FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

LABORATORIO

TEMA:

INFORME SOBRE EL ASPECTO PRODUCTIVO Y CONTABLE DE LA EMPRESA

INVERSIONES GENERALES DEL MAR S.A.C.

DOCENTE:

VELASQUEZ PERALTA NAZARETH

CICLO:

VI -B

INTEGRANTES:

 BOCANEGRA LUCIANO EDGAR

 CANO FIGUEROA CRISTIAN
 CUEVA ROMERO RONALD
 GIL MARTINESZ ALAN CHRISTIAN
 TARAZONA GONZALES NATHALY

CHIMBOTE-PERÚ

2018
 PRESENTACIÓN

En el siguiente trabajo de investigación daremos conocer la gran biodiversidad de recursos

hidrobiológicos. El Perú es uno de los países más ricos, el mar peruano está considerado hoy

en día, como una de las fuentes más ricas en lo que a variedad de peces se refiere. El presente

trabajo se centra en el estudio de una empresa industrial dedicada a la extracción, producción

y comercialización de conserva y harina y aceite de pescado, entablando sus aspectos

laborales y contables que esta posee, teniendo en cuenta diferentes capítulos en los cuales se

detallaran la información básica de la empresa como también los costos y gastos sustentados

con documentos y comprobantes registrándolos en libros contables.

En el desarrollo de dicho proyecto de investigación lo designaremos de la siguiente manera:

 CAPÍTULO I- se detalla los datos generales de la empresa, en el cual se plasma

detalladamente su información, su tributación, información del contribuyente, sus

anexos.

 CAPÍTULO II-veremos el aspecto productivo con que cuenta la empresa,

 CAPÍTULO III-veremos el aspecto contable de la empresa, en el cual estarán las

cuentas que se usan al momento de realizar los procesos de producción.

 RESEÑA HISTÓRICA

INVERSIONES GENERALES DEL MAR S.A.C. es una empresa peruana del sector

Económico que se dedica a la elaboración y conservación de pescado, crustáceos y moluscos,

que inició sus actividades el 01/03/2007, con Registro Único del Contribuyente RUC

20445587428.tiene registradas ante INDECOPI. Tormenta del mar y salvador del mar.

Es una SOCIEDAD ANONIMA CERRADA con domicilio fiscal en av. Enrique Meiggs nro.

468. Miramar bajo (frente a mercado Miramar) en Áncash / Chimbote.

Algunas empresas del rubro de INVERSIONES GENERALES DEL MAR SAC

1. H & C MULTIPLES SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

2. EMP.DE TRANSP.ESTRELLA DEL DESTINO EIRL.
3. EMPRESA DE TRANSPORTES BERROSPI SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA
4. TRANSPORTES MAGO E.I.R.L.
5. EMPRESA DE TRANSPORTES Y SERVICIOS GENERALES JC S.A.C.
6. ETRAJER E.I.R.L.
7. EMPRESA DE TRANSPORTES MEXYMA E.I.R.L.
8. TRANSPORTES G&V MICHAEL S.A.C.
9. MARCELO & ADRIANO VC S.R.L.
10. AGENCIA DE TRANSPORTE REAL E I R L
11. DISTRIBUCIONES BRAVO EIRL
12. JOSE PEDRO MAMANI CALDERON SCRL
13. TRANSPORTES PORTOCARRERO SCRL
14. EMPRESA LOS NEVADOS DEL SUR E.I.R.L.
15. EMPRESA DE TRANSPORTES Y SERVICIOS MULTIPLES JJ S.A.C.
 CAPÍTULO I: DATOS GENERALES

DATOS DE LA EMPRESA.

1.-Información del Contribuyente.

 Nombre o Razón Social:

INVERSIONES GENERALES DEL MAR S.A.C.

 Registro Único del Contribuyente (RUC):

20445587428

 Tipo de Organización Empresarial:

Empresa Industrial

 Actividad Económica Principal:

Producción y Venta de Harina y Aceite de Pescado

 Sistema de Emisión de Comprobantes de Pago:

Formato Físico

 Sistema de Contabilidad:
Contabilidad Completa

2.-Domicilio Fiscal.

 Domicilio fiscal:
AV.ENRIQUE MEIGGS Nª 468 A.H. Miramar Bajo - Referencia
(Frente al Mercado MIRAMAR)
 Provincia:
Provincia del SANTA

 Distrito:

Distrito de CHIMBOTE
3.-Tributos Afectos.

