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Artículo 9. Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes. Las

personas naturales, nacionales o extranjeras, residentes en el país y las sucesiones
ilíquidas de causantes con residencia en el país en el momento de su muerte, están
sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios en lo concerniente a sus
rentas y ganancias ocasionales, tanto de fuente nacional como de fuente extranjera,
y a su patrimonio poseído dentro y fuera del país.

Los extranjeros residentes en Colombia sólo están sujetos al impuesto sobre la

renta y complementarios respecto a su renta o ganancia ocasional de fuente
extranjera, y a su patrimonio poseído en el exterior, a partir del quinto (5o.) año o
período gravable de residencia continua o discontinua en el país.

Las personas naturales, nacionales o extranjeras, que no tengan residencia en el

país y las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país en el momento
de su muerte, sólo están sujetas al impuesto sobre la renta y complementarios
respecto a sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y respecto de su
patrimonio poseído en el país.

Adicionalmente, los contribuyentes a que se refiere este artículo son sujetos pasivos
del impuesto de remesas, conforme a lo establecido en el Título IV de este Libro. (El
texto resaltado en cursiva perdió vigencia a partir del año gravable de 1992, de
conformidad con lo dispuesto por el D.E. 1321 de 1989)

NOTA: El impuesto complementario de remesas fue derogado expresamente

mediante el artículo 78 de la Ley 1111 del 27 de diciembre de 2006.

Artículo 14-1. Efectos tributarios de la fusión de sociedades. Para efectos

tributarios, en el caso de la fusión de sociedades, no se considerará que existe
enajenación, entre las sociedades fusionadas.

La sociedad absorbente o la nueva que surge de la fusión, responde por los

impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e intereses y demás obligaciones
tributarias de las sociedades fusionadas o absorbidas. (Ley 6/92, art. 6)

Artículo 14-2. Efectos tributarios de la escisión de sociedades. Para efectos

tributarios, en el caso de la escisión de una sociedad, no se considerará que existe
enajenación entre la sociedad escindida y las sociedades en que se subdivide.

Las nuevas sociedades producto de la escisión serán responsables solidarios con la

sociedad escindida, tanto por los impuestos, anticipos, retenciones, sanciones e
intereses y demás obligaciones tributarias, de esta última, exigibles al momento de
la escisión, como de los que se originen a su cargo con posterioridad, como
consecuencia de los procesos de cobro, discusión, determinación oficial del tributo o
aplicación de sanciones, correspondientes a períodos anteriores a la escisión. Lo
anterior, sin perjuicio de la responsabilidad solidaria de los socios de la antigua
sociedad, en los términos del artículo 794. (Ley 6/92, art. 6)

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Artículo 36-3 Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas. La

distribución de utilidades en acciones o cuotas de interés social, o su traslado a la
cuenta de capital, producto de la capitalización de la cuenta de Revalorización del
Patrimonio, de la reserva de que trata el artículo 130 y de la prima en colocación de
acciones, es un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional. En el
caso de las sociedades cuyas acciones se cotizan en bolsa, tampoco constituye
renta ni ganancia ocasional, la distribución en acciones o la capitalización, de las
utilidades que excedan de la parte que no constituye renta ni ganancia ocasional de
conformidad con los artículos 48 y 49.

Con la capitalización de la reserva de que trata el artículo 130 se entiende cumplida

la obligación de mantenerla como utilidad no distribuible.

Las reservas provenientes de ganancias exentas, o de ingresos no constitutivos de

renta o de ganancia ocasional, o del sistema de ajustes integrales por inflación, que
la sociedad muestre en su balance de 31 de diciembre del año inmediatamente
anterior al gravable, podrán ser capitalizadas y su reparto en acciones liberadas
será un ingreso no constitutivo de renta ni de ganancia ocasional para los
respectivos socios o accionistas. (Inciso Adicionado Ley 223/95, art. 68)

NOTA: El artículo 78 de la Ley 1111 del 27 de diciembre del 2006 deroga los
artículos contenidos en el título V del libro I del estatuto tributario, relativos al
sistema de ajustes integrales por inflación

Artículo 244. Excepción de los no declarantes. El impuesto de renta de los

asalariados no obligados a presentar declaración de renta y complementarios, no se
rige por lo previsto en el artículo 241.

