UNIDAD V

EAP6fRt6
Propósito de la clase:
 Elaborar y definir los Costos de
Producción

 Elaborar y definir los Gastos

Operativos

Elaborar y definir la Inversión

Tangible

Elaborar y definir la Inversión

Intangible

 Determinación y consolidación de los cuadros

del estudio económico de su proyecto a nivel
grupal.
 ¿Que vieron en la sesión previa?

• ESTUDIO ORGANIZACIONAL.

 Pasos básicos para organizar

 Puestos de Trabajo
 El Organigrama Funcional
 Estructura organizacional
 Manual de organización y funciones (MOF)
 Reglamento de organización y funciones (ROF)
 Proceso de Constitución empresarial
 ESTUDIO ECONÓMICO.
La parte del análisis económico
pretende determinar cuál es el monto
de los recursos económicos necesarios
para la realización del proyecto.
Consiste en expresar en términos
monetarios todas las determinaciones
hechas en el estudio técnico, cuál será
el costo total de la operación de la
planta (que abarque las funciones de
producción, administración y ventas),
así como otra serie de indicadores que
servirán como base para la parte final
y definitiva del proyecto, que es la
evaluación económica.
 ALGUNOS CONCEPTOS.
•COSTO: Costo o coste es el gasto
económico que representa la
fabricación de un producto o la
prestación de un servicio.
•GASTO: Se denomina gasto a la partida
contable que disminuye el beneficio o
aumenta la pérdida de una entidad.
•INVERSION: colocación de capital para
obtener una ganancia futura.
 MODELO ECONÓMICO DE LA EMPRESA
(PROYECTO)
CLIENTES CAJA
BANCOS

VENTAS
-
-
CUENTAS CUENTAS
+ POR POR
+
COBRAR PAGAR

COSTO DE LO VENDIDO

PRODUCTOS MATERIA
PRODUCTOS
EN PRIMA,
TERMINADOS
PROCESO MATERIALES PROVEEDORES
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
ESFUERZO DE LA
ORGANIZACION

EMPLEADOS
GASTOS DE VENTAS
INMUEBLE, MAQUINARIA
Y EQUIPO
DEPRECIACIÓN
GOBIERNO
IMPUESTOS

UTILIDADES
- ACCIONISTAS
CREACIÓN
DE +
PATRIMONIO
VALOR
+

6
 LOS Presupuesto deVentas

Presupuesto de Producción
PRESUPUESTOS
Presupuesto de Inventarios o
Materiales
Presupuesto
Operativo Presupuesto de Compras, Mano de
Obra, Carga Fabril, Costo deVenta

Presupuesto de Gastos Operativos

PRESUPUESTO
MAESTRO Estado de Ganancias y Pérdidas
Proyectados

Presupuesto de Caja

Presupuesto Balance General Proyectado

Financiero
* Presupuesto de Capital

6
INGRESOS
 CUADRO RESUMEN DE LA
DEMANDA PROYECTADA

Items Factor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Unidad

Mercado potencial

Mercado Disponible

Mercado Objetivo

Frecuencia de Visita

Consumo por Visita

Unidades Estimadas

Valor de Venta

Ingresos Proyectados 9
PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS POR
VENTAS POR PRODUCTO

10
RESOS ESTIMADOS
PROYECTADOS
 EGRESOS

F IJ O S V A R IA B L E S

C O S TO S G A S TO S

D IR E C TO S IN D IR E C TO S D E V E N TA S GENERALES
Y D E A D M IN IS T.

M A TE R IA L E S M A TE R IA L E S LABORALES LABORALES
D IR E C TO S IN D IR E C TO S

M A TE R IA P R IM A
IN S U M O S
MANO DE OBRA
D IR E C TA
S U E LD O S Y S A LA R IOS
G R A TIF IC A C I O N E S
IN D E M N IZ A C I O N E S
P E N S ION E S
L U B R IC A N TE S SUELDOS SUELDOS
C O M B U S TIB L E S G R A TIF IC A C I O N E S D IE TA S
R E P U E S TO S AFP G R A TIF IC A C I O N E S
S E G U R O S O C IA L P E N S ION E S
MANO DE OBRA
IN D IR E C TA C O M IS I O N E S SEGUROS
JE FE S D E P R O D U C C ION
P U B L IC ID A D A L Q U IL E R E S
J E F E S D E M A N TE N IM IE N T O
S U P E R V IS O R E S
CHOFERES
TR A N S P O R TE U TIL E S D E
G U A R D IA N E S O F IC IN A
O TR O S
IM P U E S TO S D E P R E C IA C I O N

