Suarez Capote Elena Maria Parte1 PDF

República Boiivariana de Venezuela
Universidad del Zulia

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración y Contaduría Pública
SIMULACIÓN DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA:

m
m UN CASO PRÁCTICO
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Autor: Esp. Elena María Suárez Capote
Maracaibo, Junio 2011

República Bolivariana de Venezuela
Universidad del Zulia
Facultad de Ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración y Contaduría Pública
SIMULACIÓN DE UNA AUDITORÍA FINANCIERA:

UN CASO PRÁCTICO
__ Trabajo de Ascenso para optar a la categoría de Profesora Titular

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n
Autor Esp. Elena María Suárez Capote
Maracaibo, Junio 2011
E
ÍNDICE DE CONTENIDO
Pág.
RESUMEN
ABSTRACT
ÍNDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN 1
SECCIÓN
I: EL AUDITOR: ELEMENTOS BÁSICOS PARA REALIZAR LA
I AUDITORIA
Estructura General de los Papeles de Trabajo 9

Formatos de Auditoría 11
Carátula de Papeles de Trabajo 12
índice de Papeles de Trabajo 13
Carátula de Archivo Permanente 14
índice de Archivo Permanente 15
Carátula de Archivo General 16
índice de Archivo General 17
Hoja de Control del Tiempo 18
Programas de Auditoría 19
Efectivo e Inversiones Temporales 20
Ingresos y Cuentas por Cobrar 25
Inventarios y Costos de Ventas 29
Propiedad, Planta y Equipo 32
Pasivos 35
Gastos Acumulados y Retenciones por Pagar 39
Prestaciones Sociales 42
Patrimonio 44
Remuneraciones al Personal 47
Cuestionarios de Control Interno 49
Cuestionarios de Control Interno 50
Arqueos y Confirmaciones 56
Arqueo de Caja Chica 57
Confirmación de Banco 60
Confirmación de Cuentas por Cobrar 61
Confirmación de Cuentas por Pagar 62
Confirmación de Seguros 63
Confirmación de Abogados 65
Modelos de Pruebas de Auditoría 67
Prueba de Desembolsos 68
Prueba de Nómina 71
Cobros Posteriores 74
Seguros Pagados por Anticipado 75
Adiciones y Retiros 76
Préstamos Bancarios 78
Pagos Posteriores 79
Modelos de Informes de Auditoría 80
I Estados Financieros Auditados 81
Carta a la Gerencia 93
Ajustes y Reclasificaciones 99
Normativa Vigente 103
I Providencia Administrativa No. 0308 de fecha 26-12-2008 que 104
dicta el calendario de Sujetos Pasivos Especiales y Agentes de
Retención para aquellas obligaciones que debe cumplirse para
el Año 2009 (Original)
Providencia Administrativa No. 0069 de fecha 22-07-2009 que 107
Retención para aquellas obligaciones que debe cumplirse a
partir del mes de Agosto del Año 2009 (Modificación)
Providencia Administrativa No. 0117 de fecha 04-12-2009 que 111
E
I Retención para aquellas obligaciones que debe cumplirse para
el Año 2010
II: LA EMPRESA: INFORMACIÓN LEGAL, FINANCIERA Y

CONTABLE
Información legal 116

Última Acta de Asamblea de Accionistas 117
Organigrama 124
Registro de Información Fiscal (RIF) 125
Políticas y Prácticas Contables 126
Información Financiera 127
Caja Chica 128
Bancos 135
Cuentas por Cobrar 271
Inventarios 284
Propiedad, Planta y Equipo 289
Efectos por Pagar 301
Cuentas por Pagar 308
Obligaciones Tributarias 316
Nómina y Personal 345
Información Contable 354
n Balance de Comprobación al 31-12-2008 355
Balance de Comprobación al 31-12-2009 363
1 Balance General al 31-12-2009 371
Estado de Resultados Periodo 2009 373
Reportes de Contabilidad (Disponibles en CD)
BIBLIOGRAFÍA 374
I
Suárez Capote, Elena María. Simulación de una Auditoría Financiera: Un Caso
Práctico. Trabajo de Ascenso para optar a la categoría de Profesora Titular.
Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias Económicas y Sociales, Escuela de
Administración y Contaduría Pública. 2011. Maracaibo, Estado Zulia, Venezuela, p. 375
RESUMEN
El propósito del presente trabajo es elaborar un caso práctico que permita la

simulación de una auditoría financiera en una organización desde la planificación,
elaboración de papeles de trabajo, hasta la emisión del dictamen del contador público
independiente y los correspondientes informes de auditoría. Para ello, se presenta el
proceso contable de una organización para un ejercicio económico, que servirá de base
para la realización de una auditoría financiera, donde el estudiante aplicará los
conocimientos adquiridos durante la carrera, constituyéndose por lo tanto en un
ejercicio integrador de los conocimientos de auditoría, contabilidad, fiscales y laborales
como futuros contadores públicos. Para los fines del trabajo, se realizó una revisión
bibliográfica y documental de los pronunciamientos y normas vigentes, así como de los
autores reconocidos en la materia, para crear los elementos que permitan la aplicación
de las normas vigentes y el diseño de las pruebas requeridas. Se desarrolló el caso
práctico mediante la utilización de un software contable que permitirá a los docentes la
realización de modificaciones o actualizaciones en el futuro y a los estudiantes llevar a
cabo la simulación de una auditoría financiera bajo la conducción del docente. Como
• resultado de este trabajo se aspira que este ejercicio sirva de instrumento para el
aprendizaje de la competencia específica referida a la auditoría, en conjunto a otras
competencias generales y básicas establecidas en el nuevo perfil académico
I profesional del Licenciado (a) en Contaduría Pública.
I
Palabras Clave: Auditoría, Planificación de Auditoría, Procedimientos de Auditoría,
Informe del Contador Público Independiente, Papeles de trabajo.
1
I
Suárez Capote, Elena María. Financial Audit Simulation: A Practical Case.
Promotion Study to apply for the position of titular teacher. University of Zulia, Social
and Economic Science Faculty, Public Acountancy an Adminstration School. 2011.
Maracaibo, Zulia State, Venezuela, p. 375
ABSTRACT
The idea of this study is to develop a practical case which permits the simulation of a
financial audit in an organization from the planning, creation of works papers, till the
report emission of the independent public accountant and the appropriate audit reports.
For this we have the countable process of an organization for an economic exercise that
is important to get a financial audit, in which the student will apply his knowledge, being
an integral model of audit, accountancy, district attomey and Iaborious skiiis as future
public accountants. One documental and bibliographical review of the declarations and
up-dated rules was made, such as the one of créate the elements which permit to apply
the up-dated rules and the design of the required tests. The practical case was
developed though the usage of a countable software which will let teachers the
possibility to make modifications or actualities in the future and the students the chance
to have the simulation of a financial audit with the teacher orientation. As a result of this
study it's wanted to have this exercise as an instrumental to learn the specific
competence of the audit with other general competences set in the new professional
academic profile of the Public Accountancy Graduated.
I
1 Key Words: Audit, Audit Plannig, Audit Process, Independent Pubiic Accountant
Report, Works Papers.
I
INTRODUCCIÓN
La auditoría financiera consiste en una revisión de los estados financieros de una

organización con la finalidad de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los
mismos. Para realizarla el contador público en el libre ejercicio de la profesión aplica
procedimientos y técnicas que le permite recopilar evidencia suficiente y competente
que sustente la opinión a emitir.
El estudiante de contaduría pública, debe ser formado para desempeñarse como

auditor al incorporarse al mercado laboral como profesional del área, tal como lo
contempla la competencia de auditoría formulada en el perfil académico profesional de
la licenciatura en Contaduría Pública de la Universidad del Zulia.
Para el logro de esta competencia, es necesario aplicar los conocimientos,

habilidades y destrezas adquiridas en las unidades curriculares vistas durante la carrera
y en especial aplicar los conocimientos teóricos de auditoría, en la resolución de un
caso práctico.
Por tal motivo, el propósito de este trabajo consistió en elaborar un caso práctico
integrador para la simulación de una auditoría financiera en una organización desde su
planificación, elaboración de papeles de trabajo, hasta la emisión del dictamen del
contador público independiente y los correspondientes informes de auditoría.
Para su realización se seleccionó una empresa comercial, se tomó el proceso

contable de un ejercicio económico de la misma, se realizaron los cambios necesarios
que garantizaran su confidencialidad por razones de ética profesional, se elaboró la
documentación soporte que permita al estudiante realizar la revisión como auditor y se
generaron los reportes contables. Adicionalmente, se incluyó material, formatos,
programas y modelos de papeles de trabajo utilizados por los auditores para que sean
utilizados por los estudiantes bajo la orientación del docente.
2
El producto final que se espera de este trabajo es que el mismo sea útil tanto a los
profesores de la cátedra como al Departamento de Contabilidad, mediante la
administración de un ejercicio integrador con posibilidades de ser modificado cada
semestre. Así mismo para los estudiantes se espera ofrecerles un caso práctico que les
permita aplicar sus conocimientos y ejercitar el juicio profesional en el desarrollo de la
auditoría.
CONSIDERACIONES GENERALES
La auditoría financiera es un proceso de evaluación de los estados financieros de

una organización realizado de acuerdo a normas de auditoría, con el propósito de emitir
un informe donde se manifiesta una opinión técnica sobre si dichos estados financieros
expresan, en todos sus aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio, la situación
financiera de la entidad y el resultado de sus operaciones en el período examinado,
todo ello conforme a principios y normas de contabilidad vigentes.
El perfil académico profesional del egresado de la Licenciatura en Contaduría
Pública de la Universidad del Zulia, consideró la competencia específica denominada
I Auditoría, con la cual se pretende capacitar al estudiante en la emisión de una opinión
profesional sobre los resultados obtenidos en la evaluación de la información financiera
1 y no financiera de acuerdo a las normas de auditoría nacionales e internacionales.
Es por ello, que se incluye en el plan de estudio el eje curricular de Auditoría,
I
m
conformado por dos asignaturas del área profesional específica y una que por su
naturaleza integradora es concebida en el área curricular de práctica profesional. Esta
| propuesta se presenta para apoyar a esta última, ya que se ofrecen los elementos
contables financieros de una empresa para simular de manera muy cercana a la
realidad una auditoría financiera, por lo cual los estudiantes contarán con un caso real
para aplicar conocimientos, habilidades y destrezas desarrolladas de manera parcial en
las anteriores unidades curriculares y evidenciar el desempeño idóneo de las
competencias específicas pero también las generales de la Universidad del Zulia y las
Básicas de la Facultad de Ciencias Económicas y Sociales.
E
3
El objetivo general del presente trabajo es elaborar un caso práctico integrador para
la simulación de una auditoría financiera en una organización; desde la planificación,
elaboración de papeles de trabajo, hasta la emisión del dictamen del contador público
independiente y los correspondientes informes de auditoría.
Para ello se siguió los siguientes pasos:
• Selección de la contabilidad de una empresa, contribuyente especial del SENIAT,
con todos los deberes que esa condición implica.
• Modificación del nombre de la empresa, de los proveedores, clientes, accionistas y
trabajadores para mantener la confidencialidad de la información por razones éticas
profesionales.
• Generación de reportes de contabilidad a partir de las adecuaciones anteriormente
descritas.
• Elaboración de facturas, cheques, nóminas, libros auxiliares y otros soportes.

• Selección de formatos de auditoría de uso común por los auditores.
• Selección de la normativa legal vigente.
• Organización de los archivos en carpetas digitales.
Con el desarrollo de esta práctica el estudiante podrá evidenciar los indicadores de
• logro procedimentales y actitudinales de la competencia de auditoría:
EIIP1. Determina la viabilidad del trabajo de acuerdo a las condiciones del entorno y
I de la organización
EIIP2. Audita en forma interna y externa a las organizaciones en las áreas de su
1 competencia.
EIIP3. Planifica la auditoria, utilizando las técnicas adecuadas.
I EIIP4. Establece parámetros para la evaluación del sistema de control interno
existente en la organización.
EIIP5. Identifica la importancia relativa de las partidas y la validez de la evidencia.
EIIP6. Elabora los papeles de trabajo con documentación que incluye los objetivos
de auditoría, programas, procedimiento y conclusiones.
EIIP7. Determina el riesgo de auditoría.
1
I
1
•
EIIP8. Elabora el informe expresando juicio profesional basado en el marco

regulatorio.
ElIA1. Actúa en forma objetiva, con independencia de criterio.
Asimismo, permitirá integrar los indicadores de logro de la competencia referida a la
gestión de la información económica financiera, de las generales y las básicas.
El estudiante aplicará los conocimientos teóricos sobre normas de auditoría al
realizar los procedimientos sugeridos, así como los conocimientos en materia tributaria
en lo referente al Reglamento de Retenciones de Impuesto sobre la Renta, la Ley de
Impuesto al Valor Agregado y la Ordenanza Municipal del Municipio de Maracaibo.
Considerará el marco legal de índole laboral: la Ley Orgánica de Trabajo, Ley del
Instituto Venezolano de los Seguros Sociales; Ley de Régimen Prestacional de
Vivienda y Habitat y Ley del Instituto Nacional de Capacitación Educativa Socialista.
Ahora bien, la propuesta que se presenta está dividido en dos secciones: La primera
denominada El Auditor: Elementos Básicos para realizar la Auditoría y la segunda: El
Cliente: Información Legal, Financiera y Contable.
La Sección I El Auditor: Elementos básicos para realizar la auditoría, contiene
archivos electrónicos de papeles de trabajo, formatos de confirmaciones: bancarias,
I cuentas por cobrar, cuentas por pagar, seguros, abogados; arqueos de caja, algunos
modelos de pruebas de auditoría requeridas para el cumplimiento de los
procedimientos, programas de trabajo estándar, cuestionarios para la evaluación del
I
control interno, normativas legales vigentes y modelos de los informes a presentar por
parte del auditor al culminar el trabajo.
I
El propósito de esta sección es ofrecer al docente las herramientas básicas de
auditoría, a ser utilizadas y modificadas en cada período académico de acuerdo al
I
alcance que se le quiera dar a la auditoría, podrán determinar la oportunidad y la
naturaleza que darán a las pruebas.
La Sección II: La Empresa: Información Legal, Financiera y Contable, presenta
el proceso contable del ejercicio comprendido del 01-01-2009 al 31-12-2009 de la
1
empresa Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) que incluye entre otros: reportes contables,
documentación soporte de un número significativo de operaciones, listados auxiliares
de cuentas por cobrar y por pagar, conciliaciones bancarias, estimaciones y nóminas.
De igual forma, se anexa la documentación legal de la empresa: acta constitutiva y sus
modificaciones, registro de información fiscal (RIF), declaraciones de impuesto sobre la
renta, impuesto al valor agregado (IVA), declaraciones de impuestos municipales y
comprobantes de pagos, evidencias del cumplimiento o no de las obligaciones legales y
tributarias.
El proceso contable de la empresa Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) del año 2009
es un caso real generado bajo el software Contabilidad de Informática Gálac, que
permite agregar, eliminar o modificar de manera fácil registros y obtener así unos
nuevos estados financieros a ser auditados en futuros períodos académicos, rompiendo
así con el esquema de un ejercicio único repetido cada periodo. Después de una
modificación los reportes contables pueden ser convertidos en archivos del programa
Excel y/o versión formato pdf, los cuales sustituirán los archivos presentados en este
trabajo.
Este trabajo pone a disposición del docente y del estudiante un nuevo ejercicio
flexible y digitalizado, permitiendo fomentar la conciencia ecológica dado que sólo
imprimirán los reportes imprescindibles y necesarios.
El disco presentado contiene las siguientes carpetas:
I Carpeta i: Sección I: Elementos básicos para una auditoría, la cual contiene:

Carpeta 1-1: Formatos de Auditoría: Formatos en blanco para uso del estudiante-
I auditor: Confirmaciones, arqueos, hoja de control de tiempo, modelos de carátulas e
índices de papeles de trabajo, para que durante el desarrollo de la auditoría y con la
1 guía del docente, se seleccionen aquellos que se van a utilizar.
Carpeta I-2: Programas de auditoría y cuestionarios de control interno, para ser
•
utilizados según las áreas a auditar.
Carpeta I-3: Modelos de pruebas de auditoría, que pueden ser explicadas y
asignadas por el docente sobre la base de un formato preestablecido elaborado en el
programa Excel.
Carpeta I-4: Archivo de papeles de trabajo, para la realización de las cédulas
sumarias, en programa Excel.
6
Carpeta 1-5: Modelos de Estados Financieros Auditados, Carta a la Gerencia y

Ajustes y Reclasificaciones.
Carpeta 1-6: Normativa vigente
Carpeta II: Sección II: La empresa: Información legal, financiera y contable
Carpeta 11-1: Reportes de Contabilidad en formato pdf, Mayores analíticos, Reportes
de comprobantes, Balance de Comprobación, Balance General y Estados de
Resultados.
Carpeta II-2: Auxiliares de Cuentas por cobrar, Inventario, Propiedad planta y

equipo, Cuentas por pagar, Prestaciones sociales y nómina.
Carpeta II-3: Documentación Legal de la empresa.
Para el manejo del caso práctico por parte del estudiante y guiado por el docente,
llevará a cabo los pasos necesarios para la realización de una auditoría, descritos a
continuación:
a) Planificación de la auditoría
El docente leerá conjuntamente con los estudiantes el material referente a la
información legal de la empresa y los estados financieros del año a auditar, que se
encuentran en la Sección II: La empresa, a los fines de hacer la planificación de
I auditoría.
b) Elaboración del archivo permanente

I Bajo la guía del docente, el alumno preparará el archivo permanente, incluyendo en
él toda la documentación histórica y legal de la empresa contenida en la Sección II: La
1 Empresa; y de acuerdo al índice de Archivo Permanente, incluido en la información de
la Sección I: El Auditor.
1 c) Apertura de papeles de trabajo
Mediante la utilización del archivo electrónico de Papeles de Trabajo, el alumno
llenará la información requerida en las diferentes cédulas presentadas en formato
Excel, tomando los datos de los Balances de Comprobación del año a auditar y del año
anterior, bajo la asesoría del docente.
d) Desarrollo de pruebas de auditoría
En la Sección I, el docente tiene a su disposición modelos de pruebas de auditoría,
las cuales deben ser discutidas con los alumnos para su diseño definitivo. Estas
pruebas se realizarán para cada una de las áreas del balance general y del estado de
resultados en el transcurso de la auditoría.
e) Elaboración de informes de auditoría

Una vez concluidas las pruebas de auditoría el alumno debe elaborar los informes
de auditoría, para lo cual se suministran modelos en la Sección I
Concluidos estos pasos, el estudiante habrá logrado acercase a la realidad de una
auditoría financiera, integrando los conocimientos adquiridos en otras áreas.
|
|
SECCIÓN I
- El Auditor: Elementos básicos para realizar

1 la auditoría
1
•
9
Sección I. ElAuditor EsP- Elena Suáre¡¡
ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO
La tercera norma de auditoría, respecto a la organización y ejecución del trabajo,

refiere que debe obtenerse evidencia suficiente y competente a través de la inspección,
observación, investigación y confirmación que permitan establecer la base razonable
que apoye la emisión del dictamen de los estados financieros examinados. (Alvarado:
2007). Para cumplir con esta norma, los auditores reúnen evidencia que organizan
adecuadamente en expedientes denominados:
• Papeles de Trabajo o Archivo Corriente, donde se archiva toda la evidencia o
documentación recopilada en la auditoría directamente relacionada con los
saldos mostrados en los Estados Financieros bajo examen; así como las cédulas
sumarias y de trabajo.
• Archivo Permanente, contiene toda la documentación de la empresa
| relativamente invariable.
di
• Archivo General, utilizado para archivar documentos obtenidos de la empresa
que si bien varían cada año no están directamente relacionados con los saldos
de cada elemento de los Estados Financieros
1
En esta sección se encuentran los índices, formatos y algunos modelos de cédulas
que serán utilizados por el auditor en el transcurso de su trabajo. De igual forma se
I
presentan algunas normativas vigentes que serán de utilidad en el desarrollo del trabajo
de auditoría.
La información y documentación aquí incluida, para ser utilizada por el auditor

persigue fines didácticos; incluyéndose los modelos en un CD, a fin de que el profesor
conjuntamente con los alumnos seleccionen y diseñen cada uno de los procedimientos
de auditoría que van a aplicar y definan el alcance de los mismos.
Los formatos incluidos comprenden:
I
10
Sección I: ElAuditor EsP- Elena Suárez
1. índices para cada archivo

2. Hoja de Control de Tiempo
3. Programas de Trabajo por área
I 4. Cuestionarios de evaluación del control interno
5. Formato de Arqueo de Caja Chica
6. Formatos de Confirmaciones: Bancos, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar,
Abogados, Seguros.
7. Modelos de Pruebas de Auditoría
8. Modelo de Estados Financieros Auditados, Carta a la Gerencia y Ajustes y
Reclasificaciones
9. Normativas Vigentes
I
I
I
1
I
FORMATOS DE AUDITORIA
1
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12
Esp. Elena Suárez
I Sección I: El A uditor
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Fecha de Cierre: AL 31-12-2009
PAPELES DE TRABAJO
TIPO DE ARCHIVO
CONTENIDO
I
|
PERSONAL ASIGNADO
1 CATEGORÍA NOMBRE FIRMA
| SOCIO
SUPERVISOR
| ENCARGADO
| ASISTENTE
13
Sección I: El A uditor Esp. Elena Suárez
|\iOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
ÍNDICE
B/G Balance General

E/R Estado de Resultados
E/F Estado de Movimiento del Efectivo
M/P Estado de Movimiento de Patrimonio
c/i Control Interno
A/J Asientos de Ajustes
A/R Asientos de Reclasificaciones
1 A Efectivo
B Inversiones en Valores
C Cuentas por Cobrar
D Inventarios
E Gastos Pagados por Anticipado
G Inversiones a Largo Plazo
H Propiedades, Planta y Equipos
J Otros Activos
I ! AA Sobregiros y Préstamos Bancarios
l BB Efectos y Cuentas por Pagar
Gastos Acumulados y Retenciones por Pagar
I CC
DD Impuesto sobre la Renta por Pagar
í EE Préstamos y Obligaciones Financieras-L/P
l FF Efectos y Cuentas por Pagar-L/P
! GG Prestaciones Sociales
1 HH Créditos Diferidos
l JJ Otros Pasivos
l LL Patrimonio
I ) x Ingresos
1 Y Costos
i Z Gastos
( S) Tildar cuando se incluya en los Papeles de Trabajo

Completado por:
Nombre:
Firma:
Fecha:
14
Sección I: El Auditor Esp. Elena Suárez
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PERMANENTE
TIPO DE ARCHIVO
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1 CONTENIDO
1
1 PERSONAL ASIGNADO
| CATEGORÍA NOMBRE FIRMA
SOCIO
SUPERVISOR
• ENCARGADO
ASISTENTE
I
15
I Sección I: El Auditor Esp. Elena Suárez
I NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

ARCHIVO PERMANENTE
ÍNDICE
A Organización de la Empresa
C Documentos de Constitución y Estatutos
D Resumen de las Actas de las Asambleas de Accionistas y Actas

de Junta Directiva
F Normas, Principios y Procedimientos Contables, Manual de

Contabilidad y/o Código de Cuentas
J Situación Fiscal y Conciliación de Rentas
K Asuntos Misceláneos
I ( V) Tildarcuando se incluya en los Papeles de Trabajo

Completado por:
Nombre:
I Firma:
Fecha:
i
|
|
i
1
I
I
16
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GENERAL
TIPO DE ARCHIVO
CONTENIDO
i
1 PERSONAL ASIGNADO
CATEGORÍA NOMBRE FIRMA
SOCIO
u
SUPERVISOR
nI ENCARGADO
ASISTENTE
1
17
NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

ARCHIVO GENERAL
ÍNDICE
( ) W-l Plan de Auditoría

( ) W-2 Hoja de Control del Tiempo
( ) W-3 Dictamen de los Contadores
( ) W-4 Carta a la Gerencia
( ) W-5 Carta a los Abogados
( ) W-6 Carta de Presentación al Cliente
( ) W-7 Certificado de los Libros de Actas
( ) W-8 Correspondencia con el Cliente
( ) W-9 Programa Estándar de Auditoría
( ) W-10 Programa Estándar de Control Interno
( ) W-ll Otros
( S) Tildar cuando se incluya en los Papeles de Trabajo

sllf
Completado por:
H Nombre:
Firma:
| Fecha:
i
Diarias
3
Acumuladas «
Apertura y Pasesde Cifras ^

Arquees de Caja
ConctDaetoa es Sanearlas
Colocaciones Bancarias
Prueba de Desembolsos
Prueba de Ingresos
Cuufiimariones de Saldos
Efectos por Cobrar
Análisis de Vene CxC
Prueba de Cobres Posteriores
Confina Qchm« de Saldes
Reporte de Inventarios
Toma Física
I
Inversiones C/P O
Segaros
Impuestos: (1) ESLR (2) IAE (3) Ret-
ISLR
Otros Prepagados I
AuxffiardeAF
Adiciones j Retiros "1
D^reM™,,,
Efeetosy CnentasporCourarL/P ff) 1

nwersíffltesUP W
Pagos; Amortizaciones m
Otros Activos ch
Sobreares Sanearlos
Dec Fñanc¿ Pagares, Prest,—
ETcctes per Pagar
Anáfisis de Vene CxP
3
Pmeba de Pagos Posteriores
Confirmaciones de- Saldos
üilacstss/PS
Obligaciones Patronales
Retencienes a empleados, terceros
Otras Acem. Y Retese
ISLR-IAE porPagar g
Doe.Fiaanc¿ Pagares, Presta L/P §
Efeetosy Cneufas porPagarL/P £j
ProTistónPS
frnfifgpjw fM-mTCfl«T*>T T ft|irfrfq#wm»g
Ingresos Diferidos- Realizaciones g

Otros Pasivos P
Movimiento Capital o Aportes
Decreto de Dividendos £¡
AjnstesaüND
Prueba dcPaetnraefón
Intereses
Ganancia o Perdida enAF
Diferencia Cambiarla
prueba de Costos y/o Compras <
•*-
Otros Gastos
Prueba deNómina g
Libros Legales q
Mmisteru» ddTrabajo §
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81
PROGRAMAS DE AUDITORIA
1
1
20
PROGFIAWIA DE AUDITORIA
|
EFECTIVO E
INVERSIONES TEMPORALES
CLIENTE: PAG. 1/5
FECHA DE AUDITORIA:
OBJETIVOS DE AUDITORIA
1.- Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales.
2.- Determinar la disponibilidad inmediata o restricciones de los fondos.
3.- Verificar la adecuada valuación de acuerdo con principios de contabilidad.
4.- Comprobar el correcto registro de los rendimientos.
5.- Comprobar la adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.
|
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DESCRIPCIÓN Ref. con Fecha Realizado

PT por
GENERALES
1. Conocer la importancia relativa del rubro de
I efectivo e inversiones temporales respecto a los
estados financieros.
2. Estudiar y evaluar el control interno contable
• existente y verificar su aplicación.
CAJA Y BANCOS
3. Prepare cédula sumaria donde identifique el
I efectivo existente en caja o bancos y compare el
total, con el mostrado en el Balance General.
I 4. Asegúrese que los sobregiros bancarios se

encuentran adecuadamente presentados de
acuerdo con P.C.G.A.
I 5. Investigue si existe alguna restricción sobre la
disponibilidad del efectivo mostrado.
I CAJA
6. Prepare una cédula de detalle para caja donde
E detalle cada uno de los fondos.
7. Efectúe un arqueo de cada uno de los fondos

1 existentes, en forma sorpresiva y si es posible en
forma simultánea. Utilice para el arqueo el
formato preestablecido; llene toda la información
solicitada.
u
21
PROGRAMA DE AUDITORIA
I
EFECTIVO E
CLIENTE: PAG. 2/5
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
8. Firme el arqueo y obtenga la firma del custodio

en señal de haber recibido los fondos intactos.
9. Verifique la existencia en caja de Moneda

Extranjera y su correcta valuación al tipo de
cambio vigente.
10. Referencie los arqueos realizados con la cédula

de detalle y ésta con la cédula sumaria.
| BANCOS
11. Prepare una cédula de detalle de Bancos donde
detalle cada uno de los bancos.
| 12. Revise las Conciliaciones de Saldos en cuentas
bancarias considerando la información según
| estados de cuenta y verificando además :
a) Corrección Aritmética
| b) Autenticidad de las Partidas en Conciliación
c) Correspondencia o Ajuste oportuno de dichas
partidas en el período posterior a la
| Conciliación
d) Coincidencia de los saldos conciliados con
libros
e) Evidencia de segregación de funciones en la
| preparación, revisión y aprobación de la
Conciliación.
CONFIRMACIONES BANCARIAS
13. Prepare, envíe y obtenga confirmación directa
de cada uno de los bancos con los cuales trabaja
la empresa y de aquellos cuyas cuentas se hayan
cancelado en el transcurso del ejercicio bajo
revisión (Recomendaciones Adicionales):
I
22
nI
EFECTIVO E
CLIENTE: PAG. 3/5
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
a) Archive en sus papeles de trabajo copia de

cada Confirmación, detrás de la Conciliación
Bancaria correspondiente.
b) Mantenga el control de las solicitudes

recibidas y en caso de no recibir repuestas
envíe a los 15 días la 2da solicitud
debidamente sellada.
c) Una vez recibidas las respuestas de las

confirmaciones cruce los datos con las
I conciliaciones. Investigue cualquier diferencia.
d) Utilice los demás datos suministrados en la

confirmación bancaria (Pagarés, Préstamos,
I Descuentos) para probar otras áreas.
Referencielos.
I e) Solicite en la empresa las firmas autorizadas

para movilizar las cuentas bancarias y
compare con lo confirmado por el banco
I pregunte acerca de cualquier diferencia y
tome nota para Carta a la Gerencia.
PRUEBA DE DESEMBOLSOS
I 14. Efectúe la selección de los cheques a revisar, a

juicio del encargado y de acuerdo a la evaluación
del Control Interno.
15. Prepare la cédula y liste los cheques de acuerdo

a cédula modelo.
16. Verifique los atributos indicados en el modelo y

cualquier otro que sea necesario de acuerdo con
las circunstancias.
1
23
1B Sección I: El Auditor Esp. Elena Suárez
EFECTIVO E
CLIENTE: PAG. 4/5
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
17. Solicite el físico de los títulos ó certificados de

valores.
18. Elabore cédula donde describa:
18.2.1.- Número del título o certificado.

