CANOFER, S.A DE C.V.

MATRIZ DE ESTIMACIÓN DE RIESGOS DE AUD

(VALORES EXPRESADOS EN DÓLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS D

Estimación de Riesgos (Medición

Cuantitativa
Componentes de los Saldos Factores de Riesgo
Estados Financieros
Inherente Control Combinado

Efectivo - Ingresos 1. Falta de conciliaciones bancarias

2. Falta de arqueos de fondos
3. Falta de documentacioó n ALTO ALTO ALTO
4. Deficiencias al remesar

Cuentas por Cobrar 1. Altos íóndices de morosidad

2. Períóodos de cobranza prolongados
ALTO ALTO ALTO

Inventarios 1. Inadecuados sistemas de inventarios

2. Falta de controles fisíócos

MEDIO ALTO ALTO

Cuentas por Pagar 1. Falta de control en los pagos

2. Períóodos de pago cortos
MEDIO BAJO MEDIO

El auditor designado del trabajo deberá elaborar la Matriz de Evaluación de Riesgos de Auditoría para cada uno de los comp
deberá ser medido según su juicio profesional considerando parámetros de medición determinos en la Matriz de Análisis Fin
ER, S.A DE C.V.
N DE RIESGOS DE AUDITORÍA
RES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA)

Alcance (Expresado en Porcentaje)

Procedimientos de Auditoría
Clases de Pruebas en Áreas de Riesgo
Inherente Control Combinado

Efectuar pruebas sustantivas Evaluacioó n de documentos de

(detalle y analíóticas) soporte, confirmaciones con
terceros, etc.. 70% 90% 80%

Efectuar pruebas sustantivas Verificacioó n y anaó lisis de

(detalle y analíóticas) cuentas incobrables, y validar
la estimacioó n de las mismas. 80% 85% 83%

Efectuar pruebas sustantivas Examinar en base a muestra

(detalle y analíóticas) la entrada y salida de
mercaderíóa, y cotejar con las
partidas contables diarias.
Realizar toma fisíóca de 50% 75% 63%
inventario.

Efectuar pruebas sustantivas Realizar un anaó lisis con

(detalle y analíóticas) respecto a la exigibilidad de
los pagos. 60% 10% 35%

ría para cada uno de los componentes que conforman los estados financieros. El alcance de la muestra
os en la Matriz de Análisis Financiero con el Uso de Ratios.