El impuesto de renta, patrimonio y ganancia ocasional, a cargo de los asalariados

no obligados a presentar declaración de renta y complementarios, y el de los demás
contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones
en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta
realizados al contribuyente durante el respectivo año gravable. (El texto resaltado
en cursiva perdió vigencia a partir del año gravable de 1992, de conformidad
con lo dispuesto por el D.E. 1321 de 1989).

Artículo 246-1. Tarifas para inversionistas extranjeros en la explotación o

producción de hidrocarburos. Las tarifas del impuesto de renta y del impuesto de
remesas aplicables en el caso de los inversionistas extranjeros cuyos ingresos
provengan de la exploración, explotación o producción de hidrocarburos, por los
conceptos de que tratan los artículos 245 y 321-1 de este Estatuto serán: 12% para
el año gravable de 1996; 10% para el año gravable de 1997; 7% para el año
gravable de 1998 y siguientes. (Adicionado Ley 223/95, art. 102)

Artículo 287. Deudas que constituyen patrimonio propio. Las deudas que por
cualquier concepto tengan las agencias, sucursales, filiales o compañías que

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funcionen en el país, para con sus casas matrices extranjeras o agencias,

sucursales, o filiales de las mismas con domicilio en el exterior, y las deudas que por
cualquier concepto tengan los contribuyentes del impuesto sobre la renta y
complementarios en Colombia con los vinculados económicos o partes relacionadas
del exterior de que trata el artículo 260-1, se considerarán para efectos tributarios
como patrimonio propio de las agencias, sucursales, filiales o contribuyentes del
impuesto sobre la renta en Colombia. (Inciso modificado por el artículo 9 de la
Ley 1370 de 2009).

Los saldos contables débitos o créditos que tengan las sucursales de sociedades
extranjeras con su casa principal o agencias o sucursales de la misma, no
constituyen deuda entre las mismas, harán parte de su patrimonio y no darán lugar
a costo o deducción. (inciso adicionado Ley 49/90, art. 15)

Parágrafo. Constituyen pasivos, para todos los efectos, los saldos pendientes de
pago al final del respectivo ejercicio, que den lugar a costos o deducciones por
intereses y demás costos financieros, incluida la diferencia en cambio, de acuerdo
con lo dispuesto en el artículo 124-1 de este Estatuto. (Adicionado Ley 223/95, art.
112)

Artículo 315. El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes. Los

asalariados no obligados a presentar declaración de renta y complementarios y los
demás contribuyentes no obligados a declarar, que hayan percibido ingresos
constitutivos de ganancia ocasional, se regirán por lo dispuesto en el artículo 6o.

Artículo 424-2. Materias primas para la producción de vacunas. Las materias

primas destinadas a la producción de vacunas, estarán excluidas del impuesto
sobre las ventas, para lo cual deberá acreditarse tal condición en la forma como lo
señale el reglamento. (Ley 6/92, art. 21)

Artículo 424-5. Bienes excluidos del impuesto. Quedan excluidos del impuesto
sobre las ventas los siguientes bienes:
1. (Derogado Ley 788/02, Art. 118)
2. (Derogado Ley 488/98, Art. 154)
3. (Derogado Ley 488/98, Art. 154)
4. Los equipos y elementos nacionales o importados que se destinen a la
construcción, instalación, montaje y operación de sistemas de control y monitoreo,
necesarios para el cumplimiento de las disposiciones, regulaciones y estándares
ambientales vigentes, para lo cual deberá acreditarse tal condición ante el Ministerio
del Medio Ambiente.
5. (Derogado Ley 788/02, Art. 118)
6. (Derogado Ley 488/98, Art. 154)

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Artículo 424-6. Gas propano para uso doméstico. El gas propano para uso
doméstico estará excluido del impuesto sobre las ventas. (Ley 6/92, art. 21)

Artículo 425. Otros bienes que no causan el impuesto. Se consideran bienes

que no causan, el petróleo crudo destinado a su refinación, el gas natural, los
butanos y la gasolina natural.

Artículo 457-1. Base gravable en la venta de vehículos usados. En el caso de la

venta de vehículos usados adquiridos de propietarios para quienes los mismos
constituían activos fijos, la base gravable estará conformada por la diferencia entre
el valor total de la operación, determinado de acuerdo con lo previsto en el artículo
447 de este estatuto, y el precio de compra.

