccionamiento. No podrán
acogerse aquellos contribuyentes que anteriormente solicitaron un fraccionamiento y no cumplieron con
el pago respectivo
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.

REQUISITOS PARA SOLICITAR FRACCIONAMEINTO DE

LA DEUDA TRIBUTARIA DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA

POR EL SOLICITANTE O REPRESENTANTE.
COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE

SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA

MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, LEGALIZA-
DO POR NOTARIO PUBLICO O CERTIFICADO POR FEDATARIO DE LA MPI
D EPENDENC IA G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A F OR MA TO

ADMINISTRAT I VA : C P-2
UN IDAD ORGÁN ICA : D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA. HOJA 1 d e
2
NO MBR E D EL FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
PROCED IM IENTO :
F or m ato o Cantidad
Re sp ons ab le N° A c t i vid ad Copias/
d oc u men t o
Original
C o n tr ibu y en t e 1 En tr ega req uis itos par a F or m a to d e Original y
r ea liz ar fracc ion amie nto fracc . copia
d e acu er d o a l T up a.
Tramite 2 Rec epc iona docu me ntos a F or m a to d e Original y

Doc umentario tra m itar y re gis tra d a tos en fracc . copia
e l s is te ma .
Tramite 3 E n tr e g a E xp . A l T é c n i c o E x p ed ien t e Or i gi na l
Doc umentario co rresp ondien te .
T éc n ico Tr ib u tar io 4 R ec ib e docu me n tos . E x p ed ien t e Or i gi na l
T éc n ico Tr ib u tar io 5 V er i f ic a s i es pr ime r

fracc i ona mien to si no lo es
s e in f or m a q ue n o pr oce de
el fr acc. Cas o contrario se
ac uer da e l co n ven io de
fracc .
T éc n ico T r i bu ta r i o 6 R e gis t r a d a tos del
c o n ven io e n e l s is te ma y
se le i n for ma al
c o n tr ibu y en t e el m on t o
in icial a pa gar y e l nr o. de
c u o tas .
C o n tr i bu ye n te 7 C o n la in f or m aci ón d e l Co mpr oba n Copia
m on to i n ic ia l el te de p ago
c o n tr ibu y en t e pr oced e a
p aga r en ca ja y rec ib e un
co mpr oba nte de p ago .
T éc n ico Tr ib u tar io 8 V er i f ic a s i e l c on tr ibuye n te C o n ven io Origina y

r ea liz o e l p ago de la c u o ta d e fracc . copia
i n ici al c on e l r ec ib o d e
p ago pr oced ie ndo a Res olución
imprimir convenio de Gerencial.
fracc i ona mien to y
Res olución G erenc ial.
F ir ma doc umen tos el
c o n tr ibu y en t e y d er i va
d oc u men t os
Je fe de R eca udac ió n 9 R ec ib e docu me n tos y l os C o n ven io Original y

T r i bu ta r i a . visa de rivand o los d e Fr acc . copia
d oc u men t os a G er enc ia d e Res olución
Ad m . Tr ib . Gerencial
G er e nte d e A d m . Tr ib . 11 R ec ib e d oc u men t os y C o n ven io Original y
firma. d e Fr acc . copia
Res olución
Gerencial
T éc n ico Tr ib u tar io 13 E n tr ega los d oc u me n tos C o n ven io Copia

co pia de con ven io y d e Fr acc .
r eso luc ión al Res olución
c o n tr ibu y en t e . Gerencial
T éc n ico Tri bu t ar io 14 A r c h i va E xp ed ien t e . E x p ed ien t e
F IN D E L PROC ED I M IENT O
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Tramite Unidad de Recaudación Jefe de Recaudación Gerencia de Adm.

Contribuyente
Documentario Tecnico Tributarista Trib. Tributaria
Inicio
Entrega formato Recepciona Recibe documentos Recibe documentos y Recibe documentos y

para realizar documentos a a tramitar . los visa, derivandolo a los Firma, derivándolo al
fracc y requisitos tramitar y registra Gerencia de Adm. Trib. Téc. Respectivo.
de acuerdo al datos en el sistema
Tupa
Entrega expediente Es el 1er

Formato de al Técnico Fracc. Convenio por
No Convenio por
fracc. y responsable. fracc. fracc.
requisitos (original y copia)
Si (original y copia)
Resulución
Resulución
Expediente Gerencial
Gerencial
Origina y copia
Se determina Origina y copia
Se informa que
convenio de
Recibe no procede otro
fraccionamiento(forma
información fracc., debe
de pago)
cancelar primero
Registra datos del

Contribuyente convenio en el sistema y se
paga cuota le informa al contribuyente
inicial en caja el monto inicial a pagar y el
nro de cuotas.
Recibo Verifica que el contribuyente a

cancelado realizado el pago del monto inicial
procede entonces a elabora e
Imprimir Convenio por Fracc. y
Resolución Gerencial(RG.) y firma
documentos el contribuyente.
Deriva documentos.
Convenio por
fracc.
(original y copia)
Resulución
Gerencial
Origina y copia
Convenio por
fracc. Entrega documentos
(original y copia) copa al contribuyente .
Resulución
Gerencial
Origina y copia
Archiva Expediente.
Fin
FORMATO
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO CP1
2.- Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria.
Determinar quienes son los contribuyentes morosos que no han cumplido con el convenido de pago por
fraccionamiento a fin de revertir dicho beneficio y derivarlo a cobranza coactiva.
NORMAS DE OPERACION
¾ La nueva ley orgánica de municipalidades 27972

¾ Decreto Legislativo 776 ley de tributación municipal
¾ Texto Único Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99-EF(Publicado el 19 de agosto de 1999)
y sus modificaciones. Articulo 37
La perdida del fraccionamiento será declarada por Resolución Gerencial.

El beneficio de fraccionamiento se pierde por incumplimiento del pago tributario.
Consiste en generar un padrón de los contribuyentes que adeudan el convenio de fraccionamiento de 2 ó

mas meses a fin de emitir Resoluciones Gerenciales para concretizar el revertimiento del convenio y
derivarlo a Cobranza Coactiva.
ALCANCE

REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE

REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO

UN IDAD ORGÁN ICA : D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA. HOJA 1
NO MBR E D EL REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA
PROCED IM IENTO : TRIBUTARIA
d oc u men t o
Original
T éc n ico Tr ib u tar io 1 G ene ra p ad rón mensu al de Pa drón de Or i g i n a l
d eud ores c o n 2 ó 3 mes es d eud ores .
d e de uda de
fracc i ona mien to .
T éc n ico Tr ib u tar io 2 E j ecu t a r e v er t im ien to d e Informe Or i g i n a l

fracc i ona mien to en el téc nic o.
s is te ma
E l ab ora inf or me téc ni c o y
lo de riva con ju n tamen te
c o n e l pa dró n a la je fat ur a .
J e f e d e D i vi s i ó n 3 Revisa documentos y Res olución Original y
e la bor a Res olución Gerencial copia
Gerencial visa y entrega a
la G ere ncia r esp ec tiva .
G er e nte d e A d m . Tr ib . 4 R ec ib e d oc u men t os y Res olución Original y

firma. Gerencial copia
Ases or ía Le ga l 5 R ec ib e docu me n tos y v i s a . Res olución Original y

Gerencial copia
G er e nte d e A d m . Tr ib . 6 En tr ega docu me n tos . Res olución Original y

