INFORME DE AUDITORÍA RF-14-07

19 de abril de 2014
Administración de los Sistemas de Retiro
de los Empleados del Gobierno y la Judicatura
(Unidad 1404 - Auditoría 13613)

Período auditado: 1 de julio de 2007 al 30 de junio de 2013

RF-14-07 1

CONTENIDO

Página

ALCANCE Y METODOLOGÍA............................................................................................................. 2

CONTENIDO DEL INFORME............................................................................................................... 2

INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA .......................................................................... 3

COMUNICACIÓN CON LA GERENCIA............................................................................................. 5

OPINIÓN Y HALLAZGOS ..................................................................................................................... 7

1 - Incumplimientos de ley y de reglamentación relacionados con las deudas de patronos por
concepto de préstamos personales y de viajes culturales de empleados ........................................ 7
2 - Falta de mantenimiento de la cartera de préstamos personales y de viajes culturales, gestiones
de cobro inefectivas, y préstamos personales y de viajes culturales morosos no referidos
para el cobro de la deuda de las aportaciones individuales o de la pensión del prestatario ......... 10
3 - Falta de reglamentación para regir las operaciones relacionadas con las reclamaciones al
Seguro de Vida Colectivo en los préstamos personales y de viajes culturales ............................ 15
RECOMENDACIONES ......................................................................................................................... 18

AGRADECIMIENTO ............................................................................................................................ 19

ANEJO 1 - INFORMES PUBLICADOS .............................................................................................. 20

ANEJO 2 - PATRONOS CON DEUDAS CON LA ASR POR CONCEPTO DE

DEDUCCIONES DE NÓMINA EFECTUADAS A EMPLEADOS PARA
EL PAGO DE PRÉSTAMOS PERSONALES Y DE VIAJES CULTURALES
NO REMITIDAS AL 3 DE MAYO DE 2013 [Hallazgo 1] ............................................ 21

ANEJO 3 - MIEMBROS PRINCIPALES DE LA JUNTA DE SÍNDICOS DURANTE EL

PERÍODO AUDITADO .................................................................................................... 22

ANEJO 4 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ASR DURANTE EL PERÍODO

AUDITADO........................................................................................................................ 23
2 RF-14-07

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR
San Juan, Puerto Rico

19 de abril de 2014

Al Gobernador, y a los presidentes del Senado

y de la Cámara de Representantes

Realizamos una auditoría de las operaciones fiscales de la Administración de los Sistemas de Retiro de los
Empleados del Gobierno y la Judicatura (ASR) para determinar si las mismas se efectuaron de acuerdo con
la ley y la reglamentación aplicables. Hicimos la misma a base de la facultad que se nos confiere en el
Artículo III, Sección 22 de la Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y, en la Ley
Núm. 9 del 24 de julio de 1952, según enmendada

ALCANCE Y La auditoría cubrió del 1 de julio de 2007 al 30 de junio de 2013. El

METODOLOGÍA examen lo efectuamos de acuerdo con las normas de auditoría del
Contralor de Puerto Rico en lo que concierne a los aspectos financieros y
del desempeño o ejecución. Realizamos las pruebas que consideramos
necesarias, a base de muestras y de acuerdo con las circunstancias, tales
como: entrevistas a funcionarios y a empleados; inspecciones físicas;
examen y análisis de informes y de documentos generados por la unidad
auditada; y pruebas y análisis de información financiera, de
procedimientos de control interno y de otros procesos.

CONTENIDO DEL Este es el octavo informe, y contiene 3 hallazgos sobre el resultado del
INFORME examen que realizamos de las operaciones relacionadas con los préstamos
personales y de viajes culturales. En el ANEJO 1 presentamos
información sobre los 7 informes emitidos relacionados con las
operaciones fiscales de la ASR. Los 8 informes están disponibles en
nuestra página en Internet: www.ocpr.gov.pr.
RF-14-07 3

INFORMACIÓN SOBRE La ASR comprende dos sistemas de retiro bajo una misma unidad, el
LA UNIDAD AUDITADA Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico (Sistema) y el Sistema de Retiro de los
Empleados de la Judicatura de Puerto Rico. Los mismos se crearon en
virtud de la Ley Núm. 447 del 15 de mayo de 1951 y de la Ley Núm. 12 del
19 de octubre de 1954, según enmendadas. En las leyes indicadas se
estableció, entre las funciones de la ASR: proveer estabilidad y seguridad
económica a los servidores públicos mediante la concesión de pensiones y
otros beneficios, tales como: préstamos hipotecarios, personales y de
viajes culturales; administrar y custodiar los recursos que anualmente se
consignan en la Resolución Conjunta del Presupuesto General de Gastos
para el pago de pensiones y de aportaciones a los planes médicos de los
pensionados; e invertir en valores los fondos acumulados que autoriza la
propia Ley.

Efectivo en enero de 2000, mediante la Ley 305-1999, se enmendó la

Ley Núm. 447 y se realizó una reforma en la base estructural del Sistema
conocido como Sistema 2000. Se estableció un programa de ahorros para
el retiro, que se conocía como el Programa de Cuentas de Ahorro para el
Retiro (Programa) basado en un modelo de aportaciones definidas. Este
programa era obligatorio para todas las personas que ingresaran al Sistema
en o después del 1 de enero de 2000 y voluntario para las personas que ya
eran parte del mismo a dicha fecha. Mediante este Programa, se creó una
cuenta de ahorro para el participante, nutrida solamente por sus
aportaciones y el rendimiento que generaba la alternativa de inversión que
este seleccionó. En este Programa el patrono aportaba 9.275% de la
retribución de cada participante del Programa, y el empleado realizaba la
aportación mensual de su salario que fluctuaba entre 8.275% y el 10%, y
es administrada por el Sistema. Los participantes podrían seleccionar que
la rentabilidad de su cuenta se determinara entre alternativas de inversión,
tales como: Ingreso Fijo o Cartera de Inversión del Sistema.
4 RF-14-07