El mismo tratamiento se le dará a la venta de aerodinos usados. (Adicionado por la

Ley 1111 de 2006 art. 70)

Parágrafo. Cuando se trate de automotores que tengan más de cuatro (4) años de
salida de fábrica o de nacionalización, se aplicará la tarifa general del impuesto
sobre las ventas. (Artículo adicionado Ley 488/98, Art. 97)

Parágrafo 2. Cuando se trate de la venta de salvamentos de vehículos automotores

siniestrados por hurto e indemnizados por parte de las compañías de seguros
generales, se presume que la base gravable es el setenta por ciento (70%) del valor
de enajenación del bien. (Adicionado parágrafo por artículo 106 de la Ley 788 de
2002)

Artículo 466. Base gravable en la venta de gasolina motor. La base para liquidar
el impuesto sobre las ventas de la gasolina motor regular y extra, será el ingreso al
productor. En el caso de importación de gasolina, la base gravable se determinará
de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 459. (Modificado Ley 223/95, art. 12)

Artículo 469. Vehículos Automóviles con Tarifa General. Están sometidos a la

tarifa general del impuesto sobre las ventas los siguientes vehículos automóviles,
con motor de cualquier clase:

1. Los taxis automóviles e igualmente los taxis clasificables por la partida arancelaria
87.03 (Modificado po Ley 788 de 2002 art. 38)

2. Los vehículos para el transporte de diez personas o más, incluido el conductor, de

la partida 87.02 del Arancel.

3. Los vehículos para el transporte de mercancía de la partida 87.04. (Modificado

por la Ley 1111 de 2006, art. 35)

4. Los coches ambulancias, celulares y mortuorios.

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5. Los motocarros de tres ruedas para el transporte de carga con capacidad máxima
de 1.700 libras.

6. Los aerodinos de enseñanza hasta de dos plazas y los de servicio público.

(Adicionado por la Ley 1111 de 2006 art. 35)

Así mismo, la tarifa general del impuesto sobre las ventas se aplicará a las motos y
motocicletas con motor hasta de 185 c.c., a los chasises cabinados y a las
carrocerías de las partidas 87.06 y 87.07, siempre y cuando unos y otras se
destinen a los vehículos automóviles de los numerales señalados en este artículo.
(Modificado el inciso por la Ley 1111 de 2006, art. 35)

Artículo 470. Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%) A partir
del 1º de enero de 2007, el servicio de telefonía móvil está gravado con la tarifa del
20%.

El incremento del 4% a que se refiere este artículo será destinado a inversión social
y se distribuirá así:

- Un 75% para el plan sectorial de fomento, promoción y desarrollo del deporte, y la

recreación, escenarios deportivos incluidos los accesos en las zonas de influencia
de los mismos, así como para la atención de los juegos deportivos nacionales y los
juegos paralímpicos nacionales, los compromisos del ciclo olímpico y paralímpico
que adquiera la Nación y la preparación y participación de los deportistas en todos
los juegos mencionados y los del calendario único nacional.
- El 25% restante será girado al Distrito Capital y a los departamentos, para que
mediante convenio con los municipios y/o distritos que presenten proyectos que
sean debidamente viabilizados, se destine a programas de fomento y desarrollo
deportivo e infraestructura, atendiendo los criterios del sistema general de
participación, establecidos en la Ley 715 de 2001 y también, el fomento, promoción
y desarrollo de la cultura y la actividad artística colombiana. El Gobierno Nacional
reglamentará las condiciones de distribución de estos recursos los cuales se
destinarán por los Departamentos y el Distrito Capital en un 50% para cultura
dándole aplicación a la ley 1185 de 2008 y el otro 50% para deporte. Del total de
estos recursos se deberán destinar mínimo un 3% para el fomento, promoción y
desarrollo del deporte, la recreación de deportistas con discapacidad y los
programas culturales y artísticos de gestores y creadores culturales con
discapacidad.

Los municipios y/o distritos cuyas actividades culturales y artísticas hayan sido
declaradas como Patrimonio Cultural Inmaterial de la Humanidad por la
Organización de Naciones Unidas para la Educación, la Ciencia y la Cultura
UNESCO, tendrán derecho a que del porcentaje asignado se destine el cincuenta
por ciento (50%) para la promoción y fomento de estas actividades.

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Parágrafo. El Ministerio de Hacienda y Crédito Público o la Dirección de Impuestos

y Aduanas Nacionales, deberán informar anualmente a las comisiones económicas
del Congreso de la República, el valor recaudado por este tributo y la destinación de
los mismos.. (Adicionado este artículo por el artículo 11 de la Ley 1393 de
2010).

Artículo 471. Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves. A partir del 1º de
enero de 2007, fijanse las siguientes tarifas para la importación y la venta efectuada
por el importador, el productor o el comercializador, o cuando fueren el resultado del
servicio de que trata el artículo 476, de los bienes relacionados a continuación:

1. Tarifa del veinte por ciento (20%):

a) Los camperos de la partida 87.03 cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB,
según el caso, sea inferior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30,000), así
como sus chasises y carrocerías, incluidas las cabinas.

b) Los barcos de recreo y de deporte de la partida 89.03. (Modificado por el

artículo 55 de la Ley 1430 de 2010).

2. Tarifa del veinticinco por ciento (25%):

a) Los vehículos automotores de la partida 87.03 del arancel de aduanas, cuyo valor
FOB o el equivalente del valor FOB, según sea el caso, sea inferior a treinta mil
dólares de Norteamérica (US$30,000), así como sus chasises y carrocerías,
incluidas las cabinas, excepto los camperos.
b) Las motocicletas y motos, con motor superior a 185 c.c.

3. Tarifa del treinta y cinco por ciento (35%)

a) Los vehículos automotores incluidos los camperos de la partida 87.03 del arancel
de aduanas, y las Pick- Up, cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB, según el
caso, sea igual o superior a treinta mil dólares de Norteamérica (US$30,000), así
como sus chasises y carrocerías, incluidas las cabinas.

b) Los aerodinos privados.

c) (Derogado por el artículo 55 de la Ley 1430 de 2010

Artículo 474. Tarifa especial para derivados del petróleo. El impuesto sobre las
ventas en relación con los productos derivados del petróleo, se pagará según las
siguientes tarifas:

a) Gasolina motor, el 16% del ingreso al productor. En caso de importaciones, el

16% de la base señalada en el artículo 459. (Lit. Modificado Ley 223/95, art. 18)

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b) Gasolina de aviación de 100/130 octanos, continuará pagando el 16% del precio

oficial de lista en refinería;(Ley 223/95, Art.14)

c) Aceites lubricantes y grasas, el 16% del precio oficial de venta del productor; (Ley
223/95, Art. 14)

d) Todos los demás productos refinados, derivados del petróleo incluyendo el gas
propano para uso doméstico, la gasolina blanca, las bases para aceites lubricantes
y grasas y los productos petroquímicos, el 16% del precio oficial de lista fijado para
el productor en el lugar de entrega. (El texto resaltado en cursiva se encuentra
excluido del IVA, Art. 424-6 Ibídem)

Los productos petroquímicos a que se refiere el literal d) son: benceno, tolueno,

xilenos, etileno, propileno, parafinas y butilenos.

Artículo 498. Impuestos descontables en los servicios. Los responsables que

presten los servicios gravados tendrán derecho a solicitar los impuestos
descontables de que trata el artículo 485.

La tarifa para establecer los impuestos descontables a que tienen derecho los
responsables que presten los servicios gravados, estará limitada por la tarifa del
correspondiente servicio; el exceso, en caso que exista, se llevará como un mayor
valor del costo o gasto respectivo. (Ley 6/92, art. 28)

ARTICULO 5º Ley 30 de 1982.- Con el fin de fomentar la pavimentación y

repavimentación de carreteras y calles, los asfaltos estarán exentos de todo
impuesto.

ARTICULO 153 Ley 488 de 1998.- IMPUESTO DE REGISTRO.- Todo aumento del
capital suscrito de las sociedades por acciones, inscritas en el Registro Mercantil,
está sometido al pago del impuesto de registro que establece el artículo 226 de la
Ley 223 de 1995.

Ley 1450 de 2011 Artículo 101.- PARÁGRAFO. A partir de la presente vigencia, los
ingresos y los pagos efectivos con cargo a los recursos del Fondo de Estabilización
de Precios de los Combustibles - FEPC, que realice la Dirección General de Crédito
Público y Tesoro Nacional, en su calidad de administrador de dicho Fondo, no
generarán operación presupuestal alguna, toda vez que son recursos de terceros y
no hacen parte del Presupuesto General de la Nación.

