Contabilidad Superior

CONTABILIDAD SUPERIOR
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME
“TÍTULO”
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AUTORES:
AGURTO ECHE LEYDI
MELJAREJO YAHUANA FIORELLA
RODRÍGUEZ PEÑA ERICA
VERGARA YARLEQUE KAROL
RAMIREZ TAPULLIMA STEFANY
ASESOR:
VILCHEZ ROMAN
PIURA-PERÚ
2018
INDICE:
CONCEPTO: ......................................................................................................................................... 4
ALCANCE: ............................................................................................................................................ 4
OBJETIVO: ........................................................................................................................................... 4
IMPORTANCIA: ................................................................................................................................... 5
CARACTERÍSTICAS: .............................................................................................................................. 5
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGÚN LA EMPRESA: ........................................................... 5
CLASIFICACIÓN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS: ........................................................ 6
NOTAS Y NORMAS CONTABLES PROFESIONALES Y LEGALES............................................................ 7
CASO PRÁCTICO .................................................................................................................................. 8
CONCLUSIONES: ................................................................................................................................ 24
INTRODUCCIÓN:
El producto final de la contabilidad son los estados financieros, para una vez teniéndolos
analizarlos e interpretar la información que se nos da principalmente para tomar
decisiones que sin duda son de importancia para la entidad.
Sin embargo, para este análisis e interpretación los estados financieros deben estar
acompañados por notas que contengan información importante para su adecuada
interpretación, estos “anexos” se conocen como Notas a los Estados Financieros, cuyo
tema está siendo presentado en este informe.
Teniendo como objetivo principal:
Reconocer la importancia de las notas en todos los estados finacieros.

CONCEPTO:
Las notas son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones, cuantificables o no, que
forman parte integrante de todos y cada uno de los estados financieros, los cuales deben
leerse conjuntamente con ellas para su correcta interpretación, ya que esta ofrece una
imagen más completa de la situación financiera de la empresa y los resultados de sus
operaciones.
Las notas incluyen descripciones narrativas o análisis detallados de los importes mostrados
en los estados financieros, cuya revelación es requerida o recomendada por las NIC, pero
sin limitarse a ellas, con la finalidad de alcanzar una presentación razonable. Las notas no
constituyen un sustituto del adecuado tratamiento contable en los estados financieros.
Las notas a los estados financieros representan la difusión de cierta información que no está
directamente reflejada en dichos estados, y que es de utilidad para que los usuarios tomen
decisiones con una base clara y objetiva. Esto no implica que estas notas explicativas sean
un estado financiero, ya que según la normatividad vigente no lo son, más bien forman
parte integral de ellos como parte del análisis, siendo obligatoria su presentación. Por otro
lado, estas notas representan revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros
eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados
financieros cuando correspondan.
Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una secuencia lógica,
guardando en lo posible el orden de los rubros de los estados financieros con la finalidad de
poder relacionarlos.
ALCANCE:
Las notas son revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros eventos
significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados financieros
cuando correspondan.
OBJETIVO:
El objetivo de las notas a los estados financieros es proporcionar información adicional
pormenorizada sobre las normas de contabilidad aplicadas en la preparación de estados
financieros, el cumplimiento de disposiciones legales en el campo tributario como de
seguridad social.
IMPORTANCIA:
La importancia de revisar las notas radica en utilizar el tiempo del cual dispone el grupo auditor
para el desarrollo de la respectiva auditoria y proporcionar los lineamientos para direccionar
las etapas de planeación y ejecución hacia los procesos críticos y relevantes de la organización.
Son las notas a los estados financieros el instrumento mediante el cual se da sentido a los saldos
de las cuentas. Por eso los estándares exigen su presentación. Además de describir las políticas
contables y de cumplir con la inclusión de las revelaciones exigidas por las normas, las notas
“(…) proporcionarán información que no se presente en ninguno de los estados financieros,
pero que es relevante para entender cualquiera de ellos. (…)” –NIC 1, párrafo 112-
La elaboración de las notas a los estados financieros supone un conocimiento a fondo del
respectivo negocio, así como la habilidad de expresarse en forma comprensible y concisa.
CARACTERÍSTICAS:
Las notas a los estados financieros se caracterizan principalmente por lo siguiente:
 Estas notas por si solas no constituyen un estado financiero más por el contrario son
parte integrante de los mismos.
 Literalmente comunican el cumplimiento de normas contables, tributarias y sociales
aplicadas en una empresa hasta el cierre del ejercicio. Como también; hasta la fecha de
emisión de los estados financieros.
 Revelan hechos que coadyuven a evaluar importes u operaciones que generen
incertidumbre sobre determinadas operaciones.
 Explican lineamientos técnicos para que coadyuven a una mejor comprensión de la
información expuesta en les estados financieros.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGÚN LA EMPRESA:

1) Nota: operaciones
Se da descripción general de la empresa, considerando productos y/o servicios, fecha
de constitución entre otros.
2) Nota: principios y prácticas contables

Aquí se hace referencia a los más importantes principios y prácticas contables, aplicados
para el registro de las operaciones y la preparación de los estados financieros.
a) Si los estados financieros se ajustaron a la inflación.
b) método de valorización de existencias.
c) aspectos relacionados con el activo fijo (inmueble, maquinarias y equipos) y su
depreciación respectiva. Se define el método de depreciación y el tratamiento de los
gastos de mantenimiento y reparación.
d) Método de contabilización de los valores negociables y la inversión en valores.
CLASIFICACIÓN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

 NOTAS INSTITUCIONALES
Estas notas revelan específicamente información de la empresa propiamente dicha, en los
siguientes aspectos:
 Naturaleza y objeto de su creación.
 Modificación del instrumento jurídico de constitución.
 Cambios de estatus jurídico.
 Contratos o convenios de carácter contractual que la empresa haya suscrito con otras
entidades nacionales o internacionales.
 NOTAS TÉCNICO-CONTABLES
Estas notas revelan específicamente información referente a aplicación de los siguientes
aspectos:
 Normas de contabilidad.
 Disposiciones de entidades fiscalizadoras del estado que emitan pronunciamientos
técnicos referidos a la actividad específica de la empresa.
 Disposiciones tributarias.
 Disposiciones sociales.
 NOTAS DE COMPOSICIÓN DE SALDOS

Estas notas revelan específicamente información referente a la composición de saldos de
cuentas que integran los estados financieros.
NOTAS Y NORMAS CONTABLES PROFESIONALES Y LEGALES

 NOTAS Y NORMAS CONTABLES PROFESIONALES
Las normas contables profesionales, constituyen el marco referencial tomado por los Auditores
y/o Contadores Públicos para procesar y emitir la información contable, razón por la cual éstas
necesariamente deben ser descritas pormenorizadamente en las notas a los estados
financieros.
 NOTAS Y NORMAS CONTABLES LEGALES

Las normas contables legales son emitidas por el estado siendo de cumplimiento obligatorio y
contablemente reconocidas para cuantificar su impacto sobre los estados financieros, Razón
por la cual éstas necesariamente deben ser descritas pormenorizadamente en las notas a los
estados financieros.
Tales normas debemos sub-clasificarlas en:
a) Sector privado.
b) Sector público.
CASO PRÁCTICO
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(Expresado en Nuevos Soles)
NOTA 1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONOMICA
Empresa Agrícola San Juan Sociedad Anónima está ubicada en el Valle denominado San Juan
de Tinajones, Jurisdicción del Distrito de Chongoyape, Provincia de Chiclayo, Región
Lambayeque.
Sus oficinas administrativas se ubican en el mismo Predio San Juan de Tinajones a la altura del
Km. 56 de la Carretera Chiclayo a Chongoyape, Provincia de Chiclayo, Región
LambayequePerú.
La actividad principal de la Empresa Agrícola San Juan S.A. es el cultivo de la caña de azúcar,
en los predios Tabacal, el Almendral y Guayaquil; habiendo incrementado sus hectáreas
cultivables con los Predios Huacablanca, Tablazos y otros. Además tiene otros cultivos
permanentes como la Vid.
La Empresa Agrícola San Juan S.A. forma parte del grupo de Empresas cuya matriz es
Corporación PERHUSAC con el 91.49% de participación en el Capital.
Al finalizar los años 2011 - 2016 y el 2do trimestre de 2017 el número de trabajadores de la
Empresa tenía la siguiente composición:
Nº Nº Nº Total
Año Funcionarios Empleados Obreros Trabajadores
2011 1 11 78 90
2012 1 12 84 96
2013 5 19 806 830
2014 5 29 811 845
2015 10 20 967 997
2016 11 39 672 722
2017 11 45 619 675
NOTA 2. DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD Y DE INFORMACION FINANCIERAS (NIC, NIFF)
La Gerencia de la Empresa Agrícola San Juan S.A. en la preparación y presentación de sus