El 4 de abril de 2013, mediante la Ley 3-2013, se enmendó la

Ley Núm. 447 para crear un Programa Híbrido de Contribución Definida
(Programa Híbrido) con efectividad del 1 de julio de 2013. El Programa
Híbrido es obligatorio para todos los empleados que eran parte del Sistema
antes del 1 de julio de 2013, y para todos los empleados nuevos que
ingresen al Sistema en o después de dicha fecha. Mediante este Programa
Híbrido, se crea una cuenta para el participante, nutrida solamente por las
aportaciones individuales y por la rentabilidad de inversión que determine
la Junta de Síndicos de la ASR (Junta). En este Programa Híbrido el
patrono aporta 12.275%1 de la retribución de cada participante del
Programa, y el empleado aporta 10% de su salario mensual, y es
administrada por el Sistema.

La Junta es el fiduciario de la ASR y, como tal, es responsable del

funcionamiento adecuado de esta. La Junta está constituida por
11 miembros, de los cuales 4 son miembros natos: el Secretario de
Hacienda, el Comisionado de Asuntos Municipales, el Presidente del
Banco Gubernamental de Fomento para Puerto Rico, y el Director de la
Oficina de Capacitación y Asesoramiento en Asuntos Laborales y de
Administración de Recursos Humanos. El Gobernador nombra a
5 miembros por un término de 3 años, de los cuales, 3 deben ser
participantes de los sistemas, con por lo menos, 10 años de servicio
acreditables, y 2 deben ser pensionados de los sistemas. Los restantes
2 miembros son los presidentes de la Federación de Alcaldes y de la
Asociación de Alcaldes de Puerto Rico.

La Junta nombra al Administrador y fija su sueldo. Además, la Junta tiene

el deber de adoptar las reglas para la organización y el funcionamiento
interno de la ASR, y de aprobar y promulgar los reglamentos que prepare
el Administrador, de conformidad con la Ley Núm. 447, según enmendada.
El Administrador es responsable de dirigir y de supervisar todas las
actividades técnicas y administrativas de esta agencia.

1
La aportación del patrono se incrementará anualmente en 1% cada 1 de julio a partir del 1 de julio de 2012 hasta el
30 de junio de 2016, y en 1.25% a partir del 1 de julio de 2016 hasta el 30 de junio de 2021.
RF-14-07 5

La Junta aprueba el presupuesto anual2 para los gastos operacionales de la

ASR. En los años fiscales del 2010-11 al 2012-13 la ASR contó con un
presupuesto para gastos operacionales de $108,981,710, efectuó
desembolsos e incurrió en obligaciones por $104,824,024, y tuvo
sobrantes por $4,157,686.

Además, según los estados financieros auditados por contadores públicos

autorizados, en los años fiscales del 2009-10, 2010-11 y 2011-12, la ASR
tuvo activos netos en el Fondo de Pensiones de los Empleados del
Gobierno por $1,664,991,000, $1,723,811,000 y $1,237,532,000,
respectivamente, y en el de los Empleados de la Judicatura por
$55,410,000, $63,975,000 y $58,588,000, respectivamente. En dichos
estados se indicó que al 30 de junio de 2012, el Fondo de Pensiones de los
Empleados del Gobierno y el Fondo de los Empleados de la Judicatura
tenían una deuda actuarial acumulada de $26,408,913,000 y $357,752,000.

Los anejos 3 y 4 contienen una relación de los miembros de la Junta y de

los funcionarios principales de la ASR que actuaron durante el período
auditado.

La ASR cuenta con una página en Internet, a la cual se puede acceder

mediante la siguiente dirección: www.asr.gobierno.pr.com. Esta página
provee información acerca de la entidad y de los servicios que presta.

COMUNICACIÓN CON Mediante cartas del 12 de agosto de 2013, nuestros auditores le notificaron
LA GERENCIA las situaciones comentadas en los hallazgos de este Informe al
Lcdo. Héctor M. Mayol Kauffmann, entonces Administrador, y al
Sr. José L. Carrasquillo Santiago, Presidente de la Junta (Hallazgo 3). En
las referidas cartas se incluyeron anejos con detalles sobre las situaciones
comentadas.

2
Los fondos provienen de las aportaciones individuales de los empleados públicos, de las aportaciones patronales, de
los ingresos de inversiones y de los fondos asignados por leyes especiales.
6 RF-14-07

Mediante cartas del 19 de agosto y 12 de septiembre de 2013, el Presidente

de la Junta y el entonces Administrador remitieron sus comentarios a los
hallazgos incluidos en las cartas de nuestros auditores. Los comentarios de
dichos funcionarios se consideraron al redactar el borrador de este
Informe.

El borrador de los hallazgos de este Informe se remitió al Lcdo. Francisco

Del Castillo Orozco, Administrador Interino, a los exadministradores,
licenciado Mayol Kauffmann, Sr. Harold González Rosado y Lcda. Minia
González Álvarez, y el borrador del Hallazgo 3 al Presidente de la
Junta, y a los expresidentes de la Junta, Sr. Juan C. Batlle Hernaíz,
Sr. Carlos M. García Rodríguez, Sr. Jorge Irrizarry Herráns y
Lcdo. Ángel M. Castillo Rodríguez, por cartas del 13 de febrero de 2014.