Ley 681 de 2001 artículo 6.- Modifícase el inciso primero y el parágrafo del
artículo 59 de la Ley 223 de 1995 de la siguiente manera:

"Artículo 59. Base gravable y tarifa. El impuesto global a la gasolina regular se

liquidará y pagará a razón de quinientos tres pesos con sesenta y dos centavos

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($503.62) por galón. El del ACPM se liquidará y pagará a razón de trescientos

treinta y tres pesos con setenta y nueve centavos ($333.79) por galón. El de la
gasolina extra se liquidará y pagará a razón de quinientos setenta y nueve pesos
con diecisiete centavos ($579.17) por galón.

PARÁGRAFO. <Parágrafo adicionado por el artículo 100 de la Ley 788 de 2002. El

nuevo texto es el siguiente:> Los distribuidores mayoristas de gasolina regular, extra
y ACPM deberán entregar a los productores e importadores de tales productos el
valor del impuesto global dentro de los quince (15) primeros días calendario del mes
siguiente a aquel en que sea vendido el respectivo producto por parte del productor.
Los distribuidores minoristas de gasolina regular, extra y ACPM deberán entregar a
las compañías mayoristas el valor del impuesto global el primer día hábil del mes
siguiente a aquel en que sea comprado el respectivo producto por parte del
distribuidor minorista.

PARÁGRAFO. Los valores absolutos expresados en moneda nacional incluidos en

el presente artículo, son pesos constantes de 2001 y se reajustarán el 1o. de marzo
de cada año, de conformidad con la meta de inflación que establezca el Banco de la
República para el año correspondiente en el que se hace el ajuste".

Decreto Ley 0019 de 2012.- Artículo 64. Reportes de información financiera.- El

Ministerio de Hacienda y Crédito Público, coordinará el diseño y la aplicación de un
formulario para los reportes de información financiera, que deben presentar los
particulares a las distintas entidades públicas que soliciten información de esa
naturaleza.
Las entidades solicitantes de la información financiera están en la obligación de
aplicar el formulario o formularios que se adopten para tal efecto.

A partir del 1º de enero de 2013 sólo se recibirán los reportes de información

financiera en los formularios que determine el Ministerio de Hacienda y Crédito
Público en cumplimiento del presente artículo.

ARTÍCULO 156. GESTIÓN DE OBLIGACIONES PENSIONALES Y

CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL. Créase la
Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales
de la Protección Social, UGPP, adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito Público,
con personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente. Esta
Unidad Administrativa tendrá a su cargo:

i) El reconocimiento de derechos pensionales, tales como pensiones y bonos

pensionales, salvo los bonos que sean responsabilidad de la Nación, así como
auxilios funerarios, causados a cargo de administradoras del Régimen de Prima
Media del orden nacional, y de las entidades públicas del orden nacional que hayan
tenido a su cargo el reconocimiento de pensiones, respecto de las cuales se haya
decretado o se decrete su liquidación. Para lo anterior, la entidad ejercerá todas las
gestiones inherentes a este numeral, tales como la administración de base de datos,

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nóminas, archivos y asignaciones al Gobierno Nacional en el artículo 20de la Ley

797 de 2003;

ii) Las tareas de seguimiento, colaboración y determinación de la adecuada,

completa y oportuna liquidación y pago de las contribuciones parafiscales de la
Protección Social. Para este efecto, la UGPP recibirá los hallazgos que le deberán
enviar las entidades que administran sistemas de información de contribuciones
parafiscales de la Protección Social y podrá solicitar de los empleadores, afiliados,
beneficiarios y demás actores administradores de estos recursos parafiscales, la
información que estime conveniente para establecer la ocurrencia de los hechos
generadores de las obligaciones definidas por la ley, respecto de tales recursos.

Esta misma función tendrán las administraciones públicas. Igualmente, la UGPP

podrá ejercer funciones de cobro coactivo en armonía con las demás entidades
administradoras de estos recursos.

La Unidad tendrá sede en Bogotá, D. C., y su patrimonio estará constituido por los
aportes del Presupuesto General de la Nación, los activos que le transfieran la
Nación y otras entidades públicas del orden nacional y los demás ingresos que a
cualquier título reciba. La Unidad tendrá un Director de Libre Nombramiento y
Remoción del Presidente de la República.

