CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS - UNIMINUTO

PROGRAMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA

CURSO PRESUPUESTOS
PROFESOR: NIDIA LEONORA RODRIGUEZ HERNANDEZ
TALLER APLICATIVO CURSO DE PRESUPUESTOS

La empresa Confecciones el Condor Ltda. Fabrica y vende patalones y camisas

nos presenta el balance a 31 de dicembre del 2015 para elaboarle el presupuesto
to del año 2016 asi:

EMPRESAS CONFECCIONES EL CONDOR LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PERIODO DEL: 01 de Enero al Diciembre de 2015
A C T I VO Valor PASIVO Valor
Activo Corriente
Efectivo 100,000,000 Pasivo Corriente
Inversiones 10,000,000 Obligaciones Bancarias 76,514,441
Clientes 12,000,000 Proveedores 45,000,000
Anticipo de Impuestos 1,200,000 Costos y Gastos Por Pagar 3,249,873
Intereses por cobrar 83,333 Retencion Fuente Por Pagar 900,000
Inventario Matias Primas 2,147,200 IVA Por Pagar 6,000,000
Invnetario Prod. Proceso 745,000 Impuesto Renta Por Pagar 3,200,000
Inventario Prod. Terminados 35,950,000 Obligaciones Laborales 12,300,000
Total Activo Corriente 162,125,533 Total Pasivo Corriente 147,164,314
Activo No Corriente Pasivo No Corriente
Terrenos 120,000,000 Total Pasivo No Corriente 0
Edificaciones 220,000,000 TOTAL PASIVO 147,164,314
Maquinaria y Equipo 150,000,000 PATRIMONIO
Equipo de Oficina 15,000,000 Capital Social 400,000,000
Equipo de Computo 12,000,000 Reserva Legal 15,000,000
Equipo de Transporte 60,000,000 Utilidades Acumuladas 76,730,949
Depreciacion Acumulada -83,800,000 Utilidades del Ejercicio 18,430,270
Otros Activos 493,200,000 Total Patrimonio 510,161,219
Gastos Pagados Por Anticpado 1,200,000
Cargos Diferidos 800,000
Total Otros Activos 2,000,000
TOTAL ACTIVOS 657,325,533 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 657,325,533

Informacion para elaborar el presupuesto de ventas :

El pronostico de ventas se halla aplicando el metodo de minimos cuadrados. Las ventas en
unidades en los ultimos cinco años se presentaron asi:

DETALLE A Ñ O S
TOTAL
PRODUCTOS 1 2 3 4 5
Camisas 14,400 14,500 15,500 15,000 14,250 73,650

Pantalones 12,100 12,500 13,000 12,800 13,250 63,650

Tendencia en ventas de camisas

N X Y X2 XY
1 -2 14,400 4 -28,800
2 -1 14,500 1 -14,500
3 0 15,500 0 0
4 1 15,000 1 15,000
5 2 14,250 4 28,500
TOTALES 0 73,650 10 200
6 3

Y= a+bx
a= 14,730
b= 20

Y(1)= 14,690
Y(2)= 14,710
Y(3)= 14,730
Y(4)= 14,750
Y(5)= 14,770

Analizada la tenden cia, con el comprotamiento lineal de los datos, se procede a realizar el pronostico, supo
niendo que para el periodo Y(6) aumentara en el mismo comportamiento lineal asi:
Y(6)= 14,790 Pronostico de ventas año presupuestado

Para el año siguiente se supone un aumento del 2% en el salario minimo y un 3% de disminucion por el
analisis de la competencia y un 5% de incremento por la apertura de un nuevo punto de venta
Aumento 7.00%
Disminucion 3%
Aumento Neto 4.00%
Por consiguiente el pronostico neto ajustado sera de: 592 15,382

Tendencia en ventas de pantalones

N X Y X2 XY
1 -2 12,100 4 -24,200
2 -1 12,500 1 -12,500
3 0 13,000 0 0
4 1 12,800 1 12,800
5 2 13,250 4 26,500
TOTALES 0 63,650 10 2,600
6 3

Y= a+bx
 a= 12,730
b= 260

Y(1)= 12,210
Y(2)= 12,470
Y(3)= 12,730
Y(4)= 12,990
Y(5)= 13,250

Analizada la tenden cia, con el comprotamiento lineal de los datos, se procede a realizar el pronostico, supo-
niendo que para el periodo Y(6) aumentara en el mismo comportamiento lineal asi:
Y(6)= 12730+260(3) 13,510 Pronostico de ventas año presupuestado

Para el año siguiente se supone un aumento del 2% en el salario minimo y un 3% de disminucion por el
analisis de la competencia y un 5% de incremento por la apertura de un nuevo punto de venta
Aumento 7.00%
Disminucion 3%
Aumento Neto 4.00%
Por consiguiente el pronostico neto ajustado sera de: 540 14,050

CEDULAS PRESUPUESTALES : Son esquemas que permiten presentar la informacion por periodos, por pro-
ductos, por zonas, por vendedores, para ser mas facil la comparacion de los datos en la etapa e ejecucion
presupuestal. Para nuestro taller se distribvuyen asi:

a. Las ventas se distribuyen por trimestre:

Trimetres 1 2 3 4 Total
Camisas 15% 20% 25% 40% 100%

Pantalones 10% 15% 25% 50% 100%

b. que las zonas de ventas se distribuyen en Oriente y Occidente

Zonas Oriente Occidente Total

Camisas 40% 60% 100%

Pantalones 60% 40% 100%

c. Existen tres vendedores

Vendedores Vendedor-1 Vendedor-2 Vendedor-3 Total

Camisas 25% 35% 40% 100%
Pantalones 40% 25% 35% 100%

PRESUPUESTO DE VENTAS
CONFECCIONES EL CONDOR LTDA.

