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Guia Exogena Ag 2012 Actualicese PDF
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Guia Exogena Ag 2012 Actualicese PDF
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Guía
para la preparación y presentación de la información exógena
tributaria a la DIAN
Año gravable 2012
Fundador y CEO: José Hernando Zuluaga M.
Líder de negocios: Juan Fernando Zuluaga C.
Líder de contenidos: María Cecilia Zuluaga C.
Líder logística: Luz Stella Cardona G.
Publicación
Guía para la preparación y presentación de la
información exógena tributaria a la DIAN
Año gravable 2012
ISBN 978-‐958-‐8515-‐15-‐1
Editora actualícese.com LTDA
Autor: Diego Hernán Guevara Madrid
Coordinación editorial: María Cecilia Zuluaga C.
Diagramación:
Carátula: xxxxxxxxxxx
Impresión: Impresora Feriva S.A
SUSCRIPCIÓN ORO. VENTAS Y
RENOVACIONES
Líder de suscripciones: Alex Bachenheimer M.
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www.actualicese.com/oro
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11
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Cali
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Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta
publicación con fines comerciales.
Esta publicación se imprimió en Santiago de Cali en
Enero 4 de 2013.
www.actualicese.com
Nota del autor
contenidas
en
el
paquete
de
resoluciones
111
a
118
de
octubre
31
de
2012
se
destaca
unas
páginas
más
adelante,
en
la
sección
“Presentación
y
resumen
de
novedades
normativas”.
Además,
como
este
tema
puede
generar
novedades
durante
el
periodo
comprendido
entre
la
fecha
de
publicación
de
esta
obra
y
la
fecha
en
que
se
vencerán
los
plazos
para
la
entrega
de
la
información
(por
ejemplo,
la
DIAN
aún
no
ha
publicado
la
nueva
versión
de
su
herramienta
en
Excel
conocida
como
“Prevalidador
Tributario”),
lo
animamos
a
estar
pendiente
de
las
novedades
que
puedan
surgir
y
que
publicaremos
Amigo
lector:
Gracias
por
adquirir
esta
nueva
edición
de
oportunamente
en
nuestro
portal
de
internet
la
obra
Guía
para
la
preparación
y
presentación
de
la
www.actualicese.com.
Y
vale
la
pena
destacar
a
esta
altura
información
exógena
tributaria
a
la
DIAN
en
la
cual
se
que
gracias
a
los
cambios
que
el
Art.
139
de
la
Ley
de
han
hecho
todas
las
actualizaciones
convenientes
y
Reforma
Tributaria
1607
de
diciembre
26
de
2012
le
hizo
necesarias
para
estudiar
dicho
tema
en
su
aplicación
al
Art.
631
del
E.T.,
el
director
de
la
DIAN
tendrá
que
para
los
reportes
del
año
gravable
2012,
los
cuales
se
cambiar
su
estilo
para
expedir
las
resoluciones
de
exógena
deben
entregar
en
los
primeros
meses
del
año
calendario
pues
las
tendrá
que
seguir
expidiendo
dos
meses
antes
de
2013.
que
empiece
el
respectivo
año
fiscal
y
no
como
hasta
ahora
que
tenía
plazo
para
hacerlo
hasta
dos
meses
antes
En
lo
que
respecta
al
suministro
de
información
por
el
año
de
finalizar
el
respectivo
año
gravable.
Por
ello
en
los
gravable
2012,
el
director
de
la
DIAN,
Juan
Ricardo
Ortega,
próximos
días
se
tendrán
que
conocer
también
las
ha
introducido
nuevamente
bastantes
cambios
resoluciones
con
las
cuales
se
pedirá
la
información
del
importantes
en
lo
que
se
refiere
a
los
reportes
para
cruces
año
gravable
2013
pues
ya
no
se
podrá
esperar
hasta
de
información
que
se
exigen
anualmente
a
octubre
de
2013
para
hacerlo.
contribuyentes
y
no
contribuyentes
de
los
impuestos
nacionales
(artículo
631
del
Estatuto
Tributario).
En
En
virtud
de
lo
anterior,
esta
publicación
pretende
efecto,
con
su
Resolución
117
de
octubre
31
de
2012
tomó
mostrar
los
puntos
más
importantes
que
deben
conocer
y
la
decisión
de
aumentar
notoriamente
el
universo
de
tener
presentes
todos
aquellos
que
están
obligados
a
personas
jurídicas
obligadas
a
entregar
el
conjunto
responder
por
la
información
del
año
gravable
2012
que
completo
de
los
casi
doce
formatos
especiales
la
DIAN
ha
solicitado
a
través
de
sus
resoluciones
111
a
mencionados
en
la
resolución
pues
redujo
el
tope
de
118
de
octubre
31
de
2012
(quiénes
están
obligados,
ingresos
brutos
en
el
año
2011
que
obligan
a
esa
tarea
y
cuánta
información
tiene
que
entregar
cada
reportante,
la
ya
no
se
lee
que
las
responsables
sean
las
que
obtuvieron
forma
de
hacerlo,
los
plazos,
las
sanciones
a
que
se
en
ese
año
anterior
ingresos
brutos
fiscales
(de
renta
más
expone,
etc.).
La
obra
se
acompaña
de
varios
ejercicios
ganancia
ocasional)
superiores
a
500.000.000
sino
las
que
que
ilustran
de
forma
práctica
cómo
elaborar
los
reportes
obtuvieron
ingresos
brutos
fiscales
superiores
a
de
la
Resolución
117
e
incluye
un
DVD
en
el
que
se
100.000.000.
Igualmente,
modificó
el
grado
de
detalle
con
recopilan
algunas
videoconferencias
ilustrativas
sobre
el
el
que
se
deberán
elaborar
varios
de
los
formatos
de
dicha
tema
y
también
las
normas,
herramientas
en
Excel
y
resolución
(en
algunos
de
los
formatos
se
tendrán
que
demás
documentos
de
apoyo
(en
especial
las
cartillas
entregar
más
datos
mientras
que
en
otros
se
dejaron
de
instructivas
de
la
DIAN
sobre
el
proceso
de
presentación
pedir
algunos
que
se
venían
solicitando
en
todos
los
años
virtual
de
la
información),
los
cuales
consideramos
de
anteriores).
Al
respecto,
es
importante
comentar
que
si
en
gran
ayuda
para
quienes
los
consulten.
la
información
exógena
del
año
gravable
2012
ya
no
se
solicita
el
reporte
de
algunos
datos
(por
ejemplo,
del
Teniendo
presente
que
según
el
Art.
638
del
E.T.
la
DIAN
detalle
de
los
saldos
fiscales
a
diciembre
31
de
2012
en
cuenta
con
hasta
tres
años
después
de
vencido
el
caja,
inventarios
y
activos
fijos)
ello
se
debe
a
que
dicha
calendario
de
plazos
para
la
entrega
de
información
del
información
solo
quedará
reflejada
esta
vez
en
otro
de
los
2012
y
en
dicho
periodo
de
tiempo
efectuar
revisiones
de
reportes
especiales
que
se
solo
se
empezó
a
pedir
por
el
la
información
a
quienes
la
presentaron
o
exigírsela
a
año
gravable
2011,
a
saber,
el
reporte
del
formato
1732
quienes
no
la
entregaron
estando
obligados
a
hacerlo,
es
(ver
Art.
631-‐3
del
E.T.
y
la
Resolución
017
de
febrero
de
por
eso
que
aconsejo
que
esta
obra
sea
conservada
en
sus
2012)
y
que
nuevamente
en
el
2012
se
solicitó
con
la
bibliotecas
al
menos
por
ese
tiempo,
pues
podrá
ser
útil
Resolución
XXXXX
de
diciembre
xx
de
2012
(el
formato
en
caso
de
controversias
con
la
DIAN
o
incluso
si
usted
es
1732,
por
el
año
gravable
2012,
lo
deberán
entregar
las
asesor,
para
recordar
las
normas
y
aplicarlas
a
los
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx).
De
esa
forna
no
se
repetirá
lo
reportantes
que
no
hayan
entregado
oportunamente
la
sucedido
en
los
reportes
del
año
gravable
2011
cuando
información
y
que
requieran
de
sus
servicios
para
cumplir
algunas
personas
jurídicas
y
naturales
quedaron
obligadas
con
esta
obligación
en
forma
extemporánea.
a
entregar
tanto
la
información
exógena
de
la
Resolución
11429
de
octubre
de
2011
como
la
información
del
Esperamos
que
el
estudio
de
esta
publicación,
junto
con
formato
1732
y
con
ambos
tipos
de
reportes
le
hicieron
los
materiales
complementarios
contenidos
en
el
DVD
que
llegar
dos
veces
una
misma
información
a
la
DIAN.
El
la
acompaña,
le
sea
de
utilidad
para
resolver
los
resumen
de
estas
y
otras
novedades
importantes
interrogantes
más
comunes
que
se
pueden
tener
al
momento
de
cumplir
con
esta
importante
obligación.
Si
desea
hacernos
llegar
algún
comentario
sobre
esta
obra,
Diego
Hernán
Guevara
Madrid
escríbanos
al
correo
contenidos@actualicese.com.
Cali,
Enero
4
de
2013
Con
sentido
de
gratitud,
Contenido
Nota
del
autor
........................................................................................................................................................................................................
4
Presentación
y
resumen
de
novedades
normativas
................................................................................................................................