De conformidad con el artículo 150 numeral 10 de la Constitución Política, revístese

al Presidente de la República de facultades extraordinarias, por el término de seis
(6) meses, contados a partir de la fecha de publicación de la presente ley, para
expedir normas con fuerza de ley que determinen las funciones y el sistema
específico de carrera para los empleados de la entidad. En el ejercicio de estas
facultades, el Gobierno tendrá en cuenta las características particulares de cada uno
de los subsistemas que conforman Sistema de Seguridad Social Integral y
armonizará las funciones de cobro persuasivo y coactivo asignadas a las entidades
administradoras de recursos para-fiscales y a la UGPP, para lo cual podrá disponer
la manera como se utilizarán las bases de datos e información que estén a cargo de
las entidades, administradoras y entes de control y vigilancia del Sistema.

La UGPP ejercerá sus funciones de acuerdo con lo que defina la reglamentación

que en el ejercicio de sus potestades constitucionales expida el Gobierno Nacional,
la cual deberá tener en cuenta el objeto y funciones que correspondan a la
Administradora de Régimen de Prima Media a que se refiere el artículo anterior, y a
las que la Unidad Administrativa Especial le corresponda.

El ejercicio de las funciones de determinación y cobro de contribuciones de la

Protección Social por parte de cada una de las entidades integrantes del sistema y
de la UGPP, se tendrá en cuenta lo siguiente:

1. Todas las entidades que administran contribuciones parafiscales de la Protección

Social estarán obligadas a adelantar las acciones de cobro persuasivo que tienen en

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sus competencias. Así mismo, cuando el empleador o afiliado cotizante ha omitido

liquidar y pagar o lo ha hecho incorrectamente, dichas entidades están en la
obligación de adelantar procedimientos persuasivos para que se cumpla con las
obligaciones en debida forma.

2. Una vez agotada la fase de cobro persuasivo, las entidades que tengan la
facultad de adelantar cobro coactivo deberán realizar esta actuación.

3. Las entidades integrantes del sistema que no puedan adelantar cobro coactivo
deberán acreditar ante la UGPP haber agotado todas las instancias y acciones
persuasivas pertinentes para el cobro, que señale el reglamento, sin haberla
obtenido. En tal caso la UGPP adelantará el proceso de cobro correspondiente.

4. Cuando a pesar de la solicitud a que se refiere el numeral 1, el empleador o el

afiliado cotizante no hayan hecho la liquidación correspondiente o no hayan
corregido la liquidación incorrecta, se procederá así:

a) Las entidades administradoras de carácter público procederán a efectuar una

liquidación oficial en la cual se determine el valor de las contribuciones cuya
liquidación y pago se han omitido o se han efectuado incorrectamente;

b) Las entidades administradoras que no tengan carácter público, deberán

informarlo a la UGPP para que esta proceda a expedir el acto de liquidación oficial
corres-pondiente. Para realizar la liquidación a que se refiere este numeral las
administradoras públicas y la UGPP tendrán las facultades a que se refiere el
artículo 664 y demás normas concordantes del Estatuto Tributario.

5. En todo caso, cualquier entidad de sistema de seguridad social integral podrá

celebrar convenios con la UGPP para adelantar las gestiones de determinación y
cobro de las contribuciones de la Protección Social. Las entidades que acuden a la
UGPP para estos fines deberán asumir el costo de la gestión.

Previamente a la expedición de la liquidación oficial deberá enviarse un

requerimiento de declaración o corrección, el cual deberá ser respondido dentro de
los tres (3) meses siguientes a su notificación por correo. Si no se admite la
propuesta efectuada en el requerimiento, se procederá a proferir la respectiva
liquidación oficial dentro de los seis (6) meses siguientes. Contra la liquidación
oficial procederá el recurso de reconsideración, el cual podrá interponerse dentro de
los dos (2) meses siguientes a la notificación de la liquidación oficial y la resolución
que lo decida, que deberá proferirse en el máximo de un (1) posterior a la
interposición de recursos, agotará vía gubernativa.

En lo previsto en este artículo, los procedimientos de liquidación oficial se ajustarán

a lo establecido en el Estatuto Tributario, Libro V, Títulos I, IV, V y VI. Igualmente,
adelantará el cobro coactivo de acuerdo con lo previsto en la Ley 1066 de 2006.

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En las liquidaciones oficiales se liquidarán a título de sanción intereses de mora la

misma tasa vigente para efectos tributarios.

Ley 1429 de 2010.- Artículo 15°. Aplicación de retención en la fuente para

independientes. A las personas independientes que tengan un solo contrato de prestación
de servicios que no exceda de trescientos (300) UVT., se les aplicará las mismas tasas de
retención de los asalariados estipuladas en la tabla de retención en la fuente contenida en el
Artículo 383 modificado por la ley 1111 de 2006.

