EL ESTILO S.A.

SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
VALORES EXPRESADOS EN QUETZALES

SALDO SALDO
AUDITORIA CONTA
No. CUENTAS AL 31/12/12 AL 31/12/12

1 Vestidos para Dama xx Q577,078.00

2 Trajes para caballero xx Q701,035.00

3 Ropa para niño xx Q237,688.00

4 Calcetas para niña xx Q55,499.09

5 Mercaderias en tránsito xx Q46,250.00

xx

Suma Q1,617,550.09
^

^ = Suma vertical
 P.T. : C
S E.P.: D.A.GP FECHA: 3/15/2013
12 R.P.: C.C.A. FECHA: 3/30/2013
ZALES

SALDO
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES FINAL
DEBE HABER AUDITORIA REF.

Q0.00 12 Q18,568.40 Q558,509.60 C-4

Q0.00 13 Q4,205.67 Q696,829.33 C-5

14 Q25,125.89 Q0.00 Q262,813.89 C-6

Q0.00 Q0.00 Q55,499.09 C-7

Q0.00 Q0.00 Q46,250.00 C-8

Q25,125.89 Q22,774.07 Q1,619,901.91 BG-1

^ ^ ^
 EL ESTILO S.A. P.T. : C-1
PROGRAMA DE AUDITORIA E.P.: D.A.GP
INVENTARIOS R.P.: C.C.A
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

No. CONCEPTOS
A PROCEDIMENTOS OBLIGATORIOS
a Evaluar el control interno de las existencias.
b Confirmar la totalidad de los productos comprendidos.
Establecer la evaluación de los inventarios.
c Determinar si la presentacion y revelación en los Estados financi
en el rubro de existencias se encuentra de acuerdo a las normas
B OTROS PROCEDIMIENTOS
1 Evaluar el control interno
2 comprobar que sus costos libros correspondan al valor del inven-
tario por un método aceptable.
3 Verificar la conciliación entre módulo de inventario y contabilida
4 Determinar si la empresa clasifica sus inventarios de acuerdo a l
NIC2.
5 Determinar si la empresa aplica correctamente los costos de inve
6 Evaluar el tratamiento y análisis correspondiente a la desvalorari
 C-1
FECHA: 3/15/2013
FECHA: 3/30/2013

REALIZÓ FECHA

DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
DAGP 3/15/2013
 EL ESTILO S.A. P.T. :
GUÍA DE TRABAJO, TOMA FÍSICA E.P.:
INVENTARIOS R.P.:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

No. CONCEPTO

1 Antes del inventario físico:

a) Obtener una copia de las instrucciones de la compañía referentes

al inventario físico si no se ha preparado investigar los procedi-
mientos que va a seguir la compañía.

b) Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pa-

sos necesarios para un adecuado recuento.

c) Observar la colocacación física de la mercaderia en la que se a-

plican procedimientos establecidos, para controlar el recuento.

2 Durante la toma de invetarios físicos:

a) Observar el trabajo de los empleados de la compañía y asegu-

rarse de que estan cumpliedo con todos los procedimientos
b) Efectuar el recuento selectivos de las existencias en la forma
y alcance determinados por el encargado de auditoria.
c) Anotar los números y tipos de documentos que amparen los
últimos recibos y embarques de mercaderias anteriores a la
iniciación de la toma física de inventario.
d) Por medio de la observación, examen de documentos y dis-
cución con empleados de la compañía, determinar que se han
tomado las medidas necesarias para asegurar un corte adecua-
do de las entradas y salidas.
e) Asegurarse de que se han excluido en el inventario las merca-
derias que no pertenecen a la compañía.
f) Por medio de la observación y discución con empleados de la
compañía asegurarse de que se han inventariado todas las
mercancias.
g) Basandose en la observación y discución con empleados de la
compañía, anote cualquier cantidad importante de mercaderia
obsoletas, dañadas o de lento movimiento.

3 Solicitar confirmación de las mercaderias en poder de consigna-

tarios, proveedores, maquiladores, etc.
 C-1-1
D.A.GP FECHA: 3/15/2013
C.C.A. FECHA: 3/30/2013

CEPTO REFERENCIA

de la compañía referentes
o investigar los procedi-

mplan con todos los pa-

nto.

ercaderia en la que se a-
ra controlar el recuento.

e la compañía y asegu-
s los procedimientos
xistencias en la forma
do de auditoria.
ntos que amparen los
derias anteriores a la
io.
e documentos y dis-
determinar que se han
egurar un corte adecua-

el inventario las merca-

a.
n con empleados de la
ventariado todas las

n con empleados de la
portante de mercaderia
nto.

as en poder de consigna-
 EL ESTILO S.A. P.T. :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOE.P.:
INVENTARIOS R.P.:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

No. CONCEPTO

1 Existe manual de procedimientos que describa lo relacionado con au-

torización, custodia, registro, control y responsabilidades en los inven-
tarios.

2 Existe control sobre el máximo y mínimo de existencias.

3 Existen políticas claramente definidas y expresadas en cuanto a recep-

ción, almacenamiento y conservación.

4 Los ajustes en los registros de inventario, como consecuencia de la

toma fisica de los mismos, son autorizados previamente por funcio-
nario responsable.

5 Las compras estan debidamente autorizadas.

6 Los retiros son autorizados por funcionario competente.

7 Los ajustes por pérdida son revisados, aprobados y autorizados por

funcionarios que no están involucrados en la responsabilidad de mane-
jo y registro de los mismos.

8 Se llevan registros adecuadamente valorizados.

9 Se efectuan en forma periódica comprobaciones de los registros auxi-

liares de inventario contra las respectivas cuentas del mayor.

10 Existen procedimientos claramente establecidos para identificar faltan-

te en la recepción de bienes y suministros.
 C-2
C.L.T.T. FECHA: 3/15/2013
DMRS FECHA: 3/30/2013

RESPUESTA
CONCEPTO SI NO

s que describa lo relacionado con au-

ntrol y responsabilidades en los inven-
X

mínimo de existencias. X

nidas y expresadas en cuanto a recep-

ervación. X

ventario, como consecuencia de la

utorizados previamente por funcio-
x

e autorizadas. x

uncionario competente. x

ados, aprobados y autorizados por

crados en la responsabilidad de mane-
x

nte valorizados. x

comprobaciones de los registros auxi-

spectivas cuentas del mayor. x

nte establecidos para identificar faltan-

ministros. c
 EL ESTILO S.A. P.T. :
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES E.P.:
INVENTARIOS R.P.:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

No. OBSERVACIONES RECO

1 Existen faltantes de inventario de ropa Se recomienda realiz

para dama. inventario para refleja

2 Dentro del inventario de ropa para Se debe dar de baja a

caballero se encuentran mercancias zando un ajuste al inv
obsoletas. ballero.

3 No se estan contabilizando las compras Realizar un ajuste a lo

de mercaderias, a tiempo. niños.

4 Del inventario de vestidos para dama Se recomienda dar de

estan completamente dañadas 32 uni- ya no se pueden vend
dades.

5 Según los procedimientos de auditoria Evaluacion de Contro

aplicados se determinó que no se lleva un
buen control sobre los inventarios de mate-
rias primas ya que el saldo de estos en el
balance general, kardex y el recuento físico
no coinciden.

6 Se encontro un lote de mercaderia inser- Ajustar el saldo de pr

vible por valor de Q. 5,000.00

7 Se realizaron donaciones con mercaderia Registrar

las cuales no fueron registradas en su mo-
mento

8 Un microondas fue destruido por descui- Dar de baja

do por descuido del encargado de bodega.
 C-3
D.A.GP FECHA: 3/15/2013
C.C.A FECHA: 3/30/2013

RECOMENDACIONES

Se recomienda realizar un ajuste al saldo del

nventario para reflejar el dato exacto.

e debe dar de baja a esas mercancias reali-

ando un ajuste al inventario de ropa para ca-
allero.

Realizar un ajuste a los inventarios de ropa para

iños.

e recomienda dar de baja las mercaderias que

a no se pueden vender

valuacion de Control Interno

Ajustar el saldo de productos en proceso

Registrar

Dar de baja
 EL ESTILO S.A. P.T. :
ANALITICA INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA E.P.:
INVENTARIOS R.P.:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

No. Código Estilo Talla Unidades

1 210 1 36-38 1950

2 211 2 35 2420
3 215 1 34-35 1324
4 217 4 32 892
5 219 2 34 3221
6 220 frances 36-38 2992
7 224 1 34 32
8 225 1 36-38 23
9 226 2 26-34 826

Muestra seleccionada
P Cotejado físicamente
^ Suma vertical
 C-4
D.A.GP FECHA: 3/15/2013
C.C.A. FECHA: 3/30/2013

