RETENCIÓN EN

LAS FUENTES
¿QUE SON LAS RETENCIONES EN LAS
FUENTES?

https://www.rankia.co/blog/dian/3977108-retencion
-fuente-2019-tabla
 CONCEPTOS BÁSICOS Y SUS GENERALIDADES
Pago al
estado • Modelo de transacción 3 Base de A quien
retención le
• retienen
a
pra en
ctic

nció

4 Pago o abono en Vendedor

Qui

Comprador
la

cuenta 2 (Sujeto de
rete

1(Agente
n

retención)
Retenedor) 5 % de tarifa

2365 135515
2367 Bienes y o 135517
2368 servicios 135518
 CONTABILIZACIÓN

La empresa X le compra mercancía a credito a la empresa Y por valor de

20 millones de pesos iva del 19%, ambas empresas son del régimen
común.
● CÓDIGO ● CUENTA ● DEBITO ● CRÉDITO

● 1435 ● Mercancía no fabricada por la

empresa
• 2408 IVA descontable 19%
● ●

● 236540 ● Retención en las fuentes por

compras
● 2205 ● Proveedores nacionales
 VENTA

● CÓDIGO ● CUENTA ● DEBITO ● CRÉDITO

● 1305 ● Clientes
● 135515 ● Anticipo de retención en las fuentes
● 1435 ● Comercio al por mayor y menor
● 2408 ● IVA generado 19%
 EJEMPLO 2

• La empresa X del régimen común le compra mercancía a crédito a la

empresa Y régimen común autorretenedora por valor de $30.000.000
mas ●IVA
● Código 19%
Cuenta ● Debito ● Crédito

● 1435 ● Mercancía no fabricada por la

empresa
● 2408 ● IVA descontable
● 2205 ● Proveedores nacionales
 EMPRESA B RÉGIMEN COMÚN
AUTORRETENEDORA
● Código ● Cuenta ● Debito ● Crédito
● 1305 ● Clientes
● 135515 ● Anticipo de retención en las fuentes
● 236575 ● Autorretenciones
● 2408 ● IVA generado
● 1435 ● Comercio al por mayor y menor