Universidad Abierta Para Adultos

UAPA

Escuela de negocio:
Contabilidad Empresarial
Presentado por:
Ysabel Ynmaculada Bueno
Matricula:
13-4523
Tema 3:
Estados Financieros (continuación)
Facilitadora:
José Ramos

2 de Abril del 2019 Santiago de los Caballeros, Rep. Dom.

 Introducción
Los Estados Financieros son herramientas o medios que utilizan las empresas,
para presentar su situación financiera a una fecha determinada, y presentan las
diferentes actividades que realiza una empresa para obtener flujo de efectivo
(entrada y salida).
Los principales Estados Financieros son: Estados de ganancias y pérdidas,
Estados de Flujos de Efectivos y Estado de Situación.

Componentes del Balance General:

 Activos: corrientes, inversiones, propiedad planta y equipo, diferidos y

otros activos.
 Pasivos: Corrientes, largo plazo y diferidos.
 capital: capital, reservas, superávit.

También podemos encontrar balances generales en formas de cuenta y de

reportes.
 Objetivo Especifico

 Lograr satisfacer la necesidad de información de personas que

necesitan los estados financieros para utilizarlos como fuente principal
para informarse de las actividades económicas de la empresa.

 Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que le

permita predecir, comparar, y evaluar los potenciales relativos a los
flujos de efectivo.

 Proporcionar informaciones de utilidad para poder evaluar la capacidad

de administración utilizando con eficacia los recursos de la empresa que
permitan lograr los objetivos propuestos.
 Proporcionar informaciones relativas a las transacciones y demás
eventos que sirva para predecir, comparar y evaluar la capacidad
generadora de utilidades.

 Proporcionar un elemento de información financiera, que permita la

comparación de la productividad o efectividad de los periodos anteriores
con el actual.
 Desarrollo

P4-24A Preparación de una hoja de trabajo, estados financieros y asientos

de cierre. La balanza de comprobación de Silk Investment Advisers al 31 de
diciembre de 2011 se presenta a continuación:

SILK INVESTMENT ADVISERS

Balanza de comprobación
31 de diciembre de 2011

Balanza de comprobación
Cuenta Debito Crédito

Efectivo 31,000.00
Cuentas por cobrar 43,000.00
Suministros 6,000.00
Equipo 24,000.00
Depreciación acumulada 16,000.00
Cuentas por pagar 13,000.00
Salarios por pagar -------- 0
Ingresos por servicios no devengados ---------- 3,000.00
Documentos por pagar, a largo plazo -------- 41,000.00
S. Thread, Capital 28,000.00
S. Thread, Retiros 51,000.00
Ingresos por servicios -------- 100,000.00
Gastos por salarios 30,000.00
Gastos por suministros --------- ----------
Gasto por depreciación ---------- --------
Gastos por intereses 6,000.00 ---------
Gasto por renta 7,000.00 ---------
Gastos por seguros 3,000.00 ---------
Total 201,000.00 201,000.00

Datos de ajuste al 31 de diciembre de 2011:

a) Ingresos por servicios no devengados obtenidos durante el año, $200

b) Suministros disponibles, $4,000
c) Depreciación para el año, $7,000
d) Gastos por salarios devengados, $3,000
e) Ingresos por servicios devengados, $8,000
 Se requiere
1. Registrar los datos de las cuentas en las columnas Balanza de comprobación de
una hoja de trabajo, y completar la hoja de trabajo. Identifique cada asiento de
ajuste con la letra correspondiente a los datos proporcionados. Deje una línea en
blanco bajo la cuenta Ingresos por servicios.

2. Preparar el estado de resultados, el estado del capital contable del propietario y el

balance general clasificado en formato de cuenta.

3. Preparar los asientos de cierre del diario a partir de la hoja de trabajo.

4. ¿La empresa tuvo un año bueno o malo durante 2011? Mencione la razón para su
respuesta. (Desafío)

