FINAL JUNIO 2016- IMPOSITIVA 1

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

1) Indique en los siguientes casos: Si está gravado, no gravado, exento o excluido del objeto, cual es el nacimiento
del hecho imponible, cuál es la base imponible, la alícuota en que está alcanzado y en el caso en que su respuesta
se fundamente en una jurisprudencia, hacer mención.
CASOS:
1) Expropiación de un inmueble rural con maquinarias y plantaciones incluidas.
2) Un padre responsable inscripto transfiere a su hijo monotributista, un negocio de venta de indumentaria.
3) Empresa constructora, entrega como distribución de utilidades a un socio un departamento construido por la
empresa sobre un inmueble de propiedad de la empresa.
4) Un coleccionista de estampillas de correo compra a otro coleccionista una estampilla del año 1891 con sello de
correo de esa época
9) Cooperativa de trabajo que vende trapo de pisos que fabrica.
10) Metalúrgica tucumana que reparó en sus instalaciones un trapiche para un ingenio azucarero boliviano.
11) Venta de golosinas efectuada por un bar situado en un hospital público.
12) Alquiler de un departamento a una empresa para que sea usado como casa habitación de su gerente.
13) Intereses por un préstamo personal otorgado por un Banco a un consumidor final.
14) Provisión de bandejas de comida a comedores escolares de zonas carenciadas.

2) En una verificación AFIP impugna un crédito fiscal de $25.000 tomado por un contribuyente por que se pagó la
factura en efectivo. ¿Con qué argumentos y basándose en que jurisprudencia podría rebatir esta impugnación?

3) De 3 ejemplos en que se deba devolver el crédito fiscal oportunamente computado.

PROCEDIMIENTO FISCAL
1) Sobre el Tribunal Fiscal de la Nación comente:
a) Cuantos y que profesión tienen los jueces que integran cada sala?
b) Quien o quienes pueden apelar ante el TFN (AFIP- el contribuyente o ambos)
c) Que ventajas y desventajas tiene recurrir en apelación al TFN
d) Si no se apela ante el TFN que vía recursiva alternativa se tiene

2) Cuál es el domicilio fiscal que tiene una persona humana y una persona jurídica. Indique las diferentes
alternativas. Que sanción correspondería aplicar a un sujeto que incumplió las normas respecto de domicilio fiscal.

3) En una determinación de oficio se determinó impuesto en base a índices de rentabilidad de otras empresas del
mismo rubro, el contribuyente tiene su contabilidad llevada en legal forma que no fue impugnada por la inspección
¿es correcto este procedimiento? Explique y fundamente su respuesta en base a la jurisprudencia estudiada.

4) Indique que sanción o sanciones podría corresponder en los siguientes casos:

a) Se emite facturas manuales cuando corresponda hacerlo con controladores fiscales.
b) No se exhiba en lugar visible un formulario cuya obligación fue establecida por una resolución de AFIP
c) Se lleve un doble juego de contabilidad para evadir impuestos y el monto evadido en el año en el IVA sea de
$458.000.

5) Defina impuestos- tasas y contribuciones especiales.

OTROS TRIBUTOS
1) En impuestos internos defina los aspectos materiales, subjetivos, especiales y temporales del hecho imponible

2) Puede ser monotributista un médico que factura $350.000 al año y tiene una secretaria a la que le pagó en el
último año entre sueldo y cargas sociales la suma de $180.000. En su caso en que categoría debería categorizarse.
Fundamente su respuesta.

3) En el impuesto sobre los ingresos brutos en Tucumán, que tratamiento tienen los profesionales universitarios.
Como debería tributar el impuesto en caso que además ejerza la profesión en otra provincia. Explique.
 FINAL MARZO 2017- IMPOSITIVA 1
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1) Indicar si está gravado, no gravado, exento o excluido del objeto. Cuando se produce el nacimiento del hecho
imponible. Cuales la base imponible. Cuál es su alícuota. Si tiene que devolver el CF. Y la jurisprudencia.
Casos:
1) Mac Pato SA es una empresa de venta de comida rápida, transfiere la franquicia a una empresa de nuestro
medio, la franquicia comprende el uso de la marca, servicio de provisión de mercaderías, capacitación del personal
y asesoramiento de marketing.
2) Una persona física transfiere el uso de la marca de una gaseosa que tiene registrada.
3) Servicio de bar ubicado dentro de la facultad, una inspección de la AFIP determinó que en el mismo concurrían
personas extrañas al ámbito universitario.
4) Un deudor se presenta en concurso preventivo y obtiene de sus acreedores una quita concursa del 50% del
pasivo verificado.
5) Un padre RI transfiere a su hijo también RI, a un 50% de valor de plaza, mercaderías de su propiedad.
6) Cobro de cuotas efectuadas por empresa constructora por venta de departamentos construidos sobre inmueble
de su propiedad. Los departamentos serán entregados dentro de 20 meses, en dicha ocasión se ajustará el precio
con el índice de la construcción.
7) Instituto que prepara alumnos para rendir la materia contabilidad en la facultad.
8) Provisión de agua por la SAT en una casa de familia.
9) Venta de agua mineral en botellas
10) Venta de heladeras financiadas en 12 cuotas. El interés se discrimina en la factura de venta.

