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Defraudación fiscal
Defraudación fiscal es el delito que se comete cuando con uso de engaños o
aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna
contribución.
La Ley Contra la Defraudación y el Contrabando Aduaneros, que reformó al
Código Penal, tipifica en su artículo 1 que la defraudación aduanera es “toda
acción u omisión por medio de la cual se evade dolosamente, en forma total o
parcial, el pago de los tributos aplicables al régimen aduanero”.
Y especifica que “también constituye defraudación la violación de las normas y
la aplicación indebida de las prohibiciones o restricciones previstas en la
legislación aduanera, con el propósito de procurar la obtención de una ventaja
infringiendo esa legislación”.
CRONOLOGÍA
13 de abril de 2015: La vicepresidenta de Guatemala, Roxana Baldetti, viaja a
Corea del Sur para recibir un doctorado honoris causa de una universidad de
ese país asiático por su trabajo social.
MAYO
2 de mayo de 2015: Se realiza otra manifestación pacífica frente al Palacio
Nacional de la Cultura para exigir la renuncia del presidente y de la
vicepresidenta. Varios estudiantes universitarios se encadenan a las puertas de
ese museo e inician una huelga de hambre para exigir la renuncia del binomio
presidencial. El grupo Anonymous ataca el sitio de internet de la SAT, el cual
es desactivado poco después para iniciar las reparaciones.
JUNIO
2 de junio: Varios implicados del caso solicitan que el delito por el que son
acusados ―que es el de asociación ilícita― sea cambiado por el de
encubrimiento propio; El Secretario General de la Presidencial, Gustavo
Martínez, informó que presentó su renuncia al presidente Otto Pérez Molina
porque ya no soportaba la presión mediática a que estaba sometido; La
viceministra de Desarrollo Sostenible, Ivanova Ancheta, también entregó su
carta de renuncia aduciendo motivos personales.
6 de junio: Los miembros del CACIF denuncian que el bloqueo del 5 de junio
les provocó pérdidas millonarias y exigen al Gobierno procesar a los
responsables de organizar la protesta. Se reporta que denuncias anónimas han
señalado que La Línea sigue en funcionamiento.
JULIO
1 de julio: Allanamientos domiciliares ejecutados desde las 6:00 horas por la
Policía Nacional Civil, el Ministerio Público y la CICIG en los departamentos de
Guatemala e Izabal, resultaron en la captura de al menos cinco de diez
personas buscadas por cohecho activo y caso especial de defraudación
aduanera en el caso La Línea. Se adelantó que en los operativos de las
autoridades se detuvo a los guatemaltecos Julio Miranda y Julio César
Cotzajay, de 62 años, a los coreanos Joon Min, de 51, Hugo jo Hu, de 72, y al
árabe Antou Batash.
AGOSTO
1 de agosto: El Frente Estudiantil San Carlista de la Universidad de San Carlos
de Guatemala realiza un desfile bufo extraordinario de Huelga de Dolores.
1. ASOCIACIÓN ILÍCITA
Artículo 4. Asociación ilícita. Comete el delito de asociación ilícita, quien
participe o integre asociaciones del siguiente tipo:
1. Las que tengan por objeto cometer algún delito o después de constituidas,
promuevan su comisión; y,
Este delito será sancionado con pena de seis a ocho años de prisión, sin
perjuicio de las penas asignadas a los delitos cometidos.
2. DEFRAUDACIÓN ADUANERA
ARTICULO 2. De los casos especiales de defraudación aduanera. Son casos
especiales de defraudación en el ramo aduanero:
3. COHECHO PASIVO
Artículo 439. "Cohecho pasivo. El funcionario o empleado público que solicite
intencionalmente o acepte, directa o indirectamente cualquier objeto de valor
pecuniario u otro beneficio, como favor, dádiva o presente, promesa o ventaja,
para sí mismo o para otra persona, a cambio de que dicho funcionario o
empleado público realice u omita cualquier acto en el ejercicio de sus funciones
públicas, será sancionado con prisión de cuatro (4) a diez (10) años, multa de
cincuenta mil (Q.50,000.00) a quinientos mil (Q.500,000.00) quetzales, de
inhabilitación especial por el doble tiempo de la pena que dure la reclusión sin
perjuicio de la pena aplicable al delito cometido.