Gerencial copia
Jefatura de 7 En tr ega docu me n tos .
Rec aud ació n Tr ib . Res olución Original y
Gerencial copia
T éc n ico 8 Pre par a las no tific acion es
Adminis trati vo (R .G.) para s u dis tr ibución Res olución Original y
y sale al campo. Gerencial copia
T éc n ico 9 S i ub ic a a l c on tr ibu y en te Res olución Copia
Adminis trati vo e n tre ga la RG y hace Gerencial
( N o ti f ica dor) firmar el c arg o al
c o n tr ibu y en t e . Si no u bica
a l c o n tr i bu y en te l len a la
ce du la de no tificac ió n y
p ega en el domic ilio
d ej and o l a R G d eb aj o d e l a
p uer ta .
T éc n ico 10 A t r a v és d el s is te ma s e
Adminis trati vo r eg is tr a la R G . n o ti f ica das Res olución original
p or fec ha(s is t.) y d evu el ve Gerencial
d oc u men t os a je f a tur a .
11 Rec epc iona e xped ien tes y E x p ed ien t e o r i gi na l
J e f e d e D i vi s i ó n verifica en el sist. El
es tado de los exp . Y
e la bor a Inf . T éc n ico p ar a
d er i var lo a G er en te de A dm
T rib , qu ie n der ivara
d ocu men tos a Co br anza
Coac tiva.
G er e nte d e A d m . Tr ib . 12 R ec ib e d oc u men t os y E x p ed ien t e original

d er i va Exp ed ien t e c on
memo a Ejecuc ión
Coac tiva.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REVERTIMIENTO DE FRACCIONAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Unidad de Recaudación Unidad de Recaudación Unidad de Recaudación
Gerente de Adm.
Asesoría Legal Contribuyente Ejecutor Coactivo
Tec.Administrativo Jefe de Unidad Tributaria Tec.Administrativo
Inicio
Prepara las
Genera padron notificaciones y
mensual de deudores Revisa documentos RecIbe documentos RecIbe documentos sale al campo
con 2 0 3 meses de y elabora la y firma. y visa..
deuda de Resolución
fraccionamiento. Gerencial (original y
copia) procediendo
a Visar. Padron de deudores, Ubica al si Resolución
Padron de Padron de deudores,
Informe técnico. contribuyent Gerencial copia
Deudores Informe técnico.
e?
Resolución Resolución
Padron de deudores, Gerencial RG) Gerencial RG) no
Ejecuta revertimiento de Entrega los
fracc. en el sistema. Informe técnico. llena cedula de
notificación y documentos y
Elabora informe Resolución firmar el cargo.
Técnico. y lo deriva Gerencial RG) pega en su
a la Jefatura . domicilio dejando
Padron de deudores,
la RG bajo su
Informe técnico.
puerta.
Padron de deudores, Resolución
Informe técnico. Padron de deudores, Gerencial RG)
Informe técnico.
Resolución A través del sist. se registra
Gerencial RG) la R.G. notificadas por
fecha (del sist.) y devuelve
documentos a la jefatura.
Verifica estado de
expedientes en el
sistema y elabora Expedientes
informe técnico.para Relación de
derivarlo a Cobranza morosos
Coactiva.
Expedientes
Informe RecIbe documentos
Técnico y lo deriva con
memo a Ejecución
Coactiva.
Expedientes
Memo Expedientes
Memo
"Ejecución
Coactiva"
Fin

CP1
3.- Saneamiento de la Cuenta Corriente
Este procedimiento permite actualizar los datos de la cuenta corriente del contribuyente teniendo en
cuenta las Resoluciones Gerenciales que se generen en la Administración Tributaria.
Municipal.
Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99_EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y
sus modificaciones. Articulo 38
Se elaboran Resoluciones Gerenciales de diferentes Divisiones de trabajo de la Adm. Trib. Los cuales se
distribuyen al técnico responsable para afectar o actualizar los datos de la cuenta corriente, quedando
saneado o actualizado la cuenta corriente con las modificaciones indicadas en las Resoluciones en el
sistema informático de la Administración Tributaria.
ALCANCE

REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE

SANEAMIENTO DE CUENTA CORRIENTE.

UN IDAD ORGÁN ICA : D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA. . HOJA 1
NO MBR E D EL SANEAMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE.
PROCED IM IENTO :
d oc u men t o
Original
T éc n ico Tr ib u tar io 1 En tr ega exp ed ien tes con E x p ed ien t e
Res oluciones Ger enc ia les
con los cuales se
ac tua liz ara la cu en ta
c o r r i en te de un
c o n tr ibu y en t e de t er m in ado .
T éc n ico Tr ib u tar io 2 De a c u erd o a l as Res olución Or ig ina l
Res oluciones re a liza la Gerencial
b ús qu eda d e la c t a . C te a
modificar en el s is t.
T éc n ico Tr ib u tar io 3 D es c arg a m on t os en e l Res olución Or ig ina l
s is te ma s eg ún r es o luc ión . Gerencial
Nota de Or i g i n a l
4 Elab ora é imprime n ota de a bon o
a bon o d el desca rgo
co rresp ondien te y d e l Es ta do d e
es tado actu aliza do d e la c ta . C t e .
cu en ta c orrien te .
T éc n ico Tr ib u tar io 5 A r c h i va E xp . E x p ed ien t e
NOMBRE DEL SANEAMIENTO DE LA

PROCEDIMIENTO: CUENTA CORRIENTE
Unidades de Adm. Trib. Unidad de Recaudacion
Tecnico tributarista Tecnico Administrativo
Recepciona
Inicio Expediente y
revisa
documentos
Entrega
Documentos
expediente
De acuerdo a la
Resoluciones realiza
Expediente la busqueda de la cta.
cte a modificar
Descarga montos en
el sistema, segun
resolución.
Elabora e imprime
nota de abono del
descargo
correspondiente y del
estado actualizado de
la cta. cte.
Archiva Exp.
fin

CP1
4.- Impuesto de Alcabala
El Impuesto de Alcabala es de realización inmediata(pago del tributo) y grava las transferencias de

propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o
modalidad, inclusive las ventas con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento
Municipal.
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del 2004.
Capitulo II.- Articulo 21
El solicitante indica disposición de pagar el impuesto de alcabala, para lo cual presenta copia de su DNI y
pre Minuta, el Tec. Tributario determina en base a los datos de la cuenta corriente en el sistema el monto
del impuesto de alcabala a pagar.
ALCANCE

REQUISITOS PARA PAGAR EL IMPUESTO DE ALCABALA.

DE ACUERDO AL TUPA
REQUISITOS

EN EL CASO DE PERSONA JURIDICA COPIA DE LA FICHA REGISTRAL DE

LA ESCRITURA DE CONSTITUCION
COPIA DE DOCUMENTO DE LA PRE-MINUTA.

PAGO POR DERECHO DE TRAMITE.

ADMINIS T RAT I VA : C P-2
UN IDAD ORGÁN ICA : D I V I S ION D E R EC AUD AC ION TR I BUT AR IA. HOJA 1 d e
2
NO MBR E D EL I M PU ESTO DE A LCA BA LA
PROCED IM IENTO :
d oc u men t o
Original
C o n tr i buye n te 1 E n tr ega c op ia de Pre Minuta y 1c op ia d e
Minuta y DNI. DN I cada
d oc u men t o.
T éc n ico Tr ib u tar io 2 Rec epc iona y verific a la Minuta y 1c op ia d e
d oc u men t ac ión . DN I cada
d oc u men t o.
T éc n ico Tr ib u tar io 3 S i e l s o lic i ta n te n o es ta
r eg is tr ad o , r e g is tr a los
d a tos d e l a p er s o na .
T éc n ico T r i bu ta r i o 4 V er i f ic a e l v a lo r r e fer e nci al
d el au t oa va lu o a pa ga r p or
impues to de a lcab a la e n e l
s is t.
T éc n ico Tr ib u tar io 5 D e t er m in a el m on t o a F or m u lar io 1 Ori g ina l y
p aga r por imp ues to d e d el 1 c op ia .
a lc a ba la y r eg is tr a m on t o impues to
en el formu lar io de d e a lc ab ala
d e ter minación de l impu es to
d e alc ab ala , ind ica nd o al
c o n tr ibu y en t e qu e deb e ir a
pagar a caja y volver .
C o n tr i bu ye n te 6 R ec ib e f or mu la r i o y
p r oce de a p ag ar en c aj a ,
r ecibiend o co mpr oba nte d e
p ago por imp . De a lca ba la
y vo lviendo d ond e el Tec .
T r i bu ta r i o .
T éc n ico Tr ib u tar io 7 V er i f ic a c on e l F or m u lar io 1 Ori g ina l y
co mpr oba nte el p ago de l d el 1 c op ia .
impues to d e alc ab ala y impues to
p roce de a Sellar el d e a lc ab ala
f or mu la r i o , f i r ma y en tr eg a
u na c o pi a a l s o l ic i t ante .
C o n tr i buye n te 8 R ec ib e c opi a d el f or mu la r i o F or m u lar io 1c op ia .
d el imp ues to de a lca ba la d el
se llad o y firmado p or impues to
r ecepc ió n . d e a lc ab ala
T éc n ico Tri bu t ar io 9 A r c h i va E xp ed ien t e . E x p ed ien t e
NOMBRE DEL IMPUESTO DE

PROCEDIMIENTO: ALCABALA
Unidad de Recaudación
Contribuyente Técnico Tributario
Inicio Recepciona
documentosy
verifica requisitos
Entrega
Documentos
requisitos
Esta si
Documentos registrado el
solicitante?
no
Registra datos de la
Recibe Formulario y
persona.
procede a pagar en
caja.
Verifica el valor
referencial del
autoavaluo a pagar
Caja por imp. de alcabala
en el sist.
Entrega determina el monto a

comprobante de pagar por impuesto
pago cancelado de alcabala y registra
monto en el
formulario
Comprobante de
pago Recibe comprobante
cancelado y sella el
formulario, firma y
entrega copia al
Recibe copia del
solicitante.
formulario sellado.
Archiva Exp.con
Formulario imp. formato original
Alcabala copia
fin

CP1
5.- Estado de Cuenta Corriente.
Este procedimiento permite otorgar una impresión del estado de cuenta corriente del contribuyente a fin
de poder conocer cuanto es la deuda tributaria hasta la fecha actual.
NORMAS DE OPERACION
D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal. 11 de noviembre del 2004.
Capitulo II.- Articulo 29
Este procedimiento consiste en otorgar un documento en el cual se detalla el estado de la cuenta

corriente del contribuyente o montos pendientes de pago a la fecha actual.
ALCANCE

REQUISITOS PARA SOLICITAR ESTADO DE CUENTA

CORRIENTE.
REQUISITOS
EXHIBIR DOCUMENTO NACIONAL DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE

O DE SU REPRESENTANTE LEGAL
EN EL CASO DE REPRESENTACION LEGAL DEBERA EXHIBIR LA MISMA

MEDIANTE PODER, CON DOCUMENTO PUBLICO O PRIVADO, CON
FIRMA LEGALIZADA NOTARIALMENTE.

NO MBR E D EL E S T A D O D E C U E NT A C OR R I E NT E
PROCED IM IENTO :
d oc u men t o
Original
C o n tr ibu y en t e 1 So licita es ta do d e cuen ta
corriente.
T éc n ico Tr ib u tar io 2 Re aliza búsq ued a de la
cu en ta c orrien te po r
a pe ll id o d el c on t r i bu ye n te
o di r ec c ión e n e l s is t em a .
T éc n ico T r i bu ta r i o 3 I m pr im e y e n tr e ga es ta do Es ta do d e 1 Ori g ina l
d e c ue n ta c o r r i en te . c u e n ta
corriente
C o n tr ibu y en t e . 4 R ec ib e docu me n to es ta do Es ta do d e 1 Ori g ina l
d e c ta . c te . c u e n ta
corriente
NOMBRE DEL ESTADO DE CUENTA

PROCEDIMIENTO: CORRIENTE
Unidad de Recaudacion
Contribuyente Tecnico Tributario
Inicio Realiza busqueda

de la cta. cte. por
apellido del
contribyente o
dirección, en el
Solicita estado sistema
de Cuenta Cte. .
Imprime y entrega
Estado de cta. cte.
Estado de Cta.
Cte.
Recibe documento
Estado de Cta.
Cte.
fin

CP1
6.- Cobranza de la Deuda Morosa.
Tiene como objetivo determinar que contribuyentes son morosos a fin de proceder a tomar las acciones
correspondientes para exigir el pago de la deuda tributaria correspondiente.
Municipal.
Texto Unico Ordenado del Código tributario DS _ Nro 135-99EF(Publicado el 19 de agosto de 1999) y
sus modificaciones. Titulo III,Capitulo II
Este procedimiento consiste en generar acciones de cobranza de la deuda tributaria como son las
Ordenes de Pago y las Resoluciones de Determinación, los cuales son distribuidos al contribuyente, de
responder favorablemente se archiva el expediente caso contrario se deriva el expediente a Cobranza
Coactiva.
ALCANCE

REQUISITOS PARA EL PROCEDIMIENTO DE COBRANZA

DE DEUDA MOROSA.

NO MBR E D EL COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA
PROCED IM IENTO :
d oc u men t o
Original
T éc n ico Tr ib u tar io 1 Se lecc io na lo s co ntr ib u-
ye n tes mor osos , pred ia l y
a r b i tri os e n e l s is t . D e
ac uer do al p l an de tra ba jo
d e l a D i v is ió n .
T éc n ico Tr ib u tar io 2 G ene r a va lo r es p ar a to dos Or de nes de Or ig ina l
l os c o n tr ibu y en tes p ago Y copia
se lecc io nad os a tra vés d el
s is t . E i mpr im e po r z on a y Res oluciones
l o te . de
Determinación
T éc n ico Tr ib u tar io 3 S e l la y c om pa gi na los Or de nes de Or ig ina l
va lo res y lo der i va a la p ago Y copia
J ef atur a d e l a D i vis ió n . Res oluciones
de
Determinación
.
Jefatura de la 4 Rec epc iona los valores , Or de nes de Or ig ina l
D i vis ió n . r e vis a y proc ede a visa r p ago Y copia
l os d oc u men t os va lor es Res oluciones
de
Determinación
G er e nte d e A d m .Tr ib 5 R ec ib e docu me n tos y f i r m a Or de nes de Or ig ina l
p ago Y copia
Res oluciones
de
Determinación
Jefatura de la 8 En vía doc umen tos. Or de nes de Or ig ina l
D i vis ió n p ago Y copia
Res oluciones
de
Determinación
T éc n ico 9 R ec ib e e xpe di en tes , Or de nes de Or i g i n al

