Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

CAJA Y BANCOS NO SI RESPUESTAS

TEMÁTICA VERIFICABLE
A) GENERAL:
1. ¿Se halla el sector separado de otros? Los saldos de caja y bancos no suelen ser significativos al
cierre de cada período bajo análisis.

2.- ¿Están las funciones dentro del sector

de Caja segregadas de tal modo, que
faciliten al máximo el control interno
posible dentro de él?

3.- ¿Están claramente definidas las líneas Se necesita revisar el manual los procesos por cambios
de autoridad y responsabilidad? incorporados.

4.- ¿Existen manuales de funciones y Existen manuales pero no se encuentran implementados.

procedimientos escritos?

5.- ¿Hay normas o instrucciones por Si existen manuales.

escrito?

6.- ¿Se encuentra todo el personal que El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o
participa en cobros, pagos, manejo de valores debe estar respaldado por una garantía razonable
efectivo y valores? y suficiente de acuerdo a su grado de responsabilidad

a) Debidamente afianzado? El que objeto que tienen es de obtener información segura,

salvaguardar el efectivo en caja y bancos, así como
fomentar la eficiencia de operaciones.

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b) Obligado a tomar vacaciones anuales?

b´) En tal caso, ¿son sus funciones

realizadas por otros empleados?
7.- ¿Están las cuentas bancarias
autorizadas por el Directorio?
8.- ¿Cuántas cuentas bancarias están
abiertas y cuál es el propósito de cada
una?
9.- Si existen cuentas bancarias abiertas
inactivas, ¿por qué se mantienen?
10.- ¿Los firmantes de las cuentas
bancarias, están autorizados por el
Directorio?
11.- ¿Es informado el Banco cuando un
firmante autorizado deja de pertenecer a
la firma?
12. ¿Están todas las cuentas bancarias
registradas en el Mayor General, en el
SubDiario de Caja y en el Libro Bancos?
13. ¿Son registradas las transferencias de
uno a otro banco en los libros contables,
utilizándose una cuenta del Mayor
General para las mismas?
14.-¿Las funciones del cajero están
limitadas a las específicas de la Caja?
Es una de las facultades que tiene como abrir y cerrar
cuentas de ahorro y cuentas corrientes, girar 4 cheques,
retirar dinero, entre otros.
Se usan 6 PARA:
_Diversificación de pagos
_Porque quizá el banco no aplique el mejor tratamiento.
– Que no exista un único banco que nos conceda todo el
volumen de crédito que necesitarnos.
Por Disposición del Vicerrectorado
Porque dentro de la empresa ellos son los responsables.
Para que así pueda impedir algún tipo de actividad
deshonrada o desfavorable para la empresa.
De acuerdo a las normas establecidas.
Porque se debe especificar cuál es el banco que realiza
los movimientos bancarios de la organización.
Dan el reporte a contabilidad

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15. ¿Tiene prohibido el cajero el acceso a Porque son registros que no les competen a él, sino a
la registración contable y las Cuentas de contabilidad.
Deudores o Clientes?
16. ¿El cajero lleva solamente la Es solo registros y documentos oficiales de caja, no de
documentación y registros oficiales de registro contable, además de ello no solo cumple las
Caja? funciones designadas a él sino emite reportes.
17.- ¿Recae sobre un funcionario ajeno al Controla la contabilidad, nadie más.
sector la responsabilidad por la custodia
de:
a) Títulos negociables? x
b) Documentos a cobrar? x
c) Otros valores negociables? x
d) Quién es ese funcionario? x
18. ¿Está centralizada la responsabilidad No se encuentra centralizada en una sola persona la
de los cobros y depósitos de efectivo en responsabilidad de los cobros y depósitos de efectivo en
el menor número posible de personas? una sola persona responsable.
19. ¿Se encuentran los empleados de
otros sectores (Expedición, Despacho,
Facturación, Créditos, Cobranzas,
Compras, Recepción, etc.) que pudieran
estar en situación de participar en
irregularidades relacionadas con el
efectivo u otros?

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20.- ¿No se realiza por el personal del La confección de facturas, Notas no son realizadas por el
sector, alguna de las siguientes personal mismo, sino por las imprentas.
funciones:

a) Confección de Facturas, Notas de Débito

o Crédito o llevar registraciones de las
mismas?

b) Llevar o tener acceso a los registros de

Cuentas a Cobrar; ayudar a balancear y Es parte del proceso de contabilidad.
analizar la antigüedad de los saldos, o
participar en la preparación y envío de los
saldos de cuentas?

c) Autorizar créditos o aprobar descuentos,

devoluciones o bonificaciones?

d) Gestionar la cobranza de saldos o aprobar

y dar de baja las partidas incobrables?

e) Obtener extractos bancarios o cheques

pagados de los depositarios, tener acceso a
esos resúmenes y cheques o conciliar las
cuentas de los bancos?

f) Tener la custodia de valores o

documentos?

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g) Llevar el Mayor General, Subdiario de

Caja?

h) Preparar o aprobar Ordenes de Pago?

i) Preparar, firmar o enviar por correo

cheques?

j) Firmar o endosar obligaciones (pagarés,

letras)?

k) Preparar sueldos y jornales, hacer los

cheques y entregar los cobros al personal?
l) Tener bajo su custodia salarios no
reclamados?

