EVIDENCIA 1: TALLER “ESTADOS FINANCIEROS”

PRESENTADO POR:
SANDRA MILENA PÉREZ CASALLAS

INSTRUCTOR:
ALEJADRO ACEVEDO TABARES

FASE EJECUCION

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13: REALIZAR PROCESOS DE EJECUCIÓN

CONTABLE Y FINANCIERA, DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE CONTROL

FORMACIÓN VIRTUAL

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

TEGNOLOGO NEGOCIACIÓN INTERNACIONAL
N° de ficha 1565304
2018
 Actividad de aprendizaje 13
Evidencia 1: Taller “Estados financieros”

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a

la gerencia, a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero
de una empresa, centrándose en las diferentes áreas de desempeño.

Para desarrollar esta evidencia, es importante que lea y analice previamente

el material de formación denominado El análisis financiero y contable,
además del siguiente material complementario:

 Elaboración de presupuestos.
 Estado de resultados.
 NIIF para PYMES.
 Planeación y presupuestos.
 5 proyecciones de los estados financieros.
 Tasa de Cambio Representativa del Mercado, definición y aplicación.

Posterior a estas lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto

por tres puntos relacionados con los estados financieros, los presupuestos y
la variación de la Tasa Representativa del Mercado (TRM):

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,

patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de
resultados de una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:

 Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio,

ingresos, gastos). o Construya un balance general y un estado de
resultados del año en curso, utilizando las cuentas del ítem anterior.
 INTRODUCCION:

En este trabajo podrán encontrar todas La función financiera frente a las demás funciones
de la empresa es muy importante debido a que determina el logro de los objetivos de cada
departamento. La implementación de estas estrategias y la búsqueda del cumplimiento de
los objetivos exigen que se deban
Comprometer fondos de la empresa que son generadores de proyectos de inversión y por
lo tanto demandadores de recursos.

La preparación de lo que normalmente se conoce como flujo de caja o flujo de efectivo,

que consiste en la estimación de las entradas y salidas futuras de efectivo, es una función
que concierne al administrador financiero.

Todo proceso contable es hacer posible la preparación de Estado Financieros, por medio
de ellos se pueden apreciar los movimientos de una compañía con respecto a su posición
en una fecha determinada (Balance General) y a sus resultados a través de un
Periodo de tiempo (Estado de Ganancias y Pérdidas). Constituyen además una
combinación de hechos registrados, convenciones contables y juicios personales.
 CUENTAS: VALOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PYG
Cuentas por pagar proveedores 2050 *
Capital pagado 7200 *
Seguros no vencidos 220 *
Gasto de intereses 180 *
Obligaciones bancarias 3915 *
Herramientas netas 1600 *
Impuestos por pagar 820 *
Reserva legal 940 *
Caja 140 *
Provisión para deudas malas 380 *
Maquinaria 4300 *
Acciones en compañía filiales 2800 *
Gastos por pagar 193 *
Gasto de prestaciones 320 *
Otros Pasivos por pagar 850 *
Prima en colocación de acciones 690 *
Valor de Local para arrendarlo mientras se
vende 3600 *
Prima pagada de arrendamiento 1500 *
Gasto depreciación edificio 500 *
Reserva para futuras ampliaciones 140 *
Sobregiro bancario 2800 *
Inversión en Bonos de fácil realización 645 *
Préstamos a empleados a corto plazo 2200 *
Edificio de planta de producción 680 *
Patente de fabricación 12000 *
Documento por pagar a 8 años 800 *
Cesantías consolidadas 6300 *
Ventas brutas 1825
Gasto de sueldos 6845 *
Inversión en Acciones realizables 740 *
Inventario de productos terminados 2890 *
Depreciación acumulada muebles y enseres 490 *
Intereses pagados por anticipado 95 *
Saldo de Bancos 480 *
Inventario de materia prima 2430 *
Acreedores varios 750 *
Gastos diferidos 290 *
Utilidades por distribuir 956
Cuentas por cobrar a clientes 8750 *
Cuentas por cobrar a socios 500 *
 Depreciación acumulada edificio 5120 *
Depreciación acumulada maquinaria 800 *
Compras 2300 *
Fondo de la empresa con destinación específica 1450 *
Ingresos diferidos 51 *
Caja menor 20 *
Deudores varios 490 *
Inventario de productos en proceso 4460 *
Muebles y enseres 1500 *
Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo 4500 *
Superávit por patente de fabricación 800 *
Lote para uso futuro 4000 *
Ingreso de intereses 214 *
Costo de ventas 3850 *

