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c. El Banco de la Nación
El Banco de la Nación es una empresa de derecho público, integrante del sector
de Economía y Finanzas, que opera con autonomía económica, financiera y
administrativa. Fue creado por la Ley Nº 16000 del 27 de enero de 1966. La
misión del Banco es brindar servicios financieros al gobierno central en lo que
se refiere a recaudación y pagaduría, en competencia con otras instituciones
financieras. En forma complementaria sirve a la comunidad en lugares donde no
existen servicios financieros, en apoyo al desarrollo nacional.
2.6. Límites legales Para proteger al ahorrista y al sistema en sí mismo de los riesgos
antes mencionados, se exige a las instituciones financieras que establezcan
medidas para administrarlos adecuadamente, los más importantes son los
denominados límites. Estos estipulan los montos máximos de las operaciones que
una entidad financiera puede realizar y se definen a partir del patrimonio efectivo de
dichas instituciones, quedando establecido estará destinado a cubrir riesgo de
crédito, riesgo de mercado y riesgo operacional. Será determinado sumando el
patrimonio básico y el patrimonio suplementario, según el siguiente procedimiento:
A. El patrimonio básico o patrimonio de nivel 1 estará constituido de la siguiente manera:
1. Se suman al capital pagado las reservas legales, la prima suplementaria de
capital y las reservas facultativas que sólo puedan ser reducidas previa
conformidad de la Superintendencia, si las hubiere. El capital pagado incluye las
acciones comunes y las acciones preferentes perpetuas con derecho a
dividendo no acumulativo.
2. Se suman las utilidades de ejercicios anteriores y del ejercicio en curso que
cuenten con acuerdo de capitalización.
3. Se suman otros elementos que reúnan características de permanencia y
absorción de pérdidas similares a los elementos del numeral 1, de acuerdo con
las normas establecidas por la Superintendencia.
4. Se restan las pérdidas de ejercicios anteriores y del ejercicio en curso, así como
el déficit de provisiones que se haya determinado.
5. Se resta el monto de la plusvalía mercantil o crédito mercantil (goodwill) producto
de la reorganización de la empresa, así como de la adquisición de inversiones.
6. Se resta la mitad del monto a que se refiere el literal C del presente artículo. En
caso no exista patrimonio de nivel 2, el 100% (cien por ciento) del literal C se
deducirá del patrimonio de nivel 1.
Los elementos contemplados en el numeral 3 solo podrán computarse hasta un
17.65% del monto correspondiente a los componentes considerados en los
numerales 1, 2, 4 y 5.
B. El patrimonio suplementario estará constituido por la suma del patrimonio de nivel 2
y del patrimonio de nivel 3.
El patrimonio de nivel 2 se constituirá como sigue:
1. Se suman las reservas facultativas que puedan ser reducidas sin contar con la
conformidad previa de la Superintendencia, si las hubiere.
2. Se suma la parte computable de la deuda subordinada redimible y de los
instrumentos con características de capital y de deuda que indique la
Superintendencia, de conformidad con el artículo 233°.
3. Cuando se emplee el método estándar para la determinación del requerimiento
de patrimonio efectivo por riesgo de crédito, se suma las provisiones genéricas
hasta el uno punto veinticinco por ciento (1,25%) de los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crédito. En caso se empleen modelos internos para el
citado requerimiento patrimonial, se sumará hasta seis décimos por ciento (0,6
%) de los activos y contingentes ponderados por riesgo de crédito.
4. Se detrae la mitad del monto a que se refiere el literal C del presente artículo. En
caso no exista patrimonio de nivel 2, el 100% (cien por ciento) del literal C se
deducirá del patrimonio de nivel 1.
El patrimonio de nivel 3 estará constituido por la deuda subordinada redimible
exclusiva.
C. Los conceptos que deberán deducirse del patrimonio de nivel 1 y del patrimonio de
nivel 2, de conformidad con lo señalado en los literales anteriores son los siguientes:
1. El monto de la inversión en acciones y en deuda subordinada emitida por otras
empresas del sistema financiero o del sistema de seguros del país o del exterior.
2. El monto de la inversión en acciones y en deuda subordinada hecha en empresas
con las que corresponde consolidar los estados financieros, incluyendo los holdings y
las subsidiarias, de conformidad con lo que establezca la Superintendencia.
3. El monto en que la inversión en acciones en una empresa del sector real con la que
no corresponda consolidar no considerada en la cartera de negociación exceda el 15%
del patrimonio efectivo, y el monto en que la inversión total en acciones en empresas
del sector real con las que no corresponda consolidar no consideradas en la cartera de
negociación exceda el 60% del patrimonio efectivo. El patrimonio efectivo a que se
refiere este numeral se calculará sin incluir los numerales 3 ni 4 del presente literal.
La Superintendencia reglamentará los requisitos adicionales que deberán cumplir los
componentes del patrimonio efectivo.