21.- ¿Se efectúan controles o revisiones

internas de las operaciones?

a) ¿Quién lo hace? Auditoria Interna

b) ¿Con qué frecuencia? Dos o tres veces al año

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22. ¿Se realiza diariamente un arqueo de

fondos?

a) ¿Se deja constancia expresa de los
mismos?
23. ¿Efectúa algún funcionario ajeno al
sector el arqueo de los fondos:
a) ¿Quién lo hace?
El cajero tiene la obligación de comparar y confirmar el
informe de caja antes de firmar como responsable.
El cajero

b) ¿Con qué frecuencia? Diariamente

c) ¿Deja constancia escrita? En el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de

las novedades presentadas. Ésta será de conocimiento de
las autoridades de la empresa.

24. ¿Es política de la empresa no aceptar
cheques con fecha adelantada?
a) En caso negativo, ¿se lleva control de los
cheques con fecha adelantada por cliente?
El cheque que se cobra antes del día de emisión, será
pagado sin problemas porque no existe legalmente lo que
comúnmente se llama "cheque a fecha.

b) ¿Quién lo hace?

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Sí, hay La Descentralización que es una política que se enmarca

e) ¿Centralización o descentralización de
los fondos?
dentro de lo que significa la urgente Reforma del Estado que
necesita implementar nuestro país.
La descentralización, incluso, debe ir de la mano con el desarrollo
de sectores exportadores; la Región Ica (Departamento) es un
claro ejemplo de cómo ha emergido una clase empresarial
agroexportadora, que ha convertido a la tierra del Sol eterno en la
vedette de las exportaciones en nuestro país. Es por ello que se
sostiene que una verdadera descentralización debe simplificar la
administración estatal, y no por el contrario, crear una
nueva burocracia que, lo único que conseguiría, sería alejar al
ciudadano del poder del Estado.

AUDITORIA I Página 8
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b) Operatoria de los fondos NO SI RESPUESTA

Si, como el descuento comercial o bancario es un instrumento de
financiación bancaria a corto plazo, utilizado principalmente por
f) ¿Descuento de documentos en bancos las empresas, y ofrecido como servicios por parte de las entidades
o instituciones financieras financieras.
Estos documentos pueden ser descontados ante una entidad
de crédito para obtener liquidez:
 Contratos
 Recibos
 Pagarés
 Cartas de abonaré
 Cheques bancarios
g) ¿Solicitud de créditos de dinero? PORQUE Cada entidad financiera cuenta con sus propias
políticas para aceptar y tramitar solicitudes de crédito. La
aprobación de una solicitud de crédito dependerá de la evaluación
del cliente en función a sus ingresos, sus gastos, la capacidad de
pago, la calificación crediticia en la central de riesgos y otros
factores a considerar dependiendo del tipo de producto solicitado.

2. ¿Son adecuadas esas políticas? Algunas de ellas sí.

3. ¿Esas políticas están por escrito? Porque cada entidad tiene sus políticas escrita para que su
personal y sus clientes sepan de ellas.

AUDITORIA I Página 9
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b) Operatoria de los fondos NO SI RESPUESTA

6. ¿Se tiene información sobre el estado o El negocio exige disponer de información
situación financiera del ámbito donde actúa la financiera comparable, en donde las empresas amplíen las
empresa? miras de sus negocios más allá de las fronteras.

a) ¿Que fuente de información es? Por el periodo de 12 meses.

b) ¿Con que periodicidad se recibe?

9. ¿Hay medidas se seguridad y protección de

fondos adecuadas a los valores en cartera?

La contabilidad de caja es particularmente útil porque le ayuda

a manejar con precisión el flujo de efectivo, ya que sólo registra
9. ¿Qué clase de registros de ingresos de caja los ingresos y los gastos cuando los mismos aparecen en su
se usan? cuenta. De esta manera usted sabe la cantidad de efectivo que
tiene a mano en un momento en particular.

El método de caja también puede desviar el panorama general.

Si usted genera una gran cantidad de ingresos en un año, pero
no ha recibido el pago hasta el próximo año, sus libros
pueden parecer distorsionados – lo que muestra muy poca
ganancia y un flujo de efectivo negativo en un
año y demasiado en el siguiente.