2) Comente el fallo de la Corte Suprema de Justicia en la causa Mera Miguel Ángel estableciendo:
a) Cuál era el tema central de discusión
b) Cuál era la posición del fisco
c) Cuál era la posición del contribuyente
d) Cuál fue la resolución de la CSJN

3) Un sanatorio privado tiene la siguiente distribución de servicios prestados a pacientes particulares el 20%, a
beneficiarios obligatorios de obra social 60%, a beneficiarios medicina prepaga 20%. Se pide que determine el
importe del CF o pago a cuenta a computar en los siguientes casos:
a) CF de $1000 por compra de oxígeno
b) Percepción de IVA en la compra de oxigeno por $100
c) Pago de sueldos al personal por $1.000.000, contribución patronal $120.000
d) CF prótesis de implantes mamario para operación de un paciente particular $350
e) CF de $3000 por compra de prótesis de cadera para paciente beneficiario de una prepaga.

PROCEDIMIENTO FISCAL
1) Defina hecho imponible y cada uno de los aspectos que lo componen.
2) ¿En qué casos se puede practicar una determinación de oficio? ¿Quién la efectúa y sobre qué bases se puede
realizar? ¿Qué elementos debe contener? La resolución ¿Es apelable? En caso afirmativo, ¿ante quién?
3) Defina que entiende por suspensión y por interrupción de la prescripción y dé 3 causales de cada una de ellas.
4) ¿Cuáles son las causales para la aplicación de la sanción de clausura? Describa sistemáticamente el
procedimiento para aplicarla y las vías recursivas.
5) Por una omisión de impuestos por $5.000.000 la AFIP aplicó multa establecida en el artículo 45 de la ley de
procedimientos. ¿Puede por este mismo hecho efectuar la denuncia penal de acuerdo a la ley penal tributaria y
previsional? Fundamente la respuesta.

OTROS IMPUESTOS
1) Monotributo: un abogado monotributista está próximo a cobrar $800.000 de honorarios por un juicio ¿En caso
de cobrar estos honorarios podría seguir siendo monotributista? ¿En caso negativo a partir de qué momento
dejaría de ser monotributista? ¿En este caso que le recomendaría al abogado si fuera su cliente?
2) Impuestos internos: Realice un cuadro comparativo de impuestos internos e IVA y comente brevemente las
diferencias.
3) Convenio multilateral: Un contribuyente que solo tiene gastos en una jurisdicción (no tiene ingresos ni sucursal
en ella) puede resultar obligado a pagar ingresos brutos en esa jurisdicción? Comente. ¿Un productor agropecuario
de Salta que vende toda su producción a una empresa de BS.AS como debe distribuir la base imponible?
 FINAL FEBRERO 2017- IMPOSITIVA 1
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1) Cite 3 casos en los que corresponde el reintegro de créditos fiscales oportunamente computados.
2) ¿Qué tratamiento tiene en el impuesto la venta de inmueble afectado a la actividad gravada que realiza una
empresa comercial, en el cual se realizan trabajos de remodelación que dieron lugar al cómputo del crédito fiscal?
Comente.
3) Si un RI que poseía una explotación unipersonal (zapatería) enajenó el negocio por un valor total de $1.250.000.
El precio fijado fue por la transferencia de un inmueble, la mercadería y los bienes de uso que estaban afectados a
la actividad. ¿Esta operación le genera DF al enajenante? En caso afirmativo ¿Cómo determinaría la base
imponible?
4) Una empresa constructora vende una casa que había recibido como parte de pago por la venta de un
departamento, en el mismo estado en que lo adquirió; el precio es pagado en 18 cuotas mensuales con interés del
12%. Comente el tratamiento que esta operación tiene en el impuesto. Comente la jurisprudencia al respecto.
5) Indicar si las siguientes afirmaciones están gravadas; se trata de un contribuyente que posee una editorial y un
local en el cual realiza la venta y alquiler de libros:
a) Impresión y venta de libros en el mercado externo e interno.
b) Elaboración de folletos por encargo de un tercero.
c) Alquiler de libros nuevos y usados.
6) Defina el tratamiento frente al IVA de las siguientes operaciones realizadas por un ingeniero agrónomo residente
en Argentina:
a) Elaboración de un informe sobre la situación argentina en materia de cultivo de chía, a pedido del gobierno de
Paraguay, el cual una vez concluido deberá ser remitido a dicho país.
b) Elaboración de un informe sobre la posibilidad de producción de chía en Paraguay, para lo cual deberá viajar a
dicho país para llevar a cabo su labor y entregar el informe.
c) Honorarios que percibe por su actividad como director de una SA.
d) Sueldo que percibe por su trabajo en relación de dependencia en la universidad.