9
Cuadro
Sinóptico
resumen
de
las
categorías
de
informantes
por
el
año
gravable
2012
y
los
formatos
que
deben
utilizar………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..16
Capítulo I ............................................................................................................................................................................................................... 20
Bases normativas sobre las que se sustenta la exigencia de información exógena tributaria por parte de la DIAN ...... 20
1.1 Distinción entre obligaciones tributarias sustanciales y obligaciones formales .................................................................................. 20
1.2 Distinción de las distintas categorías de entidades o personas informantes. ........................................................................................ 20
1.3 Proceso que rige la expedición de resoluciones anuales que debe emitir la DIAN antes de finalizar el respectivo año
fiscal ................................................................................................................................................................................................................... 22
Capítulo II .............................................................................................................................................................................................................. 24
Análisis de las resoluciones de la DIAN que regulan por el año gravable 2012, la información exógena tributaria
exigida a entidades especializadas .............................................................................................................................................................. 24
2.1 Información exigida a las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera (incluidos fondos de valores, fondos
de inversión, fondos mutuos de inversión, fondos comunes ordinarios y fondos de pensiones), cooperativas de ahorro y
crédito, organismos cooperativos de grado superior, instituciones auxiliares del cooperativismo, cooperativas multiactivas
e integrales y fondos de empleados que realicen actividades financieras (Arts. 623, 623-‐1, 623.2 (sic) del E.T.; Resolución 111
de octubre 31 de 2012) ........................................................................................................................................................................................................... 24
2.2 Información exigida a las cámaras de comercio (Art. 624 del E.T., Resolución 112 de octubre 31 de 2012) .............................. 27
2.3 Información exigida a las bolsas de valores y comisionistas de bolsa (Art. 625 y 628 del E.T., Resolución 113 de octubre
31 de 2012) .................................................................................................................................................................................................................................. 28
2.4 Información exigida a las EPS, fondos de pensiones, Sena, ICBF y cajas de compensación (Art. 626 del E.T.; No se expidió
Resolución) .................................................................................................................................................................................................................................. 29
2.5 Información exigida a Registraduría Nacional del Estado Civil (Art. 627 del E.T.; Resolución 114 de octubre 31 de 2012) 29
2.6 Información exigida a notarios (Art. 629 del E.T., Resolución 115 de octubre 31 de 2012) ............................................................... 30
2.7 Información exigida a tipógrafos elaboradores de facturas de venta o documentos equivalentes (Art. 629-‐1 del E.T.,
Resolución 116 de octubre 31 de 2012) ........................................................................................................................................................................... 31
2.8. Información exigida a jueces civiles (Art. 630 del E.T.: No se expdió Resolución) ................................................................................. 32
2.9. Información exigida a grupos empresariales (Art. 631 del E.T.; Resolución 118 de octubre 31 de 2012) .................................. 32
Capítulo III ............................................................................................................................................................................................................ 34
Análisis a la información exigida por el año gravable 2012 a contribuyentes y no contribuyentes de los impuestos
administrados por la DIAN ............................................................................................................................................................................. 34
3.1 Información respecto de socios, accionistas, cooperados y comuneros a diciembre 31 de 2012 (Literal "a" del Art. 631
del E.T.; Artículos 1,2 y 3 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ......................................................................................................................... 39
3.2 Información respecto de pagos o causaciones a terceros y las retenciones practicadas o asumidas sobre los mismos
(Literales "b" y "e" del Art. 631 del E.T.; Artículos 1,2 y 4 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ......................................................... 41
3.3 Información respecto de retenciones de renta, IVA y timbre que le hayan practicado a la persona o entidad informante
(Literal "c" del Art. 631 del E.T.; Artículos 1,2 y 5 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ......................................................................... 50
3.4. Información respecto de ingresos propios recibidos durante el 2012 Literal "f" del Art. 631 del E.T.; Artículos 1,2 y 6
Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ........................................................................................................................................................................... 52
3.5 Información respecto de los IVA descontables e IVA generados que fueron denunciados en las ddeclaraciones de IVA de
los bimestres del 2012 (Literale "e" y "f" del Art. 631 del E.T.; Artículos 1, 2 y 7 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ........... 55
3.6 Información respecto de ingresos recibidos (facturados) para terceros durante el 2012 (Literal "g" del Art. 631 del E.T.;
Artículos 1, 2 y 16 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ...................................................................................................................................... 59
3.7 Información sobre pasivos que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2012 (Literal "h"
del Art. 631 del E.T.; Artículos 1,2 y 8 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ................................................................................................ 61
3.8 Información sobre cuentas por cobrar que se incluyan en las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2012
(Literal "i" del Art. 631 del E.T.; Artículos 1,2 y 9 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) .......................................................................... 63
3.9 Iinformación sobre otros valores que se lleven a las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2012 (Literal "k"
del Art. 631 del E.T.; Artículos 1,2 y 10 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) .............................................................................................. 65
3.10 Iinformación especializada solicitada a algunos informantes especiales (mandatarios, consorcios, operados en
contratos de exploración de hidrocarburos, sociedades fiduciarias; órganos que financien gastos con recursos del tesoro
nacional) (Arts. 11 a 15 Resolución 117 de octubre 31 de 2012) ............................................................................................................ 66
Capítulo IV ............................................................................................................................................................................................................ 71
Suministro de la información exógena tributaria del año gravable 2012 a través del portal de internet de la DIAN .... 71
4.1 Qué son los servicios informáticos electrónicos (SIE) de la DIAN. ............................................................................................................. 71
4.2 Pasos a seguir para la utilización de la opción denominada “Presentación de información por envío de archivos” . ......... 71
4.3 Consulta posterior a la entrega de los archivos para verificar si se les detectó errores ................................................................... 73
4.4 Corrección a los reportes inicialmente enviados .............................................................................................................................. 74
Capítulo V .............................................................................................................................................................................................................. 75
Prevalidador para la elaboración o validación de la información exógena tributaria, año gravable 2012 ...................... 75
5.1 Usos que se pueden dar al prevalidador tributario diseñado por la DIAN ............................................................................................. 75
5.2 Requisitos técnicos que debe tener el equipo en el cual se vaya a utilizar el prevalidador. ............................................................ 76
5.3 Visualización de un caso práctico para la construcción de la información que contendría el formato 1001 sobre pagos a
terceros y sus retenciones ............................................................................................................................................................................ 76
Capítulo VI ............................................................................................................................................................................................................ 77
Formalidades que se deben cumplir en el proceso de entrega de la información exógena tributaria ............................... 77
Capítulo VII ........................................................................................................................................................................................................... 79
Régimen sancionatorio aplicable a dicho proceso ................................................................................................................................. 79
7.1 Análisis de la norma contenida en el art. 651 del E.T. y de la Resolución 11774 de diciembre de 2005, que constituyen el
marco de las sanciones aplicables a quienes no suministren, o suministren extemporáneamente, o con errores, o corrijan, la
información exógena tributaria solicitada por la DIAN .......................................................................................................................................... 79
7.2 Término que tiene la DIAN para solicitar la información a quienes no la suministren oportunamente y para validar la
exactitud de los datos suministrados por quienes sí presentan la información (“firmeza” de los reportes”) ........................... 80
Capítulo VIII ......................................................................................................................................................................................................... 82
Preguntas frecuentes resueltas por la DIAN sobre los reportes de información exógena tributaria ................................... 82
8.1 Sobre las especificaciones técnicas de la información a reportar ............................................................................................................... 82
8.2 Sobre la presentación de la información por envío de archivos ................................................................................................................. 84
8.3 Sobre herramientas de ayuda para conformación de archivos .................................................................................................................... 86
8.4 Sobre el diligenciamiento y la obligatoriedad en la información ................................................................................................................ 88
8.5 Identificación de terceros ...................................................................................................................................................................... 88
Capítulo IX ............................................................................................................................................................................................................ 94
Ejemplos prácticos para los reportes exigidos en la Resolución 117 de octubre 31 de 2012, artículo631 del E.T. ......... 94
9.1 Reporte literal “a”. -‐ Datos de socios o accionistas a diciembre 31 de 2012, ........................................................................................ 94
art. 3 de la Resolución 117 de 2012, Formato 1010 versión 8 ............................................................................................................................. 94
9.2 Reporte literal “c”.-‐ Retenciones que le practicaron durante el 2012 a la entidad informante.. ................................................... 98
Art. 5 de la Resolución 117, Formato 1003 versión 7 .............................................................................................................................................. 98
9.3 Reporte literal “e”. -‐ Pagos a terceros combinado con reporte del literal “b” por retenciones practicadas a tales
terceros.; Art. 4 de la Resolución 117 de 2012. Formato 1001 versión 8; Primera parte: Caso de quienes sí podrán reportar
a los terceros solo si igualan o superan el límite mínimo de $500.000 por conceptos distintos a pagos laborales y rentas de
trabajo, o el límite de $10.000.000 por el concepto de pagos laborales y otras rentas de trabajo .(ver parágrafos 1 y 5 del
art. 4). ......................................................................................................................................................................................................................................... 102
9.4 Reporte literal “e.” -‐ Pagos a terceros combinado con reporte del literal “b” por retenciones practicadas a tales terceros;
Art. 4 de la Resolución 117 de 2012. Formato 1001 versión 8; Segunda parte: Caso de quienes reportarán a la totalidad de
los terceros a quienes realizaron pagos o causaciones por conceptos distintos a pagos laborales (sin importar su cuantía) y
pagos laborales y demás rentas de trabajo iguales o superiores a $10.000.000 (ver parágrafos 2 y 5 del art. 4) ..................... 111
9.5 Reporte literal “f.” -‐ Ingresos recibidos durante el 2012, Art. 6 de la Resolución 117 de 2012, Formato 1007, versión 8
....................................................................................................................................................................................................................................................... 120
9.6 Reporte de los literales e y f. IVA descontable e IVA generado del año 2012. Art. 7 de la Resolución 117 de 2012,
Formatos 1005 versión 7 y 1006 versión 7 .............................................................................................................................................................. 125
9.7 Reporte literal “g” – Ingresos recibidos para terceros durante el 2012. Art. 16 de la Resolución 117 de 2012, Formato
1647, versión 1 ....................................................................................................................................................................................................................... 131
6 |actualicese.com
9.8
Reporte
literal
“h”
-‐
cuentas
por
pagar
a
Diciembre
31
de
2012.,Art.
8
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formato
1009
versión
7
...................................................................................................................................................................................................................................
135
9.9
Reporte
literal
“i”.
-‐
cuentas
por
cobrar
a
diciembre
31
de
2012.,
Art.
9
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formato
1008
versión
7
...................................................................................................................................................................................................................................
140
9.10
Reporte
literal
“k”.
-‐
Otros
datos
de
la
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
2012.;
Art.
10
Resolución
117
de
2012,
formatos
1011
versión
6,
y
1012
versión
7
..........................................................................................................................................
145
9.11
Reportes
de
personas
o
entidades
que
en
el
2012
hayan
actuado
como
mandatarias
en
contratos
de
mandato;
Art.
13,
Resolución
117
de
2012,
Formatos
1016,
1017,
1018,
1027,1054,
1055
.......................................................................................
149
Capítulo
X
...........................................................................................................................................................................................................
157
Normatividad
de
Información
exógena
tributaria,
año
gravable
2012
........................................................................................
157
10.1
Resolución
111
(Octubre
31
de
2012)
....................................................................................................................................................................
157
10.2.
Resolución
112
(Octubre
31
de
2012)
...................................................................................................................................................................
162
10.3
Resolución
113
(Octubre
31
de
2012)
....................................................................................................................................................................
164
10.4
Resolución
114
(Octubre
31
de
2012)
....................................................................................................................................................................
167
10.5
Resolución
115
(Octubre
31
de
2012)
....................................................................................................................................................................
169
10.6
Resolución
116
(Octubre
31
de
2012)
....................................................................................................................................................................
171
10.7
Resolución
117
(Octubre
31
de
2012)
....................................................................................................................................................................
173
10.8
Resolución
118
(Octubre
31
de
2012)
....................................................................................................................................................................
190
10.9
Resolución
119(Octubre
31
de
2012)
.........................................................................................................................
192
10.10. D ecreto 2634 (Diciembre 17 de 2012),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,190
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Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Formulario 10006. Presentación de Información por envío de archivos
Documento que se genera por parte de la DIAN como constancia de la entrega de los reportes. Se deberá obtener uno de estos
documentos por cada formato que se deba reportar.