Para la determinación del patrimonio efectivo se deberán respetar los siguientes límites
entre los componentes:
1. El patrimonio suplementario no podrá ser superior al patrimonio básico.
2. La deuda subordinada redimible del patrimonio de nivel 2 no podrá ser superior
al cincuenta por ciento (50%) del monto correspondiente a los componentes del
patrimonio básico considerados en los numerales 1, 2, 3, 4 y 5 del literal A del
artículo 184º.
3. El patrimonio de nivel 3 no podrá ser superior al doscientos cincuenta por ciento
(250%) del monto correspondiente a los componentes del patrimonio básico
considerados en los numerales 1, 2, 3, 4 y 5 del literal A del artículo 184º
asignados a cubrir riesgo de mercado.
Una vez establecido el patrimonio efectivo de las empresas se obtiene los límites
operativos, los cuales son:
• Límite global:9 el patrimonio efectivo de las empresas debe ser igual o mayor
al 10% de los activos y contingentes ponderados por riesgo totales que
corresponden a la suma de: el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo
de mercado multiplicado por 10, el requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo operacional multiplicado por 1010, y los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crédito. Dicho cómputo debe incluir toda exposición o
activo en moneda nacional o extranjera, incluidas sus sucursales en el
extranjero. Las empresas deberán contar con un proceso para evaluar la
suficiencia de su patrimonio efectivo en función a su perfil de riesgo.
• Límites globales por operaciones: Para las operaciones que pueden realizar las
empresas del sistema, se establecen los siguientes límites como porcentaje de
su patrimonio efectivo:
o Adquisición de facturas: 15%
o Tenencias de oro: 15%
o Operaciones por cuenta propia con commodities y derivados financieros: 10%
o Tenencia de acciones; así como los certificados de participación en fondos
mutuos y los certificados de participación en fondos de inversión: el 40%.
o Inversión en bienes muebles e inmuebles exceptuando los dedicados a
arrendamiento financiero y bienes adjudicados: 75%
• Créditos a directores y trabajadores de la empresa: el conjunto de los créditos
que una empresa del sistema financiero conceda a sus directores y trabajadores,
así como a los cónyuges y parientes de estos, no debe exceder del (7%) de su
patrimonio efectivo. Ningún director o trabajador puede recibir más del (5%) del
indicado límite global, tomando en consideración para tal fin al cónyuge y a los
parientes. Ningún crédito de los referidos en este artículo puede ser concedido
en condiciones más ventajosas que las mejores acordadas a los clientes de la
empresa, con excepción de los créditos hipotecarios para fines de vivienda única
que se conceda a los trabajadores.
• Financiamientos a personas vinculadas:13 los créditos, arrendamientos
financieros, inversiones y contingentes otorgados a personas naturales y
jurídicas vinculadas en proporción mayor al 4% o con influencia significativa en
su gestión, no podrán exceder el 30% del patrimonio efectivo de la empresa.
• Criterios para determinar los límites individuales:14 A efectos de determinar los
límites individuales, se tiene en cuenta lo siguiente:
1. Evitar la concentración de riesgos, que se producen cuando diversas
personas naturales o jurídicas conforman un mismo conglomerado financiero
o mixto, y estén afectos por tanto, a un riesgo común o único.
2. Cuando se defina a las contra-partes relacionadas, no sólo deberá
considerarse a los grupos que producen cuentas consolidadas, sino los
criterios que se establecen para riesgo único o común.
3. Al determinar los límites individuales se considerará la concentración del
riesgo en una contra–parte única o en un grupo de contra–partes
relacionadas. Se entiende por riesgo único o común cuando dos o más
personas naturales o jurídicas están asociadas mutuamente en el sentido de
que:
a. Una de ellas ejerce control directo o indirecto sobre la otra.
b. Sus créditos acumulados representan para la empresa del sistema
financiero un riesgo único en la medida en que están interrelacionados
con la probabilidad de que si una de ellas experimenta problemas
financieros, es probable que la otra o todas ellas tengan que enfrentar
dificultades de pago. Esto incluye interrelaciones basadas en la
propiedad común, control o administración común, garantías recíprocas
y/o interdependencia comercial directa que no puede ser sustituida a
corto plazo.
c. Presunciones fundadas de que los créditos otorgados a una serán
usados en beneficio de otra.
d. Presunciones fundadas de que diversas personas mantienen relaciones
de tal naturaleza que conforman de hecho una unidad de intereses
económicos. El hecho de que sea deudora de una empresa, una
sociedad constituida en el extranjero, entre cuyos socios o accionistas
figuren otras sociedades o cuyas acciones sean al portador, hará
presumir que se encuentra vinculada para los efectos a que se refiere el
artículo anterior. El riesgo único no se desvirtúa cuando el
endeudamiento de dichas personas naturales o jurídicas con una misma
empresa del sistema financiero o sus subsidiarias, es en forma separada.
•Financiamientos otorgados a otra empresa establecida en el país:
los financiamientos otorgados por una empresa del sistema financiero a otra
establecida en el país y los depósitos constituidos en ella, sumados a los
avales, fianzas y otras garantías que se haya recibido de dicha empresa, no
pueden exceder del treinta por ciento (30%) de su patrimonio efectivo. Una
empresa del sistema financiero no puede recibir en garantía warrants
emitidos por un solo Almacén General de Depósito por encima del sesenta
por ciento (60%) de su patrimonio efectivo.