• IGV
• Impuesto a la Renta
• Aportaciones al Seguro Social de Salud
(ESSSALUD)
• Impuestos al Patrimonio Vehicular
• Tasas
4.-Establecimientos: Anexos.

Denominación. Sociedad Anónima Cerrada - S.A.C

Ubicación Geográfica.

Dirección Domiciliaria. AV.ENRIQUE MEIGGS Nª 468 A.H. Miramar - Bajo

CAPÍTULO II: ASPECTO PRODUCTIVO

2.1 Manual de Organización y Función

ORGANOS DE LÍNEA

A. Área de Extracción:
Área encargada de realizar la extracción de la materia prima del mar (pescado)
Encargada del mantenimiento de las unidades de explotación.
B. Área de Gestión de Riesgos y Sistemas de Calidad:
Se encarga de minimizar los riesgos que pueden acarrear tanto la gestión administrativa
como la operacional de la empresa. Controla permanente mente el proceso de
producción para lograr así los máximos índices de calidad en los productos.
C. Área de Operaciones de Harina de Pescado y Aceite:
 Se encarga de la transformación de la materia prima (pescado, insumos,
etc.) Para la obtención de los productos de harina y aceite de pescado.
D. Área de Operaciones de Conservas:
Se encarga de la transformación de la materia prima a para la obtención de diferentes
conservas de pescado. Almacenar los productos terminados, control de calidad
Mantenimiento de la maquinaria utilizada en este proceso.

E. Área de Comercialización:
Se encarga de compra de materias primas, maquinaria, etc. y la venta de los
productos terminados Encargada de las exportaciones de los productos.

ÁREA DE PRODUCCIÓN:

Proceso Productivo de la Planta de Conserva de Pescado: La tecnología de

procesamiento a emplearse, es la convencional, considerando algunas mejoras en el
método de trabajo y el uso de equipos modernos y de alto rendimiento para mejorar la
productividad:

 La materia prima y los demás insumos que se

emplearan serán de óptima calidad.
 Las operaciones de manipuleo y operación deberán ser llevadas a cabo con mucho
cuidado, siguiendo las normas establecidas.

Procedimientos:
RECEPCIÓN Y LAVADO
El pescado es recepcionado en pozas, previamente ha sido pesado, inspeccionado y
declarado apto para su uso en conservas.
El pescado que llega a la planta tiene entre 8 a 10 horas que haya sido extraído del mar,
por tal razón en poza no debe permanecer más de 6 horas, de lo contrario es destinada a
la planta .
Cogido y encanastillado
Llena la poza hasta una adecuada altura (aproximadamente 90 cm) y lavado el, pescado
se abre la compuerta de la ventana de evacuación un operario se coloca dentro de la
poza y con ayuda de una paleta de madera empuja suavemente el pescado que es
recepcionado por una faja elevadora de mallas con paletas las cuales lo transportan
hasta la mesa de selección inspección y encanastillado

Pre-cocido:
Se efectúa en cocinadores estáticos a vapor directo a baja presión para evitar que se
produzca rasgaduras en el pescado. Los carros llenos con canastillas son ingresados al
cocinador, en estos se hacen funcionar por 10 minutos para evacuar el aire frio que
pudieran contener, ese tiempo la operación se controla

Limpieza y fileteado:
Los carros son transportados hasta la mesa de limpieza y fileteados y dispuestos al lado
de las operarias que manualmente y con la ayuda de la pequeña cuchilla separan la
cabeza, piel, cola y también la parte abdominal (viseras) y sangre coagulada.
Envasado
La mesa de envasado cuenta con 2 fajas transportadoras, por la superior vienen los
envases vacíos de almacén y por la inferior se envían los envases llenos a la próxima
estación.

Limpieza ,revisado y encajonado :

Una vez fria las latas son limpiadas son limpiads con un franela y se separan las que
presentan abolladuras,cierre defectuoso asi como las que no tienen la concavidad
industrial requerida los demas son dispuestos en una caja d ecarton corrugado en njmero
d e48 envases por caja y arrumado para el conteo de cajs producidas
Control de Certificación:
Selecciona una muestra para analizar la calidad de la conserva y dar su conformidad o
pase para su comercialización.

Etiquetado
Dado la conformidad las latas encajonadas se vuelven a vaciar para realizar
manualmente el etiquetado y nuevamente se encajonan se cierra y se arruman en el
almacén de productos terminados para posterior comercialización.
 CAPÍTULO III: ASPECTO CONTABLE

ASPECTO OPERATIVO DE CONSERVAS

 Dinero en el Banco S/. 2´000,000.

