PEMERINTAH KABUPATEN LUMAJANG

DINAS KESEHATAN
PUSKESMAS KLAKAH
Jl. Gunung Ringgit No. 58, Telp. (0334) 441118
Email: puskesmasklakah@gmail.com
KLAKAH 67356
KERANGKA ACUAN KEGIATAN
AUDIT INTERNAL PENGELOLA KEUANGAN

I. PENDAHULUAN
Puskesmas dalam memberikan pelayanan kepada masyarakat perlu dimonitor dan
dievaluasi agar dapat memberikan pelayanan yang optimal bagi masyarakat baik
dalam pelayanan kesehatan perseorangan maupun pelayanan kesehatan masyarakat.
Berbagai mekanisme monitoring dan penilaian kinerja dilakukan baik melalui
supervisi, laporan capaian kinerja, audit, lokakarya mini bulanan, penilaian kinerja
semester, dan penilaian kinerja tahunan. Berdasarkan hasil monitoring dan evaluasi
dilakukan analisis dan upaya perbaikan yang berkesinambungan, sehingga proses
pelayanan akan menjadi lebih baik.
1.1 Latar Belakang
Audit internal merupakan salah satu mekanisme untuk menilai kinerja
puskesmas yang dilakukan oleh tim audit internal yang dibentuk oleh Kepala
Puskesmas berdasarkan standar/kriteria/target yang ditetapkan. Agar
pelaksanaan audit internal dapat dilaksanakan secara efektif dan efisien, maka
disusun rencana program audit. Untuk menjaga mutu pelayanan puskesmas tetap
berkualitas maka pelayanan atau pengelolaan keuangan puskesmas harus sesuai
dengan prosedur-prosedur yang berlaku.

1.2 Tujuan
a. Tujuan Umum:
Melakukan penilaian terhadap kesesuaian proses kegiatan pengelolaan
keuangan
b. Tujuan Khusus:
1. Melakukan penilaian kinerja pengelolaan keuangan
2. Mengetahui kesesuaian system yang digunakan pengelola keuangan

II. KEGIATAN POKOK DAN RINCIAN KEGIATAN

a. Lingkup audit:
1. Pengelolaan administrasi keuangan di puskesmas
2. Kesesuaian sengan system yang digunakan

1
 b. Kegiatan Audit dan Rincian Kegiatan:
1. Melakukan audit terhadap perencanaan dan mekanisme pengelolaan
keuangan.

III. CARA MELAKUKAN KEGIATAN

a. Kriteria yang digunakan untuk melakukan audit internal:
1. SAP.2.3.15, 2.3.16, dan 1.1.4
2. Pedoman pengelola keuangan
3. Prosedur (SOP)
b. Metoda untuk melakukan audit internal:
Observasi, wawancara, dan melihat dokumen bukti pelaksanaan
c. Instrumen Audit: (terlampir)

IV. SASARAN
Petugas pengelolaan keuangan dan kelengkapan pengelolahan keuangan

V. JADWAL DAN ALOKASI WAKTU

a. Audit Pertama
1. Telusur data kinerja pengelola Keuangan : 3 Mei 2018
2. Analisis dan penyusunan laporan audit: 4 - 5 Mei 2018

b. Audit Kedua:
1. Telusur data kinerja pengelola Keuangan : 1 November 2018
2. Analisis dan penyusunan laporan audit: 2 – 3 November 2018

VI. EVALUASI PELAKSANAAN KEGIATAN

Evaluasi pelaksanaan kegiatan audit dilakukan untuk menilai apakah
pelaksanaan audit sesuai dengan jadual yang sudah disusun setiap tiga bulan
sekali. Jika terjadi ketidak sesuaian dalam pelaksanaan kegiatan audit dilaporkan
kepada ketua tim audit untuk dibahas bersama dalam tim audit internal.

VII. PENCATATAN, PELAPORAN, DAN EVALUASI KEGIATAN

Auditor internal harus mencatat/mendokumentasikan keseluruhan proses
kegiatan audit internal, dan melaporkan hasil temuan audit, hasil analisis, dan
rencana tindak lanjut yang disepakati bersama dengan auditee. Keseluruhan
kegiatan audit internal harus dievaluasi sebagai dasar untuk melakukan perbaikan
dalam melaksanakan audit.