CEDULA PRESUPUESTAL No. 1: Presupuesto de ventas en Unidades Por trimestre

Pronostico de ventas neto de camisas 592
Pronostico de ventas neto de pantalones 540 1,132

Producto 1 2 3 4 Total
Camisas 2,307 3,076 3,846 6,153 15,382

Patalones 1,405 2,108 3,513 7,025 14,050

TOTALES

CEDULA PRESUPUESTAL No. 2: Presupuesto de ventas en Unidades Por Zonas

Zona Camisas Pantalones Totales

Oriente 6,153 8,430 14,583

Occidente 9,229 5,620 14,849

TOTALES 15,382 14,050 29,432

CEDULA PRESUPUESTAL No. 3: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Oriente

Trimestre Camisas Pantalones Totales

1 923 843 1,766
2 1,231 1,265 2,495
3 1,538 2,108 3,646
4 2,461 4,215 6,676
Totales 6,153 8,430 14,583

CEDULA PRESUPUESTAL No. 4: Presupuesto de ventas en Unidades en la zona Occidente

Trimestre Camisas Pantalones Totales

1 1,384 562 1,946
2 1,846 843 2,689
3 2,307 1,405 3,712
4 3,692 2,810 6,502
Totales 9,229 5,620 14,849

CEDULA PRESUPUESTAL No. 5: Presupuesto de ventas en Unidades Por Vendedor

Vendedor Camisas Pantalones Totales

 Vendedor 1 3,845 5,620 9,466
Vendedor 2 5,384 3,513 8,896
Vendedor 3 6,153 4,918 11,070
Totales 15,382 14,050 29,432

CEDULA PRESUPUESTAL No. 6: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-1

Trimestre Camisas Pantalones Totales

1 577 562 1,139
2 769 843 1,612
3 961 1,405 2,366
4 1,538 2,810 4,348
Totales 3,845 5,620 9,466

CEDULA PRESUPUESTAL No. 7: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-2

Trimestre Camisas Pantalones Totales

1 808 351 1,159
2 1,077 527 1,604
3 1,346 878 2,224
4 2,153 1,756 3,910
Totales 5,384 3,513 8,896

29,432
CEDULA PRESUPUESTAL No.8: Presupuesto de ventas en Unidades Vendedor-3

Trimestre Camisas Pantalones Totales

1 923 492 1,415
2 1,231 738 1,968
3 1,538 1,229 2,768
4 2,461 2,459 4,920
Totales 6,153 4,918 11,070

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
CONFECCIONES EL CONDOR LTDA.

Unidades por vender en el año 2016 presupuestado

PRODUCTO UNIDADES POR VENDER

Camisas 15,382
Pantalones 14,050

Informacion del Balance Inicial Unidades Costo Vr. Total

PRODUCTO Camisas
Inventario Inicial Productos Terminados 1,500 13,300 19,950,000
Inventario Inicial Productos Proceso 50 8,900 445,000
TOTAL 20,395,000
PRODUCTO Pantalones
Inventario Inicial Productos Terminados 800 20,000 16,000,000
Inventario Inicial Productos Proceso 20 15,000 300,000
TOTAL 16,300,000

Antes de establecer las unidades para producir debe definirse las politicas de inventarios finales
que para la empresaCONFECCIONES EL CONDOR Ltda. Seria:

Politicas de inventario final de productos proceso

La empresa tiene como politica terminar la produccion y no dejar inventarios de productos en
proceso.

Producto Camisas: Politica de Inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las ventas
del respectivo trimestre mas un 8% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el
cuarto trimestre el IFTT debera ser igual al 50% de las verntas del respectivo trimestre

PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto 1 2 3 4 Total
Camisas 2307 3076 3846 6153 15382

Patalones 1405 2108 3513 7025 14050

TOTALES

Las politicas de inventario se expresa en una formula matematica :

IFPT camisas=Ventas Trimestrales/3 + (las ventas trimestre siguiente X 0.08)

Trimestre 1 1,015
Trimestre 2 1,333
Trimestre 3 1,774
Trimestre 4 3,077

Unidades para Producir (Camisas)= 7,199

Producto Pantalones : Politica de Inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la cuarta parte de las ventas
del respectivo trimestre mas un 5% de las unidades para vender del trimestre siguiente. En el
cuarto trimestre el IFPT debera ser igual al 40% de las verntas del respectivo trimestre

Las politicas de inventario se expresa en una formula matematica :

IFPT pantalones =Ventas Trimestrales/4 + (las ventas trimestre siguiente X 0.05)

Trimestre 1 457
Trimestre 2 703
Trimestre 3 1,229
Trimestre 4 2,810

Unidades para Producir (Pantalones)= 5,199

CEDULA PRESUPUESTAL No.9: Presupuesto de Unidades para producir Camisas

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades Para Vender 2,307 3,076 3,846 6,153 15,382
(+) Unidades IFPT 1,015 1,333 1,774 3,077 3,077
(+) Unidades IFPP 0 0 0 0 0
Total Unidades Necesarias 3,323 4,410 5,620 9,230 18,459

(-) Unidades IIPT 1,500 1,015 1,333 1,774 1,500

(-) Unidades IIPP 50 0 0 0 50
TOTAL UNIDADES PRODUCIR 1,773 3,394 4,286 7,456 16,909

CEDULA PRESUPUESTAL No.10: Presupuesto de Unidades para producir Pantalones

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades Para Vender 1,405 2,108 3,513 7,025 14,050
(+) Unidades IFPT 457 703 1,229 2,810 2,810
(+) Unidades IFPP 0 0 0 0 0
Total Unidades Necesarias 1,862 2,810 4,742 9,835 16,860

(-) Unidades IIPT 800 457 703 1,229 800

(-) Unidades IIPP 20 0 0 0 20
TOTAL UNIDADES PRODUCIR 1,042 2,353 4,039 8,606 16,040

MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE CAMISAS

PRECIO DE
COMPRA
MATERIAL CANTIDAD PRESUPUESTAD UNIDADES EN VR, UNITARIO
O INVENTARIO INVENTARIO
INICIAL INICIA
Tela Ref-1234 0,90 metros 4.000 metro 120 metros 3.800 metro
Hilo Ref-45 1 unidad 900 cada una 12 unidades 700 cada una
Botones A-1 6 unidades 50 cada uno 500 unidades 50 cada uno
Total Unidades Necesarias

MATERIAL REQUERIDO PARA PRODUCCION DE PANTALONES

 PRECIO DE
COMPRA
MATERIAL CANTIDAD PRESUPUESTAD UNIDADES EN VR, UNITARIO
O INVENTARIO INVENTARIO
INICIAL INICLA
Tela Indigo 1,20 metro 8,000 metro 200 metros 7,800 metros
Hilo Ref-56 1 unidad 1,200 cada una 58 unidades 1,100 cada una
Botones B-8 1 unidad 90 cada una 400 unidades 85 cada una
Total Unidades Necesarias

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA

USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LAS CAMISAS

CEDULA PRESUPUESTAL No.11: Presupuesto de Uso de material Tela Fef:1234

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
Camisas 1,595 3,055 3,858 6,710 15,218
Total 1,595 3,055 3,858 6,710 15,218

Primer Trimestre 1,773 0.90 1,595

Segundo Trimestre 3,394 0.90 3,055
Tercero Trimestre 4,286 0.90 3,858
Cuarto Trimestre 7,456 0.90 6,710

CEDULA PRESUPUESTAL No.12: Presupuesto de Uso de material Hilo Rfe-45 (Se requiere 1 Hilo por Camisa)

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
Camisas 1,773 3,394 4,286 7,456 16,909
Total 1,773 3,394 4,286 7,456 16,909

CEDULA PRESUPUESTAL No.13: Presupuesto de Uso de material Botones Rfe. A1 (Se requiere 6 Botonones)

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
Camisas 10,635 20,366 25,719 44,734 101,454
Total 10,635 20,366 25,719 44,734 101,454

USO DE MATERIALES DIRECTOS PARA LOS PANTALONES

Primer Trimestre 1,042 1.20 1,250

Segundo Trimestre 2,353 1.20 2,824
Tercero Trimestre 4,039 1.20 4,847
Cuarto Trimestre 8,606 1.20 10,327
CEDULA PRESUPUESTAL No.14: Presupuesto de Uso de material Indigo

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
Pantalones 1,250 2,824 4,847 10,327 19,248
Total 1,250 2,824 4,847 10,327 19,248

CEDULA PRESUPUESTAL No.15: Presupuesto de Uso de material Hilo Rfe-56 (se requiere 1 Hilo por pantalon)

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
Pantalones 1,042 2,353 4,039 8,606 16,040
Total 1,042 2,353 4,039 8,606 16,040

CEDULA PRESUPUESTAL No.16: Presupuesto de Uso de material Botones Ref-B-8 (se Req. 1 Boton por Pantalon)

PRODUCTO 1 2 3 4 TOTAL
Pantalones 1,042 2,353 4,039 8,606 16,040
Total 1,042 2,353 4,039 8,606 16,040

INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS (IFMP)

La empresa ha definido un apolitica de Inventario Final de Materias Primas para cada uno de los Materiales
Equivalente al 30% de las unidades por Usar en cada Trimestre.
De acuerdo a la politica anterior el IFMP seria :

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMAS CAMISAS

Material: Tela Ref:1234, Unidades Por Usar por el 30%

Trimestre Unidades Politica Total
1 1,595 30% 479
2 3,055 30% 916
3 3,858 30% 1,157
4 6,710 30% 2,013
TOTAL 15,218 4,565
Ver Cedula 11

Material: Hilo Ref:45, Unidades Por Usar por el 30%

Trimestre Unidades Politica Total
1 1,773 30% 532
2 3,394 30% 1,018
3 4,286 30% 1,286
4 7,456 30% 2,237
TOTAL 16,909 5,073
 Ver Cedula 12

Material: Botones Ref:A1 Unidades por usar por 30%

Trimestre Unidades Politica Total
1 10,635 30% 3,191
2 20,366 30% 6,110
3 25,719 30% 7,716
4 44,734 30% 13,420
TOTAL 101,454 30,436
Ver Cedula 13

INVENTARIO FINAL MATERIA PRIMAS PATALONES

Material: Tela Indigo, Unidades Por Usar por el 30%

Trimestre Unidades Politica Total
1 1,250 30% 375
2 2,824 30% 847
3 4,847 30% 1,454
4 10,327 30% 3,098
TOTAL 19,248 5,774
Ver Cedula 14

Material: Hilo Ref:56, Unidades Por Usar por el 30%

Trimestre Unidades Politica Total
1 1,042 30% 312
2 2,353 30% 706
3 4,039 30% 1,212
4 8,606 30% 2,582
TOTAL 16,040 4,812
Ver cedula 15

Material: Botones Ref:B8 Unidades por usar por 30%

Trimestre Unidades Politica Total
1 1,042 30% 312
2 2,353 30% 706
3 4,039 30% 1,212
4 8,606 30% 2,582
TOTAL 16,040 4,812
Ver cedula 16

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS CAMISAS

CEDULA PRESUPUESTAL No.16: Compra de Material Tela Rfe: 1234

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades de IFMP 479 916 1,157 2,013 2,013
(+) Unidades Por Usar 1,595 3,055 3,858 6,710 15,218
(=) Unidades Necesarias 2,074 3,971 5,015 8,723 17,231
(-) Unidades de IIMP 120 479 916 1,157 120
(=) Unidades Para Comprar 1,954 3,493 4,099 7,566 17,111
(X) Precio de Compra 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
(=)Valor Total Compra 7,815,356 13,970,986 16,394,751 30,263,509 68,444,602

