Devoluciones de impuestos

para trabajadores

¿Cómo generar saldos a tu favor?

C.P. Miguel Ángel Barrón Camberos

Expositor
Socio Fundador de NB Contadores
Se prohíbe la reproducción total o parcial de este documento por
cualquier medio, sin el previo y expreso consentimiento por escrito de
su autor Miguel Ángel Barrón Camberos, a cualquier persona y
actividad.
¿A quién le pueden regresar dinero de impuestos?

¿Por qué les regresan impuestos?

¿Cómo hacerle para que la Autoridad me deba impuestos?

Autoridades de México
• SHCP
(Secretaría de Hacienda y Crédito Público)

• SAT • CNBV
Impuestos Bancos
 Impuestos Federales de México

ISR IVA IEPS

Impuesto Impuesto al Impuesto Especial

Sobre la Valor Sobre Producción
y Servicios
Renta Agregado
 ISR
Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior

$ $ $ %
0.01 6,942.20 0.00 1.92
6,942.21 58,922.16 133.28 6.40
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00
120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00
874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32.00
1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34.00
3,498,600.01 En adelante 1,097,220.21 35.00
 TASA MÁXIMA DE IMPUESTO

ISR
35%

Neto
65%
¿Qué son las deducciones personales?

• Los gastos que tienes derecho a disminuir de tus

ingresos.

Ingresos

Deducciones
 Impuesto Sobre la Renta

Ingresos
- Deducciones A partir de la
Renta “debería”
= Renta calcularse el
impuesto

Pero todo el año te

lo cobran sobre el
Ingreso sin que
deduzcas tus
Ingresos
gastos
Impuesto Sobre la Renta

El Ingreso
 Cálculo del Impuesto Sobre la Renta
A partir del año 2018 se modificaron las tablas del ISR

2017 2018 2019

Sueldo 100,000.00 Sueldo 100,000.00 Sueldo 100,000.00
ISR 8,923.59 ISR 7,929.28 ISR 7,929.28
A mayor ingreso

Más impuesto a pagar

2019 2019 2019

Sueldo 100,000.00 Sueldo 200,000.00 Sueldo 400,000.00
ISR 7,929.28 ISR 27,198.62 ISR 72,280.20
Entre más
impuestos Más devolución
pagas y más de impuestos
ingresos puedes generar
tienes.

Ingreso e ISR
Devolución
+
¿Cómo hacerle para que el SAT me
deposite mi saldo a favor?

1. Presentando la declaración anual en el mes de abril

del siguiente año

2. Solicitando el saldo a favor en devolución

150 LISR
22 CFF
Obligados a presentar declaración anual
• Obtengan otros ingresos distintos a su trabajo
• Cuando le informen a su patrón o retenedor
• Cuando dejen de laborar antes del 31 de diciembre del año de
que se trate

• 98, III. LISR

 Cuando laboren para dos o más patrones
o retenedores

Patrón 1 Patrón 2 Total Acumulado

• Sueldo 50,000.00 • Sueldo 50,000.00 • Sueldo 100,000.00
• ISR 2,888.98 • ISR 2,888.98 • ISR 7,929.28

Diferencia, ISR a
pagar al SAT
• ISR 2,151.32
• Cuando sus ingresos excedan de
$400,000.00 (Facilidad)
Préstamos, Donativos y Premios

•$600,000.00

90 LISR
Carta de Invitación SAT
¿Cómo generar saldos a favor de ISR?

Utilizando tus deducciones personales

¿Cuáles son?
 Honorarios Médicos, Dentales.
Psicólogo, Nutriólogo y
Gastos Hospitalarios

• Pedir factura a tu RFC

• Pagar con medio bancario
• Esposa o Concubina, Hijos o Padres
Se sugiere que se describa en la factura

Consulta al paciente ____________. Y si se

pudiera también su CURP
Honorarios médicos, dentales o de enfermería,
por análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos
de hospital, aparatos para rehabilitación.

-Por incapacidad o discapacidad en más del 50% -

• Certificado de incapacidad o discapacidad

• Factura “Gastos relacionados con la incapacidad o
discapacidad de _______”
Gastos funerales

• Factura
• Hasta 30,838.85 pesos
• Esposos o concubinos, hijos o padres
Donativos

• Donataria Autorizada, Fecha en que fue donataria autorizada y

la leyenda “Donativo deducible para efectos del Impuesto
Sobre la Renta” (en un complemento en la misma factura)
• Factura.
• Federación, Estados o Municipios 4%
• Las demás 7%
• No onerosos ni remunerativos
Intereses Reales por Créditos
Hipotecarios

• Pagados
• Constancia de Intereses Reales Efectivamente Pagados
• No rebasar 750,000 mil udis o 4,600,000.00 (aprox)
Primas por seguro de gastos médicos

• Factura
• Pagar por medio bancario
• Esposos o concubinos, hijos o padres.
Pagos por colegiaturas escuelas
privadas (RMF 11.3.2) Decreto.

• En el complemento (información adicional: nombre del alumno,

CURP, nivel educativo y RVOE) por alumno
• Factura
• Pago medio bancario
Lentes graduados
• Límite $2,500.00
• Factura
• Pago medio bancario
• Esposos o concubinos, hijos o padres.
Aportaciones complementarias de retiro,
aportaciones voluntarias.

• Constancia de aportaciones
• Retirarlo hasta los 65 años
Fuente IDC. idconline.mx
Fuente IDC. idconline.mx
Fuente IDC. idconline.mx
Existen dos formas de solicitar tu
devolución de impuestos

•Manual
•Automática
Devolución Automática
Preguntas
 Contacto

C.P. Miguel Ángel Barrón Camberos

• Cel. 33 1073 6023

• www.nbcontadores.com
• contacto@nbcontadores.co
m.mx