8 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Presentación y resumen de novedades normativas
La elaboración y entrega de la información exógena de trabajo de Excel las cuales se convertían a un archivo
tributaria establecida en los artículos 623 a 631-‐1 del de extensión “.prn”. Pero a partir del año gravable 2005 en
Estatuto Tributario y que es solicitada anualmente1 por adelante, y para que la información pueda ser leída por la
la DIAN a ciertos actores especiales de la economía plataforma conocida como MUISCA (Modelo Único de
(como a los Bancos, Notarios, Cámaras de Comercio, Ingresos, Servicio y Control Automatizado que fue
entre otros), al igual que a un gran universo de empresas estrenada por la DIAN en enero de 2003), se exige que los
y personas naturales (entre ellas a todas las que hayan reportes se elaboren en archivos con el estándar XML los
practicado retenciones en la fuente de renta, IVA o cuales tienen restricciones especiales, tales como que la
timbre por cualquier monto durante el año), se ha cantidad de registros que puede contener cada archivo no
convertido en años recientes en un proceso cada vez más debe exceder el límite de 5.000 registros, o que el nombre
extenso y tecnificado. que se les debe dar ha de cumplir cierto algoritmo
específico, etc.
En efecto, estos reportes que anteriormente solo se
podían entregar en medios magnéticos (disquetes o CD) y Por ello, y para facilitar la elaboración de ese tipo de
debían ser llevados físicamente hasta las oficinas de la archivos (lo cual sería muy complicado para la mayoría de
DIAN, desde el año 2006 son entregados a través del los reportantes que no tienen conocimiento sobre cómo
portal de internet de la DIAN, usando para ello la firma elaborar archivos en el estándar XML), la DIAN permite
digital emitida por la misma DIAN. Además, hasta lo que descargar desde su portal una herramienta gratuita
fueron los reportes del año gravable 2010 se permitió que conocida como “Prevalidador tributario” que trabaja en el
solo quienes tuvieran que entregar un único formato de ambiente Excel (en su versión 2000 o superior) y facilita
los muchos exigidos por la DIAN, y siempre y cuando a la que los archivos queden elaborados en el estándar XML, al
fecha de la entrega del mismo no estuvieran obligados a tiempo que permite hacer verificaciones útiles en el
cumplir con entregar o presentar virtualmente otras momento de preparación de la información para impedir
obligaciones administradas por la DIAN, pudieran que contenga errores de forma.
entregar ese único formato en un dispositivo magnético
(una memoria USB). Sin embargo, a partir de los reportes De otra parte, y por virtud de las facultades especialísimas
del año gravable 2011 se dispuso que sin importar si es que se le dieron a los director de la DIAN con el artículo
uno solo el formato el que se deba entregar, todos se 631-‐2 del E.T. (creado por la Ley 863 de diciembre de
deben entregar únicamente en forma virtual a través del 2003), estos han aprovechado la oportunidad para
portal de la DIAN (aunque las resoluciones indican que manejar a su antojo (según los planes de fiscalización que
solo en aquellos casos en que se presenten complicaciones se tracen) los criterios con los cuales se define quiénes
técnicas con el portal que impidan transmitir la deben ser informantes y qué tanta información le deben
información, se permitirá que el reportante lleve sus entregar a la DIAN.
archivos hasta las sedes de la DIAN en algún dispositivo
magnético.2) Además, es muy importante destacar a esta altura que
gracias a los cambios que el Art. 139 de la Ley de Reforma
Adicional a lo anterior, hasta los reportes del año gravable Tributaria 1607 de diciembre 26 de 2012 le hizo al Art.
2004 la información se podía recolectar en simples hojas 631 del E.T., el director de la DIAN tendrá que cambiar su
estilo para expedir las resoluciones de exógena pues las
1
Adviértase que a lo largo del mismo año gravable, y por virtud de tendrá que seguir expidiendo dos meses antes de que
lo que le permite el artículo 684-‐2 del Estatuto Tributario, la DIAN empiece el respectivo año fiscal y no como hasta ahora
también recibe información exógena tributaria en forma mensual, que tenía plazo para hacerlo hasta dos meses antes de
bimestral o semestral de parte de otras entidades tales como los finalizar el respectivo año gravable. Por ello en los
frigoríficos, o los comercializadores de pieles, o los que ejecutan próximos días se tendrán que conocer también las
convenios internacionales de cooperación, o los que expiden y/o resoluciones con las cuales se pedirá la información del
aceptan facturación electrónica. Tales reportes no serán año gravable 2013 pues ya no se podrá esperar hasta
analizados en la presente obra pues la misma solo versa sobre los
octubre de 2013 para hacerlo. Este gran cambio permitirá
reportes que se solicitan anualmente en virtud de los artículos 623
a 631-‐1 del Estatuto Tributario; además, vale la pena aclarar que que las empresas y personas sí puedan definir de qué
la palabra “exógena” hace contraste con la palabra “endógena”, forma tienen que ir registrando todas las operaciones con
pues la primera se refiere a la información que llega hasta la DIAN terceros desde el comienzo el año y así evitarse las
desde afuera, es decir, de parte de los contribuyentes y demás sorpresas de que justo cuando ya iba a finalizar el añoel
administrados por la DIAN, mientras que la segunda hace director de la DIAN les pida la información de una forma
referencia a la información que fluye desde las dependencias que implicaba devolverse a reacomodar los registros
internas de la entidad. contables del año que ya se estaba cerrando (como fue lo
2
Según lo dispuso el numeral 11 del artículo 1, y el numeral 9 del que justamente sucedió a finales del 2011 cuando las
art. 3 de la Resolución DIAN 12761 de diciembre 9 de 2011, el resoluciones de octubre de ese año indicaban que el IVA
hecho de quedar obligado por primera vez a presentar reportes de
que estuviera sumando con los costos y gastos se tenia
información exógena tributaria en forma virtual automáticamente
implica que también se queda obligado a presentar del mismo que discrimiar por separado del respectivo costo o gasto).
modo todas las declaraciones tributarias a partir del mes siguiente Pero ese cambio también le va a permitir a los que juegan
a aquel en el que se venzan los plazos para presentar la a la evasión tributaria a conocer con mucha anticipación
información exógena. de qué forma evitar caer en topes de operaciones con las
empresas con las cuales terminarían siendo reportados
|actualicese.com 9
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
por
ellas
al
final
del
año.
Así
mismo
ese
cambio
permitirá
de
exógena
solo
se
revelan
los
saldos
fiscales
del
año
que
si
las
resoluciones
se
concerán
desde
antes
de
gravable
pero
no
se
incluyen
saldos
contables).
empezar
el
respectivo
año
fiscal,
entonces
la
DIAN
si
podrá
recibir
la
información
de
las
personas
jurídicas
y
Novedades
normativas
sucesiones
ilíquidas
que
se
vayan
liquidando
durante
el
En
vista
de
lo
anterior,
la
presente
obra
se
ha
preparado
año
pues
hasta
ahora,
como
las
resoluciones
solo
salían
para
ayudar
a
entender
mejor
cuáles
fueron
los
dos
meses
antes
de
acabarse
el
año
fiscal,
entonces
todas
requerimientos
de
información
exógena
tributaria
que
en
esas
personas
jurídicas
y
sucesiones
ilíquidas
que
se
virtud
de
lo
señalado
en
los
artículos
623
a
631-‐1
del
E.T.
liquidaban
antes
de
octubre
y
cancelaban
su
RUT
se
fueron
definidos
por
la
DIAN
para
el
año
gravable
2012
a
terminaban
salvando
de
entregar
la
información
por
esa
través
de
sus
Resoluciones
111
a
118
de
octubre
31
de
fracción
de
año
fiscal
en
que
sí
habían
hecho
operaciones.
2012,
publicadas
en
el
Diario
Oficial
48.600
de
dicha
fecha.
No
cabe
duda,
entonces,
de
que
estos
puntos
ayudan
a
que
la
administración
tributaria
realice
mejores
cruces
de
En
relación
con
los
reportes
de
las
entidades
información,
con
lo
cual
se
ha
logrado
fiscalizar
mejor
los
especializadas
(bancos,
notarios,
cámaras
de
comercio,
valores
declarados
por
los
responsables
de
presentar
registraduría
y
tipógrafos),
las
Resoluciones
111
a
116
de
declaraciones
tributarias
de
impuestos
nacionales
(hasta
octubre
31
de
2012
no
introdujeron
novedades
el
punto
de
que
municipios
como
Bogotá
y
Cali,
entre
importantes
en
relación
con
quiénes
son
los
obligados
a
otros,
han
seguido
el
mismo
camino
de
solicitar
entregar
los
reportes
ni
con
el
tipo
de
información
por
anualmente
reportes
similares
para
controlar
los
entregar
(todos
los
reportes
se
harán
al
mismo
estilo
con
impuestos
locales
que
ellos
administran).
que
se
hicieron
los
del
2011,
con
los
mismos
criterios
y
con
los
mismos
formatos).
La
única
novedad
importante
Incluso
ha
permitido
en
especial
que
la
DIAN
detectara
está
en
el
reporte
del
art.
623-‐1
(sobre
diferencias
de
más
cada
año,
desde
el
año
2005
en
adelante,
una
gran
del
40%
entre
declaraciones
y
estados
financieros
cantidad
de
personas
naturales
que
debían
declarar
renta
presentados
a
los
bancos
cuando
se
solicitan
préstamos),
pero
no
lo
habían
hecho
y
son
perseguidas
como
“omisas”
pues
a
raíz
de
que
el
art.
2
de
la
Ley
1555
de
julio
9
de
(por
el
año
gravable
2004
se
detectaron
400.000;
por
el
2012
derogó
el
inciso
primero
del
art.
620
del
E.T.
2005,
800.000;
por
el
2006,
350.000
y
por
el
2007,
quedaba
claro
que
desde
julio
9
de
2012
en
adelante
los
170.000).
En
todo
caso,
en
relación
con
los
reportes
del
bancos
no
podrían
obtener
la
información
sobre
las
año
2006
hubo
evidencia
de
que
muchos
de
esos
“omisos”
declaraciones
de
renta
de
quienes
se
presentaban
a
no
lo
eran
en
realidad,
pues
la
DIAN
en
ese
momento
usó
solicitar
préstamos
y
por
tanto
el
parágrafo
del
art.
7
de
la
equivocadamente
una
parte
de
la
información
exógena
Resolución
111
estableció
que
el
reporte
del
art.
623-‐1
tributaria.
El
error
consistió
en
que
si
un
mismo
(formato
1025
versión
6)
solo
se
elabora
con
los
datos
de
informante
había
entregado
el
reporte
del
formato
1001
quienes
presentaron
entre
enero
1
de
2012
y
julio
8
de
con
pagos
a
terceros,
y
el
formato
1002
con
el
detalle
de
2012
los
estados
financieros
acompañados
de
la
las
retenciones
practicadas
a
esos
mismos
terceros,
el
declaración
de
renta
evidenciándose
diferencias
de
más
sistema
de
la
DIAN
sumó
los
“valores
bases”
de
esos
dos
del
40%
en
algunas
cifras
de
ambos
documentos
(ver
reportes
como
si
se
tratara
de
ingresos
diferentes
también
el
concepto
DIAN
59580
de
sep.
de
2012).
