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Académico
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2018-I
0302-03513 AUDITORIA TRIBUTARIA
Nota:
Docente: Mag(e). CPC. Carlos Reynaldo Leonardo Guzmán Navarro
Uded de matrícula:
Hasta el Domingo 22 de Julio 2018
[Escriba texto] Hasta las 23.59 PM
Recomendaciones:
1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.
2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.
5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.
4. La empresa desde el año 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados,
los cuales perciben una remuneración mensual de S/.3,800.00. Adicionalmente, en el mes
de julio de 2017, ingresaron a laborar a la empresa dos (2) trabajadores discapacitados
con una remuneración mensual de S/.2,500.00
5. La empresa no tiene:
PASIVO
CUENTAS ACTIVO Y
PATRIMONIO
Efectivo y equivalente de Efectivo 49,550,540
Cuentas por cobrar comerciales 23,645,880
Cuentas por cobrar accionistas y personal 9,111,440
Provisión para cuentas de cobranza dudosa -130,840
Materias Primas y Auxiliares 49,148,000
Suministros diversos 15,144,740
Inmueble maquinaria y Equipo 104,501,510
Depreciación Inmueble maquinaria y Equipo -28,526,440
Cargas Diferidas 16,712,090
Tributos Por Pagar
Remuneración y Participación por pagar 9,603,340
Cuentas por pagar comerciales 29,271,170
Cuentas por pagar Diversas 423,730
Capital 149,212,050
Reservas 9,297,410
Resultados Acumulados 7,548,733
Utilidad del Ejercicio 33,800,487
TOTALES 239,156,920 239,156,920
Ventas 317,391,640.00
Costo de vtas -255,429,720.00
UTILIDAD BRUTA 61,961,920.00
Gastos de operación -28,343,613.00
Gastos de ventas -10,903,041.00
Gastos administración -17,440,572.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 33,618,307.00
Otros Ingresos y Gastos
Gastos financieros -328,120.00
Ingresos financieros gravados 402,730.00
Ingresos financieros no grava 134,250.00
Cargas excepcionales -26,680.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E
IMPUESTO 33,800,487.00
PARTICIPACION DE UTILIDADES -3,380,048.70
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 30,420,438.30
IMPUESTO A LA RENTA -9,126,131.49
UTILIDAD DEL EJERCICIO 21,294,306.81
DATOS ADICIONALES
9. La empresa ha utilizado una tasa de 20% para depreciar una maquina cortadora, la cual fue
puesta en funcionamiento en agosto de 2017. El valor histórico de este activo al 31.12.2016
es de S/. 142,200.
10. Se han contabilizados los siguientes gastos ajenos al giro del negocio:
* Pensión de enseñanza del hijo del Gerente General por un monto de S/. 8,580 en el
Colegio Particular "San Agustín", sustentada con factura.
* Compra de víveres para consumo personal según varios tickets del Supermercado por
S/. 6,289
* Tickets por consumo de gasolina de un vehículo de propiedad del Gerente General
(Placa de Rodaje Nº SGS 086), no destinado para uso de la empresa por S/. 3,630.
Los ingresos netos devengados permiten a la empresa tener como número máximo de
vehículos asignados a actividades de dirección, representación y administración; dos
vehículos. Tales vehículos son los de placa BOT 164, BGU 120, SGS 086 y BGT 356, cuyo
gasto de mantenimiento ascienden a S/. 6,244. En el siguiente cuadro se observan los
14. Para efectos tributarios, los pagos que se efectúan sin utilizar Medios de Pago no
dará derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a
solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios,
recuperación anticipada, restitución de derechos arancelarios.
Se pide:
UAPI
determinación de ir y particip
contable
uapi S/. 33,800,487.00
(+)adiciones permanente
(-)deducciones permanente
Asientos Extracontables
882 IR
37 distr legal diferido
37 IR diferido
4017 IR
41 Part legal trabajadores
por el compromiso de determinación de IR ejercicio
2012
ADICIONES A LA BI DE I.RENTA
2) Gastos Recreativos de
personal
Ingresos netos del ejercicio S/. 317,391,640.00
CYD
MONTO NO DEDUCIBLE S/. 12,428.00 S/. 12,428.00 PERMANENTE
4) Exceso de gtos de
representación
ingresos brutos del ejercicio S/.317,391,640.00
CYD
MONTO NO DEDUCIBLE S/. 6,462.00 S/. 6,462.00 PERMANENTE
S/. 310.92
2.591
Día 04: US$400x30%=US$120 x S/. 310.92
2.591
Día 05: US$400x30%=US$120 x S/. 310.92
2.591
Día 06: US$400x30%=US$120 x S/. 312.48
2.604
S/. 1,556.16
gtos contabilizados
(3260+1234) S/. 4,494.00
(4dias)
Monto máx. x día (19-22 ago) S/. 840.00
(4dias)
mon max x dia S/210
Total monto máx. S/. 1,680.00
Se ha registrado como
sustento de gasto por
servicio de mantenimiento S/. 6,324.00
del local comercial una
orden de trabajo por
S/.6,324 .
DEDUCCIONES A LA BI DE I.RENTA
Deducción adicional:
50% S/. 54,600.00 S/. 8,400.00
Limite max:
trab > 1 año