estados financieros adjuntos, ha observado el cumplimiento de las Normas Internacionales de
Contabilidad y otras regulaciones vigentes en el Perú, así como la adaptación de las Normas
Internacionales de Información Financieras.
En cumplimiento con la R.S 102-2010 EF/94.01.1 de Fecha 14 de Octubre del 2010 CONASEV,
dispuso que todas las personas jurídicas que se encuentren bajo el ámbito de su supervisión
deberán preparar sus estados financieros (NIFF), la empresa se encuentra en el proceso de
adopción de las Normas internacionales de Información financiera, a la vez la Gerencia está
evaluando el impacto que estas normas tendrán en los Estados Financieros.
NOTA 3. POLÍTICAS CONTABLES

La empresa realiza su contabilidad en forma computarizada y presenta sus estados
Financieros adecuados a la normatividad que establece el reglamento sobre la preparación de
información financiera auditada, aprobado y autorizado por la Comisión Nacional Supervisora
de Empresas y Valores – CONASEV.
La aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, revelan la

razonabilidad de los estados financieros, por cuanto la información financiera presentada a la
CONASEV se refleja a través de los componentes de los estados financieros básicos como son
el Balance de Situación, el Estado de Resultados, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
y el Estado de Flujos de Efectivo.
Presentación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros se presentan considerando el principio de empresa en marcha,
uniformidad y devengado, cuya información revela prefiriendo a la fecha de los resultados
financieros.
Los Estados Financieros a presentar corresponden al ejercicio económico al 30 de Junio 2017;
las cuales son presentados a valores históricos.
Cabe informar que con respecto a la variación del índice de los precios al por mayor,
determinados por el INEI es de importancia relativa. En aplicación de la NIC 1 “Presentación
de los Estados Financieros”.
Moneda Extranjera.
La empresa prepara y presenta sus estados financieros en nuevos soles, que es la moneda
funcional que le corresponde. La moneda funcional es la moneda del entorno económico
principal en el que opera la entidad, aquella que influye en los precios de venta de los bienes
que comercializa, entre otros factores.
Las operaciones en moneda extranjera son contabilizadas al tipo de cambio del día que se
realiza la operación. Ajustados al cierre del ejercicio al tipo de cambio compra o venta
determinado por la SBS, según corresponda a los saldos en moneda extranjera de activos y
pasivos respectivamente, en concordancia con la NIC 21 “Efectos de las variaciones en los tipo
de cambio de la Moneda extranjera”.
Uso de Estimaciones Contables

