GUÍA DE APRENDIZAJE No.

28 PRESUPUESTO MAESTRO

“Detrás de cada logro ya sea grande o pequeño, siempre existe un plan. Si

realmente deseas que las cosas sucedan, comienza a planearlas, cuanto
antes lo hagas, antes lo conseguirás” Mary Kay Ash

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión Inicial

1. ¿Por qué es importante un presupuesto?

El presupuesto es importante porque es una herramienta de planeación que
sirve como guía de organización, nos ayudan a minimizar riesgos, mantiene el
plan operacional de la empresa en límites razonables, sirve como mecanismo
para revisión de políticas y estrategias.

2. ¿Por qué es importante para una compañía a través de un presupuesto

limitar la cantidad de gastos?
Para una compañía es importante limitar los gastos porque evita desperdicios
de dinero innecesarios que se está gastando en ciertas operaciones, esto
conlleva a asegurar el capital del negocio, a exigir la búsqueda de nuevos
alternativas que permiten ahorrar dinero.

3. ¿En qué consiste una variación en el presupuesto?

La variación en los presupuestos consiste en cambios y modificaciones que se
efectúan debido a gastos generados en el trascurso de la ejecución.

4. ¿En relación con el crecimiento futuro de la empresa para qué es útil un

presupuesto?
El presupuesto es útil para las empresas porque nos permite realizar análisis
anticipado de los ingresos, gastos, ahorros e inversiones que la compañía
espera recibir.

3.2 Actividades de Contextualización e identificación de Conocimientos

necesarios para el Aprendizaje. Por ello lo invitamos a resolver los siguientes
cuestionamientos, por medio de un ensayo de su autoría, teniendo en cuenta
sus aprendizajes previos:

1 ¿Qué entiende por presupuesto?

2 En cada actividad de nuestra vida personal, laboral o profesional
planeamos, y normalmente planeamos el manejo de nuestros recursos
económicos, mencione en una de estas actividades (personal, laboral o
profesional) en las que considera haber elaborado un presupuesto. Relate
su experiencia.
 3 De acuerdo al ítem anterior, ¿fue útil para usted haber realizado dicho
presupuesto?, ¿Qué ventajas, desventajas o enseñanzas le dejo esta
experiencia? ¿Fue importante para usted realizar esta planeación?
Sustente su respuesta.

Ensayo

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y

Teorización)

1. ¿Cómo está conformado el sistema presupuestal?

 Plan de desarrollo
 Plan financiero
 Plan operativo anual de inversiones
 Presupuesto
 Plan anual de caja

2. ¿Qué tipos de presupuestos hay?

 Según su flexibilidad
 Rígidos o estáticos, fijos o asignados: no permiten realizar
ajustes
 Flexibles o variables: permiten realizar ajustes.
 Según el periodo de tiempo
 A corto plazo: se realiza para un periodo de un año
 A largo plazo: para proyección
 Según el campo de aplicabilidad de la empresa
 De operación o económicos: relaciona con la parte operativa
de la empresa.
 Financieros: se relaciona con el presupuesto que genera gran
número de cuentas(tesorería, e.s.f)
 Según el sector
 Publico: el estado
 Privado: empresa sector privado
 Según su importancia
 Principales o sumarios: E.F.presupuestados, presupuestos
costos, ventas, inversión.
 Secundarios o analíticos: análisis de ventas
 Según el límite que expresan
 Máximos
 Mínimos
 mixtos
 según las unidades
 monetarios: cifras
 en unidades
 3. ¿Qué relación hay entre presupuesto y contabilidad?

PRESUPUESTO Contabilidad

ESTIMACIONES FINANCIERAS HECHOS ECONOMICOS REALES DE

PARA UN PERIODO DADO UN PERIODO DADO

PROBABLES PROBABLES DERECHOS OBLIGACIONES

DERECHOS POR OBLIGACIONES POR COBRAR POR PAGAR
COBRAR POR PAGAR

DEUDORES ACREEDORES
INGRESOS GASTOS PRESUPUESTARIOS PRESUPUESTARIOS
PRESUPUESTARIOS PRESUPUESTARIOS

4. Defina el concepto de presupuesto

Es una herramienta de planeación que servirá como guía en la organización, que se
construye a partir de una serie de diagnósticos internos y externos del planteamiento
de unos objetivos a conseguir y del establecimiento de estrategias y políticas.

5. ¿Cuál es el objetivo de los presupuestos?

Planear, recolectar, obtener, evaluar y dirigir sistemáticamente todas
las actividades que una empresa debe desarrollar en un periodo
determinado
6. ¿Cómo se clasifican los presupuestos? Defina cada uno de ellos
 Públicos: Lo realizan los gobiernos, estados, empresas públicas, para
controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. Su finalidad es
satisfacer las necesidades .publicas, con el fin de lograr la estabilidad
económica del país, cuya administración les ha sido encomendada
 Privados: lo utilizan las empresas particulares como instrumento de
su administración. Su finalidad obtención de utilidades.