Lo
recibidos
por
el
mismo
tercero,
cuando
en
realidad
era
un
anterior
significa
que
ese
reporte
especial
será
uno
de
los
mismo
ingreso
reportado
en
dos
formatos
diferentes
que
desaparecerá
automáticamente
en
los
reportes
del
(para
evitar
ese
tipo
de
errores,
a
partir
de
los
reportes
próximo
año
gravable
2013.
del
año
gravable
2011
ya
no
se
utiliza
el
formato
1002,
pues
toda
la
información
sobre
pagos
a
terceros
y
sus
En
relación
con
la
información
para
cruces
de
información
retenciones
queda
unificada
solamente
en
el
formato
solicitada
a
los
contribuyentes
y
no
contribuyentes
de
los
1001).
impuestos
nacionales
administrados
por
la
DIAN
(art.
631
del
E.T.),
esta
vez
las
disposiciones
de
la
Resolución
117,
Y
unido
a
la
exigencia
de
los
reportes
tradicionales
de
comparadas
con
las
que
contenía
la
Resolución
11429
de
información
exógena
tributaria
anual,
la
DIAN
también
2011
para
ese
mismo
año
gravable,
han
introducido
empezó
a
solicitar,
a
partir
del
año
gravable
2011
en
cambios
importantes
relacionados
con
el
universo
de
los
adelante,
mediante
una
resolución
independiente
y
en
informantes
que
tendrán
el
deber
de
entregar
información
virtud
de
lo
dispuesto
en
el
art.
631-‐3
del
E.T.
(creado
con
del
año
2012,
al
igual
que
con
el
el
tipo
de
información
el
art.
17
de
la
Ley
1430
de
diciembre
29
de
2010),
la
que
se
les
exige.
información
adicional
especial
conocida
como
el
“reporte
de
información
con
relevancia
tributaria”
que
se
entrega
En
efecto,
esta
vez
la
Resolución
117
dispone
que
las
en
el
formato
1732
y
que
equivale
a
suministrar
un
mayor
personas
jurídicas,
declarantes
de
renta
o
de
ingresos
y
detalle
sobre
las
cifras
de
la
declaración
de
renta
de
patrimonio
por
el
2012,
quedarán
obligadas
a
entregar
el
algunos
de
los
contribuyentes
obligados
a
llevar
conjunto
completo
de
los
formatos
del
2012
si
en
el
año
contabilidad
(ver
resolución
017
de
febrero
de
2012
y
la
anterior
(2011)
obtuvieron
ingresos
brutos
superiores
a
Resolución
xxxxxxx
de
diciembre
xx
de
2012).
Mediante
$100.000.000.
Para
definir
si
se
excede
o
no
dicho
tope,
se
ese
formato
la
DIAN
obtiene
información
adicional
que
no
deben
sumar
los
ingresos
brutos
ordinarios
más
los
que
obtiene
con
los
reportes
anuales
de
exógena,
pues
en
él
se
constituían
ganancias
ocasionales
(ver
concepto
DIAN
incluyen
las
cifras
contables
del
año
fiscal
(en
los
reportes
13446
febrero
2012
que
ratifica
al
16455
de
febrero
2009).
Esa
es
una
disminución
bastante
importante
en
ese
10 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
criterio
generador
de
la
obligación
de
entregar
los
deberá
entregar
por
lo
menos
el
formato
1647
(literal
“g”
reportes
pues
la
información
completa
del
2011
la
del
art.
631).
En
los
reportes
del
año
2011,
en
este
criterio
entregaron
solo
las
personas
jurídicas
declarantes
de
para
quedar
obligado
a
hacer
este
reporte
también
se
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
que
en
el
año
anterior
incluían
a
las
personas
jurídicas
pero
esta
vez
solo
se
(2010)
hubieran
obtenido
ingresos
brutos
superiores
a
mencionan
a
las
naturales.
Por
tanto,
las
personas
$500.000.000
(ver
Resolución
11429
de
octubre
de
2011).
jurídicas
que
sí
hayan
facturado
durante
el
2012
ingresos
Incluso,
se
debe
comenar
cuando
la
DIAN
publicó
unos
para
terceros
y
que
tengan
la
obligación
de
entregar
el
borradores
de
sus
resoluciones
del
2012
en
fecha
octubre
formato
1647
serán
esta
vez
solo
las
que
en
el
2011
19
de
2012,
en
ellos
se
indicaba
que
la
intención
del
obtuvieron
ingresos
propios
superiores
a
100.000.000
y
director
de
la
DIAN
era
exigir
a
todas
las
personas
sin
importar
cuanto
sean
sus
ingresos
propios
más
los
jurídicas
(sin
importar
el
monto
de
los
ingresos
brutos
del
facturados
para
el
tercero
durante
el
2012.
2011)
a
entregar
el
conjunto
total
de
los
reportes
del
2012.
Sin
embargo,
cuando
se
expidieron
las
resoluciones
La
Resolución
117
también
dispuso
que
las
personas
definitivas
en
octubre
31
de
2012
la
obligación
cubrió
solo
naturales
y
jurídicas
de
todo
tipo
(obligadas
o
no
a
a
aquellas
que
en
el
2011
hubieran
superado
los
presentar
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
100.000.000
de
ingresos
brutos.
por
el
2012),
si
son
personas
o
entidades
que
en
el
2011
no
obtuvieron
los
topes
de
ingresos
brutos
que
antes
De
igual
forma,
la
Resolución
117
ya
no
incluye
como
comentamos,
pero
que
durante
el
2012
practicaron
criterios
para
quedar
obligado
a
entregar
todos
los
retenciones
en
la
fuente
(de
renta
o
de
IVA
o
de
timbre)
reportes
del
2012,
el
hecho
de
ser
“gran
contribuyente
a
sin
importar
el
monto
de
tales
retenciones,
quedarán
la
fecha
en
que
se
expide
la
resolución”
o
el
de
ser
obligadas
a
efectuar
por
lo
menos
el
reporte
de
los
“persona
jurídica
que
por
el
2012
usará
los
beneficios
de
literales
“b”
y
“e”
del
art.
631
del
E.T.
(pagos
a
terceros
y
la
Ley
1429
de
2010”.
Así
mismo,
en
el
caso
de
las
sus
retenciones
en
el
formato
1001,
y
detalle
de
IVA
personas
naturales
y
sucesiones
ilíquidas,
la
Resolución
descontables
del
2012
en
el
formato
1005).
En
los
117
dispone
esta
vez
que
estarán
obligadas
a
entregar
el
reportes
del
2011
esa
obligación
solo
se
exigía
si
el
total
conjunto
completo
de
los
formatos
del
2012
las
que
en
el
de
retenciones
practicadas
por
todos
los
conceptos
(renta,
año
anterior
(2011)
obtuvieron
ingresos
brutos
IVA
y
timbre)
superaba
los
$3.000.000.
Por
tanto,
en
el
superiores
a
$500.000.000
(el
mismo
tope
usado
en
los
2012
de
esta
obligación
solo
se
salvarían
aquellas
reportes
del
2011),
pero
indicando
esta
vez
que
no
personas
naturales
o
jurídicas
agentes
de
retención
que
importa
si
la
persona
natural
o
sucesión
ilíquida
no
practicaron
ni
un
solo
valor
por
retenciones
en
la
(incluidas
las
colombianas
y
extranjeras,
residentes
o
no
fuente
(ni
de
renta,
ni
de
IVA
ni
de
timbre).
Además,
a
las
en
Colombia,
obligadas
o
no
a
llevar
contabilidad)
estará
o
personas
naturales
y
jurídicas
agentes
de
retención
no
obligada
a
presentar
declaración
de
renta
por
el
2012.
durante
el
2012
que
sí
deban
entregar
por
lo
menos
el
Este
es
un
ajuste
importante
gracias
al
cual
le
llegarán
a
la
formato
1001
con
el
reporte
de
pagos
a
terceros,
otra
vez
DIAN
más
reportes
que
en
años
aneriores
de
parte
de
las
se
les
exige
que
lo
deben
hacer
reportando
la
totalidad
de
personas
naturales
y
de
las
sucesiones
ilíquidas
pues
los
terceros
por
pagos
o
abonos
originados
en
conceptos
hasta
los
resportes
del
año
gravable
2011
las
personas
diferentes
a
pagos
laborales,
y
a
los
terceros
por
pagos
naturales
y
sucesiones
ilíquidas
quedaban
obligadas
a
laborales
y
rentas
de
trabajo
solo
si
superan
los
entregar
los
formatos
solo
cuando
cumplían
la
doble
$10.000.000
durante
el
año
2012.
Esto
significa
que
condición
de
tener
en
el
año
anterior
el
tope
de
ingresos
cuando
vayan
a
reportar
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
por
brutos
y
al
mismo
tiempo
estar
obligadas
a
presentar
la
conceptos
diferentes
a
salarios
y
rentas
de
trabajo,
no
declaración
de
renta
del
nuevo
año.
Por
tanto,
en
lo
que
se
pueden
tomar
en
cuenta
el
límite
de
reportar
solo
a
los
refiere
a
los
reportes
del
2012,
si
una
persona
natural
terceros
con
pagos
o
abonos
en
cuenta
que
superen
los
obtuvo
en
el
2011
ingresos
brutos
superiores
a
$500.000
pues
ese
límite
solo
lo
pueden
utilizar
todos
los
$500.000.000
y
no
queda
obligada
a
declarar
renta
por
el
demás
reportantes
del
formato
1001,
pero
no
los
que
lo
año
gravable
2012,
en
todo
caso
le
tendrá
que
entregar
a
entregan
por
el
solo
hecho
de
haber
sido
agentes
de
la
DIAN
por
lo
menos
el
detalle
de
sus
ingresos
y
gastos
retención
durante
el
2012
(ver
parágrafos
1
y
2
de
art.
4
del
2012
(algo
que
no
se
conseguía
en
años
anteriores).
Y
de
la
Resolución
117).
en
cuanto
a
las
que
obtuvieron
en
el
2011
el
tope
de
ingresos
antes
mencionado
y
al
mismo
tiempo
sí
quedan
En
cuanto
al
tipo
de
información
que
se
exige
por
el
2012,
obligadas
a
declarar
renta
por
el
año
gravable
2012,
estas
la
Resolución
117
dispuso
que
entre
los
obligados
a
no
solo
entregarán
los
reportes
sobre
sus
ingresos
y
entregar
el
formato
1010
con
el
detalle
de
socios,
gastos
del
2012
(art.