2/ BALANCE GENERAL:
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja 140
Caja menor 20
Saldo de Bancos 480
Cuentas por cobrar a clientes 8.750
Cuentas por cobrar a socios 500
Inventario de materia prima 2.430
Inventario de productos terminados 2.890
Préstamos a empleados a corto plazo 680

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 15890

ACTIVO NO CORRIENTE
Deudores varios 490
Muebles y enseres 1.500
Maquinaria 4.300
Edificio de planta de producción 12.000
Patente de fabricación 800
Acciones en compañía filiales 2.800
Valor de Local para arrendarlo mientras se vende 3.600
Inversión en Bonos de fácil realización 2.200
Inversión en Acciones realizables 600
Lote para uso futuro 4.000
Depreciación acumulada muebles y enseres 490
Depreciación acumulada edificio 5.120
Depreciación acumulada maquinaria 800
Seguros no vencidos 220
Herramientas netas 1.600
Fondo de la empresa con destinación específica 1.450
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 41970
TOTAL ACTIVOS 57860
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar proveedores 2.050
Gasto de intereses 180
Obligaciones bancarias 3.915
Impuestos por pagar 820
Gastos por pagar 193
Gasto de prestaciones 320
Otros Pasivos por pagar 850
Gasto depreciación edificio 140
Sobregiro bancario 645
Compras 2.300
Acreedores varios 750
Gastos diferidos 290
Inventario de productos en proceso 4.460
Vencimiento corriente de hipoteca 1.500

TOTAL PASIVO CORRIENTE 18.413

PASIVO NO CORRIENTE
Gasto de sueldos 740
Cesantías consolidadas 1.825
Documento por pagar a 8 años 6.300
Saldo de Hipoteca por pagar a largo plazo 4.500

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 13365

TOTAL PASIVO 31.778
PATRIMONIO
Capital pagado 7.200
Reserva legal 940
Reserva para futuras ampliaciones 2.800
Provisión para deudas malas 380
Superávit por patente de fabricación 800
Prima en colocación de acciones 690
Utilidad del ejercicio anterior 13272
TOTAL PATRIMONIO 26.082
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 57.860
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS:
Ventas brutas 6.850
Costo de ventas 3.850
UTILIDAD BRUTA 10.700
Prima pagada de arrendamiento 500
Intereses pagados por anticipado 95
UTILIDAD OPERATIVA 10.105
Ingreso de intereses 214
Ingresos diferidos 51
Utilidades por distribuir 956
UTILIDAD NETA 11.326
Ejercicio de Aplicación Nº 2: Caso B
El valor de las Ventas fue de 242 MILLONES
El costo de las Ventas fue de 170 MILLONES
La utilidad neta final fue de 20.8 MILLONES
El pasivo total fue de 240 MILLONES
El total de activos fue de 400 MILLONES
 CONCLUSIONES:

Los estados financieros son documentos que las empresas, tanto públicas
como privadas deben emitir para conocer su situación financiera en un
periodo determinado. es muy importante procesar dichos documentos mes a
mes para sí saber a profundidad si los planes y proyectos de las empresas
están dando frutos, o bien, estos documentos se emiten a terceros con el fin
de optar a un préstamo o una donación importante.

Existen varios estados financieros, pero de estos sobresalen dos, y en algunos

países o empresas tres. Estos son:

Balance general: es un documento que presenta la situación global de las

finanzas de la empresa a la fecha del documento mismo. Consta de dos
partes, los activos, que son los bienes con los que cuenta la institución para
trabajar y por otro lado los pasivos y el capital. los pasivos son las deudas
contraídas con terceros con el fin de financiar las actividades de la
organización, el capital es el aporte que hacen los dueños de la empresa, ya
sea en dinero o en bienes.
El segundo estado financiero es el Estado de resultados. en este documento
se plasma la actividad de venta y gasto en un periodo determinado, a
diferencia del balance, este estado se encuentra en un intervalo y no se hace
a una fecha determinada.
 BIBLIOGRAFIA

Estupiñán Gaitan, Rodrigo, Estados de Flujos y Efectivos, Editora Roesga 1997.

- Ortiz A. Héctor, Análisis Financiero Aplicado con Ajuste por Inflación. 9ª Edición.
Universidad Externado de Colombia. Bogotá 1996.
- Ortiz A. Héctor. Flujo de Caja y Proyecciones Financieras. Universidad Externado de
Colombia. Bogotá. 1997.
- Van Horne, J. y Wachowicz Jr, J. Fundamentos de Administración Financiera. 11ª
Edición
Prentice Hall. México 2002.