Actividad de aprendizaje 8

Evidencia 4: Planeación de presupuesto

LUISA PARRA

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

TECNOLOGO EN NEGOCIACION INTERNACIONAL
BOGOTA
2019
En la planeación del presupuesto para cualquier empresa u organización, es
importante observar la secuencia que va determinando cómo van surgiendo cada
una de las proyecciones y qué áreas de la empresa participan en esta. Según lo
anterior, el propósito de esta evidencia es realizar un ejercicio práctico con un
simulador en el cual se utilizarán como base, las ventas de la empresa Torni-Col y
se usarán como referencia dos productos, uno de ellos se vende en el mercado
nacional y el otro en el mercado internacional. De acuerdo con la política de la
empresa estos productos se tomarán como base para elaborar el presupuesto del
año siguiente, toda la información que requieren para realizar la simulación se recibe
del área de contabilidad. Es importante que tengan en cuenta la Tasa
Representativa del Mercado (TRM). Para desarrollar esta evidencia debe descargar
el documento Instrucciones que se deben seguir para la planeación del
presupuesto, que se encuentra adjunto a la evidencia descargable, el cual contiene
toda la información sobre la empresa Torni-Col, posteriormente realice lo siguiente:
 Trabajen sobre el Simulador de presupuesto que encuentra adjunto a esta
evidencia descargable, ingresen los datos de la empresa Torni-Col y con ellos
realice diferentes simulaciones como: si sube el precio, si disminuye la oferta, entre
otros.
 Con los resultados de las simulaciones desarrolle este ejercicio práctico y a través
de un documento escrito presente el análisis de planeación de presupuesto de
Torni-Col, donde describa los procedimientos y los resultados obtenidos de la
siguiente manera: o Cálculo de las estadísticas de ventas.
 Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa.
 Estadísticas para ventas nacionales e internacionales.
 Proyección de ventas mensuales.
 Cálculo de ventas anuales.
 Proyección de ventas para el año solicitado.
 Materias primas requeridas
 Presupuesto de gastos operativos.
 Presupuesto de mano de obra directa e indirecta.
 Gastos específicos de exportación.
 Proyección de los flujos de caja.
 Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales
 e internacionales
Para este ejercicio se toma como base la proyección de los años 2014, 2015 y 2016
donde se tiene en cuenta el valor del incrementos en la proyección de ventas que
es un 22% según los estudios realizados por la gerencia y teniendo en cuenta las
ventas de los últimos tres años y el 16% para el precio de venta de los dos
productos, donde no debemos superar la capacidad máxima instalada de 52
Toneladas mensuales. Para los cálculos de los valores realizando la conversión de
dólares a pesos colombianos para la venta nacional se multiplica el costo del
producto en dólares (USD $ 209) por la TRM $ 3.016 para un total de $ 630.344
Para el producto A, Resorte y el Producto A2 Alambre $ 886.704

En estos campos se ingresan el año inicial de la muestra que quiere analizar, el año
a presupuestar y la tasa representativa presupuestada Se ingresa el año inicial 2014
al año a presupuestar 2019. Teniendo en cuenta la tasa representativa
presupuestada TRM de $3016
Se carga la tabla correspondiente a la Tasa representativa, en los campos
asignados para cada año, se ingresan las tasas representativas de ventas utilizadas
por contabilidad en el mes de diciembre para los periodos anteriores, y el porcentaje
del incremento proyectado de las ventas para el año a presupuestar. Referencia de
consulta para la TRM de los meses de diciembre de los años 2014, 2015, 2016,
2017, 2018, se ingresa el incremento proyectado de ventas de un 22 %

Aquí se presenta el cálculo de las ventas de cada uno de los productos que se van
a presupuestar. Se elabora tomando la columna de toneladas del año 2016 del
cuadro Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22 % que es el incremento
proyectado para el año 2017, En esta caso el resultado obtenido es la proyección
del presupuesto en toneladas para el año 2019.
Se tiene en cuenta el valor porcentual en el precio de las ventas que es de un 16 %
se hace con base en el promedio del incremento por tonelada de los tres años
anteriores, estableciéndose un incremento promedio del 16 % del precio de venta
del último año. Para las ventas en el exterior y de acuerdo con los informes del
Banco de la República, la tasa promedio para el 2017 es de $3.016, y de acuerdo
con los precios internacionales de estos productos, la gerencia estima un
incremento de: Producto A USD $209 Producto A2 USD $294

Para la proyección del precio de venta para exportar se tomó del cuadro Estadísticas
de ventas, el último precio de los productos de exportación, es decir el del año
anterior 2015 al año a presupuestar, en este caso el 2016
En este cuadro debe ingresar los datos de la materia prima que ALAMBRE, las
cantidades de desperdicio del producto y el costo del desperdicio USD $ de los
insumos utilizados en los procesos relacionados con su correspondiente costo
unitario, dando como resultado el siguiente cuadro

En este cuadro ingresamos cuidadosamente los datos de las cantidades de

insumos utilizados en los procesos y su correspondiente costo unitario. (Más el
costo del consumo de gas, agua y energía)
RESORTE CMPMR = total de ventas (TON)/12 99 / 12 = 8 Costo Mensual =
CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio. 99 / 12 = 8 * US $ 737 * 3016
TRM = 18.338 ALAMBRE CMPMR = total de ventas (TON)/12 83 / 12 = 7 Costo
Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio. 83 / 12 = 7 * US $
737 * 3016 TRM = 15.559
El primer proceso es el de lavado, donde pasan todos los rollos enviados a
producción en lavar el alambre en una tina. El segundo proceso es el de corte, que
consiste en medir el alambre de acuerdo con la solicitud de los clientes y cortarlo,
este proceso se utiliza para los dos productos. El tercer y cuarto proceso se utiliza
solo para el producto A2, que El cuarto y último proceso es el de empaque, se
utiliza solo para el producto A2 y consiste en empacar el producto en carretas de
madera de 1 tonelada cada una.
La mano de obra directa que se requiere para el manejo de la planta y que se
solicita al departamento de recursos humanos es: $11.850.000, mensuales incluye
prestaciones y parafiscal
Los valores del presupuesto de compras aplican en el presupuesto de producción
para el año proyectado como costos mensuales indirectos y debe ser tenido en
cuenta para los cálculos finales. Para el mantenimiento de la maquinaria, la
empresa maneja un contrato anual con otro proveedor, que para el 2017 es de
$24.500.000. Todos los productos son sometidos a control de calidad y el contrato
anual para 2017 es de $32.000 por tonelada, y se cancela mensualmente de
acuerdo con el volumen de producción. Capacidad Instalada = 52 toneladas x $
32.000 = $ 1.664.000 x 12 = $ 19.968.000 Gasto indirecto-