Para el efecto, en el momento de suscribir el respectivo contrato de prestación de servicios, el

contratista deberá mediante declaración escrita manifestar al contratante la aplicación de la
retención en la fuente establecida por esta norma y que solamente es beneficiario de un
contrato de prestación de servicios durante el respectivo año no superior al equivalente a
trescientas (300) UVT.

Parágrafo. Asalariados no obligados a declarar.- Modificase el numeral tercero del artículo

593 del Estatuto Tributario así:

3. Que el asalariado no haya obtenido durante el respectivo año gravable ingresos totales o
superiores a 4.073 UVT.

Ley 1438 de 2011.- Artículo 123. CONTROL A LOS DEBERES DE LOS

EMPLEADORES Y OTRAS PERSONAS OBLIGADAS A COTIZAR. La Unidad
Administrativa de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección
Social (UGPP), verificará el cumplimiento de los deberes de los empleadores y otras
personas obligadas a cotizar, en relación con el pago de las cotizaciones a la
seguridad social.

La Unidad Administrativa de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la

Protección Social (UGPP), previa solicitud de explicaciones, podrá imponer, en caso
de violación a las normas contenidas en los artículos 161, 204 y 210 de la Ley 100
de 1993 por una sola vez, o en forma sucesiva, multas en cuantía hasta de mil
(1.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes a favor de la subcuenta de
Solidaridad del Fondo de Solidaridad y Garantía (Fosyga).

Artículo 13. Retención en los pagos a los trabajadores independientes. La

retención en la fuente aplicable a los pagos o abonos en cuenta realizados a
trabajadores independientes pertenecientes al régimen simplificado, o que cumplan
los topes y condiciones de este régimen cuando no sean responsables del IVA, cuya
sumatoria mensual no exceda de cien (100) UVT no están sujetos a retención en la
fuente a título de impuestos sobre la renta.

Los pagos o abonos en cuenta que se efectúen a trabajadores independientes por

concepto de prestación de servicios que cumplan con las condiciones dichas en el
inciso anterior, cuya sumatoria mensual exceda de cien (100) UVT, están sujetos a

Celular 310-8561569 – E mail: heavilan@hotmail.com – heavilan@gmail.com

HELMER AVILAN CACERES
Contador Público

retención en la fuente a título de impuesto sobre la renta, de conformidad con la

siguiente tabla:

Rangos en UVT
desde hasta Tarifa
>100 150 2%
>150 200 4%
>200 250 6%
>250 300 8%

La base para calcular la retención será el 80% del valor pagado en el mes. De la
misma se deducirá el valor total del aporte que el trabajador independiente deba
efectuar al sistema general de seguridad social en salud, los aportes obligatorios y
voluntarios a los fondos de pensiones y administradoras de riesgos profesionales, y
las sumas que destine el trabajador al ahorro a largo plazo en las cuentas
denominadas “Ahorro para Fomento a la Construcción (AFC)”.

La retención en la fuente aplicable a los pagos realizados a trabajadores

independientes pertenecientes a régimen común, o al régimen simplificado que
superen las 300 UVT, será la que resulte de aplicar las normas generales.

Decreto 3444 del 10-09-2009.- Por el cual se reglamenta la devolución del

Impuesto sobre las Ventas a visitantes extranjeros en las Unidades Especiales de
Desarrollo Fronterizo

Ley 191 de 1995.- Artículo 28. El IVA que se cobra por las adquisiciones de
visitantes extranjeros en las Unidades Especiales de Desarrollo Fronterizo será
objeto de devolución por parte de la DIAN; el Gobierno Nacional dentro de los tres
(3) meses siguientes a la vigencia de esta Ley expedirá el reglamento respectivo
para implementar este mecanismo de devolución.

Parágrafo. Las disposiciones contenidas en los artículos 869 y 869-1 del Estatuto
Tributario, entrarán en vigencia para conductas cometidas a partir del año gravable
2013: ARTÍCULO 122°. Adiciónese el artículo 869 del Estatuto Tributario:
ARTÍCULO 869. Abuso en materia tributaria; y ARTÍCULO 123°. Adiciónese el
artículo 869-1 al Estatuto Tributario, el cual quedará así: ARTÍCULO 869-1.
Supuestos para la aplicación del artículo 869 del estatuto tributario

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