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MONOGRAFIA INTEGRAL
I. OBJETIVO:
La presente monografía tiene como objetivo:
a. Registrar las operaciones económicas financieras en los Registros y/o Libros Contables, así como, elaborar los
Estados Financieros y las notas a los Estados Financieros.
b. Señalar por cada transacción económica la NIC o NIIF que se considera para realizar la anotación en los
Registros y/o Libros Contables.

II. DATOS GENERALES:

La empresa Comercial PERU S.A.C. se constituyo el 02 de enero de 2018 ante Notario Dra. Antonieta Ocampo Delahaza e
inscrita en el Registro de Sociedades mediante el asiento Nº 13 de fojas 90 del Tomo 68
El capital social está constituido de la siguiente forma:
· Socio Eduardo Guzmán Pérez 2500 acciones
· Socio Ruth Alarcón Velarde 2500 acciones
El valor nominal de cada acción es S/. 10.00, el capital se depositó en la Cuenta Corriente de empresa en formación del BCP
N° 205-0002513468

Las prácticas contables se rigen por lo establecido en la profesión contable, la valorización de los inventarios es por el
método Promedio Ponderado, la depreciación se realiza por el método de línea recta y en los porcentajes establecidos por
la Ley del Impuesto a la Renta.

Son agentes de percepción

 J&R Distribuciones S.R.L. con RUC 20232010254
 Distribuidora HEAVEN S.R.L. con RUC 20234051259

Son agentes de retención

 E&R Distribuciones S.R.L. con RUC 20232010254
 Distribuidora PARAISO s.r.l. con RUC 20234851178

Los productos que comercializa son: A (cajas), B (galones),
El cobro a los clientes será cada 15 días y los pagos será cada 20 días.
La provisión por depreciación y CTS de los trabajadores se efectuará cada fin de mes.
Los tributos y AFPs se cancelarán de acuerdo al cronograma.
Todas las operaciones son incluidas IGV
Toda obligación menor a S/. 500.00 será cancelado con dinero de Caja Chica
Es política de la empresa depositar el dinero cobrado durante el día y todas las obligaciones son pagadas con cheque.

III. OPERACIONES

02-01 Según Boleta 001-001045 de Antonieta Ocampo Delahaza con RUC 10254872562 eleva a escritura pública la minuta
de constitución 500.00, al contado (fue cancelado por el Socio Eduardo Guzmán Pérez)
02-01 Según Recibo de caja 0001045 de SUNARP cancela la inscripción de la empresa en el Registro de Sociedades por
200.00 y 3*1000 del capital según Recibo de caja 0001046 (fue cancelado por el Socio Eduardo Guzmán Pérez)
02-01 Se habilita el fondo de caja chica por la suma de S/. 3,000.00 según Ch/. 0000001 para pago de obligaciones
menores a S/. 500.00
02-01 Se celebra contrato de Arrendamiento por un año con Gabriel Fernández Estrada por la suma de S/. 600.00
mensuales el mismo que será pagado cada fin de mes, como garantía por el arrendamiento del inmueble se entrega garantía
equivalentes a dos meses de arrendamiento.
02-01 Según Factura 001-00102 compra papel A4 para libros de contabilidad a Librería El Sol E.I.R.L. con RUC
20267412840 por 90.00, al contado
02-01 Según Factura 001-0010402 de Antonieta Ocampo Delahaza con RUC 10254872562 legaliza libros de contabilidad
por 140.00, al contado
05-01 Según Factura 002-005 se imprimen 8 talonarios de Factura y 5 Boletas de Venta c/u a s/. 15.00 y 10.00
respectivamente en la imprenta Lucero E.IR.L. con RUC 20414578962.
10-01 Según Factura 001-000452 compra dos computadora c/u a 3500.00 de Sistemas 2000 S.R.L. con RUC 20124565821.
Con una inicial del 10%, la diferencia se cancelara en dos meses
10-01 Según Factura 001-00510 compra útiles de escritorio a Librería Popular E.I.R.L. con RUC 20521510521 por 65.00, al
contado
10-01 Según Factura 001-01254 compra 2 escritorios c/u a 800.00, 3 estantes c/u a 300.00, 20 sillas c/u a 45.00 y un
mueble de computadora 5800.00 a Mueblería Cusco S.R.L. con RUC 20124575214. Al contado
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11-01 ALBERTO GUZMAN ALEGRIA con RUC 10232112741, según 001-0000041 otorga sus servicios de refacción y
pintado de los ambientes alquilados por la empresa por s/. 500.00. Se cancela.
12-01 Según Factura 002-0010201 compra a su proveedor J&R Distribuciones S.R.L. con RUC 20232010254 200 unid. de
A c/u a 8.00, al contado el 50%. (Es agente de percepción)
12-01 Según Factura 002-00102010 compra a su proveedor Distribuciones A&G S.R.L. con RUC 20125221285 500 unid. de
B c/u a 12.00, al contado el 10%
14-01 Según Factura 001-0001 vende a su cliente E&R Distribuciones S.R.L. con RUC 20232010254 80 unid. de A, con un
margen de utilidad del 10%, al contado el 80%
14-01 Según Factura 001-010304 compra a su proveedor Distribuidora HEAVEN s.r.l. con RUC 20234051259 140 unid. de
A c/u a 10.50, al contado
15-01 Se recepciona el Recibo de la Empresa TELEFÓNICA DEL Perú S.A.C. con RUC 20505050506, según T53-
2451244 por s/. 250.00 más IGV. Se cancela.
16-01 Según Factura 001-0002 vende a su cliente Distribuidora PARAISO s.r.l. con RUC 20234851178 100 unid. de B, con
un margen de utilidad del 15%, al contado el 70%
17-01 Según Factura 001-0003 vende a su cliente E&R Distribuciones S.R.L. con RUC 20232010254 90 unid. de A, con un
margen de utilidad del 15%, al contado el 90%
17-01 Se cobra el saldo de la F/. 001- 0001
18-01 Según Factura 002-014020 compra a su proveedor J&R Distribuciones S.R.L. con RUC 10232010254 120 unid. de B
c/u a 12.00, al crédito
18-01 Se recepciona el recibo de la Empresa ELECTRO SUR ESTE S.A... con RUC 20104250406, según 01-0112743
por s/. 118.00 más IGV.
18-01 Se cobra el saldo de la F/. 001- 0002
21-01 Según Factura 001-0004 vende a su cliente Distribuidora PARAISO s.r.l. con RUC 20234851178 110 unid. de B, con
un margen de utilidad del 18 %, al contado 60%
25-01 Se cancela el saldo de la F/. 002- 0010201
26-01 Según Factura 001-010505 compra a su proveedor Distribuidora HEAVEN s.r.l. con RUC 20234051259 150 unid. de
B c/u a 12.50, al contado 40%
27-01 Se cancela el saldo de la F/. 002- 014020
30-01 JUAN PEREZ DIAZ con RUC 10238450422, según 001-0000142 otorga sus servicios de asesoramiento
contable por s/. 800.00. Se cancela.
30-01 Se recepciona y se paga el alquiler del mes, el arrendador es Gabriel Fernández Estrada con RUC
10238424662, según voucher Nº 0006452 por s/. 600.00
Se registra en planillas:
 Juan Farfán Pérez AFP INTEGRA 3000.00 3 HIJOS GERENTE (F.I. 02-01-2018)
 Bertha Herrera Guzmán SNP 2500.00 SIN HIJOS CONTADOR (F.I. 02-01-2018)
31-01 Se cancela la remuneración a los trabajadores.