A L Q U IL E R E S
A M O R TIZ A C I O N E S E D IF IC I O S
IN TE R E S E S E Q U IP O S
SEGUROS MUEBLES Y ENSERES

IM P U E S TO S

P R O P .P R E D IA L
TE R R E N O S
P A TE N TE S

12
 Costos de Materia Prima Directa
X Lote de Producción
Unidad Cantidad Precio Costo Total
Ítems Unitario

Total de Materiales Directos S/.

12
Proyección de los Costos Anuales de
Materia Prima Directa

Ítem Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costo Anual en
Materiales
Directos

12
 Mano de Obra Directa (MOD)

Mano de Obra Directa (MOD)

Cargos Cantidad Sueldo Sueldo Gratifica Sueldo Essalud CTS Costo del
mensual anual ciones anual + emplead
gratificacio or en S/.
nes
Cocineros 1 150 1800 300 2100 189 150 2439.00
Ayudante de 1 100 1200 200 1409 126.81 100 1635.81
Cocina
Total MOD 4074.81

Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costo Anual MOD

12
 Materia Prima Indirecta
Unidad Cantidad Precio Costo Total
Ítems unitario

Total Materiales
Indirectos

12
 Mano de Obra Indirecta (MOI)

Mano de Obra Indirecta (MOI)

Cargos Cantidad Sueldo Sueldo Gratifica Sueldo Essalud CTS Costo del
mensual anual ciones anual + emplead
gratificacio or en S/.
nes
Supervisor 1 150 1800 300 2100 189 150 2439

Total MOI 2439

Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costo Anual MOI

12
 SUMINISTROS
Items Unidad Cantidad Costo Total Anual
Agua
Electricidad
Aceites

Total
Suministros

Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Suministros por Año

12
Otros Costos Indirectos
Items Unidad Cantidad Precio Costo Total
Unitario

Totales

12
 CostosTotales Anuales
Indirectos de Fabricación
(CIF)
Ítems Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materia Prima Indirecta

Mano de Obra Indirecta

Suministros

Otros Costos Indirectos

CIF Total

20
 Costos de Producción
(Costo deVentas)
Ítems Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Materia Prima Directa

Mano de Obra Directa

Costos Indirectos de
Fabricación
Totales

21
 Gastos Administrativos:
Sueldos Administrativos

Gastos de Personal Administrativo

Cargos Cantidad Sueldo Sueldo Gratifica Sueldo Essalud CTS Costo del
mensual anual ciones anual + emplead
gratificacio or en S/.
nes
Administrador 1 150 1800 300 2100 189 150 2439
Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Gastos
Total Administrativos
GA 2439

21
 Otros Gastos
Administrativos
Ítems Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Utiles de Oficina

Alquileres

Serenazgo

Otros Gastos de
Administración

Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Otros Gastos
Administrativos

21
 Gastos deVentas:
Sueldos deVendedores

Gastos de Personal de Ventas

Cargos Cantidad Sueldo Sueldo Gratifica Sueldo Essalud CTS Costo del
mensual anual ciones anual + emplead
gratificacio or en S/.
nes
Vendedor 1 1 150 1800 300 2100 189 150 2439
Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos de Ventas
Total G.Vtas 2439

21
 Otros Gastos de Ventas
Ítems Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Publicidad

Flete

Otros Gastos de
Ventas

Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Otros Gastos Ventas

21
INVERSIÓN

26
 INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS

Items Precio Año 0 Año Año Año Año Año

Unitario 1 2 3 4 5

Equipos

Muebles y Enseres

Herramientas

Infraestructura

Totales

26
Depreciación de Activos Tangibles
Ítems Tasa Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
5

Totales

5 - Tasa= Tasa de depreciación según SUNAT

26
 Inversión de Activos Intangibles

Items Precio Unitario Año 0

Estudio de Mercado

Lanzamiento

Formalización Empresarial

Software

Otros

Totales

26
 Amortización de Activos
Intangibles
Items Tasa/5 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Totales

5 - Tasa= Tasa de amortización según SUNAT

30
 Cálculo del Capital de Trabajo
Items Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costos de Materia Prima Directa

