Professional Documents
Culture Documents
3 de septiembre de 2014
Administración de los Sistemas de Retiro de los
Empleados del Gobierno y la Judicatura
(Unidad 1404 - Auditoría 13630)
CONTENIDO
Página
ALCANCE Y METODOLOGÍA............................................................................................................. 2
1 - Fondos del Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno utilizados para cubrir
deficiencias de flujo de efectivo del Sistema de Retiro de los Empleados de la Judicatura,
y liquidación de inversiones realizadas sin la aprobación de la Junta .......................................... 7
RECOMENDACIONES ......................................................................................................................... 19
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................................ 20
3 de septiembre de 2014
Realizamos una auditoría de las operaciones fiscales de la Administración de los Sistemas de Retiro de los
Empleados del Gobierno y la Judicatura (ASR) para determinar si las mismas se efectuaron de acuerdo con
la ley y la reglamentación aplicables. Hicimos la misma a base de la facultad que se nos confiere en el
Artículo III, Sección 22 de la Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y, en la Ley Núm. 9
del 24 de julio de 1952, según enmendada.
INFORMACIÓN SOBRE La ASR comprende dos sistemas de retiro bajo una misma unidad, el
LA UNIDAD AUDITADA Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno del Estado Libre
Asociado de Puerto Rico (Sistema) y el Sistema de Retiro de los
Empleados de la Judicatura de Puerto Rico. Los mismos se crearon en
virtud de la Ley Núm. 447 del 15 de mayo de 1951 y de la Ley Núm. 12 del
19 de octubre de 1954, según enmendadas. En las leyes indicadas se
estableció, entre las funciones de la ASR: proveer estabilidad y seguridad
económica a los servidores públicos mediante la concesión de pensiones y
otros beneficios, tales como: préstamos hipotecarios, personales y de
viajes culturales; administrar y custodiar los recursos que anualmente se
consignan en la Resolución Conjunta del Presupuesto General de Gastos
para el pago de pensiones y de aportaciones a los planes médicos de los
pensionados; e invertir en valores los fondos acumulados que autoriza la
propia Ley Núm. 447.
1
La aportación del patrono se incrementará anualmente en 1% cada 1 de julio a partir del 1 de julio de 2014 hasta el
30 de junio de 2016, y en 1.25% a partir del 1 de julio de 2016 hasta el 30 de junio de 2021.
RF-15-01 5
COMUNICACIÓN CON El borrador de los hallazgos de este Informe se remitió al Lcdo. Francisco
LA GERENCIA Del Castillo Orozco, Administrador Interino, al ex-Administrador,
Lcdo. Héctor Mayol Kauffmann, y al entonces Presidente de la
Junta, Sr. José L. Carrasquillo Santiago, por cartas del 23 de mayo
de 2014. Mediante cartas de ese mismo día, se remitió el borrador del
Hallazgo 1 a los exadministradores, Sr. Harold González Rosado,
Lcda. Minia González Álvarez y Lcda. Marisol Marchand Castro, y a los
expresidentes de la Junta, Sr. Juan C. Batlle Hernaíz, Sr. Carlos M.
2
Los fondos provienen de las aportaciones individuales de los empleados públicos, de las aportaciones patronales, de
los ingresos de inversiones y de los fondos asignados por leyes especiales.
3
Un déficit actuarial existe cuando las obligaciones son mayores que los bienes del Sistema. En las obligaciones se
incluyen aquellas con sus pensionados y las obligaciones contraídas con los empleados activos.
6 RF-15-01
4
Hasta el 31 de diciembre de 2013.
5
Importe neto luego de aplicar ajustes entre cuentas por $831,126.
RF-15-01 9
6
En esta reunión la entonces Administradora Interina le informó a la Junta que el Sistema de Retiro de los Empleados
de la Judicatura le adeudaba a dicha fecha $11,973,732 al Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno. Además,
le informó que el pago de las pensiones del Sistema de Retiro de los Empleados de la Judicatura generaba un sobregiro
mensual con el Departamento de Hacienda de $120,000.
7
En contestación a una carta enviada por el Administrador al Juez Presidente del Tribunal Supremo el 20 de noviembre
de 2008.