El Presidente de la Junta contestó el borrador del Hallazgo 3 de este

Informe, mediante carta del 26 de febrero de 2014. Mediante cartas del
27 de febrero de 2014, se concedió al Administrador Interino y al
ex-Administrador, licenciado Mayol Kauffmann prórroga hasta el 14 de
marzo, para remitir sus comentarios a los referidos hallazgos. Mediante
cartas del 4 de marzo, nos comunicamos nuevamente con los
exadministradores, señor González Rosado y licenciada González Álvarez,
y con los expresidentes de la Junta, para que remitieran sus comentarios
sobre el borrador de los hallazgos del Informe que les fue remitido.

Mediante cartas de 14 de marzo de 2014, el Administrador Interino

contestó el borrador de los hallazgos de este Informe, y el
ex-Administrador Mayol Kauffmann nos indicó que adoptaba los
comentarios y el análisis remitido por el Administrador Interino. Con
relación al Hallazgo 1, el Administrador Interino nos indicó, entre otras
cosas, que de septiembre a noviembre de 2013 la ASR firmó acuerdos de
pago con los 7 patronos mencionados3. Los comentarios del Administrador
Interino y del Presidente de la Junta fueron considerados en la redacción
final de los hallazgos de este Informe. Toda vez que los comentarios de

3
Esto, después de que la situación les fue notificada por nuestros auditores el 12 de agosto de 2013. A la fecha de este
Informe, no tenemos la información necesaria para verificar el cumplimiento de los acuerdos de pago.
RF-14-07 7

dichos funcionarios no cumplieron con las normas establecidas por esta

Oficina sobre el particular en la Carta Circular OC-13-14 del 7 de febrero
de 2013, los mismos no se incluyen en los hallazgos de este Informe.

Los exadministradores, señor González Rosado y licenciada González

Álvarez, y los expresidentes de la Junta no remitieron sus comentarios
sobre el borrador de los hallazgos que les fue remitido. La carta al
expresidente de la Junta, señor García Rodríguez, fue devuelta por el
correo a nuestra Oficina.

OPINIÓN Y HALLAZGOS Las pruebas efectuadas revelaron que las operaciones fiscales, objeto de
este Informe, se realizaron sustancialmente de acuerdo con la ley y la
reglamentación aplicables; excepto por los hallazgos del 1 al 3 que se
comentan a continuación.

Hallazgo 1 - Incumplimientos de ley y de reglamentación relacionados

con las deudas de patronos por concepto de préstamos personales y de
viajes culturales de empleados
Situación
a. El Área de Préstamos de la ASR tiene como propósito principal
conceder préstamos personales y de viajes culturales a sus
participantes y a pensionados. Los participantes garantizan dichos
préstamos con sus aportaciones a la ASR y los intereses acumulados
sobre dichas aportaciones. Los pensionados garantizan los préstamos
con la pensión o anualidad que reciben.
Las entidades gubernamentales (patronos) descuentan mensualmente a
sus empleados las cantidades correspondientes al pago de los
préstamos personales y de viajes culturales otorgados por la ASR.
Estas cantidades deben ser remesadas a la ASR dentro de los 15 días
siguientes a la terminación del mes al que corresponden los descuentos
realizados. En caso de que el patrono no retenga a sus empleados los
pagos de préstamos o no remese a la ASR dichos pagos, será
interpelado por el Administrador, por escrito, mediante correo
certificado con acuse de recibo, para requerirle la entrega inmediata de
los fondos. Será obligación del patrono remitir inmediatamente a la
ASR los fondos adeudados o en caso de verse impedido para ello, por
8 RF-14-07

razón de insuficiencia de recursos fiscales o de existir discrepancias en

cuanto al monto de la deuda reclamada, el patrono tendrá la obligación
de certificar este hecho dentro de los 15 días siguientes a la fecha en
que fue oficialmente interpelado por el Administrador.

La División de Recaudaciones de la Oficina de Contraloría de la ASR,

era responsable de, entre otras cosas, realizar las gestiones de cobro a
los patronos morosos. Dicha División contaba, entre otros empleados,
con tres contadores, quienes le respondían a un Supervisor, y este, a su
vez, a la Directora Auxiliar de la Oficina de Contraloría. Los
contadores realizaban las gestiones de cobro a los patronos mediante
llamadas telefónicas, envío de facturas al cobro y de certificaciones de
deudas. Las certificaciones de deudas eran enviadas mensualmente por
correo certificado. De no recibir contestación del patrono luego de
varias gestiones, la Directora Auxiliar de la Oficina de Contraloría
enviaba una carta de interpelación al patrono, firmada por el
Administrador. En las cartas de interpelación el Administrador le
requería al patrono la entrega inmediata de los fondos y notificaba
algunas de las disposiciones del Artículo 4-109 de la Ley Núm. 4474.

Al 3 de mayo de 2013, 15 patronos5 tenían deudas con la ASR por

$2,922,689 por concepto de deducciones de nómina efectuadas a
empleados para el pago de préstamos personales y de viajes culturales
no remitidas. Las deudas por patrono fluctuaban entre $4,619 y
$564,885 y correspondían al período de noviembre de 2011 a marzo
de 2013.

El examen de estas operaciones reveló que al 3 de mayo de 2013, el

Administrador no había interpelado a 7 patronos (47%) con deudas por
$1,196,349. [Anejo 2] Estas deudas correspondían al período de

4
Mediante la Ley 3-2013, este Artículo fue renumerado como Artículo 4-111.
5
Catorce municipios y 1 corporación pública. Al 3 de mayo de 2013, 8 patronos (7 municipios y una corporación
pública) tenían acuerdos de pago.
RF-14-07 9

abril de 2012 a febrero de 2013. Al 12 de julio de 2013, la ASR

tampoco había establecido acuerdos de pago con dichos patronos para
el pago de las mencionadas deudas.

