OPERACIONES DEL AÑO 1

Financiera Fiscal Variación

Ventas -Q 3,000,000.00 -Q 2,700,000.00 -Q 300,000.00
Costos Q 900,000.00 Q 900,000.00 Q -
Gastos de Operación Q 425,000.00 Q 425,000.00 Q -
Leasing Q 241,666.67 Q 725,000.00 -Q 483,333.33
Diferencial Cambiario Q 16,800.00 Q 16,800.00
Dep. Maquinaria Q 24,177.73 Q 145,066.40 -Q 120,888.67
Gastos por garantias Q 150,000.00 Q 150,000.00
Utilidad -Q 1,242,355.60 -Q 504,933.60
25% 25%
Impuesto a las Ganancias Q 310,588.90 Q 126,233.40

BASE FISCAL
Impuesto a las ganancias Q 126,233.40
ISR por pagar Q 126,233.40 El mismo ISR por pagar que la
Q 126,233.40 Q 126,233.40

BASE FINANCIERA
Impuesto a las ganancias Q 310,588.90
ISR Diferido Activo Dif. Cambiario Q 4,200.00
ISR Diferido Activo Por Garantias Q 37,500.00
ISR Por Pagar Q 126,233.40 El mismo ISR por pagar que la
ISR Diferido Pasivo Dep. Maquinaria Q 30,222.17
ISR Diferido Pasivo Ventas Q 75,000.00
ISR Diferido Pasivo Leasing Q 120,833.33
Q 352,288.90 Q 352,288.90

NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

UTILIDAD NETA Q 504,933.60
ISR COMO SE PRESENTO EN LA DECLARACION -Q 126,233.40
MAS - MENOS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
VENTAS A PLAZOS -Q 75,000.00
LEASING -Q 120,833.33
DIFERENCIAL Q 4,200.00
DEPRECIACION -Q 30,222.17
GARANTIAS Q 37,500.00
ISR COMO SE PRESENTO EN EN ESTADO RESULT -Q 310,588.90

OPERACIONES DEL AÑO 2

Financiera Fiscal Variación
Ventas -Q 2,500,000.00 -Q 2,550,000.00 Q 50,000.00
Costos Q 750,000.00 Q 750,000.00 Q -
Gastos de Operación Q 412,322.00 Q 412,322.00 Q -
Leasing Q 241,666.67 Q 241,666.67
Diferencial Cambiario Q 48,000.00 Q 64,800.00 -Q 16,800.00
Dep. Maquinaria Q 24,177.73 Q 145,066.40 -Q 120,888.67
Gastos por garantias Q 150,000.00 -Q 150,000.00
Utilidad -Q 1,023,833.60 -Q 1,027,811.60
25% 25%
Impuesto a las Ganancias Q 255,958.40 Q 256,952.90

BASE FISCAL
Impuesto a las ganancias Q 256,952.90
ISR Por pagar Q 256,952.90 El mismo ISR por pagar que la
Q 256,952.90 Q 256,952.90

BASE FINANCIERA
Impuesto a las ganancias Q 255,958.40
ISR Diferido Pasivo Ventas Q 75,000.00
ISR Diferido Pasivo Leasing Q 60,416.67
ISR por pagar Q 256,952.90 El mismo ISR por pagar que la
ISR diferido activo Dif. Cambiario Q 4,200.00
ISR diferido pasivo Dep. Maquinaria Q 30,222.17
ISR Diferido Activo Por Garantias Q 37,500.00
ISR diferido pasivo ventas Q 62,500.00
Q 391,375.07 Q 391,375.07

UTILIDAD NETA -Q 1,027,811.60

ISR COMO SE PRESENTO EN LA DECLARACION -Q 256,952.90
MAS - MENOS DIFERENCIAS TEMPORARIAS
VENTAS A PLAZOS -Q 62,500.00
LEASING Q 60,416.67
DIFERENCIAL -Q 4,200.00
DEPRECIACION -Q 30,222.17
GARANTIAS Q 37,500.00
ISR COMO SE PRESENTO EN EN ESTADO RESULT -Q 255,958.40

OPERACIONES DEL AÑO 3

 Financiera Fiscal Variación
Ventas -Q 3,000,000.00 -Q 2,900,000.00 -Q 100,000.00
Costos Q 600,000.00 Q 600,000.00 Q -
Gastos de Operación Q 500,000.00 Q 500,000.00 Q -
Leasing Q 50,000.00 Q 50,000.00
Diferencial Cambiario Q 9,000.00 Q 27,000.00 -Q 18,000.00
Dep. Maquinaria Q 66,666.67 Q 40,000.00 Q 26,666.67

Utilidad -Q 1,774,333.33 -Q 1,733,000.00

25% 25%
Impuesto a las Ganancias Q 443,583.33 Q 433,250.00

BASE FISCAL
Impuesto a las ganancias Q 433,250.00
ISR Por pagar Q 433,250.00
Q 433,250.00 Q 433,250.00

BASE FINANCIERA
Impuesto a las Ganancias Q 443,583.33
ISR diferido activo Dep. Maquinaria Q 4,500.00
ISR Diferido Pasivo Ventas Q 75,000.00
ISR Diferido Pasivo Leasing Q 12,500.00
Q 506,083.33
ISR diferido activo Dif. Cambiario Q 4,500.00 Q 72,833.33
ISR diferido pasivo ventas Q 25,000.00
Q 535,583.33 Q 535,583.33
 ISR Diferido Clasificación
-Q 75,000.00 Pasivo
Q -
Q -
-Q 120,833.33 Pasivo Prestamo año 1
Q 4,200.00 Activo Q 864,000.00 7.2
-Q 30,222.17 Pasivo Q 880,800.00 7.34
Q 37,500.00 Activo -Q 16,800.00

o ISR por pagar que la base financiera

o ISR por pagar que la base fiscal

ISR Diferido Clasificación

Q 62,500.00
 Q -
Q -
Q 60,416.67 Reversion Prestamo año 2
-Q 4,200.00 Activo Q 864,000.00 7.2
-Q 30,222.17 Pasivo Q 928,800.00 7.74
-Q 37,500.00 Reversion -Q 64,800.00

Q 16,800.00
o ISR por pagar que la base financiera -Q 48,000.00

o ISR por pagar que la base fiscal

 ISR Diferido Clasificación
-Q 25,000.00 Pasivo Prestamo año 3
Q - Q 1,125,000.00 7.5
Q - Q 1,152,000.00 7.62
Q 12,500.00 Reversion -Q 27,000.00
-Q 4,500.00 Reversion
Q 6,666.67 Activo

7500
10500
-Q 9,000.00
 Sin facturar Financiera Fiscal Variación
VENTAS AÑO 2 Q 2,500,000.00 Q 250,000.00 Q 2,500,000.00 Q 2,250,000.00 Q 250,000.00
RECUPERACIÓN Q 300,000.00

Q 2,500,000.00 Q 2,550,000.00 Q 250,000.00

Sin facturar Financiera Fiscal Variación

VENTAS AÑO 3 Q 3,000,000.00 Q 300,000.00 Q 3,000,000.00 Q 2,700,000.00 Q 300,000.00
RECUPERACIÓN Q 200,000.00

Q 3,000,000.00 Q 2,900,000.00 Q 300,000.00

ISR Dif Clasificación
Q 62,500.00 ISR Diferido Pasivo
Q 75,000.00 Reversion

-Q 12,500.00

ISR Dif Clasificación

Q 75,000.00 ISR Diferido Pasivo
Q 50,000.00 Reversion

Q 25,000.00