¿Qué es el cheque?

El cheque es una orden escrita y girada

contra un banco para que éste pague a
su presentación el todo o parte de los
fondos que el cuenta correntista puede
disponer en efectivo o en crédito en la
cuenta corriente.

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¿Qué tipos de cheques existen?
Cheque al portador: Tiene abiertas, esto es no tachadas, las frases "a la
orden de" y "o al portador". Es transferible por la simple entrega, sin
necesidad de endoso, de manera que el tenedor de él se presume su
dueño. El banco debe pagarlo a la persona que lo presente a cobro, la que
deberá acreditar su identidad con la respectiva cédula de identidad,
siempre que esté girado en la forma, condiciones y demás requisitos que
fija la ley y emane legítimamente del girador.

Cheque a la orden: Tiene abierta (no tachada) la frase "a la orden de" y
tachada la frase "o al portador". Es transferible mediante endoso (firma
puesta al dorso del cheque). Puede ser cobrado por la persona a cuyo
nombre se extendió el cheque o por el último endosatario en caso que
haya sido endosado.

Cheque nominativo: Tiene tachadas las frases "a la orden de" y "o al
portador". Es transferible mediante cesión y no por endoso. Sólo puede ser
cobrado por la persona a cuyo nombre se encuentra extendido el
documento o su representante o apoderado con poder suficiente. No
puede ser depositado en una cuenta de un tercero diferente del
beneficiario, debido a que no puede ser transferido mediante endoso, a
menos que el beneficiario entregue el cheque en comisión de cobranza,
indicando expresamente que el producto de su pago se deposite en la
cuenta del tercero.

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¿Qué es un cheque cruzado?
El cheque cruzado sólo puede ser presentado a cobro a través de un
banco, por lo que esta condición particular de un documento hace que no
sea posible cobrarlo por caja. Es así como estos cheques pueden ser
cobrados mediante su depósito en la cuenta corriente o cuenta de ahorro
del beneficiario, o bien, mediante el endoso en comisión de cobranza que
el beneficiario del cheque encargue a un banco. En este último caso, hay
que tener presente que los bancos no están obligados a aceptar las
cobranzas que una persona que no es cliente del banco les quiera
encomendar, ya que ellos tienen la facultad de elegir a sus clientes.

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¿Qué es el endoso?
El endoso es la firma al dorso del cheque por la que el beneficiario lo
transfiere en dominio, lo entrega en cobro o lo constituye en prenda. Todo
endoso debe ser firmado por la persona que lo extiende y la firma hecha
por mandato de otro debe indicar esa circunstancia.
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¿Qué es el protesto de cheques?
El protesto de un cheque es un acto solemne cuyo objeto consiste en dejar
testimonio de que el documento presentado a cobro no ha sido pagado. De
igual manera de existir causales en las que el cheque no puede ser
cobrado, el cliente puede decidir si deja constancia de este hecho, en caso
de que se deje constancia o testimonio de este hecho se considerará como
protesto, en caso de que no se registre la falta de pago esto se considera
como una devolución de cheques. La ley no señala las situaciones que
podrían originar la falta de pago, por lo que esta Superintendencia ha
establecido un orden de prioridades que los bancos deben respetar al
proceder al protesto de un cheque. Dichas causales son:

Causales de forma.

Caducidad del cheque.

Orden de no pago.

Falta de fondos o cuenta corriente cerrada.

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¿Se pueden negar las entidades a pagar un cheque?
Las entidades están en obligación de pagar todo tipo de cheque siempre y
cuando este no tenga ninguna deficiencia de fondo o forma.