18.2.2.- Nombre del emisor
18.2.3.- Fechas de emisión y vencimiento
18.2.4.- Tipo de Colocación
18.2.5.-Monto
18.2.6.- Tasa de Intereses
18.2.7.- Intereses devengados
18.2.9.- Diferencia
CONFIRMACIONES
19. Circularice el monto de las Inversiones indicadas

en los Estados Financieros.
20. Solicite información sobre :
| 20.1.- Número de título

20.2.- Valor Nominal
20.3.- Firma autorizada para movilizar el titulo.
20.4.- Intereses o dividendos devengados.
20.5.- Tasa de intereses ó últimos dividendos
pagados.
| CONCLUSIONES
21. Anote sus observaciones de control interno con

los ejemplos correspondientes.
22. Efectúe los ajustes necesarios y páselos a la

cédula de Ajustes y Reclasificaciones.
24
EFECTIVO E
CLIENTE: PAG. 5/5
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
23. Asegúrese que quedó referenciada en forma

cruzada toda la información del área con el resto
de sus papeles de trabajo.
24. Deje en la cédula sumaria sus conclusiones

sobre el área revisada
REVISADO POR :
1 SUPERVISOR O GERENTE:
SOCIO:
I
1
|
25
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: PAG. 1/4
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar.
2.- Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir.
3.- Comprobar su correcta valuación incluyendo el registro de estimaciones.
4.- Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estén registrados.
4.- Comprobar, su adecuada presentación y revelación en los Estados Financieros.
DESCRIPCIÓN
Ref. con Fecha Realizado
PT por
I GENERALES
1. Conocer la importancia relativa del rubro de
ingresos y cuentas por cobrar respecto a los
existente y verificar su aplicación.
CUENTAS POR COBRAR

3. Obtenga relación de saldos a cargo de clientes y
otros deudores; compárela con los saldos según
I auxiliares y mayor.
4. Verifique la corrección aritmética de dichas

relaciones.
CONFIRMACIONES
5. Con base a la relación de cuentas por cobrar
prepare confirmaciones, en el formato establecido
por la firma. Al confirmar considere:
a) Importancia relativa de los movimientos y
saldos
b) Antigüedad de las partidas.
6. En caso de no recibir repuestas, envíe segunda

confirmación 15 días después de enviada la
orimera.
I
26
I
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: PAG. 2/4
FECHA DE AUDITORIA: , — 1

PT por
7. Mantenga el control sobre las respuestas recibidas

y gestione su obtención.
8. Evalúe el Resultado de la prueba de confirmación

considerando montos y porcentajes respecto a:
Conformes, Inconformes, Aclaradas, No
Contestadas.
9. Referencie en forma cruzada la respuesta recibida

en la confirmación con el saldo mostrado en la
relación.
I 10. Notifique al departamento de contabilidad de la

empresa cualquier diferencia existente y solicite su
investigación.
I 11. De cualquier diferencia no aclarada, tome nota
para la Carta a la Gerencia.
1 12.Si aplica, revise el movimiento entre la fecha de

las confirmaciones y la fecha de Balance General.
13. Pruebe los saldos de aquellas cuentas

significativas de las cuales no reciba respuesta,
efectuando pruebas alternativas tales como:
COBROS POSTERIORES
14. Revise los cobros recibidos con posterioridad a la
fecha del balance, que evidencien la existencia de
la deuda al cierre.
15.Determine el monto probado a través de la prueba

de cobros posteriores
INSPECCIÓN DOCUMENTAL
16.Inspeccione físicamente las facturas pendientes de
cobro, en caso de que las mismas no hayan sido
canceladas a la fecha de la revisión por el deudor.
13
n
27
I
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: PAG. 3/4
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
APARTADO CUENTAS INCOBRABLES Y ANÁLISIS

DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS.
17.Solicite un análisis de antigüedad de saldos de las

Cuentas por Cobrar y revíselo tomando en
consideración:
a) Política de ventas a crédito (plazos)
b) Informes del departamento de cobranza.
18. Con base a la información obtenida del análisis

I anterior y a la política de la empresa para la
creación del apartado de cuentas incobrables
|ul prepare cédula que demuestre la suficiencia o
insuficiencia del apartado para cuentas
incobrables.
| 19.Evalúe si la provisión ha sido calculada sobre la

misma base del año anterior. Si no, determine el
efecto del cambio en la política contable.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR.

20.Solicite o prepare relación de otras cuentas por
cobrar a la fecha de la revisión.
21.Investigue el origen de las mismas y su adecuada

| presentación en los Estados Financieros de
acuerdo a su vencimiento y disponibilidad.
22.Verifique si alguna de estas cuentas devengan

intereses y si los mismos han sido calculados y
registrados adecuadamente.
23.En el caso de Cuentas por Cobrar Directores,

Accionistas o Empleados, asegúrese que los
mismos permanecen activos en la empresa.
28
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: PAG. 4/4
FECHA DE AUDITORIA: , _____ 1

PT por
CONCLUSIONES
24.Anote sus observaciones de control interno con los

ejemplos correspondientes.

cédula de ajustes y reclasificaciones.
26Asegúrese que quedó referenciada en forma

de los papeles de trabajo.
27.Deje en la cédula sumaria su conclusión sobre el

área revisada.
I
REVISADO POR :
I SUPERVISOR O GERENTE:
SOCIO:
I
29
ü
I
INVENTARIOS Y
COSTO DE VENTAS
CLIENTE: PAG. 1/3
FECHA DE AUDITORIA:
1. Comprobar la existencia física de los inventarios.
2. Verificar que sean propiedad de la empresa.
3. Determinar la existencia de gravámenes.
4. Determinar la adecuada valuación y probabilidad de realización.
5. Cerciorarse de haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación.
6. Comprobar que el costo de ventas corresponde a transacciones efectivamente realizadas.
7. Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
I DESCRIPCIÓN Ref. con Fecha Realizado

PT por
I TOMA DE INVENTARIO FÍSICO
1.- Revise la planificación de la toma de Inventario

I 2.- Presencie la toma de Inventario
1 3.- Efectúe las pruebas selectivas de conteo y

evalúe el cumplimiento de la planificación del
Inventario.
VALUACIÓN
4.-Solicite copia del listado de Inventario definitivo y
debidamente valuado.
5.-Compare las cantidades de los artículos contados en

1 nuestras pruebas, con las reflejadas en el listado
definitivo. Investigue cualquier diferencia.
6.-Investigue selectivamente los costos unitarios

asignados a los inventarios con la factura de
compra.
I
30
1 Sección I: El Auditor Esp. Elena Suárez
INVENTARIOS Y
COSTO DE VENTAS
CLIENTE: PAG. 2/3
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
7.-Verifique el método de valuación aplicado y su

consistencia con el periodo anterior.
8.-Determine la existencia de mercancía obsoleta o de

lento movimiento.
Condiciones
Probabilidad de Venta
Obsolescencia o pérdida total.
9.-Compruebe la suficiencia de la estimación de

inventarios obsoletos.
10.-Verifique cálculos aritméticos.
11.-Coteje el resumen del Inventario con el saldo según

libros. Investigue cualquier diferencia
1
12.- Verifique la existencia y adecuado registro de:
i • Mercancías en poder de terceros
• Mercancías de terceros en poder de la
empresa
• Mercancías en tránsito
1 • Anticipos dados a proveedores
| CORTE DE DOCUMENTACIÓN
12.- Realice este procedimiento el día del cierre del
ejercicio cuando se realice la toma física del
inventario.
13.-Prepare cédula donde indique No., Fecha y Monto

de la última factura emitida, nota de entrega, recibo
de cobranza, nota de débito o crédito o cualquier
otro documento relacionado con el área.
14.-Posteriormente, cuando se realice el trabajo de

campo de la auditoría cerciorarse de que estos
documentos fueron los últimos contabilizados en el
I período bajo revisión.
I
31
INVENTARIOS Y
COSTO DE VENTAS
CLIENTE: PAG. 3/3
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
CONCLUSIONES
15.-Anote sus observaciones de control interno en el

formato puntos a incluir en Carta a la Gerencia
inclusive los ejemplos.
16.-Efectúe los ajustes necesarios y páselos a la

cédula de ajustes y reclasificaciones.
17.-Asegúrese que quedó referenciada en forma

I de los papeles de trabajo.
18.-Deje en la cédula sumaria sus conclusiones sobre

el área revisada.
1
I REVISADO POR :
SUPERVISOR O GERENTE:
I SOCIO:
I
Eli
|
1
32
1
PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO
CLIENTE: PAG. 1/3
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar que los inmuebles, la maquinaria y el equipo existan y estén en uso
2.- Verificar que los mismos sean propiedad de la empresa.
3.- Determinar la correcta valuación.
4.- Comprobar que la depreciación se haya hecho de acuerdo con métodos aceptados
5.-Comprobar que haya consistencia en el método de valuación y en el cálculo de la
depreciación.
6.- Verificar si existen gravámenes sobre los mismos.
7.- Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
I
PT por
GENERALES
I 1. Conocer la importancia relativa del rubro de

propiedades, planta y equipo con respecto a los
I 2. Estudiar y evaluar el control interno contable
existente y verificar su aplicación.
I
COSTO: ADICIONES Y RETIROS
1 3. Prepare cédula de auditoria que muestre los

movimientos de los Activos Fijos del ejercicio
indicando: saldos iniciales, compras o
1 adquisiciones, retiros o desincorporaciones, saldos

finales.
4. En adiciones revise las facturas de adquisición

cheque pagado al proveedor, registro contable y
cualquier otra documentación soporte pertinente.
33
PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO
CLIENTE: PAG. 2/3
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
5. Inspeccione físicamente las principales

adquisiciones de Activos y efectúe esta inspección
sobre activos comprados en ejercicios anteriores
si es necesario. Cerciórese de que los activos se
encuentran efectivamente en operación.
6. En los retiros o desincorporaciones revise el

documento de venta que soportó la operación,
| verificando :
• Autorización
1 • Registro contable, incluyendo el retiro de la
depreciación y el registro de la ganancia o
pérdida resultante.
I
•
DEPRECIACIÓN:
7. Verifique el método de depreciación utilizado, su
| consistencia y la razonabilidad de la depreciación
del año.
| 8. Efectúe prueba global de depreciación

considerando el método utilizado por la empresa
al efecto. Compare con el registro en Gastos.
| 9. Examine operaciones posteriores al cierre del
ejercicio, con el objeto de identificar
incorporaciones o retiros de activos
correspondientes al año sujeto a examen.
CONCLUSIONES
1
10. Anote sus observaciones de control interno con

34
PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO
CLIENTE: PAG. 3/3
FECHA DE AUDITORIA:
Descripción Ref. con Fecha Realizado por

PT

cruzada toda la información del área con el
resto de sus papeles de trabajo.

sobre el área revisada
REVISADO POR :
| SUPERVISOR O GERENTE:
SOCIO:
|
|
|
1
1
35
PASIVOS
CLIENTE: PAG. 1/4
FECHA DE AUDITORIA:
1. Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general son reales y
representan obligaciones de la entidad por artículos recibidos, vendidos o servicios
prestados a la fecha del mismo.
2. Verificar que se incluyen todos los pasivos a cargo de la entidad, que se adeuden a la
fecha del balance.
3. Comprobar la existencia de pasivos garantizados con activos de la entidad y su adecuada
revelación.
4. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
DESCRIPCIÓN Ref. con PT Fecha Realizado

por
I GENERALES

ü
•
existente y corroborar su aplicación
2. Conocer su importancia relativa dentro de la

estructura financiera
•
EFECTOS POR PAGAR O PRESTAMOS
I 3. Obtenga o elabore cédula donde detalle la

información correspondiente a los préstamos
I existentes:
Nombre del Acreedor

Fechas de emisión y vencimiento
Valor Original
Forma de Pago
Pagos Efectuados
Saldos a la Fecha
Tasa de Interés
Intereses Acumulados por Pagar
Verifique los intereses causados y llevados
a gastos y los intereses pagados por
anticipado.
I
36
I Sección I: El Auditor £sp. Elena Suárez
PASIVOS
CLIENTE: PAG. 2/4
FECHA DE AUDITORIA:
Descripción Ref. con PT Fecha Realizado

por
4. Examine las copias de los documentos o pagaré

vigentes.
5. Si la obligación corresponde al período, verifique

la entrada del efectivo mediante examen del
Estado de Cuenta del Banco.
6. Obtenga copia de los documentos de las

nuevas obligaciones para el Archivo
Permanente.
Confirmación
7. Prepare la confirmación solicitando información
I sobre:
7.1. Monto del Préstamo
7.2. Fecha de vencimiento
7.3. Tasa de interés
I 7.4. Saldo del préstamo a la fecha
7.5. Intereses pendientes de pago
7.6. Garantía
8. Coteje dicha información con la cédula de

detalle y con el saldo según libros.
1
Cálculo de intereses
9. Verifique la forma de pago de los intereses de
I acuerdo con el documento (pagados por
anticipado o al vencimiento).
| lO.Calcule los intereses correspondientes al período

sujeto a revisión y cruce con:
• Gastos
| •
•
Prepagado
Intereses Acumulados por Pagar
| CUENTAS POR PAGAR
11.Obtenga o elabore relación de los proveedores y

| su saldo a la fecha de la auditoria.
1
37
PASIVOS
CLIENTE: PAG. 3/4
FECHA DE AUDITORIA:

por
12.Verifique el saldo de las cuentas por pagar de

la relación de proveedores y coteje con el saldo
en libros.
Confirmación:
13. Utilice el modelo de confirmación siguiendo las

I siguientes recomendaciones:
13.1. En cuentas por pagar se confirma sin

I saldos.
13.2. Las direcciones deben ser completas
13.3. No pueden llevarse a firmar con
I 13.4.
correcciones.
Deben ser archivadas detrás de la
relación y referencias con esta.
I 14.Coteje la información recibida con la relación de
proveedores. Cualquier diferencia debe ser
informada al departamento de contabilidad para
su análisis, si persiste debe ser llevada a Carta
a la Gerencia.
I 15. Hágale seguimiento a las confirmaciones para

obtener las respuestas oportunamente. Si estas
no se reciben, la cuenta no está probada y hay
1 que realizar procedimientos alternos:
Pagos posteriores:
1
16.Solicite los cheques emitidos posteriores a la
I fecha del cierre del ejercicio (15 ó 30 días
siguientes).
I
1
38
1
I
PASIVOS
CLIENTE: PAG. 4/4
FECHA DE AUDITORIA:

por
I 17.Verifique que los documentos o facturas

canceladas en fecha posterior al cierre del
ejercicio correspondan a pasivos existentes al
cierre. De lo contrario deben registrarse como
tales.
18.Aplique este procedimiento cuando existan

saldos importantes de los cuales no haya podido
satisfacerse por ninguno de los procedimientos.
n
19.En caso de que las facturas no hayan sido
pagadas con posterioridad al cierre, y el saldo
I sea material, realice un examen de la
documentación que sustenta dicho pasivo.
I CONCLUSIONES
20.Anote sus observaciones de control interno con
I 21. Efectúe los ajustes necesarios y páselos a la
I 22.Asegúrese que quedó referenciada en forma

ni
de sus papeles de trabajo.
|
sobre el área revisada.
I
| REVISADO POR :
1 SOCIO:
|
39
GASTOS ACUMULADOS Y
RETENCIONES POR PAGAR
CLIENTE: PAG. 1/3
FECHA DE AUDITORIA:
1. Verificar que las acumulaciones presentadas en el Balance General son auténticos e
incluyen la totalidad de las obligaciones de la empresa.
2. Verificar su adecuada presentación de acuerdo con su origen y fecha de vencimiento.
3. Determinar que las bases de valuación de estos Pasivos sean adecuadas y cerciorarse
de la consistencia en la aplicación de los PCGA.
4. Determinar que los pagos se han hecho en los plazos y montos establecidos por las
diferentes leyes.

PT por
| GENERALES

1
Si
OBLIGACIONES LEGALES
SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO
3. Verifique cálculos de la retención del S.S.O.,

I conjuntamente con la prueba de Nómina.
4. Observe que el monto retenido está correctamente

I registrado.
5. Coteje la factura del S.S.O. con la obligación

1n pendiente de pago de cierre.
6. Observe que el monto facturado sea por el personal

realmente inscrito.
I
40
Esp. Elena Suárez
I Sección I: El Auditor
GASTOS ACUMULADOS Y
CLIENTE: PAG. 2/3
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
INCES
7. Verifique el saldo adeudo por concepto de
Contribución Patronal al I.N.C.E.S, tomando todos
los sueldos, salarios y demás remuneraciones
pagadas. (2% Trimestral).
8. Contribución trabajadores al I.N.C.E.S, sobre las

utilidades que le han sido canceladas (0,5%)
9. Observe que se efectúe cancelación trimestral al

I.N.C.E.S, en el plazo legal.
IMPUESTO MUNICIPAL
10. Solicite y verifique copia de la última Declaración
Definitiva presentada ante el SAMAT.
11. Verifique estimación registrada con el pago

efectuado al SAMAT
12.Determine si existen multas y verifique si éstas han

sido contabilizadas.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
13.Verifique que las retenciones de ISLR efectuadas

han sido enteradas oportunamente en los plazos
establecidos
I
14.Solicite y verifique las planillas pagadas ante el
SENIAT
I
ESTIMACIONES CONTABLES
UTILIDADES
1
15.0btenga información de la política de la empresa
para el pago de las Utilidades a sus trabajadores.
41
•
GASTOS ACUMULADOS Y
CLIENTE: PAG. 3/3
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
16.Determine la suficiencia del pasivo acumulado por

utilidades adeudadas.
17.Coteje la provisión del período con la cuenta de

gastos.
OTROS GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
18.Si existen otras cuentas de este rubro revise su

razonabilidad de acuerdo a su importancia relativa y a
principios de contabilidad
| CONCLUSIONES
| 19.Anote sus observaciones de control interno con los

• 20. Efectúe los ajustes necesarios y páselos a la cédula

de Ajustes y Reclasificaciones.
21.Asegúrese que quedó referenciada en forma cruzada

toda la información del área con el resto de sus
papeles de trabajo.
| 22.Deje en la cédula sumaria sus conclusiones sobre el

área revisada.
u REVISADO POR :
1 SOCIO:
I
42
PRESTACIONES SOCIALES
CLIENTE: PAG. 1/2
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Verificar que se hayan hecho las estimaciones contables que sean de importancia de
acuerdo con la LO.T.
2.- Verificar que la valuación sea razonable según las circunstancias.
3.- Verificar el depósito en fideicomiso o en la contabilidad de la empresa según lo
establecido en la L.O.T.
Fecha Realizado
I DESCRIPCIÓN Ref.
con PT por
1 GENERALES
1. Estudiar y evaluar el control interno contable existente y

I corroborar su aplicación
2. Conocer su importancia relativa dentro de la estructura

financiera
PROVISIÓN PRESTACIONES SOCIALES
3. Obtenga la información necesaria sobre la política de la

empresa para la acumulación de las Prestaciones
I Sociales: Fideicomiso o la Contabilidad de la Empresa.
4. Obtenga una relación detallada del personal activo de

Bl la empresa que contenga :
• Nombre y Apellido
• Fecha de Ingreso
| • Tiempo de Servicio
• Sueldo Mensual
• Sueldo Diario Integral
1 • Abono Mensual (5 días)
• Antigüedad Acumulada
1
43
I
I
CLIENTE: PAG. 2/2
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIÓN Ref. Fecha Realizado

con PT por
• Depositado en Fideicomiso
• Provisión según Libros
5. Revise los cálculos de dicha relación
6. Obtenga un movimiento de la Cuenta de Provisión

Prestaciones Sociales y verifique :
• Provisión Mensual
• Pagos del Período
• Cualquier otro movimiento
I 7. Investigue la política de acumulación y pago de

intereses sobre Prestaciones Sociales y verifique
montos acumulados.
CONCLUSIONES
8. Anote sus observaciones de control interno con los

9. Efectúe los ajustes necesarios y páselos a la cédula de

Ajustes y Reclasificaciones.
10. Asegúrese que quedó referenciada en forma cruzada

toda la información del área con el resto de sus
papeles de trabajo.
11. Deje en la cédula sumaria sus conclusiones sobre el

área revisada
REVISADO POR :
SOCIO:
44
PATRIMONIO
CLIENTE: PAG. 1/3
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar que los saldos y movimientos están de acuerdo con el acta constitutiva y sus
modificaciones, el régimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la
administración.
2.- Verificar que los conceptos que integran el capital contable están debidamente valuados.
3.- Determinar las restricciones que existan.

PT por
GENERALES


CAPITAL SOCIAL
3. Actualice el archivo permanente en relación a

modificaciones de los Estatutos, Actas de
Asamblea de Accionistas, que se refieran al Capital
Social y verifique el registro contable de las
modificaciones efectuadas.
4. Solicite el libro de accionistas, verifique que esté

actualizado y firmado y compárelo con los saldos
contables.
5. Verifique que los movimientos del capital contable

están autorizados y debidamente respaldados.
45
PATRIMONIO
CLIENTE: PAG. 2/3
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
6. Prepare una cédula de movimiento de esta cuenta

donde se demuestre claramente el concepto de
cada débito o crédito efectuado.
R 7. Revise en las Actas de Asamblea de Accionistas si

se han decretado dividendos en efectivo o en
acciones y verifique el adecuado y oportuno registro
contable.
8. Cruce con el Pasivo los dividendos decretados

pendiente de pago.
RESERVA LEGAL
9. Verifique la política de la empresa en relación a lo

apropiado para la Reserva Legal (Código de
Comercio o Estatutos)
10. Compruebe que se haya efectuado el traspaso

correspondiente a esta cuenta, producto de las
Utilidades del Ejercicio.
11. Verifique lo adecuado del registro contable.
RESERVA ESTATUTARIA U OTRAS RESERVAS
12. Investigue en los Estatutos de la empresa o en su

Acta Constitutiva las políticas para la creación de
otros tipos de Reservas.
13. Verifique los cálculos y registros contables

efectuados de acuerdo a la política establecida.
46
PATRIMONIO
CLIENTE: PAG. 3/3
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
CONCLUSIONES
14.Anote sus observaciones de control interno con los



cruzada toda la información del área con el resto de
sus papeles de trabajo.
17. Deje en la cédula sumaria sus conclusiones sobre

el área revisada
REVISADO POR
SUPERVISOR O
GERENTE:
SOCIO:
47
REMUNERACIONES
AL PERSONAL
CLIENTE: PAG. 1/2
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal correspondan a servicios
efectivamente recibidos y se encuentren debidamente clasificados y registrados.
2.- Comprobar que todas las obligaciones contractuales y legales, relativas a
remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y valuado adecuadamente en el
período correspondiente.

PT por
PROCEDIMIENTOS.
1. Obtenga la Nómina correspondiente a un mes

seleccionado y verifique :
• Cálculos aritméticos
• Cumplimiento de disposiciones legales
aplicables a asignaciones y deducciones.
• Registro contable adecuado.
2. Verifique selectivamente los expedientes del personal

considerando que los mismos deben contener como
mínimo:
• Solicitud de Empleo
• Resumen Curricular y Soportes
• Inscripción en el S.S.O.
• Planilla AR-I (Si Aplica)
• Constancias de aumentos de Sueldos,
Vacaciones, Utilidades y otros pagos
efectuados.
I
48
I
REMUNERACIONES
AL PERSONAL
CLIENTE: PAG. 2/2
FECHA DE AUDITORIA:

PT por
3. Efectúe prueba global de Nómina y cruce con

resultados
4. Efectúe prueba global de cotizaciones al S.S.O,

RPVH, RPE y relacione con el aporte patronal y el
gasto registrado.
1
REVISADO POR :
•
I SOCIO:
1
I
1
1
I
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
50
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO REF.
CLIENTE: PAG. 1/6

FECHA DE AUDITORIA:
ASPECTO DE CONTROL SI NO COMENTARIO
TESORERÍA - EFECTIVO - INVERSIONES

TEMPORALES
1. ¿Se utiliza la caja chica para el pago de gastos
menores?
2. ¿Se analizan al cierre de cada día los

sobrantes o faltantes en caja?
3. ¿Se arquean periódicamente las cajas por

personal diferente de quien las maneja?
4. ¿Los pagos por caja se encuentran

debidamente autorizados?
5. ¿Existen controles adecuados para las

entradas diarias de dinero por ventas de
l contado y cobranzas, a través de recibos de
caja y facturas prenumeradas?
6. ¿El efectivo que entra a caja es depositado

intacto e inmediatamente?
7. ¿Existen controles adecuados para las salidas

de dinero a través de cheques, como
documentación soporte adecuada, uso de
| firmas mancomunadas, control físico de las
chequeras no utilizadas?
| 8. ¿Se concillan mensualmente

corrientes bancarias por personas diferentes a
las cuentas
las encargadas del manejo del efectivo?
9. ¿Se realiza un seguimiento a las partidas o

diferencias que queden pendientes en la
conciliación?
10. ¿Se autoriza por Junta Directiva la apertura

de nuevas cuentas bancarias?
51
CUESTIONARIO DE
I CONTROL INTERNO REF.
CLIENTE: PAG. 2/6

FECHA DE AUDITORIA:
| 11. ¿Se efectúa un control suficiente de las firmas

autorizadas?
12. ¿Se controlan las cuentas inactivas?
INGRESOS - CUENTAS POR COBRAR

13. ¿Existe un listado oficial de precios y una
política predefinida de descuentos y
devoluciones?
I
•
14. ¿Las facturas y notas de crédito quedan
debidamente registradas en el período que
corresponde?
15. ¿Se efectúan periódicamente conciliaciones

entre los auxiliares de cuentas por cobrar y el
I libro mayor?
16. ¿Se mantiene un registro de cuentas por

cobrar en función de la antigüedad de los
saldos?
17. ¿Se efectúa confirmación periódica por

escrito de los saldos por cobrar, por personal
diferente al de cobranzas?
|
18. ¿Existe una política definida para la
estimación y registro de la provisión para
cuentas incobrables?
INVENTARIOS COSTO DE VENTAS -

COMPRAS - CUENTAS POR PAGAR
19.¿El método de valuación utilizado, está de

acuerdo con normas de contabilidad y fue
debidamente autorizado por la dirección de la
empresa?
|
52
CUESTIONARIO DE
CLIENTE: PAG. 3/6

FECHA DE AUDITORIA:
20. ¿Las funciones de adquisición, recepción,

almacenaje y embarque, son realizados por
personas diferentes?
21. ¿El registro del inventario y de la

correspondiente obligación se realiza en forma
oportuna?
22. ¿Se utilizan formas prenumeradas para cada

| uno de los movimientos de inventario?
23. ¿Las devoluciones están debidamente

autorizadas, valuadas y registradas
oportunamente en el período a que
corresponden?
24. ¿Existe custodia física y acceso restringido a

zonas de almacenaje, producción y
embarques?
25. ¿Se llevan a cabo inventarios físicos

periódicos? ¿Se hacen comparaciones contra
el sistema o auxiliares? ¿Se investigan las
diferencias sustanciales? ¿Se autorizan y
registran oportunamente los ajustes
correspondientes?
26. ¿Se verifica que las facturas de los

n proveedores cumplan con la normativa legal y
tributaria existente?
27. ¿Para todo gasto o compra se utilizan

órdenes de compra y notas de recepción
prenumeradas?
28.¿Las retenciones sobra las facturas se

realizan al momento del abono en cuenta?
53
CUESTIONARIO DE
CLIENTE: PAG. 4/6

FECHA DE AUDITORIA:
29. ¿Se inutilizan las facturas pagadas para evitar

duplicidad de pagos?
30. ¿Se concilian periódicamente los auxiliares de

las cuentas por pagar con los saldos del
mayor?
31. ¿Se revisan periódicamente los precios y las

condiciones de compra por un empleado
diferente al de compras?
1
ADQUSICIONES - PROPIEDADES. PLANTA Y
EQUIPO
32. ¿El método y las políticas de valuación,
incluyendo capitalización, actualización y
| depreciación, están de acuerdo con normas de
contabilidad y están aprobadas por la dirección
de la empresa?
33. ¿En los casos de adquisición, venta y retiro

de activos, ¿existe autorización y estudio
previo para realizar el desembolso?
34. ¿Se comprueba periódicamente la existencia

y condiciones físicas de los bienes
| registrados?
35. ¿Existen auxiliares de activos fijos? Y ¿Se

I concilian periódicamente la suma de los
auxiliares contra el saldo de la cuenta mayor
correspondiente?
I 36. ¿Existe adecuada protección de los bienes

mediante aseguramiento?
I 37. ¿Son agrupados los activos en forma
homogénea, en atención a su naturaleza y
vida útil para su registro?
54
CUESTIONARIO DE
In CONTROL INTERNO REF.
CLIENTE: PAG. 5/6

FECHA DE AUDITORIA:
38. ¿Existen políticas definidas por parte de la

dirección para distinguir las adiciones que
deben ser capitalizadas de los gastos de
reparación, conservación y mantenimiento?
39. ¿Son adecuados los procedimientos para la
custodia de los documentos que constituyen
títulos de propiedad?
40. ¿Se tiene control adecuado para registrar los

I anticipos a proveedores o constructores?
NÓMINA Y PERSONAL
41. La contratación y aprobación del personal,
¿Es autorizada por la administración?
42. ¿Existen expedientes de personal que

K
m
contengan:
Solicitud de empleo
Autorización de contratación
1 Autorización de cambios de sueldos
Cumplimiento de obligaciones con
organismos de seguridad social
1
43. ¿Son adecuados los controles de tiempo y los
procedimientos para el registro de asistencias?
1
44. ¿Son debidamente revisadas y aprobadas por
el jefe del departamento las nóminas?
45. ¿Se lleva un control adecuado de las

deducciones obligatorias por concepto de
| Seguro Social Obligatorio, Ley de Vivienda y
Habitat, Régimen Prestacional de Empleo e
INCES?
1 46. ¿Se llevan actualizados los libros de

vacaciones y de horas extras?
1
55
CUESTIONARIO DE
CLIENTE: PAG. 6/6

FECHA DE AUDITORIA:
47. ¿Se lleva un control adecuado del disfrute de

vacaciones y su adecuado registro?
48. ¿Existe un sistema que permita la correcta

distribución contable de las remuneraciones al
personal?
49. ¿Se cumplen oportunamente las obligaciones

de presentación de información ante el
Ministerio del Trabajo?
50. ¿Se realiza el pago de nómina a través de

I cheque o transferencia directa al banco?
ARQUEO Y CONFIRMACIONES
57
Sección J: El Auditor Esp. Elena Suárez
ARQUEO DE CAJA CHICA
SITIO DEL ARQUEO: FECHA: HORA:
ENCARGADO DEL FONDO: AUDITOR:
TIPO DE MONEDA:
CANTIDAD ESPECIFICACIÓN MONTO
X 100,00
LU
X 50,00
H
UJ X 20,00
_l
X 10,00
_l
X 5,00
m
X 2,00
TOTAL BILLETES
CANTIDAD ESPECIFICACIÓN MONTO
X 1,00
X 0,50
<
a X 0,25
m
X 0,125
z
O
X 0,10
_> X 0,05
X 0,01
TOTAL MONEDAS
TOTAL EFECTIVO
FACTURAS Y COMPROBANTES (AUDIT-002)
CHEQUES AUDITADOS (AUDIT-O03)

TOTAL FONDO FÍSICO
TOTAL ASIGNADO SEGÚN LIBROS

SOBRANTE (FALTANTE)
OBSERVACIONES:
Hago constar que, he efectuado la cuenta de los Certifico que los valores especificados
montos de los valores arriba especificados, fueron contados en mi presencia siéndome
verificando el total asignado según Libros y devueltos intactos y a mi entera
devuelto el total de los mismos al custodio arriba satisfacción, por el auditor arriba
mencionado. mencionado.
AUDITOR ENCARGADO DEL FONDO

58

(RELACIÓN DE FACTURAS Y COMPROBANTES)
SITIO DEL ARQUEO: FECHA:
ENCARGADO DEL FONDO: HORA:
AUDITOR:
TIPO DE MONEDA:
FECHA NO. DOC. CONCEPTO APROB. MONTO
|
H
1
|
|
1
|
|
59
Sección I: El Auditor
Esp. Elena Suárez

I (RELACIÓN DE CHEQUES)
SITIO DEL ARQUEO: FECHA:
ENCARGADO DEL FONDO: HORA:
AUDITOR:
| TIPO DE MONEDA:
FECHA NO. CONCEPTO BENEFICIARIO MONTO
|
|
1
|
n
I
I
I
H
I
60
Esp. Elena Suárez
Maracaibo, XX de XXXXde 2XXX
I (Banco) REF:
Estimados Señores:
Rogamos a ustedes, llenareste informe y enviarlo porcorreo en ef sobre adjunto directamente a:

NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS
Fax: (0261) 7928085 - Apartado 853
Maracaibo, Venezuela
Atentamente,
Firma Autorizada
(Sello)
INFORME DEL BANCO
| 1 Tenemos que notificarles que a! cierre de operaciones al de

(los) saldo (s) a favorde nuestro clienteMETALES DEL ZULIA, C.A. (MEZUCA).
de nuestroslibros mostraban el
Cantidad Cuenta No. Gira Con Intereses OBSERVACIONES
| Bs. Cheque Tipo
2 Además tenemos que informar que nuestro cliente debía directamente por concepto de préstamos, descuentos,
I etc, en la misma fecha, la cantidad de Bs. como sigue: (si no hay, indíquese).
Cantidad Fecha del Fecha de Tipo Intereses Detalle de la
I Bs. Préstamo Vencimiento Pagado Hasta Deuda
ü 3 Si lo anterior no incluyegiros descontados o dados en garantía por terceros, favor indicarlo.

Nuestro cliente tenía deuda contingente como endosante de giros o pagarés y/o fiador en la misma fecha por una
cantidad total de Bs. como sigue (si no hay, indíquese).
| Cantidad Girado Fecha de OBSERVACIONES

Vencimiento
|
4 Otras deudas directas o contingentes, letras de crédito abierto y garantía colateral (si no hay, indíquese)
i F=tamn«pn«ianrlnFs5tarin de Cuenta Cortado al v espécimen de firma.
6 Las personas autorizadas para firmarcheques son las siguientes:
| Exceptuando lo indicado arriba, nuestro cliente no tiene obligación alguna.