Criterios
La situación comentada es contraria a lo establecido en el
Artículo 4-111(a) de la Ley Núm. 447 y en la Regla 9.5 del
Reglamento 4408, Reglas para regir el ingreso al Sistema y la Suspensión
de Empresas Públicas y Municipios del 6 de febrero de 1991, aprobado
por la Junta.

Efectos
La situación comentada puede propiciar que la ASR no cuente a tiempo
con los fondos para cumplir con el otorgamiento de préstamos a
participantes y a pensionados. Esto obliga a la ASR a disponer de otros
fondos para estos propósitos, lo cual priva a la ASR de recursos que
pudieran estar disponibles para cumplir con sus compromisos actuariales.
Por otro lado, esta situación puede propiciar que la ASR tome medidas en
perjuicio de los participantes. Esto, debido a que según se le informó a
nuestros auditores, en los casos en que, luego de tres meses no se recibe el
pago del patrono por concepto de los préstamos personales y de viajes
culturales de sus empleados, la ASR deniega el otorgamiento de nuevos
préstamos a dichos empleados.

Causas
La situación comentada es indicativa de que la Directora Auxiliar de la
Oficina de Contraloría no cumplió con sus responsabilidades de referir al
Administrador las cartas de interpelación para su firma y de enviar las
mismas a los patronos morosos. Por otro lado, el Administrador no
supervisó adecuadamente estas operaciones.

Véanse las recomendaciones 1 y 3.

10 RF-14-07

Hallazgo 2 - Falta de mantenimiento de la cartera de préstamos

personales y de viajes culturales, gestiones de cobro inefectivas, y
préstamos personales y de viajes culturales morosos no referidos para
el cobro de la deuda de las aportaciones individuales o de la pensión
del prestatario
Situaciones
a. La Sección de Servicio al Cliente y Mantenimiento (Sección) del
Área de Préstamos de la ASR es responsable de, entre otras cosas, el
mantenimiento de la cartera de préstamos personales y de viajes
culturales, realizar gestiones de cobro, y referir los préstamos
morosos para el cobro de la deuda de las aportaciones individuales o
la pensión de los prestatarios. Dicha Sección contaba con cuatro
analistas de préstamos quienes le respondían a una Supervisora,
quien, a su vez, le respondía a la Directora Auxiliar del Área de
Préstamos. La Directora Auxiliar le respondía al Director del Área de
Préstamos. La Supervisora de la Sección generaba del programa
computadorizado Aplicación Integrada de Préstamos (AIP)6 los
informes de morosidad de los préstamos personales y de los
préstamos de viajes culturales y los entregaba a los analistas de
préstamos para que estos realizaran el mantenimiento de la cartera de
préstamos. Los analistas de préstamos, como parte del mantenimiento
de la cartera, utilizaban los informes de morosidad para verificar el
estatus de los préstamos, determinar si se habían recibido pagos o si
continuaban morosos, y, según el resultado de su análisis, referirlos
para la acción correspondiente.

Si el analista determinaba que la morosidad del préstamo se debía a

que el prestatario había efectuado pagos directos7 y no habían sido
registrados en el programa AIP, le refería la información a la
Supervisora para que esta registrara las cantidades correspondientes.
En los casos de préstamos en los que el patrono no había hecho
el descuento del pago en la nómina del empleado, el analista

6
Programa computadorizado que se utiliza para emitir, procesar y aprobar las solicitudes de préstamos personales y de
viajes culturales.
7
Se conocen como pagos directos aquellos efectuados por el prestatario directamente a la ASR.
RF-14-07 11

preparaba y le enviaba al patrono una Autorización de Descuento

(Modelo ASR-PR-091) para que realizara el descuento. Si la
morosidad se debía a que el pago directo no se recibió en la fecha de
vencimiento o se recibió incompleto, se le refería a la Supervisora,
quien enviaba una carta de cobro (Modelo ASR-PR-090) al
prestatario8. En dicha carta se le notificaba que de no recibirse el pago
total en 30 días, se declararía vencida la deuda y se procedería a
descontar la misma de sus aportaciones individuales o pensión. De no
recibirse respuesta, la Supervisora enviaba una segunda carta de
cobro (Modelo ASR-PR-090 II), con acuse de recibo, para requerirle
el pago mediante tarjeta de débito; cheque certificado o giro postal a
nombre del Secretario de Hacienda, dentro de los próximos 30 días
siguientes a la fecha del depósito en el correo de dicha notificación.
Además, se establecía que en caso de no recibir el pago dentro del
término establecido, se procedería al cobro del préstamo de las
aportaciones individuales o pensión. Estas cartas eran firmadas por la
Supervisora. De no recibirse el pago, el préstamo se refiere al
Administrador para que declare vencida la deuda y proceda al cobro
de la misma de las aportaciones individuales o de la pensión del
prestatario.

Al 30 de junio de 2011, la ASR tenía 75,303 préstamos personales

por $640,534,793 y 14,708 préstamos de viajes culturales por
$77,081,049. Según los informes de morosidad, a dicha fecha la
ASR tenía 56,850 préstamos personales morosos por $72,136,712 y
9,913 préstamos de viajes culturales morosos por $8,329,526. Estos
representaban un 75% y un 67% de los préstamos que tenía la ASR.

Examinamos 15 préstamos personales por $108,100, otorgados del

17 de septiembre de 1996 al 5 de mayo de 2011, y 10 préstamos
de viajes culturales por $33,600, otorgados del 12 de diciembre
de 2000 al 2 de marzo de 2011, los cuales, según los informes de

8
En los casos en que la morosidad se debía a que el patrono realizaba el descuento al empleado y no lo remitía a la
ASR, las gestiones de cobro a dicho patrono se realizaban en la División de Recaudaciones de la Oficina de Contraloría
(Véase el Hallazgo 1).
12 RF-14-07

morosidad al 30 de junio de 2011, reflejaban atrasos por $30,650 y

$4,918. El examen realizado reveló que los analistas de préstamos
no mantenían actualizada la cartera de préstamos personales y de
viajes culturales. Dieciocho préstamos (72%) por $85,9709 de los
25 préstamos evaluados, no eran préstamos morosos. Los
18 préstamos tenían pagos u otros ajustes no registrados en el
programa AIP, según se indica:

1) Catorce préstamos por $65,570 tenían pagos realizados y no

registrados en el programa AIP. Algunos pagos tenían entre
24 y 84 meses de efectuados.

