UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO

SÁNCHEZ CARRIÓN

ESCUELA DE POSTGRADO

MAESTRIA EN GESTIÓN PÚBLICA

CURSO: AUDITORÍA DE GESTION

TEMA: DOCTRINA BÁSICA DE LA AUDITORÍA

DOCENTE: DR. CPCC PABLO FERNANDO VÁSQUEZ MORANTE

Huacho , Diciembre del 2018 Pág. 1 de 20

¿Qué es Auditoría?
Es un examen objetivo y
sistemático del proceso
administrativo, operativo, de la
gestión, de la información
financiera; realizado por un
profesional independiente con
la finalidad de determinar el
grado de cumplimiento de los
objetivos y metas de la
organización.

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¿Qué es Auditar?
Es el proceso de acumular y
evaluar evidencias, realizado por
una persona independiente y
competente acerca de la
información cuantificable de una
entidad especifica, con el
propósito de determinar e
informar sobre el grado de
correspondencia existente entre
la información cuantificable y los
criterios establecidos

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¿Qué es Gestión?
Actividades, tareas y
acciones expresadas o
consolidadas en
programas, proyectos u
operaciones, a cargo de
una organización o
agrupación sectorial de
éstas, dirigidas al logro de
algún propósito, meta u
objetivo

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¿Qué es Auditoría de Gestión?
Es un examen objetivo, sistemático y
profesional de evidencias, realizado con
el fin de proporcionar una evaluación
independiente sobre el desempeño
(rendimiento) de una entidad, programa
o proyecto, orientada a mejorar la
efectividad, eficiencia y economía en el
uso de recursos públicos, para facilitar la
toma de decisiones por quienes son
responsables de adoptar acciones
correctivas y mejorar su responsabilidad
ante el público.
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 Objetivos de la Auditoría
Determinar, si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Determinar, si la entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones
legales aplicables.
Evaluar los sistemas de control interno implementados por las
entidades
Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos y el
grado de eficiencia y eficacia en el manejo se sus recursos.
Emitir un diagnostico sobre el sistema de información gerencial, que
permita tomar decisiones sobre los mismos.
Verificar que los procedimientos implantados en la entidad resulten
beneficios en relación a los costos.
Plantear recomendaciones para mejorar la gestión operativa,
administrativa, financiera y gerencial de la entidad.
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 Características de la Auditoría
Es objetiva e imparcial.
Es realizada con una actitud mental independiente.
Es realizada en forma analítica, sistemática y con un amplio sentido
crítico.
Puede realizarse en cualquier ente, independientemente de sus
fines.
Su ejecución comprende la evaluación de los hechos u operaciones
de manera selectiva.
Su evaluación se basa en criterio o estándares establecidos o
aceptados.
Su ejecución requiere de profesionales especializados.
Existen procedimientos establecidos para su ejecución.
Sus resultados son expuestos en un informe para que los
interesados, cuenten con una herramienta para la toma de
decisiones y adoptar los correctivos del caso.
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 Clasificación de la Auditoría
Teniendo en cuenta quien realiza la auditoría:
* Interna
* Externa
Teniendo en cuenta la naturaleza de los recursos auditados:
* Gubernamental
* Privada
Teniendo en cuenta los objetivos de la auditoría:
* Auditoria financiera * Auditoria de gestión
* Auditoria operacional * Auditoria administrativa
* Auditoria informática * Auditoria social
* Auditoria ambiental

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 El Auditor

Se llama auditor a la persona capacitada y

experimentada que se designa por una autoridad
competente, para revisar, examinar y evaluar los
resultados de la gestión administrativa y financiera
de una dependencia o entidad con el propósito de
informar o dictaminar acerca de ellas, realizando
las observaciones y recomendaciones pertinentes
para mejorar su eficacia y eficiencia en su
desempeño.

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Rol del Auditor en la Sociedad

El objetivo de la Auditoria consiste en

apoyar a los miembros de la empresa en
el desempeño de sus actividades. Para
ello la Auditoria les proporciona análisis,
evaluaciones, recomendaciones,
asesoría e información referente a las
actividades revisadas.

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 Perfil del Auditor
• Las características de un auditor constituyen uno de los temas de
importancia en el proceso de realizar una auditoria dentro de una
empresa, ya que en el recae la responsabilidad de practicarla y
lograr los resultados necesarios para proponer las medidas
necesarias para elevar el desempeño de la organización.

• La calidad y el nivel de realización de la auditoria dependen en

gran manera del profesionalismo y carácter del auditor, así como
de su comprensión de las actividades que va a revisar; elementos
que involucran el vínculo de conocimientos, habilidades, destrezas
y experiencia necesarios para que realice su trabajo con cuidado y
competencia.

