Conciliación Bancaria

Dentro del quehacer de las organizaciones es común el uso de servicios bancarios, es por esto que se
lleva un registro de los movimientos bancarios los cuales deben ser contrastados para enmendar
posibles errores cometidos por alguna de las partes. A continuación se explaya paso a paso cómo se
generan diferencias de saldo entre los registros de la empresa y los registros bancarios, para luego
ejemplificar mediante una situación ficticia cómo realizar la conciliación bancaria.

1. Apertura de cuenta (Saldos correspondidos)

Suponemos que la compañía abre una cuenta usando efectivo por $50.000 el día 1 de
diciembre mes.
Cod. Cuenta Debe Haber
1
1.1.20.1 Banco $ 50.000
1.1.10.1 Caja $ 50.000
Apertura de Cuenta Corriente Bco Estado

En este caso no debería haber diferencia entre los saldos presentados por el Banco y los
registros de la cuenta Banco hechos por la empresa.
2. Cargos hechos por la compañía no correspondidos por el banco (Depósitos en tránsito)
El 31 de diciembre se realiza un depósito en cheque por $5.000 de otra institución bancaria, el
cual no fue correspondido hasta el 2 de enero del año siguiente.
Partiendo por la cartola emitida por el banco, agregaremos el cargo de la empresa no
correspondido por el banco (depósito en tránsito).
Banco Acreedores Varios
1) 50000 50000 (1
2) 5000 50000 Saldo
Saldo 55000

Conciliación bancaria diciembre

Saldo según banco 50000
(+) Cargos nuestros no correspondidos por
el banco
(Depósitos en tránsito): 5000
Saldo según contabilidad 55000

3. Efecto de cargos del banco no correspondidos por la compañía.

El 31 de diciembre el banco realiza un cobro por 1000 no reconocido por la compañía, en caso
de ser una comisión del banco es necesario registrar en la contabilidad.
 Bancos Acreedores Varios
1) 50000 3) 1000 50000 (1
2) 5000 1000 50000
Saldo 55000 49000 Saldo

Conciliación bancaria diciembre

Saldo según banco 49000
(+) Depósitos en tránsito (31-Dic) 5000 2
(+) Cargos bancario 31-Dic 1000 3
Saldo según contabilidad 55000

4. Abonos no correspondidos por la compañía

El 31 de diciembre el banco acredita una transferencia a la cuenta de la compañía por $3.000
la cual no ha sido identificada por la compañía. En este caso hay que restarle el abono
realizado por el banco y no considerado por la empresa en el saldo bancario.
Bancos Acreedores Varios
1) 50.000 3) 1000 50000 (1
2) 5000 3000 (4
Saldo 55.000 1000 53000
52000 Saldo

Conciliación bancaria Diciembre

Saldo según Banco 52000
(+) Depósitos en tránsito 5000 (2
(+) Cargo Bancario 1000 (3
(-) Traspaso recibido -3000 (4
Saldo según Contabilidad 55000
5. Abonos de la compañía no correspondidos por el banco (Cheques en tránsito)
El 31 de diciembre la compañía libró un cheque por $4.000 el cual no fue cobrado al cierre del
año. En este caso hay que restarle a la cartola del banco los abonos (Cheques en tránsito)
realizados por la empresa para que coincidan los saldos
 Bancos Acreedores Varios
1) 50.000 4000 (5 3) 1000 50000 (1
2) 5000 3000 (4
55.000 4.000 1000 53000
Saldo 51.000 52000 Saldo

Conciliación bancaria Diciembre

Saldo según Banco 52000
(+) Depósitos en tránsito 5000 (2
(+) Cargo Bancario 1000 (3
(-) Traspaso recibido -3000 (4
(-) Cheque en Tránsito -4000 (5
Saldo según Contabilidad 51000

Resumen: Para mantener un orden en la conciliación bancaria se recomienda partir desde el saldo del
banco y finalizar con el saldo en banco según la compañía, de esta forma siempre ocurrirá que los
cargos se suman y los abonos se restan.

Ejercicio libro diario resuelto

Realizaremos una conciliación bancaria para el mes de diciembre. Para esto necesitamos tener la
conciliación bancaria de noviembre con el fin de correspondidos la cartola bancaria y el auxiliar
contable bancario de la empresa, también se necesita la cartola bancaria del mes de diciembre y el
auxiliar contable bancario de diciembre de la empresa.

Conciliación bancaria noviembre

Saldo según banco
(+) Cargos no correspondidos 95000
Depósito 30-nov 20000 20000
(-) Abonos no correspondidos
Cheques en tránsito
Cheque 1013 -10000
Cheque 1014 -5000 -15000
Saldo según contabilidad 100000
Cartola diciembre Banco
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-dic Saldo Inicial 95000
01-dic Deposito 20000 115000
02-dic Deposito 20000 135000
05-dic Cheque No. 1014 5000 130000
05-dic Cheque No. 1016 5000 125000
08-dic Deposito 7000 132000
14-dic Cheque No. 1015 10000 122000
14-dic Cheque No. 1017 10000 112000
21-dic Deposito 12000 124000
22-dic Deposito 8000 132000
23-dic Cheque No. 1013 10000 122000
31-dic Comisión manejo cuenta
2000 120000
31-dic Intereses 500 120500
42000 67500