Para la presentación de los Estados Financieros, se requiere que la Gerencia de la Empresa
efectúe estimaciones y supuestos para la determinación de ciertos saldos de los activos y
pasivos; las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones o
supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados
financieros variaran como resultado de los cambios en las premisas en las que se sustentaron,
los saldos de los estados financieros son corregidos en la fecha en que se produce el cambio.
Caja y Bancos
El rubro caja y bancos incluyen saldos netos en efectivo de libre disposición al cierre del 2do
trimestre Enero – Junio 2017, excepto el saldo disponible restringido que corresponde a
aplicaciones tributarias por regularizar.
Cuentas por Cobrar Comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal menos la provisión de
cobranza dudosa, que según las políticas de la Gerencia se reconoce los factores de
antigüedad de los saldos pendientes de cobro, su posibilidad de ser recuperados y la evidencia
de dificultad financieras del deudor que incrementan más allá de los normal el riesgo de
incobrabilidad de los saldos pendientes de cobro. El monto de las provisiones se reconoce con
cargo a los resultados del ejercicio.
Activos y Pasivos Financieros
Los activos y pasivos financieros expuestos en el Balance de Situación, comprenden Efectivo,
Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar.
Los activos y pasivos financieros se compensan entre sí cuando la empresa tiene el derecho
legal de compensarlos y la Gerencia tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta.
Existencias
Las existencias de los diversos productos están valuadas al costo o valor de mercado el menor,
el mismo que no excede su valor de realización y los subproductos están valuados al costo de
producción.
La valuación de los cultivos en proceso representado por los diversos cultivos como activos
biológicos, se ha determinado en aplicación a la NIC 41, se valúan en función al valor invertido
en la preparación de tierras, sembríos y cultivos.
Los productos en proceso, suministros diversos, se valúan al costo o mercado, el menor. El
costo se determina siguiendo el método promedio ponderado. El costo de las existencias por
recibir se determina usando el método de costo específico.
Por la reducción del valor en libros de las existencias a su valor neto realizable, se constituye
una estimación para desvalorización de existencias con cargo a resultados del ejercicio en que
ocurren tales reducciones.
h) Reconocimiento de la Depreciación y Amortización de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y

de Intangibles.
Están valuadas al costo de adquisición acumuladas al 30 de Junio 2017.

Este rubro se presenta en los Estados de resultados a su costo Neto, deducido la depreciación
acumulada. La depreciación anual se reconoce como gastos o costo de otro activo de ser el
caso, y se determina siguiendo el método de línea recta en base a la vida útil estimada de los
activos, representada por tasas de depreciación.
Las tasas de depreciación son las siguientes:
Edificios y Otras Construcciones 5%

Maquinaria, Equipo 10%
Unidades de Transporte 20%
Muebles y Enseres 10%
Equipos Diversos 20%
Equipos de Computo 25%
Construcciones 2016 20%
En costo de mantenimiento y reparación se asume como gastos del ejercicio en que son
incurridos. Cuando el activo es vendido o retirado del uso, su costo y depreciación acumulada
se elimina y la ganancia o pérdida resultante se reconoce como ingreso o gasto. Los trabajos
en curso representan activos en construcción y se registran al costo. Esto incluye el costo de
construcción, planta y equipo y otros costos directos. Las construcciones en proceso no se
deprecian hasta que los activos relevantes se terminen u estén operativos.
Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos son reconocidas cuando los productos son entregados y facturados a los clientes
siendo transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, y es probable que
los beneficios económicos relacionados con la transacción, fluya en la empresa. Se contabiliza
neto de los impuestos y descuentos, y son reconocidos cuando se devengan.
Reconocimiento de Gastos y Costos
Los Gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida que se devengan.
Contingencias
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financiero cuando se confirmen en el
tiempo; si solo son considerados posibles, únicamente se revelan en notas a los estados
financieros.
Efectivo y Equivalente de Efectivo
El estado de flujo de efectivo comprende el efectivo disponible, depósitos a la vista en bancos
y otras inversiones líquidas de corto plazo. El método empleado es el indirecto cuya
conciliación muestra la utilidad obtenida, los ajustes y cambios en las partidas de los activos y
pasivos corrientes, no están sujetas a riesgos significativos de cambio en su valor.
Vacaciones del Personal
Las vacaciones anuales de personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisión
por la obligación se efectúa a la fecha del Balance Situación.
Compensación por Tiempo de Servicios
La Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) es calculada en función al tiempo de servicios
de cada trabajador y de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
Son reconocidos como pasivos cuando el trabajador ha prestado servicio a la compañía, a
cambio del derecho de recibir pagos en el futuro.
NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Conformado por los siguientes saldos:
23,787 34,686
30.06.2017 31.12.2016
a) Saldos de Libre Disposición en Caja
Fondo Fijo Reembolsable 23,787 34,686
Total Efectivo en Caja
b) Saldos de Libre Disposición en Bancos