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¿Por qué motivo el banco pide una identificación cuando una persona
cobra un cheque por caja?
Los bancos están legalmente obligados a comprobar la identidad de las
personas que cobren cheques por caja, mediante la exigencia de la
exhibición de la cédula de identidad respectiva. La medida sólo tiene por
objeto dejar al banco o a terceros en condiciones de perseguir las
responsabilidades que pudieran derivarse de la falsificación, pérdida, hurto
o robo del documento.
Tipos de cheques En su página web, la Superintendencia de Bancos y Seguros realiza una descripción detallada de tres tipos. El
cheque al portador, indica, es transferible por entrega simple y sin necesidad de endoso. El banco debe pagarlo a la persona que lo
presente a cobro, con la previa identificación a través de la cédula de identidad. El cheque a la orden es aquel que es transferible
mediante endoso y puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extendió el documento bancario; o por el último endosatario
-en caso de ser un cheque endosado-. Finalmente indica la SBS que el cheque nominativo es aquel que es transferible mediante
cesión y no por endoso. Es decir que puede ser cobrado solo por la persona a cuyo nombre se encuentra extendido el documento.
También lo puede hacer un representante o apoderado con poder suficiente, de ser el caso. También existen otros tipos de cheques
como el certificado, el cual indica que se tiene fondos suficientes para cubrir el cheque; el cheque al portador; el cheque normativo;
el cheque de gerencia o el cheque cruzado. Pese a que existen otras alternativas de pago como las tarjetas de crédito,
transferencias electrónicas o desembolsos virtuales, el cheque sigue siendo el principal medio de pago en el país. Hasta julio del
2014, la SBS registró USD 8 494, 2 millones depositados en cuentas corrientes en las instituciones de la banca privada.

Este contenido ha sido publicado originalmente por Diario EL COMERCIO en la siguiente dirección:http://www.elcomercio.com/actualidad/cheques-ley-cheques-junta-
bancaria.html. Si está pensando en hacer uso del mismo, por favor, cite la fuente y haga un enlace hacia la nota original de donde usted ha tomado este
contenido. ElComercio.comTipos de cheques En su página web, la Superintendencia de Bancos y Seguros realiza una descripción
detallada de tres tipos. El cheque al portador, indica, es transferible por entrega simple y sin necesidad de endoso. El banco debe
pagarlo a la persona que lo presente a cobro, con la previa identificación a través de la cédula de identidad. El cheque a la orden es
aquel que es transferible mediante endoso y puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extendió el documento bancario; o
por el último endosatario -en caso de ser un cheque endosado-. Finalmente indica la SBS que el cheque nominativo es aquel que es
transferible mediante cesión y no por endoso. Es decir que puede ser cobrado solo por la persona a cuyo nombre se encuentra
extendido el documento. También lo puede hacer un representante o apoderado con poder suficiente, de ser el caso. También
existen otros tipos de cheques como el certificado, el cual indica que se tiene fondos suficientes para cubrir el cheque; el cheque al
portador; el cheque normativo; el cheque de gerencia o el cheque cruzado. Pese a que existen otras alternativas de pago como las
tarjetas de crédito, transferencias electrónicas o desembolsos virtuales, el cheque sigue siendo el principal medio de pago en el
país. Hasta julio del 2014, la SBS registró USD 8 494, 2 millones depositados en cuentas corrientes en las instituciones de la banca
privada.

Este contenido ha sido publicado originalmente por Diario EL COMERCIO en la siguiente dirección:http://www.elcomercio.com/actualidad/cheques-ley-cheques-junta-
bancaria.html. Si está pensando en hacer uso del mismo, por favor, cite la fuente y haga un enlace hacia la nota original de donde usted ha tomado este contenido. ElComercio.com