CEDULA PRESUPUESTAL No.17: Compra de Material Hilo Rfe:45

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades de IFMP 532 1,018 1,286 2,237 2,237
(+) Unidades Por Usar 1,773 3,394 4,286 7,456 16,909
(=) Unidades Necesarias 2,304 4,413 5,572 9,692 19,146
(-) Unidades de IIMP 12 532 1,018 1,286 12
(=) Unidades Para Comprar 2,292 3,881 4,554 8,407 19,134
(X) Precio de Compra 900 900 900 900 900
(=)Valor Total Compra 2,063,039 3,492,747 4,098,688 7,565,877 17,220,351

CEDULA PRESUPUESTAL No.18: Compra de Material Botones Rfe:A1

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades de IFMP 3,191 6,110 7,716 13,420 13,420
(+) Unidades Por Usar 10,635 20,366 25,719 44,734 101,454
(=) Unidades Necesarias 13,826 26,475 33,434 58,155 114,874
(-) Unidades de IIMP 500 3,191 6,110 7,716 500
(=) Unidades Para Comprar 13,326 23,285 27,325 50,439 114,374
(X) Precio de Compra 50 50 50 50 50
(=)Valor Total Compra 666,280 1,164,249 1,366,229 2,521,959 5,718,717

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS PANTALONES

CEDULA PRESUPUESTAL No.19: Compra de Material Tela Indigo

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades de IFMP 375 847 1,454 3,098 3,098
(+) Unidades Por Usar 1,250 2,824 4,847 10,327 19,248
(=) Unidades Necesarias 1,625 3,671 6,301 13,425 22,346
(-) Unidades de IIMP 200 375 847 1,454 200
(=) Unidades Para Comprar 1,425 3,296 5,454 11,971 22,146
(X) Precio de Compra 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000
(=)Valor Total Compra 11,399,480 26,370,240 43,633,680 95,764,800 177,168,200

CEDULA PRESUPUESTAL No.20: Compra de Material Hilo Rfe:56

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades de IFMP 312 706 1,212 2,582 2,582
(+) Unidades Por Usar 1,042 2,353 4,039 8,606 16,040
(=) Unidades Necesarias 1,354 3,059 5,251 11,187 18,622
(-) Unidades de IIMP 58 312 706 1,212 58
(=) Unidades Para Comprar 1,296 2,747 4,545 9,976 18,564
(X) Precio de Compra 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200
(=)Valor Total Compra 1,555,335 3,296,280 5,454,210 11,970,600 22,276,425

CEDULA PRESUPUESTAL No.21: Compra de Material Botones Rfe:B8

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Unidades de IFMP 312 706 1,212 2,582 2,582
(+) Unidades Por Usar 1,042 2,353 4,039 8,606 16,040
(=) Unidades Necesarias 1,354 3,059 5,251 11,187 18,622
(-) Unidades de IIMP 400 312 706 1,212 400
(=) Unidades Para Comprar 954 2,747 4,545 9,976 18,222
(X) Precio de Compra 90 90 90 90 90
(=)Valor Total Compra 85,870 247,221 409,066 897,795 1,639,952

COMPRA TOTAL DE MATERIAS PRIMAS DIRECTAS CAMISAS Y PANTALONES

CEDULA PRESUPUESTAL No.22: Compra Total de Materias Primas Directas

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Tela Ref: 1234 7,815,356 13,970,986 16,394,751 30,263,509 68,444,602
Hilo Ref: 45 2,063,039 3,492,747 4,098,688 7,565,877 17,220,351
Botones Ref: A-1 666,280 1,164,249 1,366,229 2,521,959 5,718,717
Tela Indigo 11,399,480 26,370,240 43,633,680 95,764,800 177,168,200
Hilo Ref: 56 1,555,335 3,296,280 5,454,210 11,970,600 22,276,425
Botones Ref:b-8 85,870 247,221 409,066 897,795 1,639,952
(=)Valor Total Compra 23,585,360 48,541,722 71,356,624 148,984,540 292,468,246

COSTO DE MATERIA PRIMAS DIRECTAS CAMISAS

Costo MP Utilizada: Kardex Tela Ref: 1234

Concepto Costo Unitario Cantidad Valor Compra Valor MP
Comprada Cantidad Usada Utilizada
Inventario Inicial 3,800
Compras 1er. Trimestre 4,020 1,954 7,880,588
Uso MP 1er. Trimestre 4,020 1,595 6,412,760
Compras 2do. Trimestre 4,020 3,493 14,040,429
Uso MP 2do. Trimestre 4,020 3,055 12,280,198
Compras 3er. Trimestre 4,020 4,099 16,476,241
Uso MP 3er. Trimestre 4,020 3,858 15,507,924
Compras 4do. Trimestre 4,020 7,566 30,413,934
Uso MP 4do. Trimestre 4,020 6,710 26,974,086

Costo MP Utilizada: Kardex Hilo Ref: 45

Concepto Costo Unitario Cantidad Valor Compra Valor MP
Comprada Cantidad Usada Utilizada
Inventario Inicial 700
Compras 1er. Trimestre 704 2,292 1,612,986
Uso MP 1er. Trimestre 704 1,773 1,247,220
Compras 2do. Trimestre 704 3,881 2,730,728
Uso MP 2do. Trimestre 704 3,394 2,388,380
Compras 3er. Trimestre 704 4,554 3,204,470
Uso MP 3er. Trimestre 704 4,286 3,016,141
Compras 4do. Trimestre 704 8,407 5,915,216
Uso MP 4do. Trimestre 704 7,456 5,246,199

Costo MP Utilizada: Kardex Botones Ref:A-1

Concepto Costo Unitario Cantidad Valor Compra Valor MP
Comprada Cantidad Usada Utilizada
Inventario Inicial 50
Compras 1er. Trimestre 50 13,326 666,280
Uso MP 1er. Trimestre 50 10,635 531,754
Compras 2do. Trimestre 50 23,285 1,164,249
Uso MP 2do. Trimestre 50 20,366 1,018,288
Compras 3er. Trimestre 50 27,325 1,366,229
Uso MP 3er. Trimestre 50 25,719 1,285,935
Compras 4do. Trimestre 50 50,439 2,521,959
Uso MP 4do. Trimestre 50 44,734 2,236,723

