ACTIVIDAD DE TRANSFERENCIA AAP2.

En esta actividad, deberá resolver el caso planteado en las páginas 60 y 61, del material de
formación interactivo.

ACTIVIDAD

Realice el registro contable de cada una de las siguientes operaciones:

1. Se considera constituir la microempresa ADM realizando los siguientes aportes
 Vehículo $10.000.000
 Efectivo $ 5.000.000
 Mercancía $ 2.000.000
 Computador $ 3.000.000
2. La microempresa vende mercancía por un valor de $1.500.000 de contado; el costo de la
mercancía que vendió corresponde al 60% de la venta. Se genera IVA del 16% y retención del
3.5%
3. La microempresa compra mercancía por valor de $1.000.000 a crédito; le cobran IVA del 16% y
practica una retención por el 3.5%.
4. La microempresa paga el arrendamiento de un local comercial del mes, por valor de
$1.200.000 le cobran IVA del 16% y practica retención del 3,5%.
5. La microempresa vende mercancía por valor de $2.000.000 a crédito; el costo de la mercancía
que vendió corresponde al 55% de la venta. Se genera IVA de 16%
6. La microempresa paga servicio público de energía por valor de $120.000
7. La microempresa causa la factura de honorarios del servicio de contabilidad por valor de
$800.000, se genera IVA del 16% y retención de 11%.
8. La microempresa recibe un anticipo de un cliente por valor de $650.000
9. La microempresa compra cien acciones por valor de $20.000 cada una, le cobran un 2% de
comisión por la operación de compra.
10. Deprecia por el método de línea recta los activos fijos que se aportaron al constituir la
microempresa. La depreciación se realiza por un mes.

DESARROLLO

1. Constitución de la empresa.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Caja 5.000.000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 2.000.000
1528 Equipo de computo y comunicaciones 3.000.000
1540 Flota y Equipo de transporte 10.000.000
3115 Aportes Sociales 20.000.000
SUMAS IGUALES 20.000.000 20.000.000
2. Venta de mercancía

- Venta
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1305 Clientes 1.687.500
1355 Anticipo de impuesto 52.500
4135 Comercio al por mayor y al por menor 1.500.000
2408 IVA POR PAGAR 240.000
SUMAS IGUALES 1.740.000 1.740.000
- Costo
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
6135 Costo comercio al por mayor y al por menor 900.000
1435 Comercio al por mayor y al por menor 900.000
SUMAS IGUALES 900.000 900.000
- Pago
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1105 Caja General 1.687.500
1305 Clientes 1.687.500
SUMAS IGUALES 1.687.500 1.687.500

3. Compra de mercancía

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1435 Comercio al por mayor y al por menor 1.000.000
2408 IVA 160.000
2205 Proveedores 1.125.000
2365 Impuestos por pagar 35.000
SUMAS IGUALES 1.160.000 1.160.000

4. Pago de arrendamiento

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5220 Arrendamientos 1.200.000
2408 IVA 192.000
1105 Caja 1.350.000
2365 Impuestos por pagar 42.000
SUMAS IGUALES 1.392.000 1.392.000
5. Venta de mercancía.
- Venta

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1305 Clientes 2.320.000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 2.000.000
2408 IVA POR PAGAR 320.000
SUMAS IGUALES 2.320.000 2.320.000
- Costo

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

6135 Costo comercio al por mayor y al por menor 1.100.000
1435 Comercio al por mayor y al por menor 1.100.000
SUMAS IGUALES 1.100.000 1.100.000

6. Pago Servicio.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5135 Servicios 120.000
1105 Caja general 120.000
SUMAS IGUALES 120.000 120.000

7. Causación factura por honorarios.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5110 Honorarios 800.000
2408 IVA 128.000
2335 Costos y gastos por pagar 840.000
2365 Impuestos por pagar 88.000
SUMAS IGUALES 928.000 928.000

8. Anticipo de cliente.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1105 Caja general 650.000
2805 Anticipos y avances recibidos 650.000
SUMAS IGUALES 650.000 650.000
9. Compra de acciones.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

1205 Acciones 2.040.000
1105 Caja general 2.040.000
SUMAS IGUALES 2.040.000 2.040.000

10. Depreciación por un mes.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

5160 Depreciación 216.667
1592 Depreciación acumulada 216.667
SUMAS IGUALES 216.667 216.667

Agradezco la atención prestada.

Cordialmente,

TATIANA LORENA VARGAS BETRAN.