10 RF-15-01
8
De los $25,242,469, un sobrante por $1,104,563 se transfirió para otros gastos del Sistema de Retiro de la Judicatura.
9
$21,680,804 - $19,137,906.
10
Reuniones ordinarias de la Junta del 2 de abril y 13 de mayo de 2008, y memorando enviado por el entonces
Administrador al Presidente de la Junta el 28 de junio de 2010.
RF-15-01 11
LIQUIDACIÓN DE
FECHA INVERSIONES SOBREGIROS
Criterios
La situación comentada en el apartado a. es contraria al Artículo 1-101 de
la Ley Núm. 447, en el cual se establecen, entre otras cosas, los propósitos
para los cuales se creó el fideicomiso del Sistema de Retiro de los
Empleados del Gobierno.
Efectos
La situación comentada en el apartado a. propicia que el Sistema de
Retiro de los Empleados del Gobierno no cuente con los fondos necesarios
para cumplir con sus compromisos actuariales, esto en perjuicio de los
pensionados y los participantes del Sistema. Además, esto puede
ocasionar que la ASR tenga que disponer de otros fondos para poder
cumplir sus obligaciones, lo cual contribuye a agravar la situación
financiera del Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno. Por otro
lado, el tiempo durante el cual la ASR no contó con dichos fondos, le privó
de la alternativa de utilizar los mismos para generar beneficios al Sistema.
11
Se utilizaron para cubrir sobregiros de noviembre de 2012, y enero, febrero y marzo de 2013 por $1,781,906,
$559,890, $1,255,977 y $402,227, respectivamente.
12
Se utilizaron para cubrir sobregiros de junio y noviembre de 2013 por $2,083,156 y $916,844.
12 RF-15-01
Causas
Comentarios de la Gerencia
En la carta del Administrador Interino, este nos informó, entre otras cosas,
lo siguiente:
Situaciones
a. El Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno se nutre de, entre
otros, los fondos provenientes de las aportaciones que realizan las
entidades gubernamentales (patronos) y los participantes del Sistema.
Todo patrono tiene la obligación de retener de la retribución de los
participantes la aportación individual13 y remitirla a la ASR no más
tarde del día 15 del mes siguiente a la fecha en que se hizo la
retención. Con la aportación individual, el patrono tiene que remitir a
la ASR la aportación patronal14. Además, tiene la obligación de
remesar el pago de; aportaciones a programas de retiro temprano,
planes de pago por remesas no enviadas, y leyes especiales aprobadas
para conceder beneficios a los pensionados, tales como: bonos de
verano y de medicamentos, y el aguinaldo navideño.
13
10% de la retribución mensual.
14
12.275% de la retribución mensual. Dicha aportación se incrementará anualmente en 1% cada 1 de julio a partir del
1 de julio de 2014 hasta el 30 de junio de 2016, y en 1.25% a partir del 1 de julio de 2016 hasta el 30 de junio de 2021.
15
Del 1 de septiembre de 2012 al 30 de junio de 2013, esta funcionaria actuó como Directora Auxiliar de la Oficina de
Contraloría y ejercía las mismas funciones que realizaba como Contralora. El 1 de julio de 2013 regresó al puesto de
Contralora.
RF-15-01 15
16
Esto, en los casos de deudas por aportaciones individuales y patronales, incluidas las aportaciones a programas de
retiro temprano. En los casos de deudas de patronos por concepto del incumplimiento del pago de planes de pago y
leyes especiales, la Ley Núm. 447 no requiere interpelación. Estas deudas se refieren al Centro de Recaudación de
Ingresos Municipales, en el caso de los municipios, y al Departamento de Hacienda, en el caso de las agencias y las
corporaciones públicas, para el pago correspondiente.
17
Mediante la Ley 3-2013 este Artículo fue renumerado como Artículo 4-111.
18
Treinta municipios y 20 corporaciones públicas.
19
Once municipios y 6 corporaciones públicas.
20
Para 1 de los 33 patronos (50-17) que no tenían planes o acuerdos de pago, la Ley Núm. 447 no requería
interpelación.
