CURSO ELECTIVO

Profesora: Ivonne González S.

Marzo 2018
LABORATORIO N° 2
Tema: Estados Financieros

Según Normas para EPYM (Secciones 3 a 8) y Normas FULL (NIC 1)

EJERCCIO N° 1
SALDOS

Deudores Acreedores

COSTO DE VENTAS 5.600

DIVIDENDOS PERCIBIDOS 450
PROVISIÓN VACACIONES DEL PERSONAL 45
EXISTENCIAS 13.370
ESTIMACION CLIENTES INCOBRABLES 250
CASTIGO CLIENTES INCOBRABLES 20
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO(12 MESE) 680
AMORTIZACIÓN ACTIVOS INTANGIBLES 625
INTERESES PAGADOS 420
DEPRECIACIÓN DEL PERÍODO 280
INTERESES PERCIBIDOS ANTICIPADOS (35% L/P) 360
DEPREC.ACUMULADA MAQUINARIAS 500
PROVEEDORES CORTO PLAZO 1.390
CLIENTES (50% A 30 DÍAS Y SALDO 60 DÍAS) 3.200
CAPITAL 18.000
LETRAS POR COBRAR (30% CORTO PLAZO) 8.800
MAQUINARIAS 2.800
GASTOS GENERALES 1.165
TERRENOS 1.800
DEPRECIACIÓN ACUMULADA INSTALACIONES 200
DIVIDENDO PROVISORIO 500
MUEBLES Y EQUIPOS 1.290
LETRAS POR PAGAR (55% AL CORTO PLAZO) 2.000
INSTALACIONES 580
CAJA 180
INVERSIONES FINACIERAS CORTO PLAZO 1.480
SOBREPRECIO VENTA ACCIONES 650
PRÉSTAMO BANCARIO (50% LARGO PLAZO) 5.350
DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y EQUIPOS 100
INVERSIÓN EN FILIAL 2.175
ACCIONES DE TESORERÍA 100
DIVIDENDOS POR PAGAR A 3 MESES 1.000
RESERVAS 5.000
DEPÓSITO A PLAZO (30% A CORTO PLAZO) 3.000
UTILIDADES ACUMULADAS 4.500
INSTITUTOS DE PREVISIÓN 80
BANCO 170
IVA CRÉDITO FISCAL 220
VENTAS 10.600
INTANGIBLES 2.300
IMPUESTO UNICO TRABAJADORES 50
ACTIVOS EN LEASING 600
DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO 500
INVERSION EN ASOCIADAS 360
IMPUESTOS DIFERIDOS LARGO PLAZO (PASIVO) 160
BONOS POR PAGAR 230
DONACIONES RECIBIDAS 600
OBLIGACIONES POR LEASING 300
ACCIONISTAS 600
TOTALES 52.315 52.315

NOTA: Todas los saldos están expresados en miles de pesos.

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EJERCICIO N° 2

La empresa Todo Limpio S.A., se dedica a la fabricación de artículos de aseo y debe

presentar el Estado Integral de Resultados por Función y por Naturaleza. Se pide que usted
confeccione ambos estados utilizando las cuentas y saldos que se presentan a continuación.

Nombre de la cuenta $
Arriendo del local de producción 300.000
Consumos de materias primas y otros para fabricar 1.000.000
detergentes
Alcohol y productos desinfectantes para lava lozas 370.000
Plástico para fabricar escobillas 200.000
Sueldos de los choferes de camiones repartidores 40.000
Intereses pagados por préstamos 50.000
Sueldos y comisiones de vendedores (local de ventas) 600.000
Sueldos de trabajadores de la fábrica 500.000
Bencina y mantención de los camiones repartidores 300.000
Depreciación de la maquinaria de fábrica 400.000
Depreciación de las instalaciones de oficinas y local de 100.000
ventas
Venta de detergentes y lava lozas 5.000.000
Venta de escobillas, escobas y escobillones 500.000
Intereses ganados por inversiones financieras 100.000
Sueldos del personal de administración 600.000
Impuesto a la Renta 20%