SILK INVESTMENT ADVISERS

Balanza de comprobación
31 de Diciembre de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS.
D H D H D H
efectivo 31,000 0 0 0 31,000 0
C. x C. 43,000 0 e)8,000 0 51,000 0
suministros 6,000 0 0 b)4,000 2,000 0
equipo 24,000 0 0 0 24,000 0
depreciacion acumulada 0 16,000 0 c)7,000 0 23,000
C x P. 0 13,000 0 0 0 13,000
sueldo por pagar 0 0 0 d)3,000 0 3,000
ingresos por servicios no devengados 0 3,000 a)200 0 0 2,800
documentos por pagar a largo plazo 41,000 41,000
S. Thread capital 0 28,000 0 0 0 28,000
S: Thread retiros 51,000 0 0 0 51,000 0
ingresos por servicios. 0 100,000 0 a) 200 0
e)8,000 108,200
gastos por salarios 30,000 0 d)3,000 0 33,000 0
gastos por suministros 0 0 b)4,000 0 4,000 0
gastos por depreciacion 0 0 c)7,000 0 7,000 0
gastos por interes 6,000 0 0 0 6,000 0
gastos por renta 7,000 0 0 7,000 0
gastos por seguros 3,000 0 3,000
total 201,000 201,000 22,200 22,200 219000 219000
 SILK INVESTMENT ADVISERS
ESTADO DE RESULTADO
31 DE DICIEMBRE DEL 2011

Ingresos:
Ingresos por servicios 108,000.00
Gastos:
Gastos por depreciación 7,000.00
Gastos por sueldo 33,000.00
Gastos por renta 7,000.00
Gastos por intereses 6,000.00
Gastos por suministros 4,000.00
Gastos por seguros 3,000.00
Gastos totales 60,000.00
Utilidad neta 48,200.00
SILK INVESTMENT ADVISERS
CAPITAL CONTABLE DEL
PROPIETARIO
31 DE DICIEMBRE DE 2011

S. Thread, Capital 28,000.00

Más: Utilidad neta 48,000.00
76,000.00

Menos: Retiros del Propietario (51,000.00)

S. Thread, Capital 25,000.00

SILK INVESTMENT ADVISERS

BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE DE 2011

Activos Pasivos
Activos Circulantes: Pasivos Corrientes:
Efectivo 31,000.00 Cuentas por pagar 13,000.00
Cuentas por cobrar 51,000.00 Salario por pagar 3,000.00
Suministros 4,000.00 Ingresos por servicios no Deven 2,800.00
Activos Circulantes Totales 86,000.00
Activos de Planta y Equipo Pasivos Circulantes Totales 18,800.00
Equipo 24,000.00 Pasivos a Largo Plazo
Menos: Depreciación Acumulada 23,000.00 41,000.00
Activos de Planta y Equipo Totales 1,000.00 Documento por pagar
Activos Totales Total de pasivos a Largo Plazo 59,800.00
Capital Contable Propietario
87,000.00 S. Thread, Capital 27,200.00
 Pasivos y Capital Contable 87,000.00

Asiento De Cierre

COYOTE ANVILS
Balanza de comprobación
31 de Enero de 2011
Fecha Descripcion Debito Credito
Dic 31 ingresos por servicios 108,000.00
pérdidas y ganancias 108,000.00
Dic 31 pérdidas y ganancias 58,000.00
gastos por depreciación 7,000.00
gastos por sueldos 33,000.00
gastos por renta 7,000.00
gastos por intereses 6,000.00
gastos por suministros 2,000.00
gastos por seguros 3,000.00
Dic 31 pérdidas y ganancias (108,200-58,000) 50,200.00
S.Thread capital 50,200.00
Dic 31 S.Thread, capital 28,000.00
S. Thread, Retiros 28,000.00
La empresa tuvo un año Bueno en el 2011, ya que adquirió Buenos ingresos y puedo
pagar las deudas que existía en la misma y aún le queda Capital.

P4-25A Terminación del ciclo contable

La balanza de comprobación de Coyote Anvils al 31 de enero de 2011, y los datos
para los ajustes de fin de mes se presenta a continuación:

CUENTA BALANCE
D H
Efectivo 5,200 0
C. x C. 15,100 0
renta pagada por adelantado 2,400 0
suministros 1,000 0
Equipo 31,500 0
depreciación acumulada 0 3,700
C x P. 0 6,200
 salarios por pagar 0 0
ingresos por servicios no devengados 0 5,600
W.E.coyote, capital 0 30,800
W.E. coyote retiros 5,000 0
Ingresos por servicios. 0 17,400
gastos por salarios 3,500 0
gastos por suministros 0 0
gastos por depreciación 0 0
gastos por interés 0 0
gastos por renta 0 0
Total 63,700 63,700