COSTO DE MATERIA PRIMAS DIRECTAS PANTALONES

Costo MP Utilizada: Kardex Tela Indigo

Concepto Costo Unitario Cantidad Valor Compra Valor MP
Comprada Cantidad Usada Utilizada
Inventario Inicial 7,800
Compras 1er. Trimestre 8,760 1,425 12,674,493
Uso MP 1er. Trimestre 8,760 1,250 10,949,610
Compras 2do. Trimestre 8,760 3,296 28,875,539
Uso MP 2do. Trimestre 8,760 2,824 24,738,786
Compras 3er. Trimestre 8,760 5,454 47,779,089
Uso MP 3er. Trimestre 8,760 4,847 42,462,096
Compras 4do. Trimestre 8,760 11,971 104,862,916
Uso MP 4do. Trimestre 10,327 90,462,727

Costo MP Utilizada: Kardex Hilo Ref: 56

Concepto Costo Unitario Cantidad Valor Compra Valor MP
Comprada Cantidad Usada Utilizada
Inventario Inicial 1,100
Compras 1er. Trimestre 1,147 1,296 1,489,524
Uso MP 1er. Trimestre 1,147 1,042 1,194,864
Compras 2do. Trimestre 1,147 2,747 3,151,012
Uso MP 2do. Trimestre 1,147 2,353 2,699,593
Compras 3er. Trimestre 1,147 4,545 5,213,842
Uso MP 3er. Trimestre 1,147 4,039 4,633,631
Compras 4do. Trimestre 1,147 9,976 11,443,053
Uso MP 4do. Trimestre 1,147 8,606 9,871,648

Costo MP Utilizada: Kardex Botones Ref: B-8

Concepto Costo Unitario Cantidad Valor Compra Valor MP
Comprada Cantidad Usada Utilizada
Inventario Inicial 85
Compras 1er. Trimestre 110 954 115,100
Uso MP 1er. Trimestre 110 1,042 114,692
Compras 2do. Trimestre 110 2,747 302,458
Uso MP 2do. Trimestre 110 2,353 259,127
Compras 3er. Trimestre 110 4,545 500,463
Uso MP 3er. Trimestre 110 4,039 444,770
Compras 4do. Trimestre 110 9,976 1,098,389
Uso MP 4do. Trimestre 110 8,606 947,554

COSTO TOTAL DE MATERIAS PRIMAS EN LA FABRICACION DE CAMISAS Y PANTALONES

CEDULA PRESUPUESTAL No.23: Costo de Materia Primas Directas Utilizadas
TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Tela Ref: 1234 8,336,588 15,964,257 20,160,301 35,066,311 35,066,311
Hilo Ref: 45 1,621,386 3,104,894 3,920,984 6,820,059 6,820,059
Botones Ref: A-1 691,280 1,323,775 1,671,716 2,907,740 2,907,740
Tela Indigo 14,234,493 32,160,422 55,200,725 117,601,545 117,601,545
Hilo Ref: 56 1,553,324 3,509,472 6,023,720 12,833,142 12,833,142
Botones Ref:b-8 149,100 336,865 578,201 1,231,820 1,231,820
(=)Valor Total Compra 26,586,170 56,399,685 87,555,646 176,460,617 176,460,617

CEDULA PRESUPUESTAL No.24: Valor del Inventario final de materias primas

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Tela Ref: 1234 1,923,828 3,684,059 4,652,377 8,092,226 8,092,226
Hilo Ref: 45 374,166 716,514 904,842 1,573,860 1,573,860
Botones Ref: A-1 159,526 305,487 385,781 671,017 671,017
Tela Indigo 3,284,883 7,421,636 12,738,629 27,138,818 27,138,818
Hilo Ref: 56 358,459 809,878 1,390,089 2,961,494 2,961,494
Botones Ref:b-8 34,408 77,738 133,431 284,266 284,266
(=)Valor Total Compra 6,135,270 13,015,312 20,205,149 40,721,681 40,721,681

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Para la elaboracion de las camisas y los pantalones se requieren de 3 procesos, los cuales tienen los tiempos
que muestran a continuacion:

Productos/Horas Corte Confeccion Terminado

Requeridas
Camisas 0,5 horas 1 hora 0,75 horas
Pantalones 0,5 horas 1,5 horas 0,90 horas

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devenga un salario de $496,900,00
mensuales mas las prestaciones sociales. Incluidos los aportes parafiscales y patronales para cada mes asi:

DESCRIPCION TARIFA 556,200

Salario Basico y Aux. Tranp 100.00% 556,200.00
Cesantias 8.33% 46,350.00
Prima de servicios 8.33% 46,350.00
Vacaciones 4.17% 20,704.00
Intereses sobre cesantias 0.0833% 464.00
Aportes pension (12% salario basico) 12.00% 59,628.00
Aportes a salud (8,5% salario basico) 8.50% 42,237.00
Aporte a ARL (1.44% del salario basic) 1.44% 7,155.00
Aportes a caja ICBF y sena (9%) 9.00% 44,721.00
TOTAL 151.85% 823,809

Para hallar el valor de la hora hombre, se establece que la jornada de trabajo es de 8 horas semanales y 5 dias a la
semana
Valor hora hombre 4,360
0
Tabla horas requeridas en el proceso de corte para elaborar camisas

Unidades Prod. Horas

Trimestre Requerida Total Horas
Camisas
Corte
1 1,773 0,5 horas 886
2 3,394 0,5 horas 1,697
3 4,286 0,5 horas 2,143
4 7,456 0,5 horas 3,728
8,455

Tabla horas requeridas en el proceso de confeccion elaborar Camisas.