PROCEDIMIENTO FISCAL
1) ¿En qué casos corresponde la instrucción de sumario administrativo? ¿En qué consiste?
2) Cuando no se establece en la ley de procedimiento fiscal un plazo especial para el cumplimiento de intimaciones
o contestación de traslados ¿Qué plazos se debe tomar? ¿Qué norma lo establece?
¿Se considera realizada en término la presentación de una DDJJ de IVA efectuada dentro de las dos primeras horas,
del horario administrativo, del día siguiente al que opera el vencimiento? ¿ Y en el caso de que se tratara de un
recurso de reconsideración?
3) ¿En qué caso un contribuyente se puede eximir de responsabilidad penal, prevista en la ley penal tributaria?¿
Puede existir un delito sancionado por la ley penal tributaria sin que se haya producido una disminución del ingreso
al fisco?
4) Un contribuyente pagó un impuesto que la administración le reclamaba, cuanto ya había operado su
prescripción ¿Tiene derecho a reclamar su devolución? En caso afirmativo que recurso debería interponer?
Fundamente su respuesta.

OTROS IMPUESTOS
1) Ingresos Brutos: Señale cuatro motivos por los cuales se puede producir una diferencia entre la base que se
considera para obtener el DF en el IVA y la base que se debe considerar para liquidar IIBB.
2) Monotributo: En qué casos no se debe considerar el parámetro superficie a los fines de la categorización?
3) Monotributo: Un sujeto que inicia actividades en el mes de febrero ¿Cómo se categoriza en el monotributo?
¿Cuándo debería efectuar la primera recategorizacion? ¿Cómo debería determinar el monto de los ingresos brutos
y el consumo de energía eléctrica en esa primera categorización?
4) Impuestos Internos: ¿Por qué en este impuesto existe una tasa nominal y una legal? ¿Para una tasa nominal del
20% cuál sería la tasa efectiva?
 FINAL DICIEMBRE IMPOSITIVA 1
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1- Diferencia sustancial respecto del nacimiento del HI en caso de recibir un anticipo por las ventas de un bien
mueble y por la prestación de un servicio.

2- Condiciones subjetivas establecidas por la ley para que la venta de cosas muebles resulte gravada (definir cada
una).

3- ¿Qué es un hecho imponible complejo? De ejemplos

4- Una empresa abonó en efectivo una compra de mercadería de $5000 más IVA ¿Puede computarse el CF por la
operación? Responda atenta a la jurisprudencia establecida.

5- Tratamiento del impuesto para los siguientes casos:

a) Venta de medicamentos de un laboratorio a una farmacia directamente.
b) Venta al público de un medicamento elaborado por la farmacia
c) Venta de medicamento realizada por un kiosco.
d) Provisión de medicamentos por el sanatorio a un paciente internado con cobertura de asistencia prepaga.

6- Diga si se puede reintegrar el CF en los siguientes casos:

a) Laboratorio de especialidades entrega muestra gratis a un médico.
b) Supermercado dona a un comedor
c) Empresa constructora vende un inmueble, lo construyó hace 6 meses y durante 4 años en forma discontinua lo
alquilaba.

PROCEDIMIENTO FISCAL
1- Defina tasa, impuestos, y contribuciones especiales.

2- Detalle el procedimiento para aplicar una multa del artículo 39 y los requisitos del artículo 20.

3- Una inspección determina a un contribuyente diferencias de IVA, comparando los depósitos por $145.000 con
las ventas declaradas por $100.000. Determina una omisión de $45.000 ¿Es correcto el accionar de este
procedimiento?

4- Un contador ¿Puede estar involucrado en una sanción o pena por prisión según la ley penal tributaria? Diga en
qué casos y cuál es la pena.

5- ¿Qué es la clausura administrativa y que es la clausura preventiva?

OTROS IMPUESTOS
1- Impuestos internos: Base imponible. Base imponible especial.

2- Monotributo: ¿Cuál es la sanción para un pequeño contribuyente que presentó inexacta la DDJJ recategorizada?
Y en caso de no recategorizarse por una categoría superior cuando tenía que hacerlo?

3- Monotributo: ¿Quiénes se encuadran en las categorías J,K,L? ¿Cuáles son los requisitos adicionales? ¿Quiénes
son los monotributistas incluidos en el régimen de información cuatrimestral?