Bancos Cuentas Corrientes 4,113,813 1’812,345
c) Saldo en Banco Sujeto a Restricción 5,545 (1) 5,545
Total Efectivo en Bancos 4,119,358 1’817,890
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

4,143,145 1’852,576
(1) Aun está pendiente de trámite por las retenciones de SUNAT, para pago de
impuestos. Los saldos en Bancos son conciliados con los Estados de cuentas emitidos por las
Instituciones Bancarias, y los saldos en moneda extranjera son ajustados al tipo de cambio
cierre al 30.06.2011, T.C 2.748.
NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
El saldo del movimiento de la cuenta durante el año ha sido el siguiente:
31.03.2017 31.12.2016
Facturas por Cobrar 109,845 7’759,699
TOTAL CUENTAS X COBAR COMERC. 109,845 7’759’699

Facturas y Boletas de Venta por cobrar en Moneda Nacional y en Dólares Americanos a su

Equivalencia en Nuevos Soles al cierre al T.C. 2.748 y Venta 2.750.
NOTA 6. SALDO Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS

Los saldos por cobrar y pagar a partes relacionados comprende:
POR COBRAR 2017

BRITHIS COLUMBIA INVESTMENTS SA 12,271
POR PAGAR
PERALES HUANCARUNA SA 1,040
172,118
TRUCKS AND MOTOR DEL PERU SA
1,192,608
CORPORACION PERHUSA
1,365,766
NOTA 7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
30.06.2017 31.12.2016
Préstamos al Personal 3,683 4,330
Prestamos a Terceros 3,039,395 1’330,170
Cobranza Dudoso Soles -1,000,000
Reclamaciones a Terceros 360 301,837
Depósitos en Garantía 5,692 5,692
Créditos por Tributos x Aplicar IGV/Percepción.20,422 416,355
Impuesto a los Activos Netos/Impto Renta 501,050 597,440
Anticipo a Proveedores 191,125 54,249
Entregas a rendir cuenta 490,419
3,252,146 2,710,073
TOTAL OTRAS CUENTAS POR COBRAR
NOTA 8. GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
30.06.2017 31.12.2016
Mantenimiento diferido de equipos en

Planta 73,358
Suscripciones pagadas por anticipados 403
Pagos a Municipalidades 35,260
Otros Gastos Anticipados 118,402
Seguros contra robos e Incendios 1,419 4,095
Seguro de vida 10,196 2,923
Seguro vehículos -SOAT 1,135 1,377
Otros seguros 14,299 29,064
Entregas a rendir por inversiones 2,226,562
TOTAL GASTOS CONTRATADO POR

ANTICIPADO 254,472 2,264,021
NOTA 9. EXISTENCIAS
Comprende lo siguiente:
30.06.2017 31.12.2016
Productos Terminados (Azúcar) 570,726 1,624,941
Productos Terminados Otros 160,024
Cultivo en Proceso Otros 688,103 284,226
Envases y Embalajes 324,448 319,649
Suministros Diversos 1,515,519 1,507,213
Existencia por recibir 94,027 786,285
TOTAL EXISTENCIAS 3,192,822 4,682,338

La cuenta contable existencias; está valuada de acuerdo a las normas contables establecidas y
la correcta aplicación de la NIC 41 a los diversos productos de la empresa.
Los suministros diversos comprenden los materiales e insumos, realizándose la toma de
inventario físico practicado por la empresa, a los diferentes almacenes.
NOTA 10. INVERSIONES EN VALORES
Comprende:
31.06.2017 31.12.2016
TOTAL INVERSIONES EN VALORES 206,633 280,800
Bonos Supermercados Santa Isabel.