2) Dos préstamos por $11,700 fueron saldos mediante el Seguro

de Vida Colectivo el 15 de agosto de 2007 y el 20 de agosto
de 2009.

3) En dos préstamos por $8,700 los prestatarios renunciaron a

sus puestos y solicitaron el saldo mediante el rembolso de sus
aportaciones individuales. En uno de estos, por $2,200, el
saldo de la deuda se realizó el 4 de enero de 1999.

El análisis del estatus de estos préstamos fue realizado por los

analistas de préstamos a partir del 12 de diciembre de 2011, fecha en
que nuestros auditores solicitaron la evidencia de las gestiones de
cobro efectuadas en estos casos.

La Directora Auxiliar del Área de Prestamos les informó a nuestros

auditores que esta situación obedecía a la falta de personal en el área
de préstamos. Además, les informó que las diferentes
reorganizaciones y los nuevos proyectos en los que se había visto
envuelta el área ocasionaron el que los analistas no contaran con el
tiempo suficiente para realizar el mantenimiento de la cartera de
préstamos.

9
Diez préstamos personales por $61,700 y 8 préstamos de viajes culturales por $24,270, otorgados del 17 de
septiembre de 1996 al 5 de mayo de 2011.
RF-14-07 13

b. De los préstamos evaluados en el apartado a., 7 préstamos por

$55,73010 tenían atrasos ascendentes a $26,911 que fluctuaban
entre 9 y 119 meses. Determinamos que al 30 de junio de 2011, la
ASR no había realizado gestiones de cobro efectivas ni se habían
referido para el cobro de la deuda de las aportaciones individuales o
de la pensión del prestatario, según se indica:

1) En 5 préstamos (20%) por $40,530, otorgados entre el 12 de

diciembre de 2000 y el 1 de octubre de 2009, el último pago fue
efectuado entre el 30 de julio de 2001 y el 30 de septiembre
de 2010. La primera carta de cobro11 fue enviada el 12 de
diciembre de 2011, transcurridos entre 15 y 125 meses desde el
último pago realizado. La segunda carta de cobro fue enviada el
5 de diciembre de 2012, transcurridos 10 meses luego de haberse
enviado la primera carta de cobro. Los pagos no recibidos de
dichos préstamos ascendían a $11,711.

2) En dos préstamos (8%) por $15,200, otorgados el 25 de marzo

de 2008 y el 18 de noviembre de 2009, no se efectuaron pagos.
En estos casos los prestatarios tenían que comenzar sus pagos el
30 de mayo de 2008 y el 31 de enero de 2010. Las primeras
cartas de cobro11 fueron enviadas el 12 y el 20 de diciembre de
2011. Esto, transcurridos 18 y 37 meses desde la fecha en que
debió efectuarse el primer pago. Las segundas cartas de cobro
fueron enviadas el 5 de diciembre y el 15 de octubre de 2012,
transcurridos 11 y 9 meses desde las primeras cartas de cobro.

3) Al 30 de mayo de 2013, la Supervisora no había referido los

casos mencionados en el apartado b.1) y 2) al Director del Área
de Préstamos para que este, a su vez, los refiriera al

10
Cinco préstamos personales por $46,400 y 2 préstamos de viajes culturales por $9,330, otorgados del 12 de
diciembre de 2000 al 18 de noviembre de 2009.
11
Las cartas de cobro se enviaron cuando nuestros auditores solicitaron la evidencia de las gestiones de cobro
efectuadas en estos préstamos.
14 RF-14-07

Administrador para que declarara vencida la deuda y procediera

al cobro de la misma de las aportaciones individuales o de la
pensión del prestatario.

Criterios
La situación comentada en el apartado a. es contraria a lo establecido en
el Artículo 2-e de la Ley Núm. 230 del 23 de julio de 1974, Ley de
Contabilidad de Gobierno de Puerto Rico, según enmendada, en el cual se
establece como política pública, que exista un control previo de todas las
operaciones del Gobierno que sirva al jefe de la dependencia o entidad
corporativa en el desarrollo del programa o programas cuya dirección se le
ha encomendado. En consonancia con esto y como norma de sana
administración y de control interno, se deben tomar las medidas necesarias
para mantener actualizada la cartera de préstamos personales y de viajes
culturales, de manera que refleje el estatus real de los préstamos. Las
situaciones comentadas en el apartado b. son contrarias a lo establecido
en el Artículo 4-112 de la Ley Núm. 44712.

Efectos
La situación comentada en el apartado a. dificulta a la ASR ejercer un
control adecuado sobre la cartera de préstamos personales y de viajes
culturales. Esto propicia que la ASR no cuente con información
actualizada y confiable para la toma de decisiones financieras. Por otro
lado, las situaciones comentadas en los apartados a. y b.1) y 2) dificultan
ejercer un control adecuado sobre los préstamos morosos y el cobro de los
mismos, lo que puede propiciar que se conviertan en incobrables con las
consiguientes pérdidas para la ASR. Además, las situaciones que se
comentan en el apartado b. privaron a la ASR de recursos por $26,911
que pudieron estar disponibles para cumplir con sus compromisos
actuariales.

