APORTES A LA SEGURIDAD SOCIALES

Salud
Para la vigencia 2019, el aporte al régimen contributivo en salud seguirá siendo
del 12,5 % del ingreso base de cotización del trabajador independiente; para
empleadores con menos de 2 trabajadores el aporte será de un 8,5 % y un 4 %
adicional a cargo del trabajador, para un total de 12,5 %.

Pensión
Para el 2019 el aporte a fondo de pensiones sigue siendo del 16 % del ingreso
base de cotización –IBC– del trabajador independiente y dependiente. Para estos
últimos, el aporte se divide en dos: un 12 % aportado por el empleador y un 4 % a
cargo del trabajador.

ARL
¿Cuál es el monto de la cotización al Sistema General de Riesgos Laborales?
Para todos los casos, el monto de las cotizaciones no podrá ser inferior al 0.348%
ni superior al 8.7% del Ingreso Base de Cotización (IBC) de los trabajadores. Este
porcentaje, corresponde a la clase de riesgo (de I a V) de la actividad económica
sobre la cual se está cotizando.
¿Quién paga y cuál es el porcentaje de cotización en el Sistema General de
Riesgos Laborales?
 Para los trabajadores dependientes, al empleador le corresponde el pago
del 100% de la cotización. El trabajador no contribuye en la cotización.
 Para los trabajadores independientes con contrato de prestación de
servicios, que desarrollan actividades de las clases de riesgo I a III, le
corresponde al contratista el pago del 100% de la cotización.
 Para los trabajadores independientes con contrato de prestación de
servicios, que desarrollan actividades de las clases de riesgo IV y V, le
corresponde al contratante el pago del 100% de la cotización.
 Para los trabajadores independientes, agremiados o asociados, le
corresponde al agremiado o asociado el pago del 100% de la cotización.

La normatividad colombiana establece cinco clases de riesgo para la clasificación

de empresa según su actividad económica, cada una de estas clases de riesgo
tiene un valor mínimo y máximo de cotización.
El artículo 21 del Decreto 1295 de 1994 establece como una obligación del
empleador:
“El empleador será responsable:
a) Del pago de la totalidad de la cotización de los trabajadores a su servicio;
b) Trasladar el monto de las cotizaciones a la entidad administradora de riesgos
profesionales correspondiente, dentro de los plazos que para el efecto señale el
reglamento.
Para poder determinar la totalidad de la cotización de los trabajadores, la empresa
debe clasificarse en alguna de las clases de riesgo existentes en el Sistema
General de Riesgos Profesionales. No realizar la cotización sobre la clase de
riesgo correspondiente acarrea multas al empleador.

TABLA DE CLASES DE RIESGO Y COTIZACIÓN VALOR

INICIAL

CLASE I Riesgo mínimo 0.522%

CLASE II Riesgo bajo 1.044%

CLASE III Riesgo medio 2.436%

CLASE IV Riesgo alto 4.350%

CLASE V Riesgo máximo 6.960%

 Concepto/Responsable Empleador Trabajador Total

Salud 8.5% 4% 12.5%

Pensión 12% 4% 16%

0.522% a 0.522% a
Arl 0%
6.960% 6.960%

El porcentaje de aportes en riesgos laborales corresponden según el nivel del

riesgo al que está expuesto el trabajador en su puesto de trabajo:

Riesgo Tarifa Actividades

Financieras, trabajos de oficina, administrativos,

I 0.522%
centros educativos, restaurantes.

Algunos procesos manufactureros como fabricación

de tapetes, tejidos, confecciones y flores artificiales,
II 1.044%
almacén por departamentos, algunas labores
agrícolas.

Algunos procesos manufactureros como la

III 2.436%
fabricación de agujas, alcoholes y artículos de cuero.

Procesos manufactureros como fabricación de

IV 4.350% aceites, cervezas, vidrios, procesos de galvanización,
transportes y servicios de vigilancia privada.

Areneras, manejo de asbesto, bomberos, manejo de

V 6.960%
explosivos, construcción y explotación petrolera.
 APORTES PARAFISCALES

Estos son los porcentajes que se deben pagar por aportes parafiscales:
1. 4% para el subsidio familiar (Cajas de Compensación Familiar)
2. 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)
3. 2% para el Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA).

Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF)

El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar tiene como objetivo propender por el
bienestar de los niños de bajos recursos y de la familia en general. Es una entidad
encargada de proteger los derechos de los menores de edad que no cuentan con
los recursos necesarios para procurarse los cuidados mínimos necesarios, como
el suministro de alimentos, vestido, vivienda o educación.
Los recursos que financian a esta entidad provienen del aporte que hace toda
empresa o empleador obligado a realizar aportes parafiscales, y este aporte es
equivalente al 3% del salario de cada trabajador.

Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)

El SENA tiene como función capacitar a los colombianos para que adquieran el
conocimiento y destrezas necesarias para que logren una adecuada inserción y
desempeño en el campo laboral.
El SENA se financia con los aportes que debe realizar toda empresa obligada a
ello por cada empleado que tenga, en un porcentaje equivalente al 2% de la
nómina.
Para el cálculo del aporte al SENA se excluye el auxilio de transporte, al igual que
para los demás aportes parafiscales.
Es importante aclarar que la obligación de realizar el aporte mensual al SENA del
2% de la nómina, es diferente a la obligación de contratar aprendices por lo que en
algunos casos tendrá que hacer las dos cosas. Consulte el contrato de
aprendizaje.
Cajas de compensación familiar
Las cajas de compensación familiar se encargan de administrar los recursos
aportados por las empresas, y que tienen como objetivo otorgar un subsidio a los
trabajadores que tiene beneficiarios con derecho a él.
El subsidio familiar consiste en un apoyo económico que la caja de compensación
a la que está afiliado el trabajador, otorga al trabajador por cada beneficiario que
este tiene, y que consiste en la entrega de elementos como útiles escolares,
medicamentos, ropa o calzado.
La empresa es la que elige la caja de compensación a la que ha de afiliar a sus
empleados.
La empresa o empleador que esté obligado a pagar parafiscales debe aportar el
4% sobre el salario base por concepto de aportes a las cajas de compensación
familiar.

Caja de compensación familiar

Las empresas se encuentran obligadas a realizar el aporte a la caja de
compensación familiar por las personas vinculadas mediante contrato de trabajo,
aporte que será del 4 % sobre el valor de la nómina mensual.