Costo de Mano de Obra Directa

Costos Indirectos de Fabricación

Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Costo Total en Desembolsable

Req. Capital de trabajo 1 mes

Inversión en Capital de Trabajo

Recuperación Capital Trabajo

31
 Estructura de Inversiones
Items En S/. En Porcentaje

Activo Fijo

Activo Intangible

Capital de Trabajo

Total Inversión

31
FINANCIAMIENTO

33
 Estructura del Financiamiento

Items En S/. En Porcentaje

Capital Propio

Préstamo de Terceros

Total

33
 Datos Generales del Financiamiento

Items Valores

Monto del Préstamo (En S/.)

Plazo (En Meses)

Interes anual TEA (En %)

Interes mensual TEM (En %)

Período de gracia (En Meses)

FORMULA PARA CÁLCULO DE
CUOTAS IGUALES
n
M * (1 + i) * i
R= n
Donde:
(1 + i) - 1
R = Cuota
M = Monto del Préstamo
I = tasa de interés en decimales.
n = Número de periodos de préstamo
 TABLA DE AMORTIZACION DE LA
DEUDA
PERIODO SALDO INICIAL INTERESES AMORTIZACION CUOTA SALDO FINAL

TOTAL
 ESTADO DE RESULTADOS
(PROYECTADO)
Items Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos de Administración

Gastos de Ventas
Depreciación
Amortización de
Intangibles
UAI
Impuesto
UDI

38
 Depreciaciones y amortizaciones
Representan el deterioro que sufren los
activos fijos debido al uso y al transcurrir
del tiempo.

Su cuantificación se realiza con el objetivo de

atribuir una cuota de gasto a los resultados
económicos de un período determinado.
 Depreciaciones y amortizaciones
La base para el cálculo de las
depreciaciones es el costo de adquisición o
de producción de los bienes y en su caso, el
de las mejoras incorporadas de carácter
permanente.

El costo incluye los gastos incurridos con

motivo de la compra, instalación y montaje
de los bienes y otros similares hasta
ponerlos en condición de ser usados.
 FORMA DE CALCULAR LA
DEPRECIACIÓN
Se calcula anualmente, previa determinación del período de vida útil
del bien a depreciar, mediante la aplicación de los porcentajes
establecidos por la ley.

La ley del Impuesto sobre la Renta establece que las depreciaciones

deben calcularse por el método de línea recta.
Edificios y Plantas 3%
Maquinarias y equipos 10%
Vehículos 10 - 20%
Muebles y enseres 10%
Equipos de oficina
Herramientas 10%
Computadoras 25%
Ganado de trabajo y reproducción 25%
redes de pesca
Otros 10%
Síntesis de la clase:
El Estudio Económico pretende determinar
cuál es el monto de los recursos económicos
necesarios para la realización del proyecto.

Los ingresos totales se obtienen de la suma

de los ingresos proyectados de los cuadros
de demanda proyectada.

Los egresos proyectados o estimados se

extraen principalmente de los costos de
producción y los gastos del proyecto.

La Estructura de las Inversiones la

componen: los activos fijos, los activos
intangibles y el capital de trabajo.

La estructura del Financiamiento esta

conformado por: Capital propio y Préstamo
de terceros
 BIBLIOGRAFÍA CONSULTADA

• Sapag Chain, Nassir. (2008). Preparación y Evaluación de Proyectos.

Editorial Mc Graw Hill. Quinta Edición.
• Probide. (2002). Manual para la formulación y evaluación de
proyectos de Inversión. Biblioteca UCCI: R338.1 A81 2000.
• Foppiano Rabinovich, Gino. (2013). Formulación y Evaluación de
Proyectos. Editorial ISIL. Lima-Perú.
• Baca Urbina, Gabriel. (2010). Evaluación de Proyectos. Editorial
McGraw-Hill/Interamericana Editores, S.A.
 GRACIAS POR
SU ATENCIÓN

• COORDINADOR : MG. JUAN C. CARHUALLANQUI GALINDO

• ASIGNATURA : FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS