OPERACIONES

Para una mejor revisión del caso, paso a detallar las operaciones que se dieron en el desarrollo del ejercicio y que de ma- nera
anteriormente:

OPERACIONES
1.- Compra al contado de mercaderías por un total de
2.- Pago a proveedores el importe de
3.- Stock de mercaderias al inicio
4.- Inventario inicial
total inventario + adquisicion de mercaderias
venta al contado del 90% de las mercaderías
margen de ganancia del 25% sobre el costo de adquisición + el inventario
total venta

5.- Cobranzas del período

6.- Servicios básicos (luz, agua, Internet, teléf.) pagados al con-
tado S/.33,900 (incluye el IGV 18%).
7.- Compra maquinaria
08.- Depreciación del ejecicio S/.14,255
09.- Prestamo obtenido 150,000 por 03 años intereses 3,000 semestrales
10.- Gastos sin sustento tributario
desarrollo del ejercicio y que de ma- nera resumida se aprecia en las hojas de trabajo expuesto

BI. IGV cob y/o pago

400,000.00 72,000.00 472,000.00
- - 462,200.00
- - 30,000.00
30,000.00
400,000.00
360,000.00
90,000.00
450,000.00 81,000.00 531,000.00

- - 507,400.00
-
28,728.81 5,171.19 33,900.00
85,000.00 15,300.00 100,300.00
14,255.00 14,255.00
150,000.00 150,000.00
5,800.00 5,800.00
igv ventas 81,000.00
igv compras 92,471.19
-11,471.19
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DISTRIBUIDORA MAGDALENA SA
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO 2017 2016

ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 37,281.67 15,800.00
Cuentas por Cobrar Comerciales(Neto) 126,850.00 45,000.00
Inventarios 43,000.00 30,000.00
Otros activos 6,000.00 -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 213,131.67 90,800.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo(Neto) 245,744.00 174,199.00
Otros activos no corrientes 9,000.00 -
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 254,744.00 174,199.00

TOTAL ACTIVO 467,875.67 264,999.00

UACION FINANCIERA
RA MAGDALENA SA
en Nuevos Soles)

PASIVO Y PATRIMONIO 2017 2016

PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 56,000.00 -
Cuentas por Pagar Comerciales 118,000.00 108,200.00
Otras cuentas por pagar 41,377.60 21,600.00
Prov. Beneficios a empleados 2,266.67 5,797.60
PASIVO CORRIENTE 217,644.27 135,597.60

PASIVO NO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 84,000.00 -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 84,000.00 -

TOTAL PASIVO 301,644.27 135,597.60

PATRIMONIO NETO
Capital 100,000.00 100,000.00
Otras reservas de capital 15,000.00 15,000.00
Resultados Acumulados 51,231.40 14,401.40
TOTAL PATRIMONIO NETO 166,231.40 129,401.40
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NE 467,875.67 264,999.00

- -
 ESTADO DE RESULTADOS
DISTRIBUIDORA MAGDALENA SA
*SOLES*

DESCRIPCION ACUMULADO

VENTAS NETAS DE BIENES 537,500

TOTAL INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 537,500
COSTO DE VENTAS -387,000
GANANCIA BRUTA 150,500

GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCION -55,440

GASTOS DE ADMINISTRACION -36,960
GANANCIA OPERATIVA 58,100

GASTOS FINANCIEROS -3,000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO A LAS GANANCIAS 55,100

Impuesto a la renta 18,270

GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 36,830

55,574.00 134.00
 HOJA DE TRABAJO
DISTRIBUIDORA MAGDALENA SA
(Expresado en Nuevos Soles)

DESCRIPCION 2017 2016 VARIACION

ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 37,281.67 15,800.00 21,481.67
Cuentas por Cobrar Comerciales(Neto) 126,850.00 45,000.00 81,850.00
Inventarios 43,000.00 30,000.00 13,000.00
Otros activos 6,000.00 - 6,000.00
Propiedad, planta y equipo(Neto) 245,744.00 174,199.00 71,545.00
Otros activos no corrientes 9,000.00 - 9,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 467,875.67 264,999.00 202,876.67

PASIVO Y PATRIMONIO
Otros pasivos financieros 56,000.00 - 56,000.00
Cuentas por Pagar Comerciales 118,000.00 108,200.00 9,800.00
Otras cuentas por pagar 41,377.60 21,600.00 19,777.60
Prov. Beneficios a empleados 2,266.67 5,797.60 -3,530.93
Otros pasivos financieros 84,000.00 - 84,000.00
Capital 100,000.00 100,000.00 -
Otras reservas de capital 15,000.00 15,000.00 -
Resultados Acumulados 51,231.40 14,401.40 36,830.00

TOTAL ACTIVO 467,875.67 264,999.00 202,876.67

 Estado de Flujos de Efectivo
Método Indirecto
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2017
(En nuevos de nuevos soles)

2017

Flujos de efectivo de actividad de operación

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 36,830

Ajustes para Concliar con la Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio con el Efectivo proveniente de las
Actividades de Operación por:
Gasto por Intereses 0
Ingreso por Intereses 0
Ingreso por Dividendos 0
Pérdida (Ganancia) por Diferencias de Cambio no realizadas 0
Gasto por Impuestos a las Ganancias (18,270)
Ganancias (pérdidas) no distribuidas de asociadas 0
Ajustes No Monetarios:
Pérdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de Pérdidas por Deterioro de Valor) reconocidas en el
Resultado del Ejercicio 0
Depreciación, Amortización y Agotamiento (14,255)
Pérdidas (Ganancias) por Valor Razonable 0
Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de Inversión
Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0
Pérdida (Ganancia) en Venta de Activos Intangibles 0
Otros ajustes para conciliar la ganancia (pérdida) del ejercicio 0
3D01ST
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS
(Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 81,850
(Aumento) Disminución en Inventarios 13,000
(Aumento) Disminución en otros activos 15,000
(Aumento) Disminución de otros activos no financieros 0
Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar (9,800)
Aumento (Disminución) de Provisión por Beneficios a los Empleados 3,531
Aumento (Disminución) de Otras Provisiones 0
Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas) 71,056
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones (34,226)
Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0
Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0
Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación (34,226)
3D0205
 Estado de Flujos de Efectivo
Método Indirecto
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2017
(En nuevos de nuevos soles)

2017

Flujos de efectivo de actividad de inversión

Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión
Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0
Venta de Activos Intangibles 0
Venta de Otros Activos de largo plazo 0
Intereses Recibidos 0
Dividendos Recibidos 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión
Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Efectivo Adquirido 0
Compra de Propiedades, Planta y Equipo (85,800)
Compra de Activos Intangibles 0
Compra de Otros Activos de largo plazo 0
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión (85,800)
Flujos de efectivo de actividad de financiación
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación:
Obtención de Préstamos a largo plazo 168,000
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación:
Amortización o pago de Préstamos (28,000)
Pasivos por Arrendamiento Financiero 0

Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en pérdida de control 0

Intereses pagados 0
Dividendos pagados 0
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Financiación 140,000
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las
Tasas de Cambio 19,974
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 0
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 19,974
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 15,800
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 35,774
 Estado de Flujos de Efectivo
Método Directo
Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2017
(En nuevos de nuevos soles)

2017

Flujos de efectivo de actividad de operación

Clases de cobros en efectivo por actividades de operación
Venta de Bienes y Prestación de Servicios 552,400
Regalías, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0
Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0
Arredamiento y posterior venta de esos activos 0
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operación 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de operación
Proveedores de Bienes y Servicios (462,200)
Contratos mantenidos con propósito de intermediación o para negociar 0
Pagos a y por cuenta de los empleados (55,440)
Elaboración o adquisición de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta 0
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad de Operación (33,900)
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) operaciones 860
Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversión) 0
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiación) 0
Otros cobros (pagos) de efectivo 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Operación 860
Flujos de efectivo de actividad de inversión
Clases de cobros en efectivo por actividades de inversión
Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0
Venta de Activos Intangibles 0
Venta de Otros Activos de largo plazo 0
Intereses Recibidos 0
Dividendos Recibidos 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de inversión
Compra de Propiedades, Planta y Equipo (101,244)
Compra de Activos Intangibles 0
Compra de Otros Activos de largo plazo 0
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de inversión 0

Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de Inversión (101,244)
Flujos de efectivo de actividad de financiación
Clases de cobros en efectivo por actividades de financiación:
Obtención de Préstamos 0
Clases de pagos en efectivo por actividades de financiación:
pagos de amort. O cancelacion de valores u otras oblig. De largo plazo 150,000
pagos de amort. O cancelacion de oblig. De largo plazo (28,000)
Otros cobros (pagos) de efectivo relativos a la actividad de financiación 0
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo Procedente de (Utilizados en) Actividades de
Financiación 122,000
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en las
Tasas de Cambio 21,616
Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Efectivo y Equivalentes al Efectivo 0
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo y Equivalente al Efectivo 21,616
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio 15,800
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio 37,416