Tienen un plazo de 5 años, lo cuales estarán devolviéndose a partir del año 2017 primer
trimestre y culmina a fines del 2018.
NOTA 11. PLANTACIONES PERMANENTES:

Conformado por los siguientes bienes:
ACTIVOS BIOLOGICOS TOTAL

UVA CAÑA 2017
COSTOS EN PROCESO 9,639,550.28 4,964,330.02 14,603,880.30

CSTO DE PANTACIONES 19,303,461.71 4,906,304.79 24,209,766.50
AMORTIZACIONES DE PLANTACIONES -3,375,317.70 -1,615,700.71 -4,991,018.41
VALOR TOTAL 25,567,694.29 8,254,934.10 33,822,628.39

MAYOR VALOR DE LA NIC 2,375,873.85 7,628,075.90 10,003,949.75
VALOR RAZONABLE 27,943,568.14 15,883,010.00 43,826,578.14
(-) PORCION CORRIENTE -10,788,745.14 -5,394,547.69 -16,183,292.83 17,154,823.00
10,488,462.31 27,643,285.31
TOTAL
ACTIVOS BIOLOGICOS UVA CAÑA 2016
COSTOS EN PROCESO 2,562,830 4,503,022 7,065,852
CSTO DE PANTACIONES - AMORTIZAC. 8,725,769 3,366,240 12,092,009
VALOR TOTAL 11,288,599 7,869,263 19,157,861

MAYOR VALOR DE LA NIC 2,375,874 7,628,076 10,003,950
(-) PORCION CORRIENTE

-3,712,025 -4,933,240 - 8,645,265
9,952,448 10,564,099 20,516,546
VALOR RAZONABLE 13,664,473 15,497,339 29,161,811
El valor razonable (activo biológico) ha sido determinado conforme a los flujos esperados y a
los costos estimados proyectados hasta la fecha final del consumo, para lo cual la Gerencia
preparó proyecciones de los ingresos y egresos en función a la producción y precios de ventas
estimados de dichos cultivos, estableciendo valores de costo de manera razonable.
NOTA 12. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Saldos Adiciones Bajas Saldos

BIENES Iníciales Al Costo Ventas Finales
Terrenos 40,218,119 40,218,119
Edificios y Otras 7,811,465 64,939 7,876,404
Construcciones
Maquinaria, Equipo, 8,699,269 660,704 9,359,973
Instalaciones
Unidades de Transporte 2,939,330 19,696 2,959,026
Muebles y Enseres 65,676 618.64 66,295
Equipos Diversos 739,861 46,376 2,161 784,076
Trabajos en Curso 8,176,823 7,264,893 911,930
Total Activo Fijo 68,650,542 792,334 7,267,054 62,175,823
Adiciones
DEPRECIACIÓN Saldos Aplicadas a Saldos
ACUMULADA Iníciales Resultados Bajas Finales
Ventas
Edificios y Otras 1,079,485 194,762 1,274,248
Construcciones
Maquinaria, Equipo, 3,206,907 413,999 3,620,906
Instalaciones
Unidades de Transporte 1,988,616 169,255 2,157,870
Muebles y Enseres 43,752 1,750 45,502
Equipos Diversos 282,075 78,130 360,205
6,600,835 857,896 0 7,458,731

Total Depreciación Acumulada
Costo Neto 62,049,707 -65,562 7,267,054 54,717,092
El incremento en el valor de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, corresponde a las nuevas

adquisiciones durante el 1ero y 2do trimestre. La empresa viene efectuando inversiones en
infraestructura agrícola para la producción de cultivos permanentes, a la vez tiene
construcciones en curso. Para el inicio del 2017 se ha activado trabajos que estuvieron en
curso a finales del año 2016.
NOTA 13. INTANGIBLES:

Costo Adiciones Deducciones Valor
Amortización Neto
Intangibles (Licencias Software) 48,307 69,075 9,614. 107,768
TOTAL INTANGIBLES
69,075
48,307 9,614. 107,768
NOTA 14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Comprende las siguientes comerciales con proveedores las cuales existe condiciones de pago
pactado:
30.06.2017 31.12.2016
Parte Corriente de Cuentas 2’247,863 2´750,613
x Pagar
Comerciales
Proveedores del País, Facturas por Pagar 1,945,641 1´896,639
Letras por Pagar 302,222 853,974
Parte No Corriente de Cuentas x Pagar 24,469,915 23´637,196

Diversas
Deudas por Pagar Largo Plazo – Leaseback 24,469,915 23’940,011
TOTAL CUENTAS PAGAR COMERCIALES 26’717,778 26’387,809 CORTO Y LARGO PLAZO