12
Artículo 4-110 renumerado como Artículo 4-112 mediante la Ley 3-2013.
RF-14-07 15

Causas
Las situaciones comentadas en los apartados a. y b.1) y 2) obedecen, a
que la Supervisora de la Sección no cumplió con su responsabilidad de
velar por que los analistas de préstamos mantuvieran actualizada la cartera
de préstamos personales y de viajes culturales. La situación comentada en
el apartado b.3) obedece a que dicha funcionaria tampoco cumplió con su
responsabilidad de referir al Director del Área de Préstamos los préstamos
morosos, para que este, a su vez, los refiriera al Administrador para que
declarara vencida la deuda y procediera al cobro de las aportaciones
individuales o de la pensión del prestatario. La Directora Auxiliar del Área
de Préstamos y los funcionarios que actuaron como Director del Área de
Préstamos, no ejercieron una supervisión adecuada de dichas operaciones.
Por otro lado, el Administrador no supervisó adecuadamente estas
operaciones.

Véanse las recomendaciones 1 y 4.

Hallazgo 3 - Falta de reglamentación para regir las operaciones

relacionadas con las reclamaciones al Seguro de Vida Colectivo en los
préstamos personales y de viajes culturales
Situación
a. La ASR cuenta con un Seguro de Vida Colectivo (Seguro)13 para
garantizar el saldo de los préstamos personales y de viajes culturales
en caso de que el prestatario fallezca. Este Seguro fue aprobado por la
Junta el 16 de enero de 1980 para los préstamos personales, y el 6 de
noviembre de 1974 para los préstamos de viajes culturales. El mismo
consistía en la creación de un fondo para saldar los balances de
aquellos préstamos otorgados por la ASR en los que el prestatario
fallece antes de completar los pagos. Al 3 de julio de 2012, la prima
del Seguro en los préstamos personales era 0.6% para participantes y
1.7% para pensionados, y en los préstamos de viajes culturales,
1% para participantes y 2% para pensionados. Dicha prima se cobra
cuando se origina el préstamo y se calcula a base del principal del

13
A este seguro también se le conoce como: seguro de deuda por muerte, seguro de garantía especial y seguro de vida
individual.
16 RF-14-07

mismo. Este cómputo lo realiza automáticamente el programa AIP.

En caso de la muerte del prestatario, el balance del principal del
préstamo más los intereses adeudados se reclaman al Seguro.

La Sección de Reembolsos y Beneficios del Área de Servicios al

Participante es responsable de, entre otras cosas, determinar y
certificar la deuda por concepto de préstamos de un participante o
pensionado fallecido. Dicha Sección cuenta con cinco analistas de
préstamos quienes le responden a un Supervisor, quien, a su vez, le
responde a la Directora del Área de Servicios al Participante.
Al 31 de mayo de 2012, el fondo del Seguro tenía un balance de
$960,003 (préstamos personales) y $157,132 (préstamos de viajes
culturales) para los participantes y pensionados del Sistema de Retiro
de los Empleados del Gobierno y de $610 (préstamos personales) y
$224 (préstamos de viajes culturales) para los participantes y
pensionados del Sistema de Retiro de la Judicatura.

Del 1 de julio de 2007 al 31 de mayo de 2012, la ASR reclamó al

Seguro el pago de 1,940 préstamos personales por $11,672,412, y
119 préstamos de viajes culturales por $408,78914.

El examen realizado reveló que, al 3 de julio de 2012, el

Administrador no había emitido un reglamento para regular las
operaciones relacionadas con las reclamaciones al Seguro en los
préstamos personales y de viajes culturales. Dicho reglamento debe
contener disposiciones específicas y establecer guías para, entre otros,
los siguientes aspectos:

 Los criterios y las condiciones para determinar qué préstamos se

reclaman al Seguro

 El proceso para el trámite de las reclamaciones al Seguro

 Los procesos para la determinación y la aprobación de las

cantidades a reclamar al Seguro

14
Incluye reclamaciones por préstamos otorgados por ambos sistemas de retiro.
RF-14-07 17

 Los formularios a completarse, y los funcionarios y los empleados

que intervienen en el proceso y autorizan las transacciones

La Junta tampoco había requerido al Administrador la creación de

dicho reglamento.

Criterios
Esta situación es contraria a lo dispuesto por el Artículo 4-103 de la
Ley Núm. 447 en el cual se establece, entre otras cosas, que el
Administrador tiene la obligación de preparar reglamentos para la
aprobación de la Junta. Es contraria, además, a lo establecido en las
secciones 2 y 3 del Artículo 21 del Reglamento 8054, Reglamento para la
Concesión de Préstamos Personales y de Viajes Culturales del 30 de junio
de 2011, aprobado por la Junta, en las cuales se dispone, entre otras cosas,
que el Seguro de Vida Colectivo será regulado por el reglamento que
apruebe la Junta.

Efectos
La situación comentada le impide a la ASR ejercer un control adecuado de
las operaciones relacionadas con el Seguro. Además, impide a los
funcionarios y a los empleados a cargo de realizar dichas operaciones,
contar con reglamentación que les sirva como guías específicas para llevar
a cabo sus funciones en forma uniforme y eficaz. Esto puede propiciar la
comisión de errores e irregularidades y otras situaciones adversas, y que no
se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades con los
consecuentes efectos adversos para la ASR.

Causas
La situación comentada se atribuye a que el Administrador no cumplió con
su responsabilidad de emitir reglamentación para regular las operaciones
relacionadas con el Seguro. Además, la Junta tampoco cumplió con su
responsabilidad de requerir la misma para revisión y aprobación.

Véanse las recomendaciones 1, 2 y 5.