Favor enviar detalle de los apartes 2,3,4 y 6.
Firma Autorizada y Sello (Banco)

1
1
I
61
I Sección I: ElAuditor Esp. Elena Suárez
( NOMBRE DEL CLIENTE )

DIRECCIÓN
ni
Teléfono: Fax
Ciudad XXXX - Estado XXXXXX
Fecha:
Nuestros auditores independientes NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS, están

efectuando un examen a nuestras cuentas y, a tal fin agradecemos se sirva(n) comunicar
directamente a ellos, su conformidad o reparos en relación al SALDO PENDIENTE a la fecha
abajo indicada. Esta carta no supone en modo alguno un cobro, sino procedimiento de
comprobación de nuestras cuentas.
Cabe la posiblidad de que, al recibir esta circular, usted (es) adeude (n) una cantidad inferiora
la que indicamos, por haber efectuado algunos pagos con anterioridad, en cuyo caso le
agradeceríamos indicaran a nuestros auditores las fechas de tales pagos.
Con el fin de facilitar su contestación adjuntamos un sobre debidamente fanqueado y dirigido

a los auditores.
| Favor enviar su respuesta durectamemte a ellos, NO A NOSOTROS.
Atentamente,
Firma Autorizada
(Sello)
| CONFIRMACIÓN A LOS AUDITORES
NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS REF:
I Fax: (0261) 7928085 - Apartado 853

Maracaibo
Estimados Señores:
1
El saldo de Bolívares
| (Bs. ) que aparece a nuestro cargo al de de

registros de METALES DEL ZULIA, C.A. es correcto según el siguiente detalle:
, en los
•m • Giro Cl Cuenta de Ahorros

I I Factura [ Otros Importe Cobros Posteriores
No. Fecha Fecha Cheque No.
1 Observaciones:
Lugar y Fecha Sello, Firma y Cargo que ocupa

1
I
1
62
Sección I: ElAuditor Esp. Elena Suárez
( NOMBRE DEL PROVEEDOR )
1 ( DIRECCIÓN )
Teléfono: (XXXX)
Ciudad - Estado
Fecha:
Estimados Señores:
Nuestros auditores independientes (NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS, están

efectuando un examen a nuestras cuentas y, a tal fin agradecemos se sirva (n) comunicar
directamente a ellos, EL SALDO A SU FAVOR a la fecha abajo indicada.
Con el fin de facilitar su contestación adjuntamos un sobre debidamente franqueado y

dirigido a los auditores.
Favor enviar sus respuestas directamente a ellos, NO A NOSOTROS.
Atentamente,
i Firma Autorizada
(Sello)
I CONFIRMACIÓN A LOS AUDITORES
I NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

Fax: (XXXX) XXXXXX - Apartado XXX
Maracaibo
REF:
Estimados Señores:
1 El saldo de Bolívares
(Bs. ) que aparece a nuestro favor al de de , en los
registros
H de METALES DEL ZULIA C.A. (MEZUCA)es correcto según el siguiente detalle.
i | Giro • Cuenta de Ahorros
I | | Factura
No.
• Otros
Fecha
Importe Pagos Posteriores
Fecha Cheque No.
| Observaciones:
I
Lugar y Fecha Sello, Firma y Cargo que ocupa.
H
|
63
I Sección I:ElAuditor Esp. Elena Suárez
I Maracaibo, XX de XXXX de2XXX
Señores:
EMPRESA DE SEGUROS
DIRECCIÓN
Ciudad.-
Estimados Señores:
En relación con el examen de los Estados Financieros de NOMBRE DE LA

EMPRESA al XX-XX-2XXX, les agradecemos se sirvan suministrar directamente a
nuestros Auditores Independientes NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS, la
información siguiente:
1 a) Detalle de todas las pólizas de seguro vigente a la fecha arriba indicada, con la
información siguiente:
|
a.1) Nombre de la Compañía de Seguros
a.2) Número de la póliza y cantidad asegurada
1 a.3) Descripción y cobertura de la póliza
a.4) Periodo Cubierto
a.5) Prima anual e importe de la prima sin expirar a la fecha arriba indicada.
1 b) Importe de cualquier reembolso o descuento en primas a nuestro favor a la
fecha arriba señalada, mutuas o reciprocas.
1
c) Cualquier otro importe adeudado a ustedes por servicios, préstamos o por
primas no pagadas, incluyendo sumas adeudadas por concepto de pólizas
| abiertas e imposiciones en pólizas mutuas o reciprocas en los cuales estamos
sujetos.
1 d) Detalles por reclamaciones a favor o en contra nuestra. Favor indicar en cada

caso particular la naturaleza u origen de la acción, sumas eventuales y su
estimado sobre posible liquidación final.
|
e) Cualquier otra información de interés para nuestros auditores que se relacione
con cantidades importantes y que pudieran afectar los resultados de nuestras
1 operaciones en la fecha arriba señalada.
64
I
Les estimamos su pronta contestación a la información requerida, para lo cual les
anexamos un sobre franqueado dirigido a los citados auditores.
Firma: NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

Dirección:
Teléfonos (0261) 0000000 Fax No. (0261) 0000000
E-mail:
I Sin otro particular, nos es grato suscribirnos de ustedes.
1 Atentamente,
• NOMBRE DE LA EMPRESA
| Ledo. XXXXXXX
CARGO
I
|
|
E_fl
H
|
I
65
Sección/: El A uditor Esp. Elena Suárez
Maracaibo, de de
Señores:
NOMBRE DE LA EMPRESA
Dirección
Ciudad.-
Estimados Señores:
Los Auditores Independientes NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS, están

efectuando un examen a nuestras cuentas y, a tal fin, agradecemos que en carácter de
abogado de esta empresa se sirva enviar directamente a ellos, la siguiente información:
1. Una lista de todos y cada uno de los asuntos pendientes o en trámites que usted
estaba gestionando por nuestra cuenta al XX-XX-2XXX así como también los
comenzados después de esa fecha indicando en cada caso:
l a) Descripción y situación actual de reclamaciones judiciales en tramitación o en

potencia, a favor o en contra de la empresa
b) Descripción y situación actual de los pleitos y/o recursos administrativos o

gubernamentales ante la Nación, los Estados o las Municipalidades,
relacionados con la empresa
| c) Su opinión en cuanto al probable pasivo de la entidad (incluyendo costo de
juicios, honorarios, gastos legales, etc.)
2. Importe adeudado a usted (es) por servicios y gastos al XX-XX-2XXX
3. Cualquier otra información sobre asuntos que afecten o puedan afectar la situación de
| la empresa al XX-XX-2XXX
En vista de que muchas veces las opiniones de los abogados son transcritas en notas
| sobre nuestros Estados Financieros, agradecemos que su respuesta y opinión sean lo
suficientemente explícita y clara para poderlas utilizar llegado el caso, les rogamos informarlo
así a los Auditores.
IHj
66
Con el fin de facilitar su contestación, adjuntamos un sobre debidamente franqueado y

dirigido a los Auditores. Favor enviar su respuesta directamente a ellos, NO A NOSOTROS.
Firma: NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

Dirección:
Teléfonos (0261) 0000000 Fax No. (0261) 0000000
E-mail:
Atentamente,
Ledo. XXXXXX
CARGO
|
MODELOS DE PRUEBAS DE AUDITORÍA
68
A-10 1/
EMPRESA EJEMPLO, C.A.

AL 31-12-2009
UNIVERSO:
Conformado por todos ios cheques emitidos por la empresa durante el periodo comprendido
del 01-01-2009 al 31-12-2009.
COMPOSICIÓN DEL UNIVERSO:

••/
Correlativo
Banco Mes Desde Hasta Total
Banco Enero
Febrero
Marzo
| Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
1 Diciembre
12
I SELECCIÓN:
Para la realización de esta prueba se revisará el 0% de los cheques emitidos; representando

XX cheques. Se comenzará la revisión por el primer cheque de la lista de bancos y luego uno
cada XX. En caso de cheques anulados se verificará su anulación y se revisará el siguiente.
| n
n
=
=
N x %
i =
N/n
| ATRIBUTOS:
Para verificar la veracidad del pago se revisarán los siguientes puntos:
a) Firmas autorizadas del pago

b) Firma del beneficiario
c) Factura o documento soporte
d) Retención de ISLR
e) Retención de IVA
f) Registro Contable
g) Inutilización del Soporte
h) Anulación del cheque
ce
3
AL 31-12-2009
3
¡J-
9*
N°del
No. Fecha Banco Beneficiario Monto Concepto a) b) c) d) e) f) g) h)
Cheque
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
&
o
£2
t*>
O)
a CD
I
70
Esp. Elena Suárez
A-10 3/
I
I
•
AL 31-12-2009
EXPLICACIÓN DE MARCAS
I •• Tomado de los listados de "Cheques Emitidos" por Banco Mensualmente
T Sumado.
• Atributo verificado conforme.
I IM/A Atributo no aplica.
I
I
I
I
1
I
I
1n
I
71
Esp. Elena Suárez
P/N 1/
I
PRUEBA DE NÓMINA
AL 31-12-2009
Universo:
Está conformado por todas las nóminas elaboradas por la empresa durante el
1
El
periodo del 01-01-2009 al 31-12-2009
Composición:
>__ •V. -y
No. de
Tipo de Nómina Muestra
Trabajadores
Administración
Ventas
Total
Selección:
Se seleccionará la última nómina emitida en el mes de xxxxxxxxx 2009; de la cual
se revisarán los cálculos y expedientes del personal correspondientes al XX% de los
trabajadores activos al cierre. Comezando por el primero y luego uno de cada XX.
| n = Nx%
n =
i= N/n
1 i=
1
1
1
I
jj
C/2
»
EMPRESA EJEMPLO, CA a
PRUEBA DE NÓMINA
AL 31-12-2009 se
3
Asignaciones Deducciones E
Fecha de 1 * •o o-
«1
j
Tipo de Fecha de Sueldo Total a
No. Trabajador
Nómina
Cargo
Ingreso
Inscripción
Mensual Horas Retención
Autoriz.
Pagar
f! =* i
en IVSS Sueldo
Extras
Otras Total SSO/RPE RPVH
ISLR
Dscto. de
Préstamo
Otras Total
o
<
i- z -S ¡1 s
1 0,00 0,00 0,00

? 0,00 0,00 0,00
3 0,00 0,00 0,00
4 0,00 0,00 0,00
5 0,00 0,00 0,00
os
73
Esp. Elena Suárez
P/N 3/
I
PRUEBA DE NÓMINA
AL 31-12-2009
EXPLICACIÓN DE MARCAS
// Tomado del Listado de Personal Activo al 31-12-2009
X Tomado de la nómina emitida para el periodo del 01-12-2009 al 15-12-2009.
V Atributo verificado conforme.
N/A Atributo no aplica.
I T Sumado.
|
1
1
ü
|
n
c«
PRUEBA DE COBROS POSTERIORES
AL 31-12-2009
Factura Depósito Retención Monto

Observaciones
Cliente Fecha No. Monto Fecha | No. | Banco IVA Cobrado
A -^ y /- -/S
Total 0,00
^ Tomado de la Relación de Cuentas por Cobrar al 31 -12-2009.
ss Tomado del Reporte de Cobranzas de Enero 2010 y verificado con los depósitos bancarios.
T Sumado.
•a
£
03
3 ~vl
M
-t-
i/i
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
AL 31-12-2009
t?1
Vigencia Amotización Saldo Final

Compañía Aseguradora Ramo No. Póliza No. Recibo Prima Saldo Inicial
Mensual
Desde Hasta Prepagado Gasto
••
0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00
Cruce de Saldos:
1.1.6.5.001 6.1.1.3.014
Gasto
Seguros
Seguros
Saldo según Auditoria
Diferencia
Saldo según Libros
Z-3
•SS Tomado de las Pólizas de Seguros.
T Sumado.
» Oí
t/l
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS se
ADICIONES Y RETIROS
AL 31-12-2009
á
S
Al 31-12-2009 Al 31-12-2008 Variaciones Adiciones Retiros
/ lv_l i
COSTOS
1411100 EDIFICIOS 0,00
1412100 MAQUINARIA Y EQUIPO 0,00
1413100 VEHÍCULOS 0,00
1414100 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 0,00
1414101 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 0,00
1416100 PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
1411200 EDIFICIOS 0,00
1412200 MAQUINARIA Y EQUIPO 0,00
1413200 VEHÍCULOS 0,00
1414200 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 0,00
1414201 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 0,00
1416200 PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
CRUCE CON GASTO DE DEPRECIACIÓN:

Saldo según Auditoría
Diferencia _
Saldo según Libros _
0 Tomadode los movimientos de los mayores de las cuentas y verificado con físico.
I1
T Sumado. is
i
» O)
Vj
DETALLE DE LOS RETIROS DE ACTIVOS FIJOS
AL 31-12-2009
&3
i**
Ganancia/
(Pérdida) en
Fecha
Oper.
Operación Código Ubicación
Fecha de
Adq.
Costo
Deprec.
Acum.
Valor
s/Libros
PVP
Venta de I
Activo
•/ -/
EQUIPOS DE OFICINA
0,00 0,00
Total Retiros de Equipos de Oficina 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Retiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
CRUCE CON GANANCIMPERDIDA) EN VENTA DE ACTIVO:
Saldo según Auditoria

Diferencia
Saldo según Libros
ss Tomado de los formatos de Autorizaciones de Entrada y Salida de Materiales y Bienes.
s Tomado de los recibos de Ingresos.
T Sumado.
-vi
^vl
C/3
PRESTAMOS BANCARIOS
S;
AL 31-12-2009 3
¡Ti
Fecha de Abonos
Monto Capital Capital Intereses Saldo Final
Pagaré No.
Emisión Vencimto. Bs. Fecha Total
Monto Bs. Cuota No. Monto Bs. Tasa Fijada
— SJ —
y
CRUCE DE SALDOS:
Pasivo Gasto
Saldo según Auditoría

Diferencia
Saldo según Libros
AA Z-3
*V Tomado del documento de préstamo y verificadocon los movimientosde los estados de cuenta bancarios.
T Sumado.
>
>
I1
9
to
-vj
a 00
PRUEBA DE PAGOS POSTERIORES
AL 31-12-2009
Factura Cheque Retención Retención Monto

Observaciones
Proveedor Fecha No. Monto Fecha | No. | Banco IVA ISLR Pagado
A v — y /
.
^ ,
Total 0,00 0,00
>*- Tomado de la Relación de Cuentas por Pagar al 31-12-2009.
/v Tomado del Reporte de Cheques emitido para el mes de Enero 2010.
T Sumado.
I
5?
to
s CD
MODELOS DE
INFORMES DE AUDITORIA
81
NOMBRE DE L A EMPRESA
RIF J-00000000-0
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

n
82
1• Sección I: El A uditor Esp. Elena Suárez
ÍNDICE
|
Pág.
Dictamen 1
Balance General 2
| Estado de Resultados 3
Estado de Movimiento del Patrimonio 4

|
Estado de Movimiento de! Efectivo
| Notas a los Estados Financieros
1
83
1n Sección I: El Auditor Esp. Elena Suárez
I DICTAMEN DE LOS CONTADORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES

Maracaibo, 00 de XXXXX
de 20XX
A la Junta Directiva y Accionistas de

Ciudad.-
E
I
Hemos efectuado la Auditoría de los Balances Generales de NOMBRE DE LA
EMPRESA, al XX de XXXXXX de 20XX y 20XX y los Estados de Resultados,
Estados de Movimientos del Patrimonio y Estados de Movimientos del Efectivo, para
ios períodos terminados en esas fechas. La preparación de dichos Estados
Financieros es responsabilidad de la Gerencia de la empresa. Nuestra
responsabilidad es emitir una opinión sobre esos Estados Financieros en base a
nuestra Auditoría.
| Efectuamos nuestra Auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría de Aceptación

General. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la Auditoría para
obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros están exentos de
errores significativos, lina Auditoría incluye ei examen, a base de pruebas, de ias
| evidencias que respaldan los montos y revelaciones en ios Estados Financieros.
También, una Auditoría incluye la evaluación de los principios de contabilidad
utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como la
| evaluación de la completa presentación de los Estados Financieros. Consideramos
que nuestra Auditoría proporciona una base razonable para nuestra opinión.
En nuestra opinión, los Estados Financieros antes mencionados presentan

razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación financiera de
NOMBRE DE LA EMPRESA, al XX de XXXXXX de 20XX y 20XX, los resultados de
sus operaciones, ios movimientos des patrimonio y sos movimientos dei efectivo por
los periodos entonces terminados, de conformidad con Principios de Contabilidad de
Aceptación General en Venezuela.
FIRMA DE AUDITORES
1 Lcao. socio
CPC No. 0.000
1
|
I
84
| EMPRESA EJEMPLO, C.A

RIF J-00000000-0
BALANCE GENERAL
Diciembre 31, 2008
Con Cifras Comparativas para el 31-12-2007
( Expresados en Bolívares Nominales)
2008 2007
ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo (Nota 2) 14.643.915 160.164.315
Cuentas por cobrar (Nota 3) 148.788.594 257.214.705
Inventarlos 950.276.105 480.157.774
Gastos Pagados por Anticipado 235.953.680 159.062.083

Total Activo Circulante 1.349.662.294 1.056.598.877
I
• PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Nota 4) 162.246.056 175.868.172
OTROS ACTIVOS (Nota 5) 474.421.595 300.000
TOTAL ACTIVO 1.986.329.945 1.232.767.049
I PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CORTO PLAZO
i.S.LR. por Pagar 138.638.430 8.120.533
Efectos y Cuentas por Pagar (Nota 6) 192.147.601 238.807.245
Gastos Acumulados y Retenciones por Pagar (Nota 7) 613.563.842 257.084.472
Total Pasivo Corte Plazo 944.349.873 cq¿ [TJ2 25f>
1
LARGO PLAZO
I Prestaciones Sociales
Créditos Diferidos
7730.000
0
3.723.676
26.601.000
i . f Oü.üüU
I Iü i «L H#wi¥U 952.079.373 534,336.926
| pAIKlmUMIU
64.000.000
Capital Social (Nota 8) 64.000.000
utilidades no Distribuidas 960.903.215 625.083.266
Reserva Legal 9.346.857 9.346.857

jH í .034.250.072 688.430.123
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.986.329.945 1.232.767.049
I
Las notas anexas son parte integral de ios Estados Financieros
I
85
H Sección I: El A uditor Esp. Elena Suárez
.3
I RIF J-00000000-0
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01-01-2008 AL 31-12-2008
(Expresados en Bolívares Nominales)
2008 2007
INGRESOS
Ventas y Servicios 4.025.800.188 2.895.778.127
Otros Ingresos 670.288 148.514
Ingresos por Venta de Activos 37.603.134 0
TOTAL INGRESOS 4.064.073.610 2.895.926.641
COSTO DE VENTA 2.136.001.219 1.573.143.959
UTILIDAD BRUTA 1.928.072.391 1.322.782.682

I
•
EGRESOS
Gastos Generales y de Admón. 1.442.131.372 1.188.136.547
| UTILIDAD EN OPERACIONES 485.941.019 134.646.135
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAR/SIENTO

Intereses Financieros 3.794.614 -29.823.011
Total Costo Integral de Financiamiento 3.794.614 (29.823.011)
1 Utilidad (Pérdida) antes de I.S.L.R. 489.735.633 104.823.124
| I.S.L.R. del Ejercicio 152.481.078 15.481.776
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 337.254.555 89.341.348
I
n Las notas anexas son parte integral de los Estados Financieros
1•
1
86
.4
I EMPRESA EJEMPLO, C.A.

RIF J-00000000-0
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO
Diciembre 31, 2008
( Expresados en Bolívares Nominales)
Superávit
Reserva
Capital Social (Déficit) Total
1 Acumulado
Legal
Saldo al 31 Diciembre 2006 64.000.000 538.688.775 6.400.000 609.088.775
1 Utilidad del Ejercicio 89.341.348 89.341.348
Apartado Reserva Legal (2.946.857) 2.946.857 0

1 9.346.857 698.430.123
Saldo al 31 Diciembre 2007 64.000.000 625.083.266
1 Utilidad del Ejercicio 337.254.555 337.254.555
Ajustes al Superávit -1.434.606 (1.434.606)
nI Saldo al 31 Diciembre 2008 64.000.000 960.903.215 9.346.857 1.034.250.072
Las notas anexas son parte integral de los Estados Financieros
nü
87
I SecciónI: El A uditor Esp. Elena Suárez

RIF J-00000000-0
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL EFECTIVO
POR LOS PERIODOS FINALIZADOS EL 31-12-2008 Y 31-12-2007
(Expresados en Bolívares Nominales)
2008 2007
MOVIMIENTO DEL EFECTIVO PROVENIENTE
(USADO) DE LAS ACTIVIDADES OPERACIONALES
Utilidad (Pérdida) del Ejercicio 337.254.555 89.341.348
Ajustes para conciliar la Utilidad (Pérdida) Neta con el

Efectivo Neto Proveniente de las Actividades Operacionales:
Depreciaciones de Activos 46.994.115 43.040.337
(Aumento) Disminución en Activos Netos:

Cuentas por Cobrar 108.426.111 157.473.093
Gastos Pagados por Anticipado (78.326.204) (90.484.812)
Inventario (470.118.331) (205.078.886)
I Utilidad en Venta Activo (37.603.134) 0
Otros Activos 0 0
Aumento (Disminución) en Pasivos Netos:

I Sobregiro Bancario 0 (2.793.150)
Cuentas por Pagar 68.632.015 27.762.135
I.S.L.R. por Pagar (8.120.533) 8.120.533
Gastos Acumulados y Retenciones por Pagar 246.059.745 217.272.889
Prestaciones Sociales (121.057.215) 0
Créditos Diferidos (26.601.000) 26.601.000
Efectivo Neto Provisto (Usado) de las Actividades Operacionales 65.540.124 271.254.487
1
DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
| Adquisición de Activo Fijo (78.481.648) (87.408.973)

Venta de Activo Fijo 82.712.784 0
Efectivo Neto Provisto (Usado) de las Activdades de Inversión 4.231.136 (87.408.973)
I
DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
g Efectos por Pagar Bancarios (215.291.660) (29.300.756)

Efectivo Neto Provisto (Usado) de las Activdades de Inversión (215.291.660) (29.300.756)
Aumento Neto del Efectivo (145.520.400) 154.544.758

Efectivo al iniciodel período 160.164.315 5.619.557
Efectivo al final del período 14.643.915 160.164.315
|
Las notas anexas son parte integral de los Estados Financieros
|
|
88
SecciónI: El A uditor Esp. Elena Suárez
EMPRESA EJEMPLO, CA
RIF J-00000000-0
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Diciembre 31, 2008
NOTA -1 SUMARIO DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD MAS SIGNIFICATIVOS EN USO
OPERACIONES:
XXXXXXXXXXXXXX. fue constituida e inscritei en el Registro Mercantil Primero de la Circunscripción

Judicial del Estado Zulia el día 14 de Mayo de 1.982 siendo su objeto principal la compra, venta,
distribución, arrendamiento, permuta, inversiones, administración, representación, importación,
exportación y comercialización de toda clase de materiales de ferretería, maquinaria, equipos y bienes
de todo tipo para la industria petrolera, petroquímica, carbonífera, metalmecánicay afines.
INVENTARIOS:
Los inventarios están valorados al Costo Promedio.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:

Las propiedades están valoradas al costo. Las ganancias o pérdidas en venta de las propiedades se
incluyen en los resultados del ejercicio. Los gastos de reparación y mantenimiento se cargan
directamente al resultado del año en que se incurren y las adiciones y mejoras se suman al costo de
las propiedades correspondentes. El Método de Linea Recta es el utilizado para el cálculo de la
depreciación de la Propiedad, Planta y Equipo.
El método de depreciación utilizado es el de Linea Recta. La ¡vida útil estimada para Has
Edificaciones es de 240 meses, Vehículos es de 60 meses, Mobiliario y Equipo de Oficinas 60
meses.
I
I
|
89

RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
2008 2007
NOTA-2 EFECTIVO
El efectivo está representado por moneda de curso legal, de acuerdo con el siguiente
CAJA
Caja Chica 2.100.000 2.100.000
2.100.000 2.100.000
BANCOS
Ocidental de Descuento 450.219 15.685.739
Banesco 9.420.730 130.670.151
Provincial 2.672.966 11.708.425
12.543.915 158.064.315
TOTAL EFECTIVO 14.643.915 160.164.315
NOTA-3 CUENTAS POR COBRAR
Comerciales 113.985.497 239.412.737
| Accionistas
Otras 34.803.097
0 17.826.835
-24.867
TOTAL CUENTAS POR COBRAR 148.788.594 257.214.705
Las cuentas por cobrar comerciales al 31-12-2008 corresponden a la facturación por servicios
prestados y venta de materiales durante los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre 2008.
|
|
I
I
I
1
90
| Sección I: El A uditor Esp. Elena Suárez
.8
I EMPRESA EJEMPLO, C.A.

RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
2008 2007
NOTA - 4 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
COSTOS
1 Locales Comerciales
Vehículos
58.000.000
229.195.160
58.000.000
208.039.399
Mobiliario y Equipo de Oficina 33.006.966 23.444.237
1 320.202.126 289.483.636
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
| Locales Comerciales
Vehículos
18.850.007
128.172.391
15.950.007
89.559.734
Mobiliario y Equipo de Oficina 10.933.672 8.105.723
| PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

157.956.070"
162.246.056
113.615.464"
175.868.172
El gasto por depreciación del año 2008 es de Bs. 43.040 y para el 2007 fue de Bs. 46.994, los
cuales se encuentran incluidos en los resultados de los respectivos ejercicios económicos.
NOTA-5 OTROS ACTIVOS

i
Anticipo a Proveedores 474.421.595 300.000
| OTROS ACTIVOS 474.421.595 300.000
Los Anticipos a Proveedores al 31-12-2008 corresponden a adelantos de dinero otorgados a los

| proveedores de equipos y materiales como condición de pago.
NOTA -6 EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR
EFECTOS POR PAGAR

Bancarios 41.666.667 156.301.690
| Comerciales 0 656.637
41.666.667 156.958.327
CUENTAS POR PAGAR
| Comerciales
Accionistas
21.016.829
129.436.685
52.609.416
26.500.227
Otras Cuentas por Pagar 27.420 2.739.275
| TOTAL EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR

150.480.934
192.147.601
81.848.918
238.807.245
|
1
Hgj
I
91
.9
1 RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
NOTA-6 EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR (CONTINUACIÓN)
Al 31-12-2008 los Efectos por Pagar Bancarios corresponden al saldo de un préstamo con el Banco
Provincial; concedido a una tasa de interés del 28%, y pagaderos en un plazo no excede de un (1) año;
con la finalidad de contribuir al capital de trabajo de la empresa.
1
2007 2006
NOTA -7 ACUMULACIONES Y RETENCIONES
ACUMULACIONES
| INCES por Pagar
S.S.O./R.P.E. por Pagar 792.927
0 287.537
0
Régimen Prestacional de Vivienda y Hab. por Pagar 0 112.941
| Bonificación Directores
Comisiones por Pagar
600.000.000
325.750
217.546.727
0
Impuestos Municipales por Pagar 3.668.284 3.070.748
Serivicos Públicos 1.020.825 469.659
1 ACUMULACIONES 605.807.786 221.487.612
RETENCIONES
S.S.O. Retenido 200.683 469.133
i I.V.A. Debito Fiscal

Impuesto retenido a Terceros
8.439.140
0
25.843.776
160.535
Retención 75% o 100% IVA -883.443 9.029.594
Régimen Prestacional de Vivienda y Hab. Retenido 0 56.469
INCES Retenido -324 37.353
RETENCIONES 7.756.056 35.596.860
TOTAL ACUMULACIONES Y RETENCIONES 613.563.842 257.084.472
i
Los saldos de las cuentas de este rubro de los estados financieros representan los compromisos
derivados de las leyes laborales y de impuestos que se encuentran pendientes por cancelar en el
| próximo periodo.
|
1
92
Sección I:ElAuditor Esp. Elena Suárez
I
.10
El EMPRESA EJEMPLO, CA
H RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
NOTA-8 CAPITAL SOCIAL
XXXXXXXXXXX fue constituida con un Capital Social de Diez Millones de Bolívares (Bs.
10.000.000,00) dividido y representado por Cien (100) Acciones nominativas con un valor nominal de
Cien Bolívares (100,00) cada una.
i Con fecha 16 de Mayo de 1.986 en Asamblea General de Accionistas se aprobó aumentar el Capital
de la compañía en CUARENTA MILLONES DE BOLÍVARES (Bs. 40.000.000,00) mediante la emisión
| de Cuatrocientas (400) Acciones, para elevarlo así a la cantidad de CINCUENTA MILLONES DE
BOLÍVARES (Bs. 50.000.000,00).
El 16 de Enero de 1.989 se celebró la Asamblea General de Accionistas donde se acuerdó aumentar
i el Capital de la compañía en CATORCE MILLONES DE BOLÍVARES (Bs. 14.000.000,00), mediante

la emisión de Cien Cuarenta (140) Nuevas Acciones, para elevarlo así a la cantidad de SESENTA Y
i
|
1
i
i
•
I
•
|
•
93
ESI
l
|
11
|
| NOMBRE DE LA EMPRESA
RIF J-00000000-0
CARTA A LA GERENCIA
(Confidencial)
|
Fecha de Cierre
11
I
|
I
94
nII
ÍNDICE
Página
Carta de Envío 1
Área: Efectivo 2
Área: Cuentas por Cobrar 3
Área: Cuentas por Pagar 4
|
|
|
|
|
|
|
1
•
95
Esp. Elena Suárez
1 Sección I: El A uditor
I
Maracaibo, 00 de XXXXXX de 20XX
Señores:
Ciudad.-
Estimados Señores:
Como parte de nuestro trabajo relativo a la Auditoria Final de los Estados

Financieros de NOMBRE DE LA EMPRESA, para el período terminado el 00-XX-20XX,
hemos efectuado una revisión y evaluación de los procedimientos contables
administrativos, y el control interno vigente.
Como resultado de nuestra revisión y evaluación del sistema de control interno,

ofrecemos a su consideración algunas recomendaciones para reforzar el control interno
vigente e incrementar la eficiencia administrativa.
Los puntos enumerados en esta carta no son el resultado de una evaluación como
tampoco representan el resultado de un estudio especial de su organización, sino que han
sido obtenidos a través de la aplicación de los procedimientos normales de auditoria
utilizados en la ejecución de nuestro trabajo.
Nuestras recomendaciones se refieren a algunos controles internos que

1 encontramos poco satisfactorios en el curso de nuestro examen, y las mismas pretenden
I mejorar el control de las operaciones contables y administrativas, así como también una
protección más efectiva sobre los recursos de la institución.
I Es probable que a la fecha de emisión de esta carta, algunos de los puntos que
ofrecemos a su consideración hayan sido solucionados. No obstante, los hemos incluido, ya
1 que han sido el resultado de nuestras observaciones más importantes en el curso del
•
trabajo y para que sirvan de referencia futura.
Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cooperación y atención

I dispensada en el transcurso del trabajo.
Será muy grato ofrecerles cualquier aclaratoria o ampliación que ustedes pudiesen
n considerar necesaria.
Atentamente,
NOMBRE DE LA FIRMA
Ledo. Socio
I
96
I
Área: Efectivo
1.- Observaciones a las Conciliaciones Bancarias:
De la revisión efectuada a las conciliaciones bancarias al 31-12-2009 se observaron

los siguientes puntos:
a) Los formatos de todas las conciliaciones no presentan la firma de la persona

encargada de su revisión y/o aprobación.
Recomendaciones:
|
Es pertinente que las conciliaciones sean debidamente firmadas por las personas
encargadas de la preparación, revisión y aprobación, a fin de establecer responsabilidades
I en el procedimiento.
| 2.- Observaciones en la Prueba de Desembolsos:
Durante la revisión de cheques emitidos en el periodo del 01-01-2009 al 31-12-2009,

| a través de las cuentas de los bancos Occidental de Descuento y de Venezuela, se
detectaron los siguientes puntos:
a) Inadecuada anulación de cheques.