4- Dé cuatro fundamentos de porqué el IVA es mucho mayor que el IIBB, puesto a que la base a tomar son las
ventas gravadas. Explique
 FINAL DICIEMBRE 2016- IMPOSITIVA 1
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.
1) Indicar si está gravado, no gravado, exento o excluido del objeto. Cuando nace el hecho imponible. Cuál es la
base imponible. La alícuota. Y jurisprudencia en caso de corresponder.
Casos:
a- Un médico construye un inmueble de su propiedad, su consultorio y tres departamentos, a los que los alquila por
un lapso de 2 años y luego lo vende. ¿cómo se encuentra dicha venta?
b- El marido RI, en cumplimiento de una sentencia de divorcio entrega el negocio de su propiedad a su cónyuge, RI.
c- Una compañía de neumáticos regala en una carrera de automóviles, gorras de su marca.
d- Una empresa constructora vende un inmueble que recibió en parte de un pago por unos departamentos, al
mencionado inmueble sólo le efectuó trabajo de pintura.
e- Concesionaria de automóviles retira del stock una camioneta para afectarles al servicio de post venta.
f- Servicio de bar situado en un sanatorio.
g- Empresa de catering provee de bandeja de alimentos a comedores de la costanera.
h- Confección de una prótesis dental por un mecánico dental a un paciente beneficiario obligatorio de obra social.
i- Venta de inmueble financiado a 5 años con intereses del 15% anual, efectuado por un profesional RI en IVA.
j- Honorarios percibidos por el director de una SA por sus funciones específica como asesor impositivo.

2- Comente el fallo de la corte suprema de la justicia: SHOPPING SA, estableciendo:

a- Cuál es el tema central de la discusión
b- Cuál es la posición del fisco
c- Cuál es la posición del contribuyente
d- Cuál fue la resolución de la CSJN
e- Porque piensa que el contribuyente le interesaba ser considerado empresa constructora?

3- Un contribuyente computó el CF de una factura de fecha octubre en la DDJJ de noviembre. Según ley de IVA ¿ Es
correcto este procedimiento? En caso contrario que consecuencias traería para el contribuyente? Fundamente su
respuesta.

PROCEDIMIENTO FISCAL
1- ¿Cómo se clasifican los recursos del Estado? Defina cada uno de ellos.

2- ¿Cuáles son las causales para la aplicación de la sanción de decomiso? Describa brevemente este procedimiento.

3- ¿Cuáles son las etapas en el juicio de ejecución fiscal? Que excepciones se pueden oponer, comente cada una de
ellas.

4- Que sanción puede corresponder a un sujeto que ante el inicio de una verificación previsional, pone a nombre de
un tercero los inmuebles que tenía para impedir que la AFIP pueda cobrar los aportes y contribuciones omitidos de
declarar.

5- Puede la dirección de rentas de la provincia, hacer una demanda penal a un contribuyente porque retuvo el
impuesto sobre los ingresos brutos y no lo ingresó? En caso afirmativo ¿Ante qué tribunal se presentaría la
denuncia?

OTROS IMPUESTOS
1- Un monotributista que inicia actividades en el mes de octubre de 2016 ¿Cuándo tendría que recategorizarse?
¿Cómo determina la categoría? ¿Qué pasaría si el momento en que debería recategorizarse el parámetro ingresos
brutos supera el monto máximo?

2- Responda si considera que un contribuyente inscripto en Ganancias, puede deducir las compras a
monotributistas en su totalidad?

3- En convenio multilateral, como se debe proceder en el caso de alta de una jurisdicción y en caso de cese de una
jurisdicción. Una empresa comercial que cierra balance en junio de 2016, se inscribió en el convenio multilateral en
el mes de septiembre de 2016 ¿A partir de qué año debe tributar el impuesto en base al coeficiente unificado?
 FINAL NOVIEMBRE 2018
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1) Mencione tres casos en los que la transferencia de un inmueble que realice una empresa constructora no está
alcanzada por el IVA.
2) ¿Qué implicancias tiene el principio “lo accesorio sigue la suerte de los principal”? Cite casos en los que no se
aplica este principio.
3) ¿Cuál es el tratamiento en el impuesto para los servicios realizados en el país con el fin de ser utilizados
económicamente en el exterior? ¿Qué tratamiento tiene el CF vinculado con la prestación de este servicio? ¿La
importación de servicios está gravada en IVA?
4) Desde el punto de vista del nacimiento del hecho imponible, ¿Qué diferencia existe entre una seña que se recibe
por la prestación de un servicio y uno que se recibe por la venta de una cosa mueble?
5) ¿En qué consiste el régimen de pago anual de IVA agropecuario? ¿En qué momento y que monto corresponde
que ingrese un sujeto que realizó esta opción? ¿Quiénes puede hacer esta opción? ¿Qué beneficio relacionado con
el pago del IVA tienen las empresas registradas como PYMES?
6) ¿En qué caso la “obra sobre inmueble propio” esta alcanzada por el IVA? ¿Cuándo se produce el nacimiento del
HI? ¿Qué ocurre cuando existen señas que congelan precio? ¿Cómo se determina la base imponible?
7) Indique que tratamiento tienen en el impuesto, realizando los comentarios pertinentes, las siguientes
actividades:
a) Un instituto privado de enseñanza de inglés que cuyo plan de estudio es más amplio que el que se enseña en las
escuelas secundarias, y al finalizar el curso otorga un título no homologado por la secretaria de educación.
b) Un óptico que confecciona anteojos recetados para beneficiarios del Pami.
c) La cesión de una franquicia comercial que realiza una empresa.
d) La provisión de medicamentos que un sanatorio realiza a un paciente internado en forma particular.