Costo Costo
Unitario Total Referencia

55.3782513 Q 107,987.59 P /
43.0500000 Q 104,181.00 P / F-4-1-1
45.8250000 Q 60,672.30 P /
27.8075000 Q 24,804.29
24.9724992 Q 80,436.42 P /
60.6000000 Q 181,315.20 P /
47.9750000 Q 1,535.20
31.0543478 Q 714.25
18.6825061 Q 15,431.75
Q 577,078.00
^
 EL ESTILO S.A.
INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA (Observación física)
INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

SEGUN Costo
No. Código Estilo Talla KARDEX Unitario

1 210 1 36-38 1,950 55.3782513

2 211 2 35 2,420 43.0500000
3 215 1 34-35 1,324 45.8250000
4 217 4 32 892 27.8075000
5 219 2 34 3,221 24.9724992
6 220 frances 36-38 2,992 60.6000000
7 224 1 34 32 47.9750000
8 225 1 36-38 23 31.0543478
9 226 2 26-34 826 18.6825061
13,680
^

^ = suma vertical
= verificado fisicamente
 P.T. : C-4-1
vación física) E.P.: D.A.GP FECHA: 3/15/2013
R.P.: C.C.A FECHA: 3/30/2013

Costo EXISTENCIA
Total Física Diferencia Variación Referencia

Q 107,987.59 1950 -
Q 104,181.00 2920 -500 -Q21,525.00 Ajuste No. 12
Q 60,672.30 1324 0
Q 24,804.29
Q 80,436.42 0 -
Q 181,315.20 2992
Q 1,535.20 0
Q 714.25
Q 15,431.75
Q577,078.00 9,186 -500 -Q21,525.00
^ ^ ^ ^
 EL ESTILO S.A.
MÉTODO DE VALUACIÓN (prueba)
INVENTARIO VESTIDOS PARA DAMA CÓDIGO 0211
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Entradas
No. Descripción Unidades Costos Total

1 S/Inventario al 01/01/2012

2 Enero-Marzo 2012 1000 Q47.50 Q47,500.00

3

4 Abril-Junio 2012 500 Q55.00 Q27,500.00

5

6 Julio-Septiembre 2012 400 Q59.25 Q23,700.00

totales Q98,700.00

F.
AUDITOR

costo de ventas
csoto de ventas inv. 1
compras
dispon
inv. 2
 P.T. : C-4-1-1
eba) E.P.: D.A.GP FECHA: 3/15/2013
ÓDIGO 0211 R.P.: C.C.A. FECHA: 3/30/2013
2

Salidas Existencias
Unidades Costos Total Unidades Costos Total

3620 Q35.00 Q126,700.00

4620 Q37.70563 Q174,200.00

2,000 Q37.70563 75411.255411 2620 Q37.70563 Q98,788.74

3,120 Q40.47716 Q126,288.74

600 Q40.47716 Q24,286.30 2,520 Q40.47716 Q102,002.45

2,920 Q43.04878 Q125,702.45

Q753,682.38
F-4
Q99,697.55

F.
AUDITOR

Q99,697.55
Q126,700.00
Q98,700.00
Q450,800.00
Q753,682.38 -Q302,882.38
 EL ESTILO S.A. P.T. :
INVENTARIO TRAJES PARA CABALLERO E.P.:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 R.P.:
VALORES EXPRESADOS EN QUETZALES

No. Código Estilo Talla Unidades

1 301 1 42-44 4321

2 304 5 39 984
3 306 12 38-39 31
4 307 18 39-40 12
5 308 14 28-32 1286
6 310 8 36-38 3322
7 314 6 40-42 2986
8 321 2 40-42 2341

Muestra seleccionada
P cotejado fisicamente
^ Sumado

F. F.
AUDITOR AUDITOR
 C-5
D.A.GP FECHA: 3/15/2013
C.C.A. FECHA: 3/30/2013

Costo Costo
Unitario Total Referencia

52.9802499 Q 228,927.66 P / C-5-1-1

52.9779980 Q 52,130.35
40.4538710 Q 1,254.07
70.7300000 Q 848.76
22.9726983 Q 29,542.89
24.5477995 Q 81,547.79 P /
55.7225017 Q 166,387.39 P /
59.9726997 Q 140,396.09 P /
Q 701,035.00
^