18 RF-14-07

RECOMENDACIONES Al Presidente de la Junta de Síndicos de la ASR

1. Asegurarse de que el Administrador cumpla con las
recomendaciones de la 3 a la 5. [Hallazgos del 1 al 3]

2. Requerir al Administrador que prepare y remita, en un tiempo

razonable, para la consideración y la aprobación de la Junta,
reglamentación escrita para regular las actividades relacionadas con
las reclamaciones al Seguro de Vida Colectivo en los préstamos
personales y de viajes culturales. [Hallazgo 3]

Al Administrador
3. Impartir instrucciones al Administrador Auxiliar del Área de
Contraloría para que se asegure de que la Directora Auxiliar de la
Oficina de Contraloría prepare para la firma del Administrador las
cartas de interpelación a los patronos morosos, de manera que no se
repita la situación comentada en el Hallazgo 1.

4. Impartir instrucciones al Director del Área de Préstamos para que

cumpla y se asegure de que la Supervisora de la Sección de Servicio
al Cliente y Mantenimiento vele por que:

a. Se mantenga actualizada la cartera de préstamos personales y de

viajes culturales, de manera que no se repita la situación
comentada en el Hallazgo 2-a.

b. Se realicen gestiones de cobro efectivas a los prestatarios

morosos, de manera que no se repitan las situaciones comentadas
en el Hallazgo 2-b.1) y 2).

c. Se cumpla con el referido de los préstamos morosos al

Administrador para que este declare vencida la deuda y se
proceda al cobro de la misma de las aportaciones individuales o
de la pensión del prestatario. [Hallazgo 2-b.3)]
5. Preparar y remitir, en un tiempo razonable, para la consideración y la
aprobación de la Junta, reglamentación escrita para regular las
actividades relacionadas con las reclamaciones al Seguro de Vida
Colectivo en los préstamos personales y de viajes. [Hallazgo 3]
20 RF-14-07

ANEJO 1

ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE LOS

EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA
INFORMES PUBLICADOS

INFORME FECHA CONTENIDO DEL INFORME

DR-09-02 1 abr. 09 Resultado de la evaluación de los controles

internos y administrativos sobre la propiedad y el
almacén de materiales.

DR-09-03 3 abr. 09 Resultado del examen sobre los controles

administrativos e internos relacionados con la
remisión de los informes financieros, los planes
de trabajo e informes de progreso del Comité de
Ética, el Comité de Auditoría, las cuentas por
cobrar, las conciliaciones bancarias, los recursos
humanos, los sistemas de información, los valores
recibidos, los desembolsos, el Fondo de Caja
Menuda y el Plan de Vacaciones.

DR-10-02 16 sep. 09 Resultado parcial del examen sobre el área de

inversiones y el déficit actuarial.

RF-12-03 13 ene. 12 ”

RF-12-05 26 mar. 12 ”

RF-12-06 26 mar. 12 Resultado de la evaluación de las operaciones

relacionadas con la contratación de servicios
profesionales y consultivos, el Registro de
Puestos y las auditorías externas.

RF-13-10 8 may. 13 Resultado parcial del examen sobre el área de

préstamos personales y de viajes culturales.
RF-14-07 21

ANEJO 2

ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE LOS

EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA
PATRONOS CON DEUDAS CON LA ASR POR CONCEPTO DE DEDUCCIONES DE
NÓMINA EFECTUADAS A EMPLEADOS PARA EL PAGO DE PRÉSTAMOS PERSONALES
Y DE VIAJES CULTURALES NO REMITIDAS AL 3 DE MAYO DE 2013 [Hallazgo 1]

CANTIDAD
PATRONO ADEUDADA

Municipio de Arecibo $ 282,034

Municipio de Ciales 357,555

Municipio de Naguabo 147,964

Municipio de Salinas 4,619

Municipio de Santa Isabel 108,855

Municipio de Villalba 175,093

Municipio de Morovis 120,229

TOTAL $1,196,349
22 RF-14-07

ANEJO 3

ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE LOS

EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA
MIEMBROS PRINCIPALES DE LA JUNTA DE SÍNDICOS
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

NOMBRE CARGO O PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA

Sr. José L. Carrasquillo Santiago Presidente 24 feb. 12 30 jun. 13

Sr. Juan C. Batlle Hernaíz ” 2 mar. 11 23 feb. 12

Sr. Carlos M. García Rodríguez ”15 3 feb. 09 1 mar. 11

Sr. Jorge Irizarry Herráns ” 14 dic. 07 31 dic. 08

Lcdo. Ángel M. Castillo Rodríguez ” 1 jul. 07 13 dic. 07

Hon. Zaida Hernández Torres Vicepresidenta 13 dic. 12 30 jun. 13

Sr. Juan C. Batlle Hernaíz Vicepresidente 24 feb. 12 12 dic. 12

Lcdo. Luis R. Rivera Cruz ” 16 oct. 11 23 feb. 12

Sr. Omar Negrón Judice ”16 3 feb. 09 15 oct. 11

Lcdo. Ángel M. Castillo Rodríguez ” 14 dic. 07 31 dic. 08

Sr. Jorge Irizarry Herráns ” 30 ago. 07 13 dic. 07

Sr. Alfredo Salazar Conde ” 1 jul. 07 29 ago. 07

Sr. José De Jesús Jiménez Secretario 12 dic. 12 30 jun. 13

CPA Jesús F. Méndez Rodríguez ” 11 ene. 11 14 nov. 12

Sr. Juan C. Puig Morales ”17 3 feb. 09 5 ene. 11

Sra. Rosa Castro Rivera Secretaria 1 jul. 07 31 dic. 08

15
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 2 de febrero de 2009.
16
Véase la nota al calce 15.
17
Véase la nota al calce 15.
 RF-14-07 23

ANEJO 4

ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE LOS

EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA
FUNCIONARIOS PRINCIPALES DE LA ASR
DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

