CASO #1

Deje constancia de sus operaciones y análisis correspondientes.

El 1 del presente mes, el señor Sergio Piedrasanta, propietario de Relojería “O'clock”, con NIT:
234562-8 (Determinar, Inventario, Diario, Mayor y Balance de Saldos)

Mobiliario y equipo: 3 mostradores de aluminio con vidrio, cada uno Q.800.80; 2 vitrinas de
aluminio con vidrios, cada uno Q.1,058.40; 1escritorio secretarial de 3 gavetas de metal Q700.00; 1
calculadora Q487.20; 1 silla tipo secretarial Q.795.20. Estos bienes se adeudan a Muebles y Equipos
de Guatemala, 3 letras de Q.500.00 cada una.

Efectivo: Billetes Q.9,800.00; Monedas Q.218.95

Libros de contabilidad y otros pagos: 6 libros de contabilidad, cada uno Q48.16; 1 factura especial
No.001 a nombre del señor Efraín Salvador por trámites hechos para inscribir la Empresa y Otros
Q840.00; 1 recibo No. 8431 del Registro Mercantil por inscripción de empresa y comerciante Q.
175.00; 1 timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00; 1 recibo por la habilitación de 6 libros
Q.300.00; 1 recibo No. 8432 del Registro Mercantil por autorización de los libros Q.60.00.

Artículos para la venta: Relojes para caballero: 12 Marca Citizen, cada uno Q.504.00; 12 Marca Oris,
cada uno Q.442.40; 12 Marca Cornavín, cada uno Q.400.96; 12 Marca Timex, cada uno Q.514.08; 12
Marca Bulova, cada uno Q.571.20. Relojes para Dama: 12 Marca Casio, cada uno Q.330.40; 12 Marca
Caribe, cada uno Q.252.00; 12 Marca Citizen, cada uno Q.468.16; 12 Marca Haste, cada uno
Q.604.80; 12 Marca Timex, cada uno Q.408.80; 12 Marca Oris, cada uno Q.554.40. De éstas
mercaderías se adeuda a: Distribuidora El Reloj, Q4,000.00; Distribuidora El Péndulo Q4,400.00 y
Distribuidora Corvavín, Q3,000.00

Cuentas bancarias: Cuentas No. 3-4567974-1 del Banco Industrial Q.76,800.00

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE:

01 Se depositó en el Banco Industrial Q.5,200.00 según comprobante No.001

02 Se compró una vitrina por Q.812.00, el total se pagó con cheque No. 001, según factura No.
140 de Muebles El Imperio. La factura dice sujeto a retención definitiva.
03 Se vendieron mercaderías al contado por Q.8,008.00; según facturas de la No.001 – No.020
04 Se vendieron mercaderías al crédito por Q3,472.00; al señor Ismael Pérez, según factura
No.021.
05 Se compraron mercaderías por Q4,620.00; factura No. 533 de Distribuidora la Hora, se pagó
en efectivo. La factura dice sujeto a retención definitiva
06 Se pagó en efectivo Publicidad por el presente mes a Cable DX con Q.524.16
07 Con el cheque No. 002 se pagó al señor Eduardo Ríos el alquiler del local correspondiente
al presente mes Q.2,128.00, según factura No. 184
 08 Se emitió el cheque No. 003 a favor de Distribuidora el Reloj por Q.900.00 por concepto de
abono a nuestra deuda, recibo de caja No. 015
09 El señor Ismael Pérez, abonó a su deuda Q.800.00 en efectivo, recibo de caja No.01
12 Se compraron mercaderías al crédito por Q.2,889.60 a Distribuidora La Marquesa, factura
No. 638. La factura dice sujeto a retención definitiva
16 Se vendieron mercaderías al contado por Q.8447.04; facturas de la No. 022 a la No. 045
20 Se emitió el cheque No. 004 por Q.482.72, a favor de MetaCajas, S.A. por adquisición de
material de empaque, factura No. 215
24 Se vendieron mercaderías por Q3,360.00 al señor Jorge Castro, quien nos firmó una letra
de cambio de 60 días; según factura No. 046
26 Se compró papelería y útiles por Q.266.56; según factura No.235 de Arimany, pagada en
efectivo. La factura dice pequeño contribuyente
27 Se emitió el cheque No. 005 a favor de Muebles y Equipos de Guatemala, por pago de 2
letras, recibo de caja No. 28
29 Se dejaron en caja Q.1,000.00 y el resto se depositó en Bancos, según comprobante No. 02
30 Se pagaron sueldos del personal por el presente mes, así: de Administración Q8,200.00 más
bonificación incentivo de 6 empleados, y de la Sala de Ventas Q.7,100.00 más bonificación
incentivo de 5 empleados. A todos se les retuvo la cuota laboral IGSS, INTECAP e IRTRA
quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral.
30 Regularizar las cuentas IVA (Si utilizaron IVA por pagar y por cobrar.)

CASO #2

Deje constancia de sus operaciones y análisis correspondientes.