4
y
6
de
la
Resolución
117)
sino
que
accionistas,
cooperados
y
comuneros
a
diciembre
31
de
también
entregarán
el
detalle
de
sus
cuentas
por
cobrar
y
2012
también
figurarán
los
fondos
de
empleados
(con
tal
por
pagar
a
diciembre
31
de
2012,
al
igual
que
el
de
otros
de
que
todos
sean
reportantes
que
en
el
2011
obtuvieron
datos
a
diciembre
31
de
su
declaración
de
renta
2012
(ver
ingresos
brutos
superiores
a
$100.000.000).
Incluso,
esta
artículos
8,
9
y
10
de
la
Resolución
117).
vez
el
art.
3
de
la
Resolución
pide
que
en
el
formato
1010
queden
reportados
la
totalidad
de
los
socios,
accionistas,
De
igual
forma,
si
una
persona
natural
o
una
sucesión
comuneros,
cooperados
y
asociados
a
diciembre
31
de
ilíquida
declarante
de
renta
por
el
2012
no
obtuvo
en
el
2012
sin
importar
el
valor
nominal
de
sus
aportes
a
dicha
2011
ingresos
superiores
a
$500.000.000,
pero
durante
el
fecha
(hasta
el
2011,
en
dicho
reporte
solo
se
incluían
a
2012
sí
recibió
ingresos
propios
más
ingresos
facturados
los
que
tuvieran
aportes
por
valor
nominal
igual
o
para
terceros
por
un
monto
superior
a
$500.000.000,
superior
a
$5.000.000).
|actualicese.com 11
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
DIAN empezará a emitir resoluciones con las cuales los
En el reporte de los saldos de cuentas por cobrar y por agentes de retención que allí se mencionen no
pagar a diciembre 31 de 2012, los artículos 8 y 9 de la practicarían las retenciones por el sistema de causación
Resolución 117 fijaron nuevas reglas para hacer los sino por el sistema de caja, ya que la retención se
reportes de los terceros que componen esas partidas, así: contabilizará en el mismo momento en que se haga el
a) si el total global de las cuentas por cobrar (o por pagar) pago al tercero y ese pago se tendrá que hacer
a diciembre 31 de 2012 es superior a $500.000.000, exclusivamente a través de los bancos. Por tanto, en ese
entonces se reportan en forma individualizada a los caso el formato 1001 podrá incluir costos y gastos que son
terceros que tengan saldos superiores a $1.000.000; y b) del año 2013 (ya que el costo o gasto se seguirá
si el total global de las cuentas por cobrar (o por pagar) a registrando por causación), pero la retención sobre ese
diciembre 31 de 2012 es inferior a $500.000.000, costo o gasto puede quedar registrada en el año 2014
entonces solo se reporta en forma individualizada a los (cuando se pague el respectivo costo o gasto). Así, el
que terceros que tengan saldos superiores a $5.000.000. formato 1001 de un determinado año podrá quedar con
costos, gastos y sin retenciones, y el del año siguiente
De igual forma, la Resolución 117 no exigió realizar el quedará sin costos y gastos pero sí contendrá datos sobre
formato 1004 con el detalle de los “descuentos retenciones practicadas. Eso implicará que la DIAN se vea
tributarios” que se utilicen en la declaración de renta obligada a cambiar el formato 1003 que elabora la
2012. Y en el formato 1011, con los “otros datos de la persona o entidad que sufre la retención, pues cuando
declaración de renta o de ingresos y patrimonio 2012”, ya reporten que “sufrieron una retención”, e informen
no se piden datos como el del saldo fiscal a diciembre 31 incluso el “valor base” sobre el cual se la practicaron, esos
de 2012 en caja (antiguo concepto 1105), ni el saldo fiscal datos del “valor base” pueden quedarle en un año
a diciembre 31 de 2012 de los activos fijos con sus mientras que para el agente de retención los datos en su
depreciaciones o amortizaciones (antiguos conceptos formato 1001 le quedaron en otro año anterior. Eso es lo
1501 a 1518), ni los datos del juego de inventarios que hoy día viene sucediendo si el pagador son las
(antiguos conceptos 1401 a 1407), ni los datos del juego entidades públicas que ejecutan el presupuesto general de
de inventarios de semovientes (antiguos conceptos 1408 a la nación ya que esas entidades registran los costos y
1412), ni los detalles de los conceptos de gastos por causación pero las retenciones por el sistema
“compensaciones” que se utilicen en la declaración de de caja (ver art.76 de la Ley 633 de 2000 y el art. 15 del
renta 2012 (antiguos conceptos 8251 a 8252). La razón Decreto 406 de 2001). Por tanto, es fácil esperar que la
para no pedir esta vez dicha información es porque la DIAN modifique en el futuro los formatos 1001 y 1003. Y
misma solo se verá reflejada dentro del formato 1732, para ello fue que en el parágrafo 1 del art. 8 de ese
formato que esta vez se exigió con la Resolución xxxxx de Decreto 1159 de junio de 2012, pensando en que los
diciembre de 2012 y que deberán entregar las mismos bancos serán los que diariamente empezarán a
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Con eso se evita repetir la hacerle llegar a la DIAN los datos sobre quiénes
experiencia de los reportes del año gravable 2011 cuando ordenaron los pagos, sobre qué bases, qué retenciones se
quienes quedaron obligados a entregar tanto la practicaron y quienes las sufrieron (y lo harán con los
información exógena de la Resolución 11429 de 2011 formatos ya definidos en la Resolución 0076 de agosto 31
como la información del formato 1732 (Resolución 017 de de 2012), entonces se dispuso lo siguiente: “Parágrafo 1.
febrero de 2012), le hicieron llegar a la DIAN una misma La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
información dos veces, pues la DIAN, al expedir la determinará si la información suministrada frente a los
Resolución 017 de febrero de 2012 y el formato 1732, pagos y retenciones efectuados conforme al presente
volvía a pedir información fiscal que ya había exigido en la Decreto, releva total o parcialmente a los sujetos que
Resolución 11429 del 2011. tengan la obligación de informar sobre estos mismos
aspectos conforme al artículo 631 del Estatuto Tributario u
Los únicos formatos de la Resolución 117 para reportes otras disposiciones del mismo ordenamiento.”
del 2012 que sufrieron alguna modificación en su
estructura o listado de conceptos en comparación con los Los plazos para la entrega de los reportes del año gravable
utilizados en los reportes del 2011, son aquellos que 2012 se vencerán entre el 9 de abril y el 22 de abril de
deben utilizar las sociedades fiduciarias para cumplir con 2013 para quienes en esas fechas tengan la categoría de
los tres reportes que les exige el art. 14 de la Resolución grandes contribuyentes; y entre el 24 de abril y el 30 de
(ver los nuevos formatos 1013, versión 8, para detallar mayo para todos los demás reportantes. Al respecto, debe
quiénes son los fideicomitentes dentro de cada tipo de tomarse en cuenta que la Resolución xxx de diciembre xxx
fideicomiso administrado; formato 1058 versión 9 para de 2012 modificó la lista de grandes contribuyentes
reportar los ingresos que se obtuvieron dentro de cada agregando a dicha lista nuevas entidades y retirando
tipo de fideicomiso administrado; y formato 1014 versión otras.
9 para detallar los pagos y sus retenciones que se hicieron
por cuenta de cada tipo de fideicomiso administrado). Recuérdese, además, que en relación con la información
del año 2011, la DIAN aprovechó toda la que se le entregó
Además, la expedición del Decreto 1159 de junio 1 de hasta junio de 2012 y con base en ella puso en servicio
2012 mediante el cual se reglamentó el art. 376-‐1 del E.T., una nueva sección en su portal de internet denominada
permite prevér que para el año gravable 2013 la DIAN va “Consulta de información para declaración de renta”
a tener que modificar los formatos 1001 y 1003. Y es que (https://muisca.dian.gov.co/WebArquitectura/DefInfoEc
el decreto 1159 dispone que a antes de junio de 2013 la onomica.faces). Este servicio permitió a todas las
12 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
personas
naturales
consultar
gratuitamente
antes
de
construir
todos
los
formatos
de
que
tratan
las
agosto
de
2012
(es
decir,
antes
de
que
se
vencieran
sus
resoluciones
en
su
conjunto,4
e
ilustraremos
sobre
la
declaraciones
de
renta
del
año
gravable
2011),
cuáles
forma
en
como
se
haría
la
entrega
de
la
información
fueron
las
operaciones
del
2011
que
bajo
su
NIT
fueron
virtualmente
a
través
del
portal
de
la
DIAN.
reportadas
por
todos
los
distintos
informantes
de
exógena
(bancos,
notarios,
empresas).
Gracias
a
ello
las
personas
Por
último,
se
harán
comentarios
pertinentes
sobre
el
naturales
podrían
evaluar
si
esos
datos
eran
ciertos
y
si
régimen
sancionatorio
que
actualmente
se
aplica
para
quedaban
o
no
obligadas
a
presentar
la
declaración
de
quienes
no
entreguen,
entreguen
extemporáneamente,
renta
2011,
y
en
caso
positivo
tendrían
información
más
entreguen
con
errores
o
corrijan
la
información
solicitada
completa
para
elaborarla
correctamente.
Eso
mismo
se
por
la
DIAN.
Igualmente,
destacaremos
el
plazo
que
tiene
espera
que
la
DIAN
haga
con
los
reportes
del
2012.
la
DIAN
para
imponer
la
sanción
respectiva
ante
cualquiera
de
esos
eventos.
Además,
en
los
artículos
que
se
incluyeron
nuevamente
en
las
resoluciones
de
octubre
de
2012,
denominados
Los
comentarios
y
apreciaciones
contenidos
en
este
“Contingencia”,
la
DIAN
indicó
que
si
en
las
fechas
en
que
material
son
responsabilidad
exclusiva
de
su
autor.
No
se
se
vencería
la
entrega
de
los
reportes
se
presentan
asume
ningún
tipo
de
responsabilidad
en
relación
con
su
problemas
técnicos
con
el
portal
de
la
DIAN,
en
ese
caso
aplicación
ni
con
los
resultados
que
se
deriven
de
ello.
Este
el
reportante
tendrá
que
llevar
los
archivos
físicamente
en
material
constituye
solo
una
guía.
Es
obligación
de
los
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
en
Colombia
y
sujetos
pasivos
de
las
obligaciones
tributarias
consultar
llevar
también
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
hacer
directamente
las
normas
vigentes
y
dar
cumplimiento
a
entonces
la
transmisión
desde
los
mismos
equipos
de
la
las
mismas.
DIAN.
Y
si
allí
tampoco
hay
servicios,
entonces
la
DIAN
emitirá
un
comunicado
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
8
días
hábiles
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
extemporaneidad
en
el
proceso.
