1.

IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Ítem. Descripción. Hrs.
Programa Técnico Laboral: Secretariado Auxiliar Contable 1200
Módulo o Competencia: Información Contable 200
Nivel: Registro de soportes Contables 40
Actividad de E-A-E: La Retención del IVA 4
Docente: Jaime A Carvajal L
Fechas Entrega DIA MES AÑO Jornada: Lugar
Guía:
Respuesta Guía:

2. LA INTRODUCCIÓN:
Estimado alumno En este modulo de la información contable encontrará todos los recursos
didácticos y pedagógicos para que tenga una visión clara y metódica de lo que es el
aprendizaje y manejo de un concepto como lo es el impuesto al valor agregado (IVA) que
tiene una connotación tanto en la vida diaria como en el manejo de la información
contable.

Espero que al final de la presente guía usted haya comprendido el alcance que se quiere
lograr con esta información y este en capacidad de aplicar los conocimientos en la vida
real.

3. RESULTADOS DE APRENDIZAJE.
1. Identificar de manera clara y precisa el empleo del IVA en las transacciones comerciales
2. Debitar, acreditar cada uno de los IVAS que se manejan en compras y ventas
3. Manejar de forma adecuada los conceptos que forman parte del IVA y de la retención del mismo
4. Establecer de manera clara la clasificación de las cuentas
5. Realizar por partida doble la contabilización de las diferentes transacciones económicas
6. Aprender a diligenciar un formulario de IVA según lo solicitado por la Dian.

4. FORMULACIÓN DE LAS ACCIONES, PROCESOS O EJERCICIOS DE APRENDIZAJE.

Estimado Alumno - Aprendiz; las siguientes preguntas son para que usted, determine el
grado de conocimiento que posee sobre el tema de esta actividad de E - A - E, y así
organice su estudio teniendo en cuenta sus saberes previos, con el fin de lograr resultados
óptimos.

- ¿Cuál es la importancia del IVA en las transacciones comerciales?

- ¿Qué diferencia existe entre IVA en compras y el IVA en ventas?

Para adquirir las competencias esperadas, el estudiante deberá:

- Leer comprensivamente de la guía de aprendizaje: Descripción del taller

- El docente expone las características, las estructuras de la aplicación del IVA

- Realizar un taller mediante el cual se registren por partida doble las distintas clases de
IVA y la retención del mismo

- Realizar ejercicios aplicando los conocimientos aportados en esta guía.

- Verificar la correcta transacción elaborando un formulario de IVA

5. EVALUACIÓN CRITERIOS E INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN.

TECNICAS E
EVIDENCIAS DE
CRITERIOS DE EVALUACION INSTRUMENTOS DE
APRENDIZAJE
EVALUACION
Evidencias de Producto
TÉCNICA:
Analizar apropiadamente las Valoración de
transacciones económicas de la empresa producto
propuesta y aplicar los conceptos de IVA INSTRUMENTO:
y reteiva según las normas de Lista de chequeo
contabilidad generalmente aceptadas.
Evidencias de Desempeño
TÉCNICA:
Diligenciar apropiadamente el formulario Observación directa
del IVA según los parámetros decretados INSTRUMENTO:
por la Dian Lista de Chequeo

Evidencias de Conocimientos
TÉCNICA:
Pruebas escritas u orales sobre Formulación de
o Ejercicios contables preguntas
o Clasificación de los distintos IVAS INSTRUMENTO:
o Contabilizar y diferenciar los IVAS. Cuestionario
 6. AMBIENTES DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS
AMBIENTES: Salón de Clases para apropiarse del conocimiento y ejercicio de una empresa
de la región norte santandereana para registrar apropiadamente los distintos
IVAS

AYUDAS DIDACTICAS: Guía de aprendizaje

EQUIPOS: Calculadora
INSTRUMENTOS: Tablero acrílicos, Normatividad
MATERIAL TEXTUAL: Libros Contables

8. LA TABLA DE SABERES DE LA ACTIVIDAD.

SABER HACER SER

- Registrar
-Importancia
apropiadamente el IVA Exacto en el manejo de la Información Contable
del IVA en
las según la transacción
operaciones Respetuoso en la aplicación de los los distintos IVAS
mercantiles
- Por partida doble que se aplican en la legislación Colombiana
- registrar apropiadamente
Clasificación Diligente con el cumplimiento de las obligaciones
de los los débitos y créditos de
legales para presentar el IVA y la retención
distintos ivas una transacción
en Colombia
económica
Ser ordenado y comprometido con el manejo de
-Definición normas, acuerdos, leyes, decretos y reglamentación
del IVA y el
rete IVA para comercial
la
contabilidad