Asientos de Ajustes
Fecha Descripcion Debito Crédito
31 de enero Gastos por suministros (1,000-500) 500.00
Suministros 500.00
P/registrar gastos por suministros
31 de enero Gastos por renta (2,400-1,000) 1,400.00
Renta pagada por adelantado 1,400.00
P/registrar renta pagada por anticipado
31 de enero Gastos por depreciación (3,700-300) 3,400.00
Depreciación Acumulada 3,400.00
P/registrar depreciación acumulada
31 de enero Gastos por salarios devengados (3,500-400) 3,100.00
Salarios por pagar 3,100.00
P/registrar salarios por pagar
31 de enero Ingresos por servicios no devengados (5,600-400) 5,200.00
Ingresos por servicios 5,200.00
P/registrar ingresos por servicios no devengados

COYOTE ANVILS
Balanza de comprobación
31 de Enero de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS.
D H D H D H
Efectivo 5,200 0 0 0 5,200 0
C. x C. 15,100 0 15,100 0
renta pagada por adelantado 2,400 0 0 b)1,000 1,400 0
suministros 1,000 0 0 c)500 500 0
Equipo 31,500 0 0 0 31,500 0
depreciación acumulada 0 3,700 0 d)300 0 4,000
C x P. 0 6,200 0 0 0 6,200
salarios por pagar 0 0 0 e)400 0 400
ingresos por servicios no
devengados 0 5,600 a)400 0 0 5,200
W.E.coyote, capital 0 30,800 0 0 0 30,800
W.E. coyote retiros 5,000 0 0 0 5,000 0
Ingresos por servicios. 0 17,400 0 a) 400 0 17,800
gastos por salarios 3,500 0 e)400 0 3,900 0
gastos por suministros 0 0 c)500 0 500 0
gastos por depreciación 0 0 d)300 0 300 0
gastos por interés 0 0 0 0 0 0
gastos por renta 0 0 b)1,000 0 1,000 0
Total 63,700 63,700 2,600 2,600 64,400 64,400

COYOTE ANVILS
 estado de resultados
31 de enero de 2011
Ingresos
ingresos por servicios 17,800
gastos
gastos por depreciación 300
gastos por sueldos 3,900
gastos por renta 1 ,000
gastos por intereses 0
gastos por suministros 500
gastos totales 5 , 700
utilidad neta 12, 100

COYOTE ANVILS
estado del capital contable del propietario
31 de enero de 2011
W.E.coyote capital 30,800
utilidad neta 12,100
42,900
menos retiros del propietario (5,000)
W.E.coyote capital 37,900

COYOTE ANVILS
balance general
31 enero de 2011
Activos
activos circulantes
Efectivo 5,200
CXC 15,100
suministros 500
renta pagada por adelantado 1,400
activos circulantes totales 22,200
activos de equipo
Equipo 31,500
depreciación acumulada (4,000) 27,500
activos totales 49,700

Pasivos
pasivos circulantes
 cuentas por pagar 6,200
salarios por pagar 400
ingresos por servicios no devengados 5,200
total de pasivos circulantes 11,800
pasivos totales 11,800
capital contable del propietario
W.E.coyote 37,900
Pasivos y capital contable del propietario 49,700

asientos de cierre
dic-31 ingresos por servicios 17,800
pérdidas y ganancias 17,800
31 pérdidas y ganancias 5,700
gastos por depreciación 300
gastos por sueldos 3,900
gastos por renta 1,000
gastos por suministros 500
31 pérdidas y ganancias (178000-5700) 12,100
S. Buggy, capital 12,100
31 S. Buggy, capital 37,900
S. Buggy retiros 37,900
cuentas T del asiento de cierre
gastos por salarios ingresos por servicios
3500 17400
e) 400 a)400
saldo 3900 cierre(2)3900 saldo 17800 cier1) 17800

gastos por suministros perdidas y ganancias

c)500 cierre2)5700 cierr1)17800
saldo 500 cierre2) 500 cierre3)12100 saldo 12100
w.e. coyotes retiros
gastos por depreciación saldo 5000 cierr4)5000
d)300
saldo 300 cierre2) 300 w.e. coyotes capital
cierr4) 5000 30800
gastos por renta ciere3)12100
b)1000 saldo 37900
saldo 1000 cierre2)1000
 COYOTE ANVILS
BALANZA DE COMPROBACION POSTERIOR AL CIERRE
31 DE ENERO DE 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA AJUS.
D H
Efectivo 5200 0
C. x C. 15100 0
renta pagada por adelantado 1400 0
suministros 500 0
Equipo 31500 0
depreciación acumulada 0 4000
C x P. 0 6200
salarios por pagar 0 400
ingresos por servicios no devengados 0 5200
W.E.coyote, capital 0 30800
W.E. coyote retiros 5000 0
Ingresos por servicios. 0 17800
gastos por salarios 3900 0
gastos por suministros 500 0
gastos por depreciación 300 0
gastos por interés 0 0
gastos por renta 1000 0
Total 64400 64400