En
esta
obra
se
hará
un
análisis
básico
del
paquete
de
resoluciones
111
a
117
y
también
de
la
Resolución
118
(que
regulan
la
información
exigida
a
entidades
especializadas
como
bancos,
notarios
y
cámaras
de
comercio,
entre
otros),
y
se
mostrará
en
especial
cómo
esa
información
tiene
el
principal
propósito
de
rastrear
a
las
personas
naturales
que
por
el
monto
de
sus
operaciones
quedan
obligadas
a
presentar
declaración
de
renta
por
el
del
año
gravable
2012.3
Pero
nos
extenderemos
con
ejemplos
prácticos
sobre
la
forma
de
hacer
los
reportes
exigidos
por
la
Resolución
117
de
octubre
31
de
2012,
relativos
a
los
datos
de
los
socios
y
accionistas
a
diciembre
31
de
2012,
o
los
datos
sobres
pagos
a
terceros
durante
el
2012,
etc.
(dichos
ejemplos
se
entregarán
en
archivos
de
Excel
contenidos
en
el
DVD
que
acompaña
esta
obra
para
que
los
interesados
los
estudien
con
más
detalle
o
los
usen
como
plantillas
para
hacer
sus
propios
informes).
Incluso,
mencionaremos
lo
que
podría
pasar
si
las
declaraciones
tributarias
con
las
cuales
debe
coincidir
la
información
solicitada
por
la
DIAN
(Retenciones
en
la
fuente
del
2012,
IVA
del
2012,
Renta
del
2012)
llegan
a
ser
corregidas
después
de
haberse
entregado
la
información
exógena
a
la
DIAN.
Así
mismo,
mostraremos
los
puntos
más
importantes
que
se
deben
conocer
a
la
hora
de
utilizar
el
“prevalidador”
4
que
la
DIAN
publicará
en
su
portal
de
internet
para
A
la
fecha
de
edición
de
este
libro
la
DIAN
no
había
publicado
una
nueva
versión
de
su
prevalidador
tributario
para
elaborar
o
validar
los
reportes
del
2012.
Pero
creemos
que
lo
hará
con
los
mismos
3
Véase
el
tipo
de
datos
que
se
exige,
por
ejemplo,
a
los
bancos
con
la
menús
básicos
que
han
tenido
las
versiones
anteriores.
Por
Resolución
111
y
compárese
con
lo
indicado
en
los
art.
592
a
594-‐3
consiguiente,
cuando
mencionemos
los
servicios
que
presta
el
del
Estatuto
Tributario,
artículos
que
fueron
modificados
incluso
prevalidador
tributario
nos
referiremos
a
la
más
reciente
versión
con
la
Ley
de
Reforma
Tributaria
1607
de
diciembre
26
de
2012.
disponible,
la
que
se
utilizó
para
los
reportes
del
año
2011.
|actualicese.com 13
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
14 |actualicese.com
Cuadro
Sinóptico
resumen
de
las
categorías
de
informantes
por
el
año
gravable
2012
y
los
formatos
que
deben
utilizar
(en
la
información
sobre
los
formatos
se
destaca
en
rojo
los
formatos
que
son
nuevos
o
que
sufrieron
cambios
en
su
estructura
y
por
ello
cambian
de
versión,
o
que
incluso
sufrieron
cambios
en
el
listado
de
conceptos
que
se
utilizan
para
diligenciarlos)
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 15
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
16 |actualicese.com
Cuadro
Sinóptico
resumen
de
las
categorías
de
informantes
por
el
año
gravable
2012
y
los
formatos
que
deben
utilizar
(en
la
información
sobre
los
formatos
se
destaca
en
rojo
los
formatos
que
son
nuevos
o
que
sufrieron
cambios
en
su
estructura
y
por
ello
cambian
de
versión,
o
que
incluso
sufrieron
cambios
en
el
listado
de
conceptos
que
se
utilizan
para
diligenciarlos)
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 17
Cuadro
Sinóptico
resumen
de
las
categorías
de
informantes
por
el
año
gravable
2012
y
los
formatos
que
deben
utilizar
18
(en
la
información
sobre
los
formatos
se
destaca
en
rojo
los
formatos
que
son
nuevos
o
que
sufrieron
cambios
en
su
estructura
y
por
ello
cambian
de
versión,
o
que
incluso
sufrieron
cambios
en
el
listado
de
conceptos
que
se
utilizan
para
diligenciarlos)
|actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Cuadro
Sinóptico
resumen
de
las
categorías
de
informantes
por
el
año
gravable
2012
y
los
formatos
que
deben
utilizar
(en
la
información
sobre
los
formatos
se
destaca
en
rojo
los
formatos
que
son
nuevos
o
que
sufrieron
cambios
en
su
estructura
y
por
ello
cambian
de
versión,
o
que
incluso
sufrieron
cambios
en
el
listado
de
conceptos
que
se
utilizan
para
diligenciarlos)
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 19
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
I
Bases
normativas
sobre
las
que
se
sustenta
la
exigencia
de
información
exógena
tributaria
por
parte
de
la
DIAN
Clasificación
del
deber
de
entregar
información
exógena
en
el
conjunto
de
obligaciones
que
tienen
los
sujetos
pasivos
de
las
obligaciones
administradas
por
la
DIAN.
Estudio
de
las
normas
que
rigen
la
forma
y
el
momento
en
que
se
deben
expedir
las
resoluciones
1.1
Distinción
entre
obligaciones
tributarias
• Suministrar
la
información
que
la
autoridad
sustanciales
y
obligaciones
formales
tributaria
le
exija,
ya
sea
en
respuestas
a
requerimientos
ordinarios
(Art.
684,
literal
“c”)
o
a
través
de
los
reportes
anuales
de
información
Para
entender
un
poco
más
el
fundamento
jurídico
que
exógena
tributaria
(anteriormente
conocidos
como
tiene
la
DIAN
para
exigir
el
suministro
de
información
reportes
en
“medios
magnéticos”;
ver
Arts.
622
a
exógena
tributaria,
es
necesario
conocer
la
clasificación
633
del
E.T.).5
que
las
normas
fiscales
hacen
de
las
obligaciones
tributarias
administradas
por
la
dicha
institución.
Como
se
ve,
los
reportes
de
información
exógena
tributaria
califican
en
el
grupo
de
“obligaciones
formales”.
En
efecto,
las
obligaciones
tributarias
administradas
por
Su
ubicación
en
ese
grupo
implica
varias
particularidades
la
DIAN
y
a
cargo
de
los
distintos
sujetos
pasivos
de
las
propias
de
dichas
obligaciones
tales
como,
por
ejemplo,
mismas,
están
divididas
básicamente
en
dos
grupos:
que
se
les
apliquen
sanciones
muy
especiales
(para
nuestro
caso,
la
contenida
en
el
art.
651
del
E.T.
regulado
a)
Las
obligaciones
sustanciales:
que
se
relacionan
con
la
por
la
Resolución
11774
de
diciembre
de
2005);
o
que
la
obligación
que
tiene
cada
contribuyente
de
pagar
los
DIAN
cuente
con
un
plazo
de
tiempo
especial
para
impuestos
administrados
por
la
DIAN
(IVA,
renta,
imponer
tales
sanciones
(ver
capítulo
VI
de
esta
retención,
GMF,
aranceles,
etc.)
si
incurre
en
el
hecho
que
publicación);
o
que
a
dichas
obligaciones
formales
no
las
los
genera.
Al
respecto,
en
el
artículo
1
del
Estatuto
ampare
el
“beneficio
de
auditoría”
el
cual
solo
ampara
las
Tributario
se
dispone
lo
siguiente:
declaraciones
de
Renta
y
de
IVA
y
Retención
en
la
fuente
(Arts.
689-‐1
y
705-‐1
del
E.T.).
“ARTICULO
1o.
ORIGEN
DE
LA
OBLIGACIÓN
SUSTANCIAL.
La
obligación
tributaria
sustancial
se
origina
al
realizarse
el
presupuesto
o
los
presupuestos
previstos
en
la
ley
como
1.2
Distinción
de
las
distintas
categorías
de
generadores
del
impuesto
y
ella
tiene
por
objeto
el
pago
del
entidades
o
personas
informantes.
tributo.”
Dado
que
algunas
entidades
y
personas
manejan
Y
en
el
concepto
unificado
del
IVA
001
de
junio
de
2003
de
información
especializada,
en
los
artículos
623
a
631-‐1
del
la
DIAN
(en
el
Título
I,
Capítulo
1,
numeral
1.2),
se
Estatuto
Tributario
se
mencionan
varias
categorías
de
menciona
lo
siguiente:
entidades
informantes
y
a
cada
uno
de
ellas
se
les
pide
reportar
un
tipo
de
información
específica
(ver
el
cuadro
“En
conclusión,
la
obligación
tributaria
sustancial
nace
de
sinóptico
resumen
en
las
páginas
iniciales
de
esta
obra).
una
relación
jurídica
que
tiene
origen
en
la
Ley,
y
consiste
en
el
pago
al
Estado
del
impuesto
como
consecuencia
de
la
5
Los
artículos
622
a
633
existen
hace
mucho
tiempo
en
el
Estatuto
realización
del
presupuesto
generador
del
mismo”
Tributario
(con
excepción
del
631-‐3
que
lo
creó
la
Ley
1430
de
(subrayado
fuera
del
texto)
2010
y
que
estableció
el
“reporte
de
información
con
relevancia
tributaria”
el
cual
se
entregó
por
primera
vez
por
el
año
gravable
b)
Las
obligaciones
formales:
que
son
las
enunciadas
en
los
2011
en
el
novedoso
“formato
1732”,
formato
que
por
el
2012
se
artículos
555
a
633
del
E.T.,
dirigidas
a
que
el
volverá
a
entregar
según
lo
indicado
en
la
Resolución
XXXXXX
de
contribuyente
cumpla
con
la
obligación
sustancial.
Entre
diciembre
de
2012).
Por
ese
motivo
dichos
artículos
contienen
la
ellas
se
incluyen:
expresión
“medio
magnético”.
Sin
embargo,
en
vista
de
que
desde
el
2006
la
DIAN
estrenó
sus
“servicios
informáticos
electrónicos”,
la
• Inscribirse
en
el
Registro
Único
Tributario-‐
RUT
y
información
exigida
ya
no
se
suministra
a
través
de
“medios
mantenerlo
actualizado
(Art.
555-‐2
E.T.
y
Decreto
magnéticos”
(como
el
CD
o
una
USB),
sino
que
hoy
día
se
exige
2788
de
2004
modificado
con
los
Decretos
2645
de
entregarlos
por
“medios
electrónicos”,
es
decir,
a
través
del
portal
julio
de
2011
y
2820
de
agosto
de
2011;
ver
también
de
internet
de
la
DIAN.
Además,
la
palabra
“exógena”
hace
el
Art.
658-‐3
del
E.T.).
contraste
con
la
palabra
“endógena”,
pues
la
primera
se
refiere
a
• Expedir
factura
de
venta
(Art.
615
y
siguientes
del
información
que
llega
hasta
la
DIAN
desde
afuera,
es
decir,
de
parte
E.T.)
de
los
contribuyentes
y
demás
administrados
por
la
DIAN,
mientras
que
la
segunda
hace
referencia
a
información
que
fluye
desde
las
• Elaborar
y
presentar
las
declaraciones
tributarias
dependencias
internas
de
la
entidad.