PROCEDIMIENTO FISCAL
1) Un sujeto que presento una DDJJ de IVA a su vencimiento y no ingreso el impuesto determinado ¿Qué sanción le
correspondería? En el caso que hubiera presentado la DDJJ de IVA sin movimiento cuando la posición correcta
arrojaba saldo a favor del fisco ¿corresponde alguna sanción? Cite jurisprudencia.

2) ¿En qué momento queda firme una determinación de oficio que practica el organismo fiscal? ¿Qué medios tiene
a su alcance un contribuyente para evitar que la determinación quede firme? ¿Firme la determinación y ante el no
pago del contribuyente que vía de cobro tiene habilitada el organismo fiscal?

3) Cuando empieza a correr el término de la prescripción, en los siguientes casos:

a) para aplicar una multa por aspectos formales
b) para hacer efectiva una multa aplicada por una violación formal
c) para el cobro de un impuesto
d) para plantear la repetición de un impuesto ingresado en exceso.
4)¿ En qué circunstancias corresponden las reducciones previstas en la ley 11683 de las sanciones de los art 38, 39,
y 40 de la ley y en cuanto se reducen?

5) ¿Qué es el juicio de ejecución fiscal? ¿Qué deudas habilitan al AFIP para iniciar este juicio? ¿Cuál es el título
suficiente para esta ejecución? ¿Qué excepciones se pueden oponer?

6) ¿Qué recurso interpondría ante las siguientes resoluciones y que plazo tiene para interponerlos:
a) contra una determinación de intereses resarcitorios
b) una resolución denegatoria de un reclamo de repetición
c) una resolución que determina tributo y accesorios
d) una resolución que implica clausura
e) una resolución que impone una multa
f) una resolución que dispone el decomiso de mercadería

7) Señale dos motivos que interrumpen y dos motivos que suspenden el curso de la prescripción en el caso de los
impuestos ¿Qué efectos tienen respecto de la prescripción la interposición y la suspensión?
 FINAL DICIEMBRE 2018
A) IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1) En las siguientes afirmaciones sobre la característica del IVA señale cuales son correctas y cuales son falsas:
C F

a) El IVA no es un impuesto distorsivo por que grava todas las etapas

b) El antecedente del IVA es el impuesto interno
c) Según la modalidad del cómputo de insumos el IVA es clasificado como un impuesto de integración
física.
d) Una ventaja del IVA es que facilita el control por oposición
e) Se dice que el efecto cascada o piramidación de un impuesto es cuando se cobra impuesto sobre
impuesto.

2) En las siguientes afirmaciones señale cuales están gravadas, cuales exentas, cuales excluidas del objeto y cuales
no gravadas.
G NG E Exc.
objeto
1) Entrega de mercadería a los empleados de un supermercado por un RI,
que luego le descuenta del sueldo.
2) Venta efectuada por un RI de un automóvil bien de uso a un sujeto
exento.
3) Transferencia de un negocio efectuada por un RI a su hijo, RI.
4) Importación de un lavarropas para uso particular
5) Compra por un CF de un libro digital a una empresa radicada en
España.
6) Contratación efectuada por un RI de un servicio de información de
mercado por internet a una empresa del exterior.

3) La empresa Milatuc vende a un RI en la provincia de Catamarca la franquicia para la elaboración y venta de

sándwiches de milanesa. La franquicia comprende la capacitación del personal, la publicidad, la provisión de la
carne y el pan para la elaboración de los sándwiches.
Señale con una cruz la respuesta correcta desde la posición del franquiciante (Milatuc)
10,5% 21% 27%
Gravada al
No gravada
Excluida del objeto
Exenta
Devuelve el crédito fiscal

Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible:

Con la entrega del bien
Al vencimiento del plazo para el pago
Con la percepción total o parcial del precio, o la terminación del servicio, lo que sea anterior

Cite Jurisprudencia………………………………………………………………………………………………………………………………………….