Adminis trati vo p rep ara n otific aciones y p ago Y copia
( N o ti f ica dor) sale al c ampo. Si
e nc ue n tr a a l c o n tr ibuye n te Res oluciones
entrega los valores y hace de
f i r m ar e l c a r go . S ino u bic a Determinación
a l co n tr ibuye n te llena
c e du la d e n o ti f icac ión y lo
p ega en d omic i lio de ja ndo
l o s va lo r e s b a j o l a p u e r t a
T éc n ico 10 A t r a v és de l s is t . S e
Adminis trati vo r eg is tra se lecc io nan do los
( N o ti f ica dor) va lo res n o tific ados por
f ec ha(s is t .) y e n tr eg a
d oc u men t os a l téc nico
t r i b u ta r i o .
T éc n ico Tr ib u tar io 11 V er i f ic a e n e l s is tem a s i e l
c o n tr ibu y en t e pa go los
va lo res n o tific ados de
ac uer do a los plazos
es tab lec idos ( 20 días) .
S i e l c on tr ib u yen t e pag o l a
d eud a no t i fi c ad a s e de r i v a
e x ped ie n te a arc h i vo
t r i b u ta r i o .
Si no pag o la d eud a el
c o n tr ibu y en t e r e gis tr a a
t r a v és d el s is te ma
se lecc io nan do los va lo res
s in e f ec to p or nr o de l o te y
f ec ha d e ve nci m ien t o y
d e vue l ve exp ed ien t es a l
J ef e d e D i vi s i ó n .
J e f a tur a d e D i vis ió n 12 Rec epc iona e xpe dientes Informe Or i g i n a l
moros os y verifica en el T éc n ico
s is t . E l es ta do d e c ta . C te .
Y e la bora in f or m e téc n ico y
l o d er i va a G er e nci a de
Ad m . Tr ib .
G er e nte d e A d m . Tr ib . 14 R ec ib e docu me n tos y
e la bor a mem o de r i v an do
e xped ie n te a C obr anza
Coac tiva.
Area Racionalización.
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COBRANZA DE LA DEUDA MOROSA

Unidad de Recaudación Unidad de Recaudación Unidad de Recaudación
Gerencia de Adm. Trib. Contribuyente Ejecutor Coactivo
Tec.Tributario Jefe de Unidad
Tec.Administrativo
Inicio Prepara las

notificaciones y
Selecciona los Ordenes de Pago /
Recibe documentos y sale al campo
contribuyentes Resoluciones de
morosos, Predial y Determinación firma..
Arbitrios en el Resolución
sistema de acuerdo
al Plan de Trabajo de Ordenes de Pago / Ubica al si Orden de Pago
la unidad. Revisa y Resoluciones de contribuyente ?
procede a visar Determinación
Padron de las Ordenes y/o
Deuda Resoluciones y no Entrega los
lo deriva a documentos y
llena cedula de notificación se la hace
Gerencia de
Genera valores para y pega en su domicilio firmar el cargo.
Adm. Trib.
todos los Ordenes de Pago / dejando la RD y OP bajo su
contribuyentes Resoluciones de puerta.
seleccionados a Determinación
través del sist. e
imprime por zona y A través del sist. se registra
lote. Ordenes de Pago / seleccionando las ordenes y
Resoluciones de resoluciones notificadas por
Ordenes de Pago / Determinación fecha (del sist.) y entrega
Resoluciones de documentos al Tecnico Trib.
Determinación
1
Sella y El registro del N°
compagina de Orden y/o
Resoluciones se
genera Recibe documentos y
1 emite un memo para
automáticamente
en el sist. Expedientes Ejecución Coactiva.
Relación de devuelviendo
Pagó en el morosos documentos a
plazo si secretaria.
notificado?
(OP 20 días, Verifica estado de
RD 20 días) Archiva expedientes en el Expedientes
no
documentos sistema y elabora
informe Memo
Registra a través del técnico.para
sist. seleccionando derivarlo a
los expedientes Orden de Pago
Gerencia de Adm
notificados sin efecto Resociones de Expedientes
Trib.
por N° de lote y fecha Determinación
de vencimiento Celulas de
notificación Memo
Expedientes
Expedientes
Relación de
Relación de
morosos "Ejecución
morosos Archivo
Informe Coactiva"
Deriva los Técnico

documentos a Fin
la Jefatura de
Recaudación Fin

CP1
7.- Prescripción Tributaria.
Consiste en determinar si le corresponde prescripción de la deuda tributaria o no al contribuyente que

solicita dicho pedido. De ser favorable actualiza los datos de la cuenta corriente del contribuyente.
Municipal.
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Capitulo IV. Publicado el 19
de agosto de 1999.Titulo III, capitulo IV
Es un beneficio que se le otorga a los contribuyentes cuya deuda prescrita puede tener periodos de 4, 6,
ó 10 años según sea el caso, en los cuales el contribuyente no ha pagado y la Municipalidad no le ha
emitido ningún tipo de notificación por la deuda morosa, por lo cual la ley le permite acogerse a este
beneficio de exoneración de deuda por los años prescritos en los periodos antes mencionados.
La deuda prescribe a los cuatro (4) años, y a los seis (6) años para quienes no hayan presentado la
declaración respectiva.
Dichas acciones prescriben a los diez (10) años cuando el Agente de retención o percepción no ha
pagado el tributo retenido o percibido.
ALCANCE

REQUISITOS PARA SOLICITAR PRESCRIPCION DE LA

DEUDA TRIBUTARIA.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA




NO MBR E D EL PRESCRIPCION TRIBUTARIA
PROCED IM IENTO :
d oc u men t o
Original
C o n tr ibu y en t e 1 E n tr ega s ol ic i tu d y E x p ed ien t e Or i gi na l
r equ is itos d e acu erd o a l
T up a .
Trámite 2 Rec epc iona docu me ntos a E x p ed ien t e Or i gi na l
Doc umentario. tra m itar y re gis tra d a tos en
e l s is te ma .
Jefe de 4 R ec ib e E xpe di en te y c o n E x p ed ien t e Or i gi na l
Rec aud ació nTr ib . p r o ve í do lo d er i va a l T ec .
Res pons able .
T éc n ico Tr ib u tar io 5 Rec ib e Expe dien te .
T éc n ico Tr ib u tar io 6 R e al iza búsq ued a e

imprime esta do d e c ta. C te
e n e l s is t em a .
T éc n ico Tr ib u tar io 7 D e t er m in a s i pr es c r i be o
n o la de uda
( no t i fic aci on es ) y pr oce de
a c alc ular e l to tal de la
d eud a qu e p r es c r ibe en el
s is te ma .
T éc n ico Tr ib u tar io 8 E l ab ora in fo r me t éc n ico y Informe Or i g i n a l

Pro yec ta la Res olución T éc n ico
Gerencial y deriva
d oc u men t os a la J e fa tu r a
d e l a D i v is ió n .
J e f e d e D i vi s i ó n 9 Revisa documentos y visa Res olución Original y
Rec aud ació n Tr ib . la Resolución Gerencia l y Gerencial Copia
e la bor a i n fo r me par a
d er i var d oc u me n tos a l a
G er e nci a .
10 R ec ib e docu me n tos y f i r m a Res olución Original y

G ere ncia de Adm. la Resolución Gerencia l y Gerencial Copia
Trib. l o d e r i va .
Ases or ía Le ga l 11 R ec ib e docu me n tos y f i r m a Res olución Original y
Gerencial copia.
G ere ncia de Adm. 12 D e r i v a docu me n tos E x p ed ien t e