AUDITORIA I Página 10
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c) cobranzas – ingreso de fondos
1. ¿hay normas o instrucciones sobre el
procedimiento de cobranzas?
a. ¿son claras y precisas?
b. ¿son escritas?
c. ¿son adecuadas?
2. ¿la correspondencia es abierta por
personal no relacionado con el manejo de
fondos y cuentas a cobrar?
a. indique quien lo hace
3. ¿se lleva un registro o listado en el que se
anotan los cheques y otros valores recibidos
por correspondencia?
a. ¿Quién lo hace?
4. ¿son entregados los valores recibidos por
correspondencia al cajero contra una
constancia o firma de su recepción?
a. ¿Cuál es la constancia?
AUDITORIA I
NO SI RESPUESTA
Si hay normas que son claras, escritas y adecuadas. Los
procedimientos de cobranza son anticipados y planificados
deliberadamente de modo que sigue una serie de pasos o
etapas en forma regular y ordenada.
Los Libros, registros, comprobantes, correspondencia y
documentos relacionados con los Acuerdos, Contratos,
Convenios y Donaciones deberán conservarse en el archivo
general de contabilidad hasta por un periodo de cinco años
después de que termine el proyecto o por un periodo mayor si
así lo estableciere el convenio.
Documento que se entrega al cliente y no cliente, al momento
de detectar un billete o moneda con características de ser
presuntamente falso o adulterado, dejará constancia que ha
quedado retenido el billete o moneda para su respectiva
calificación en la entidad correspondiente. Se colocará los datos
de la persona que realiza la transacción, los datos del billete o
moneda, dicho documento será firmada por dos (2)
representantes del banco en tres ejemplares. (Ver Anexo Nº 7
– MN y Nº 8 – ME).
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5. ¿son comparados el registro de cheques y
valores con las anotaciones en el registro de
cobranzas?
a. ¿Quién lo realiza?
b. ¿ mediante qué frecuencia?
6. ¿Cuáles son las fuentes fundamentales u
orígenes del efectivo recibido?
c) cobranzas – ingreso de fondos
7. ¿Dónde y cómo se recibe el efectivo?
8. ¿incluyen los ingresos de caja cantidades
superiores de dinero efectivo, más bien que
cheques u otros valores?
9.¿qué clase de registros de ingresos de caja
se usan?
a. ¿Quién los lleva?
b. ¿con que frecuencia?
10. ¿no tienen acceso a los ingresos de caja
personas ajenas al rector?
AUDITORIA I
Los ingresos obtenidos, en efectivo y/o con cheques, son
registrados en los libros de contabilidad y se deposita
íntegramente y de manera oportuna en las cuentas corrientes
bancarias de la empresa.
Los empleados que manejan dinero en efectivo, deben tener
una supervisión continua por persona. Los empleados que
manejan fondos no deben tener acceso a los registros
contables.
Es un estado financiero auxiliar o complementario, elaborado y
utilizado con el objetivo de conocer de dónde provinieron los
recursos de la organización en un periodo determinado y que
destino se dio a tales recursos.
NO SI RESPUESTA
Se recibe efectivo de Aportaciones de capital, Beneficios de
periodos anteriores, Adquisición de deudas.
Incluye el dinero en efectivo existente en caja y en las cuentas
corrientes bancarias del país y del exterior, y otros valores con
características similares de liquidez, certeza y efectividad.
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga
a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub.-cuenta 101 caja con abono
a todas las cuentas que están anotadas en el DEBE DEL LIBRO
CAJA.
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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno
11.¿son los cheques cruzados y estampados,
inmediatamente de recibirse, con un sello de
depósito restrictivo?
a) ¿Quién lo hace?
a´)¿recibidos por correspondencia?
a´´)¿en poder de los cobradores?
b) ¿se hace de forma inmediata?
12. ¿es solicitado e indicado a los clientes
que efectúen sus pagos con cheques
emitidos a la orden de la empresa con el
aditamiento “no a la orden”, o endosados
restrictivamente?
a) ¿Por qué medio se les comunica?
AUDITORIA I
III. ACCIONES A DESARROLLAR
- La recepción y custodia de cheques para la entidad debe
efectuar bajo medidas de seguridad pre-establecidas.
- Los cheques aceptados por la entidad serán inmediatamente
cruzados a su reverso con el sello restrictivo de depósito: PARA
SER DEPOSITADO EN LA CUENTA CORRIENTE Nº........ DEL
BANCO DE LA NACION, indicando también el nombre de la
entidad.
- Los cheques serán depositados en el Banco de la Nación al
siguiente día útil de su recepción. - Los cheques de montos
significativos, es preferible estén previamente certificados por el
Banco contra el cual se giran.
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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

c) cobranzas – ingreso de fondos NO SI RESPUESTA

13. ¿se depositan las cobranzas
diariamente?
a. ¿en su totalidad?
b. ¿con la misma composición que se
recibió?
c. ¿cuantas veces al día?
14. ¿mantiene el cajero un control sobre
las cobranzas y otros ingresos, que los
mismos son depositados en los
bancos?
15. ¿efectúa ocasionalmente algún
funcionario independiente del sector y
sin acceso alguno a los valores o libros
o registros de cuentas a cobrar, una
comprobación por sorpresas de las
partidas de depósito contra el registro
de ingresos de caja y la boleta de
depósito después que este ha sido
preparado y controla el deposito hasta
el banco?