POR FUNCION $
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Ganancia bruta
Otros ingresos, por función
Costos de distribución
Gasto de administración
Otros gastos, por función
Ingresos financieros
Costos financieros
Resultado por unidad de reajuste
Ganancia (Pérdida) antes de impuesto
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia (Pérdida)

POR NATURALEZA $
Ingresos de actividades ordinarias
Otros ingresos, por naturaleza
Consumo de materias primas y otros
Gastos de personal
Gasto por depreciación y amortización
Otros gastos, por naturaleza
Otras ganancias (pérdidas)
Ingresos financieros
Costos financieros
Resultado por unidad de reajuste
Ganancia (Pérdida) antes de impuesto
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia (Pérdida)
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EJERCICIO N° 3

Una fábrica de chocolates y pasteles tiene la siguiente información de sus cuentas de

resultados:

Nombre de la cuenta $
Remuneraciones de las vendedoras de mesón 1.200.000
Chocolate 900.000
Remuneración de los pasteleros 1.100.000
Arriendo del local donde se fabrican los pasteles 400.000
Remuneración de supervisor de producción 600.000
Depreciación de los hornos 700.000
Depreciación de la camioneta repartidora 200.000
Harina, huevos y otros insumos 1.300.000
Venta de pasteles 9.000.000
Impuesto a la renta 20%
Depreciación del local de ventas 300.000
Gastos de luz, agua y energía de la fábrica 1.800.000
Intereses pagados 500.000
Depreciación de las instalaciones del local de ventas 650.000
Bencina de la camioneta repartidora 100.000
Deterioro de los hornos 250.000
Venta de chocolates 4.000.000
Ingresos recibidos por publicidad colocada en el 400.000
local

POR FUNCION $
Ingresos de actividades ordinarias
Costo de ventas
Ganancia bruta
Otros ingresos, por función
Costos de distribución
Gasto de administración
Otros gastos, por función
Ingresos financieros
Costos financieros
Resultado por unidad de reajuste
Ganancia (Pérdida) antes de impuesto
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia (Pérdida)

POR NATURALEZA $
Ingresos de actividades ordinarias
Otros ingresos, por naturaleza
Consumo de materias primas y otros
Gastos de personal
Gasto por depreciación y amortización
Otros gastos, por naturaleza
Otras ganancias (pérdidas)
Ingresos financieros
Costos financieros
Resultado por unidad de reajuste
Ganancia (Pérdida) antes de impuesto
Gasto por impuesto a las ganancias
Ganancia (Pérdida)

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Estructura para determinar el Resultado Integral

Estado de otros Resultados Integrales (presentación)

Ganancia (Pérdida)

Otros Ingresos y Gastos con Cargo o Abono en el Patrimonio Neto (Presentación)

Revalorizaciones de Propiedades, Planteas y Equipos

Activos Financieros Disponibles para la Venta
Cobertura de Flujo de Caja
Variaciones de Valor Razonable de Otros Activos
Ajustes por Conversión
Ajuste de Asociadas
Ganancias (Pérdidas) Actuariales definidas como beneficios de Planes de Pensiones
Otros Ajustes al Patrimonio Neto
Impuesto a la Renta relacionado a los componentes de otros Ingresos y gastos con cargo o
abono en el patrimonio neto

Otros Ingresos y Gastos con cargo o abono en el Patrimonio Neto, total

Resultado de Ingresos y Gastos Integrales, Total

Fuente: Superintendencia de Valores y Seguros

PREGUNTAS

1. En general, una empresa no puede compensar activos y pasivos, ni ingresos y

gastos. Sin embargo, puede efectuar compensaciones si ello significa una mejor
comprensión para el usuario. Comente.

2. Indique cuál es el objetivo de la NIC 1

3. Explique qué entiende por Modelo por Liquidez y en qué caso se aplicaría.

4. Explique cuáles son los modelos de reconocimiento de activos y pasivos.