Trib.
Je fe de R eca udac ió n D e r i v a docu me n tos E x p ed ien t e

Trib.
Técnico Adm. 13 E n tr ega R es o luc ió n E x p ed ien t e

(Notificador.) Gerencial copia al
c o n tr ibu y en t e y de v ue l ve
Exp.
Jefe de
Rec aud ació n Tr ib . D e r i v a docu me n tos
T éc n ico Tr ib u tar io 14 Rec epc iona e xpe diente y E x p ed ien t e

( Sa nea mien to de c ta . p r oce de a d es c ar gar los
C te .) mon tos en la cu en ta
c o r r i en te d el c on tr ibu y en te
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO
Area de Racionalización
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PRESCRIPCION TRIBUTARIA

Unidad de . Tec. Tributario
Trámite Documentario Unidad de Recaudación Gerencia de Adm . Técnico Adm.
Contribuyente Técnico Tributario Recaudación .
Asesoría Legal (Notificador) (Saneamiento de
Jefe de Recaudación Trib. cta. cte.)
Recibe Expediente y
Inicio Recepciona con proveído deriva
Expediente y al técnico Recibe documentos y
Deriva docu- Recibe documentos y
responsable . firma .
mentos . Firma.
Expediente
Entrega Solicitud
y requisitos Expediente
Expedientes Expedientes
Resolción Gerencial Resolción Gerencial
firmado original y firmado original y
Expediente copia. copia.
Recibe Expediente .
Expediente 2
Expediente Resolción Gerencial

Revisa documentos
Expedientes Original y copia .
Y Visa.
Resolción Gerencial
firmado original y Expedientes
Realiza busqueda e Elabora Informe para
copia.
imprime estado de derivar documentos a
cta. cte en el sistema Gerencia de Adm . Prepara las
Trib. notificaciones y
Expediente sale al campo 1
1 entregando la
Expediente copia de la R .G . al
Determina si prescribe Resolución contribuyente .
o no la deuda Gerencial
( notificaciones ) y visado . Deriva documentos
Recibe Resolucion calcula la deuda por .
Gerencial copia prescripción . en el .
Expedientes
sistema
Resolción Gerencial
firmado original y
Resolución Elabora Informe

copia. 2
Gerencial Técnico y Proyecto de
(copia ) Resolución Gerencial Saneamiento
y lo deriva a Jefatura. de cta . cte.
R.G.
FIN Inf. Tec. Expedientes
fin
CP1
8.- Pagos Indebidos.
Tiene por objetivo la devolución de pagos realizados indebidamente o en exceso los cuales se efectuarán
en moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria, el cual no podrá ser
inferior a la tasa pasiva de mercado promedio para operaciones en moneda nacional (TIPMN) publicada
por la Superintendencia de Banca y Seguros el último día hábil del año anterior.
NORMAS DE OPERACION
Municipal.
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Articulo 38. Publicado el 19
de agosto de 1999. Articulo 38
Este procedimiento consiste en resolver solicitudes de devolución de dinero por pagos que no debieron
realizar o en exceso, para lo cual se emite una Resolución Gerencial y de ser favorable se devuelve el
dinero pagado en la Gerencia de Administración General.
ALCANCE
El ámbito de trabajo para este procedimiento es una primera instancia en la División de Recaudación
Tributaria y para la devolución del efectivo la Administración General.
REQUISITOS PARA SOLICITAR DEVOLUCION DE PAGO

INDEBIDO.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO



COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA

MUNICIPALIDAD.


NO MBR E D EL PA GOS INDEBIDOS .
PROCED IM IENTO :
d oc u men t o
Original
C o n tr ibu y en t e 1 E n tr ega S ol ic i tu d y E x p ed ien t e 1 c op ia d e
r equ is itos . cada
r equ is i to o
legalizado
se gún s ea
e l c as o
Tramite 2 Rec epc iona docu me ntos a
Doc umentario tra m itar y re gis tra d a tos en
e l s is te ma .
Jefe de 3 R ec ib e E xpe di en te y c o n
Res pons able .
T éc n ico Tr ib u tar io 4 Rec ib e Expe dien te
T éc n ico Tr ib u tar io 5 R e al iza búsq ued a e

imprime esta do d e c ta. C te
T éc n ico Tr ib u tar io 6 V er i f ic a e n e l s is t . pag os

i nd eb id os d e s er asi
d e ter mina e l to tal de l
mon to en el sis tema
T éc n ico Tr ib u tar io 7 E l ab ora In fo r me Téc nico de Informe Or i g i n a l
ac uer do a los da tos T éc n ico
e nc on t r ad os e n e l s is t. y l o
d er i va a l Je fa tur a de l a
D i vis ió n .
Je fe de la D i vis ió n de 8 Rec epc iona e xped ie n te , Res olución 1 Ori g ina l y
Rec aud ació n ve rifica in fo rmac ió n e n el Gerencial 3 c op ias
T r i bu ta r i a . s is t, Ela bor a R eso lución y
v i s a.
S ec r e tar ia d e 9 Rec epc iona d ocumen tos y

G ere ncia de Adm. d er i va a la G ere ncia de E x p ed ien t e Or i g i n a l
Trib Ad m . Tr ib .
G er e nte d e A d m . Tr ib 10 R ec ib e docu me n tos y f i r m a Res olución 1 Ori g ina l y

l a Re s o l u c ió n Ge r e n c ia l Gerencial 3 c op ias
original y copias y lo
d er i va p ar a s u dis tr i buc ión .
11 S i l a R . G. e s f a vor a b l e
e la bor a i n fo r me y l o d er i va
a la Gere ncia de Adm.
G ene r a l c o n c op ia d e la
R .G . Par a la de vo luc ió n de l
e fec tivo corr espo nd ien te .
S ec r e tar ia d e 12 R ec ib e exp ed ien t e y lo

G ere ncia de Adm. d er i va a l a J e fa t ur a de
Trib Rec aud ació n Tr ib .
A r c h i va R .G . c op ia . Res olución 1 c op ia
Gerencial
Jefatura de 13 R ec ib e d oc u me n tos y l o Res olución 1 Ori g ina l y
Rec aud ació n d er i va p ar a s u dis tr i buc ión . Gerencial 2 c op ias .
T r i bu ta r i a
T éc n ico 15 En tr ega R .G y hace fir mar Res olución 1 c op ia
Adminis trati vo c a r go al c on tr i bu ye n te e Gerencial
( N o ti f ica dor) i n fo r ma r es u l ta dos a la
jefa tura.
Jefatura de 16 R ec ib e E xp. y l o d er i va a E x p ed ien t e

Rec aud ació n A r c h i vo Tr ib u tar io .
T r i bu ta r i a Res olución
Gerencial 1 Ori g ina l
NO M BRE DEL P RO C EDIM IENT O : PA GOS INDEBIDO S
D iv is ió n d e R e c a u a c ió n Trib u t a ria G e re n c ia d e A d m in is t ra c ió n Trib u t a ria D iv. de R ec audac ión