AUDITORIA I Página 14
Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno
16. se recibe directamente del banco,
por una persona independiente del
cajero, una copia sellada de la boleta de
depósito?
17. ¿se comparan con el registro de
ingresos de caja, partida por partida,
dichas boletas de deposito selladas por
el banco?
18. ¿se cerciora la gerencia que las
cobranzas fueron depositadas en los
bancos?
AUDITORIA I
-El "Recibo Oficial" consta de un original y dos copias que se
distribuirán de la siguiente forma: Original para la persona o institución
que efectúa el pago o donación, una copia para el documento contable
y otra para el archivo consecutivo de caja. Dichos recibos deben tener
un número asignado por el sistema.
-El cajero preparará los depósitos bancarios de las diferentes cuentas
que opera el centro de acuerdo al origen de los ingresos recaudados
en el transcurso del día, el cual debe ser revisado por una persona de
la oficina de contabilidad a la cual se le haya designado esa
responsabilidad, dejando evidencia de ello a través de su firma en la
boleta del depósito bancario.
-La boleta de deposito bancario, una vez sellada por el banco se
adjuntará a las copias de los recibos oficiales de caja que conforman
el depósito, esta documentación se pasará al encargado designado
para su revisión final antes de su archivo con los otros documentos
contables.
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c) cobranzas – ingreso de fondos NO SI RESPUESTA

19. ¿contienen las boletas de depósito 1.6.1. Depósitos por ventanilla en las condiciones que se convengan.
detalles que puedan identificar los Las boletas que se empleen deberán contener, como mínimo, los
valores depositados? siguientes datos:
1.6.1.1. Denominación de la entidad financiera.
1.6.1.2. Nombres y apellidos y número de cuenta.
1.6.1.3. Importe depositado.
1.6.1.4. Lugar y fecha.
1.6.1.5. Cuando se trate de depósitos de cheques u órdenes de pago
oficial nominativas, la denominación de la entidad girada y el importe
de cada uno de los documentos depositados
20. ¿los débitos efectuados por el Si, son entregados a un funcionario independiente del cajero .Se
banco como consecuencia de cerrarán por el giro de cheques sin fondo aquellas cuentas corrientes
depósitos que no fueron que permitan el uso de chequera, se incluyen las que sean
acreditados por falta de fondos, mancomunadas.
endosos, cuenta cerrada, etc. …, No se cerrarán por ejemplo, aquellas cuentas corrientes que se
son entregados a un funcionario hayan abierto por motivos operativos como para un crédito
independiente del cajero? hipotecario, un crédito personal para la compra de un auto u otras
similares y con la condición de que éstas no faculten a usar
chequera.
21. ¿se pagan cheques con dinero en
efectivo proveniente de las
cobranzas?
22. ¿se le han dado instrucciones
por escrito a los bancos de no
canjear o cambiar o pagar,
directamente cheques pagaderos
de la empresa?

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23. ¿le está prohibido al cajero el canje

de cheques de funcionarios y empleados
de la empresa?
a) si no lo estuviera:
a´) ¿son autorizados por un funcionario
jerárquico?
a´´)¿Quién es?
a´´´)¿se registran en los libros?
24. ¿se pasan los cobros a los libros de Los ingresos de caja deberán ser depositados en el banco el mismo
cuentas por cobrar con los datos de los día que se reciben o a más tardar el día siguiente. Se debe preparar
ingresos de caja diarios? un informe de caja diario, donde se muestren los ingresos recibidos y
los cheques girados.
c) cobranzas – ingreso de fondos NO SI RESPUESTA
25. si no se puede identificar el remitente
del pago se hace:
a) el depósito de la remesa de inmediato?
b) en caso contrario, entrega al cajero tales
valores a un funcionario responsable, quien
no tiene acceso al efectivo o a los valores o
a los libros de cuentas a cobrar?
c) se controlan tales remesas no
depositadas mediante registración en una
cuenta transitoria?
26. ¿se preparan recibos por toda si, El Recibo consta de un original y dos copias que se distribuirán de
cobranza? la siguiente forma: Original para la persona o institución que efectúa
a)¿son pre numerados? el pago o donación, una copia para el documento contable y otra para
b) ¿son confeccionados el original y las el archivo consecutivo de caja. Dichos recibos deben tener un número
copias en forma simultanea? asignado por el sistema.

AUDITORIA I Página 17
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27. ¿existen recibos: Existen Recibo de arrendamiento o alquiler, Recibo de caja o

a) oficiales? comprobante de ingreso, Recibo de caja o comprobante de egreso,
b) Provisorios? Recibo de Depósito en cuenta corriente, Recibo de Depósitos en
c) De documentos? garantía, Recibo de Depósito judicial, entre otras.
d) Para casos no provenientes por ventas o
cobranzas?
28. ¿figura en los recibos: Lo que figura en el recibo Nombre de la entidad financiera que nos
a) detalle del pago? ha cargado el recibo, Fecha operación en la que se ha realizado el
b) Descuentos otorgados? cargo en la cuenta del pagador, Número de recibo, número que
c) valores recibidos? identifica al recibo, Titular del recibo, identificación de la persona,
d) Son legibles las copias? física o jurídica, que ha de realizar el pago, Importe del recibo, cuantía
e) ¿el formulario es adecuado? del recibo.

29. ¿son los descuentos controlados

contra las condiciones de venta?

30.¿se efectúa el control numérico de los si, los recibos se emiten estrictamente en orden numérico
recibos antes del depósito?