Unidades Prod. Horas

Trimestre Requerida Total Horas
Camisas
Corte
1 1,773 1 hora 1,773
2 3,394 1 hora 3,394
3 4,286 1 hora 4,286
4 7,456 1 hora 7,456
16,909

Tabla horas requeridas en el proceso de terminado Camisas

Unidades Prod. Horas

Trimestre Requerida Total Horas
Camisas
Corte
1 1,773 0,75 horas 1,329
2 3,394 0,75 horas 2,546
3 4,286 0,75 horas 3,215
4 7,456 0,75 horas 5,592
12,682

Tabla horas requeridas en el proceso de corte para elaborar Pantalones

Unidades Prod. Horas

Trimestre Pantalones Requerida Total Horas
Corte
1 1,042 0,5 horas 521
2 2,353 0,5 horas 1,177
 3 4,039 0,5 horas 2,020
4 8,606 0,5 horas 4,303
8,020

Tabla horas requeridas en el proceso de confeccion elaborar Pantalones

Unidades Prod. Horas

Trimestre Requerida Total Horas
Pantalones
Corte
1 1,042 1,5 horas 1,562
2 2,353 1,5 horas 3,530
3 4,039 1,5 horas 6,059
4 8,606 1,5 horas 12,908
24,060

Tabla horas requeridas en el proceso de terminado Pantalones

Unidades Prod. Horas

Trimestre Requerida Total Horas
Pantalones
Corte
1 1,042 0,90 horas 937
2 2,353 0,90 horas 2,118
3 4,039 0,90 horas 3,635
4 8,606 0,90 horas 7,745
14,436

CEDULA PRESUPUESTAL No.26: Costo de Mano de Obra por Procesos de Corte

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Camisas (horas) 886 1,697 2,143 3,728 8,455
Pantalones (horas) 521 1,177 2,020 4,303 8,020
Total Horas Requeridas 1,407 2,874 4,163 8,031 16,475
Por Costo Hora Hombre 4,360 4,360 4,360 4,360 4,360
TOTAL COSTO DE MOD 6,134,819 12,529,920 18,150,300 35,013,782 71,828,820

CEDULA PRESUPUESTAL No.27: Costo de Mano de Obra por Procesos de Confeccion

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Camisas (horas) 1,773 3,394 4,286 7,456 16,909
Pantalones (horas) 1,562 3,530 6,059 12,908 24,060
Total Horas Requeridas 3,335 6,924 10,346 20,364 40,969
Por Costo Hora Hombre 4,360 4,360 4,360 4,360 4,360
TOTAL COSTO DE MOD 14,540,380 30,190,197 45,106,437 88,787,826 178,624,840

CEDULA PRESUPUESTAL No.28: Costo de Mano de Obra por Procesos de Terminado

 TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Camisas (horas) 1,329 2,546 3,215 5,592 12,682
Pantalones (horas) 937 2,118 3,635 7,745 14,436
Total Horas Requeridas 2,267 4,664 6,850 13,337 27,118
Por Costo Hora Hombre 4,360 4,360 4,360 4,360 4,360
TOTAL COSTO DE MOD 9,883,451 20,333,987 29,867,201 58,148,751 118,233,390

CEDULA PRESUPUESTAL No.29: Costo Total de Mano de Obra

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Corte 6,134,819 12,529,920 18,150,300 35,013,782 71,828,820
Confeccion 14,540,380 30,190,197 45,106,437 88,787,826 178,624,840
Terminado 9,883,451 20,333,987 29,867,201 58,148,751 118,233,390
TOTAL 30,558,649 63,054,104 93,123,939 181,950,358 368,687,050

CEDULA PRESUPUESTAL No.30: Costo Total de Mano de Obra Por Producto

PROCESO CAMISAS PANTALONES TOTAL
Corte 8,455 8,020 16,475
Confeccion 16,909 24,060 40,969
Terminado 12,682 14,436 27,118
Total Horas de MOD 38,045 46,516 84,561
Por Costo Por HMO 4,360 4,360 4,360
TOTAL COSTO MOD 165,877,290 202,809,760 368,687,050

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Para presupuestar los CIF, se supone un porcentaje de inflacion del 6% para el año 2; de igual manera, las
unidades producidas en el año 1 fueron de 15,000 camisas y 14,900 patalones, para un total de 29,900 unidades
y para el año 2 de 15,800 camisas t 15,400 pantalones, para un total de 31,200 unidades.
Al ajustar los CIF de año 1, la depreciacion no se ajusta puesto que para el año siguiente esta no se afectara por
el incremento en el nivel geneneral de precios, ya que solo es un ajuste contable, por tanto la empresa no tiene
que utilizar efectivo, solo se hace un registro contable de ajuste, en el que las cuentas que se involucran son el
gasto depreciacion y la depreciacion acumulada.

La variacion de los CIF se halla con la siguinete formula:

(Vr. De los CIF del Año 2 / Valor de los CIF del año 1 Ajustado)-1*100

Analisis de los CIF anos 1-2

Variacion de los
Costos Indirectos Fabricacion Año 1 Año 2 Año 1 Ajustado Clasificacion
CIF
Materia Prima Indirecta 3,000,000 2,800,000 3,180,000 -11.95% Fijo
Mano de Obra Indirecta 6,000,000 6,900,000 6,360,000 8.49% Variable
Servicios Publicos 7,600,000 8,700,000 8,056,000 7.99% Variable
Mantenimiento de Maquinaria 6,500,000 7,570,000 6,890,000 9.87% Variable
Depreciacion 9,000,000 9,000,000 9,000,000 0.00% Fijo
La variacion de las unidades del año 1 al año 2 es:
(Unidades del año 2 / Unidades del año 1)-1*100
(31,200 / 29,900) -1 X 100
4.34%
De acuerdo con esta variacion de de unidades de 4.34%, se clasifican los CIF en fijos, semifijos, variables, semiva-
riables, según la explicacion presentada en los CIF
Una vez clasificados los CIF se procede a hallar la variacion de las unidades para producir del año 2 al año
presupuestado
(Unidades del año presupuestado / Unidades del año 2)-1*100
(32,949 / 31,200) -1 X 100
5.60%
En la tabla siguiente se clsifican los CIF del año 2 en Fijos y Variables
Clasificacion del CIF del Año 2 en Fijos y Variables
Costos Indirectos Fabricacion Fijos Variables Total
Materia Prima Indirecta 2,800,000 0 2,800,000
Mano de Obra Indirecta 6,900,000 6,900,000
Servicios Publicos 8,700,000 8,700,000
Mantenimiento de Maquinaria 7,570,000 7,570,000
Depreciacion 9,000,000 9,000,000