AUDITOR
 EL ESTILO S.A.
INVENTARIO TRAJES PARA CABALLERO (Observación física)
INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

SEGUN Costo
No. Código Estilo Talla KARDEX Unitario

1 301 1 42-44 4321 52.9802499

2 304 5 39 984 52.9779980
3 306 12 38-39 31 40.4538710
4 307 18 39-40 12 70.7300000
5 308 14 28-32 1286 22.9726983
6 310 8 36-38 3322 24.5477995
7 314 6 40-42 2986 55.7225017
8 321 2 40-42 2341 59.9726997
15,283
^

^ = Suma vertical
 P.T. : C-5-1
ervación física) E.P.: C.L.T.T. FECHA: 3/15/2013
R.P.: DMRS FECHA: 3/30/2013

Costo EXISTENCIA
Total Física Diferencia Variación Referencia

Q 228,927.66 4321 -
Q 52,130.35
Q 1,254.07 0
Q 848.76 0
Q 29,542.89 -
Q 81,547.79 3322 -
Q 166,387.39 2986 -
Q 140,396.09 2341 -
Q701,035.00 12,970 0
^ ^ ^
 EL ESTILO S.A.
MÉTODO DE VALUACIÓN (prueba)
INVENTARIO TRAJES PARA CABALLERO CODIGO 021
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Entradas
No. Descripción Unidades Costos Total

1 S/Inventario al 01/01/2012

2 Enero-Marzo 2012 2,000 Q55.00 Q110,000.00

3 Abril-Junio 2012

6 Julio-Septiembre 2012 1,500 Q56.14 Q84,206.25

7 Octubre-Diciembre 2012

Q194,206.25

costo de ventas
csoto de ventas inv. 1
compras
dispon
inv. 2
 P.T. : C-5-1-1
ba) E.P.: D.A.GP FECHA: 3/15/2013
ODIGO 021 R.P.: C.C.A. FECHA: 3/30/2013

Salidas Existencias
Unidades Costos Total Unidades Costos Total

2000 Q47.80 Q95,600.00

4,000 Q51.40 Q205,600.00

1000 Q51.40 Q51,400.00 3,000 Q51.40 Q154,200.00

4,500 Q52.98 Q238,406.25

179 Q52.98 Q9,483.27 4,321 Q52.98 Q228,922.98

Q60,883.27 Q922,729.23

-Q632,922.98
Q95,600.00
Q194,206.25
Q289,806.25
Q922,729.23 -Q632,922.98
 EL ESTILO S.A. P.T. : C-6
INVENTARIO ROPA PARA NIÑOS E.P.: D.A.GP
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 R.P.: C.C.A.
VALORES EXPRESADOS EN QUETZALES

Costo
No. Código Estilo Talla Unidades Unitario

1 0101 01 17-20 4,320 16.6412500

2 0102 01 21-24 3,182 20.5525016
3 0105 05 24-28 2,122 21.7150000
4 0106 09 26 2,992 18.1552507

Muestra seleccionada
P cotejado fisicamente
^ Sumado
 C-6
FECHA: 3/15/2013
FECHA: 3/30/2013

Costo
Total Referencia

Q 71,890.20 P / C-6-1-1
Q 65,398.06
Q 46,079.23
Q 54,320.51
Q237,688.00
^
 EL ESTILO S.A.
INVENTARIO DE ROPA PARA NIÑOS (Observación física)
INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

SEGUN
No. Código Estilo Talla KARDEX

1 0101 01 17-20 4,320

2 0102 01 21-24 3,182
3 0105 05 24-28 2,122
4 0106 09 26 2,992
5 0103 02 19-20 0

^ = suma vertical
= verificado fisicamente
P = Cotejado con inventario valuado al 31/12/2012
= Circularizados
 P.T. : C-6-1
(Observación física) E.P.: D.A.GP FECHA: 3/15/2013
R.P.: C.C.A. FECHA: 3/30/2013
E 2012

Costo Costo EXISTENCIA

Unitario Total Física Diferencia Variación Referencia

16.6412500 Q 71,890.20 4320

20.5525016 Q 65,398.06
21.7150000 Q 46,079.23
18.1552507 Q 54,320.51
Q0.0000 Q0.00 500 500 Q25,125.89
Q237,688.00 4820 -4820 Q25,125.89
^ ^ ^ ^
 EL ESTILO S.A.
MÉTODO DE VALUACIÓN (prueba)
INVENTARIO DE ROPA PARA NIÑOS CODIGO 0101
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Entradas
No. Descripción Unidades Costos