4) La firma Rica Cola transfiere en forma definitiva el uso de dicha marca de fábrica a un embotellador RI.
10,5% 21% 27%
Gravada al
No gravada
Excluida del objeto
Exenta
Devuelve el crédito fiscal
Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible:
Con la firma el contrato de transferencia
Al vencimiento del plazo para el pago
Con la percepción total o parcial del precio

5) Un médico oftalmólogo RI efectúa una cirugía en forma particular a un paciente del exterior, cobra un anticipo
que el paciente le gira desde el exterior y el saldo a los 30 días de terminada la cirugía.
10,5% 21% 27%
Gravada al
No gravada
Excluida del objeto
Exenta
Devuelve el crédito fiscal

Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible:

Con la firma del consentimiento del paciente para la realización de la operación
Cuando se termina la cirugía
Con la percepción del anticipo
Con el pago del saldo

6) La UNSTA concesiona un bar dentro del predio de la universidad para uso de los estudiantes y profesores, al que
ocasionalmente concurren personas ajenas al ámbito universitario. El bar además instalo 3 máquinas expendedoras
de gaseosas y golosinas en distintos lugares de la UNSTA y explota una fotocopiadora. Cite jurisprudencia.
Indique tratamiento en el IVA de cada una de estas prestaciones.
Importe pagado Servicio Máquina fotocopiadora
por la concesión de bar expendedora
Gravada al 10,5 %
Gravada al 21%
No gravada
Excluida del objeto
Exenta
Devuelve el Crédito fiscal.

Jurisprudencia ……………………………………………………………………………………………………………………………………………

7) Empresa constructora vende a la obra social del PAMI, en diciembre de 2018, un inmueble con destino a
consultorio odontológico, construido sobre un inmueble de su propiedad, el que fue construido en el año 2015, en
el año 2016 estuvo alquilado los 12 meses, en el año 2017 estuvo alquilado por 11 meses. El inmueble se paga de la
siguiente forma: una seña al momento de la firma del boleto, no da posesión, el saldo en 24 cuotas iguales
mensuales y consecutivas, sin cláusula de ajuste. La posesión se entrega cuando pague la cuota 12 y la escritura
cuando termine de pagar.

Indique cual es el tratamiento en el IVA, señalando con una cruz las respuestas correctas.
10,5% 21% 27%
Gravada al
No gravada
Excluida del objeto
Exenta
Devuelve el crédito fiscal

Si contesto GRAVADA, indique cuando se produce el nacimiento del hecho imponible:

Con la firma del boleto y el pago de la seña
Con la firma del boleto y el pago de la seña, solo por el monto de la seña y luego con el pago de
cada cuota
Con la firma del boleto y el pago de la seña, solo por el monto de la seña y luego con el
vencimiento del plazo del pago de cada cuota
 Con la firma del boleto y el pago de la seña, solo por el monto de la seña y luego con el pago de
cada cuota, y el saldo cuando se entregue la posesión
El total a la firma de la escritura
El total con la posesión

La base imponible se calcula:

Sobre el precio de cada cuota
Sobre el precio de toda la operación
Al momento de la posesión sobre el valor atribuible a la obra, restando los débitos que se
pagaron al cobro de cada cuota
Al momento de la escrituración sobre el valor atribuible a la obra, restando los débitos que se
pagaron al cobro de cada cuota
El monto total correspondiente a la obra al momento de la posesión
El monto total correspondiente a la obra al momento de la escrituración

8) En los siguientes casos de compras efectuadas por un RI, señale si: a) se puede computar el 100% del crédito
fiscal facturado, b) debe prorratear, c) no se puede computar nada, d) computa hasta un límite cuantitativo, e) el
computo es controvertido pero existe jurisprudencia que lo permitió.
a) Computa b) Aplica c) No d) computa e) computa
100%. prorrateo. computa hasta un por
nada. límite. jurisprudencia
a favor.
1) crédito fiscal facturado a un
supermercado por la compra de
leche fluida.
2) crédito fiscal facturado a una
farmacia por la compra de un
perfume.
3) crédito fiscal por la compra de un
automóvil efectuada por una
agencia de vigilancia.
4) crédito fiscal por una factura de
compra de mercadería por $45.000
pagado en efectivo.
5) crédito fiscal facturado por un bar
a un hotel por el servicio de
desayuno brindado a sus pasajeros.
6) crédito fiscal facturado a un
sanatorio por la compra de oxígeno.
7) crédito fiscal factura por un hotel
en el que se aloja cuando fue a
realizar compras vinculadas con su
actividad gravada.
8) crédito fiscal facturado por
compras en el mes de agosto, pero
tomada en la posición de IVA de
septiembre.
9) crédito fiscal pagado por el
contribuyente en aduana por la
importación de mercadería.
9) En las siguientes afirmaciones sobre jurisprudencia señale cuales son correctas y cuales son falsas.
C F
1) En el fallo Lutz Ferrando la corte determinó que son auxiliares de la medicina todas las profesiones
que se detallen en la ley de ejercicio de la medicina y por lo tanto le corresponde la exención en IVA.
2) En la causa Ángulo la Corte determinó que es inconstitucional el art 10 del decreto reglamentario y
en consecuencia le dio la razón al contribuyente.
3) En la causa Mera Miguel Ángel la corte declaró la inconstitucionalidad del art 2 de la ley anti
evasión
4) En la causa Celulosa Campana la corte estableció que las quitas concursales le corresponde el
tratamiento establecido en la ley de IVA para devoluciones, quita, descuentos, o rescisiones.
5) En el fallo Prodecom el tema central de discusión era si se trataba de la elaboración de una cosa
mueble o de un servicio.
6) La Jurisprudencia de la Corte en el caso de Alba Angélica Invernizzi puede ser aplicada para el caso
de un instituto de enseñanza de computación habilitado por la secretaria de educación.

10) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuáles son falsas
C F
1) Una empresa RI en el IVA, que recicla botellas de plástico, compra botellas a recolectores callejeros
(cartoneros) se puede computar el crédito fiscal presunto establecido en el art 18 de la ley del tributo.
2) Una concesionaria de venta de automóviles se puede computar el crédito fiscal presunto por la
compra de un automóvil usado a un monotributista.
3) Un consignatario –vende a nombre propio, pero por cuenta de terceros- puede ser monotributista.
4) Una agencia de turismo que vende un paquete turístico completo por un tours a Cancún factura un
importe total, sin discriminar los distintos servicios, en consecuencia debe pagar IVA por todos los
conceptos incluido en el paquete, sean estos gravados, no gravado o exentos.
5) En los mercados de cereales a término la ley recurre a la “ficción jurídica” de considerarlo como
comprador y vendedor por el cereal comercializado.
6) La alícuota incrementada del 27% tiene por objeto desalentar el consumo de los productos
alcanzados por la misma.
7) La leche con agregado de calcio –“extra calcio” no está exenta del impuesto por que tiene agregado
un aditivo.
8) Se dice que las exportaciones están gravadas a “tasa cero” porque el exportador se puede
computar el crédito fiscal por la compra de los insumos incluidos y gastos incurridos en los productos
que exporta.
9) Los preparados homeopáticos que se realizan en una farmacia, de acuerdo a lo recetado por un
médico, son especialidades medicinales y en consecuencia está exentas en el IVA.
10) Un agricultor dedicado al cultivo de la soja y a la venta de agroquímicos relacionado con la soja,
puede optar por el pago anual del IVA.

B) PROCEDIMIENTO FISCAL
1) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuáles son falsas
C F
1) El principio de realidad económica establecido en la ley 11683 implica que para que la
determinación del tributo, el fisco se puede apartar de la estructura jurídica establecida por el
contribuyente, cuando esta sea manifiestamente improcedente.
2) El contribuyente está obligado a constituir domicilio fiscal electrónico, donde la AFIP efectuará las
notificaciones, las que se tendrán por válida, aun cuando el contribuyente no hubiera tomado
conocimiento de dicha notificación.
3) Una declaración jurada de impuestos se considera presentada en término, cuando se la presento
dentro de las primeras 2 horas del día siguiente hábil.
4) La consulta vinculante es un acto administrativo de alcance individual, de cumplimiento obligatorio
para el contribuyente, aunque la resolución de AFIP pueda posteriormente ser apelada por el
contribuyente.
5) Un contador puede resultar solidariamente responsable y responder con sus bienes propios, en
caso de facilitar por su culpa o dolo, la evasión tributaria del contribuyente.
6) En ningún caso se puede rectificar de menos una declaración jurada.
 7) La determinación de oficio la realiza el inspector cuando la declaración jurada presentada por el
contribuyente resulta inexacta.
8) Si en una determinación de oficio que determine impuesto no se incluye la multa que corresponda,
la AFIP puede iniciar un sumario para determinarla con posterioridad.
9) El fisco, solamente puede recurrir a la determinación sobre base presunta cuando se advierten
irregularidades que imposibiliten el conocimiento cierto e la materia imponible.
10) Siempre que el total de depósitos bancarios supere a las ventas declaradas existe la presunción de
omisión de ventas.

2) En los siguientes casos establezca que sanción establecida por los artículos de la ley 11683 que se señalan, le
corresponde aplicar o en su caso, si no corresponde aplicar ninguna sanción.
38 38.1 39 39.1 39.1.1 40 45 46 48 No
aplica
1) No emite factura por la venta
de mercadería por un importe de
$100
2) Transporta mercadería sin
documentación respaldatoria
3) RI que debía emitir factura
electrónica emite factura manual
4) No presenta DDJJ de IVA que
arrojaba saldo a favor del
contribuyente.
5) Omite el pago de un anticipo
del impuesto a las ganancias y es
intimado por la AFIP.
6) Se entera de que le estarían
por abrir una inspección y antes
de que se le notifique la orden
de intervención presenta la DDJJ
rectificando el impuesto
originalmente declarado.
7) Se descubre que el
contribuyente llevaba un doble
juego de contabilidad en una con
las ventas reales y en otras con
las que declaraba el fisco.
8) Omite actuar como agente de
retención
9) Retiene el impuesto, pero
omite depositarlo al fisco.
10) Omite poner en lugar visible
el formulario con el código QR
que exige la AFIP (falta formal).