16 RF-15-01
21
De los 17 patronos con planes de pago que se mencionan en el apartado a., para 6 los planes de pago fueron
otorgados antes de la aprobación de la Resolución Administrativa 2012-09.
22
Se determinó mediante la aplicación de un interés simple de 7.5% al principal de la deuda incluido en los planes de
pago ($15,792,741 x 7.5%). La aplicación del 7.5% basada en un interés simple representa el ingreso mínimo que dejó
de cobrar la ASR.
RF-15-01 17
Criterios
Efectos
Causas
Comentarios de la Gerencia
En la carta del Administrador Interino, este nos informó, entre otras cosas,
lo siguiente:
Al Administrador Interino
3. Cesar de autorizar el uso de los fondos del fideicomiso del Sistema de
Retiro de los Empleados del Gobierno para otros propósitos distintos
a los dispuestos por ley, tales como: el pago de sobregiros y los
gastos del Sistema de Retiro de los Empleados de la Judicatura.
[Hallazgo 1-a.]
~~~
~lrv'\-
Por: v· · '''~
)_, •• ·. - ·
RF-15-01 21
ANEJO 1
RF-12-03 13 ene. 12 ”
RF-12-05 26 mar. 12 ”
ANEJO 2
IMPORTE
PATRONO
ADEUDADO
23
Mediante la Ley 189-1996, los activos de esta Corporación fueron transferidos a la Autoridad de Tierras de
Puerto Rico.
RF-15-01 23
Continuación ANEJO 2
PATRONO IMPORTE
ADEUDADO
18. Municipio de Loíza $ 188,219
19. Municipio de Maricao 81,997
20. Municipio de Maunabo 196,762
21. Municipio de Morovis 52,907
22. Municipio de Naguabo 404,733
23. Municipio de Patillas 69,280
ANEJO 3
24
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 2 de febrero de 2009.
RF-15-01 25
Continuación ANEJO 3
25
Véase la nota al calce 24.
26
Este puesto estuvo vacante del 1 de octubre de 2005 al 30 de noviembre de 2006.
27
Este puesto estuvo vacante del 1 de junio al 31 de julio de 2004.
26 RF-15-01
ANEJO 4
28
Este puesto estuvo vacante del 29 de diciembre de 2004 al 23 de febrero de 2005.
29
Este puesto estuvo vacante del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2013.
30
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 11 de marzo de 2009.
31
Este puesto estuvo vacante del 1 de octubre al 16 de diciembre de 2004.
RF-15-01 27
Continuación ANEJO 4
32
Este puesto estuvo vacante del 20 de septiembre al 13 de noviembre de 2011.
33
Este puesto estuvo vacante del 16 de marzo al 26 de junio de 2006.
34
Este puesto estuvo vacante del 17 de diciembre de 2004 al 28 de febrero de 2005.
35
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 23 de marzo de 2009 y del 1 de septiembre de 2012 al 30 de junio
de 2013.
MISIÓN Fiscalizar las transacciones de la propiedad y de los fondos públicos, con
independencia y objetividad, para determinar si se han realizado de acuerdo
con la ley, y atender otros asuntos encomendados.
Promover el uso efectivo, económico, eficiente y ético de los recursos del
Gobierno en beneficio de nuestro Pueblo.
PRINCIPIOS PARA La Oficina del Contralor, a través de los años, ha identificado principios
LOGRAR UNA que ayudan a mejorar la administración pública. Dichos principios se
ADMINISTRACIÓN incluyen en la Carta Circular OC-08-32 del 27 de junio de 2008,
PÚBLICA DE disponible en nuestra página en Internet.
EXCELENCIA
QUERELLAS Las querellas sobre el mal uso de la propiedad y de los fondos públicos
pueden presentarse, de manera confidencial, personalmente o por teléfono
al (787) 754-3030, extensión 1106, o al 1-877-771-3133 (sin cargo).
También se pueden presentar mediante el correo electrónico
Querellas@ocpr.gov.pr o mediante la página en Internet de la Oficina.
Dirección postal:
PO Box 366069
San Juan, Puerto Rico 00936-6069