Para calcular los CIF del año presupuestado, se multiplican los CIF variables por el porcentaje de variacion de las
unidades 5.60%

Clasificacion de los CIF en Fijos y Variables para el Año 2 (Ajustado por la Variacion de las Unidades)
Costos Indirectos Fabricacion Fijos Variables Total
Materia Prima Indirecta 2,800,000 9,000,000 11,800,000
Mano de Obra Indirecta 7,286,400 7,286,400
Servicios Publicos 9,187,200 9,187,200
Mantenimiento de Maquinaria 7,993,920 7,993,920
Depreciacion 9,000,000 9,000,000

Finalmente, el valor de los CIF fijos y variables se multiplica por el porcentaje de inflacion esperado para el año
presupuesto que sera del 5%

Costos Indirectos de Fabricacion CIF Presupuestados

Costos Indirectos Fabricacion Fijos Variables Total
Materia Prima Indirecta 2,940,000 0 2,940,000
Mano de Obra Indirecta 7,650,720 7,650,720
Servicios Publicos 9,646,560 9,646,560
Mantenimiento de Maquinaria 8,393,616 8,393,616
Depreciacion 9,000,000 9,000,000
11,940,000 25,690,896 37,630,896
Para la asignacion de los CIF presupuestos se tomara como base las horas de Mano de Obra Directa, las cuales
se hallan en las cedulas 26 (16,474,5 horas ) 27 (40,969 horas) 28 (27,117,75 horas)para un total de 84.561,25 horas

Tasa de CIF CIF presupuestado / Base HMOD

Tasa de CIF 37,630,896 84,561
Tasa de CIF 445.013478

Una vez hallada la tasa de CIF, se asigna a cada producto por cada proceso y para cada trimestre

Unidades para Horas del

Trimestre Tasa CIF Total CIF
producir Camisas Proceso de Corte

1 1,773 445.013478 0.5 394,396

2 3,394 445.013478 0.5 755,253
3 4,286 445.013478 0.5 953,764
4 7,456 445.013478 0.5 1,658,953

Horas del
Unidades para
Trimestre Tasa CIF Proceso de Total CIF
producir Camisas
Confeccion
1 1,773 445.013478 1 788,792
2 3,394 445.013478 1 1,510,507
3 4,286 445.013478 1 1,907,528
4 7,456 445.013478 1 3,317,906

Horas del
Unidades para
Trimestre Tasa CIF Proceso de Total CIF
producir Camisas Terminado
1 1,773 445.013478 0.75 591,594
2 3,394 445.013478 0.75 1,132,880
3 4,286 445.013478 0.75 1,430,646
4 7,456 445.013478 0.75 2,488,429

Unidades para Horas del

Trimestre Tasa CIF Total CIF
producir Pantalones Proceso de Corte

1 1,042 445.013478 0.50 231,769

2 2,353 445.013478 0.50 523,642
3 4,039 445.013478 0.50 898,788
4 8,606 445.013478 0.50 1,914,810
 Horas del
Unidades para
Trimestre Tasa CIF Proceso de Total CIF
producir Pantalones Confeccion
1 1,042 445.013478 1.5 695,306
2 2,353 445.013478 1.5 1,570,925
3 4,039 445.013478 1.5 2,696,364
4 8,606 445.013478 1.5 5,744,429

Unidades para Horas del

Trimestre producir Pantalones Tasa CIF Proceso de Total CIF
Terminado
1 1,042 445.013478 0.9 417,183
2 2,353 445.013478 0.9 942,555
3 4,039 445.013478 0.9 1,617,819
4 8,606 445.013478 0.9 3,446,657

Total de CIF presupuestados 37,630,896

Cedula Presupuestal No. 31 Asignacion de CIF Proceso de Corte

Producto 1 2 3 4 Total
Camisas 394,396 755,253 953,764 1,658,953 3,762,366
Pantalones 231,769 523,642 898,788 1,914,810 3,569,008
Total 626,164 1,278,895 1,852,552 3,573,763 7,331,375

Cedula Presupuestal No. 32 Asignacion de CIF Proceso de Confeccion

Producto 1 2 3 4 Total
Camisas 788,792 1,510,507 1,907,528 3,317,906 7,524,733
Pantalones 695,306 1,570,925 2,696,364 5,744,429 10,707,024
Total 1,484,097 3,081,432 4,603,893 9,062,335 18,231,757

Cedula Presupuestal No. 33 Asignacion de CIF Proceso de Terminado

Producto 1 2 3 4 Total
Camisas 591,594 1,132,880 1,430,646 2,488,429 5,643,550
Pantalones 417,183 942,555 1,617,819 3,446,657 6,424,215
Total 1,008,777 2,075,435 3,048,465 5,935,087 12,067,764

Cedula Presupuestal No. 34 Asignacion Total de los CIF

Producto 1 2 3 4 Total
Corte 626,164 1,278,895 1,852,552 3,573,763 7,331,375
Confeccion 1,484,097 3,081,432 4,603,893 9,062,335 18,231,757
Terminado 1,008,777 2,075,435 3,048,465 5,935,087 12,067,764
Total 3,119,039 6,435,763 9,504,910 18,571,184 37,630,896
Cedula Presupuestal No. 34 Asignacion Total de los CIF
Proceso Camisas Pantalones Total
Corte 3,762,366 3,569,008 7,331,375
Confeccion 7,524,733 10,707,024 18,231,757
Terminado 5,643,550 6,424,215 12,067,764
Total 16,930,649 20,700,247 37,630,896