1
Fecha No.
I Banco de Vzla
Chq.
18-09-2009 9457
•
Recomendaciones:
Es conveniente que todos los cheques anulados presenten la mutilación de la firma

| autorizada y la estampa del sello ANULADO; con la finalidad de evitar cualquier
irregularidad en su manejo.
I
I
I
97
|
Área: Cuentas por Cobrar
3.- Observaciones a las Cuentas por Cobrar:
Durante la realización de la prueba de cobros posteriores detectamos que:
a) En el reporte de Análisis de Vencimiento en Bolívares al 31-12-2009 figuran

facturas de clientes con una antigüedad que supera tres (3) meses, totalizando Bs.
66.053,04 y que representa el 32,55% del total pendiente por cobrar representantes.
Recomendaciones:
I
m
Establecer políticas para el control y recuperación de los saldos de clientes morosos,

con vista a mejorar la rotación de cuentas por cobrar. En dicha política, incluir la creación
| de una estimación para cuentas incobrables que se corresponda con la actual morosidad de
los saldos.
|
|
|
|
|
I
98
I SecciónI: El A uditor Esp. Elena Suárez
I
Área: Cuentas por Pagar
4.- Observaciones a las Cuentas por Pagar:
En la revisión efectuada al saldo de las Cuentas por Pagar Comerciales al 31-12-

2009 se evidenció que no existe un reporte de Análisis de Vencimiento.
I
Recomendaciones:
Con la finalidad de facilitar el control y análisis de las cuentas es necesario que los
procesos administrativos sistematizados de los módulos de Contabilidad y Cuentas por
Pagar Proveedores permitan generar un reporte de Análisis de Vencimiento mensualmente;
| el cual a su vez facilitará la planificación de los pagos efectuados por la empresa.
|
1
1
|
I
|
|
1
|
I
99
•
|
|
RIF J-00000000-0
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Fecha de Cierre
|
1
100
H SecciónI: El A uditor Esp. Elena Suárez
Maracaibo, 00 de XXXXXX de 20XX
Señores:
Ciudad.-
Estimados Señores:
En relación con la Auditoria a los Estados Financieros de NOMBRE DE LA

EMPRESA al 00-00-20XX, se produjeron algunos Ajustes y Reclasificaciones que
consideramos deben ser incorporados a los Registros Contables.
Es por lo tanto que deseando prestarles un mejor servicio y mantenerlos

| informado, les estamos enviando una relación anexa de dichos Ajustes y
Reclasificaciones.
| El monto de los Ajustes es de Bs. 000.000,00 y el de las Reclasificaciones es de

Bs. 000.000,00; los cuales deben ser debidamente soportados por el Departamento de
Contabilidad.
Cualquier información adicional gustosamente la suministraremos.
| Atentamente,
NOMBRE DE LA FIRMA
|
| Ledo. Socio
|
|
|
1
1
101
I
RIF J-00000000-0
AJUSTES
Fecha de Cierre
Código Descripción Debe Haber

-1 -
4.1.1.04.01.01.15 Intereses Certificado de Depósitos 314,76
4.1.1.04.01.01.21 Otros Ingresos 314,76
Para ajustar saldo de intereses por
registro de diferencia en transferencia
del 17-05-09, la cual no corresponde a
intereses por certificados de deposito
No. 225668
-2-
5.1.1.02.03.10.04 Gasto INCES 2.574,99
2.1.2.01.01.01.21 Acumulaciones.- INCES 2.574,99
Para registrar aporte patronal INCES
del 2do. Trimestre 2010
Subtotal Ajustes 2.889,75 2.889,75

102
RIF J-00000000-0
RECLASIFICACIONES
Fecha de Cierre
Código Descripción [ Debe Haber

-A-
4.1.1.04.01.01.13 Intereses FAL/ Inversión BOD 41,51
4.1.1.04.01.01.27 Intereses Bancarios 41,51
Para ajustar intereses mes de Junio de
Cta. Cte. Venezolano de Crédito.
-B-
4.1.1.04.01.01.27 Intereses Bancarios 2.722,10
4.1.1.04.01.01.13 Intereses FAL/ Inversión BOD 111,08
4.1.1.04.01.01.13 Intereses FAL/ Inversión BOD 2.611,02
Para ajustar intereses mes de Marzo y
Mayo de Cta. Cte. BOD
Subtotal Reclasificaciones 2.763,61 2.763,61

Total Ajustes y Reclasificaciones 5.653,36 5.653,36
I
I
ü
¡I
1
I
1
NORMATIVA VIGENTE
|
104
DE LA REPÚBLICA BOLÍVARIANA DE VENEZUELA

AÑO CXXXVI- MESm Caracas, viernes 26 de diciembre de 2008 Número 39.087
SUMARIO Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior

Resoluciones por las cuales se refrenda la validez de los títulos
Asamblea Nacional que en eilas se señalan, a las ciudadanas que en ellas se
• • de
• Si
- ¡jridad Energética eníre la Re- indican.
Ley Aprobatoria dsi Tratado
1 püblícs Bolivaríana de Venezuí ! y la República del Paraguay. Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura
Resolución por Is cual se designa al ciudadano Roñal Gonzalo
Ley Aprobatoria ce! Acuerda de Asociación Estratégica Comple Hidalgo, como Director General de ia Oficina de Comunicación
mentario al Acuerdo Básico de Cooperación Técnica entre el
Gobierno de la República Bolivaríana de Venezuela y el Gobier y Relaciones Institucionales, adscrito al despacho del Ministro.
no de la República del Ecuador en Materia Siderúrgica- Resolución por la cual se suspende el cobro de ¡a tarifa da peaje
| Ley Aprobatoria rjeí Acuerdo en Materia de Información y Comuni

cación entre la República Bolivaríana de Venezuela y ¡a Repú
blica dei Paraguay.
a iodos aquellos usuarios v usuarias de 'as vías terrestre, co
rrespondiente a vehículos áutamctores en transito por el par*o
do comprendido desde el veinticuatro (24) de diciembre cié ZOOí
hasta el cuatro (4) de enero ds 2009, ambos inclusive.
Presidencia de la República Resolución por la cual se aprueba la Estructura para la Ejecución
Decreto tí° 6.579, mediante ei cual se acuerda un traspaso cíe Financiera del Presupuesto de Gastos, de este Ministerio, co
Créditos Presupuestarios superior al 20% entre Acciones Cen rrespondiente ai Ejercicio Económico-Financiero del año 2009
tralizadas y Proyectos por la cantidad aue en él se menciona al
| Presupuesto de Gastos vigente de! Ministerio del Poder Popu
lar para la Salud
Vicepresidencía de ta República
fVKnrsterio del Poder Popular
para la Participación y Protección Social
Resoluciones mediante las cuales se otorga 1a Jubilación Espe
cial a los ciudadanos que en ellas se mencionan.
1NAC
Providencia mediante ia cual se dicta la Regulación Aeronáutica Procuraduría General de la República
Venezolana 121 RAV 121, en tos términos que en ella se indi Resolución por la cual se otorga el beneficio de Jubilación Espe
| can.- Providencia mediante la cual sé dicta ta Regulación Aero
náutica Venezolana 135 RAV T35, en los términos que en ella
se indican.- (Véase N° 5.903 Extraordinario de la GACETA OFI
CIAL DE LA REPÚBLICA BOUVARIANA DE VENEZUELA N°
cial al ciudadano José Ángel Fuentes,
Ministerio Público
Resoluciones por las cuales se designan Fiscales Auxiliares Inte
39-087. de esta misma fecha). rinos a los ciudadanos Abogados que en ellas se especifican.
Ministerio del Poder Popular Contratarla General <te la República
| para Relaciones Interiores y Justicia

Resolución por la cuai se designa al ciudadano Francisco Gerardo
Coggicia Medina, como Asesor Jurídico Nacional del Cuerpo
de Investigaciones Científicas, Penales y Criminalísticas,
Resolución por la cual se concede el beneficio de Jubilación Es
pecial al ciudadano Jorge Tomás Vicent Vargas.
Ministerio del Poder Popular ASAMBLEA NACIONAL

para Relaciones Exteriores
Resolución por la cual se designa al ciudadano Lenin Antonio LA A5AMBLKA NACIONAL
Bandres Herrera, como Ministro Consejero en Comisión, En
cargado de Negocios Ad Hoc en la Embajada de la República !>E LA REPÚBLICA BOUVARIANA DE VENEZUELA
Bofivariana de Venezuela en los Emiratos Árabes Uníaos, y
responsable de la Unidad Administradora N" 03224.
Resolución por la cual Cesa en sus funciones la ciudadana Emma Le?Apwbm&ria árf TraísdadeSegurMüd Encrgétcaentreia RepñbUca
Toledo Padilla, como Directora del Servicio Consular Extranje Boilvimafííi de V*3seíU£¡Qj?tu ticpúbíh-a d¿lParaguay
ro, adscrita a la Oficina de Relaciones Consulares de este Mi
nisterio.
ARTÍCULO ÜNiCO: -Se spr&ñsd en sedas sus panes y para í|üs serla tiestos
Resolución por la cual se designa al ciudadano Roger Corbacho imerruiiróifak-tyi tüanío a la RepúblicaBolívaraGade Vencnscíaye rsikfx, t\
Moreno, como Minislra Consejero en Comisión, Encargado de "Tnsfaiig tfe Stguritt«tt Energética nnftv ts República Hafa-añimn d¿
Negocios Ad Interimen la Embajada de la República Bofivariana Venevalay Is República rfrí Paraguay", suscrito «i to du&síid¡:Sgsi 1'oí.rc!
de Venezuela en el Reino de Dinamarca, responsable de la RcpiWiw <hd P&rasssy.sf i6 tfc agosto de 2008
| Unidad Adminislradora N" 03080.
Ministerio del Poder Popular para la Economía y Finanzas

Providencias mediante las cuales se designa a los ciudadanos
TRATADO OF;SfXRltUDtn ENERGÉTICA ENTRE LA REPÚBLICA
BOLIVARÍANA DE-VENEZUELA V LA KKPÜUUCA DEJLPARAGUAY
que en ellas se señaian, en tos cargos que sn ellas se indican. U Kcpúbíici IkílívariaiíS tjü Vsne?8ih y te Etquihücn ózl Fsí_j/,»ays w. \Q
atítbiili- ijínoíimiatia;; í-=s"Paílus":
" Providencia mediante la cual se dicta el Calendario de Sujetos
Pasivos Especiales y Agentes de Retención para aquellas Obli
I gaciones que deben cumplirse para el año 2009.
TOMANDO EN CUES! A ts crisis enchica mundial y Ytttt Us f?asc dG
rsetíisní cfp-fg&ieas di-combitsüTiíts ftWik's y fesssirnelrás en fes disposiciónde
«servas y sefisutií» cu h t^tziér», ecc sus CQRSSSse&ciss smn: ¡a generación ds
Banco Central de Venezuela íteptmdííicia en¿-S îm'tnhlro de hidrocarburos y irompEtcacía per e]secesoa los
«Estudio Comparativo de Tarjetas de Créditos y Débito», octubre mi5mt>s:
2008.
REAMRMAi**UO ím principios desoísdíifsdad, ccrapkíscfíiAncésá y soberanía
| Ministerios del Poder Popular para las Industrias Ligeras y

Comercio, para la Agricultura y Tierras
y para ia Alimentación.
Resolución por ta cual se fija en todo ei Territorio Nacional el Pre
en c! inmep de w-»s nêíses nslantí». cíjíiuna visión¡tiinunencana, mit-gía! .j-j|
proSÚ-ma ansígtUíKi, véicuííss!? cífrísAarRCfiíe t>'¡ ik?-¿rrv%í e fKdi.'fe?uÍcTici_ da
pííc-íí:-: lítgíéii y a ia s.iií5vfación úz ío* iJíQíij;tdns pít&fi-ín-is ccnnóiilites y
SMCsíJ-js de ntasíro-; pteí«us;
cio Máximo de Venta al Público (PMVPj de la Sardina.
REÍTERANOO !a vohmisd p«?litkií y ci im«ré_ ús ambas Rcpubíicas en
Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras. tüîülsar ía ¡(ítiígíasriór! cncr^:íic.i regiona!, fundada cií ios ttn{hrii>íi;« d"
| Aei35. l'E'íKOAMÉRICA y UNASÜR;

I
105
I Jueves 26de diciembrede 2008 GACETA OFICIAL DE LAREPÚBLICA BOLIVARÍANA DE VENEZUELA 366.665
03Q3
PROVIUENC1A A0«SStSTRATrVA N* SKAT.2S6a._ C\i-£?«,DARÍODE SUJETOS PASIVOSKFECUIXS V AGENTESOE
Artículo1, Dsmm ai c*JSa¡¡_f«PEDRO££Rr*AH0Q SLVAtíUfiCC,ÍSjtófto &¡*ída íe Sbüííj3 RETENCIÓN PAÜAAQUELLAS OSUGACJONESQUEDEBENCIIMPWRSE
N* C SS1.S75- ewo «ER£*re íffi P-* *&lUí¿* Mtwc_»4_. ae wffifiTü sticas. m =3fej»=I *v PARA El, AÑO 3809
EKCARGADO, paroc» üjefia(ai tümfisíWK*» *ü£wft» sétarje wsWEwfa* sn tVfeüis 119» á* ia
Rf43*£igft32 3* te& 24 « mane-líe *K#. ps*feails «n Gweía Otos, ctete Sapotees da Vtenetoefe Aftfcnts 1".- tas dícíaneioíic? ce U?t Sijfíw: Pasi«J5 Eipeckics, rtotíricsfe de «a
tí 29 « mire; ¿a iHs, bajo tí M"4-BBi.EJtTPAüRQlflAfflO, soara & GfíBfffliraPB, «révtJwe) ?
Fsaistawe *d Servüs; H*Asn¿ Faojps&t tín fi3iBB«iifaoár>?í4iuIori= gcsulictói! ca lama cs^-sa pul eí SE-NIAT, «istívas ai í,-cpeísEo ai Vaior Agregado,
Artítsitó 2. c-seana ai masáeraís o&tstsna. iunaonana «ssrstaaaa «a ta SíKSsá Miróai-tfcre
Definitivas v E^««ísáss fíeí [mpaejicf Sefcre ía Retó--Le>' da ItiSfJtitt:' s ¡as Actíridaíleí ds
BwHwrMjiirtói sa ü Eirwcfaf» para ^ ej-wofiü F3-.*9swa -3siPretar-uss1»tf« <3«sfc t-*¡Sevicia J«Eg55 de¿vite o As»,asícoma cícotóffaraieiito- ás 1<* mostos wteiskteí psr!o* Agctócs de
MudarH- lííe$<_J3 3*ftrlrrsnSaai-ifl í_raSBra¥T^^»^í3SP^!«a^8=»iKaíS»íS0a. Rcíiaciía=nmaienade la5pu»K; soíwa U Rer,ae fmpjje.jtü -1ValorAgr^ratio- deiiefán ser
ftrttaíio J, wcao*p;y rTiesoaí»£*jaa__no la taástí para sideral wo¡ro<siSts ( pas01 *••«» por p_sc¡itasias y«i sumso,itíwa_sd« iosrsspeciivos psg35:. Sfigafi «ii-i-ino ¡íígiio tfcí aÉtTieív
w, raer*? ií* *9W U.T. ds'Rcgissro C'íuco tfc ííifmtnari&i Fiscsi. ¡Ti Ím fechas uevencii^tsmis ¿:¡calstidftíie qy« i^r?
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Efe^üL * «A i 3ü V -_ 5í v-
e} AijíoífguírJsdón Anua! del impuesto Sota-e la Rfenta Ejartítío Fiscal

Olí Q1/2Ü03 3i 31/12/2003,
R_t.F. TERMINADOS £Ff: FECHA DE VEKCIMSEMTO
0 31/03/2009
1 3i/03>2QÍ5g
2 03/04^2009
3 03/04Í2009
4 BI/M/20O9
5 01r'04/2Q0S
& 02/&»/2pqS
7 Q2i&tf2Q09
SNAT/lVTI/GIVRCC'S* „03 " 8 S
&
04/04/2009
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Ow_ía.s2 g D1C ^03
f) us DeGtsraôrt^s EstímasNis de) Impuesto so&rc la Rema correspontHentes a!
^srciao fiscal dei01/02/2009 al31/12/2009, tte&effa> presentarse en tasfíxfcss
siguientes:
PROVIDENCIA ADMIMSTRATI^'A
S SupcriRtófjdcritó N__iaa_I Aduanara y Tñfciasrio, en cjsíckío ds las Kffib'^P« R4,F, TERMIMADOS £K: FECHA EJE VSKOMI-CTO
CTMbiwidES tu e:anadie41áeiCéetiga Oigfeika TEJfc«--iü, paiiliMrJo cr.isOaccU Oficia, 0 3O/06/2OQÍJ

ftr37_S)5 def«ho I7/KV20D1 j cuelartk-lo 3 díi Regisrootto __4n eicuínpEmíKKc dr 1 B1/O7/20O9
Debcrw RJfinaks v Papx ifc Traaei psea VtíermhvdM Sajelo* PaMfss con-Strotecs 2 33/07/2009
Csraosrísiicss, dk¿danedün»PíeírtoN°S&3 <ü f«b£iT/Oft'l^S.Fíftjitet-toeswCsKra 3 ^/O7/2009
Ofíaíl M* 35Slí-dc fecha II/iSf1995. eaccr^cíítescia ceaelR-gwiKn» iteRcorganGa*^! 4 05/07/2309
(WíVw/aoGs
de! Sen-ido N-caraS foagssdo dtAísníoisrKiín Adaíaera yTrfeíHsm S^^^*^ S
nKdiíató Dcoete N» 6S2 defecha 07<t»nO0(í, paíüi-íiií. en laGeEtW Ofictíl N 36^*: £

7
01/07/2309
02/07/2009
fecta ISíOMOOO >cob sd sfiSciílo 60 dd RsgUmeaio &! Impucsie s! Valar *««8«3- 07/07/2(KU
Dscnso W Í06 * ícclsa 0W07/I99S, ptjb5»fc ra la Gawia Oficial N" 5.5Í3íeRtíta O2/07/2009
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106
I Sección I: El A uditor Esp. Elena Suárez
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iM.666 GACETA OFICIAL DE LA REPÚBLICA BOLIVARÍANA DE VENEZUELA Viernes 26 de diciembre de 2068
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Vrtí o 2 Ls =t_ra a.s» os cagas -^ttscai^ c d •**#-»- *-. t-ictci «--fe ilí, TAJUETAS DE CHÉlírTO
Ai ;ía?.rarsr !s <aí><n»3j_ér: üjrn.'Eiirsáí jî Uí trjíiMiiaiBs fiaaacictaj s.

tíKÍísrS.': i: îktes de cftáits;.
•faníi ewi! <*crj n iorma i f-â ai
tínísi^;- se íeüSU cb c( siîec;! CUíSm.e««¡í oli!emj»c que tas toa.-í<j
híîs^íSeiS; iHS2ierii¿Bdi;i; pUss, tífeaiaâ. bcacTisiosj-tesas saKU^cí cr,
^rtfcuo ^ F .üHii) tuvE&>4e as ce» f-cp«se. c^c «• estabule e •** ft" «¡er ji üp^ [«=• cíatíaíl*^. sjusIci: Cljr^nzi vwjssrs <pn 5: OEScraK?)b «DSIiHaCiía.
<*" i i í awd o->* ü. JCod goOrE-KrjHjnf-jt^.^
Ei 8-3M Cintra: t¡! VwínKei» etülMeiií «i I» Rewíwi&t DS^tOt ác! !•« ác afcril Ü3 2Í3CS lai tisis da
Ártica wJ Fji P _ jm. art. ^ r g3Wi- el día *rg«sBaf_ ás swF-áífe^ J» c ^ íi?s«sa1igE«_0 p»B ÍSlicas ée e¿£» ítínasi ?• ir.-tina en [7% y 33% «no*!, rcípcíiivara=rus. La ôaña
Gaceia Oficial de ia ítcpCbifei Bí>h<í¡*r¡an_ éc Ve.&s-usk, (Íí -as ;cKiEn¡:iíiiX5í5n«icisra3i3HB;ra3E^áccsn íBIütóffliei Ewüie Báú-=cpmBWidrt. Nudas-ii^ Lt
fetos ia» taje i* Mbtvssn 26% y te p^scaaa tí Skkjs tAdusnial ds Vrccziicía, ra -soslarjd» ís siídiirj
Vssa y Maá»rciid ce tedassescrsíicfy d 8»f*eNaeic^cj íieOéditoe« in t_.-jetn$ Br¡v*ten'jeijflíCí
¡bus ua aiáasa de nendss El fes»"; ás? Tracro >' Bannrtc ofexeca íaa tsis ís Sr^RCHiWjítüQ <íí Z5íi,
apSicírár, en ri prínKTTO, í i»! ajictes Via y Mlsüacarf en tedas na aiv«ies y. s?i ei sEgui-ir),b _w
tejías Míü^toná cr. tjiai kd flirdes. ScS-i» csaeslio wr li'Á para hs tsfjees Vfea y í.tBítcrwrá di
| shll 1. / D«3fkii ¡aa 3£5i p=_ ias larJEl_»M_^CiC_de niveas í y l
En cesKc a ia cots^s. de Ik wjeís, aasseftis«jurcaán u%t9á*a a alpina de tes fiuiqueóís (Visa,

M»!-ím^}, AjssKnaaa Eíj«rai y Dirín) sa !a isasrMíd Se los c__>s tisnai wtcTwa mccírjü :
n!W*;Éwa.í 5ib eff.iaô, jlganj iníít5c;«o Iteaníktas o6tgga Ujjuíí en nltaiws can «4ss tls lie??lrR
O ísijíSí pdv-adaf, iss casto ice tíiji*ia tíia en datea íctaaresns, csmci =j cí c«>i <lc SJwctB,
VcKsceK KíD y Nocional d= Q*üto-
aviso oficial
De fesJets"iB_íeB4epaoícaáe'íSBí9 ñeainfc; <-.tóioeí país e3aóg«>j íMíj ssciesdes 2lí,?í* fc^«t
I f.(Sane»Ccrtfwt <!c Vssccscia, «fe «oforaGM__í eíeib pwvi£ced el sriksEs21ibiíbeesS 36¿c b le? ^.-<
fa rige «P«sa-tfi-a-ia xa» to disp»C3iii =n el «ilsalo -Si=Í5 la Ixy <£= Tai]íü_d« íjíófte. P*-üe,
«^5TÍ.'D)0 COMPARATIVOPE TARJETASDE O-ÉBITO V d£B1TO-

5 r*«?o de useo warfawire !' y TO¿im, y «i pwicde de Boíadaaiknia e-Jra 14 y 48 mtaw, liorfs 36
A f fetos de leí síguñeíss -:_:_-» «snp^nítívOís; ta uroeris am ia Cirecbo ¿a recín 4 dt manp de H?5S
d«i Baa» Ca=&=!(fe Vswkwíí, a censitos aur fe» oréete tic tárjeteajir-sperjeo s •
• Na-d Ltsrj^tsseSfecasy dmilsjrTi.

• Nñ«Í ?. Wij«a5ifcrai&i y umib».
!, CARÁCTERÍCTICASGENERALESDSX ESTUDIO
LaUv <feTarje»íc CüídiK. DÜKSr, Pitp^¡s*»y Dosáí Trerjass& Í=fBso<a_wCTW » Sísc 65cxbíbbot,
pubüciii fflGitííís OfKisl deb Eep^íica Bstivciesz ife VsfüWttí* N* 5*-0ai„áe f«te23fei-p(fn!&-c
ifc2(¡^( 'Jíiispotcbjefer ¿at-«ilt«tr "¡I napelo7 pre>fcí*wn *CIwtfercc&to áf to»WiW« ? iajasoaR=* *
tlíctei jiiíSnarrtotes <fe paga,ob)¡gerati rf cmraj:delilesKSffWESf&si a elcsgir¡afornmafxi séccusdlj co
csrjítoa * lo; y !*3¡rrirtEbahísritM.
| Hpie««B'^s!iifeCcc^srjíáv5deTîSE4sC5tíito=Díí¿t!>'*hsaisfci dássido deoct-í^W"Íí¡ í*s

lo íji?h3£cifc en ei mi_-lc íl ác la Lcj, thM_fa a K_¿pfoce qae ri (lanM CcSi»!íc Vc-íí*fS lírtw.
p;yk'j^'^nii3í^!t=cflrepij«iiaí¿cb!s(s;=i4eliaancianner!iccalas tairííOisdsc*dSoq=e iBciai'fl«ion»
miam-iiosgr-jiEíae t_sw¿e ««ero JinwAÍen», íwrsimwsyfc=tefiaca ad¡=ííankaq»«ih ¡(«^taiw-wí&I
*Jií«BM¡ p«3íJ C!) a-êhsbKffiS, «*cn_?3, píaíí*íe ^S^ y S1**1 * «epSaifeT. Fara cite*=fc«
Etmmia c«tki !í«í ía ÍJifcrniKíCB süíbumí»»*. "je cbt4:kí- di deciir^jón jumh, por f-t» se las
lüjuhiCiKsa Snsitrcjsjtmiswaíds torjeíís, ét «SKTifc »55if «aBôcñte en ^ «Fttwín 4é ¡feb bíbsm
(.sy. Fuite is^n, el Banco GenSs! ds Venezutía w w i*** rcspwtwáít * !w «rcresc (BfEr-ncrra
Cífít^ntOffl'"^^-fc'í=B^^remm^-e^0!t^s¿B!^P"'fc"^Cl:i^,^ laasnioiynrjíi
1 Ek mjííí; »•». el B*^tg Central *: Veeeas» arara â- k «snJWra íeesi!ii*t jan i
att.Tina'Bjs^vsmE-l-, de «afenaicsá «>c Ja p^ntfs íe eS ertÉívf? ;23 <í= Is Ley <$¡e ñgi w
íundMsanisiii, «sqaeltaí ta-Ttas « .aab^jeíífflu Taaecircts «¡w úwuaiF*": 5jawjtis(i\-s ¿isedar»r ci
isrjtíiis ó=o*üín a qac-3*fc tá_«&«!.•) -JIdeJaLeyfe T«rj=üi dsCrt*iHo, Dítóu.ftrp!£»á«s y jOrasíí
Tsrfetxi ácfBSBc&wcaiv üPajaSecrrtfíieo; asíteme«eipcEos &atwws e tssfeuiínoes Jínanciois. oui
¡«•umplm; Isobfcc";"*» wetitóa end ¡mfcíite 4fi ¡feUL=y srtreSarwciii, nriacauLKki «ssI*cfciig-íita áí
sumldíSPar, e»íh eprefaniitw! y Sirms a£i previste, U mfrwhÉón m%sctiét ¡r*ianraJüaic! jrrtSfíff*
igüíintra»:. seebisr-n qas=1 iaesjwpSKasssw sisferrTnswiva «siriáJü pw(í fian; OsiwadeVensase^
Assa^rm. el 9*ko Ccbmi!¿= VeoesasSs ozz&c esn aah'eíir (juc d cfcjtsívüñe eke aifanne ro ei
prciísswr rí pítK-cicjtr -t famasipirw =!liso !íeuijcfin cbiíwím peí!na insiaocioE-s fanaoferas, o:¡ií
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I Sección I: El A uditor Esp. Elena Suárez
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Sí Supenmendenre NacionaS Aduanero y Tninuario, ee ejercicio de las atríbucicnifes

<!Mabíeeidas en el ;irtsasf-í 4: de! Cdtlíga ürgásaeo Tiíbüiarsü, puíslitado en Is Gacela Oficial
N" 37.305 síc fecha :7/111/2001 y en el ;híícm1o 3 de! Reglamefiso sobre ei cumplimiento de
| Bíbéws Formales y Pagos de TrlhiKOS por» Detínnimwios Sujetos Pasivos can Similares
CanicK'H-aíCJtó, (Ijciado medianíeDecreto W 863 de teda 27/íWJ«M57 püfelkmdcjíí» ia Gat-aa
uncial N° 3S.SI 6 tle feehw D/JO/1993, en úonuardimda a«s el Rcalaattiito de Reorganización
| iM Servicio Nsteional Integrad» de Adiniaisiractóii Aduanera y Tritaiaria 5ENIAT, dictado
mediante De,:reso M" 682 de recua Ü7/02/2tK>0, publicado en la üaosit uncial N" 3092 de
ítwfcis i5/fl2£>í)ÍM) v «riel artículo 60 del Rcgíanieiwo de la Ley que eMafeteee el Impuesta al
Valor Agregjitíu.. I>ecfc!<.» K1' 20fi <k ícels* ¡M5?/!*$y. ptMieiMo en U Gaussa Oficial
| M" 1M3 de íüchsL í i'07/i ''#*$.
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• "i_c mol ^t Trh* k iun » dw la Ru_ oí 2aLjuu lüt uOHÍHrn r _ k d '-pacito en los
itMluí- ' b d l jr'jcili I *• l iir-spjnd, trr, n t 1 s n^pe tu is ul fr¡iones ñn
wdi U.CÍ11 tLi'ir Jl ii di pifúiia-ii •>(, tUdi »tol inn ;da ">~-UJii.rU.
<s.«íst4Üíj wr »Jií a* du*.Wu «o tu- t incsci-iimu.1- _ L ûi'ncudatkn Aru i cit!