NOMBRE CARGO O PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA

Lcdo. Héctor M. Mayol Kauffmann Administrador 26 feb. 09 30 jun. 13

Sr. Fernando Battle Hernaíz ” 22 ene. 09 25 feb. 09

Sr. Harold González Rosado ” 1 jul. 08 31 dic. 08

Lcda. Minia González Álvarez Administradora Interina 1 feb. 08 30 jun. 08

Sr. Juan A. Cancel Alegría Administrador 1 jul. 07 31 ene. 08

Lcdo. Francisco Del Castillo Orozco Subadministrador 17 feb. 13 30 jun. 13

Sr. Roberto L. Peña Carrión ” 20 ago. 12 16 feb. 13

Sr. Manuel Iglesias Beléndez ” 11 jul. 11 19 ago. 12

Sr. Edwin Mercado Brignoni ” 1 feb. 11 10 jul. 11

Sr. Manuel Iglesias Beléndez ”18 12 mar. 09 31 ene. 11

Sr. Roberto Rivera Cruz ”19 17 mar. 08 31 dic. 08

Sr. José L. Monroy Gonzague ” 1 jul. 07 4 feb. 08

Sra. Wanda G. Santiago López Administradora Auxiliar 1 may. 13 30 jun. 13
Sr. Andrés J. Ramón Miró Administrador Auxiliar 20 ago. 12 30 abr. 13
Sr. Ramón J. Miranda Santos ”20 1 oct. 08 19 ago. 12
Sr. Roberto Rivera Cruz ”21 7 feb. 08 16 mar. 08
Sr. Esdras Cruz Strazzara ” 1 jul. 07 21 dic. 07

18
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 11 de marzo de 2009.
19
Este puesto estuvo vacante del 5 de febrero al 16 de marzo de 2008.
20
Este puesto estuvo vacante del 17 de marzo al 30 de septiembre de 2008.
21
Este puesto estuvo vacante del 22 de diciembre de 2007 al 6 de febrero de 2008.
24 RF-14-07

Continuación ANEJO 4

NOMBRE CARGO O PUESTO PERÍODO

DESDE HASTA
Lcdo. Alexis E. Quiñones Martínez Director del Área de Préstamos22 26 dic. 12 30 jun. 13

Sr. Andrés J. Ramón Miró ” 16 may. 12 19 ago. 12

Sra. Raquel Díaz Cepero Directora del Área de Préstamos23 24 mar. 09 31 abr. 12

Sr. Larry Laureano Katter Director del Área de Préstamos 1 jul. 07 31 dic. 08

Sra. Carmen M. Martínez Figueroa Directora Auxiliar del Área de 1 ene. 11 30 jun. 13
Préstamos24, 25
Sr. Juan E. Ramos Bravo Director Auxiliar del Área de 1 jul. 07 31 dic. 09
Préstamos
Sra. Maritza Pérez Acevedo Supervisora de la Sección de Servicio 1 jul. 07 30 jun. 13
al Cliente y Mantenimiento

Sra. Cecile Tirado Soto Contralora26 24 mar. 09 31 ago. 12

Sr. Francisco Rodríguez Quiles Contralor 1 jul. 07 31 dic. 08

Sra. Cecile Tirado Soto Directora Auxiliar de la Oficina de 4 sep. 12 30 jun. 13

Contraloría27

22
Este puesto estuvo vacante del 20 de agosto al 25 de diciembre de 2012.
23
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 23 de marzo de 2009.
24
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.
25
La funcionaria ocupaba el puesto de Directora Auxiliar de Propiedades Reposeídas, pero realizaba las funciones de
Directora Auxiliar del Área de Préstamos.
26
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 23 de marzo de 2009 y del 1 de septiembre de 2012 al 30 de junio de 2013.
27
Este puesto estuvo vacante del 1 de julio de 2007 al 3 de septiembre de 2012.
MISIÓN Fiscalizar las transacciones de la propiedad y de los fondos públicos, con
independencia y objetividad, para determinar si se han realizado de acuerdo
con la ley, y atender otros asuntos encomendados.
Promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los recursos del
Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo.

PRINCIPIOS PARA La Oficina del Contralor, a través de los años, ha identificado principios
LOGRAR UNA que ayudan a mejorar la administración pública. Dichos principios se
ADMINISTRACIÓN incluyen en la Carta Circular OC-08-32 del 27 de junio de 2008,
PÚBLICA DE disponible en nuestra página en Internet.
EXCELENCIA

QUERELLAS Las querellas sobre el mal uso de la propiedad y de los fondos públicos
pueden presentarse, de manera confidencial, personalmente o por teléfono
al (787) 754-3030, extensión 1106, o al 1-877-771-3133 (sin cargo).
También se pueden presentar mediante el correo electrónico
Querellas@ocpr.gov.pr o mediante la página en Internet de la Oficina.

INFORMACIÓN SOBRE En los informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos

LOS INFORMES DE determinados en las auditorías. En nuestra página en Internet se incluye
AUDITORÍA información sobre el contenido de dichos hallazgos.
La manera más rápida y sencilla de obtener copias libres de costo de los
informes es mediante la página en Internet de la Oficina.
También se pueden emitir copias de los mismos, previo el pago de sellos de
rentas internas, requeridos por ley. Las personas interesadas pueden
comunicarse con el Administrador de Documentos al (787) 754-3030,
extensión 3400.

INFORMACIÓN DE Dirección física: Internet:

CONTACTO
105 Avenida Ponce de León www.ocpr.gov.pr
Hato Rey, Puerto Rico
Correo electrónico:
Teléfono: (787) 754-3030
ocpr@ocpr.gov.pr
Fax: (787) 751-6768

Dirección postal:
PO Box 366069
San Juan, Puerto Rico 00936-6069