(Art.
574
a
611
del
E.T.)
20 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Así,
tenemos
que
en
los
Arts.
623,
623-‐1
y
623-‐2
(sic)
se
En
relación
con
esos
reportes,
es
importante
conocer
que
señala
una
información
especial
que
se
exige
en
forma
el
art.
631-‐2
del
E.T.,
creado
con
la
ley
863
de
diciembre
exclusiva
a
las
“entidades
del
sector
financiero”
(bancos,
de
2003,
que
le
da
al
director
de
la
DIAN
la
facultad
para
cooperativas
de
ahorro
y
crédito,
fondos
de
empleados,
manejar
a
su
libre
discreción
los
valores
absolutos
objeto
fondos
de
valores,
fondos
de
pensiones,
etc.).
de
la
información
de
que
tratan
los
arts.
623,
623-‐2
(sic),
628,
629,
629-‐1
y
631
del
E.T.
Igualmente,
existen
otros
artículos
con
exigencia
de
información
especializada
y
son:
Por
ese
motivo,
los
valores
objeto
de
reporte
o
los
valores
que
fijan
el
criterio
con
el
que
se
define
quiénes
deben
-‐El
Art,.
624,
que
exige
información
especializada
a
las
presentar
la
información
(por
ejemplo,
el
nivel
de
cámaras
de
comercio.
ingresos
brutos
en
el
año
gravable
anterior
a
aquel
que
se
va
a
reportar),
se
pueden
dejar
igual
a
los
de
años
-‐El
Art.
625,
que
exige
información
especializada
a
las
anteriores
o
modificarlos
ya
sea
para
aumentarlos
o
para
bolsas
de
valores;
disminuirlos
(como
justamente
sucedió
con
las
resoluciones
para
solicitud
de
información
de
los
años
-‐El
Art.
626,
que
exige
información
especializada
a
las
EPS,
gravables
2011
y
2012).
Eso
explica
incluso
por
qué
fondos
de
pensiones,
ARP,
SENA,
ICBF
y
cajas
de
razón
los
valores
absolutos
que
se
mencionaban
hasta
compensación;
diciembre
de
2003
en
esos
artículos
no
tuvieron
que
quedar
convertidos
al
estándar
de
la
UVT
(unidad
de
valor
-‐El
Art.
627,
que
exige
información
especializada
a
la
tributario),
tal
como
sí
se
hizo
con
todas
las
demás
cifras
Registraduría
Nacional
del
Estado
Civil.
que
estaban
contenidas
en
el
Estatuto
Tributario
y
sus
normas
reglamentarias
para
cuando
fue
expedida
la
ley
-‐El
Art.
628,
que
exige
información
especializada
los
1111
de
diciembre
de
2006,
que
hizo
dicha
conversión
de
comisionistas
de
bolsa.
valores
absolutos
a
valores
en
UVT.
-‐El
Art.
629,
que
exige
información
especializada
a
los
Además,
junto
con
todos
esos
informes
definidos
en
los
notarios.
artículos
del
Estatuto
Tributario.,
coexisten
hoy
en
día
otros
reportes
exigidos
a
través
de
normas
que
no
están
-‐El
Art.
629-‐1,
que
exige
información
especializada
a
los
contenidas
en
dicho
Estatuto
y
que
podríamos
calificar
tipógrafos
elaboradores
de
facturas.
como
pertenecientes
al
universo
de
los
reportes
de
información
exógena
tributaria
(son
exigidos
en
virtud
de
-‐El
Art.
630,
que
exige
información
especializada
a
los
las
facultades
de
fiscalización
que
se
dan
a
la
DIAN
en
el
jueces.
artículo
684
y
684-‐2
del
E.T.,
o
por
causa
de
otras
normas
especiales).
Tales
reportes
son:
-‐El
Art.
631-‐1,
que
exige
información
especializada
a
la
persona
o
entidad
que
tenga
la
calidad
de
matriz
en
los
-‐Los
exigidos
en
el
art.
58
de
la
Ley
863
de
diciembre
de
grupos
empresariales
(ley
222
de
1995).
2003,
y
que
se
entregan
mensualmente
dentro
del
mismo
año
gravable
por
parte
de
cualquier
entidad
pública
o
-‐El
art.
631-‐3
(creado
con
el
art.
17
de
la
Ley
1430
privada
que
ejecute
convenios
de
cooperación
y
asistencia
diciembre
29
de
2010),
que
le
permite
al
director
de
la
técnica
con
organismos
internacionales
(ver
el
Decreto
DIAN
solicitar
lo
que
se
conoce
como
“reporte
de
4660
Nov.
de
2007).
Los
reportes
del
año
2012
se
hicieron
información
con
relevancia
tributaria”
(formato
1732).
El
según
las
instrucciones
de
la
Resolución
11431
de
octubre
año
gravable
2011
fue
el
primero
en
el
que
se
solicitó
31
de
2011.
Y
los
reportes
del
2013
los
realizarán
de
dicho
reporte
y
se
utilizó
para
exigirles
a
algunos
acuerdo
con
las
instrucciones
de
la
Resolución
119
de
declarantes
de
renta
obligados
a
llevar
contabilidad
un
octubre
31
de
2012.
mayor
detalle
en
las
cifras
contables
y
fiscales
con
las
que
se
había
elaborado
la
declaración
de
renta
de
dicho
año.
-‐Los
exigidos
por
la
Resolución
12889
de
noviembre
de
Por
el
año
gravable
2012,
nuevamente
se
solicitó
ese
2007
(modificada
con
las
Resoluciones
1274
de
febrero
de
mismo
reporte
del
formato
1732
según
la
Resolución
xxxx
2008,
3460
de
abril
de
2008
y
0924
de
enero
de
2009),
los
de
diciembre
de
2012
cuales
se
entregan
en
forma
semestral
dentro
del
mismo
año
gravable
y
corren
por
cuenta
de
las
personas
Pero
con
el
art.
631
(titulado
“para
estudios
y
cruces
de
naturales
o
jurídicas
que
presten
el
servicio
de
frigoríficos
información”)
se
le
exige
información
a
toda
persona
(sacrificio
de
animales
para
el
consumo
humano).
jurídica,
persona
natural
o
sucesión
ilíquida
(contribuyente
o
no
contribuyente
de
los
impuestos
-‐Los
exigidos
por
la
Resolución
4450
de
mayo
de
2008,
los
nacionales
administrados
por
la
DIAN),
con
tal
de
que
cuales
se
entregan
semestralmente
dentro
del
mismo
año
cumpla
ciertos
requisitos
especiales.
Esos
reportes
se
gravable
y
corren
por
cuenta
de
las
personas
naturales
y
exigen
sin
importar
que
al
mismo
tiempo
le
pueda
jurídicas
y
sus
asimiladas,
que
procesan
y/o
comercializan
corresponder
presentar
una
o
varias
de
las
otras
pieles
y/o
cueros
en
desarrollo
de
las
actividades
de
informaciones
especializadas
contenidas
en
los
artículos
curtido,
preparación
y
teñido
de
cueros
y/o
pieles
y/o
antes
citados.
cueros
de
animales
bovinos
y
bufalinos.
| a c t u a l i c e s e . c o m 21
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
-‐Los
exigidos
por
la
Resolución
14465
de
noviembre
28
de
resoluciones
de
octubre
de
ese
año
indicaban
que
el
IVA
2007,
los
cuales
se
entregan
en
forma
bimestral
dentro
que
estuviera
sumando
con
los
costos
y
gastos
se
tenia
del
mismo
año
gravable
y
corren
por
cuenta
de
las
que
discrimiar
por
separado
del
respectivo
costo
o
gasto).
personas
naturales
o
jurídicas
que
expidan
y/o
acepten
Pero
ese
cambio
también
le
va
a
permitir
a
los
que
juegan
facturación
electrónica.6
a
la
evasión
tributaria
a
conocer
con
mucha
anticipación
de
qué
forma
evitar
caer
en
topes
de
operaciones
con
las
1.3
Proceso
que
rige
la
expedición
de
empresas
con
las
cuales
terminarían
siendo
reportados
por
ellas
al
final
del
año.
Así
mismo
ese
cambio
permitirá
resoluciones
anuales
que
debe
emitir
la
que
si
las
resoluciones
se
concerán
desde
antes
de
DIAN
antes
de
finalizar
el
respectivo
año
empezar
el
respectivo
año
fiscal,
entonces
la
DIAN
si
fiscal
podrá
recibir
la
información
de
las
personas
jurídicas
y
sucesiones
ilíquidas
que
se
vayan
liquidando
durante
el
La
información
a
que
se
refieren
los
Arts.
623
a
631-‐1
del
año
pues
hasta
ahora,
como
las
resoluciones
solo
salían
E.T
debe
suministrase
por
periodos
anuales.7
dos
meses
antes
de
acabarse
el
año
fiscal,
entonces
todas
esas
personas
jurídicas
y
sucesiones
ilíquidas
que
se
Por
tal
razón,
para
cada
una
de
las
categorías
de
entidades
liquidaban
antes
de
octubre
y
cancelaban
su
RUT
se
informantes
que
mencionamos
anteriormente,
la
DIAN
terminaban
salvando
de
entregar
la
información
por
esa
expide
anualmente
una
resolución
especial
individual
en
fracción
de
año
fiscal
en
que
sí
habían
hecho
operaciones.
la
que
se
aclara
cuál
es
la
información
que
se
ha
de
reportar,
a
quiénes
les
corresponde
informarla,
la
forma
Por
tanto,
en
relación
con
la
información
exógena
de
reportarla
y
los
plazos
para
entregarla.
tributaria
correspondiente
al
año
gravable
2012,
la
DIAN
expidió,
en
octubre
31
de
2012
(Diario
Oficial
48.600
de
la
Esas
resoluciones
deben
publicarse
por
lo
menos
con
dos
misma
fecha),
un
paquete
de
ocho
resoluciones
meses
de
anticipación
a
la
fecha
de
finalización
del
totalmente
nuevas
(resoluciones
0111
hasta
0118)
las
respectivo
año
fiscal
al
cual
pertenezca
la
información
cuales
reemplazan
las
que
se
habían
expedido
en
octubre
(ver
art.
631,
parágrafo
3).
Además,
si
no
se
emite
una
de
2011
(11423
a
11430).8
nueva
resolución
al
llegar
un
nuevo
año,
se
entiende
que
se
empleará
la
más
reciente
resolución
que
se
haya
Dichas
resoluciones
expedidas
en
octubre
31
de
2012
expedido.
reglamentan
la
información
que
se
va
a
suministrar
por
cada
categoría
de
entidades
y
personas
informantes
así
Sin
embargo,
es
muy
importante
destacar
a
esta
altura
(ver
el
cuadro
sinóptico
resumen
en
las
páginas
iniciales
de
que
gracias
a
los
cambios
que
el
Art.
139
de
la
Ley
de
esta
obra):
Reforma
Tributaria
1607
de
diciembre
26
de
2012
le
hizo
al
Art.