C o n t rib u y e n t e Tra m it e T r ib. G e re n c ia d e A d m .
D o c u m e n t a rio G e re n c ia T ec nic oA dm inis tr ativo G e n e ra l
Te c n ic o t rib u t a ris t a J ef e S e c re t a ria
Inic io R ec ibe exp. y der iva
c on pr oveído.
R ec epc iona
doc um entos y lo
E ntr eg a R ec epc iona y der iva al
r eq uis itos y dis tr ibuye EE xpediente
xpediente G er enc ia.
R ec ibe doc um entos
s olic itud doc uem ntos .
y fir m a R es oluc ión
G er enc ial or ig inal y
In fo rm e T é c n i c o
E xpediente
E xpediente c opia y devuelve
doc um entos a
EE xpediente
xpediente s ec r etar ia.
E xp e d i e n te
E xpediente
E xpediente R ec epc iona
doc um entos y lo R es oluc ión
der iva a G er enc ial fir m ado
V er ific a infor m ac ión en el J efatur a. E xpediente
s is tem a y doc um entos
r ealiz a bus q ueda e pr oc ediendo a elabor ar la
1 R es oluc ión
im pr im e es tado de R es oluc ión G er enc ial y S i la R .G es favor able
c ta. c te. en el vis a. G er enc ial fir m ado elabor a Infor m e y lo
s is tem a E xpediente der iva a la G er enc ia de
R es oluc ión A dm ins tr ac ión par a la
G er enc ial c opia devoluc ión del
E labor a infor m e
E s ta d o d e c ta . c te . efec tr ivo
par a der ivar
c or r es pondiente.
expediente
V er ific a en el In fo rm e In fo rm e
s is tem a pag os
R .G . c o p i a
indebidos y c alc ula R es o lu c ión
el m onto G e re n c i a l D e v o lu c ió n
E xp e d i e n te
d e l d in e ro
E labor a infor m e
téc nic o y der iva
c on el E xp.. R ec ibe doc um entos y
lo der iva.
In fo rm e T é c n i c o R es oluc ión
G er enc ial
E xpediente R es oluc ión
E xp e d i e n te
G er enc ial fir m ado
R ec epc iona doc um entos E xpediente
y lo der iva a A r c hivo
T r ibutar io. c on R G .or ig inal.
E ntr eg a R .G y
hac e fir m ar c ar g o
EE xpediente
xpediente al c ontr ibuyente e
Infor m a r es ultados
a la J efatur a.
A rc h iv o
1
fin
CP1
9.- Compensación de la Deuda Tributaria.
Este procedimiento consiste en compensar un pago indebido o en exceso actualizando la cuenta

corriente del contribuyente.
NORMAS DE OPERACION
Municipal.
D.S. 135-99-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal . Articulo 40. Publicado el 19
de agosto de 1999. Articulo 40
Este procedimiento resuelve solicitudes de los contribuyentes que han realizado un pago indebido o en
exceso, para lo cual se elabora una Resolución Gerencial a fin de formalizar el pedido y de ser favorable
actualizar la cuenta corriente del contribuyente.
ALCANCE

REQUISITOS PARA SOLICITAR COMPENSACION DE LA

DEUDA TRIBUTARIA.
REQUISITOS
SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADO



COPIA DE RECIBOS CERTIFICADO POR EL FEDATARIO DE LA

MUNICIPALIDAD.


NO MBR E D EL C OMPENSAC IO N D E LA DEUDA TR IB UTAR IA.
PROCED IM IENTO :
d oc u men t o
Original
C o n tr ibu y en t e 1 E n tr ega S ol ic i tu d y E x p ed ien t e 1 c op ia d e
r equ is itos . cada
r equ is i to o
legalizado
se gún s ea
e l c as o
Trámite 2 Rec epc iona docu me ntos y
Doc umentario d er i va a la D i vis ió n de
Rec aud ació n .
Jefe de 3 R ec ib e E xpe di en te y c o n
Res pons able .
T éc n ico Tr ib u tar io 4 Rec ib e Expe dien te .
T éc n ico Tr ib u tar io 5 R e al iza búsq ued a de l Es ta do d e Or i g i n a l

es tado de c ta . c te . en e l c ta . C t e .
s is t. y l o im pr im e .
T éc n ico Tr ib u tar io 6 V er i f ic a e n e l s is t . pag os
i nd eb id os d e s er así
d e ter mina e l to tal de l
mon to en el sis tema a
co mp ensar.
T éc n ico Tr ib u tar io 7 E l ab ora In fo r me Téc nico de Informe Or i g i n a l
ac uer do a los da tos T éc n ico .
e nc on t r ad os e n e l s is t. y l o
d er i va a l Je fa tur a de l a
D i vis ió n .
Je fe de la D i vis ió n de 8 R ec ib e e xpe di en te , ver i f ic a Res olución 1 Ori g ina l y
Rec aud ació n in fo rmac ión en el sis t. y Gerencial 3 c op ias
T r i bu ta r i a . e la bor a Res olución
Gerencial y visa.
S ec r e tar ia d e 9 Rec epc iona d ocumen tos y E x p ed ien t e

G ere ncia de Adm lo der iva a l Ger en te de
Trib. Ad m . Tr ib .
G er e nte d e A d m Tr ib 10 R ec ib e docu me n tos y f i r m a Res olución 1 Ori g ina l y

l a Re s o l u c ió n Ge r e n c ia l Gerencial 3 c op ias
original y copias.
S ec r e tar ia d e 11 R ec ib e d oc u me n tos y l o E x p ed ien t e

G ere ncia de Adm d er i va a l a J e fa t ur a d e
Trib. Rec aud ació n .
Y A r c h i va u na c op ia d e la R .G 1 c op ia
R .G .
Jefatura de 12 R ec ib e d oc u me n tos y l o Res olución 1 Ori g ina l y
Rec aud ació n d er i va p ar a s u dis tr i buc ión . Gerencial 3 c op ias
T r i bu ta r i a
Técnico Admis tr a ti vo 13 En tr ega RG . Y h ace fir mar Res olución 1 Ori g ina l y
( N o ti f ica dor) c a r go al c o n tr ibu y en t e e Gerencial 1 c op ia
in fo rma res ultados a la
Je fa tur a de Rec aud ació n .
C o n tr ibu y en t e 14 R ec ib e R .G y f ir ma c a r go Res olución 1C op ia

Gerencial
Jefatura de 15 R ec ib e e xpe di en te y E x p ed ien t e

Rec aud ació n verifica la R .G.
T r i bu ta r i a
Si no es pos itivo se en vía RG 1 or ig ina l
a Arc hi v o T r i bu ta r i o e l E xp .
C o n l a R G . Or ig i na l .
Si es positivo envía al RG 1c op ia
T écn ico Tr ib . D e
Sa nea miento de c ta . C te .
L a R G . c o pi a .
V. Glosario de Terminos.
GLOSARIO
Impuesto
Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa a favor del

contribuyente por parte del Estado. Acorde con la finalidad social del tributo, puede existir
una contraprestación indirecta manifestada en la satisfacción de necesidades públicas.
Contribución
Tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios derivados de la

realización de obras públicas o de actividades estatales.
Las contribuciones generan recursos para la realización de obras o la prestación de

servicios dirigidos a la colectividad en general. Los aportantes tienen la opción de
acceder a estos beneficios en las condiciones establecidas para cada uno de ellos.
Tasas
Tributo cuya obligación tiene corno hecho generador la prestación efectiva, por el Estado,
de un servicio público individualizado en el contribuyente. Supone una contraprestación
por la acción del Estado de satisfacer intereses colectivos, pero a instancia de algún
interés particular.
Expresado desde el punto de vista del obligado, es el pago por un servicio brindado por el
Estado directamente al propio contribuyente.
Ejemplo: pago que se realiza al Registro Civil por la expedición de una copia certificada
de una partida de nacimiento. Cuando un interesado requiere de una copia autenticada
por un funcionario autorizado para fines particulares, debe pagar por el servicio de
expedición de dicha copia, el cual se entiende como un servicio público individualizado.
Las tasas, entre otras, pueden ser: arbitrios (alumbrado y limpieza pública, conservación
de parques y jardines), derechos (expedición de partidas del Registro Civil) y licencias
(construcción, anuncios, ocupación de las vías públicas, venta de bebidas alcohólicas,
etc.)
EVASIÓN TRIBUTARIA Es la sustracción fraudulenta e intencional al pago de un tributo,

destinada a reducir total o parcialmente la carga tributaria; como por ejemplo, en los
casos de doble facturación. La evasión debe distinguirse del mero incumplimiento o del
retraso en el pago de las obligaciones tributarias, supuestos en los que no existe voluntad
de engaño o fraude al Estado.
La Ley de Delitos Tributarios norma los delitos llamados de defraudación tributaria,

contemplando figuras más amplias que excediendo el concepto de evasión, configuran
formas de delito tributario, como por ejemplo: aumento ilegal de saldos a favor,
solicitudes de devolución sustentadas fraudulentamente, etc.
CASOS PARTICULARES DE FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO

En casos particulares, la Administración Tributaria está facultada a conceder
aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria al deudor tributario
que lo solicite, siempre que éste cumpla con los requisitos u otros requerimientos o
garantías que establezca la Administración Tributaria.
Base Legal: -Segundo párrafo del Art. 36 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.
Art.1 de la Ley 26414 del 30.12.94.
CERTIFICACIÓN
Testimonio o documento justificativo de la verdad de algún escrito, acto o hecho. Acto por
medio del cual, una persona da fe de algo que le consta. Acción de certificar una carta.
Fuente: Guillermo Cabanellas 1989, Pág. 50
CÓDIGO TRIBUTARIO
Es el conjunto de normas que establecen el ordenamiento jurídico-tributario.
COMPENSACIÓN DE TRIBUTOS ADMINISTRADOS POR OTROS ÓRGANOS

Respecto de los tributos no administrados por la SUNAT, los deudores tributarios o sus
representantes podrán solicitar la compensación total o parcial de los créditos liquidados
y exigibles por tributos, sanciones o intereses, pagados en exceso o indebidamente,
siempre que no se encuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano.
Base Legal: Último párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.
Véase también: COMPENSACIÓN
COMPENSACIÓN
Es el medio de extinción de la obligación tributaria por la cual se aplica contra ésta, los
créditos liquidados y exigibles por tributos pagados en exceso o indebidamente y con los
saldos a favor. La deuda tributaria podrá ser compensada, total o parcialmente, por la
Administración Tributaria, con los créditos por tributos, sanciones e intereses pagados en
exceso o indebidamente y con los saldos a favor por exportación u otro concepto similar,
siempre que no se encuentren prescritos y sean administrados por el mismo órgano.
Base Legal: -Primer párrafo del Art. 40 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93.
Modificado por el art. 1 de la Ley 26414 del 30.12.94.
CÓMPUTO DE LA PRESCRIPCIÓN
El término de la prescripción se computará:
a) Para tributos anuales (Declaración Jurada): Desde el 1 de enero del año siguiente a la
fecha en que vence el plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.
b) Para otros tributos autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que
la obligación sea exigible, respecto de tributos que deban ser determinados por el deudor
tributario no comprendidos en el literal anterior.
c) Para tributos no autodeterminados: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha de
nacimiento de la obligación tributaria, en los casos de tributos no comprendidos en los
literales anteriores.
d) Para infracciones: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se cometió la
infracción o, cuando no sea posible establecerla, a la fecha en que la Administración
Tributaria detectó la infracción.
e) Para pago indebido o en exceso: Desde el 1 de enero siguiente a la fecha en que se

efectuó el pago indebido o en exceso o en que devino en tal, tratándose de la acción para
solicitar o efectuar la compensación o para solicitar la devolución.
Base Legal: Art. 44 del Código Tributario,D.Leg.773 del 31.12.93
CONTRIBUYENTE
Es aquel deudor tributario que realiza o respecto del cual se produce el hecho generador
de la obligación tributaria. Se define también como la persona Natural o Jurídica que
tenga patrimonio, ejerza actividades económicas o haga uso de un derecho que conforme
a ley genere la obligación tributaria.
La persona que abona o satisface las contribuciones o impuestos del Estado, la Región o
el Municipio. Quien contribuye, ayuda o coopera a cualquier finalidad.
Fuente: Díaz Mosto. Tomo I. Pág. 216
DECLARACIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN
La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario. La prescripción
puede oponerse en cualquier estado del procedimiento administrativo o judicial.
Base Legal: Arts. 47 y 48 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93.
DEUDA TRIBUTARIA
Suma adeudada al acreedor tributario por concepto de tributos, recargos, multas,
intereses moratorios y de ser el caso, los intereses que se generan por el acogimiento al
beneficio de Fraccionamiento o Aplazamiento previsto en el Código tributario. Se
entiende por deuda tributaria la que procede de un hecho imponible y todas las sanciones
producidas en el desarrollo de la relación tributaria.
Fuente: Díaz Mosto. Tomo II. Pág. 35
DEUDA PÚBLICA
Es la obligación que contrae el Estado con prestamistas (extranjeros -deuda externa- o
nacionales - deuda pública interna) como consecuencia de un empréstito.
DEUDAS DE COBRANZA DUDOSA

La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de
cobranza dudosa. Las deudas de cobranza dudosa son aquéllas respecto de las cuales
se han agotado todas las acciones contempladas en el procedimiento coactivo de
cobranza.
Base Legal: Segundo párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEUDAS DE RECUPERACIÓN ONEROSA

La Administración Tributaria emite las Resoluciones correspondientes sobre deudas de
recuperación onerosa. Las deudas de recuperación onerosa son aquéllas cuyo costo de
ejecución no justifica su cobranza.
Base Legal: Último párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
DEUDAS EXIGIBLES DEL EJECUTOR COACTIVO

Son:
a) Las establecidas mediante Resolución de Determinación o Multa practicadas por la
Administración Tributaria y no reclamadas en el plazo de ley.
b) Las establecidas por Resolución no apelada en el plazo de ley, o por Resolución del
Tribunal Fiscal.
c) Aquéllas cuyo pago ha sido materia de aplazamiento o fraccionamiento, cuando se
incumplen las condiciones bajo las cuales se otorgó ese beneficio.
d) Las que consten en Ordenes de Pago emitidas conforme a ley.-
Base Legal: Primer párrafo del art. 115 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEUDOR TRIBUTARIO
Es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o
responsable.
Base Legal: Artículo 7º del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEVALUACIÓN
Término que refiere a la caída o merma del valor de la moneda nacional con respecto a
las monedas de otros piases y en especial con respecto a una moneda tomada como
referencia (en el caso del Perú, la moneda base es el dólar).
Fuente: Díaz Mosto, libro 2, Pág. 35
DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO EN MONEDA NACIONAL

Las devoluciones de pagos realizados indebidamente o en exceso, se efectuarán en
moneda nacional agregándoles un interés fijado por la Administración Tributaria al
principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la Tasa Pasiva del Mercado
Promedio para operaciones en Moneda Nacional (TIPMN) que fija la Superintendencia de
Banca y Seguros el último día hábil del mes anterior, en el período comprendido entre la
fecha de solicitud y la fecha en que se ponga a disposición del solicitante la devolución
respectiva.
Cuando la Administración Tributaria determine o reconozca de oficio el pago indebido o

en exceso realizado, el interés correspondiente procederá por el período comprendido
entre la fecha de la resolución o acto administrativo mediante el cual esa determinación o
reconocimiento tenga lugar y la fecha en que se paga a disposición la devolución
respectiva.
Base Legal: Primer y segundo párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg. 773 del
31.12.93
DEVOLUCIÓN DE PAGOS EN EXCESO POR LEY ESPECIAL