11 p tes v h(u ' <-n t et 1?-, »j«>p ¡os r*i.Ju«, J vuinr«- if . jer rincnj) >v»pr>-p mi i
riü tlüi Jl _Jü J 3líl2».0(h ia-DuwlüíiLaru^ Cîiiaíu. dei InipueLtv » ib-i L
i P Tu ¡ p-"\ ! i «. Hüllfl^ l ITH It is ¡n I O .}" tu IS flv_„lt\ „'rlUlOi ¿1 wjf ¡u!
L ü li ,^Diwrtíiut -* iú ,1 Ül'íM 2Tr> vl! íl' 2/2 J ' deân p>e tit-r- v -t^ji- &
m> i ' s ii"L s «• re { jik -n li^ 'ni wt t o «rfufm es¡htulas t ia
| u iJii ukici. '.¿-n'w
„<* n.§u,s rfC1 ,uA- Uu L- üLtiji-j-. as. las DcJn ibones Estimadas de Impuesto sobre la
| kenu vk us, Pasin-s, Xuilí-Uv ; Junaicaí alteran «¡ali/ara en las fechas de
.unuini-Tiu csL-bla. üu* tn 1_ curnub* a ü-sta' \iguniu.
1»i .•ir.,nbb\c-ilw* .uú te dudmucB a iuíU/u -cu iiiades miaeras o de hidrocarburos y

| ,'iiei h ih t tiiii' sre n«i?L ii">n \ e< jansf m.c s* i pcrccptun:!» de«cgalías, denvadas de
lichai vr-vr^sunt- u oae.ipm esinêcurucfo'. proveníeniés de ia ex.portacidu de
¡niKí-rA i iiiJrorjjrriitns. o >.is i'ti\ uks êTcdn presentar k üedaiaciim estimada de
| rnuquiuts .hilos d.nte de ¡n-, pnrru^s ui._itm„ . cinco (45) día; continuos ai cierre del
-pukv Jei_'TUf ítem-lia '.uti el Anft ^ 1^ -t«.-í Pi-u'laii«:uU»du laLey de Impuesto sobre
_ stnu
| Artículo 2a; Las dcclaracioacs- y tos pagos u-nrra,poñdiea!¡;s a ¡os tribuios no mencionados
•w« el articulo \' de la píf-sí.flfft Providencia, deberán s>ei tfcciuadüs en las fechas de
vencimiemu establecida? enla normativa, legal vi^catc, /,
ü
I
110
artículo 3o: C tac i ipLnhen<ú du ¡as. vingsciores i>uc '«. establecen an esta Providencia.
será sancionado J. .ut,do ? !wr"u.\ is o en d CiícÍEai firâjiicf Tributario.
Articule 4S; Lû p i.dcRCiu <siww eu tigeriiid a. au siguiente (Jé su puhíieaeiéiim h

GacetaOficiai ae ¡l kcjj4ír55r-g^lnjtj"1u. ae Au"io? ji'a
» *i^S ti_a»u v c !"' ""as;

tfí
|
|
|
1
•
|
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|
|
111
DÉLA REPÚBLICA BOLIVARÍANA DE VENEZUELA

áfiO CKKXVa—MESII
SÜMABIO
ds OMsaóones Guirasraferias alPortador, traste poral
qus m efe ss indrea,Emisión 2008, de la sociedadm
Da)ra!Te!scam,CA
>ts cusí se dscteis C&n Lugar el I
iasBliieiojs perla esü ss insefte a la sociedad cM Domliwusz£
,P?' iyesfeisffldBsás'psifesBS AKJe¡adss,íDaA),snslSfer5)u9<í?wS!3íraIspavT3ld3F¡rm35
de CnntsSores Públicos Indspen
33fsctuar como Corredo-
ijrarlaaialssauícráaabsfflásd^marcsnt'ICorpo-
6,11% del espía soca! ds ia soetedsd wsSlCA Fábrica

tíaetasídsí SACA
cofiacusísasutofeia
Osss oD», hasSa por Je
tote •"- ISlsfe, CA
r&tuai sa aSata la oferta pfibtas dg C
adas.el Portador, Emisión2009, has-
- ' ' - i£l>weiicSon,CA
'fíí ccrno Coirsdor íît» de
ftRcesyVMmd.
BAER
síap
ds este Ente, Integra-
da par ios qus sn efe se menctonan.
CONATH.
i porb.cusí s» designa al dudadaí» Rocco Antonio
" ~ ' - - - jdBÍ
;stfflacuals«r3viH»is3at3ñzacláiTC*3fBsiÍ3.siciu- sftáee
Maulra Anssi CW&Kjf se sfeferatenfttedsb ereii-
tJuiíinisíSuiüva g[H9ns Sí FSssmKí GHJosoajto* 5 la cual ss revoca ia Providencia Administra
ste te 1517, ds fecha12ds noviembre ds 2009; yss designa
si ciudadano Enrfaue ôsé Qiíiiüyía Sifonlss, como Cuanta-
-> ds la Uiddad Administradora qus en slla
psetelalosí
I3CU3ÍE9
y Agentes «jeRetenaonsBrai vbb ais en ms ss indican;y sn si ciudadano Enrt-
que dsben cuniplfosepsra el aña 2010. (jua .fe Quíntala SBbntes y la firmada los
documentos que en ete se
aíosdudstíar, s qus en
efanoíWe.
i,paia ocuparloacejos que en sSas
da
isolución por Is cual se sanciona s la sociedad marcan! Unux DdDÍ
VSIopbs Sociedad <te Consta», SA. con multa IrasSa porta i le cual se ja por siror materia!la Seso-
oamidsd qus «1 ala se especfflcg. rtW 355, de fecha Win! ¡26)de octubrede 200S.
s por la cual ss autata la e
>deJuBSa<*n
porBanco PjJSosid»CrScJL,S alose
1N0 te cual se resuelve insta-

b integrar ios
¡,datan
112
373.424 gaceta (mcm.m-Lkmftmuckmwmmhmy^mmiA vmmsUtmvé^é

DICSS.
a actoadmhSjatiyo «r 36244de fecha13 ds Julio de

1973, al dudadano NfiüRICiAMB. COME!, titular de ii
cédula (feIdenBdsd 8*S-íSnJÓt, 0wyde cujas) toda«2
que cesé su saldad para ser Bufar fc <tastog- y
a! referido dudsaano, med&nte ia Providencia

va ñi» 001034 de tedia 3 de mayode 2037,pord
143tal Jl)<te feLey de Empresas de Seguros y Reaseguros

yeUrtfcutalMdssu Reglamento deAptadón, Precédase
ai archivo dele
TE8CER0; La Garantía a la Nadan depositada en el l

Central de Venemete, solo podía ser «¡erada
haya transcurrido seis(8)meses dalapubrcaSon delp
acto aárañ&aasvo en la Gatete Oñóü de 1a "
artfcuto MI déte Leyde Empresas de SeguwsySeaseojms.

Contra la presentedeeSon podrán los1
el Recurso ds fteeonskisradén presisto en el articulo 94 de la
Ley Óigante de RwafiaientDS AMistraBres, por ante la
¡da Segures dentro de tos qufnoe (15) dfe sotte
espíes
sasuB
l No. 1353 de fecha 31 í

GOJuBAf. No. 38£16deto!«3i deene»da2
s0i14
«MM>«MíWI-IWM'l«M«ligMWiMKlMl
»btoras»S atóteÉSRd* d***» «UB «SUR 5s»6í

¡.«(¡.(hs.asíiíoBüiBeaismiiiitttiHsi.'—
— -
tí?.
. ÍSÜitü
iS=*<to A^HBcwWomjTSSteta. paafeate«. boros-OfcHág
cus '8J81CÍ
be» la Oses» OSteltrMiWB lio ftete 133
•9 wcf «eresWOi Diera»V BKí¡>«a» <B(BM» «o«m, juMonnm \¡

Ose»»oaaB-S-KaiIoMa « *)«• & ISS. H«" «*» * **»*
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113
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PS_HVCSEra^tSAt1£S¥&Q©ÍTESSEn*TSK^P¡^ les^feüfea, San OBSteül quo ejenferíno oíet ^spwstijjoa le» Saote-ei) y&1},(í*
érSetáe í*v- Ub ¿tecteraasriea & te $$&£ Pastes Sgasfelss nsfasata_¡eesc Fsrfipsfo Tmsspo:Lm Ccn^feafetáeg nolSaalKicorfteíapactefssa, Qnb Rgg»ti
os^ssai e» feméexfxafla ja»g esf¿£>Msda«3 Moredads í_?ü!n*sre£an &s^Seas«erisa^,qwtws?Rfa6k)fi}s^^
«-ESBrayTi&jBífe íSuKK1Xi^B*^^Bnp«®fe4yfeÂsn:saÊi^!ara ataat_tt-falS8eegg^roKi5jgs5)K^fe{e3pota»-a|foste--^^
y £_*s3__sdei ¡nipues» sane sa Raes, ta$? tio tesaos» 6 te AStíStedea de 05feíiffiss?#ttetra^,(feteí^p^síTi*3tetífílok4ífIíre^
-asgo»doSnwEa o ter, es!coro el erssjaírfentofefe masesreferáías parto
ftgsráasda Rssssááasn maKstada hn?ss£3 sstea Ssftefits« &nps53_i ri Welaí (^Hsisái Coste: Ub Coüa&oyKtSd88SÜ-£&»üBtlü áspotKtea. «t ía f?e^4n
fetíítK, Pofiena t5U5 atmfMfsa o to íispwsiW en m (¡í-sralft b_) ycLdart
«g_r> elo&is d^rj ¿tí tótotsa) & Regaratete © &*««-&>R«l w b» aíssáotesccsrosp-Sítfs p?-geflS_r m (íqscâ (to^Bcî^ enletíia 04de
fe«h»(toVB-Stíis&ii deit^sMSaíeqaaperaeleñeEJíB,«ert-3aSg-fenta: .™^,ííe5e?frpfl35iKitetM^«3bfÉ!^wy^^ /
ffi3_fef y sft te Rcgfei JÔtíatte!, ELawbfiC,5 ifetfîKstowíiktíH

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értSa*» P; Ijes <fce&,&-&&3 ca»»pî@iie» c 3 ftuîHssi^fi Ame! riel

¡HÊ_&6*ie ta Eíeste en tea téstiáta fe_sáai«ít_¿to9 flcaigiíífKllrJü ertro tí
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ít1,PtísSc4^^í5í&BíuStí3»&1ai13_*láí«(S5S^ííEái3-ESaBSH iuhj uuIwaí,HnfeaístíiESiúo vsscSivAuílü GoiSiiíiiíos sp ts ¡sjípictíyategst viento-
Hac53t2arssESiieiJiEiESuS3jES3EiJtaaiia U tj€iiffl_iáóti í^naiía ^3 ímpusEte ist»- Is R_n_i de isa P(aB0f*3É KS-refesy

•ffns Jurfi&ss r to pegos mensin-Saj íe ]» _?fi^»o, ásfeéíín rsalkarae onbs foefea
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KdrocaBtnn» yas»s3-3, fefeo epe; tefsSnatííft yel¡rtmpírts, aéSfl parúa^rc»
pcmsdsdEEtfete c^náfedín ;ía náBarélcs, MírTEB.'btsSw 6 ¿cáatestí-s, tíeiKHiri
pfe*«iw fa desfereílSf) W&rerfa *s srriEfücc^sniKdentrsda loa ptirteroa
oj-tbí*. ydfsíf(455 <&& cnRBnüfra eidarg ij^ Sjsnpo, tíi «ñfesTBÍ-íHÍ «31 «4
asi Pi«e&e&s estirafea tífcs IS ? ei «fe», «Sdc t&cHshs & «afe ffisa
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Arttaáa7: Lasdsda^ñiDesy tes psgrocoüospifcíSantss c fea t$&&3 w
tsesáorn-taí en d ntfotóo 1*tfcesíaPnMdsts^, deáorSíi ssr efecteedíis etites
fecfsa de vE«_marta trefeájíaéJa snlairctri^vnlagsljíiggnta.
EUJJ. i '8 i' f i .«r?,i
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Ejatsxí Pfgftden-to. será Eteísfcíasfo ds ucu-nte a to pevkp ea ei CWô fojütifea
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tas n$ácapastasasé» eaSats&s, $shes encosaaen ranjsssdos en«3 ferial
Htrrifawirtégs^üaaa^ífiBSBffl ¡3eO/BB53 en (9 nfiaris, en tea drenasds djdsaotltío per nwewMizaras isfcls nuestra«jtuñtan.."
"" "" "B<feü5esBüte^í<o*sdr!Ti6ii*BllianlsiteSB
Wsto que las socteladesde coneíaje j Casas de Bolsa sene el

deoer ineíudifeíe de mantener las coaMIes Internosnecesarios
taSjj^Fs¿WEgq3ag»áflaB_<1*4a«wftgs%&5^pg*acfeetald
es» gBjsirorassrissíBja imaws dst Petó «51 Esas Masats da verfcraiaía„e para reatar los registros crataoies de manera onwas» y
üssa 61&«3 ss&s* gs tí ss*» ^==a saar •a fe ü» « » oaoitora contarme a laserajenefas establecidas en el Capitulo til
|nsSe!anfM!9<iifaaMt3Rs^«s<^r<a>»Na^â
del «amjei de ContaBlírriad y Fiands Cuentas.
Ai&ga s*: B faSSf^fefBiSJÉO do t3 St^pSSXSBJ C£3 sa ostráfccsn en efe ,
PtMSjny, ce*«on5jie5* fe isas* o b (Otó»e»suasja ajas»
Tr&gtZdO. Visto ¡piemedrante la visita do inspección reafeadaen tesede Se
ftrEteáe 3";E5& PWsatotííS otero*. O t^5JW_ Sf£2& doSí p&Ele^Ba SI fe la sociedad mcitatall Uros vaoros .Sodaísd *s íorretale,
SsfflOS-íaaiSspsaacSlíSSBiMBKssía. ' SJl.,segínCtedentíal pasTBIlfrAJanoiía defecha 11defebrero
ij gzostoiCeíeessaftss d&a ds! ass &
tB^KsSs^t^cSJslWsdisyirSíaRsvijeoitoSáKa^l
& SE& flSoa ios* ds b de 2006,per funcionarios de la Comisión Nacional de Vítores, se
podo constatar eoeIsreferido sociedad decunéale nomantente
tos controles internos necesarios para realizar ios reolstros
contactes de maneraopiriura conforme a! Capitulo «tSelManual
| de Contaorlidad y Plan de Cuentas.
Vrstn <bken razón de ia deMendas detsasdas en los resistros

censalestalascomo; o)la novaloración a precio de mercado de
losactivos ilnandera» directos y tespasivos financieros directos, ¥
| hssstcsrs s&.fq3^ poouuua. ptBt scesáiSdaY prttoí&ss

UI 18 aosenclB ds losraolstrss en losaorSilares detascuentss por
pssar, este Crsanlst» medíante Oficfe sisnado con letras y
numeras PR£/D«f4isaffl>¡¡8, de fecha 09 de abrt! de 2008,. se is
SeseJudcVifía jjo-asoii raüideó a l« sociedad -ercanS Umn Vultirim Sodedeü de
ClfSCaS, eff « «crnfcrc 03 S*íO
W^vlSO»
Córretelo, SJS» mis deMa preceder a corretjlr lasdefldenctas Se
control de reentro contaKas dftectadas en la referltta visita de
inspscrjon, ypor ende, *M¡elaborar el-Kan deimplcmentaclon
ysiantenliniejia deOontrels internos", conforme alas enieenetas
Vista qus en feche JO'*• febrera de 2088,Is Presidencia de la requeridas en elCapitulo t» del "Manual de ContabliStod yPino de
Com&lon. Nacional ds wateres,de cartfcnTiiilBd con s ftegfemsffio
Cuentas", yrenWr» a este Orjantsmo enunplazo dequince (Ui
| Interno deeste Onjarilsirai, y elarttaís «Sdoteley Onjifirea de

ProcadímlestiM ASfnmiBnahKis, en te adelante UH», ordenode
otldola aperturade un wsKdimteivb) «SrnMstfaHao a lasociedad
ata, contados a partirdelanotBcadon delrefartdo Oficio.
vas ojie is sodedad mcrcana Umn «ülonea soclstted de

mercan». Urna VWerai Ssáe&t da Corolas, SA, Coiretol», SJu,soffirawí e¡ lefertdo "Pian deimolementaeisn
camiailaaa sn tenses, Sisóte por ana ei Registra Merrataíl y Mantenimiento deControlas Internos", enelHuso establecido.
| Quinto <te I»OraiMerlpciun Wdidsl delÜIStflB> Federa! y (seso

Kircrato, «á10 do febrara de S00». a*j el «t»30. TumoB6S* fue
aubjrizsda poresteQrcianlsmo mediante ResoloSín W02J-2CO6
en la oreefada corramlcsclort, este Orgsmsme, medlaiBs Oficios
slrjnsüos con numeras y tetras paífBHiBiazotra y
PRE/TMIÍ115SÍ2HIB, detecfrí02dajunio de 20Í8y 31delutode
de (eda 17 d« rosno de JÜM (ara situar auno socMsd ds 2«m, lessectJvanKns!, le ssllcit» nuevamente, a la referida
cKretsjsttevaBffis. sociedad decorréale, l«romBon delaInformación encuestión, no
| Visto aue en fecha« de marzode 2009.ta sodeded mércaos

Uros:ttelons SwlstujsS *i uarretEjo, S.A.. fuenrahrcada ds te
casanteal¡suai rsoe laprimera vez. lamisma noeampltó con ios
resuerimlentos sefffllBOos en sendas nosfílcscioiies. antes
referidas.
apertura fieunaaveriguación sdminlbua&ía.

Visto queanteei hecho entaa enunciado, admite el representante
de la sociedad mercantil Unos ValorasSscladsd de Córratele
• SscrSo.
Uno* Vistores
socíeíísd marasíttíi
de CofreíajQ da Hateros, S^.
de valoreo, S.A.. en su escrito de descarno que: %¿ as»™»
Kjtneemse eihetí-o dera» ftaltór Cñialgna4s aae "Pten 406irp}enwntatí6R y
iBsiwnnento * t3nm*is «araa" a)cual s«m«so»**« **5 aSi>1 f
In fecha 23 de marzo de 2009, el ciudadano ClaudioJerónimo •muía i*nsj isa • nuco» «lomas-' «irmacBn ésta, que
fQSSNe V.; tRtítae do la ceeuUi do tdsnssas tía 2C.3SL3& demuastra elBicumplliriams o los Edsonéla» requerid» en o>
| P<ucsdl«ido en su carácterde Oliacte-de la sociedad¡nercaríU.
Unas Velaras SseJadEel da Carretaje, S-ft., eortslgnv anteaste
QBînSmo, escrito de descargo.
CapWo III del Manual y Wífl deContaoBdad, por parts deIt
ffiterMí sodedad decotretaje. habMa cuenta qoe no «nW aeste
Organismo de narrara oportuna, ei"Plan deImpiementadón y
Kantsrtmten a se tasrotes titemos-. lo ai» nuedo enevidencia
Itt
ose iasor>«d roercsnBI Umo: Wsteres SoslwSad decorroíala
devaorsr, SAa™«"*ho'4-,,B Pi«edta¡ento5_y políticas de
I Visto ei espedíantesustanciado por este Organismo contentivo de
ia averiguador! practicada en ocasión del preserasprocednniefitQ
afcnlrvstratfvo, esí como e! escrito presentado por la sociedad
contretes internos exigidos enlosoficios entesreferidos.
í- Encuanto al presunto inoimoüalentD Bt manda» estatóeodo
mañana limos Wateres SsetodaS ía Conatefe, 5A. esta en rfl arttala 33 tte las "Normas sobra Actividades de
| Comisan Nacter»! da Wois, casa a dedolr en tos tÉrminos

sustentes:
trríermedtadon deCori8la|e y Bolsa- enlosucesivo, las -Hormas
oairrterrneaacron". Badministrado señala si su escrito <¡ik
1*Con reterien a ta no consionsdon de manons cserojna eeí "Psn vi gtíE fa^jaett, osüffiBrriM ewwenfcree grersariva tagiátios
oatajswía mlaImplamanardif' tía ras manaatau *vmancia «a
0s &í53tsm3níoclún y Hsntsnimianto de Commtós internar tiatuílaa tansmnsor la tanto mus «rmss Seataíod <¡*
requeridos por este Organismo, t¿ antontíoad con las eidoenclas Cstrsts^,SA, noratadaianolia'alíi «ta onaflucto «ama se
I establecldts en et Capibilo Ui del "Hanua! de CantabaHad y Pian

de Cuantas". Alegael administrado sue;
aoeáfi ífinstatar hílafnfcimacián ave « effrfs aeriídlcameiite i
vsojtsíciairjanitina".
TI os» musita csímaaás pattisjTiesîkar «are (...) r*rs Visto ooe elartlciiio 33 delas •Sontas de Intermediación." rüsocme
ojtiîMtjamm» e OTmlgTíBlo a ferutv&art jasrbia. Tino&aanig
rwe la OHSxffl de losvalores oMeto de las operaciones de
I nvssta pesci?»f esnpromi» «mtaHrwite esrzmos«*rr¡ie»j!o
ci tetM áx na nabar consonad? E£K "^t^n ^ KftBi«*r%fta>ei6R y
corretaje deberán arecttjarss ame depositarlos autemsdos
I
I
I
1
•
SECCIÓN II
La Empresa: Información Legal,

I Financiera y Contable
|
|
1
1
I
•
116
Sección II: La Empresa #sp- jEkrm Suárez
METALES DEL ZULIA, C.A.

(MEZUCA)
INFORMACIÓN LEGAL
La documentación legal de la empresa está conformada por el conjunto de

documentos que le dan su identidad y legalidad jurídica y contable.
Al realizar la auditoria de una empresa por primera vez, el auditor debe recopilar la
totalidad de la información legal que constituye la historia de la empresa. En auditorías
sucesivas, solo tendrá que actualizar dicha información sobre la base de los cambios
que haya hecho la empresa en sus aspectos legales.
I La documentación legal de Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA), entregada al auditor

se detalla a continuación:
1. Última Acta de Asamblea

2. Organigrama de la empresa
3. Registro de Información Fiscal (RIF)
4. Extracto de normas, políticas y procedimientos
1
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1
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117
I Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
I
¡a? -¿m» ,
í- c «fe Ti
\ívg¿?S^ • /
REPÚBLICA BOLIVARIAMA DE VENEZUELA
MISTERIO DEL PODER POPULAR PARA RELACIONES INTERIORES YJUSTICL
I SERVICIO AOTÓHOMO DE REGISTROS Y NOTARÍAS
REGISTRO MERCANTIL SEGUNDO DE LACIRCUNSCRIPCIÓN JUDICIAL
DEL ESTADO ZULIA
I REGISTRADOR MERCANTIL, SEGUNDO

de la Circunscripción Judíela! del Estado Zuüa, qaien suscribe;
I
I
I
Que el asiento de Registro de Comerdo-que a continuación se inserta y ei cuai en originas esta inscrito en e!
I Tomo:
m-i ...
Numsro:
20
, dei: tercer.
_Trimesfre, asi como
I
que la participación,ncEa ? documento.-
que se copian cíe seguida son traslado flei y eKacfe dsâs-G-riglirale^ fos cuates son tiei íenor siguiente:
I
I
1
|
•
I
118
Esp. Elena Suárez
I SecciónII: La Empresa
I
01 í rA i O6]
f?f¿C!8'.?0.jeS.
I
ofrece ^ m . . | . ^
i
PROCESADOS rHT'ÛA/
Ciudadano:
Registrador MercantilSegundo de ía Circunscripción Judicial de! Estado Zuüa.
I Su Despacho.
I Yo.ERSKA D'ÁGOSTINÍ NARDQNÉ, venezolana, mayor de edad, titular de ia cédula

de identidad No. V-13.966.310, domiciliada en la -Jurisdicción dei Municipio Autónomo de
I Laguniüas deS Estado Zulia, obrando en este acto como representante de la Sociedad
Mercantil "METALES DEL ZULE A COMPAÑÍA ANÓNIMA", suficientemente
I autorizada para este acto, ante Usted respetuosamente ocurro para exponen
I )tSíJr l^ Presento Acta de Asamblea General Extraordinaria de Socios de la Sociedad Mercantil

f PÉTALES DEL ZULIA COMPAÑÍA ANÓNIMA" (MEZUCA), y de igual forma
I ¿nexo ei balance del año 2.008, y ía certificación dei listado de inventario a objeto de que
previo cumplimiento de las formalidades legales sea debidamente inscrita por ante el
TSegistro Mercantil a su cargo, fije una copia "del asiento a sala de despacho y ordene la
1 -]:. i i.
\% >¡ülrmaciónde su respectivo expediente.
pHimismo, solicito de usted, se nos expida dos (2) copias certificadas dei acia en mención,
I Jura ios Unes legales pertinentes.
I :'• ;í%/^|Es justicia que espero en Ciudad Ojeda a lafecha de su presentación.

ü
•
I
I
119
Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
•
B_"
mmm mima mmm o_ y cicünscfiíPcisH judicial mi edo. zutia

— rfei año -i X^rsLIVA
í'áty's rail naeve, 199-151- /
3t»«
.Presentada la anterior participación
for —-^.-Presentante. - para su inscripción en Cf Reijislro
Mfircani.il, fijación y publicación Hayase do conformidad, agregúese onrjm.-ii a!
\ f?Wit
expediente de ía Compañía jimio con los recaudos acompañados Expídase k?
I cop¡a de publicación. El anterior documento roclnctado poi"-Lj!i£§L____r-i__§——

?".* s..'^ inscribo en el ReqisJro de Comercio bajo ci N1'_w£i¿
_l£_____Tri)nestre __3_ejv, .Derechos pagados Bs ' ¿ »°° _ i- A J y
1 Bs 5,042,0o,- _t.TF y sequn Planillas N"___Z_í__2lÍ5Ji-í__Z7espectivtHiu;i)te

La ide.rt.»,cac¡ón se efectuó asi BRIKA D'AGOSTINI HARPOHE1Con_C_de_JL
.;. No.-V.-13.966.310.-
I
EL ÉSGiSTHÁDCS MERCANTIL 33JüNl»s (5,t»)ILEGIBLEeDR.JAVIEÜ BtBERIO
ü FLOHES.RSGISTRÁDOB MERCANTIL SE5üWDG. (HAY S3LL0 DEL DESPACHO).-
^ 1" \
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•
1
1
120
ACTA DE ASAMBLEA GENERAL EXTRAOKDIMARIA DE ACCIONISTAS DE LA
/SOCIEDAD METALES DEL ZULIA COMPAÑÍA ALÓNIMA. Celebrada el 7 de

Septiembre de 2009, siendo las diez de ia mañana, día y hora indicados para ello, se
reunieron en ¡a sede de ia Sociedad Mercantil METALES DEL ZULIA CQMPAftfA
ANÓNIMA (MEZUCA) domiciliada en Ciudad Ojeda, jurisdicción dei Municipio Lagunilias

dei Estado Zuiía, ios accionistas de ía misma ciudadanos: LUCAS BRUCCIÁNI,
AGUSTÍN PÉREZ C, AUDRES PÉREZ G, Y DANY PAGNANI SÁNCHEZ y el
invitado especial ALFREDO PÉREZ, ¡os dos primeros italianos, ei tercero y e! cuarto
\yenezolanos, y ei ultimo italiano, mayores de edad, portadores respectivamente de ¡as
ulas de identidad Nos.E-88,63%217, E-80,S32,3535 V-5.7S8.172» V-10.229.071 y E-
82.790,784 representando los primeros cuatro, la cantidad de diecinueve (19) acciones

cada uno de silos, con ia finalidad de llevar a cabo una asamblea extraordinaria de
accionistas. Toma la palabra de ¡a misma su Presidente el ciudadano AGUSTÍN
PÉREZ C, quien la declara íegalmente constituida y apta para deliberar conforme al
Código de Comercio y los estatutos sociales, no obstante de haberse obviado la
publicación por la prensa de la convocatoria, por haberse así acordado previamente, ya

que estarían presentes todos bs accionistas y por ende representando ai ciento por ciento
del Capital Sociaf, como en efecto io están. De inmediato se procedió a dejar constancia
de los puntos a tratar que son ios siguientes: PRIMERO: Compra venta de acciones por
parte dei Ciudadano ALFREDO PÉREZ- SEGOMDO: previo Informe del Comisario
, improbación, o modificación dei Balance General y estado de ganancias y
idas correspondientes al ejercicio económico del año 2.008. TERCERO: convocatoria
accionistas para evaluar, aprobar y discutir las opciones de aumentar ei Capital
Sociaí de la empresa. CUARTO: Modificar el Acta Constitutiva en su ARTICULO SEIS,
aumentando e! capital social de ia compañía, crear nuevos títulos accionarios en un
numero mas acorde con el capital actual, e incluir ai ciudadano ALFREDO PÉREZ como
accionista de ia empresa. PRIMERO: Toma la palabra el accionista AMORES

121
PÉREZ G., quien decide vender la mitad de sus acciones, es decir, el 50% de sus
acciones, con un valor de MIL QUINIENTOS BOLÍVARES FUERTES (Bs.F. 1¿00,oo)
cada una, al Ciudadano ALFREDO PÉREZ quien pagará ia .cantidad de CATORCE fiSIL
DOSCIENTOS CINCUENTA BOLÍVARES FUERTES {Bs.F.14.250,oo}, ¡os cuales son
cancelados y recibidos por ei vendedor ei ciudadano AMORES PÉREZ G„ /«vp*w

aprobándose en consecuencia por unanimidad ia anterior venía y verificándose eíp \ ,jfj
traspaso en ei libro de accionistas, firmados por el cedents ye! cesionario. SEGUNDO: \ V^
Una vez presentado el informe dei comisario por unanimidad sedecidió aprobar el balance s*¿iSy
correspondiente a! año 2.008. TERCERO: Torna Sa palabra ei presidente AGUSTIH
PÉREZ C. y propuso aumentar considerablemente el Capital Social, de CSEfJTO
CATORCE MIL BOLÍVARES FUERTES {Bs.F.114.000,00) a SEISCIENTOS MIL
BOLÍVARES FUERTES (Bs.F.6QO.OOQ,00), requiriendo un aumento de

CUATROCIENTOS OCHEMTA Y SEIS HiL BOLÍVARES FUERTES (BS.F.48S.000,©©)
medíante la emisión de 324 nuevas acciones nominales, ¡Segando a un toíai de 40.0
acciones nominales, no convertibles al portador, con un valor de \M MIL QUINIENTOS

BOLÍVARES FUERTES {Bs.F. 1.500,00) cada una; cancelando CUATROCIENTOS
SESENTA YOCHO MIL «EN COfl CUARENTA Y OCHO BOLÍVARES FUERTES (Bs,F,
468.100,48) de dicho aporte con un inventario de especies, según documento anexo y
DIECISIETE MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y HUEVE COM CINCUENTA Y DOS
BOLÍVARES FUERTES (Bs.F.17.899sS2) con dinero aportado por ios socios, cada uno
cancelando Sa cantidad de CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y CUATRO CON
OCHENTA Y OCHO BOLÍVARES FUERTES (Bs.F. 4.474,88) LUCAS
BRUCOANI, CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y CUATRO CON OCHENTA Y

OCHO BOLÍVARES FUERTES (Bs.F. 4,474,88) para AGUSTÍN PÉREZ C,
CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y CUATRO CON OCHENTA Y OCHO
BOLÍVARES FUERTES fBs.F. 4.474,88) para DANY PAGNANl, DOS MIL DOSCIENTOS
TREINTA Y SiETE CON CUARENTA Y CUATRO BOLÍVARES FUERTES (Bs.F.
2,237,44) para AMORES PÉREZ G. ¥ DOS MIL DOSCIENTOS TREINTA YSIETE
CON CUARENTA Y CUATRO BOLÍVARES FUERTES (Bs.F. 2.237,44) para ALFREDO
PÉREZ. Quedando eS total de Vas acciones de los socios distribuidas de ia siguiente

122
manera: 100 para LUCAS BRUCCiAMI, 100 para AGUSTIM PÉREZ C, 10©
'\\ para DANY PAGNAMÍ S., 60 para ANDRÉS PÉREZ G. y 60 para ALFREDO
'¡I PÉREZ como aparecen especificadas en documento anexo. CUARTO: Toma ia
/'
-' palabra ei accionista ÁGUSTSM PÉREZ c. yexpresó que dado el aumento de capital
a SEISCIENTOS MIL BOLÍVARES FUERTES fBs.F 600.000,oo) se aumentaran las
acciones nomínales a un numero de 400, de un valor nominal de ÜN MIL QUINIENTOS
BOLÍVARES FUERTES (Bs.F. 1.500,oo) cada una; de igual forma agregar al ciudadano
ALFREDO PÉREZ como accionista de la empresa. Todos los socios estuvieron de
¡cuerdo, quedando automáticamente ei acta constitutiva de la siguiente manera en su
LO SEIS: El capital soda! de la compañía es de SBSC1ENTOS MIL BOLÍVARES
,S {Bs.F. 600.000,00), dividido y representado, en CUATROCIENTAS (406)
nominales, no convertibles al portador, de un valor de \M MIL QUINIENTOS
BOLÍVARES FUERTES (Bs.F. 1.500,0©) cada una. Dicho capital está completamente
suscrito y pagado por losaccionistas de ía compañía de la forma siguiente: LUCAS
BRUCCIAN!, AGUSTIM PÉREZ C., DANY PAGNANI S, tienen suscritas
CÍEN (100) ACCIOMES cada uno, y tienen pagados individualmente ía suma de CIENTO
' ~>xCINCUENTA MIL BOLÍVARES FUERTES <_ta.F. 150,000soo), y tos accionistas
ANDRÉS PÉREZ G. y ALFREDO PÉREZ, tienen suscritas CINCUENTA (SO)
¿ítM- =5 ACCIONES cada uno, pagando indivkJualmerite ia suma de SETEMTA Y CINCO MIL
-, „'. ÍÔLIVÁRES FUERTES (Bs. F. 75.000,oo). Los socios de manera unánime han decidido
aprobar dicha propuesta. Finalmente la Asamblea acordó autorizar suficientemente a la
ciudadana ER1KA D'AGOSTlNi NÁRDONÉ, quien es venezolana, mayor de edad,
abogada en ejercicio, titular de la cédula de identidad No. V-13.966.310 e inscrita en el
impreabogado bajo e! No. 103.818, de este domicilio, para que efectúe la participación de
Ley ai ciudadano Registrador Mercantil respectivo, a los fines de la inscripción, registro,
publicación yarchivo de los acuerdos tomados en esta asamblea. No habiendo mas nada
que tratar, se levantó ia sesión, previa redacción de esta acta, la cual en señal ;de -
123
SecciónII: La Empresa Esp. Elena Suárez
confom-Hoad firman ios asistentes. (Fdo) AGUSTÍN PÉREZ C. (Fdo) ANDRÉS
PÉREZ G. (Fdo) LUCAS BRUCCIANI. (Fdo) DANY PAGNANI SÁNCHEZ. (Fdo)
ALFREDO PÉREZ. El suscrito AGUSTÍN PÉREZ C. Presidente de la compañía
METALES DEL ZULIA COMPAÑÍA ANÓNIMA (MEZUCA). certifica: Que lo que se

ha trascrito anteriormente es un traslado fiel y adicto de su original en el libro de actas de
asamblea de la sociedad mercantil.- Ciudad ÍDpsáá, Primero de Septiembre del dos mil
nueve.- __
-*=> \ -\ •t*V- ^ %--—-J"" ^
a£3J VENEZUELA "ísm t!sm ENEZUELA °&m
| p —• 1
dLs£__ *» ^fJ^-^LM Año Do
-¡a-a,
¿-±-i-.y>'.i¿l_-' Se expide ia «tésente/CprJia. da Pufaücacilti ssgáf
iBlHa Ng;-X2-Í¿^Î^4a misa» fecha ¿ liji una Cepsa en Kíál •
^jpfcrRobeftoHora
R^gíshldor Mercantil
METALES DELZüUA,C.A.
to
(MEZUCA)
R1FJ-29263826-3
ir*
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA
Gerencia
General
Asesoría
Contable
Gerencia de ; Gerencia de
; Ventas Administración
Facturación Compras y Recursos:

Tesorería
y Cobranzas Almacén Humanos
to
Ni
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I
125
Esp. Elena Suárez
I Sección II: La Empresa
I
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SEN: J-29263826-3
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C3/09/19^8
METALES DEL 2ULIA C A. <MEZUCft>
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I AV. LAS DELICIAS
SOHfi POSTAL 4001
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I
I
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126
Sección II: LaEmpresa Esp. Elena Suárez
I
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METM£5DELZULM,CLA.
(MEZUCA)
RIFJ-2926382G3
Políticas y Prácticas Contables

|
OPERACIONES
Metales dei Zulia, C.A. (MEZUCA), fue constituida el 11 de Febrero de 1982, siendo su objeto
social la compra y venta de repuestos y accesorios para vehículos automotores, al mayor y al detal.
INVENTARIOS
I Los inventarios están valorados al costo promedio, el cual no excede el valor de mercado.
CUENTAS POR COBRAR

Las Cuentas por Cobrar están conformadas por los derechos derivados de la venta de los
repuestos y accesorios para vehículos automotores, facturadas a los clientes. Mensualmente se revisa la
antigüedad y cobrabilidad de dichas cuentas, y de acuerdo a ese análisis se estableció como política una
I Estimación para Cuentas Incobrables, la cual se hará de la siguiente manera:
-De 90 a 180 días de Antigüedad: 20%
-De 181 a 360 días de Antigüedad: 50%
| -De 361 en adelante: 100%
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

• Las propiedades están valoradas al costo. Las ganancias o pérdidas en venta de las propiedades,
se incluyen en los resultados del ejercicio. Los gastos de reparación y mantenimiento se cargan
directamente a resultados en el año en que se incurren y las adiciones y mejoras se suman al costo de las
| propiedades correspondientes.
La depreciación se calcula por el método de línea recta con base a los años de vida útil estimada
de los activos. Las vidas útiles estimadas al 31 de Diciembre de 2009 son las siguientes:
-Inmuebles: 120 meses
-Maquinaria y Equipos: 120 meses
-Vehículos: 36 meses
| -Mobiliario y Equipos: 60 y 120 meses

-Equipos de Computación: 60 meses
-Programas de Computación: 36 meses
La Legislación Laboral Venezolana establece que la antigüedad es un derecho adquirido de los
| trabajadores. Para cumplir con esta disposición la empresa ha establecido un Fideicomiso en una
Entidad Bancaria, que cubre la totalidad de la indemnización de antigüedad prevista en la Ley Orgánica
del Trabajo (1997); la cual en su Artículo No. 108 establece que el trabajador tendrá derecho a una
prestación de antigüedad de cinco (5) días de salario por cada mes.
I
•
•
127
1 Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez

(MEZUCA)
1
1 INFORMACIÓN FINANCIERA
La información financiera muestra la relación entre los derechos y obligaciones de

una entidad; así como la composición o variación de su patrimonio en un período o
momento determinado. Los estados financieros forman parte del proceso de
1 información financiera; y el punto de partida para la elaboración de los mismos es el
proceso contable de las operaciones realizadas por una empresa en un período
1
determinado.
I En el caso de Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA), el proceso contable corresponde a

las actividades realizadas durante el ejercicio económico comprendido del 01-01-2009
al 31-12-2009.
Los comprobantes de contabilidad, mayores analíticos y balance de comprobación

| correspondientes a cada mes, se presentan en el CD incluido en este caso práctico.
Dentro de la Información Financiera encontrará documentación referente a las
| diversas áreas de los Estados Financieros de la empresa:

• Caja Chica
| • Bancos
• Cuentas por Cobrar

n • Inventario
• Propiedad, planta y equipo

I • Efectos por Pagar
• Cuentas por Pagar Obligaciones Tributarias
I • Nómina y personal
1
1
I
•
I
128
•
m

(MEZUCA)
CAJA CHICA
La Dirección de Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) asignó un fondo de caja chica al
Departamento de Administración para cubrir los gastos menores de la empresa, por un
monto al 31-12-2009 de Bs. 2.500.
I El auditor como parte de sus procedimientos de auditoría, realiza un arqueo a dicho
fondo con la finalidad de verificar su existencia.
A continuación se presenta:
•ii 1. El efectivo existente en caja al momento del arqueo
2. Las facturas o recibos pagados que estaban formando parte del monto del fondo.
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1
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1
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129
• • (MEZUCA)
MEMORANDO
Para: Agustín Pérez

De: Andrés Pérez
Asunto: Incremento de Caja Chica
Fecha: 10-10-2007
Debido a la insuficiencia del fondo de caja chica actual para cubrir los gastos
administrativos menores de la empresa, se solicita el incremento del fondo de Bs. 1.500,00 a
Bs. 2.500,00.
Atentamente,
Ledo. Alfredo Pérez _

Custodio
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1
130
| SecciónII: La Empresa Esp. Elena Suárez
Sí
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131
Convenios de Pago
Desfríleülseiéei efe Pagos
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HS&ñGÂGQ ,J,sie?tos de lientas Taquillas
Pagos en Bancos
Recurso dp tstís» Taquillas Móviles
Ca.-e 3- .%"" 2!1 125 Edif. t no es? s
T_lf atíjTTtOR!1 G 30008* í) 5 FACTU¡FJ>_
SL ^ ó , te. Corsbof 00-08656728
identificación ~^S Acueducto Maracaibo Zona Cniquinquira
<_
Factura 37791268 Ruta W007E.185
Póliza 16230 Cliente 263 Focha 08; 11/2009
Cliente Metales del Zulia, C3. [ Clasificación J
Usuario Servicio prestado Tarifa Uso Uds Dotación
I Dirección aVEN¡D»ii5
r
AGUA
Datos de medición
11 C-B
jí
1 30
hedido? )
Parroquia Cnicuinquira Fecha Lectura Obs, Marca
Anterior
Sector El Parsiso (Sector)
I
Serie
actual
C! - RIF FTF J-2S263S26-3
Consumo ÍC Prom. 10 Calibre
{ Detalles tle los Servicios Factura-es ! Otros Conceptos

s Concepto Cant. Precio . Importe Descripción Importe
g Cargo Fijo 26.50
Consumo Normal :Q 1.425 000 - 14 ?f-
i Total Servicios Domiciliarios 42.75
Base imponible
^cíitíf Gxsrv.o
12,00 % IVA 5.13
Facturación del Mes 47,88
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[u Deudas Anteriores ) (< ~^T^T-
Ultima Pago , c—_Pague Antes
: —y f ' OEUDA
dei
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0 Facturáis) 16/10/2009
0 00 47 88 23/ 1/2000 Bs. 47,88
, !-r-' OC-0733500 : ñ3s:a fí. Í1= i"i0-0S?S5G0O
aiii'iffl'üiii'iiiiii"
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1 23Í09/2010
I
132
CONTROL-DO
Venía de EquÉpos de Computación
Impresoras, Coirisurnibiss
y Soporte Técnico
*\(¿íruGas& Coirpujíe~ Vpfíííii, SA.
tj^s^rS""^^-*5
PIF J 2°B8mi223
Factura #0000086
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Nombre: METALES DEL ZtTJA. C.A.

Direcrión :AV.I5 SECTOR DELICIAS Fecha: ! 5 DE Septiembre de 2010
8!F: J-292«82W
-^ Contado i—¡ Crédito r

Prscio
Cantidad Descripción Unitario TOTAL
01 AJUSTE Y LUBRICACIÓN DEL MECANISMO DE
IMPRESIÓN. MANTENIMIENTO PREVENTIVO 894,00 894,00
REEMPLAZO DE PERILLA 145,00 145,00
REEMPLAZO DE OIL PAD 28,00 28,00
Totai Factura: 1067,00

Efectivo (§) Descuento: 0,00
Toíai Neto: 1067,00
Cheque CD I.V.A 12% 128.04
Tota! Operación: 1195,04
NO SE HACE DEVOLUCIÓN DE DiNERO
NO SE ACEPTA DEVOLUCIÓN DE MERCANCÍA
Emitir cheque a nombre de MCS,C.A
? eMSTsife:fiSSíí 7575725 -7S743Í-Í• MsrsesS.- CwírÜ-ffiígK'-Srt'Oi sSCO "3

ESTEDOCL^BíTO¥ft 3¡HTACrfiiüüíy.¡f)EKMáSEÍAElURA í OSIGJíiAL: SOL SS.QSHECKS AGSE3TGFiS-AL. CC?ÍA:S3í DERECHO ACS-SITS FíS£Al-
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RIF.: J-070458688
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CONDUCTOR RECIBIDO POR
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134
I Sección II: LaEmpresa Esp. Elena Suárez
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135
I
• Sección II:LaEmpresa Esp. Elena Suárez
METALES DEL ZULJA, C.A.

n (MEZUCA)
Rij
BANCOS
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA), emitió durante el año 2009 la mayoría de sus
cheques a través de su cuenta corriente en el Banco Provincial.
| Las pruebas de auditoría en el área están orientadas a:
a) Comprobar la existencia del efectivo y que todos los fondos propiedad de la
empresa se encuentren incluidos en el Balance General.
b) Verificar su correcta valuación.
c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.
d) Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.
| De acuerdo a la información reflejada en los Comprobantes de Contabilidad de
Egresos, se emitieron en el año 2009 un total de 535 cheques a través del Banco
• Provincial. El primer cheque emitido en el mes de Enero fue el No.64325 y el último
cheque emitido en Diciembre fue el No. 64859.
l La documentación incluida en esta área, le permitirá al alumno desarrollar sus
1
pruebas de auditoría. Está conformada por:
1 1. Conciliaciones Bancarias de los bancos: Provincial y Corpbanca al 31-12-2009

2. Comprobantes de egreso y documentación soporte de una selección de 53
| cheques emitidos a través del Banco Provincial, equivalentes a 1 de cada 10
cheques, los cuales constituyen la muestra para la realización de la Prueba de
| Desembolsos.
|
1
i
|
136
I METALES DEL ZULIA, C.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
I
BANCO: CTA No. FECHA:
Provincial 31-12-09
I SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 438.160,44
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO

FECHA NÚMERO BENEFICIARIO MONTO
I 16/12/2009 Ch.4853 Agustín Pérez 2.818,50
18/12/2009 Ch.4859 Agustín Pérez 990,00
I
•
TOTAL CHEQUES EN TRÁNSITO (3.808,50)
MAS: DEPÓSITOS EN TRANSITO
FECHA NUMERO MONTO FECHA NUMERO MONTO
1
TOTAL DEPÓSITOS EN TRANSITO
MÁS: NOTAS DE DEBITO Y OTROS CARGOS NO CONTABILIZADOS

FECHA NÚMERO MONTO FECHA 1 NÚMERO 1 MONTO
1 11/7/2009 Cuota 1/4 Ptmo. 160.000,00 11/10/2009 Cuota 2/4 Ptmo. 151.250,00
TOTAL DE NOTAS DE DÉBITOS Y CARGOS NO CONTABILIZADOS 311.250,00
1
MENOS: NOTAS DE CRÉDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS
I FECHA NÚMERO MONTO FECHA NÚMERO MONTO
31/12/2009 Abono Teleserv. 206,25
1 TOTAL NOTAS DE CRÉDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS (206,25)
I SALDO SEGÚN LD3ROS 745.395,69
Preparado por: Fecha:
|
|
•
137
I METALES DEL ZULIA, C.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO: CTA No. FECHA:
Corp Banca 31-12-09

11
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA I 86.749,77
1 MENOS: CHEQUES EN TRÁNSITO

FECHA NÚMERO BENEFICIARIO | MONTO
1 8/12/2009 Ch.0021 C.A. Bearings de Venezuela 1.446,62
1
TOTAL CHEQUESEN TRÁNSITO (1.446,62)
1
MÁS: DEPÓSITOS EN TRÁNSITO
| FECHA NÚMERO MONTO FECHA NÚMERO MONTO
|
1
| TOTAL DEPÓSITOS EN TRÁNSITO -
Eü MÁS: NOTAS DE DÉBITO Y OTROS CARGOS NO CONTABILIZADOS

•
FECHA NÚMERO MONTO FECHA NÚMERO MONTO
1
| 1
TOTAL DE NOTAS DE DÉBITOS Y CARGOS NO CONTABILIZADOS -
_i
1
MENOS: NOTAS DE CRÉDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS
| FECHA
26/11/20091
NÚMERO
Dp.7271
MONTO
444,75
FECHA NÚMERO
I
MONTO
1
TOTAL NOTAS DE CRÉDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS (444,75)
wm
|_ 84.858,40
| SALDO SEGÚN LIBROS
1Preparado por: iFecha:

1
|
I
138
I
Bs. 511,25
Consultores de Sistemas, CA
Quinientos Once Bolívares con 25/100
1
Maracaibo, 10 de Enero de 2009
Jtfg*
I
I (MEZUCA)
Cheque No. 4325
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N" 18213598 Monto Bs. 511,25
I Concepto:
CancFc0114
Recibo pon "Jkmoo aJoa/I/ C.l. No: 10 *#W.f
I CÓDIGO CUENTA DEBE

545,00
HABER
2.1.3.1.763 Consultores de Sistemas, C.A

2.1.4.2.192 Retención (VA 33,75
I 1.1.1.2.001 Provincial 511,25
I
545,00 545,00
|
__?{
I Hecho por: Aprobado: Contabilizado:
I
I
I
139
I
I
ÍSk-í í.íp f ícwTTío... 00- 000114
I
FACTURA 0114
1 Fecha: 15/12/2008
Nombre o Razón Social: Metales del Zulia, CA RIF: J-292638263
I Domicilia Fiscal: Maracaibo - Edo Zulia
Descripción Monto
I Mentenimiento y Actualización del Sistema Administrativo 500,00
I
Base Imponible 500,00
IVA (9,00%) 45,00
Total General 545,00
úñiúmAi
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I
I
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Comprobante No. Fecha:
20081200001543 16-12-2008 S;
(MEZUCA) 3
KIF > Z 9 2 S 3 R 2 & 3
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 13 P

Ley del IVA -Art. 11: "Serán responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retención, los compradores o adquirientes de determinados bienes S
mueblesy losreceptores de ciertosservicios, quienesla Administración Tributaria designe comotal".
Nombre o Razón Social del Agente de Retención: RIFdel Agente de Retención: Periodo Fiscal:
Metales del Zulia, C.A.(MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Año: 2008 | Mes: 12
Nombre o Razón Social del Sujeto Retenido: RIFdel Sujeto Retenido:

Consultores de Sistemas, CA J-312548%-7
Compras Internas o Importadores
No. Total Compras

Oper. Fecha de la No. de la No.de No. Nota de No. Nota de Tipo de Base IVA
Factura Compras sin Crédito % Alícuota Monto IVA
No. Factura Factura Control Débito Crédito Transac. Imponible Retenido
Afectada con IVA Fiscal
1 15/12/2008 0114 00-000114 01-Reg. 545,00 500,00 9,00 45,00 33,75
2
3
4
545,00 500,00 45,00 33,75
Por Agente de Retención Por Beneficiario
to
I
141
I
Bs. 1330,04
I Andrés Pérez
Mil Trescientos Treinta Bolívares con 04/100

I
sfé*
I
Cheque No. 4335
I MEZUCA)
Banco: Banco Provincia! Cta. Cte.N0 18213598 Monto Bs. 1.330,04
I Concepto:
Reembolso Caja Chica
Recibo por: faáreh %Kfh¡ C.l. No: 5-9%7?^
I CÓDIGO
6.1.2.2.500
CUENTA
Mant. y Reparac. de Vehículos

DEBE
1.220,22
HABER
1.1.6.4.001 IVA-Crédito Fiscal 109,82
I 1.1.1.2.001 Provincial 1.330,04
I 1.330,04 1.330,04
_-?i
Hecho por: Aprobado: Contabilizado:
I
I
I
I
I
I
142
E Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
B
1 METAIES DELZUSJA, C-A-

(MEZUCA) REEMBOLSO DE CAJA CHICA
Custodio: Andrés Pérez
Moneda: Bolívares
Fecha del Reembolso: 18/1/2009 Banco/No. Cheque: Provincial/Ch 4335

1
Documento
ítem Fecha Proveedor Monto Bs.
•
No.
I 1 13/1/2009 FC 1913 CITY CAUCHO 1.000,01
2 16/1/2009 FC280 SERVICIOS SYM 330,03
I Total Documentos a Reembolsar 1.330,04

Efectivo existente en el Fondo 1.169,96
| Subtotal
(Sobrante) o Faltante
2.500,00
0,00
Total Fondo de Caja Chica Asignado 2.500,00
I Preparado por: Andrés Pérez Fecha: 18/1/2009

18/1/2009
Aprobado por: Agustín Pérez Fecha:
1
1
|
|
|
|
|
1
I
143
I Sección II: La Empresa Esp. Ehna Suárez
I
Bs. 4.671,90
I Rodamientos Martínez, CA
Cuatro Mil Seiscientos Setenta y Un Bolívares con 90/100

SSÍ&1
I
METAI£9llBLZm».CJ(.
Cheque No. 4345
I
Banco: Banco Provincial Cte. Cte.N" 18213598 Monto Bs. 4.671,90
I Concepto:
Canc Fe Varias
Recibo por: Joif¿> Jo?fíf\0 C.l. No: U^.IOb
I CÓDIGO
5.1.1.1.001 Rodamientos
CUENTA DEBE
4.569,09
HABER
I 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial
308,41
4.671,90
I 4.980,31 4.980,31
I
I
I
I
I
I
144
FACTURA DE CRÉDITO
| NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

#6599
Metales del Zulia, CA RIF: J-29263826-3
| DOMICILIO FISCAL FECHA: 15/1/2009

Maracaibo - Edo. Zulia
|
CÓDIGO MARCA/REFERENCIA CANTIDAD PRECIO TOTAL
54KMOR NSK ZA-54KWNSHHBS-Y-2HUA 2 617,75 1.235,50
|
|
Si
I
I
I Observaciones: Enviar por Fletes Zulianos Total base imponible
IVA (9,00%)
1.235,50
111,20
Total General 1.346,70
I NO SE ACEPTARAN DEVOLUCIONES PASADAS 48 HORAS
I
1
1
I
I
METAU5SDELZULIA,CJV- 200901000045864 22-01-2009
j (MEZUCA)
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Ley del IVA - Art. 11:"Serán responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retención, los compradores o adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la AdministraciónTributaria designe como tal".
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIF J-29263826-3 Año: 2009 Mes: 01
Nombre o Razón Social del Sujeto Retenido: RIF del Sujeto Retenido:
Rodamientos Martínez, CA J-00059128-3
No. Total Compras

1 15/1/2009 6599 00-0057941 01-Reg. 1.346,70 1.235,50 9,00 111,20 83,40
2 17/1/2009 6610 00-0057953 01-Reg. 174,07 159,70 9,00 14,37 10,78
3 21/1/2009 6949 00-0058293 01-Reg. 3.459,54 3.173,89 9,00 285,65 214,23
4
4.980,31 4.569,09 411,22 308,41
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I •*
§ Oí
I
146
I
Bs. 3.577,22
I Cestaticket Accor Services, CA

Tres Mil Quinientos Setenta y Siete Bolívares con 22/100
Maracaibo, 08 de Febrero de 2009
I
Cheque No.
I 4355
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N° 18213598 Monto Bs. 3.577,22
I Concepto:
Canc Fe 961258
Recibo por:_ C.l. No:
I CÓDIGO
6.1.2.1.004 Bono Alimenticio

CUENTA DEBE
3.582,80
HABER
I 2.1.4.2.092
2.1.4.2.192
Retención ISLR
Retención IVA
10,14
13,69
1.1.1.2.001 Provincial 3.577,22
I 3.601,05 3.601,05
I
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I CESTATiOCET Acco-r Services, CA

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Caite Pantirí, Edíf Ziilti, Piso 2, Of 1.
'Oto. c._t3üo Lea'¡, Chscao,
Caracas, Z.P. 1060 ACCOR
Masíer: 20-1.6700
Atención al Csíeniñ: ÍQ r®
Jtíaster: G503 237-S33t>
Fax: 233.6767
Depto. de Cobrarais:
Manten 2_n.6S69
Fax: 201.6868
I f o r m a ueste
r" TaCTORATISCAl nomerc
fecha de emisión:
96125S
15-02-2009
No. de Control: nro. de pedido: 12521
| PRODUCTOTicket Aiímenía&or „
forma de pago:
numero de control: Cheque
00-0045834
SERIE- A
~-x
I
CLIEr-íTE: Metales del Zulia, CA C.P.:
DIRECCIÓN: Nro. NIT:
Nro, RIF: J-29263826-3
TELEFONO:
CIUDAD:
I Maracaibo
/ Asu pedido, porsu cuenta yorden hemos emitido yentregamos a Uds- TiCKtTERAS segúnelsiguiente detalle:
inicial Fina; Cant Tickeís Cant Treteras
69502386 SS502605 220
DESCRIPCIÓN
Valor Emitido - Fondos en Mandato (No Sujeto a Retención de ¡SRL) (E):
| Comisión sobre eí Valor Emitido

3.380,02
202,76
|
| BASE IMPONIBLE (COMISIÓN + ENTREGA) Bs.F.:
¡VA:
9,00
202,76
18,25
%
MONTO NO SUJETO A IVA ¡VALOR EMITIDO) Bs.F..-
3.380,02
TOTAL FACTURA Bs.F.:
3.601,05
I MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE COMISIÓN:

MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE ENTREGA:
t>,0-G%
3.00% 10,14
MONTO NETO A PAGAR Bs.F.:
I Paga fácil y rápido, sin llamar, sin enviarporfaxy sin confirmar. Usa te RanillaPre-lienada Mercantil o Provincial, y calcula
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!W=*ESO POS SOLUCIONES LASES. CJ. CALLE PASCJALE GiORGIO. LOS PUICS- €~T1=f
-: J-C-03S231E2, WT: KM2«1MG. AUTORIZADO POR PROVlOEHCtA SEML*rO'Í'SOTIS OBFSCHA1C->Í ?Q3S <=
|
|
I
I
148
I Metales oblZoua,c^v 17/2/2009

Fecha:
{MEZUCA}
RIFJ.2S26382S3 Comprobante No. 1548426
1
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DATOS DEL AGENTE DE RETENCIÓN

Nombre o Razón Social: Metales del Zulia, CA. (MEZUCA)
1 No. de RIF:
Dirección:
RIF J-29263826-3
Maracaibo - Estado Zulia
Teléfono: (0261)7921530
Ejercicio Fiscal: Del 01-01-2009 al 31-12-2009
i
I DATOS DEL BENEFICIARIO
Nombre o Razón Social: Cestaticket Accor Services, CA
No. de RIF: RIF J-00327444-5
1 Dirección:
Teléfono: 2016869
I
I Fecha de la No. de la No.de Monto de
IVA
Cantidad
Objeto de Porcentaje
Monto
Retenido
Factura Factura Control la Factura
Retención
I 15/2/2009 961258 00-0045834 3.601,05 18,25 202,76 5% 10,14
I 10,14
I
I
I
-'} ME3»UU^D_gLZUUA,C.A. 20090200000320 17-02-2009
', (MEZUCA) 3
i rut?-t-zass&aastB-a
Ley del IVA - Art. 11:"Serán responsables del pago del Impuesto en calidad de agentes de retención, los compradores o adquirientes de determinados bienes
mueblesy losreceptores de ciertosservicios, quienes laAdministración Tributaria designecomotal".
Nombre o Razón Social del Agente de Retención: RIF del Agente de Retención: Periodo Fiscal:
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Año: 2009 Mes: 02
Cestaticket Accor Services, CA J-00327444-5
No. Total Compras

1 15/2/2009 961258 00-045834 01-Reg. 3.601,03 3.380,02 202,76 9,00 18,25 13,69
2
3
4
3.601,03 3.380,02 202,76 18,25 13,69
to
8 CO
I
150
i
Bs. 500,00
I Deidy Urdaneta
Quinientos Bolívares con 00/100
i
í MBETWJl-ESÍMSILZSJjLBA-C-A-
Cheque No. 4365
I \ l* . CME2UCA)
Banco: Banco Provincial Cta. Cte. N° 18213598 Monto Bs. 500,00
I Concepto:
Préstamo Personal
Recibo por: 5£fcW Úcóün^P^ C.l. No: m&l&O
1 CÓDIGO
1.1.4.2.153 Deidy Urdaneta

CUENTA DEBE
500,00
HABER
1.1.1.2.001 Provincial 500,00
I
I
500,00 500,00
I
I
I
l
I
151
I
Metales dei Zulia (MEZUCA)
RIF J-292638263
Por Bs. 500,00
1
1
He Recibido de Metales del Zulia, CA la cantidad de Quinientos Bolívares (Bs. 500,00)
I en calidad de préstamo, los cuales me serán descontados quincenalmente.
1 Maracaibo, 14 de Febrero 2009
1
Recibí Conforme: &¡¿W OrJon^-jQJ
I C.I.: IôRSIO
I
I
I
I
I
I
I
I
152
I
Bs. 330,27
I Rolineras de Aragua, CA
Trescientos Treinta Bolívares con 27/100
I
Cheque No. 4375
I osezucai
Banco: Banco Provincial Cta. Cte. N° 18213598 Monto Bs. 330,27
I Concepto:
Canc Fe 0783
I Recibo por: yjalemj^h C.l. No: i&2/5(pDS0
DEBE HABER
1 CÓDIGO
CUENTA
330,27
29,72
I 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial 330,27
I 359,99 359,99
I &\
I
I
8
I
I
I
153
I l@liñ®im «Pe
1 £S5»*V**-p> f¡*?V"
I i, ^M k. RÍFJ-312I34B99
0783
I Metales del Zulia, CA

HOfiBRE T BIRECCÍOM BFL CLIcMTE- -FECHfi SE EKISIOW
s'3 02-02-2009
RIFJ-29263826-3
I Maracaibo-Edo, Zulia
-i r> nj-r- p
-O.IENTE —hsliHERO Y FECHft BEi PEDÍ IX t fL
I ÜR103
CéMT-
42
- ~~-REFERENCIA—
j kF* , tí - — ,U .
82^ u „ 330,27
I
I
I
I
I
I
H
m 330.27
TSTftL I.V.A.
29,72
TOTAL ñ PAGAR 'ARO QQ
| HUESTROS VENDEDORES HO ftCErfftW ^r'! F-<_^ * '•>

EHITIR CHESUE NO ENDOSftBLE ñ FAVOR BE *~ «- ^^Tfl"'- iP EfitÊt-ft
I - -z,~> - a. •<• *--
I
|
i MCTJU£5DELZUL»,CA. 2009020000003550 05-02-2009 S;
f (MEZUCA)
" RIFJ-Z»a63S26-3
ti
a
Ley del IVA - Art. 11: "Serán responsables del pago del impuesto en calidadde agentes de retención, los compradoreso adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administración Tributaria designe como tal".
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Año:2009 |" Mes: 02
Rolineras de Aragua, CA J-31213469-9
No. Total Compras

1 2/2/2009 0783 00-00068302 01-Reg. 359,99 330,27 9,00 29,72 29,72

2
3
4
359,99 330,27 29,72 29,72
5"
to
I$
I
155
I
Bs. 632,18
I Alfredo Pérez
Seiscientos Treinta y Dos Bolívares con 18/100

stfi?
I
Cheque No. 4385
I
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N° 18213598 Monto Bs. 632,18
Concepto:
Reembolso Gastos
I
I Recibo por Viu-y C.l. No: M-^v¿>^9¿"
I CÓDIGO
6.1.2.2.005 Artículos de Limpieza

CUENTA DEBE
74,94
HABER
6.1.2.2.495 Mantenimiento de Local 42,62
I 6.1.2.2.724
1.1.6.4.001
Relaciones Públicas
IVA-Crédito Fiscal
464,15
50,47
1.1.1.2.001 Provincial 632,18
I 632,18 632,18
I ~dü , 2?\
I
I
I
I
156
I M e t a l e s d e l Z u u a , C-A-
(MEZUCA)
IFeiP > Z 9 a 6 3 » 2 6 3
REEMBOLSO DE GASTOS
Responsable: Alfredo Pérez
Moneda: Bolívares

I
Documento
No.
1 18/2/2009 FC 11280 FERRETOTAL CARACAS 46,46
2 21/2/2009 FC 3252 REMITE CA. 248,98
3 24/2/2009 FC305 JOYERÍA KOTO 255,06
4 24/2/2009 FC 53497 MAKRO COMERCIALIZADORA 81,68
I Total Reembolso de Gastos 632,18
Preparado por: Alfredo Pérez Fecha: 25/2/2009

Aprobado por: Agustín Pérez Fecha: 25/2/2009
I
I
I
I
I
I
I
1
I
I
I
157
I
Bs. 1.402,74
I Andrés Pérez
Mil Cuatrodentos Dos Bolívares con 74/100
Maracaibo, 05 de Marzo de 2009

jará*
I
H E 3 M B P O V«CT m » C A -
I Cheque No. 4395
Concepto:
Reembolso Caja Chica
I
ü
Recibo por:_ C.l. No: fr^b.t^su
DEBE HABER
I CÓDIGO
6.1.2.2.495 Mantenimiento del Local

CUENTA
1.246,53
6.1.2.2.005 Artículos de Limpieza 43,57
112,63
I 1.1.6.4.001
6.1.2.2.160
IVA-Crédito Fiscal
Diferencia Faltante/Sobrante 0,01
1.1.1.2.001 Provincial 1.402,74
I 1.402,74 1.402,74
I
£?%_
n
I
158
I
REEMBOLSO DE CAJA CHICA
I
Moneda: Bolívares
I
Documento
No.
1 18/2/2009 FC 14329 FERRETOTAL 235,30
2 18/2/2009 FC 2723 FERRETERÍA EPA, C.A. 464,46
3 20/2/2009 FC 3093 FERRETERÍA EPA, C.A. 615,48
4 25/2/2009 FC 3594 FERRECOMPER, S.R.L. 40,00
5 3/3/2009 FC 21226 ETIPLAS, CA. 47,50
Total Documentos a Reembolsar 1.402,74

Efectivo existente en el Fondo 1.097,26
ü Subtotal 2.500,00
•
(Sobrante) o Faltante 0,00
I Preparado por: Andrés Pérez Fecha: 5/3/2009

I
I
I
I
I
159
I SecciónII: La Empresa Esp. Elena Suárez
Bs. 3.989,98
| Cestaticket Accor Services, CA

Tres Mil Novecientos Ochenta y Nueve Bolívares con 98/100
| Cheque No. 4405
Concepto:
Cañe Fe 989991
CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

m
6.1.2.1.004 Bono Alimenticio 3.770,00

6.1.2.2.082 Comisiones 226,20
2.1.4.2.192 Retención IVA 15,27
2.1.4.2.192 Retención ISLR 11,31
| 1.1.1.2.001 Provincial
4.016,56
3.989,98
4.016,56
I
J2"í
|
1
I
•
160
CESTATICKET Accor Services. CA

!?iF: J-OÜ3374345- Mr!: 0^0-^2759^
Ca¡!e Paníún, Edií Zníü, Piso 2, Or i.
Urfc.ísLatío Leas, Qiscao,
Orstas.Z.P. 106^ ACCOR
Afeslcr: 203-6700
/Mención si C-ienfeí
Master.- osoo237-S2S;¡
Cestaticket
Fax-. 201.0767
Df-p!o.de Labranzas:
iVUisler: 201-0869
Fswi 201.6868
FACTURA FISCAL NÜMEfíO:"