3) Señale que recursos se puede interponer contra las siguientes resoluciones, en caso de que pueda ser más de
uno señale.
Recon Apelación Art Juez C.N.C. CSJN Apelación
sidera ante el 74 federal A.F funcionario
ción TFN D.R Tucumán Superior.
1) Resolución AFIP imponiendo multa
de $5000
2) Determinación de oficio
determinando impuesto y multa por
$50.000 cada una
 3) Resolución AFIP imponiendo
sanciones de clausura
4) Resolución denegatoria de cambio
de fecha de cierre del ejercicio
5) Resolución AFIP determinando
intereses
6) Resolución del TFN
7) Sentencia de la cámara nacional
contencioso administrativo federal
8) Resolución de AFIP contra un
recurso de reconsideración.
9) Resolución del funcionario superior
imponiendo clausura.
10) Resolución de C.N.C.A.F a favor del
contribuyente.

4) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuales son falsas
C F
1) Una resolución de AFIP imponiendo una sanción firmada por un juez administrativo abogado que
no tenga dictamen jurídico previo es nula de nulidad absoluta.
2) En la causa Gonzáles Alfredo Oscar, la corte hizo lugar a la excepción de inhabilidad del título,
aunque la boleta de deuda no tuviera un vicio relativo a su forma extrínseca.
3) En una resolución de AFIP imponiendo una multa, la falta de consideración del descargo efectuado
por el contribuyente, torna a la resolución nula de nulidad absoluta.
4) En la causa Usandigaza, Perrone y Juliarena S.R.L la corte ha reafirmado que las sanciones
tributarias tienen naturaleza penal, lo que perjudica al contribuyente.
5) El error excusable es una causal eximente de sanción, y se produce cuando hubo un hecho grave
que le impidió cumplir al contribuyente con sus obligaciones tributarias.
6) El régimen de coparticipación federal de impuestos, es el que le regula la distribución de la base
imponible del impuesto sobre los IIBB entre las provincias y CABA
7) Las características de los recursos originarios del Estado es que son voluntarios, convencionales y
la contraprestación se fija a través de un precio.
8) Los principios constitucionales de la tributación son entre otros: legalidad- equidad- ley penal más
benigna- nadie puede ser juzgado dos veces por la misma causa.
9) El pedido de vista de un expediente realizado por el contribuyente suspende los plazos.
10) Un acta de infracción labrada por inspectores de AFIP, que el contribuyente se hubiera negado a
firmar por no estar de acuerdo con su contenido, es nula de nulidad absoluta.

5) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas cuales son falsas
C F
1) La aplicación de la ley penal tributaria requiere para su aplicación una conducta dolosa o culposa
del contribuyente.
2) Una sanción del art 45 es incompatible con la aplicación de la ley penal tributaria.
3) Un contador público puede ser privado de su libertad por aplicación de la ley penal tributaria por
ser partícipe necesario en el ilícito.
4) La evasión dolos del tributo económico municipal puede ser sancionada con la ley penal tributaria.
5) La actual ley penal tributaria y previsional prevé la extinción de la acción penal por la cancelación
de las obligaciones evadidas por única vez.
 C) OTROS IMPUESTOS
1) En las siguientes afirmaciones señale cuales son correctas y cuales son falsas.
C F
1) La venta de bienes de uso no está gravada en impuestos internos.
2) El objeto en impuestos internos es la venta de productos gravados.
3) La base imponible en impuestos internos a los cigarrillos es el precio de salida de fábrica.
4) El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye a los impuestos a las ganancias,
IVA, bienes personales, y ganancia mínima presunta.
5) Un tapiz realizado por un artesano de Tafí del Valle está gravado por impuestos internos.
6) Una sociedad simple de hasta 3 socios puede ser monotributista.
7) La vinculación económica es importante en impuestos internos porque puede ser una maniobra
para eludir el impuesto.
8) Para la categorización en el monotributo, no se tiene en cuenta el parámetro superficie en
localidades de menos de 40.000 habitantes.
9) El precio unitario de venta es un parámetro que se tiene en cuenta para establecer si un sujeto
puede ser monotributista, pero no se tiene en cuenta para establecer en que categoría debe tributar.
10) Un monotributista puede ser RI en el impuesto a las ganancias y también en el IVA.
11) El coeficiente unificado en el convenio multilateral se obtiene solamente sacando el porcentaje de
ingresos que se obtiene en cada jurisdicción sobre el total de los ingresos obtenidos por el
contribuyente.
12) La venta de bienes de uso no está gravada en el impuesto sobre los ingresos brutos.
13) El IVA no integra la base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos.
14) Para las actividades de la construcción, transporte de pasajeros y fletes, ejercidas en varias
jurisdicciones, se aplica un régimen especial de determinación de bases en el convenio multilateral.
15) Por profesionales universitarios tienen un mínimo no imponible en el impuesto sobre los IIBB,
superado el mismo se paga sobre el excedente.