CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOSEFECTIVO EN CAJA1.

Los fondos de caja chica

¿se manejan a través de fondos fijos?
2. ¿Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existenvarias responsables?
3. Los fondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades?¿Cuántos fondos de Caja Chica
existen?
4. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados porcomprobantes?
5. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a. ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?
b. ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando éstafirma el cheque de
reembolso?
d. ¿Están aprobados por un funcionario responsable?
e. ¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que se firma el cheque de
desembolso?
6. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo?
7. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios, empleados,
clientes y otras personas?
8. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún funcionario
autorizado, periódicamente?
9. Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y que verifique la
corrección de los comprobantes?
EFECTIVO EN BANCOS
10. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa diariamente y por sus totales a
bancos?
11. La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero?
a. Facturas no cobradas,
b. Letras por cobrar.
12. ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas autorizadas por
el Directorio?
13. ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona autorizada por
la firma abandona el empleo o la compañía?
14. ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad?
15. ¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?
16. ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración yfecha de giro?
CONCILIACIONES BANCARIAS
17. Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o queno tenga a su
cuidado fondos o libros de caja?
18. ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
19. ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la que hizo eldepósito?
20. Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?
21. ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días?
RECOMENDACIONES GENERALES DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOSINGRESOS:
a. Cobros directamente en la caja deberán estar respaldadas por copias de notas deventa o
de recibos prenumerados.

1. Manejan varias cuentas bancarias. ¿Cuántas?

2. Existen controles adecuados de las entradas diarias de dinero.
3. Se depositan diariamente los ingresos recibidos.
4. Se hacen conciliaciones bancarias mensualmente.
5. Se hace la emisión de cheque con firmas mancomunadas.
6. Hay un control adecuado y de forma consecutiva para la emisión de cheques.
7. Es la misma persona quien autoriza, cobra y registra las operaciones relacionadas con los
bancos.
8. Hay autorización previa de las salidas de dinero.
9. Hay controles que eviten un posible sobregiro bancario.
10. Existe alguna línea de crédito bancario.
11. Se firman cheques en blanco.