• Financiamientos a empresas del exterior:
o 5%: si se trata de instituciones no sujetas a supervisión por organismos
similares a la Superintendencias
o 10%: si se trata de instituciones sujetas a supervisión por organismos
similares a la Superintendencia.
o 30%: si se trata de bancos de primera categoría.
o 50%: si el exceso está representado por la emisión de cartas de crédito,
menos aquellas que sean pagaderas con arreglo al Convenio de Pagos y
Créditos Recíprocos – ALADI.
• Financiamientos a favor de una misma persona:
o Límite del 10%:17 Las empresas del sistema financiero no pueden
conceder, en favor o por cuenta de una misma persona, natural o jurídica,
directa o indirectamente, créditos, inversiones o contingentes que excedan
el equivalente al diez por ciento (10%) de su patrimonio efectivo.
o Límite del 15%:18 De manera excepcional, las empresas del sistema
financiero pueden exceder el límite a que se refiere el párrafo anterior, hasta
el equivalente al quince por ciento (15%) de su patrimonio efectivo, siempre
que, cuando menos por una cantidad equivalente al exceso sobre el límite,
se cuente con alguna de las siguientes garantías, a valor de realización:
1. Hipoteca.
2. Prenda con entrega jurídica o con entrega física.
3. Warrants.
4. Conocimientos de embarque y cartas de porte que hayan sido objeto de
endoso o cesión, solo si la operación fuese de financiamiento de
importaciones.
5. Fiducia en garantía constituida sobre los bienes referidos.
o Límite del 20%:19 De manera excepcional estas empresas pueden exceder
los límites a que se refieren los párrafos anteriores, hasta el equivalente al
veinte por ciento (20%) de su patrimonio efectivo, siempre que, cuando
menos por una cantidad equivalente al exceso sobre dichos límites, se
cuente con alguna de las siguientes garantías, a valor de realización:
1. Primera prenda sobre:
a. Instrumentos representativos de deuda no subordinada.
b. Valores mobiliarios que sirven de base para la determinación del índice
selectivo de la Bolsa de Valores de Lima, también por el mencionado
valor de mercado, actualizado una vez al mes.
c. Acciones o bonos de gran liquidez, que tengan cotización en alguna
bolsa extranjera de reconocido prestigio, por su correspondiente valor de
mercado, actualizado una vez al mes. Para que dichas prendas sean
elegibles deben estar inscritas en el registro correspondiente.
2. Las operaciones de reporte con transferencia en favor de la empresa de
cualquiera de los activos precisados.
3. Fiducia en garantía constituida sobre los bienes referidos.
o Límite del 30%:20 Igualmente, de manera excepcional, las empresas
pueden exceder los límites a que se refieren los párrafos anteriores, hasta el
equivalente al treinta por ciento (30%) de su patrimonio efectivo, siempre
que, cuando menos por una cantidad equivalente al exceso sobre dichos
límites, se realicen operaciones de arrendamiento financiero o se cuente con
alguna de las siguientes garantías, a valor de realización:
1. Prenda con entrega física sobre depósitos en efectivo.
2. Primera prenda sobre instrumentos representativos de obligaciones del
Banco Central, por su valor de mercado actualizado una vez al mes.
3. Las operaciones de reporte con transferencia en favor de la empresa de
los instrumentos a que se refiere el numeral.
• Límites temporales: Los bienes muebles o inmuebles recibidos o
adjudicados en pago por las instituciones financieras deben enajenarse
en el plazo de un año, prorrogable por 6 meses más. De no producirse la
venta debieron aprovisionar el 100% del valor, en sus libros, del bien.
Lo anterior implica que cada producto y servicio que ofrecen las instituciones financieras
logran satisfacer adecuadamente a los usuarios. La posibilidad de realizar transacciones
o pagos de manera rápida y eficaz sin correr mayores riesgos, también permite que las
personas encuentren un sitio seguro para guardar sus ahorros obteniendo
adicionalmente una rentabilidad.
El sector también tiene una función transaccional, ya que facilita el pago de bienes y
servicios y de esta manera, el comercio e intercambio entre personas, empresas y
países. Al permitir el uso de tecnología y de diferentes medios de pago con amplia
aceptación reduce costos transaccionales. Las entidades bancarias son las encargadas
de proporcionar la liquidez que necesita la economía para continuar con su crecimiento.
3.
4.
5.
Fuentes Bibliograficas:
Pezaliaga, R. Sistema Financiero Peruano. Primera ed., Vision PC, Lima, 2011.
Fuentes electrónicas:
https://www.gestiopolis.com/sistema-financiero-peruano/
http://www.sbs.gob.pe/portals/3/educacion-financiera-
pdf/5_%20Entidades%20de%20Regulaci%C3%B3n%20y%20Supervisi%C3%B3n%20
del%20SF.pdf