apital social de las sociedades comerciales por acciones se divide en capital

autorizado, suscrito y pagado.
Cuando una sociedad anónima se constituye, se le autoriza un determinado
capital que será el máximo que podrá tener, y en caso de querer superar
ese capital, se debe hacer una reforma estatutaria para poder ampliar el
capital social que puede tener la sociedad.
Del total del capital autorizado, los socios suscriben una parte, que bien
pueda ser la totalidad del capital autorizado o parte de ello. El caso de una
sociedad anónima, lo mínimo que se debe suscribir es el equivalente al 50%
del capital autorizado.
Supongamos que el capital autorizado de una sociedad es de $120.000.00.
En este caso, lo mínimo que los socios en su conjunto deben suscribir es
$60.000.00, pero nada les impide que puedan suscribir el 100%.
El capital suscrito, es el capital que el socio se compromete a aportar a la
sociedad, por lo tanto la suscripción de acciones o de capital se convierte en
un derecho de la sociedad a cargo del socio suscriptor.
Del capital suscrito, al momento de la constitución de la empresa se debe
pagar por lo menos la tercera parte. En el ejemplo propuesto, el capital que
se debe pagar como mínimo será de $20.000.000 que corresponden a la
tercera parte de los $60.000.000 suscritos.
Cada socio deberá pagar por lo menos la tercera parte del capital que
suscribió. Recordemos que cada socio puede suscribir un capital diferente a
los demás, dependiendo de las condiciones que se hayan pactado en el
acta de constitución.
Contabilización del capital autorizado, suscrito y pagado
Una vez se ha realizado el proceso de constitución de la sociedad, se debe
proceder a realizar la respectiva contabilización del capital.
El capital autorizado se debe contabilizar en la cuenta 310505 en el lado
crédito.
El capital por suscribir se contabiliza en la cuenta 310510 en el lado débito.
El capital suscrito por cobrar se contabiliza en la cuenta 310515 también al
lado débito.
Según nuestro ejemplo tenemos los siguientes valores:
Capital autorizado: 120.000.000
Capital por suscribir: 60.000.000
Capital suscrito por cobrar: 40.000.000
Como el capital suscrito es crédito y los demás son débito, el capital pagado
será la diferencia entre los créditos y los débitos:
120.000.000 – 60.000.000 – 40.000.000 = 20.000.000
Si lo contabilizamos tendríamos:
Cuenta Débito Crédito
310505 120.000.000
310510 60.000.000
310515 40.000.000

Luego, es saldo de la cuenta 3105, que es el capital suscrito y pagado será

de $20.000.000 que se supone está en el activo, ya sea en caja o cualquier
otra cuenta del activo.
Recordemos que al tratarse de una sociedad limitada, el capital debe
pagarse en su totalidad al momento de su constitución.

El capital autorizado es una cifra acordada voluntariamente por los accionistas, el cual
está representado por el número de acciones en que se divide el tope máximo de
capitalización, teniendo en cuenta la clase y el valor nominal que se fija a cada acción.
Es un monto imaginario, es el “techo” que se fija la sociedad para tener de capital, el
cual puede ser aumentado de ordinario mediante una reforma estatutaria, mientras
que el capital suscrito se entiende como la parte del capital autorizado que los
accionistas se han obligado a cubrir en un plazo que no puede superar los dos años y
el capital pagado hace referencia a el capital suscrito que ha sido cancelado por los
asociados, en donde ha de atenderse que si los accionistas han cancelado las acciones
que suscribieron, el capital suscrito coincide con el capital pagado.
 Clasificación de las operaciones bancarias

Por Carlos E. L Ó P EZ R ODR ÍG U EZ

En un intento por sistematizar los contratos bancarios, la doctrina los ha
clasificado en operaciones activas, operaciones pasivas y operaciones
neutras. El criterio de clasificación atiende a la posición acreedora,
deudora o neutra, que el banco asume respecto del cliente .

I. Operaciones activas
Las operaciones activas son aquellas en las que el banco asume la posición
de acreedor frente al cliente.
Son operaciones activas, entre otras, los siguientes contratos:
A. el préstamo,
B. la apertura de crédito ,
C. el descuento,
D. el crédito de uso,
E. el factoring.

II. Operaciones pasivas

Por el contrario, las operaciones pasivas son aquellas en las que el banco
asume la posición de deudor frente a su cliente .
Son operaciones pasivas las siguientes:
A. el depósito bancario
B. y el redescuento .

III. Operaciones neutras

Las operaciones neutras son aquellas en las que el banco no es deudor ni
acreedor. Son operaciones instrumentales que sirven a las demás.
Las operaciones neutras son las siguientes:
A. la cuenta corriente bancaria ,
B. el arrendamiento de cajas de seguridad o cofre-fort,
C. los giros y transferencias
D. y las garantías bancarias .