NOTA 15. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Obligaciones Parte Corriente, pro visionada como gastos del ejercicio:
30.06.2017
Obligaciones Financieras 6,373,642
Deudas por Pagar Corto Plazo 6,373,642 7,151,992
Tributos por pagar 123,889 139,698

Tributos por Pagar – varios 123,889 139,698
Otras Cuentas por Pagar 839,519 1,074,821

Remuneraciones por Pagar 762,914 427,863
Compensación por Tiempo de Servicios 19,938.00 20,974
Administración Fondos de Pensiones 34,139 32,510
Anticipos de Terceros, Clientes 481 0
Dividendos por Pagar 563,018
Fraccionamiento Tributario RESIT Cuotas e 0 0
Intereses
Prestamos de Terceros 0 10,770
Otras Cuentas por Pagar 22,047 19,686
TOTAL OTRAS CUENTAS POR PAGAR 7,337,050 8,366,511
NOTA 16. PASIVO POR IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES DIFERIDOS

Comprende lo siguiente:
30.06.2017
Impuesto a la Renta NIC 831,726
Participación de los Trabajadores 616,093
NOTA 17. CAPITAL
Al cierre del Ejercicio Económico del periodo 2017, el Capital Social es de S/.60’000,000
totalmente suscrito y pagado con un Valor Nominal de cada Acción de un Nuevo Sol.
Según el reporte de la Superintendencia Nacional de los Registros Públicos emitido el 11 de
Enero del 2012, el Capital de las Empresa Agrícola San Juan S.A se incrementó a S/.53´763,518
con la Capitalización de la Re expresión Monetaria por S/.2’511,356 aprobada por la Junta
General de Accionistas de fecha 12 de Marzo de 2011 sobre aumento de capital y
modificación del Estatuto. Con fecha 31 de marzo 2014 en Junta General de Accionistas se
aprobó la capitalización de Resultados Acumulados.
En resumen, el capital social de la Empresa presenta la siguiente posición:
S/. Cantidad
1.- Capital Social Contable al 31-12-2014 60’000,000

2.- Capital Social Contable al 31-03-2016 60’000,000
3.- Capital Suscrito y Pagado 60’000,000
4.- Valor Nominal de Cada Acción 1.00
5.- Número de Acciones Suscritas 60’000,000
6.- Número de Acciones Pagadas 60’000,000
7.- Número de Accionistas 147
Número de % Total de
% Participación Individual del Capital Accionistas Participación
Hasta el 1% 145 6.73

1.01 Al 5% 01 1.69
5.01 Al 10%
10.01 Al 20% 01
20.01 Al 100% 91.58
Totales 147 100.00
Número de Valor Valor de Número de

Clases de Acciones Acciones Nominal Mercado Accionistas
S/.
Comunes 60´000,000 1.00 147
NOTA 18. RESERVAS LEGALES
Según dispone la Nueva Ley General de Sociedades, la Reserva Legal se constituye con un
mínimo del 10% de la utilidad por distribuir, hasta alcanzar el 20% del Capital Social y puede
ser utilizado para cubrir pérdidas o ser capitalizada, existiendo en ambos casos la obligación
de reponerla.
Al 31 de Diciembre de 2012 la Reserva Legal acumula un saldo de S/. 3’596,436.
Reserva Legal al 31 de diciembre de 2013 asciende a: S/. 4’147,322.
Reserva Legal al 30 de Setiembre de 2016 asciende a: S/. 5’158,626
Reserva Legal al 03 de Marzo de 2017 asciende a: S/. 5’614,306
NOTA 19. RESULTADOS ACUMULADOS
31.12.2017 31.12.2016
Utilidades No Distribuidas 6’491,793 3’912,320
7’942,419 10’358,292
Resultado del Ejercicio 1’450,626 6’445,972
TOTAL RESULTADOS ACUMULADOS
NOTA 20. VENTAS NETAS
30.06.2017 30.12.2016
Venta de Productos Terminados 11’095,179 37’151,332
Total Ventas Netas 11’095,179 37’151,332