7. ¿Qué etapas son necesarias para la elaboración del presupuesto?

 Diagnóstico de los Análisis de las
Preiniciación factores internos y ejecuciones de años
externos anteriores

Nuevos mercados

Metas actuales Nuevos productos

Rentabilidad

Estrategias

Información de cada
Elaboración sección

Se cuantifican datos

Estados financieros

Cédulas presupuestales y se elaboran Indicadores

Informes

Proceso de socialización

Valor presupuestado
Ejecución versus Planes de acción
Valor ejecutado

Control Medidas sin subsanar inconsistencias

Aciertos

Evaluación Informe final

Fallas

8. ¿Qué es el presupuesto de ventas y como lo elabora?

 Es la representación de una estimación programada de las ventas,
en términos cuantitativos, realizados por una organización.
  Línea de productos o servicios específicos
 Ventas crédito
 Ventas por clientes
 Elaboración
 Ventas por sucursales
 Ventas por estrato social
 Ventas por temporada

9. ¿Qué métodos estadísticos hay para elaborar el presupuesto de

ventas?
 Mínimos cuadrados:
 Logarítmicos:

10. ¿Qué es el programa de producción y como lo elabora?

 Un programa de producción es que alcanza a satisfacer la demanda y
tener niveles apropiados de inventarios, pero si no tiene la capacidad
instalada para dar cumplimiento a esta meta, será muy difícil que lo
logre

 Planear
 Coordinar
 Fabricación
 Tiempo de entrega
 Controlar  Niveles óptimos de inventario
 Almacenamiento
 Capacidad instalada
 Elaboración

 Unidades a producir
 Proceso de fabricación (orden de fabricación)
 Calidad y cantidad de materia prima
 Mano de obra
 Costos indirectos
 Capacidad de almacenamiento de materia prima

11. ¿Cómo aplica el concepto de distribución de la producción?

 12. ¿Qué es el concepto de eficiencia presupuestal?

13. ¿Qué es el presupuesto de materia prima?

 Es importante porque en él se determinan las compras que a su vez

se relacionan con los niveles de inventario, costo de producción, con
la liquidez y endeudamiento de la empresa, con los flujos de caja

PRESUPUESTO MATERIAS PRIMAS

PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO DE

COSTO DE MATERIALES DE COMPRAS DE MATERIALES INVENTARIO DE
USADOS MATERIALES

14. ¿Cómo determina los stocks máximos y mínimos?

15. ¿Qué es el presupuesto de mano de obra directa?

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

 Necesario considerar

Administración mano de obra Determinación del costo de la Mano

de obra

Necesidades de trabajadores Clasificación en MOD e indirecta

Contratación y entrenamiento Costos normales y extraordinarios
Negociación con el sindicato Métodos de los pagos de los salarios
Administración de sueldos y salarios Determinación del listado de MO a utilizar
Disponibilidad de tiempo

16. ¿Cómo calcula el tiempo requerido?

 se toma estándares que pueden ser en horas hombre, cuando el
proceso no ha sido tecnificado totalmente
 horas máquina, cuando el proceso en tecnificado
 Se toma horas hombre o horas máquina, se multiplica la producción
estimada por los estándares establecidos, agregándole lo
correspondiente a un porcentaje de variación

17. ¿Cómo calcula la tasa horaria en producción?

Unidades a producir
X cantidad de horas requeridas
= total horas necesarias
X valor de la hora hombre
= valor total de la mano de obra directa

18. ¿Qué es el presupuesto de costos indirectos de fabricación?

 Expresa los costos fijos y los costos variables que serán utilizados como
materiales indirectos, mano de obra indirecta, depreciación,
mantenimiento, seguros, energía, etc.

Son todos aquellos costos que se presentan en una empresa, necesarios

para la buena marcha de la producción, pero que de ninguna manera se
identifican directamente con el producto que se está fabricando

PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN (CIF)

PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE

INSUMOS OTROS CIF MANO DE OBRA
INDIRECTOS INDIRECTA

19. ¿Qué es el presupuesto de gastos de administración, ventas y de

inversión?

 Los gastos de administración son aquellos en los que la entidad tiene

que incurrir para lograr el adecuado funcionamiento administrativo de
la institución
 Los gastos de venta están relacionados a la promoción y
comercialización estratégica del producto que vende la entidad.
 Los gastos financieros representan el costo de adquirir fondos
(financiamiento) así como otros gastos relacionados con el
financiamiento