AUDITORIA I Página 18
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c) cobranzas – ingreso de fondos NO SI RESPUESTA

31. ¿son los talonarios en blanco o que no
forma están en uso, controlados en forma
tal que se impida su utilización indebida?
a) ¿son custiados por una persona ajena a
caja?
b) ¿Quién es?
c) ¿son entregados contra recibo?
d) ¿son entregados ante la devolución del
talonario anterior?
32. ¿en los casos de cobranzas al
mostrador, el recibo es preparado y
controlado por una persona ajena a la
caja?
33. si se utilizan cajas registradoras,
boletas de ventas al mostrador, recibos de
cobradores, etc.., ¿se hace una
comprobación de dichos cobros por una
persona independiente del cajero?
34. ¿en el caso de usarse cajas
registradoras :
a) se encuentra la llave de acceso a la cinta
totalizadora en poder de una persona ajena a
la caja?
b) quién es?
c) se realiza el control del total de la maquina
con el dinero entregado por el cajero?
d) Quien lo hace?

AUDITORIA I Página 19
Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

35. ¿en el caso de cobranzas por

cobradores o viajantes:
a) hay controles efectivos?
b) se comparan los valores recibidos con los
recibos rendidos?
c) se controla la correlatividad?
d) Quien realiza estos controles?
e) Rinden los cobradores con una correcta
periodicidad?
c) cobranzas – ingreso de fondos
36. ¿en los casos de cobranzas por
sucursales, agencias, etc.:
a) hay controles efectivos?
b) depositan en bancos locales?
c) Se utilizan cuentas recaudadoras?
d) Con que frecuencia rinden su cobranza?
NO SI RESPUESTA
Si, las cobranzas importante servicio que permite el mantenimiento
de los clientes al igual que abre la posibilidad de “volver a prestar”;
es un proceso estratégico y clave para generar el hábito y una
cultura de pago en los clientes. La cobranza es un control efectiv,
puede ser vista también como un área de negocios cuyo objetivo
es generar rentabilidad convirtiendo pérdidas en ingresos. La
cobranza es parte integral del ciclo del crédito, no debe ser
entendida como el paso final ya que es durante este proceso
cuando la institución recibe valiosa retroalimentación sobre las
políticas generales y actividades específicas de cada subproceso:
promoción, evaluación, aprobación y desembolso/seguimiento.

AUDITORIA I Página 20
Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

37. ¿existe control contable independiente

fuera del sector de caja sobre los
siguientes cobros:
a) alquileres?
b) intereses?
C) Dividendos?
d) Venta al contador?

38. ¿se depositan y contabilizan

rápidamente:
a) los depósitos del cliente?
b) Los pagos por adelantado?
39. ¿se realizan comprobaciones por
sorpresa a fin de comprobar que todo el
efectivo recibido ha sido debidamente
registrado y contabilizado?
40. indique que personas están Los cheques son documentos que entregan los bancos al titular de
autorizadas para endosar cheques a una cuenta corriente y que pueden ser girados al portador o a
depositar nombre de un particular o de una persona jurídica.
41. efectué el cursograma de los cheques o
valores recibidos por correspondencia, así
como también la correspondencia que los
adjunta.
42. realice una breve descripción de cómo
se realiza el control de las cobranzas
efectuadas por los cobradores y/o
viajantes.

AUDITORIA I Página 21
Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

AUDITORIA I Página 22
Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno
6. ¿Se encuentra separadas las siguientes
funciones?
a. ¿Autorización de pago? ‘
b. ¿Preparación de la Orden de Pago?
c. ¿Firma de cheque?
d. ¿Pago al acreedor?
7. ¿Llevan los cheques numeración pre impresa
y están hechos con papel de seguridad?
8. ¿Se utiliza una maquina protectora de cheque?
9. ¿son los talonarios de cheques o chequeras
que no están en uso, controlados en forma tal
que impidan su utilización indebida?
a. ¿donde se guardan?
b. ¿Quién es el responsable o custodio?
AUDITORIA I
Si ya que No tendrá validez como Cheque el documento
al que le falte alguno de los requisitos indicados en el
artículo 174°.
Es imprescindible que los cheques se emitan en
formularios impresos, desglosables de talonarios
numerados en serie o con claves u otros signos de
identificación y seguridad. Dichos talonarios pueden ser
proporcionados por el banco o pueden ser impresos por
los propios clientes, siempre que sean autorizados
previamente por el banco respectivo y en las
condiciones que acuerden.
Los protectores de cheques serán usados para prevenir
la alteración de figuras monetarias, tales como cheques
o títulos valor y otros documentos financieros. En
algunos casos, los primeros protectores de cheques
eran usados para prevenir la alteración del monto, firma
y fecha.
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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

10. ¿Está prohibida la firma de cheque en Por lo general el cheque en blanco se entrega e un
blanco? tercero al que se tiene plena confianza pues se trata de
un documento ya firmado pero con los campos del
monto a pagar sin llenar.
Si Ya que es necesario tener constancia de lo que se
11. ¿Se preparan simultáneamente con el emitió
cheque, una copia (en la chequera) o un registro
de cheque?

12. ¿Se quiere para la emisión de un cheque más

de una firma?

13. Si no es necesaria más de una firma, indique

el motivo o justificativo que se da por parte de la
empresa.
a. ¿existe limitación en cuanto al importe de los
cheques que llevan una única firma?