razón circulante

activos circulantes / pasivos circulantes

22,200.00/11,800.00=1.88

razón de endeudamiento

pasivos totales /activos totales

11,800.00/ 49,700.00= 0.23

P4- 26 Terminación del ciclo contable
A continuación se presenta la balanza de comprobación de Speedy G Internet al
31 de mayo de 2011:

SPEEDY G INTERNET
Balanza de comprobación
31 de Mayo de 2011
CUENTA BALANCE
D H
Efectivo 4,200 0
C. x C. 15,000 0
renta pagada por adelantado 2,200 0
Suministros 1,000 0
Equipo 31,500 0
depreciación acumulada 0 4,000
C x P. 0 6,100
salarios por pagar 0 0
ingresos por servicios no devengados 0 4,000
S. Buggy, capital 0 26,600
S. Buggy, retiros 3,600 0
Ingresos por servicios. 0 19,000
gastos por salarios 2,200 0
gastos por suministros 0 0
gastos por depreciación 0 0
gastos por renta 0 0
Total 59,700 59,700

Datos de ajustes al 31 de mayo:

 a) Ingresos por servicios no devengados, $1,000
b) Renta pagada por adelantado aún en vigor, $1,900
c) Suministros usados durante el mes, $700
d) Depreciación del mes, $500
e) Gastos por salarios devengados, $800

Se requiere
1. Registrar en el diario los asientos de ajuste.
2. Ingresar la balanza de comprobación en una hoja de trabajo y completar la hoja
de trabajo de Speedy G Internet.
3. Preparar el estado de resultados, el estado de capital contable del propietario y
el balance general clasificado en forma de reporte.
4. Usando los datos de la hoja de trabajo que usted preparó, registrar en el diario
los asientos de cierre, y traspasar los asientos de ajuste y de cierre a cuentas-T.
Use fechas y muestre el saldo final de cada cuenta.
5. Preparar una balanza de comprobación posterior al cierre.
6. Calcular la razón circulante y la razón de endeudamiento para la compañía.

Asientos de Ajustes
Fecha Descripcion Debito Crédito
31 de enero Gastos por suministros 700.00
Suministros 700.00
P/registrar gastos por suministros
31 de enero Gastos por renta 1,900.00
Renta pagada por adelantado 1,900.00
P/registrar renta pagada por anticipado
31 de enero Gastos por depreciación 500.00
Depreciación Acumulada 500.00
P/registrar depreciación acumulada
31 de enero Gastos por sueldo 3,000.00
Salarios por pagar 3,000.00
P/registrar salarios por pagar
31 de enero Ingresos por servicios no devengados 3,000.00
Ingresos por servicios 3,000.00
P/registrar ingresos por servicios no devengados
 SPEEDY G INTERNET
Balanza de comprobacion
31 de Mayo de 2011
BALANCE DE COM.
CUENTA BALANCE AJUSTES AJUS.
SPEEDY G D INTERNET
H D H D H
Efectivo 4200 0 0 0 4200 0
Estado de resultados
C. x C. 15000 0 15000 0
renta pagada por adelantado 2200de 20110
31 de Mayo 0 b)1900 300 0
Suministros 1000 0 0 c)700 300 0
Ingresos
Equipo 31500 0 0 0 31500 0
depreciación acumulada ingresos por servicios 0 4000 20,000.000 d)500 0 4500
C x P. 0 6100 0 0 0 6100
Gastos
salarios por pagar 0 0 0 e)800 0 800
ingresos por servicios no gastos por depreciación
devengados 500.00
0 4000 a)1000 0 0 3000
S. Buggy, capital 0 26600 0 0 0 26600
gastos por sueldo 3,000.00
S. Buggy, retiros 3600 0 0 0 3600 0
Ingresos por servicios. Gastos por renta 1,900.00
0 19000 0 a) 1000 0 20000
gastos por salarios 2200 0 e)800 0 3000 0
Gastos por suministros 700.00
gastos por suministros 0 0 c)700 0 700 0
gastos por depreciación Gastos Totales 0 0 6,100.00
d)500 0 500 0
gastos por renta 0 0 b)1900 0 1900 0
Utilidad Neta 13,900.00
Total 59700 59700 4900 4900 61000 61000
SPEEDY G INTERNET
Estado de resultados
31 de Mayo de 2011
Ingresos
ingresos por servicios 20000
Gastos
gastos por depreciación 500
gastos por sueldo 300
Gastos por renta 1,900
Gastos por suministros 700 13900
SPEEDY G INTERNET
estado del capital contable del propietario
31 de Mayo de 2011
S. Buggy, capital 26,600
 utilidad neta 13,900
40,500
Menos: retiros del propietario (3,600)
S. Buggy capital 36,900