\
FORMA LIBRE FECHA DE EMISIÓN:
989991
06-03-2009
No. de Control: NRO. DE PEDIDO: 12521
FORMA DE PAGO:
Cheque
NUMERO DE CONTROL:
PROQUCTOTicket Alimentación 00-0065843
SERIE- A
CUENTE: Metales de! Zulia, CA C.P.:
DIRECCIÓN- Nro. NIT:
l*e. RIF: J-29263826-3

TELEFONO:
CIUDAD:
Maracaibo
V.
~~X
A su pedido, por su cuenta y orden hemos emitido y entregamos a Uds. TiCKETERAS según ef siguiente detaHe:
Inicial Final Cant. Ickeís ânt. Ticksíñfss
69502386 69502605 ¿20
DESCR5PCION CANTIDAD
Valor Emitido - Fondos en Mandato (No Sujeto a Retención de ISRL} (E): 3.770,00
Comisión sobre el Valor Emitido 6,00° 226,20
BASE IMPONIBLE (COMISIÓN * ENTREGA) Bs.F.: 226,20

9,00 20,36
IVA:
%
MONTO NO SUJETO A IVA (VALOR EMITIDO) Bs.F.:
3.770,00
4.016,56
MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE COMISIÓN: 5;00%
MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE ENTREGA: 3,00 % 11,31
MONTO NETO A PAGAR Bs,f „
4.005,25
P303 fácil y rápido, sin llamar, sin enviar por fax y sin confirmar. Usa la Ranilla Pne-IIenada Mercantil o Provincia!, y calcula
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1. ingresa en www.cestaiicket.com.ve, sección Cestaticket en linea ctientes,
2. Escoge ia opción: Planilla Pre-itenada (Mercantil o Provincial).
3. Selecciona ¿as facturas a cancelar y sus retenciones.
4. imprime la planilla y deposita en el Banco correspondiente. Al realizar ei depósito tu pedido quedara liberado.
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contactarlos a través del 0500-CESTATiCKET (0500-237-52-84!
_^
IUPRFSO POR SOLUCPCN'ES LÁSER C.A.. CAtLE PASCOALS GíORGfO. LOS RU5CES, EUi^. PJ»BíC«»A_.», MEZZANtMft-IB Y 2B, CARACAS-V
RIF;J-5e5629í62. fjfT;OBIÍ-t-MS-ü, AUTORiZACO PORPROVIDENCIA 5_N!AT 01-«E"-15 DEFECHA 15-94-2555. FSCHA DEj IMPRESIÓN 15-05-2íiiO_ HUMEROS DECCNTFOL 0=5¡?EO. (ASTA EL W-G1727000
B
161
| Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
|
METALES DEL2UUA, CJV. Fecha: 6/3/2009
OMEZUCA)
RDFJ-2a2B38aB3 Comprobante No. 1584381
|
Nombre o Razón Social: Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA)
I No. de RIF:
Dirección:
RIF J-29263826-3
Teléfono: (0261)7921530
DATOS DEL BENEFICIARIO

| No. de RIF
Dirección:
RIF J-00327444-5

Teléfono: 2016869
I
1 Fecha de la No. de la No.de Monto de
IVA
Cantidad
Objeto de Porcentaje
Monto
Factura Factura Control la Factura Retenido

Retención
I 6/3/2009 989991 00-0065843 4.016,56 20,36 226,20 5% 11,31
| 11,31
| Por Agente de Retendón Por Beneficiario
|
to
Comprobante No. Fecha: re
200903000045861 06-03-2009 S;
• MEZUCA) 3
RlF,J-2J9St63S26-3
t-l
Leydel IVA - Art. 11: "Serán responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retención, bs compradores o adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administración Tributaria designe como tal'".
Nombre o Razón Social del Agente de Retención: RIFdel Agente de Retención Periodo Fiscal:
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIF J-29263826-3 Año:2009 Mes: 03
Nombre o Razón Social del Sujeto Retenido; RIFdel Sujeto Retenido:

No. Total Compras

1 6/3/2009 989991 00-065843 01-Reg. 4,015,56 3.770,00 226,20 9,00 20,36 15,27
2
3
4
4,015,56 3.770,00 226,20 20,36 15,27
&
&
to
3 CÍ
I
163
I
Bs. 1.000,00
I Ángel Gutiérrez
Mil Bolívares con 00/100

SéT^
I
OMOü-OICA) Cheque No. 4415
I
Concepto:
Préstamo Personal
I
1 Recibo por: -Atí6ii£i, @,on&¿£€'y C.l. No: /¿¿W.6<A¿?
I CÓDIGO
Ángel Gutiérrez
CUENTA DEBE
1.000,00
HABER
1.1.1.2.001 Provincial 1.000,00
I
I 1.000,00 1.000,00
I __fí
I
I
I
I
I
164
1 Sección II: La Empresa Esp. ElenaSuárez
1
Metales dei Zulia (MEZUCA)
RIF J-292638263
PorBs. 1.000,00
1 He Recibido de Metales del Zulia, CA la cantidad de Mil Bolívares (Bs. 1.000,00) en

calidad de préstamo, los cuales me serán descontados quincenalmente.
Maracaibo, 16 de Marzo 2009
§¡ Recibí Conforme: AxJ&ei- Qonei4£'í

C.I.: M^.UlS
I
I
I
I
I
I
B
üj
I
I
I
165
n Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
Bs. 434,56
Multimecanica 3000, CA
Cuatrocientos Treinta y Cuatro Bolívares con 56/100

jjr^"
|
M a m u j e s s»EiuZjuu_A,cr_A-
Cheque No. 4425
Banco: Banco Provincial Cta. Cte iM° 18213598 Monto Bs. 434,56
Concepto:
CancFc0188
Recibo por: C.l. No:
n CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

6.1.2.2.500 Mant. y Reparac. de Vehículos 425,00
I 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial
28,69
434,56
463,25 463,25
se%
I
166
L. !.' „
íi uuwTRut líG-, 000188
|
Factura 0188
Nombre o Razón Social: Metales del Zulia, CA RIF:
Domicilio Fiscal: Maracaibo-Edo. Zulia

Teléfono:
Descripción Total
| Cantidad
2 Cuachos RFG-2761
Costo Unitario
175,00 350,00
Mano de Obra por Instalación 75,00
1
|
nn Base Imponible 425,00

IVA (12%) 38,25
463,25
I Total General
ORIGINAL
167
I
Bs. 611,19
I PROMELIN
Seiscientos Once Bolívares con 19/100
I
I
Bmuij«_^_wE-i.yBwijH*,cx^.
(ME2UCA) Cheque No. 4435
Concepto:
Canc Fe 32385
Recibo por: CuückQj r^Qr)^^^ C.i. No: g//^2^

|| CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

2.1.4.2.192 Retención IVA 40,35
1.1.1.2.001 Provincial 611,19
| 651,54 651,54
|
£?%
I
|
168
| 3 >
Cs o B Ese Av 4 H' 4-C4 Monte C'aro.

Telrs.. 1,0261)74^8305 741 7418 - 0414 600.219a Fax: (0261) 742.4849.
Maracatso - Edo Zuiis e-msü: venparc3@gmait,com
R\fV. ,}-30924717-4
No. de Cemiroí OS 005313
FACTURA
32385
_.. , Metales del Zulia, CA Fechar 28-03-2009
Cuente:
Vencer? enu/zuiu
Dirección: Maracaibo - Edo. Zulia Hora: 11:57:17
Pag: 1
fiif: J-29263826-3
ORDEN DE COMPRA N°:
Telefono:
Vendedor: DIRECTO
Código Descripción ramid: A Prec o Unitario Total
024008 MAS UMP. MULT1MUEBLE 400 ce LATA 8 20.12 160.96
I 57ARCO
007702
VASO 57 ARCOÍRIS 1x25x100
VASO 77 ZD LOS LLANOS 1X25X100
PAQ
PAQ
12
12
5.85
7,56
70.20
907?
7013-3 VASOS CÓNICO KONIE 1X1SX200 BULT 1 176.00 176.00
770860 JABÓN HIGIENOL PAVECA GALO 3 70.00 99.86
|
|
|
1
| Flete:
Descuento:
0.00
0.00 0.00 %
Total Neto:
i.V.A. (9,00%)
597,74
53,80
Otro Descuento: 0.00 0.00 % Total Operación: 651,54
Exento: Tota! Cancelado:
| Saldo:
¡OKViAOl- PAGO'Í'H! i,?!'! Se l obrara Hs I %>o pnrllKflie <lir.!K
INVERSfQNES APRIMA. C.A {IMPñiWACA). fW J-295S6SÍ6-5 - LÍA Mor^ SeSs Av.i1A íio. £-32. MsmtrsábaEóo 2isia. Teísís*:,'OJSI1?«i>6G2. Provp*tgrcs3 SEiíiATSfctSS^ cteFerf-.a15=t32í3£SS.
Fcanas Ubres- No de Centras COSssde ei No. #íMK*530K *"-sss «i N?. £?í.<Hf >5Gí> i-r.?rei-3S e*
|
|
|
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MierAUEs d e l Z u u a , o .a . 2009020000003550 05-02-2009
omezucA)
Ley del IVA - Art. 11: "Serán responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retención, los compradores o adquirientes de determinados bienes
Metales del Zulia,C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Año:2009 Mes: 02
PROMELIN, CA J-30924717-4
No. Total Compras

1 28/3/2009 32385 00-005313 01-Reg. 651,54 597,74 9,00 53,80 40,35

2
3
4
651,54 597,74 53,80 40,35
4
til
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fc* CD
I
170
I
Bs. 1.285,39
I Mayorista Rorca, CA
Mil Doscientos Ochenta y Cinco Bolívares con 39/100
I
Cheque No. 4445
I • • (MEZUCA)
Concepto:
Canc Fe A266841 Menos NC A-000040441
I
I Recibo por:_ Q¡jtÁpirJO CbhnQ; C.l. No: // P&&63
I CÓDIGO
CUENTA DEBE
1.767,59
HABER
I 5.1.1.3.002
1.1.6.4.001
Devoluciones
IVA-Crédito Fiscal
137,04
12,33
2.1.4.2.192 Retención IVA 119,32
9,25
I 2.1.4.2.192
2.1.3.1.495
Retención IVA
Mayorista Rorca 381,84
1.1.1.2.001 Provincial 1.285,39
6.1.2.2.160 Diferencia Faltante/Sobrante 0,01
I 1.935,93 1.935,93
I ssfí? £?%
I
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I
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COD. CUENTE
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"NO JUEGUES CON TU VIDA, EV!TA LAS DROGAS"

íl lihMlWfES l)fc" VENTAS FORMA DE PAGO ,„,,.,,,„ '' ('*"°i«-.»cii«f,to CONDICIÓN DE PAOO
f ,_ |. , | l, I uígij CAM10AI) ('RECIO UNITARIO VALOR Bs. %DES0UE¡¡T0 aS^vn IMPOSTE NETO
767.59
amm te bultos: i RES 1.767,59
1.787.58
159,09
1.826 68
OBSERVACíONE \ •I i t iJ
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I i I Mi lí I
MERCANCÍA H6CIBIOA CONFORME:

FORMA UBRE
N« DE CONTROL: fcXIJE TU RECIBO OE PAGO
00- ÜU5t)B4' FAVOR REVISAR LA MERCANCÍA AL MOMENTO DE SU ENTREGA f-'ífIMA Y SELLO fü l. OUGNTE FECHA
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Comprobante No. Fecha: (fe
«•••5
: MenussDeLZuuAsCA. 200903000138459 31-03-2009 S;
i (MEZUCA) 3

í
Nombre o Razón Social del Agente de Retención; RIF del Agente de Retención: Periodo Fiscal:

Mayorista Rorca, CA J-31478965-4
No. Total Compras

Oper. Fecha de la No. de la No. de No. Nota de No. Nota de Tipo de Base IVA
1 28/3/2009 A-266841 00-0056849 01-Reg. 1.926,67 1.767,59 9,00 159,08 119,31

2
3
4
1.926,67 1.767,59 159,08 119,31
to
I
173
i SecciónII: La Empresa Esp. Elena Suárez
I
Bs. 52.000,00
I Mantenimientos Industriales, CA
Cincuenta y Dos Mil Bolívares con 00/100
Maracaibo, 04 de Abril de 2009

<$?&
••I Cheque No. 4455
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N" 18213598 Monto Bs. 52.000,00
| Concepto:
Abono a Fe 0010
|
I
Recibo por:_ rlorCcy flpfc C.l. No: /tJfáSl8&
I CÓDIGO
6.1.2.2.495 Mantenimiento del Local
CUENTA DEBE
200.000,00
HABER
1.1.6.4.001 IVA-Crédito Fiscal 24.000,00
I 2.1.4.2.092
2.1.4.2.192
Retención ISLR
Retención IVA
4.000,00
18.000,00
2.1.4.1.071 Gastos Mantenimiento del Local 150.000,00
52.000,00
I 1.1.1.2.001 Provincial
224.000,00 224.000,00
£?%
I
•
I
I
174
ngK H^^ü—iHSíl-î-atWi *»í tS^ "^ í^-^ÍW^-nj:*- sv^sg*?--* «W ¡^ti W
?-«.K¿
i ^.ísá^sf %£ ía O5 Jk&£ ^
"íCPARACIÓN, INSTALACIÓN YMANTENIMIENTO DE SISTEMAS DE BOMBEO

ELECTRICIDAD EN GENERAL FABRICACIÓN YLIMPIEZA DE TANQUES SUBTERRÁNEOS
Caite 48 Casa No. 4-49 Urta. Nueva Democracia Zona Postal 4004
Telfs.: {0261} 753.6342 / 0414-611.3890
FORMA DE PAGO:
2>-Di-LOOy • EFECTIVO
{•CHEQUE Hq.
• OTRO
BAHCO:
lombre oRazón Social: p^'"\¿Ae:b ,M\±. L **

Domicilio fiscai:
I CONDICIONES DE PAGO:
RSF: J^Zb^Blb3 ItLK • CONTADO • CRÉDITO
FACTURA 001Í CONTROL No. 00 • 0 0 n a ni o
DESCRIPCIÓN P/U MONTO

CANT.
rt^gg^je^l^ ¿^t Ke5 ¿c isJÚíMJW
-^•r ¡?» 3 ;f*t>> V<,-f ^Mes>
Cfl*-3* ,^«*^ 14 \ Cr ¿a» ^ e~> >•***• »x ti" 'vO
|
OBSERVACIONES: SUB -TOTAL Bs. Wú!MJW
I.VA. /"£ % Bs. UiJJAJW
| ESTA FACTURA VA SIN TACHADURAS NI ENMENDADURAS

TOTAL Bs. 22HmW\
LJ . î.norPMADORASELECTÍ C A Av 4 cíe S3- C.C- Centro Norte. Tetefas: Í02S1- 733.S16Z, Resolución
ORIGINAL - CLSENTt. '<
|
|
175
Bs. 50,00
Ángel Gutiérrez
Cincuenta Bolívares con 00/100
amE2XK~*> Cheque No. 4465
Concepto:
Anticipo Sueldo al 15-04-09
Recibo por: (Z^yU, yé^J^r^^ C.l. No: /£*??»•¿y¿T

1.1.4.2.761 Ángel Gutiérrez 50,00

1.1.1.2.001 Provincial 50,00
50,00 50,00
&%.
I
176
I
Bs. 291,74
I Transmisión de Acero, CA
Doscientos Noventa y Un Bolívares con 74/100

jT^*
I
Cheque No. 4475
I
' fMEZUCAl
I Concepto:
Canc Fe 55917 menos Dscto p/Pto Pago
I
I Recibo por J/fó JíQrr&rxV C.l. No: ¡mtplQfo
HABER
I CÓDIGO
CUENTA DEBE
357,00
75,97
I 5.1.1.3.001
2.1.4.2.192
Descuentos
Retención IVA 32,13
1.1.1.2.001 Provincial 291,74
I 399,84 399,84
I jâr
I
I
1
to
S
P" '\MIENTOS AUTOMOTRIZ - AGRÍCOLA, - INDUSTRIAL
CHUMACERAS Y ESTOPEBAS
CADENAS Y PIÑONES INDUSTRIALES

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CAILr I Oí, L'l. IQUEft F'JlF 'II'

t XIJ I ,ON<WNDUSil I 0 i i LIAIJin-r ir-iL.n>N,Fn y j-0055917 Metales del Zulla, CA
r* M AS nn_ MIRANDA
J-29263826-3
i 'Ciunr 11 miníM
TURAN0: 5^17
"TÍpeoioo"" <~i i i i r ii u r ih ' H I Nfc I > fI I l)L I I SIENTO l
N.G COniOO OOI5IGQ ISP Ik í> II Di i. H I 11)1 ii iv i mi) ii ¡r ii io nur to i t
/¿BAJO
119,00
FORMA DE PAGO: | | EFECTH O , | ( 'frcjIJ! [ |l UTA DE" CR5DÍTO SUB-TOTAL Bs.- 357,00
[ | Ofho
TOTAL EXONERADO Bs.-j-
i f r c r (- ^ i r / .
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42,8
r J L if J t/
% SOBRE Bs.-í-
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TOTAt A PASAR Bs. ••>• 399,84
ESTE DOCUMENTO VA SIN TACHADURA NI ENMENDADURA
13
to
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5 Meta«jesde_.Z«i-™%c.A- 200904000063545 13-04-2009
{ (MEZUCA)
Ir*
a
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO i1

Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Año:2009 Mes: 04
Transmisión de Acero, CA J-29765414-7
No. Total Compras

1 11/4/2009 55917 00-0055917 01-Reg. 399,84 357,00 12,00 42,84 32,13

2
3
4
399,84 357,00 42,84 32,13
ia
to
.8 00
I
179
I
Bs. 1.523,44
Alfredo Pérez
Mil Quinientos Veintitrés Bolívares con 44/100

jxrs*
I
Cheque No. 4485
I Monto Bs. 1.523,44
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N° 18213598
| Concepto:
Reembolso de Gastos
I
I Recibo por: Ci¿U^-^f c¿£4y C.l. No: l¿-*>ñV.-=hí,y
CUENTA DEBE HABER
I CÓDIGO
6.1.2.2.724 Relaciones Públicas 72,32
6.1.2.2.495 Mantenimiento de Local 206,21
viajes 982,22
I 6.1.2.2.875
1.1.1.2.001 Provincial 1.523,44
I 1.523,44 1.523,44
I s?%
I
•
I
I
I
180
El
Met*iesijelZuua,CA.
CMEZUCA}
WtifF J-Z33JS3SSSG-3
REEMBOLSO DE GASTOS
1
1
Moneda: Bolívares
1
Documento
No.
1 28/3/2009 FC 6081 RESTAURANTE BARALT 76, C.A. 81,00

2 30/3/2009 FC 4268 FERRECOMPER, S.R.L 15,00
3 31/3/2009 FC4307 FERRECOMPER, S.R.L. 15,00
4 3/4/2009 FC 5015 FERRECOMPER, S.R.L. 9,89
5 6/4/2009 FC 5014 FERRECLOSET MARACAIBO, CA. 74,91
6 6/4/2009 FC 5061 FERRECLOSET MARACAIBO, CA. 26,10
I 7 6/4/2009 FC 5078 FERRECLOSET MARACAIBO, C.A. 37,25
30,00
8 10/4/2009 FC 0859 FERREMANIA, CA.
9 10/4/2009 FC0877 FERREMAN1A, CA. 15,01
I 10
11
11/4/2009
14/4/2009
FC 18405
FC0090
FERREDOMUS, CA.
ATIMCA
6,00
982,22
12 14/4/2009 FC 14270 PAPELERÍA VENEZUELA 231,06
I
Total Reembolso de Gastos 1.523,44
i Preparado por Alfredo Pérez Fecha: 16/4/2009

16/4/2009
Aprobado por: Agustín Pérez Fecha:
i
1
I
I
181
I
Bs. 1.995,06
Bearings & Seáis, CA

Mil Novecientos Noventa y Cinco Bolívares con 06/100

sf^ s^é?
•
(MEZUCM Cheque No. 4495

1 Banco:
RIFJ29aS3S_S3
Banco Provincial Cta. Cte.N° 18213598 Monto Bs. 1.995,06
I Concepto:
Canc Fac Varias
1
M
Recibo por_ Jo^>¿ rhgob C.l. No: £g/£/*?£
I 5.1.1.1.001 Rodamientos 1.599.95
Bearings & Seáis, C.A 531,92
I 2.1.3.1.039
5.1.1.3.001 Descuentos 151,86
2.1.4.2.192 Retención IVA 176,93
1.1.1.2.001 Provincial 1.995,06
I 2.323,85 2.323,85
I Jt. £?%.
|
I
|
I
I
182
I
BEARJSGS £ SEÁIS CORPORATItM. C.A.
DOMICILIO FISCAL iCPUI r u«| i [„ = •, p„

SECTORSANTAROSASS/Wfd,"' 1 "•" ti „ C
TELFS-. (0?43¡ 55312£- - 5S3S c3 t: p a T a lito 1 <
1EARIÍ6SC#SIALS
Metales del Zulia, CA
IQ-17738
J-29263826-3
Maracaibo - Edo. Zulia 25-04-09
/ ^-t"^)
29,28 2441
|
|
|
|
244,00'
| 29,28
273,28
K° DE COHTRQ
KfiTA NO SE ACEPTA!! DEVOdl CISNES DESPUÉS DE 72 HORAS FORÍViA UBRE
(rmAMOTE ¿STHO FORMS C¿¡ P
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SD^COîA. - S fi Qmtcm A CRCBFTO FISCAL

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MfenVUUSS DEL.ZUIM, C-A- 200904000155975 25-04-2009
tMEZlJHCA)
RSFJ-2V92S302«3-3
Ley del IVA - Art. 11: "Serán responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retención, loscompradores o adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administración Tributariadesigne cornotal".
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Afio:2009 Mes: 04

Bearings & Seáis Corporation, CA
No. Total Compras

Oper. Fecha de ia No. de la No.de No. Nota de No. Nota de Tipo de Base IVA
1 25/4/2009 IQ-17738 00-00054876 01-Reg. 273,28 244,00 12,00 29,28 21,96

2
3
4
273,28 244,00 29,28 21,96
to
U —x
3 CO
» CO
I
184
Bs. 3.545,17
I Agustín Pérez
Tres Mil Quinientos Cuarenta y Cinco Bolívares con 17/100
I
MEZUCA) Cheque No. 4505
1 Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N° 18213598 Monto Bs. 3.545,17
I Concepto:
Canc Nomina del mes de Abril 2009
I
I Recibo por: cM!P C.l. No: ¿C.kz&.ZSe,
I CÓDIGO
6.1.2.1.764 Sueldos y Salarios

CUENTA DEBE
1.840,00
HABER
6.1.2.1.039 Bonificación Directivos 1.800,00

18,40
I 2.1.4.1.001
2.1.4.1.201
Ahorro Habitacional
SSO/PF 76,43
1.1.1.2.001 Provincial 3.545,17
I 3.640,00 3.640,00
I
I
I
I
I
I
185
Pág.1
_H METALES DEL ZULIA, CA (MEZUCA) - RIF J292638263
Recibo de Pago
| PERSONAL, Nomina del 01/04/2009 al 30/04/2009
Cód. Trab. 000000CG02 Cédula de Identidad 6.548.797

Apellidos PÉREZ Nombre AGUSTÍN
Cargo GERENTE GENERAL Fecha de Ingreso 01/02/2004
Sueldo 1.840,00
Código Descripción D/H/Porc. Asignaciones Deducciones

I 1010 SUELDO QUINCENAL 30,00 1.840,00 0,00
1011 BONIFICACIONES 1.800,00 0,00
2010 RETENCIÓN S.S.O. 4,00 0,00 67,94
2020 REG. PRESTACIONAL DE EMPLEO 0,50 0,00 8,49
2061 REG. PRESTACIONAL VIVIENDA 30,00 0,00 18,40
TOTALES... 3.640,00 94,83
NETO A COBRAR BsF 3.545,17
He recibido de la Empresa la cantidad especificada en este recibo, aue comprende la totalidad de mi salario al periodo que se
indica en el mismo.
| Recibo Conforme:
• C.l. N° 6.548.797
|
|
|
|
|
I 186
I
I
Bs. 4.129,32

Cuatro Mil Ciento Veintinueve Bolívares con 32/100
Maracaibo, 04 de Mayo de 2009

¿st^
I
| _• <MEZ«JO-J Cheque No. 4515
1 | H RIF>2Sefi3S2fi^
Monto Bs. 4.129,32

Banco: Banco Provincial Cía. Cte.N° 18213598
Concepto:
Canc Fe 1038887
I
I Recibo por: C.l. No:
DEBE HABER
I CÓDIGO
6.1.2.2.039 Bono Alimentación

CUENTA
3.900,00
234,00
I 6.1.2.2.082
2.1.4.2.092
Comisiones
Retención ISLR 11,70
2.1.4.2.192 Retención IVA 21,06
1.1.1.2.001 Provincial 4.129,32
I 4.162,08 4.162,08
I £?g
I
I
n
I
I
I
187
I
f CESTATrCKETAsco? Services, C
I I
[
i?!!-"; i-O0327^4^ - N!T: 0^.33*27598
CsííePaníín.Edifíuíís,Piso2, Of1.
ürt». Estado Leal, Cnacao,
Caracas. Z.P. 3060 ACCOR
Masíer; 20-1.6700 *<0
Vas: '•jEesf igsrs* Vict
Alc-ncion si Cítente:
A/iasí^r: 05001*37.8280
Fax: 201.6767
pepfó. d? cobranzas:
¡VUsien 20-L6S69
Fax: so;.óS68
V
FACTÜRARSCAL NUMERO:
FORMA LIBRE FECHA DE EMISIÓN:
1038887
04-05-2009
No. de ControS: NRO- Dfc PEDIDO: 12521
FORMA DE PAGO:
Cheque
NUMERO DE CONTROL:
00-0095874
PRGDUCTOTÍcket Alimentación
SERIE: A
CLIENTE: Metales del Zulia, CA C.P.:
Nro. RIF; J-29263826-3
TELEFONO:
CIUDAD:
Maracaibo
/ A su pedido, por su cuerria y orden hemos emitido Yentregamos a Uds. l iCKETERAS según el siguiente det2ile: N.
inicial Can l- Tickets jsnt. Ticketeras
Ttcketerss: 69502386
1
DESCRIPCIÓN
Valor Emitido - Fondos en Mandato {No Sujeto s Reiención de ¡SRL) (El: 3.900,00
Comisión sobre ei Valor Emitido
I
•
234,00
I
I BASE IMPONIBLE (COMISIÓN + ENTREGA) Bs.R:
(VA:
MONTO NO SUJETO A ¡VA (VALOR EMITIDO) Bs.F.:

234,00
28,08
3.900,00
4.162,08
MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE COMISIÓN: 5,00 %
MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE ENTREGA: 3.00 % 11,70

4.158,38
Paga fácíí y rápido, sin llaman sin enviar por fax y sin confirmar Usa ia Ranilla Fre-iísnada Mercantil o Provincial y calcula
suiaméticameníe íu pago. Sigue es ios pasos:
1. ingresa en www.cestatfcket.com.ve, sección Cestaticíceí en línea cuentes,
2. Escoge ía opción: Pianitía Pre-ííenada (fvtercsntíi o Provincia?).
3. Selecciona ias facturas s cancelar y sus retenciones.
4. imprime la planilla y deposite en e! Banco correspondiente. A! realzar e¡ depósito fu pedido quedara íiberado.
Aprovactiamos esta oportunidad psra agradecer tu confianza en nussíra empresa. En caso de tensr alguna duda o consulta.
contáctanos a través cíe! 0500-CBSTATíCKET (0500-237-82-34)
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RIRJ-E83S3-31S2. HrT:0342411339. AUTÜRfZADG POHPfTOVSOfcWCiA SENiAT 01333715 DEFECHft1O-0J-2388. F£CHSDSOPRESIÓN15-G5-2S10. MÜWEKOS CECONTROL PEaDB0
I
I
I
188
n Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
1 METKfiüLES DELZULM, C A - Fecha: 4/5/2009

GMEZUCA)
RlF>29a©382&3 Comprobante No. 1697842
ü_é! Nombre o Razón Social: Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA)

No. de RIF: RIF J-29263826-3
Dirección: Maracaibo - Estado Zulia
Teléfono: (0261)7921530
I Ejercicio Fiscal: Del 01-01-2009 al 31-12-2009

H
•
No. de RIF: RIF J-00327444-5
Dirección:
I Teléfono: 2016869
1
Cantidad
Fecha de la No. de la No.de Monto de Monto
IVA Objeto de Porcentaje
Factura Factura Control la Factura Retenido
Retención
4/5/2009 1038887 00-0095874 4.162,08 28,08 234,00 5% 11,70
|
11,70
1
1
|
1
I
to
¡ METJU£5DEI.ZUl»,tXA. 200905000013874 04-05-2009
} (mczuca) a
) RIFJ-a92e3826-3
t-i
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 3
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIF J-29263826-3 Afio: 2009 Mes: 05
No. Total Compras

1 4/5/2009 1038887 00-095874 01-Reg. 4.162,08 3.900,00 234,00 12,00 28,08 21,06
2
3
4
4.162,08 3.900,00 234,00 28,08 21,06
to
8 CD
I
190
I
Bs. 6.529,68
I Rodamientos Ramírez, CA
Seis Mil Quinientos Veintinueve Bolívares con 68/100
Cheque No. 4525
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N0 18213598 Monto Bs. 6.529,68
Concepto:
Canc Fac Varías
I
I Recibo por: Qqcqt £qIqo C.l. No: íüfa&hüA
DEBE HABER
I CÓDIGO
CUENTA
6.704,00
603,36
I 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial (Cheque N° 4524) 375,43
1.1.1,2,001 Provincial 6.529,68
I 7.508,48 7.508,48
I J5?B?
I
I
I
I
I
I
191
I
FEBE^&S
Xf^l .1'- - «í~Cjr *< V'-*1» <,..,r-*, /.>'>: . , " . i, /<5JO
N° CONTROL 00-— 0004871
FACTURA 4871
Cliente: Metales del Zulia, CA Fecha de
RIF: J-29263826-3 Emisión Vencimiento
Dirección: Maracaibo - Edo. Zulia 05/05/2009 05/06/2009
Descripción Cantidad Precio Unt. Total
RGIGFV-24164753 100 15,36 1.536,16

JLOHG-4123 4 150 20,48 3.072,34
I
|
n
I Son:Cinco Mil Ciento Sesenta y Un Bolívares

con 52/100
Sub
Descuento
Total 4.608,50
Base Imposnible 4.608,50

I Envió: FLEZUCA IVA (12%) 553,02
Total General 5.161,52
I
to
« METAUESEIEI-ZlJUA,C_A- 200905000255995 10-05-2009
| (MEZUCA)
í RIIFJ-35»2e3825&3
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Í

'•S
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIF J-29263826-3 Año:2009 Mes: 05
Rodamientos Ramirez,, CA J-31547865-2
No. Total Compras

1 5/5/2009 4871 00-0004871 01-Reg. 5.161,52 4.608,50 12,00 553,02 414,77

2 5/5/2009 4872 00-0004872 01-Reg. 2.346,96 2.095,50 12,00 251,46 188,59
3
4
7.508,48 6.704,00 804,48 603,36
tu
to
CD
I
193
I
Bs. 741,19
I JC La Casa del Motor, CA

Setecientos Cuarenta y Un Bolívares con 19/100

JSt^ sfé?
I
Cheque No. 4535
I
CHEZUCM
I Concepto:
Canc Fac 0799
I
I fínOs %omÔ
Recibo por: C.l. No: tfr/P&lll
I CÓDIGO
CUENTA DEBE
719,59
HABER

64,76
I 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial 741,19
6.1.2.2.160 Diferencia Fattante/Sobrante 0,01
I 805,95 805,95
I ¿iTá? j^gr
I
I
I
I
I
I
194
I
•3
JC La Casa del Motor, CA M° BE CONTROL
Hit.
RIF-315469788
CaiteSucre,N;0 846, SectorBarríaSucra.Barcelona-BfasÂíUpáísps.