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

Para Hallar el Costo unitario de produccion de cada producto, se deben identificar los tres elementos del costo
Materia Prima, Mano de Obra y Costos Indirectos de Fabricacion a las camisas y los pantalones

Tabla del Costo Unitario Para Camisas

Elmentos Costo Concepto Valor
Tela Ref:1234 68,444,602
Hilo Ref: 45 17,220,351
Materias Primas
Utilizadas Botonos Ref:A-1 5,718,717

Mano de Obra Cedula Presupuestal No. 30 165,877,290

CIF Cedula Presupuestal No. 35 16,930,649

Tabla del Costo Unitario Para Pantalones

Elmentos Costo Concepto Valor
Tela Indigo 177,168,200
Hilo Ref: 56 22,276,425
Materias Primas
Utilizadas Botonos Ref: B-8 1,639,952

Mano de Obra Cedula Presupuestal No. 30 202,809,760

CIF Cedula Presupuestal No. 35 20,700,247

Descripcion Camisas Pantalones

Costo de Materia Prima 87,555,646 176,460,617
Costo de Mano de Obra Directa 165,877,290 202,809,760
Costo Indirecto Fabricacion 16,930,649 20,700,247
Total Costo de Produccion 270,363,585 399,970,624
Unidades a Producir 16,909 16,040
Costo Unitario de Produccion 15,989.33 24,935.82

Al tener el costo unitario de cada uno de los productos, se valora el inventario final de productos
termiandos, cuyas cantidades se encuentran en la cedulas 9-10
Cedula Presupuestal No. 36 Valor Inventario Final de Camisas
1 2 3 4 Total
Unidades IFPT 1,015 1,333 1,774 3,077 3,077
Costo Unitario 15,989 15,989 15,989 15,989 15,989
Total 16,232,560 21,315,483 28,365,989 49,199,169 49,199,169

Cedula Presupuestal No. 37 Valor Inventario Final de Pantalones

1 2 3 4 Total
Unidades IFPT 457 703 1,229 2,810 2,810
Costo Unitario 24,936 24,936 24,936 24,936 24,936
Total 11,386,321 17,517,417 30,655,479 70,069,667 70,069,667

Cedula Presupuestal No. 38 Valor Total del Inventario Final

Producto 1 2 3 4 Total
Camisas 16,232,560 21,315,483 28,365,989 49,199,169 49,199,169
Pantalones 11,386,321 17,517,417 30,655,479 70,069,667 70,069,667
Total 27,618,881 38,832,899 59,021,468 119,268,836 119,268,836

Finalmente se elabora el estado de costo de producccion y ventas, con base en los datos
proporcionados por las cedulas presupuestarias

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

AÑO PRESUPUESTADO

MATERIAS PRIMAS
Inventario Inicial de Materias Primas 0
Mas Compras de Materias Primas 176,460,617
Igual Materias Primas Disponibles 176,460,617
Menos Inventario Final de Materias Primas
Igual Costo de Pateria Prima Utilizada

MANO DE OBRA DIRECTA

Mas Costo de Mano de Obra Directa

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos Indirectos de Fabricacion
Igual Costo Total de Produccion
Mas Inventario Inicial de Productos Procesos
Menos Inventario Final de Productos Procesos
Costo Total de Productos Terminados
Mas Inventario Inicial de Productos Terminados
Igual Total Productos Disponibles para la Venta
Menos Inventario Final de Productos Terminados
Igual Costo de Productos Disponibles Para Venta
Pronostico Definitivo
Pronostico definitivo
Ver Tabla IFMP camisas-politicas
Ver Cedula 11

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla IFMP camisas-politicas

Ver Cedula 12

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla IFMP camisas-politicas

Ver Cedula 13

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla IFMP pantalones-politicas

Ver Cedula 14

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla IFMP pantalones-politicas

Ver Cedula 15
Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla IFMP pantalones-politicas

Ver Cedula 16

Ver Tabla material requerido para camisas

Ver Tabla material requerido para camisas

ver cedula 16
ver cedula 17
ver cedula 18
ver cedula 19
ver cedula 20
ver cedula 21

Valor Saldo
Cantidad Saldo
120 456,000
2,074 8,336,588 68,811,193
479 1,923,828 13,463,400
3,971 15,964,257 5,718,717
916 3,684,059 87,993,310
5,015 20,160,301
1,157 4,652,377
8,723 35,066,311
 2,013 8,092,226

Valor Saldo
Cantidad Saldo
12 8,400
2,304 1,621,386
532 374,166
4,413 3,104,894
1,018 716,514
5,572 3,920,984
1,286 904,842
9,692 6,820,059
2,237 1,573,860

Valor Saldo
Cantidad Saldo
500 25,000
13,826 691,280
3,191 159,526
26,475 1,323,775
6,110 305,487
33,434 1,671,716
7,716 385,781
58,155 2,907,740
13,420 671,017

Valor Saldo
Cantidad Saldo
200 1,560,000
1,625 14,234,493
 375 3,284,883
3,671 32,160,422
847 7,421,636
6,301 55,200,725
1,454 12,738,629
13,425 117,601,545
3,098 27,138,818

Valor Saldo
Cantidad Saldo
58 63,800
1,354 1,553,324
312 358,459
3,059 3,509,472
706 809,878
5,251 6,023,720
1,212 1,390,089
11,187 12,833,142
2,582 2,961,494

Valor Saldo
Cantidad Saldo
400 34,000
1,354 149,100
312 34,408
3,059 336,865
706 77,738
5,251 578,201
1,212 133,431
11,187 1,231,820
2,582 284,266
18