02-02 Según Factura 001-0005 vende a su cliente E&R Distribuciones S.R.L. con RUC 20232010254 150 unid. de A, con un
margen de utilidad del 18%, al contado el 80%
03-02 Se adquiere un préstamo bancario de S/. 5 000.00 del BBVA a una tasa de interés de 12% anual, el mismo que será
pagado en un plazo de 10 meses. Las cuotas de amortización son por iguales,
04-02 Se paga el recibo de luz Nº 01-0112743
05-02 Se cancela el saldo de la F/. 002- 0014020
05-02 Según Factura 001-010415 compra a su proveedor Distribuidora HEAVEN s.r.l. con RUC 20234051259 150 unid. de
B c/u a 13.00, al contado
06-02 Se recepciona el Recibo de la Empresa TELEFÓNICA DEL Perú S.A.C. con RUC 20505050506, según T53-
2458952 por s/. 180.00 más IGV. Se cancela.
07-02 Se cancela los tributos del mes anterior
08-02 Según Factura 001-0006 vende a su cliente E&R Distribuciones S.R.L. con RUC 20232010254 200 unid. de B, con
un margen de utilidad del 20%, al contado
09-02 Se cobra el saldo de la F/. 001- 0003
11-02 Según Nota de Debito 001-0105 el proveedor Distribuidora HEAVEN s.r.l. con RUC 20234051259 cobra el 2% del
saldo de la deuda por concepto de incumplimiento de pago
11-02 Según Factura 002-015781 compra a su proveedor J&R Distribuciones S.R.L. con RUC 10232010254 150 unid. de B
c/u a 13.80, al crédito
14-02 Se cancelo la Factura 001-010505
14-02 Se recepciona y se paga el recibo de la Empresa ELECTRO SUR ESTE S.A.. con RUC 20104250406, según 01-
0021244 por s/. 150 más IGV.
15-02 Se adquiere un vehículo valorizado en 30 000.00 mediante leasing financiero a través del Banco BCP a una tasa de
interés de 8% anual, el mismo que será cancelado en un plazo de 3 años. El monto de las cuotas con iguales
18-02 Se cobra el saldo de la F/. 001- 0002
21-02 Según Factura 001-0007 vende a su cliente Distribuidora PARAISO s.r.l. con RUC 20234851178 110 unid. de B, con
un margen de utilidad del 20 %, al crédito
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28-02 JUAN PEREZ DIAZ con RUC 10238450422, según 001-0000185 otorga sus servicios de asesoramiento
contable por s/. 500.00. Se cancela.
28-02 Los propietarios deciden vender los equipos de cómputo; con la finalidad de renovarlos, los mismos que seguirán
siendo utilizados en la empresa hasta ser vendidos y debiendo adquirir nuevos equipos en el momento que se vendan.
28-02 Según Nota de Crédito 001-0001 el cliente Distribuidora PARAISO s.r.l. con RUC 20234851178 nos devuelve la
mercadería.
28-02 Se recepciona y se paga el alquiler del mes, el arrendador es Gabriel Fernández Estrada con RUC
10238424662, según voucher Nº 0001451 por s/. 600.00.
Se registra en planillas:
 Juan Farfán Pérez AFP INTEGRA 3000.00 3 HIJOS GERENTE
 Bertha Herrera Guzmán SNP 2500.00 SIN HIJOS CONTADOR
 Maria Alegria Farfan Porfuturo 850.00 2 HIJOS SECRETARIA (F.I. 01-02-2018)

28-02 Se cancela la remuneración a los trabajadores.