Tssifs.: (0414! 733.14.09 {0424) 893.53.87- E-maih Müpues.osaiE8@hoti!iai¡.coii¡
Metales de! Zulia, CA 0799

Maracaibo- Edo. Zulia 15-05-2009
J-28263826-3
19.59 719,:
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I
I
I
|
|
| 80b ,94
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SJMOEÍtCCHO ACREDITO F •* M.
I
|
I META1ES DELZULUl, C JV- 2009050000124550 15-05-2009
¡ OWEZWCAJ
*? ÍMFJ-2S2€K3«B!&3
mueblesy los receptores de ciertos servicios, quienes la Administración Tributariadesigne comotal".
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Año:2009 Mes: 05

JC La Casa del Motor, CA J-31546978-8
No. Total Compras

1 15/5/2009 0799 00-001293 01-Reg. 805,94 719,59 12,00 86,35 64,76
2
3
4
805,94 - 719,59 86,35 64,76
$
til
s-
to
B —Jk
5' co
M Ol
I
196
I
Bs. 1.162,54
I Alfredo Pérez
Mil Ciento Sesenta y Dos Bolívares con 54/100
I
Cheque No.
n 4545
I Concepto:
Reembolso de Gastos
I
I Recibo por ú^t^lf c/Lu*, C.l. No: $9--=*\OrlX*4
HABER
I CÓDIGO
6.1.2.2.724 Relaciones Públicas

CUENTA DEBE
621,95
6.1.2.2.502 Medicinas 136,05
I 6.1.2.2.500
1.1.6.4.011
Mant. y Reparac. de Vehículos
IVA-Crédrto Fiscal
296,42
108,12
1.1.1.2.001 Provincial 1.162,54
I 1.162,54 1.162,54
I
I
I
I
I
197
I v::. M_nOUUSSElEILZ_nLU%,0-A-
#Ü (MEZUCA) REEMBOLSO DE GASTOS
I Responsable: Alfredo Pérez
Moneda: Bolívares
I Fecha
Documento
Proveedor Monto Bs.
ítem
No.
212,65
I 1
2
3/5/2009
8/5/2009
FC0717
FC 34753
INVERSIONES BULERIA, C.A.
FARMACIA FARMAPUNTO UNION, C.A. 136,05
3 11/5/2009 FC 5214 AUTO REPUESTOS IRAZU, C.A. 163,99
4 11/5/2009 FC 20209 MECÁNICOS DEL ZULIA, C.A. 168,00
5 19/5/2009 FC0351 JOYERÍA KOTO, C.A 245,28
6 22/5/2009 FC 8917 INVERSIONES ANGUS GRILL, CA. 236,57
I Total Reembolso de Gastos 1.162,54
Preparado por: Alfredo Pérez Fecha: 24/5/2009

I Aprobado por: Agustín Pérez Fecha: 24/5/2009
1
I
I
I
I
I
I
I
I
I
198
I
Bs. 5.287,50
I INVERJACA
Cinco Mi! Doscientos Ochenta y Siete Bolívares con 50/100
Cheque No. 4555
I Concepto:
Canc Fac 0199 y 0197
I
I Recibo pon rj^sflrV Quikfltf C.l. No: 5.¡33J.¿'<W
I CÓDIGO
1.4.1.4.100
CUENTA
Mobiliario y Equipo de Oficina
DEBE
11.250,00
HABER

| 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial (Cheque N° 4539)
1.012,50
6.300,00
1.1.1.2.001 Provincial 5.287,50
I 12.600,00 12.600,00
I s?\
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1
199
1
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|
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Cliente: Metales de! Zulia, CA
Dirección: Maraca¡bo~ Edo. Zulia
R.I.F, No. j-29263826-3

Nota de despachoNo. Orden de Compra No. TeléWígu
m
DEdüRíPCjüN
impresora PMF Moci. PF-300-li 5.625,00 5.625,00
I
I
I
I
1
I
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MET/VUES DELZUUA, c a. 200905000135875 28-05-2009 S;
(MEZUCA)
RlFJ-292fi382&3
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO f

mueblesy los receptores de ciertos servicios, quienes la Administración Tributariadesigne como tal".
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Año: 2009 | Mes: 05
INVERJACA J-31269874-5
No. Total Compras

1 28/5/2009 0199 00-0019106 01-Reg. 6.300,00 5.625,00 12,00 675,00 506,25
2 28/5/2009 0197 00-0019104 01-Reg. 6.300,00 5.625,00 12,00 675,00 506,25
3
4
12.600,00 11.250,00 1.350,00 1.012,50
to
I
201
I
Bs. 2.479,90
1 Andrés Pérez
Dos Mil Cuatrocientos Setenta y Nueve Bolívares con 90/100
Maracaibo, 11 de Junio de 2009
I
I Cheque No. 4565
Concepto:
Reembolso de Caja Chica
I
I
Recibo por: ¿dfá^ C.l. No: ¿T-->? (*.&&
I CÓDIGO
6.1.2.2.457 Limpieza
CUENTA DEBE
360,00
HABER
6.1.2.2.001 Agua 48,50

Envíos y Encomiendas 466,07
I 6.1.2.2.192
6.1.2.2.078 Combustibles y Lubricantes 16,00
6.1.2.2.080 Cuerpo de Bomberos de Maracaibo 165,00
•
6.1.2.2.229 Fletes 282,58
6.1.2.2.495 Mantenimiento del Local 673,93
Papelería y Útiles de Oficina 92,38
I 6.1.2.2.647
1.1.1.2.001 Provincial 2.479,90
I 2.479,90 0,00
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I
I
I
202
• MemjesDELZuL«,fX/l.
'r\\ OMEZUCA» REEMBOLSO DE CAJA CHICA
- ?'"> RIFJ-2926382&3
Moneda: Bolívares
Documento
No.
1 16/5/2009 S/N UNION DE CONDUCTORES CDAD CO 320,00
2 16/5/2009 FC 8694 SUPER ENNE 2000 9,24
3 17/5/2009 FC 89112 TECORCA MILENIUM, C.A. 33,60
4 20/5/2009 S/N GASOLINA 16,00
5 20/5/2009 FC 38297 CUERPO DE BOMBEROS MCPO. MCBO. 165,00
6 20/5/2009 FC 178807 FLETES ZULIANOS 119,14
7 21/5/2009 FC 1388563 JULIO PINEDA 230,00
8 22/5/2009 FC 2256 REPUESTOS REYCAR, CA. 150,00
9 22/5/2009 FC 0243 MULTIMECANICA 3000, C.A. 89,60
10 23/5/2009 FC 745861 FLETES GENERALES 80,54
11 26/5/2009 FC 745971 FLETES GENERALES 53,46
12 27/5/2009 FC 73135 SUPER ENNE 2000 DR. PORTILLO 53,01
13 30/5/2009 FC 34070 CARFICA 130,00
14 2/6/2009 FC 8221 SUPER ENNE 2000 233,39
15 2/6/2009 FC 180578 FLETES ZULIANOS 54,64
16 4/6/2009 FC 546875 NEBABRICA, C.A. 103,47
17 9/6/2009 FC 1388564 JULIO PINEDA 230,00
18 11/6/2009 S/N UMPIEZA DE OFICINA 360,00
1 19 11/6/2009 S/N BOTELLONES DE AGUA 48,50
| Efectivo existente en el Fondo

Subtotal
20,41
2.500,00
| Total Fondo de Caja Chica Asignado 2.500,00
Preparado por: Andrés Pérez Fecha: 11/6/2009

H
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1
203
I
Bs. 233,09
1 Rodamientos Carlos, CA
Doscientos Treinta y Tres Bolívares con 09/100

SUT^1
I
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ME2UCAI
RiF>zaz63a2&3
Cheque No. 4575
Concepto:
Canc Fac 4747 y 4711
I
I Recibo por: Ogroroo uA® C.l. No: l¿?&4>tO¿b
HABER
I CÓDIGO
CUENTA DEBE
82,60
I 2.1.3.1.728
2.1.4.2.192
Rodamientos Carlos, C.A.
Retención IVA
160,94
20,36
1.1.1.2.001 Provincial 233,09
I 253,45 253,45
I s?%
I
I
I
I
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204
Av\ Principal Ccrti = Lourdes, Centro Los Cortijos, Loca! 7, Lns

Corbics rje Lcurfie MOTADO: 7019S, CARACAS 1071 - A
(0212) 2341495 / 235129S / 2353889 ,' 23582SS / 2370312
(0212) 2357053 / 2341608
Correo Electrónico; rc-ddímarSícanb/net
Factora de Venta
Metales del Zulia, CA CRÉDITO USD
11-06-2009 11 30D±fiS Bs.
RIF J-29263826-3 7 2009
REFERENCIA N" CONTROL DEP ©REkJte)

VEi>rpsí2GR USUARIO COSTDICIOS
CÓDIGO/PRODUCTO MASCA CODIGG/RSFEREHCIÍi CASTIDAD U/U DS FESCXO/OHITARIO FRECIC/TOTAI,
-0,U3 PEA 0J -^ 1 18 82,60
1
I
I
I
I
I 82,60
I 82,60
9,91
Total Documento: 92,51
Noventa y Dos Bolívares con
51/100
LOS PRODUCTOS SON NUEVOS Y NO PRESENTAN VICIOS OCULTOS
NO SE ACEPTARAN DEVOLUCIONES PASADAS 48 HORAS
Página: 1
|
; MKr*JUEíSlOEL.ZoUA,C-A- 200906000163487 15-06-2009
! (MEZUCA)
* RIFJ-292B3S2S3
15
ti
COMPROBANTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO í

Ley del IVA - Art.11: "Serán responsables del pagodel impuesto en calidadde agentes de retención, los compradores o adquirientes de determinados bienes
mueblesy los receptores de ciertos servicios, quienes laAdministración Tributariadesigne como tal".
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIFJ-29263826-3 Afio: 2009 Mes: 06

Rodamientos Carlos, CA J-29784653-3
No. Total Compras

1 11/6/2009 4747 4747 01-Reg. 92,51 82,60 12,00 9,91 7,43

2
3
4
92,51 82,60 9,91 7,43
£3
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I, N>
§ en
I
206
I
Bs. 850,22
I Alfredo Pérez
Ochocientos Cincuenta Bolívares con 22/100

SÜÍ^
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• <SM»£2SUGA} Cheque No. 4585

•
I Concepto:
Reembolso de Gastos
I
I Recibo por: difluir ^¿/^ C.l. No: £%;,-^¿7.^c¿
CUENTA DEBE HABER
I CÓDIGO
6.1.2.2.724 Relaciones Públicas 522,43

6.1.2.2.647 Papelería y Utifes de Oficina 236,70
91,09
I 1.1.6.4.001
1.1.1.2.001
IVA-Crédito Fiscal
Provincial 850,22
1 850,22 850,22
H
&w.
i
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I
•
i
207
" ME12ULES»£IJZUUA,CXJV.
* (MEZUCA) REEMBOLSO DE GASTOS
1 RIFJ-Z9î3Ba&3
Moneda: Bolívares
Documento
No.
1 17/4/2009 FC2640 YAL-LA RESTAURANT, C.A. 138,88
2 21/4/2009 FC9440 INVERSIONES ANGUS GRILL, C.A. 240,16
3 24/6/2009 FC 13796 DIMEX DELICIAS 265,10
4 24/6/2009 FC 0818 JOYERÍA KOTO, C.A. 206,08
Total Reembolso de Gastos 850,22
| Preparado por: Alfredo Pérez Fecha: 25/6/2009

|
|
|
1
|
I
208
H Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
1
Bs. 365,86
Rodamientos Ramírez, C.A.

Trescientos Sesenta y Cinco Bolívares con 86/100
(MEZUCA) Cheque No. 4595
I Concepto:
Canc Fac Varias
I
I Recibo por: DéCQf *^q\q$ C.l. No: H6o$(M
5.1.1.1.001 Rodamientos 122.159,49

10.994,35
I 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial (Cheque N° 4589) 6.840,99
1.1.1.2.001 Provincial 365,86
1.1.1.2.001 Provincial (Cheque N° 4596) 118.617,40
I 6.1.2.2.160 Diferencia Faltante/Sobrante 0,03
136.818,63 136.818,63
l
jaTJ?
l
|
|
|
209
áSSk FEDERAL
N° CONTROL 00— 0004941
FACTURA 4941
Cliente: Metales del Zulia, CA Fecha de
RIF: J-29263826-3 Emisión Vencimiento
Dirección: Maracaibo - Edo. Zulia 25/06/2009 25/07/2009
Descripción Cantidad Precio ü n t . Total
GFV-244753 50 5,52 276,00
Son:Trescientos Nueve Bolívares con 12/100 Sub Total 276,00

Descuento
Base Imposnible 276,00

fl
m
Envió: FLEZUCA IVA (12%) 33,12
Total General 309,12
MUSnUUSS DELZUUA, C-A- 200906000355105 26-06-2009
(MCZXKXA)
MFJ-2a26382S-3
mueblesy los receptores de ciertosservicios, quienes laAdministración Tributaria designecomotal".

Rodamientos Ramírez,. CA J-31547865-2
No. Total Compras

1 25/6/2009 4941 00-0004941 01-Reg. 309,12 276,00 12,00 33,12 24,84
2
3
4
309,12 276,00 33,12 24,84
Poi Agente de Retención Por Beneficiario
to
ro
8 O
I
211
1 SecciónII: La Empresa Esp. Elena Suárez
1
Bs. 4.198,14

Cuatro Mil Ciento Noventa y Ocho Bolívares con 14/100
Maracaibo, 02 de Julio de 2009
I
1 Banco: Banco Provincia! Cta. Cte.N° 18213598 Monto Bs. 4.198,14
1 Concepto:
Canc Fac 1087023
•

I 6.1.2.1.004 Bono Alimenticio 3.965,00
6.1.2.2.082 Comisiones 237,90
28,55
I 1.1.6.4001
2.1.4.2.192
IVA-Crédito Fiscal
2.1.4.2.092 Retención ISLR 11,90
| 1.1.1.2.001 Provincial
4.231,45
4198,14
4.231,45
|
^á. . &%.
I
I
|
|
I
I
212
l
CESTAIKKET Accor SsíVÍcss, CA
RÍF: 1-003274445 - N1T: 0^3962759§
Cafe Psniín. Edíf Zuíií, Piso 2. Or 1,
Urb. Estado UalChacao,
Caracas, £.P,ioóo Accor
Masleí: 201.6700
Atención at Cüeníe: ,(&'
Master: 0500 237-8284
Fax; 201.6767
!)epta, do Cobran.?;?-1-.:
Masíer: 201,6869
Fax: ¡íOí.6868
V
'FACTURA FISCAL NUMERO;
I
1087023
FECHA DE EMISIÓN:
02-07-2009
No. de Control; NRO. OE PEDIDO; 12521
FORMA DE PAGO:
Cheque
NUMERO DE CONTROL:
I
00-0099567
PRODUCTOíTicket Alimentación
SERIE: A
CLIENTE: Metales del Zulia, CA C.P.:
Nro. RIF; J-29263826-3

TELEFONO:
CIUDAD:
Maracaibo
1
/" Asu pedido, porsu cuenta yorden hemos emitido yeniregamos s Uds. IICKETERAS segúnel siguiente detalle:
inicial Final Cant. Tickets Csnl Tlcketeras
Tieksteras: 69502386 59502505 220
DESCRIPCIÓN
Valor Emitido - Fondos sn Mandato (No Sujeto a Retención de 1SRL) CE): 3.965,00
Comisión sobre el Valor Emitido 237,90
Es
1 BASE IMPONIBLE (COMISIÓN + ENTREGA) Bs.F.: 237,90

28,55
(VA:
MONTO NO SUJETO A IVA (VALOR EMITIDO) Bs.F.:

3.965,00
TOTAL FACTURA Bs.F.: 4.231,45
I MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE COMISIÓN: 5.00%
3.00% 11,90
MENOS: RETENCIÓN ISLR SOBRE ENTREGA:
4.219,55
I Paga ÍScH y rapido, sin llamar, sin enviar por fax y sin confirmar.Usa la Planilla Pre-BenadaMercantil o Provincial, y calcula
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nII
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^
ÍWPRESO PO&$OU;CK>W£S LÁSER. C-A-,CAtSJSPA5CUALE GIOHGfO. LOS HU1CS.S. EOIF.PSJMCiPiLIS. MEZ2AMIM4 18 V 2S. CARACAS-VENEZUELA. ViWw.soIucioneslas.jr.com
RIF: J-CC355S163. Nfí:«M2411SS0. AUTORIZADO PORPROV10ENCSA SESIAT eí<C0715 OEFECHA 10-O-1-203S, FgCHA £>£ SÍPEESüSí* iS^SÊÜO. «ÚMER05 DECONTROL D=3CE tHMMSWOCt HASTA SL00-01727000
|
to
MC»UE5 nELZUUA, CJV. 200907000083217 02-07-2009
MCZUCA)
Ley del IVA - Art. 11: "Serán responsables del pago del Impuesto en calidadde agentes de retención, los compradores o adquirientes de determinados bienes
No. Total Compras

1 2/7/2009 1087023 00-099567 01-Reg. 4.231,45 3.965,00 237,90 12,00 28,55 21,41
2
3
4
4.231,45 3.965,00 237,90 28,55 21,41
1*1
S3
t»l
S"
i
to
s ro
V
** co
214
ggs METAIESDELZuUA,CJÍ. Fecha: 4/5/2009

%ga «hezuca»
SM RIFJ-2926382&3 Comprobante No. 1697842

Nombre o Razón Social: Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA)
No. de RIF: RIFJ-29263826-3
Dirección: Maracaibo - Estado Zulia
Teléfono: (0261)7921530

No. de RIF: RIF J-00327444-5
Dirección:
| Teléfono:
2016869
|
Cantidad
Fecha de la No. de la No.de Monto de Monto
IVA Objeto de Porcentaje
1 Factura Factura Control la Factura
Retención
Retenido
2/7/2009 1087023 00-0099567 4.231,45 28,55 237,90 5% 11,90
11,90
1
I
I
215
Bs. 40.144,80
•
Ruedas Maracaibo, CA
Cuarenta Mil Ciento Cuarenta y Cuatro Bolívares con 807100
Cheque No. 4615

I Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N0 18213598 Monto Bs. 40.144,80
Concepto:
Canc Fac Varias
I
I
Recibo por: A»
Jají'iSCmckj flvn&'h C.l. No: iS-tjQS-Wfb

I 2.1.3.1.079 Ruedas Maracaibo, C.A. 43.652.63
2.1.4.2.192 Retención IVA 3.507,83
1.1.1.2.001 Provincial 40.144,80
H
I 43.652,63 43.652,63
I &%
|
i
nI
I
I
216
00- 00202348
Cliente: Metales del Zulia, CA. FACTURA: 38948
RIF: J-29263826-3 Fecha de Emisión: 12/5/2009
Dirección: Maracaibo - Estado Zulia Condición: Crédito

Días de Crédito: 30
Descripción Cantidad Precio Unit. Total
M202420 BUJE NTN 50 10,09 504,66
i
1
| Subtotal
IVA 12%
504,66
60,56
TOTAL FACTURA 565,22
|
1
1
•j
to
MBNULSB DELZUI», C A . 20090500001452 28/5/2009
(MEZUCA)
m
Metales delZulia, C.A. (MEZUCA) J-29263826-3 Año:2009 Mes: Mayo

Ruedas Maracaibo, C.A, J-31465485-2
No. Total Compras

1 12/5/2009 38948 00-00202348 01-Reg 565,22 504,66 12,00 60,56 45,42

2 12/5/2009 38977 00-00202377 01-Reg 6.977,88 6.230,25 12,00 747,63 560,73
3 14/5/2009 39045 00-00202445 01-Reg 2.142,75 1.913,17 12,00 229,58 172,19
4 14/5/2009 39062 00-00202462 01-Reg 1.221,07 1.090,24 12,00 130,83 98,12
5 14/5/2009 39069 00-00202469 01-Reg 3.914,58 3.495,16 12,00 419,42 314,57
6 14/5/2009 39093 00-00202493 01-Reg 4.338,43 3.873,60 12,00 464,83 348,62
7 16/5/2009 39113 00-00202513 01-Reg 2.703,20 2.413,57 12,00 289,63 217,22
8 16/5/2009 39116 00-00202516 01-Reg 3.129,62 2.794,30 12,00 335,32 251,48
9 16/5/2009 39120 00-00202520 01-Reg 2.607,26 2.327,91 12,00 279,35 209,51
10 16/5/2009 39121 00-00202521 01-Reg 3.033,98 2.708,91 12,00 325,07 243,82
11 16/5/2009 39124 00-00202524 01-Reg 1.607,98 1.435,70 12,00 172,28 129,22
12 16/5/2009 39128 00-00202528 01-Reg 634,92 566,89 12,00 68,03 51,00
13 19/5/2009 39139 00-00202539 01-Reg 9.428,45 8.418,26 12,00 1.010,19 757,66
14 20/5/2009 39161 00-00202561 01-Reg 670,32 598,50 12,00 71,82 53,87
15 20/5/2009 39171 00-00202571 01-Reg 676,97 604,44 12,00 72,53 54,40
43.652,63 38.975,56 4.677,07 3.507,83
to
I
218
Bs. 4.586,55
I Transmisión de Acero, CA
Cuatro Mil Quinientos Ochenta y Seis Bolívares con 55/100
OIEZUCM Cheque No. 4625

I Monto Bs. 4.586,55
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N0 18213598
| Concepto:
Canc Fac Varias menos Dscto p/Pto Pago
I
I Recibo por:_ MSQoQj &2<fe>rOÜ C.l. No: ¡B?#<PtOto
DEBE HABER
I CÓDIGO
CUENTA
5.641,56
82,48
I 5.1.1.3.001
2.1.4.2.192
Descuentos
5.1.1.3.001 Descuentos 1.125,40
I 1.1.1.2.001 Provincial
6.005,62
4.586,55
6.005,62
I
3?\
I
i
to
SC
«.JUMENTOS AUTOMOTRIZ - AGRÍCOLA - INDUSTRIAL

¿° ^
\\\ %**<? f
CHUMACERAS ¥ ESTOPKRAS
CADENAS Y PISONES INDUSTRIALES

P
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C 1 I r 1 O -. i- » - OUÍ "• EDIF. 301,
LOCAL 1, ZONA INDUSTRIAL EL LLAN1TO, IM° DE CONTROL: QO "0057925 Meía!esde¡Zuü3,CA
CARACAS. EDO, MIRANDA,
J-29263826-3
i FECHA DE EMISIÓN: 09-07-2009 Maracaibo-Edo. Zulia
i"4CTUKAW° o792f»
IJ f h t IDJ IJI IJ til. i i H n!<" ll to lí.P'liC CHA DE. VENCIMIENTO I
I i
m I i li ) an iui ( Ii ¡ i i r r U.MV, wiUULíl .TOTAL 83. ¡_ S|i

3,530.00
1 765 00
FORMA DE PAGO: [ | LFF( TI /O \ j 'Ii f>ljl" | lAn t [\Mi o u<ii" SUB-TOTAL Bs. ••>- 5 295.00
| " IIJ "T
rOTAL EXONERADO Bs.->- 5.295.00
% SOBRE Bs.-*
TOTA!. A PAGAR Bs. ->- fj.295,00

ESTE DOCUMENTO VA SIN TACHADURA NI ENMENDADURA
to
ro
¡* CD
220
| Sección II: La Empresa Esp. Elena Suárez
Bs. 38.579,35
l Ruedas Maracaibo, CA
Treinta y Ocho Mil Quinientos Setenta y Nueve Bolívares con 357100

I Banco: Banco Provincia! Cte. Cte.N0 18213598 Monto Bs. 38.579,35
| Concepto:
Canc Fac Varías
I
I
Recibo por: J¿?5Q/)CU> //wgft C.l. No: /¿Z//63
CUENTA DEBE HABER

I CÓDIGO
2.1.3.1.079 Ruedas Maracaibo, C.A. 41.950,36

2.1.4.2.192 Retención IVA 3.370,98
I 6.1.2.2.160
1.1.1.2.001
Diferencia Faltante/Sobrante
Provincial
0,03
38.579,35
I 41.950,36 41.950,36
I
I
I
1El
I
221
fi'OECXJMTROí.
00- 00202317
>A ."AC '. , j_ü;»i ' _ cM->
i ~„ $ e s cae: ts»4K.a.j
¿*t,<-JoC- t* -.^ *«.' <-i„ -yj- <*fa
Cliente: Metales del Zulia, CA. FACTURA: 38917
RIF: J-29263826-3 Fecha de Emisión: 13/5/2009
Dirección: Maracaibo - Estado Zulia Condición: Crédito

Días de Crédito: 30
Descripción Cantidad Precio Unit. Total
L454518 FULL 25 39,20 980,00

L455275 FULL23 40 44,77 1.790,92
1 Subtotal 2.770,92
IVA 12% 332,51
| TOTAL FACTURA 3.103,43
I
• MCTMESDEl.ZUUA.CJV. 20090600001478 6/6/2009
„ RIFJ-2926382<»3
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administración Tributarla designe como tal".
Nombre o Razón Social del Agente de Retención: RIF del Agente de Retención: Período Fiscal:
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) J-29263826-3 Año:2009 Mes: Junio

Ruedas Maracaibo, C.A. J-31465485-2
No. Total Compras

Oper. Fecha de la No. de la No.de No. Nota de No. Nota de Tipo de Base
Factura Compras sin Crédito % Alícuota Monto IVA IVA Retenido
No. Factura Factura Control Débito Crédito Transac. Imponible
1 13/5/2009 38917 00-00202317 01-Reg. 3.103,43 2.770,92 12,00 332,51 249,38

2 13/5/2009 38919 00-00202319 01-Reg. 679,62 606,80 12,00 72,82 54,62
3 13/5/2009 38939 00-00202339 01-Reg. 6.774,42 6.048,59 12,00 725,83 544,37
4 14/5/2009 39010 00-00202410 01-Reg. 10.691,74 9.546,20 12,00 1.145,54 859,16
5 14/5/2009 39029 00-00202429 01-Reg. 2.153,64 1.922,89 12,00 230,75 173,06
6 20/5/2009 39155 00-00202555 01-Reg. 4.630,09 4.134,01 12,00 496,08 372,06
7 3/6/2009 39184 00-00202584 01-Reg. 8.411,11 7.509,92 12,00 901,19 675,89
8 3/6/2009 39188 00-00202588 01-Reg. 5.506,31 4.916,35 12,00 589,96 442,47
41.950,36 37.455,68 4.494,68 3.371,01
to
8 rO
223
| SecciónII: La Empresa Esp. Elena Suárez
0108 0211 34 0018213598 0890 4645 2.500,00
l METALES
7 , t f . i<?i 5 0 - O Í
DEL ZUUA. CA
Aífredo Pérez
va ca^ííâi: ot„
Maracaibo,„, 28_d§ „,lu¡í
^pBanco Provdftcíaf 9iUPñA AUTORI2AOA
^^^^ HARftCAISO CENTRO OCCIOEN
| **-« ;
•'r. -5 Miuríín* ':*. a ;, Vii ;;*' iíf« 'ir^'A « 3£ HMi^ >
¡1 (MEZUCM Cheque No. 4645
| Concepto:
Préstamo Personal
I
I Recibo por_
I CÓDIGO
1.1.1.2.001 Provincial J V w ^
DEBE
0,00
HABER
0,00
|
| 0,00 0,00

I
|
I
224
I
Bs. 1.149,56
1 Auto Partes y Rodamientos Márquez, CA

Mil Ciento Cuarenta y Nueve Bolívares con 56/100
Maracaibo, 01 de Agosto de 2009
Cheque No. 4655

I
CMTCZUCA»
Banco: Banco Provincia! Cta. Cte.N0 18213598 Monto Bs. 1.149,56
I Concepto:
Canc Fac 35138
I
I Recibo por: na¿rW ôoJ&Qf C.l. No: q-iV2>-SW
DEBE
I CÓDIGO
CUENTA
1.115,98
HABER

100,44
I 2.1.4.2.192
1.1.1.2.001
Retención IVA
Provincial 1.149,46
I 1.249,90 1.249,90
I ^^
I
I
|
I
I
AUTO PARTES Y RODAMIENTOS MÁRQUEZ, CA RIF- J'312 69 /8o4
35135
Fecha: 20-07-2009
Metales del Zulia, Cñ

J-29263826-3
1.115,98
1.115,98
133,92
1.249,90
to
n en
to
«
200907000056789 26-07-2009 S;
(MEZUCA) 3
RIPJ-2flZ63B2&3
ti
Ley del IVA - Art. 11:"Serán responsables del pagodel impuesto en calidadde agentes de retención, los compradores o adquirientes de determinados bienes
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) RIF J-29263826-3 Año: 2009 Mes: 07
Nombre o Razón Social;del Sujeto Retenido: RIF del Sujeto Retenido:

Auto Partes y Rodamientos Márquez, CA J-31269785-4
No. Total Compras

1 20/7/2009 35138 35138 01-Reg. 1.249,90 1.115,98 12,00 133,92 100,44

2
3
4
1.249,90 1.115,98 133,92 100,44
&
£
to
8 O)
I
227
Bs. 1.766,49
I Andrés Pérez
Mil Setecientos Sesenta y Seis Bolívares con 49/100
Maracaibo, 13 de Agosto de 2009
| fl| UEZUOO Cheque No. 4665

I 1.766,49
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N0 18213598 Monto Bs.
I Concepto:
Reembolso de Caja Chica
I
I Recibo por: C.l. No: órtfí? foíü
I COOfGO
6.1.2.2.078
CUENTA
Combustibles y Lubricantes
DEBE
14,00
HABER
6.1.2.2.229 Fletes 676,19

1.021,56
I 6.1.2.2.495
1.1.6.4.001
Mantenimiento del Local
IVA-Crédito Fiscal 54,74
1.1.1.2.001 Provincial 1.766,49
I 1.766,49 1.766,49
|
I
I
•
I
I
228
' V METAI£SDO_ZUUA,<XA.
¡i (MEZUCA)
REEMBOLSO DE CAJA CHICA
I Moneda: Bolívares
Documento
No.
1 30/7/2009 FC 35455 Carfica 130,00
2 30/7/2009 FC 35485 Carfica 65,00
3 2/8/2009 FC 35525 Carfica 65,00
| 4
5
2/8/2009
2/8/2009
FC 35573
FC492
Carfica
Ferretería Comerá Pererira
65,00
25,00
6 5/8/2009 FC 925 Ferretería Comerá Pererira 5,00
7 5/8/2009 FC 993 Ferretería Comerc. Pererira 12,00
8 5/8/2009 FC 183533 Fletes Zulianos 33,60
9 8/8/2009 FC 183651 Fletes Zulianos 40,32
10 8/8/2009 S/N Trabajos de Pintura 650,00
11 11/8/2009 FC 113019 Super Enne 31,57
1 12 11/8/2009 FC 4539 Retalca 70,00
13 13/8/2009 S/N E/C El Carmen 14,00
| 14
15
13/8/2009
13/8/2009
S/N
S/N
Union Conductores CO
Limpieza de Oficina
240,00
320,00

• Efectivo existente en el Fondo 733,51
Subtotal 2.500,00
Preparado por: Andrés Pérez Fecha: 13/8/2009


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Autor: Esp. Elena María Suárez Capote

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Autor Esp. Elena María Suárez Capote

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Carpeta 1-5: Modelos de Estados Financieros Auditados, Carta a la Gerencia y

Carpeta II-2: Auxiliares de Cuentas por cobrar, Inventario, Propiedad planta y

b) Elaboración del archivo permanente

e) Elaboración de informes de auditoría

- El Auditor: Elementos básicos para realizar

ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

La tercera norma de auditoría, respecto a la organización y ejecución del trabajo,

La información y documentación aquí incluida, para ser utilizada por el auditor

1. índices para cada archivo

Fecha de Cierre: AL 31-12-2009

1 CATEGORÍA NOMBRE FIRMA

|\iOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

B/G Balance General

( S) Tildar cuando se incluya en los Papeles de Trabajo

Fecha de Cierre: AL 31-12-2009

| CATEGORÍA NOMBRE FIRMA

I Sección I: El Auditor Esp. Elena Suárez

I NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

C Documentos de Constitución y Estatutos

D Resumen de las Actas de las Asambleas de Accionistas y Actas

F Normas, Principios y Procedimientos Contables, Manual de

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