 Activo Fijo S/. 900,000.
 Edificio y Otras Construcción S/. 550,000.
 Máq. Eq. Y otras Unid. Explotación S/. 350,000.
 Capital S/. 2’610,000.
 Resultados acumulados S/. 290,000.

OPERACIONES
 02/04 Se compra a la empresa PESCA ARTESANAL S.A. 1,000 TM de
Sardina, pescado apto para la producción de Conservas, según factura Nº 001-
45678 por el importe de S/. 153,388.14, se procede al ingreso de almacén – no
afecta al IGV.
 05/04 Se adquiere a la Empresa OLEAGINOSA S.A. 100 LT de Aceite Vegetal,
según Factura Nº 002-78965 por el precio de S/. 400. Se ingresa al almacén.
 10/04 Se compra a la Empresa LATAS LISTAS S.A. 700 cajas de latas de
hojalatas a un precio de S/. 10,738.00 según Factura Nº 001-7890.
 11/04 Se adquiere de la Empresa ETIQUETAS HOY SAC. 33,600 etiquetas por
un precio de S/. 792.96 según factura Nº 001-8925.
 11/04 Se compra 500 galones de Petróleo Residual a PETROPERU al precio de
S/. 885 según Factura Nº 001-87945
 15/04 Se retira de almacén el 100% de las sardinas, aceite vegetal, latas, etiquetas
y combustibles destinados a la producción.
 16/04 se paga las siguientes Facturas:
 Factura Nº 001-4578 a Pesca S/. 153,388.14
Artesanal SA
 Factura Nº 002-7896 a Oleaginosa. S/. 400.00
 Factura Nº 001-7890 a Latas Listas S/. 10,738.00
 Factura Nº 001- 8925 a Etiquetas Hoy S/. 792.96
 Factura Nº 001- 87945 a Petroperú S/. 885.00
166,204.10

 26/04 Se paga los recibos de agua, luz y teléfono de la planta de conserva de

pescado según los siguientes precios: Agua: S/. 750, Luz S/. 800, Teléfono S/.
 950; distribuyéndose según el informe de producción en un 80% al Costo por
Distribuir y 20% a Gastos Administrativos.

 26/04 Se registra y paga al contado Gastos de Mantenimiento de la planta de

conserva de pescado según factura Nº 005-8975, por el precio de S/. 2,900.
 28/04 se provisiona la planilla de salario cuyo monto bruto es de S/. 24,600 afecta
el 13% ONP, 9% de Es salud y al 0.75% del SENATI. Destinado para costos por
distribuir – cargas de personal.
 30/04 Se contabiliza la planilla de Sueldo ascendentes a S/.40, 000; sujetos a
retención de ONP 13% y Renta de 5º Categoría: S/.3, 750 Siendo de Cargo del
empleador: Es salud 9% y SENATI 0.75%; destinado 70% a Gastos
Administrativos y 30% a Gastos de Ventas.
 30/04 Se provisiona la Compensación por Tiempo de Servicio de los empleados
y obreros.
 Se provisiona la depreciación de la planta de conserva de
pescado según el siguiente detalle:

CTA ACTIVO FIJO VALOR DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN

HISTORICO ANUAL MENSUAL/12

332 Edificio y otras 550,000.00 3% 1,375.00

construcciones
333 Más. E. y Unid de 350,000.00 10% 2,916.67
Explotación

Siendo el 75% destinado al costo por distribuir y 25% gastos

administrativos.

 30/10 el departamento de producción nos informa que hemos producido 90,000

unidades de conservas de pescado pero 100 no pasaron el control de calidad por
su mal sellado.
 30/10 Se vende 50,000 unidades de conserva a un valor de venta S/.175, 000 más
el IGV, según factura Nº 001-56000.
Se solicita:
 Registro en los Libros Principales (Diario).
 LIBRO DIARIO

REGISTRO DE COMPRAS DE LA PLANTA DE CONSERVA DE PESCADO

LIBRO DIARIO
 REGISTRÓ DE SERVICIOS BASICOS DE LA PLANTA DE
CONSERVA DE PESCADO

REGISTRÓ DE SERVICIOS DE MANTENIMIENTO

DE PLANTA DE CONSERVA DE PESCADO
PLANILLA DE SALARIOS
 DIARIO

PLANILLA DE SUELDOS
DEPRECIANCIÓN DE INMUEBLE, MAQUINARIA
Y EQUIPO