El señor Sergio Piedrasanta, propietario de Relojería “O'clock”, solicita sus servicios para que
elabore:

a) Balance de Saldos
b) Partidas de ajuste
c) Hoja de trabajo
d) Estado de Resultados
e) Balance de Situación General

1. Caja y Bancos Q. 78,852.54

2. Caja Chica Q. 1,000.00
3. Mercaderías Q. 74,720.00
4. Mobiliario y Equipo Q. 38,150.00
5. Vehículos de reparto Q.209,570.00
6. Gastos de Organización Q. 14,927.00
7. Patrimonio Q.100,000.00
8. Clientes Q. 41,470.00
9. IVA (acreedor) Q. 8,420.00
 10. Sueldos de Administración Q. 80,100.00
11. Sueldos de Sala de Ventas Q. 70,200.00
12. Comisiones Cobradas Q. 16,250.00
13. Donativos Q. 15,000.00
14. Cuotas patronales de Admón. Q. 10,148.67
15. Cuotas patronales Sala de Ventas Q. 8,894.34
16. Compras Q.113,540.00
17. Préstamos bancarios a largo plazo Q. 64,000.00
18. Papelería y Útiles Q. 6,730.00
19. Proveedores Q. 44,935.00
20. Documentos por cobrar a corto plazo Q. 45,000.00
21. Ventas Q.498,605.13
22. Gastos sobre compras Q. 6,190.00
23. Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q. 4,840.00
24. Prestaciones Laborales de Admón. Q. 9,641.67
25. Prestaciones Laborales Sala de Ventas Q. 8,450.00
26. Devoluciones y Rebajas sobre compras Q. 3,945.00
27. Bonificación Incentivo de Admón. Q. 9,000.00
28. Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q. 6,750.00
29. IGGS por pagar Q. 2,922.50
30. Documentos descontados Q. 15,000.00
31. Impuestos sobre la Renta Q. 23,443.41
32. Préstamos bancarios a Corto Plazo Q. 96,000.00
33. Gastos Varios de Administración Q. 2,780.00
34. Gastos Varios Sala de Ventas Q. 1,910.00

AJUSTES

01. Calcular y contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes

máximos legales.
Al mobiliario y equipo se le estima un valor residual de Q.500.00 correspondiendo a
la sala de ventas 3/5 partes y a la oficina el resto. A los vehículos de reparto se les
estima un valor de desecho de Q2,250.00, el 21 de abril se compró un Pick-up Toyota
en Q.93,222.00, el cual está registrado en la cuenta respectiva.

02. De papelería y útiles hay en existencia un 60%

03. El Banco G & T. nos informa que de los documentos descontados, uno por valor de
Q.8,000.00 ya fue pagado por el deudor José Manríquez, letra No. 1
04. Se hizo un abono de Q.8,000.00 al Banco Industrial, a cuenta del préstamo bancario
a corto plazo, más Q2,581.92 de intereses, por el total se emitió el cheque No. 3278
del mismo banco, recibo de caja No. 14.
 05. Se debe el Impuesto Sobre la Renta sobre los ingresos de diciembre, los cuales
ascendieron a Q.41,147.09
06. Pendiente de contabilizar los sueldos de diciembre, así: de Administración Q8,900.00
más bonificación incentivo de 4 empleados, y de la Sala de Ventas Q.7,800.00 más
bonificación incentivo de 3 empleados, se retuvo la cuota laboral del IGSS, por el valor
líquido se emitieron los cheques No. 2379 – 2385; las cuotas patronales del IGSS,
INTECAP e IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral.

07. El inventario Final de Mercaderías asciende a Q.78,640.00

CASO #3

Deje constancia de sus operaciones y análisis correspondientes.

El señor Sergio Piedrasanta, propietario de Relojería “O'clock”, solicita sus servicios para que
determine el Flujo de Efectivo (Método directo)

RELOJERÍA “O´CLOCK”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2016
CUENTAS AÑO 2015 AÑO 2016
Efectivo y equivalentes Q 20,000.00 Q 10,000.00
Cuentas por cobrar Q 200,000.00 Q 150,000.00
Inventarios Q 750,000.00 Q 600,000.00
Propiedad planta y equipo Q 300,000.00 Q 450,000.00
Depreciación acumulada -Q 100,000.00 -Q 150,000.00
Suma del Activo Q 1,370,000.00 Q 1,360,000.00
Dividendos por pagar Q - Q 20,000.00
Proveedores Q 20,000.00 Q 25,000.00
Préstamo a largo plazo Q 800,000.00 Q 700,000.00
Capital Social Q 530,000.00 Q 563,000.00
Utilidades no Distribuidas Q 20,000.00 Q 52,000.00
Suma del pasivo y capital Q 1,370,000.00 Q 1,360,000.00
Ventas Netas Q 3,000,000.00
Costo de ventas Q 1,500,000.00
Gastos de Operación Q 1,400,000.00
Otros Gastos Q 48,000.00
Utilidad neta Q 52,000.00
Ajustes:
Partida #1:
Gastos de Operación 50,000.00
Depreciación Acumulada 50,000.00
50,000.00 50,000.00

Partida #2
Mobiliario y Equipo 2,200.00
Caja 2,200.00
2,200.00 2,200.00

Partida #3
Caja 1,600.00
Capital 1,600.00
1,600.00 1,600.00

Partida #4
Utilidades no distribuidas 20,000.00
Dividendos por pagar 20,000.00
20,000.00 20,000.00

Partida #5
Utilidades no distribuidas 3,000.00
Caja 3,000.00
3,000.00 3,000.00

Partida #6
Utilidad neta 52,000.00
Utilidades no distribuidas 52,000.00
52,000.00 52,000.00

Partida #7
Capital 1,000.00
Proveedores 1,000.00
1,000.00 1,000.00

Nota:
Si a su consideración falta algún ajuste para poder realizar el flujo de efectivo, trabájelo con su
respectiva justificación.