14. ¿La autorización para firmar cheques es

concedida por el directorio?
15. ¿Hay suficiente independencia entre los
funcionarios autorizados a firmar cheques para
que exista una eficiente garantía y seguridad?

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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

16.¿Ninguno de los funcionarios autorizados a

firmar cheques cumple alguna de las siguientes
funciones:
a. apertura de correspondencia o relacionar
ingresos recibidos por correspondencia?
b. Actuar como cajero, o tener acceso a la caja?
c. Realizar las conciliaciones bancarias?
d. Aprobar o preparar comprobantes de pago?
e. Tener a su cargo el fondo fijo?

17. ¿Se comunica a los bancos cuando un

firmante autorizado deja de serlo?
a. ¿se guarda una constancia del banco como
que fue comunicado

AUDITORIA I Página 25
Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

18. Donde se usan medios mecánicos para

imprimir la firma de cheques, ¿se guarda el
facsímil dado o matriz de la firma bajo debido
control?
a. ¿Quién lo custodia?

20. ¿Revisan quienes firman el cheque, la orden

de pago y los comprobantes que la respalden?

21. ¿Se anotan los datos del pago en los

comprobantes, para evitar duplicación de
pagos?
a. ¿Cómo se hace?
b. ¿Cuándo se hace?
c. ¿Quién lo hace?
d. ¿se coloca un sello que dice “pagado”?
e. ¿se coloca un sello fechador?
22. ¿Se deja constancia de la firma mediante el
estampe de la inicial del firmante en los
comprobantes?
23. ¿Está prohibida la emisión de cheques al
portador?
a. Si no fuera asi, ¿se cerciora la gerencia que
estos fueron utilizados únicamente para los
fines propuestos?

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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

24. ¿Se cruzan los cheques emitidos?
Cruzamos un cheque cuando dibujamos dos líneas
diagonales paralelas en su anverso. De este modo sólo
puede ser cobrado en una determinada entidad
bancaria, para que ésta a su vez lo cobre en la entidad
librada. Los cheques pueden “cruzarse”, bien por el
librador, bien por el tenedor.

25. ¿Se emiten los cheques a la orden del Es otra forma de girar un cheque. Su transmisión podrá
beneficiario con el aditamento “no a la orden o realizarse solo en la modalidad en la cesión ordinaria.
con endoso restrictivo? No es posible trasmitirlo por endoso, por cuanto la
cláusula "no al orden" lo impide.

26. ¿Son los talones:

a. ¿Inicialados por los firmantes?
b. ¿Adosados a los comprobantes de pago?
c. ¿Guardados con la chequera?
27. ¿Se conservan los cheques anulados o mal
redactados a fin de controlar la correlatividad
numérica?

28. ¿Son los cheques una vez firmados:

a. Entregados o remitidos al beneficiario por una
persona ajena a caja?
b. Entregados al sector correspondencia por el
único firmante?

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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

30. ¿Se expiden cheques cuyos beneficiarios

son:
a. Funcionarios o empleados (¿excepto por
sueldos y jornales, gastos de viaje,
reembolsos de cajas chicas o fondos fijos?
¿En el concepto de que el efectivo será usado
para atenciones o gastos de la empresa?
b. ¿Cheques emitidos a un tercero el cual no es
el verdadero beneficiario?

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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

E) DESEMBOLSOS EN DINERO NO SI RESPUESTA

EN EFECTIVO
X Al inicio de la operación se fija una cantidad determinada invariable
1. ¿Se realizan los pagos de gastos para asistir los gastos menores, que debe ser repuesto la misma
menores por medio de fondos fijos? cantidad cada vez que se va gastando.

2. ¿Existen normas o procedimientos al X Porque es una herramienta que tendrá mucha utilidad para los
efecto? ejecutores y beneficiarios del conjunto de acciones que recoge, pues
servirá de guía para que los Analistas

a) ¿Son claras y precisas? X A estos efectos, el sistema de control interno comprende los métodos
y los procedimientos precisa que la evidencia sea suficiente,
pertinente y válida.

b) ¿Están por escrito? X Para que no hayan alteraciones.

c) ¿Son adecuadas? X Porque ayuda a ver con claridad los acontecimientos que se puedan
presentar.
3. Indique la cantidad de fondos fijos o
cajas chicas que hay distribuidos en la La Caja Chica tiene fondos fijos cuando al inicio de la operación se fija
empresa y quiénes son sus una cantidad determinada invariable para asistir los gastos menores,
representantes? que debe ser repuesto la misma cantidad cada vez que se va
gastando. Ya hemos dicho que este fondo no puede ser aumentado ni
disminuido durante el periodo. Salvo que el Gerente o el empresario
determinen la mejor forma de administrar dichos fondos.

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E) DESEMBOLSOS EN DINERO EN NO
EFECTIVO
4. ¿Los montos de los fondos son
adecuados?
a) ¿Se ajustan por desvalorización del
poder adquisitivo de la moneda?
b) Mediante qué sistema?
5. ¿Está el fondo fijo bajo
responsabilidad del cajero?
7. ¿Es una sola persona la responsable
de cada caja chica?
8. ¿Se confunden o mezclan
ingresos de caja con el fondo fijo?
AUDITORIA I
SI RESPUESTA
X porque estos fondos están de acuerdo a la necesidad de la misma o al
volumen de pago que necesita cubrir dentro de un tiempo razonable,
es decir que puede variar.
X Porque si la moneda pierde poder hará falta cada vez dinero para
adquirir las cosas por lo tanto si la inflación es la pérdida del poder
adquisitivo de la moneda
Dirección Nacional de Tesorería
la x Porque este fondo debe ser cuidado celosamente su utilización,
debiendo ser gastado en los fines y propósitos de la empresa. Dinero
de curso legal. Exclusivamente para fines de la empresa.
Porque realizara movimientos de dinero cotidiano y se requerirá pedir
siempre un recibo y anotar todas las cantidades entregadas y el
concepto del pago, sin importar lo pequeño que sea el monto.
X Porque los ingresos de caja solamente son utilizados para el saldo
los inicial de caja mientras que el fondo fijo son desembolsos para los que
han sido destinados se liquidan periódicamente, de tal manera que
los fondos se mantengan en el tiempo, solo la empresa determina la
forma, moneda y los límites para su utilización.
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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno
E) DESEMBOLSOS EN DINERO EN NO
EFECTIVO
10.- ¿Los comprobantes de gastos están
autorizados?
a) ¿Por quién?
11.- ¿Se comprueban correctamente los
comprobantes de pago por fondo
fijo antes de efectuar el reembolso?
12.- ¿Al realizarse el reembolso se deja
constancia del pago en los
comprobantes para evitar
duplicación de pagos?
a) ¿Se aplica el sello de “Pagado”?
b) ¿Se coloca el sello fechador?
13.- ¿Cuándo se presentan gastos para
ser reintegrados se acompañan los
comprobantes respaldatorios?
a)¿Dicha presentación o rendición es
revisada por otro sector que no sea caja?
b) ¿Quién la autoriza?
AUDITORIA I
SI RESPUESTA
X Es un documento que trata de certificar o ratificar la realización de un
gasto por parte de una persona que se encuentre dependiente de una
institución.
Resolución de la Superintendencia – SUNAT
X Porque luego de ello se realizará oportunamente previa
documentación sustentadora debidamente autorizada. La reposición
oportuna implica reintegrar una suma igual a los gastos efectuados. El
reembolso se efectuará como mínimo 02 veces por semana y/o de
acuerdo al requerimiento de lo que se necesite.
Porque todo desembolso de caja chica esté debidamente respaldado
con la presentación de un justificante; y/o sustentados mediante
documentos debidamente autorizados; como facturas, boletas de
ventas, recibos de honorarios profesionales, RUC, importes y fechas
de cancelación.
X Porque para que conste que el pago fue realizado
X Porque puede generar problemas en caso no tenga el sello fechador.
X Porque el beneficiario tendrá que adjuntar originales de los recibos y
tickets en referencia al reintegro solicitado. los mismos deben ser
tickets legales b o c (no se reintegra iva). llenar la planilla de solicitud
de reintegro disponible en nuestra página web para cada presentación.
se debe presentar una planilla de reintegro por cada beneficiario
indistintamente de los tipos de gastos por cada presentación
Es revisada por Jefatura Financiera y Dirección Ejecutiva.
Lo autoriza la SUNAT.
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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno
c) ¿La autorización es previa al pago?
17.- ¿Se cambian o canjean cheques por
dinero en efectivo del fondo?
a) ¿Se requiere autorización previa?
19.¿Se comprueban frecuentemente los
fondos mediante arqueos sorpresivos
a) ¿Quién los efectúa?
b) ¿Con qué frecuencia?
f) MOVIMIENTO BANCARIO
AUDITORIA I
El monto reconocido es el monto que la SUNAT autoriza, en forma
previa a la aplicación contra deuda exigible.
x Para hacer efectivo el pago de un cheque personal, es necesario que
el librador disponga de los fondos necesarios en la entidad.
Autorización e Dirección Nacional de Tesoreria.
X Para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.
Una persona autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de
la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se
está haciendo de este dinero, por parte de las personas responsables.
Se realiza que cada cierto tiempo y de manera sorpresiva.
SI NO N.A RESPUESTA
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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

1.-¿ Son las cuentas bancarias conciliadas X  Para asegurar que todos los depósitos están
regularmente por la sociedad? correctamente reflejados en saldo bancario.

a) ¿Con que frecuencia? X  Semanas

2.- ¿Se usa un formulario especial para X  Formulario denominado “CONCILIACION DE CUENTAS
efectuar las conciliaciones? BANCARIAS ”
3.- ¿Son las conciliaciones preparadas y  La persona que tendrá que realizar mes a mes el proceso
supervisadas por un empleado que no tiene X de conciliación bancaria será la misma que se ocupa de la
intervención en la preparación, aprobación contabilidad
o firma de los cheques emitidos al que
maneja dinero?
4.- ¿Obtiene la persona que efectúa las  El extracto bancario es un documento que el titular de una
conciliaciones, directamente del banco o del X cuenta corriente puede solicitar o recibe periódicamente
sector correspondencia, los extractos
bancarios y los cheques pagados si son
devueltos por el banco?
5.- ¿Incluye el procedimiento administrativo
de conciliación?
a) ¿La comparación de todos los movimientos
de un periodo entre los extractos bancarios
y los registros de la contabilidad?
b) ¿La comparación del saldo bancario con
los saldos del mayor general?
c) ¿Comparación de los cheques con el libro
de egreso en cuanto a número, fecha,
beneficiario e importe?
d) ¿Examen de las firmas y endosos?