Costo de Ventas (7’573,823) (29’768,79)
Margen de Utilidad Bruta

3’521,356 8’382,533
El incremento de nuestras operaciones de ventas, corresponden a los ingresos de las ventas

de nuestras principales operaciones la Venta de Azúcar, así como las ventas de la Uva, las
cuales nos ha permitido cubrir los gastos operacionales y Financieros incurridos durante el
periodo.
CONCLUSIONES:
 Todo estado financiero que se realice, debe contener las notas explicativas respectivas,
de tal forma que la persona que los consulte, puede tener la suficiente claridad sobre
ellos con el fin que estos puedan cumplir con su verdadero objetivo, cual es el de servir
de base para la toma de decisiones, y un estado financiero que no tenga notas
aclaratorias y complementarios, no tendrá mayor utilidad.
 Es decir que un conjunto completo de estados financieros comprenden el balance

general, estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos
de efectivo y las notas a los estados financieros.

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CONTABILIDAD SUPERIOR

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AGURTO ECHE LEYDI

MELJAREJO YAHUANA FIORELLA

RODRÍGUEZ PEÑA ERICA

VERGARA YARLEQUE KAROL

RAMIREZ TAPULLIMA STEFANY

Teniendo como objetivo principal:

Reconocer la importancia de las notas en todos los estados finacieros.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGÚN LA EMPRESA:

2) Nota: principios y prácticas contables

CLASIFICACIÓN DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

 NOTAS DE COMPOSICIÓN DE SALDOS

NOTAS Y NORMAS CONTABLES PROFESIONALES Y LEGALES

 NOTAS Y NORMAS CONTABLES LEGALES

NOTA 1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONOMICA

NOTA 2. DECLARACIÓN SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS

La Gerencia de la Empresa Agrícola San Juan S.A. en la preparación y presentación de sus

NOTA 3. POLÍTICAS CONTABLES

La aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, revelan la

Presentación de los Estados Financieros

Uso de Estimaciones Contables

Cuentas por Cobrar Comerciales

h) Reconocimiento de la Depreciación y Amortización de Inmuebles, Maquinaria y Equipo y

Están valuadas al costo de adquisición acumuladas al 30 de Junio 2017.

Edificios y Otras Construcciones 5%

NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

b) Saldos de Libre Disposición en Bancos

c) Saldo en Banco Sujeto a Restricción 5,545 (1) 5,545

Total Efectivo en Bancos 4,119,358 1’817,890

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El saldo del movimiento de la cuenta durante el año ha sido el siguiente:

Facturas por Cobrar 109,845 7’759,699

TOTAL CUENTAS X COBAR COMERC. 109,845 7’759’699

Facturas y Boletas de Venta por cobrar en Moneda Nacional y en Dólares Americanos a su

NOTA 6. SALDO Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS

POR COBRAR 2017

NOTA 8. GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Conformado por los siguientes saldos:

Mantenimiento diferido de equipos en

TOTAL GASTOS CONTRATADO POR

TOTAL EXISTENCIAS 3,192,822 4,682,338

NOTA 10. INVERSIONES EN VALORES

TOTAL INVERSIONES EN VALORES 206,633 280,800

Bonos Supermercados Santa Isabel.

NOTA 11. PLANTACIONES PERMANENTES:

ACTIVOS BIOLOGICOS TOTAL

COSTOS EN PROCESO 9,639,550.28 4,964,330.02 14,603,880.30

VALOR TOTAL 25,567,694.29 8,254,934.10 33,822,628.39

VALOR TOTAL 11,288,599 7,869,263 19,157,861

(-) PORCION CORRIENTE

VALOR RAZONABLE 13,664,473 15,497,339 29,161,811

NOTA 12. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Saldos Adiciones Bajas Saldos

Total Activo Fijo 68,650,542 792,334 7,267,054 62,175,823

6,600,835 857,896 0 7,458,731

El incremento en el valor de Inmuebles, Maquinaria y Equipo, corresponde a las nuevas

NOTA 13. INTANGIBLES:

Conformado por los siguientes bienes:

NOTA 14. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Parte No Corriente de Cuentas x Pagar 24,469,915 23´637,196

TOTAL CUENTAS PAGAR COMERCIALES 26’717,778 26’387,809 CORTO Y LARGO PLAZO