Cuando por ley especial se dispongan devoluciones de pagos realizados indebidamente
o en exceso, las mismas se efectuarán en las condiciones que la Ley establezca.
Base Legal: Último párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
DEVOLUCIÓN
Restituir a los contribuyentes lo pagado en exceso por concepto de tributos.
DEVOLUCIONES DE PAGOS EN MONEDA EXTRANJERA

Tratándose de pagos en moneda extranjera realizados indebidamente o en exceso, las
devoluciones se efectuarán en la misma moneda agregándoles un interés fijado por la
Administración Tributaria al principio de cada mes, el cual no podrá ser inferior a la tasa
pasiva del mercado promedio para operaciones en moneda extranjera (TIPMEX) que fija
la Superintendencia de Banca y Seguros el último día del mes anterior. Los intereses se
calcularán diariamente aplicando el procedimiento establecido para el cálculo de los
intereses moratorios.
Base Legal: Cuarto párrafo del Art. 38 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93
DEVOLUCIONES DE TRIBUTOS POR MEDIO DE NOTAS DE CRÉDITO NEGOCIABLE

Tratándose de tributos administrados por la SUNAT, las devoluciones se efectuarán
mediante documentos valorados denominados Notas de Crédito Negociables.
La devolución mediante cheques, la emisión, utilización y transferencia a terceros de las

Notas de Crédito Negociables se sujetarán a las normas que se establezca por Decreto
Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas, previa opinión de la
SUNAT.
Base Legal: Art. 39 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93. Modificado por el art. 1
de la Ley 26414 del 30.12.94
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:.
a) Pago.
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
e) Resolución de la Administración Tributaria sobre deudas de cobranza dudosa o de
recuperación onerosa, que consten en las respectivas Resoluciones de Determinación,
Resoluciones de Multa u Ordenes de Pago.
Base Legal: Primer párrafo del Art. 27 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: EXTINCION
EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA

Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios:
a) Pago.
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: EXTINCIÓN
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:.
a) Pago.
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
Véase también: EXTINCION
EXTINCIÓN DE LA SANCIÓN TRIBUTARIA

Las sanciones por infracciones tributarias se extinguen por los siguientes medios:
a) Pago.
b) Compensación.
c) Condonación.
d) Consolidación.
Base Legal: Art. 169 del Código Tributario, D.Leg.773 del 31.12.93
Véase también: EXTINCIÓN
FRACCIONAMIENTO O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

Se puede conceder aplazamiento o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria,
con carácter general, de la manera que establezca el Poder Ejecutivo.
Véase también: APLAZAMIENTO DE PAGOS, FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO,
PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA DEUDA
TRIBUTARIA y PROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL FRACCIONAMIENTO Y/O
APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
Facilidad de pago que concede la Administración Tributaria o el Poder Ejecutivo para que
la deuda tributaria sea abonada en cuotas diferidas a lo largo de un período.
Véase también: PLAZOS MÁXIMOS PARA PODER FRACCIONAR Y/O APLAZAR LA
DEUDA TRIBUTARIA y PROCEDENCIA DEL ACOGIMIENTO DEL
FRACCIONAMIENTO Y/O APLAZAMIENTO DE LA DEUDA TRIBUTARIA
FUNCIÓN DE RECAUDACIÓN
Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal efecto, podrá
contratar directamente los servicios de las entidades del sistema bancario y financiero
para recibir el pago de deudas correspondientes a tributos administrados por aquélla. Los
convenios podrán incluir la autorización para recibir y procesar Declaraciones y otras
comunicaciones dirigidas a la Administración Tributaria.
Base Legal: Art. 55 del Código Tributario, D.Leg. 773 del 31.12.93,
BIBLIOGRAFIA
Elaborado sobre la base de los textos publicados en la página web de la

SUNAT.

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333.

MUNCIPALIDAD PROVINCIAL DE ILO

DIVISION DE RECAUDACION TRIBUTARIA.

Elaboró Aprobó Validado de acuerdo al D.S. 74-

Area de Racionalización. Gerencia Municipal Alcaldía

II. Datos Generales.

III. Presentacion de Procedimientos

1.- Fraccionamiento de la Deuda Tributaria

9 Objetivo del Procedimiento

2.- Revertimiento de Fraccionamiento de la Deuda Tributaria

9 Objetivo del Procedimiento

3.- Saneamiento de la cuenta corriente.

9 Objetivo del Procedimiento

4.- Impuesto de Alcabala.

9 Objetivo del Procedimiento

5.- Estado de Cuenta Corriente

9 Objetivo del Procedimiento

6.- Cobranza de la Deuda Morosa.

9 Objetivo del Procedimiento

7.- Prescripción Tributaria.

9 Objetivo del Procedimiento

8.- Pagos Indebidos.

9 Objetivo del Procedimiento

9.- Compensación de la Deuda Tributaria.

9 Objetivo del Procedimiento

IV. Glosario de Terminos.

El Presente Manual de Procedimientos tiene como objetivo servir de insturmento de apoyo

Contempla la descripción de procedimientos: la revisión y validación de Manuales

II. Datos Generales

Compendiar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones que se

2. Normas y Politicas de aplicadas en el Manual

9 Texto Único Ordenado del Código Tributario DS _ Nro 135-99-EF (Publicado

9 D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación

9 Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

9 D.S. 156-2004-EF Texto Único Ordenado de la Ley de Tributación Municipal.

El ambito del presente Manual del Procedimientos es, de la División de Recaudación

Este Manual es Aprobado con Decreto de Alcaldia Nro. Que aprueba la

5. Simbología Utilizada de la American National Standard Institute(ANSI).

SIM BOLO SIGNIFICADO APLICACION

Term inal Indica el inicio o terminaciòn del

Representa el espacio para

Decisión o Indica un punto del

Docum ento Representa cualquier tipo de

Archivo. Representa un archivo com ún y

Conector interpagina Representa una conexión o

Conector de página Representa un enlace o conexión

Dirección de Flujo, o Conecta los sim bolos señalando

III. Presentacion de Procedimientos

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO FORMATO

1.- Fraccionamiento de la Deuda Tributaria

OBJETIVOS DEL PROCEDIMIENTO

La Administración Tributaria municipal es la encargada de obtener el pago de la deuda por concepto de

Ley 27972 Ley Orgánica de Municipalidades, 26 de mayo 2003

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

El ámbito de trabajo para este procedimiento es de la División de Recaudación Tributaria.

REQUISITOS PARA SOLICITAR FRACCIONAMEINTO DE

SOLICITUD UNICA DE TRAMITE DEBIDAMENTE LLENADA Y FIRMADA

COPIA DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DEL CONTRIBUYENTE O DE

EN EL CASO DE REPRESENTACION DEBERA ACREDITAR LA MISMA

DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO

D EPENDENC IA G ER ENC I A D E ADM INIS TR AC ION TR I BU TA R I A F OR MA TO

Tramite 2 Rec epc iona docu me ntos a F or m a to d e Original y

T éc n ico Tr ib u tar io 5 V er i f ic a s i es pr ime r