1 S/inventario al 01/01/2012

2 Enero-Marzo 2012 1520 Q15.25

3 Abril-Junio 2012 1520 Q18.05

4 Julio-Septiembre 2012

5 Octubre-Diciembre 2012 2100 Q17.67

costo de ventas
csoto de ventas
O S.A. P.T. : C-6-1-1
CIÓN (prueba) E.P.: D.A.GP FECHA:
A NIÑOS CODIGO 0101 R.P.: C.C.A. FECHA:
BRE DE 2012

ntradas Salidas Existencias

Total Unidades Costos Total Unidades Costos

2000 Q13.13

Q23,183.80 3520 Q14.04710

1520 Q14.04710 Q21,351.60 2000 Q14.04710

Q27,439.80 3520 Q15.77671

520 Q15.77671 Q8,203.89 3000 Q15.77671

500 Q15.77671 Q7,888.35 2500 Q15.77671

Q37,107.63 4600 Q16.64117

280 Q16.64117 Q4,659.53 4320 Q16.64117

Q87,731.23 Q42,103.36

inv. 1 Q26,262.00
compras Q87,731.23
dispon Q113,993.23
inv. 2 Q394,547.15
C-6-1-1
3/15/2013
3/30/2013

stencias
Total

Q26,262.00

Q49,445.80
Q28,094.20

Q55,534.00
Q47,330.12

Q39,441.76

Q76,549.39
Q71,889.87

Q394,547.15
C-6

42103.36
 EL ESTILO S.A. P.T. :
INVENTARIO DE CALCETAS PARA NIÑA E.P.:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 R.P.:
VALORES EXPRESADOS EN QUETZALES

Costo
No. Tamaño Unidades Unitario

1 Pequeño 3,223 0.6552498

2 Pequeño 7,829 0.6550006
3 Pequeño 8,998 0.6494999
4 Mediano 6,420 0.6802508
5 Mediano 8,320 0.6800000
6 Mediano 10,129 0.6795004
7 Mediano 13,428 0.8025000
8 Grande 18,426 0.7994996

Muestra seleccionada
P cotejado fisicamente
^ Sumado
 C-7
D.A.GP FECHA: 3/15/2013
C.C.A. FECHA: 3/30/2013

Costo
Total Referencia

Q 2,111.87 P /
Q 5,128.00
Q 5,844.20
Q 4,367.21
Q 5,657.60
Q 6,882.66
Q 10,775.97
Q 14,731.58 P /
Q 55,499.09
^
 EL ESTILO S.A.
Inventario calcetas para Niña (Observación Física)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Valores expresados en Quetzales

SEGUN Costo
No. Tamaño KARDEX Unitario

1 Pequeño 3,223 0.6552498

2 Pequeño 7,829 0.6550006
3 Pequeño 8,998 0.6494999
4 Mediano 6,420 0.6802508
5 Mediano 8,320 0.6800000
6 Mediano 10,129 0.6795004
7 Mediano 13,428 0.8025000
8 Grande 18,426 0.7994996
76,773
^

= verificado fisicamente
^ = suma vertical
 P.T. : C-7-1
vación Física) E.P.: C.L.T.T. FECHA: 15/032013
012 R.P.: DMRS FECHA: 3/30/2013
zales

Costo Existencia
Total Física Diferencia Variación Referencia

Q 2,111.87 3223 0
Q 5,128.00
Q 5,844.20
Q 4,367.21
Q 5,657.60
Q 6,882.66
Q 10,775.97
Q 14,731.58 18426 0
Q55,499.09 21649 0
^ ^ ^
 EL ESTILO S.A. P.T. :
Mercaderias en Tránsito E.P.:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 R.P.:
VALORES EXPRESADOS EN QUETZALES

Número de
No. Proveedor Factura Fecha Valor

1 Kokimbo Internacional 2820 28/12/2012 Q 22,500.00

21/12/2006
2 Bracos Co. 6128 12/1/2012 Q 20,000.00
Q42,500.00
^

^ = suma vertical
 C-8
D.A.GP FECHA: 3/15/2013
C.C.A. FECHA: 3/30/2013

Gastos Total Referencia

Q 1,712.50 Q 24,212.50
Q 2,037.50 Q 22,037.50
Q3,750.00 Q46,250.00
^ ^