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Perfil del Auditor: Conocimientos
•Es conveniente que esta persona tenga una preparación adecuada, pues
eso le permitirá relacionarse de manera natural con los componentes de
estudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo. Es
recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de formación:
•Formación académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado
en administración, informática, ingeniería en sistemas, contabilidad,
derecho, relaciones internacionales, etc...
•Formación complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo
de su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros
o cursos.
•Formación empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorias en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado
académico. Entre los conocimientos idóneos del auditor para ayudar a la
preparación y realización de la auditoría destacan: Finanzas, Liderazgo,
Costos, Sistemas y Procedimientos, Comercio Internacional, entre otras.

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Perfil del Auditor: Habilidades y destrezas
Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional,
van a ayudarlo a desenvolverse con naturalidad frente a los
obstáculos que puedan presentarse con sus pares o
superiores. Entre esas habilidades que debe tener se
pueden nombrar las siguientes:
Actitud positiva,
Saber escuchar,
Mente analítica,
Capacidad de negociación,
Iniciativa,
Facilidad de trabajar en equipo, etc.…

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 Perfil del Auditor: Experiencia
Una de las características fundamentales que se debe
considerar en un Auditor, es la experiencia laboral y/o
personal que tenga, ya que de eso depende en gran
manera su trabajo a realizar.

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 Perfil del Auditor: Responsabilidad Profesional
El auditor debe realizar su trabajo utilizando todo su conocimiento en la auditoría,
para evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes. También es
necesario que se mantenga libre de impedimentos que le resten credibilidad a sus
juicios ya que esto garantizará el valor necesario a su participación.
Los impedimentos que normalmente se pueden enfrentar los auditores son:
Personales y Externos. Los personales se refieren a circunstancias que recaen en el
auditor y que, pueden afectar su desempeño como las siguientes:
 Vínculos personales profesionales, financieros u oficiales con la organización que
se va a auditar,
 Relación con instituciones que interactúan con la organización,
 Ventajas previas obtenidas en forma ilegal.
Externos. están relacionados con factores que limitan al auditor, al tratar de llevar a
cabo su función de manera precisa y objetiva como:
 Dificultades con los encargados de cuentas del cliente,
 Presión injustificada para propiciar errores inducidos.
En estos casos el auditor tiene la obligación de informar a las personas
correspondientes para que tomen cartas en el asunto.
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 Perfil del Auditor: Ética
Es uno de los aspectos más relevantes en el desarrollo profesional, por
que se considera inherente al comportamiento y relaciones de trabajo .
La ética es el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los
valores y principios de conducta del individuo, tales como:
• Compromiso
• Honestidad
• Lealtad
• Franqueza
• Integridad
• Respeto a los demás y
• Sentido de responsabilidad,
Constituye uno de los pilares de las normas de actuación de cualquier
organización, sin importar su actividad o negocio.

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 Principios Fundamentales del Auditor
Debe ser sincero, justo y honesto en todas sus
relaciones profesionales.
1. INTEGRIDAD Debe ser probo e intachable en todos sus actos.
No debe estar asociado a informes, rendiciones,
comunicaciones u otra información que contengan
un material falso.

No debe permitir que los favoritismos, conflictos de

2. OBJETIVIDAD interés o la influencia indebida de otros afecten sus
juicios profesionales.
Debe actuar siempre con independencia en su
manera de pensar y sentir, manteniendo sus
posiciones sin admitir la intervención de terceros.

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Principios Fundamentales del Auditor
El auditor tiene el deber de mantener sus habilidades y
3. COMPETENCIA conocimientos profesionales actualizados.
PROFESIONAL Y Su desarrollo profesional debe estar basado en las mejores
DEBIDO CUIDADO prácticas, legislación y técnicas existentes.
Debe actuar diligentemente .
Un servicio profesional competente requiere el ejercicio de
un juicio sensato en la aplicación de los conocimientos y
habilidades profesionales.

 El auditor debe respetar la confidencialidad de la

información obtenida como resultado de sus relaciones
4. COFIDENCIALIDAD
profesionales y de negocios.
 No debe revelar esta información a terceros que no
cuenten con la debida autoridad a menos que exista un
derecho o deber legal o profesional para revelarla.
 Debe mantener la confidencialidad incluso en el ambiente
social o familiar .

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 Principios Fundamentales del Auditor

5. COMPORTAMIENTO El auditor debe cumplir con

PROFESIONAL los reglamentos y leyes
relevantes y debe rechazar
cualquier acción que
desacredite a la profesión.

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¿Preguntas?

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