AUDITORIA I Página 33
Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

d´) ¿se devuelven al banco los cheques

indebidamente endosados para su
corrección?

e) ¿Revisión de los cheques anulados?

f) ¿llevar cuenta del número de serie de los

cheques?
g) ¿comparación de fechas e importes de los
depósitos diarios, según caja ingresos con
los extractos bancarios?
h) ¿Se investiga los cheques pendientes de
cobro?
h´) ¿en cuanto a antigüedad?
h´´) ¿vencidos?
h´´´´) ¿se ordena al banco la suspensión del
pago y se efectúa un asiento de diario
correctivo?
6.- ¿se emplean cuentas de movimiento para X La cuentas de movimientos son aquellas que intercambian
la transferencia entre bancos? un activo por un pasivo o un pasivo por un activo
a) ¿se hace la comprobación de las X Una transferencia bancaria suele demorar 24 horas
transferencias entre bancos para determinar
que han sido contabilizadas sin demora por
los bancos y que fueron debidamente
registradas?
7.- ¿son las conciliaciones revisadas por un X
funcionario responsable?
a) ¿Quién es? X Funcionario asignado en contabilidad

B) ¿ con que frecuencia? X Mensual

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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

8.- ¿los importes conciliatorios no usuales

son investigados?
9.- ¿son las notas de débito y crédito
bancarias confeccionadas por un sector
ajeno a la casa?
a) ¿quién es?
b) ¿con que frecuencia?
c) ¿son analizadas en cuanto a monto,
cálculo y origen o concepto?
10.- ¿se realizan cartas reclamatorias a los X Se utiliza para realizar una queja o reclamación sobre un
bancos? producto o servicio
a) ¿quién la realiza? X Cualquier cliente puede realizar su reclamo por ley.
b) ¿hay un seguimiento de las mismas?

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G) MOVIMIENTOS CONTABLES NO SI RESPUESTA

1.-¿Existen Normas o Procedimientos Se definen que son planes en cuanto establecen un método habitual
Administrativos? de manejar actividades a futuras. Son verdaderos guías de acción más
bien que de pensamiento, que detallan la forma exacta bajo la cual
ciertas actividades deben cumplirse.

2.- ¿Los libros e vigencia cumplen las Si Los libros de contabilidad son registros especiales que sirven para
disposiciones legales? anotar las operaciones mercantiles y administrativas en forma
cronológica y ordenada. Sirven para conocer la situación económica -
financiera de una empresa y demostrar si las operaciones comerciales
fueron realizadas.

3.- ¿Existe Libro de Caja? Si De acuerdo al Código de Comercio, es un libro obligatorio y

principal de foliación doble. Según las disposiciones legales vigentes.
EI LIBRO CAJA Y BANCOS tiene por objeto registrar mensualmente
las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo,
cheques o valores representativos de dinero.

4.- ¿Existen los Subdiarios? En general los comprobantes de ingresos de caja, solamente son
a) ¿Caja Ingresos o Entradas? utilizados para el saldo inicial de caja al arranque de Zetalibra en
b) ¿Caja Egresos o Salidas? producción, o cuando se realiza algún aporte de socio.
El concepto de egresos, se encuentra muy asociado a la
contabilidad. Se denomina egresos a la salida de dinero de una
empresa.

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Cuestionario Para La Evaluación Del Control Interno

5.- ¿La registración es adecuada a la Si por que Planificar es elaborar un plan detallado para lograr un
planificación financiera? objetivo. El plan es, por tanto, el proyecto ideado para lograr el objetivo.
Implica una solución y registra un proceso que permita alcanzarlo, dos
razones que justifican porqué las organizaciones aprecian tanto esta
manera de pensar y actuar.
6.- Indique que complementos Si son adecuados por que ayuda a llevar un orden a la planificación
informativos se utilizan. financiera.
a) ¿Son adecuados?

G) MOVIMIENTOS CONTABLES NO SI RESPUESTA

7.- ¿La registración contable está al día? Si para que lleve la anotación que se realiza en un libro de
contabilidad para registrar un movimiento económico... Por lo
general, el registro contable siempre mantiene su doble condición,
debe estar al día.

8.- ¿Obtiene el sector contaduría los Si obtiene los comprobantes mencionados porque la contaduría se
siguientes comprobantes: encarga de registrar e informar cada una de ellas.
a) Facturas de contado?
a) ¿Recibos?
b) ¿Orden de pago?
c) ¿Rendición de fondos fijos?
d) ¿Notas de débito y de crédito?
e) ¿Notas de débito, Crédito y
extractos bancario?

9.- ¿Se realizan los controles de cada Si tiene constante revisión los formularios recibidos.
uno de los formularios recibidos?

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