Compañía
Auxiliar contable diciembre
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-dic Saldo Inicial 100000
02-dic Deposito 20000 120000
02-dic Cheque No. 1015 10000 110000
05-dic Cheque No. 1016 5000 105000
07-dic Deposito 7000 112000
07-dic Cheque No. 1017 10000 102000
20-dic Deposito 12000 114000
21-dic Deposito 8000 122000
30-dic Cheque No. 1018 20000 102000
31-dic Cheque No. 1019 10000 92000
31-dic Deposito 10000 102000
57000 55000
ProcedimientoProcedemos
A. a conciliar las partidas en tránsito para noviembre
Conciliación Bancaria Noviembre
Saldo según banco 95.000
(+) Cargos nuestros no correspondidos
Depósito 30-nov 1 20.000 20.000
(-) Abonos nuestros no correspondidos
Cheques en tránsito
Cheque 1013 2 -10.000
Cheque 1014 3 -5.000 -15.000
100.000

Cartola diciembre Banco

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-dic Saldo Inicial 95000
01-dic Deposito 20000 115000 1
02-dic Deposito 20000 135000
05-dic Cheque No. 1014 5000 130000 3
05-dic Cheque No. 1016 5000 125000
08-dic Deposito 7000 132000
14-dic Cheque No. 1015 10000 122000
14-dic Cheque No. 1017 10000 112000
21-dic Deposito 12000 124000
22-dic Deposito 8000 132000
23-dic Cheque No. 1013 10000 122000 2
31-dic Comisión manejo cuenta 2000 120000
31-dic Intereses 500 120500
42000 67500

Con este procedimiento cualquier partida pendiente del mes de noviembre se queda correspondida en
diciembre, si por alguna razón alguna partida no queda correspondida, esta se deberá incluir en la
conciliación bancaria de diciembre, de todas formas esto debe investigarse para evitar fraudes.

Procedimiento B. Se procede a conciliar el auxiliar contable de bancos contra la cartola bancaria del
mes de diciembre como sigue:

B.1 Cargos (Depósitos bancarios) en auxiliar contable contra abonos en estado de cuenta bancario.
B.2 Abonos en estado de cuenta bancario (no correspondidos) contra cargos en auxiliar contable
de bancos.
B.3 Abonos (Cheques librados) en auxiliar contable contra cargos en estado de cuenta bancario.
B.4 Cargos en estado de cuenta bancario (no correspondidos) contra abonos en auxiliar contable.
Compañía
Auxiliar contable diciembre
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-dic Saldo Inicial 100000
02-dic Deposito 20000 120000 4
02-dic Cheque No. 1015 10000 110000 8
05-dic Cheque No. 1016 5000 105000 9
07-dic Deposito 7000 112000 5
07-dic Cheque No. 1017 10000 102000 10
20-dic Deposito 12000 114000 6
21-dic Deposito 8000 122000 7
30-dic Cheque No. 1018 20000 102000 T2
31-dic Cheque No. 1019 10000 92000 T3
31-dic Deposito 10000 102000 T1
57000 55000

Cartola diciembre Banco

Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01-dic Saldo Inicial 95000
01-dic Deposito 20000 115000 1
02-dic Deposito 20000 135000 4
05-dic Cheque No. 1014 5000 130000 3
05-dic Cheque No. 1016 5000 125000 9
08-dic Deposito 7000 132000 5
14-dic Cheque No. 1015 10000 122000 8
14-dic Cheque No. 1017 10000 112000 10
21-dic Deposito 12000 124000 6
22-dic Deposito 8000 132000 7
23-dic Cheque No. 1013 10000 122000 2
31-dic Comisión manejo cuenta 2000 120000 T4
31-dic Intereses 500 120500 T5
42000 67500

Las cantidades tachadas en la cartola y auxiliar son las que se encuentran corresponndidas en banco y
empresa, estas aparecen enumeradas en rojo y tachadas, las partidas no correspondidas, que no están
tachadas, aparecen con una T# en color azul para su identificación.
Conciliación bancaria diciembre
Saldo según banco 120500
(+) Cargos nuestros no correspondidos:
Depósito 31-dic 10000 10000 T1
(+) Cargos bancarios no correspondidos:
Comisión 31-dic 2000 2000 T2
(-) Abonos bancarios no correspondidos:
Intereses ganados -500 -500 T3
(-) Abonos nuestros no correspondidos:
Cheques en transito
Cheque 1018 -20000 T4
Cheque 1019 -10000 -30000 T5
Saldo según contabilidad 102000

Las partidas en tránsito T2 y T3 deben quedar registrada por la empresa en diciembre, por lo que
deben hacerse los registros contables correspondientes.

Cod. Cuenta Debe Haber

1
4.5.10.1 Gastos Financieros $ 2.000
1.1.20.1 Banco $ 2.000
Comisión Bancaria Diciembre
2
1.1.20.1 Banco 500
4.4.10.1 Ingresos Financieros 500
Intereses bancarios a favor

Al realizar estos asientos la cuenta banco quedaría con el siguiente saldo:

Banco
Saldo Inicial 102000 2000 Asiento 1
Asiento 2 500
102500 2000
Saldo 100500

Al hacer esto hay que eliminar las partidas en tránsito T2 y T3, para quedar la conciliación de la
siguiente forma:
Conciliación bancaria diciembre
Saldo según banco 120500
(+) Cargos nuestros no correspondidos
Depósito 31-dic 10000 10000 T1
(-) Abonos nuestros no correspondidos:
Cheques en transito
Cheque 1018 -20000 T4
Cheque 1019 -10000 -30000 T5
Saldo según contabilidad 100500