9. GLOSARIO.

LOS IMPUESTOS DIRECTOS: son aquellos que recaen directamente sobre la persona,
empresa, sociedad etc. Entre los impuestos directos se pueden clasificar: los impuestos a la
renta, al enriquecimiento, o aquellos que se cobran por trámites personales como la
obtención de documentos, pagos de derechos y licencias, etc.

LOS IMPUESTOS INDIRECTOS

Se le imponen a bienes y servicios y)a las transacciones que se realizan con ellos; es decir,
las personas, indirectamente, a través de la compra de bienes y servicios, pagan el
impuesto, aun cuando el Estado)no es está cobrando directamente el impuesto a)éstas. Los
impuestos indirectos, entonces, se cobran en la compra y venta de bienes y servicios y al
realizar otro tipo de transacciones comerciales como la importación de bienes (traer bienes
desde otros países al país). Un caso típico de este tipo de impuesto es el impuesto al valor
agregado (IVA).

IMPUESTOS AL GASTO, AL INGRESO, E IMPUESTOS A LA PROPIEDAD:

Los impuestos al gasto son los que, principalmente, se le imponen a las transacciones de
compraventa (en el momento en que una persona o empresa compran un bien, están
pagando el impuesto). Otro tipo de impuesto al gasto son los impuestos que se cobran por
traer bienes desde otros países hacia el nuestro (importar). Esta clase de impuesto se llama
arancel.

Los impuestos al ingreso afectan directamente a la persona o empresa que recibe dinero o
un pago por una determinada actividad o trabajo y a su ingresó. En este tipo de impuestos
(se incluyen las) contribuciones a programas de previsión social, el impuesto a la renta, el
impuesto de retención en la fuente y)las contribuciones al SENA y al ICBF, entre otros.

Los impuestos a la propiedad son las contribuciones sobre casas, fincas, edificios, tierras o
herencias. El impuesto predial, el impuesto sobre vehículos y los impuestos a las sucesiones
se incluyen entre ellos.

10. BIBLIOGRAFIA
CONTABILIDAD 2000 VERSION ACTUALIZADA
CONTABILIDAD UNIVERSITARIA, Mc GRAW HILL
Bernard J. Hargadon Jr., Principios de Contabilidad
Decreto 2649 del 29 de diciembre de 1993
Decreto 2650 del 29 de diciembre de 1993
Régimen Contable, LEGIS

Régimen de impuesto a las ventas

DIRECCION ELECTRONICA

WWW. Dian.gov.co
WWW. actualicese.com
WWW. gerencie.com
WWW. contable.com
WWW. cuentas.com
 DESCRIPCION DEL TALLER


 RETENCION EN LA FUENTE EN EL IMPUESTO SOBRE
LAS VENTAS
IVA RETENIDO

1. DEFINICIÒN.
La retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas, es del cincuenta por ciento
(50%) del valor del impuesto correspondiente a la respectiva transacción, salvo
cuando se trate de servicios gravados prestados por personas o entidades sin
residencia o domicilio en el país, en cuyo caso la retención será del ciento por ciento
(100%) del valor del impuesto que se genere.

2. AGENTES DE RETENCIÒN DE IVA.

 Entidades estatales.
 Responsables de IVA que sean Grandes Contribuyentes.
 Responsables de IVA designados como agentes retenedores.
 Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el
país.
 Responsables del Régimen Común cuando contraten con el Régimen
Simplificado.
 Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito en el momento del
respectivo pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.
3. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR.
 Practicar la retención a título de IVA.
 Declarar mensualmente el IVA retenido.
 Pagar dentro de los plazos fijados.
 Expedir certificados.
 Elaborar nota de contabilidad cuando comercialicen con el Régimen Simplificado
o No domiciliados.
 Llevar cuenta “IVA RETENIDO” (2367).
 Indicar calidad de Agente Retenedor de IVA en las facturas, cuando sea el caso.
4. AUTORRETENCION
Las personas jurídicas que tienen un gran volumen de operaciones que implica muchas
retenciones. Pueden solicitar a la Dian autorización para retener por concepto de
ventas, honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos devengados. La empresa
autorretenedora debe manifestarlo en la factura su calidad de autorretenedor para que
los clientes no le apliquen retención. Para el registro debe usar la cuenta 236575

5. RETENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (RETEICA)

Es un mecanismo de recaudo anticipado establecido por cada municipio, mediante el

cual una persona responsable del impuesto de industria y comercio debe efectuar la
retención de todos los pagos o abonos en compras de bienes o servicios, de acuerdo
con las tarifas decretadas por el concejo de cada municipio. Es responsable el régimen
común. Para el que compra lleva a la cuenta 236805, y si es retenido a la cuenta
135518.
 IMPUESTO VENTAS POR PAGAR
1. Venta de mercancías a crédito:

COD CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES XXXX

4135 CIO MAYOR / MENOR XXXX
2408 IMPUESTO VENTAS PAGAR XXXX

2. Devolución Venta de mercancías, descuentan saldo:

COD CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES XXXX

4175 DEVOLUCION VENTAS XXXX
2408 IMPTO VTAS PAGAR XXXX

3. Compra de mercancías a crédito:

COD CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANCIAS XXXX

2408 IMPTO VENTAS PAGAR XXXX
2205 NACIONALES XXXX

4. Devolución en compra de mercancías a crédito:

COD CUENTA DEBE HABER

6225 DEVOLUCION DE COMPRAS XXXX

2408 IMPTO VENTAS PAGAR XXXX
2205 NACIONALES XXXX

5. Compra a crédito de activos diferentes de mercancías:

El IVA se calcula y se lleva como mayor valor

COD CUENTA DEBE HABER

1524 EQUIPO OFICINA XXXX

2380 ACREEDORES VARIOS XXXX

RETENCION EN LA FUENTE
1. Venta de mercancías a crédito:

COD CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES XXXX

1355 ANTICIPO IMPUESTOS
135515 RETENCION FUENTE XXXX
4135 CIO MAYOR / MENOR XXXX
2408 IMPUESTO VENTAS PAGAR XXXX
2. Devolución en venta de mercancías a crédito:

COD CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES XXXX

1355 ANTICIPO IMPUESTOS
135515 RETENCION FUENTE XXXX
4175 DEVOLUCION VENTAS XXXX
2408 IMPTO VTAS PAGAR XXXX

3. Compra de mercancías a crédito

COD CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANIAS XXXX

2408 IMPTO VENTAS PAGAR XXXX
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS XXXX
2205 NACIONALES XXXX

4. Devolución en compra de mercancías a crédito

COD CUENTA DEBE HABER

6225 DEVOLUCION COMPRAS XXXX

2408 IMPTO VENTAS PAGAR XXXX
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS XXXX
2205 NACIONALES XXXX

RETENCION DEL IVA

1. Venta de mercancías al contado:

COD CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA XXXX

1355 ANTICIPO IMPUESTOS
135515 RETENCION FUENTE XXXX
135517 IMPTO VTAS RETENIDO XXXX
4135 CIO MAYOR / MENOR XXXX
2408IMPUESTO VENTAS PAGAR XXXX

2. Devolución en venta de mercancías a crédito:

COD CUENTA DEBE HABER

1305 CLIENTES XXXX

1355 ANTICIPO IMPUESTOS
135515 RETENCION FUENTE XXXX
135517 IMPTO VTAS RETENIDO XXXX
4175 DEVOLUCION VENTAS XXXX
2408 IMPTO VTAS PAGAR XXXX
 3. Compra de mercancías al contado y gira cheque

COD CUENTA DEBE HABER

6205 DE MERCANIAS XXXX

2408 IMPTO VENTAS PAGAR XXXX
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS XXXX
2367 IMPTO VENTAS RETENIDO XXXX
1110 BANCOS XXXX

4. Devolución en compra de mercancías a crédito

COD CUENTA DEBE HABER

6225 DEVOLUCION COMPRAS XXXX

2408 IMPTO VENTAS PAGAR XXXX
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 COMPRAS XXXX
2367 IMPTO VENTAS RETEN XXXX
2205 NACIONALES XXXX

JAIME A CARVAJAL L
FIRMA DEL DOCENTE