SPEEDY G INTERNET
balance general
31 de Mayo de 2011
activos
activos circulantes
efectivo 4200
CXC 15000
suministros 300
renta pagada por adelantado 300
activos circulantes totales 19800
activos de equipo
equipo 31500
depreciación acumulada (4500) 27000
activos totales 46800

pasivos
pasivos circulantes
cuentas por pagar 6100
salarios por pagar 800
ingresos por servicios no devengados 3000
total de pasivos circulantes 9900
pasivos totales 9900
capital contable del propietario
S. Buggy 36900
Pasivos y capital contable del propietario 46800

Asientos De Cierre

may-31 ingresos por servicios 20,000

 pérdidas y ganancias 20,000
May-31 pérdidas y ganancias 6,100
gastos por depreciación 500
gastos por sueldos 3,000
gastos por renta 1.900
gastos por suministros 700
May-31 pérdidas y ganancias (20000-6100) 13,900
S. Buggy, capital 13,900
May-31 S. Buggy, capital 26,600
S. Buggy retiros 26,600

cuentas T del asiento de cierre

gastos por salarios ingresos
2200
e) 800
saldo 3000 Cierre(2)3000 saldo 20000

gastos por suministros perdidas y ganancias

c)700 cierre2)6100 cierre1)20000
saldo 700 cierre2) 700 cierre3)13900 saldo 13900
Sp
gastos por depreciación saldo 3600
d)500
saldo 500 cierre2) 500 Spe
cierr4) 3600
gastos por renta
b)1900
saldo 1900 cierre2)1900
 Cuentas T de asiento de ajuste

cuentas por cobrar suministros

15000 1000 c)700
saldo15000 saldo 300

Deprec. Acumulada
equipo salarios por pagar
4000 e) 800
d)500 saldo 800
saldo4500

Ingresos por ser. No

dev. ingresos por servicios
a) 1000 4000 19000
saldo 3000 a) 1000
Saldo20,000
 gastos por salarios gastos por renta
2200 b)1900
e) 800 saldo 1900
saldo 3000

gastos por suministros

c)700
saldo 700

gastos por depreciación

d)500
saldo 500
 SPEEDY G INTERNET
balanza de comprobación posterior al cierre
BALANCE DE
CUENTA COM. AJUS.
D H
Efectivo 4200 0
C. x C. 15000 0
renta pagada por adelantado 300 0
Suministros 300 0
Equipo 31500 0
depreciación acumulada 0 4500
C x P. 0 6100
salarios por pagar 0 800
ingresos por servicios no
devengados 0 3000
S. Buggy, capital 0 26600
S. Buggy, retiros 3600 0
Ingresos por servicios. 0 20000
gastos por salarios 3000 0
gastos por suministros 700 0
gastos por depreciación 500 0
gastos por renta 1900 0
Total 61,000 61,000
razón circulante

activos circulantes / pasivos circulantes

19800/9900=2

razón de endeudamiento

pasivos totales /activos totales

9900/ 46800=0.21
 Conclusión

Los estados financieros son una parte fundamental de la contabilidad en las

empresas y forman parte del ciclo contable, puesto que una de las principales
razones por la cual los registro contables se llevan a cabo es poder llegar a tener
estos estados financieros que reflejen la contabilidad de la empresa en un periodo
determinado.
Dentro del ciclo contable también se encuentran los asientos de ajustes y de
cierre.
Los traspasos a los mayores.