631
del
E.T.,
el
director
de
la
DIAN
tendrá
que
• La
Resolución
111
reglamenta
la
información
que
se
cambiar
su
estilo
para
expedir
las
resoluciones
de
va
a
suministrar
por
las
entidades
financieras
(art.
exógena
pues
las
tendrá
que
seguir
expidiendo
dos
meses
623,
623-‐1
y
623-‐2(sic)
del
E.T.)
antes
de
que
empiece
el
respectivo
año
fiscal
y
no
como
hasta
ahora
que
tenía
plazo
para
hacerlo
hasta
dos
meses
• La
Resolución
112
reglamenta
la
información
antes
de
finalizar
el
respectivo
año
gravable.
Por
ello
en
suministrada
por
las
cámaras
de
comercio
(art.
624
los
próximos
días
se
tendrán
que
conocer
también
las
del
E.T.).
resoluciones
con
las
cuales
se
pedirá
la
información
del
año
gravable
2013
pues
ya
no
se
podrá
esperar
hasta
• La
Resolución
113
reglamenta
la
información
a
octubre
de
2013
para
hacerlo.
Este
gran
cambio
permitirá
suministrar
por
las
bolsas
de
valores
(art.
625
del
que
las
empresas
y
personas
sí
puedan
definir
de
qué
E.T.)
al
igual
que
la
que
suministrarán
los
forma
tienen
que
ir
registrando
todas
las
operaciones
con
comisionistas
de
bolsa
(art.
628
del
E.T.).
terceros
desde
el
comienzo
el
año
y
así
evitarse
las
sorpresas
de
que
justo
cuando
ya
iba
a
finalizar
el
añoel
• La
Resolución
114
reglamenta
la
información
director
de
la
DIAN
les
pida
la
información
de
una
forma
suministrada
por
la
Registraduría
Nacional
del
que
implicaba
devolverse
a
reacomodar
los
registros
Estado
Civil
(art.
627
del
E.T.).
contables
del
año
que
ya
se
estaba
cerrando
(como
fue
lo
que
justamente
sucedió
a
finales
del
2011
cuando
las
• La
Resolución
115
reglamenta
la
información
suministrada
por
los
notarios
(art.
629
del
E.T.).
6Sobre
esos
tres
reportes
no
ahondaremos
en
la
presente
obra,
pues
únicamente
nos
referiremos
a
los
reportes
que
están
regulados
en
el
Estatuto
Tributario,
art.
623
a
631-‐1
del
E.T.
7En
relación
con
la
información
a
que
hace
referencia
el
art.
58
de
la
ley
863
de
diciembre
de
2003,
esos
reportes
son
mensualizados
y
8
Se
debe
resaltar
que
la
información
y/o
sus
correcciones
de
cada
se
van
entregando
en
el
trascurso
del
propio
año
fiscal
utilizando
año
fiscal,
para
los
informantes
que
no
la
hayan
presentado
incluso
un
prevalidador
tributario
especial
diseñado
por
la
DIAN;
oportunamente
y
les
sea
exigida
por
la
DIAN
dentro
del
plazo
que
los
reportes
de
los
frigoríficos
y
de
los
procesadores
de
cuero
se
tiene
la
DIAN
para
hacerlo,
o
para
quienes
les
toque
corregirla
entregan
por
periodos
semestrales,
usando
igualmente
un
porque
la
DIAN
les
detectó
errores
o
el
propio
informante
los
prevalidador
tributario
especial
para
cada
uno
de
ellos.
detectó,
se
suministrarían
con
las
resoluciones
y
el
prevalidador
que
rigieron
para
cada
año
fiscal.
22 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
• La Resolución 116 reglamenta la información
suministrada por los tipógrafos elaboradores de
facturas (art. 629-‐1 del E.T.).
• La Resolución 117 reglamenta la información
suministrada por los contribuyentes y no
contribuyentes de los impuestos nacionales (art. 631
del E.T.).
• La Resolución 118 reglamenta la información
suministrada por los grupos empresariales (art. 631-‐
1 del E.T.).9
Adviértase además que en relación con la información que
deben enviar los jueces civiles y las entidades de la
seguridad social y parafiscales (art. 626 y 630 del E.T.)
desde hace varios años la DIAN no les ha expedido a los
respectivos informantes nuevas resoluciones y por
consiguiente esas entidades harían sus reportes según la
más reciente resolución emitida.
9
Téngase
presente
que
hasta
los
reportes
del
año
gravable
2006
la
DIAN
decía
que
los
reportes
del
art.631-‐1
se
aplicaban
también
a
los
grupos
económicos.
Ese
exceso
de
facultades
de
la
DIAN
produjo
varios
fallos
del
Consejo
de
Estado,
entre
ellos
el
fallo
15626
de
septiembre
de
2007
y
el
17236
de
septiembre
de
24
de
2009,
en
los
que
se
dijo
que
la
DIAN
no
podía
hacer
extensiva
la
exigencia
de
este
reporte
a
los
grupos
económicos,
pues
solo
le
aplicaba
a
los
grupos
empresariales
de
la
Ley
222
de1995,
y
con
ello
la
DIAN
ya
no
volvió
a
decir
en
las
resoluciones
del
año
2007
y
siguientes
con
las
que
regula
el
art.
631-‐1
del
E.T.
que
la
información
sea
exigible
también
a
los
“grupos
económicos”.
| a c t u a l i c e s e . c o m 23
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
II
Análisis
de
las
resoluciones
de
la
DIAN
que
regulan
por
el
año
gravable
2012,
la
información
exógena
tributaria
exigida
a
entidades
especializadas
Resoluciones
111
a
116,
y
118,
de
octubre
31
de
2012,
que
hacen
referencia
a
la
información
mencionada
en
los
artículos
623
a
629-‐1,
y
631-‐1,
del
Estatuto
Tributario,
exigida
a
entidades
especializadas
como
entidades
financieras,
notarios,
bolsas
de
valores,
Registraduría
Nacional,
cámaras
de
comercio,
tipógrafos
y
grupos
empresariales.
En
Las
páginas
siguientes
se
mencionan
los
aspectos
más
del
año
anterior
(en
este
caso
a
diciembre
31
de
2011),
importantes
de
las
resoluciones
111
a
116,
y
de
la
118,
de
con
tal
de
que
sean
entidades
que
realicen
actividades
octubre
31
de
2012,
las
cuales
contienen
las
exigencias
de
financieras.
información
por
el
año
gravable
2012
a
las
entidades
especializadas
mencionadas
en
los
arts.
623
a
629-‐1
y
¿Qué
tipo
de
información
van
a
reportar
por
el
2012?
631-‐1
del
E.T.
El
análisis
de
la
Resolución
117
se
hará
por
Deben
reportar
la
siguiente
información:
aparte
en
el
capítulo
III.10
1.
Las
entidades
vigiladas
por
Superfinanciera,
las
cooperativas
de
ahorro
y
crédito
y
los
fondos
de
2.1
Información
exigida
a
las
entidades
vigiladas
empleados
suministrarán
los
datos
de
las
personas
por
la
Superintendencia
Financiera
(incluidos
jurídicas
y
naturales
que
hayan
efectuado
consignaciones
fondos
de
valores,
fondos
de
inversión,
fondos
durante
el
2012
en
cuentas
de
ahorro
y
corrientes
mutuos
de
inversión,
fondos
comunes
(vigentes
o
canceladas
a
diciembre
31
de
2012)
por
valores
superiores
a
$25.000.000
(incluidos
entre
tales
ordinarios
y
fondos
de
pensiones),
cooperativas
consignaciones
los
valores
provenientes
de
préstamos
de
ahorro
y
crédito,
organismos
cooperativos
de
otorgados
por
la
entidad
financiera
reportante
pero
sin
grado
superior,
instituciones
auxiliares
del
sumar
los
cheques
consignados
y
devueltos
ni
los
cooperativismo,
cooperativas
multiactivas
e
traslados
entre
cuentas
abiertas
en
la
misma
entidad
integrales
y
fondos
de
empleados
que
realicen
reportante;
ver
parágrafo
1
del
numeral
1
del
art.
1).
En
el
actividades
financieras
reporte
se
debe
señalar
el
tipo
de
concepto
por
el
cual
la
cuenta
ha
merecido
estar
exonerada
del
4
x
mil
(Art.
879
Artículos
623,
623-‐1
y
623-‐2
(sic)
del
E.T.
del
E.T.;
al
respecto
recuérdese
que
en
el
sistema
Resolución
111
de
octubre
31
de
2012
financiero
cada
cuentahabiente
solo
puede
tener
una
única
cuenta
exonerada
del
4
x
mil).
Se
reportará
al
titular
principal
de
la
cuenta
y
a
los
secundarios
y/o
firmantes
¿A
quiénes
se
exigen
los
reportes
de
esta
resolución?
autorizados,
si
los
hay.
Adicionalmente,
se
deberán
A
los
bancos
y
demás
entidades
vigiladas
por
la
reportar
las
consignaciones,
sin
importar
su
monto,
para
Superfinanciera,
incluidos
los
fondos
de
valores,
fondos
las
cuentas
corrientes
y
de
ahorro
de
un
mismo
de
inversión,
fondos
de
pensiones,
fondos
mutuos
de
cuentahabiente
cuando
sus
saldos
consolidados
a
inversión,
sin
que
se
tenga
que
tomar
en
cuenta
ningún
diciembre
31
de
2012
sean
iguales
o
superiores
a
requisito
especial
sobre
nivel
de
ingresos
o
patrimonio
a
$5.000.000.11
Los
topes
de
referencia
antes
mencionados
diciembre
31
del
año
anterior
(para
nuestro
caso,
a
fueron
los
mismos
usados
en
los
reportes
del
año
2011.
diciembre
31
de
2011).
Es
decir,
aplica
a
la
totalidad
de
Para
este
reporte
se
usará
el
mismo
formato
1019
versión
esas
entidades.
8
que
se
usó
en
los
reportes
del
2011.
También
aplica
para
las
cooperativas
de
ahorro
y
crédito,
2.
Las
entidades
vigiladas
por
Superfinanciera,
las
los
organismos
cooperativos
de
grado
superior,
cooperativas
de
ahorro
y
crédito
y
los
fondos
de
instituciones
auxiliares
del
cooperativismo,
cooperativas
empleados
suministrarán
los
datos
de
quienes
multiactivas
e
integrales
y
Los
fondos
de
empleados
sin
constituyeron
CDT
(o
inversiones
similares)
durante
2012
importar
sus
niveles
de
ingresos
o
patrimonio
a
diciembre
por
más
de
$5.000.000
(por
el
2011
el
tope
fue
igual).
Se
11
Es
claro
que
dar
a
conocer
esta
información
desde
octubre
31
de
10
Para
todos
los
efectos,
adviértase
que
las
cifras
tributarias
que
se
2012
facilitará
que
los
evasores
jueguen
a
no
dejar
esos
saldos
de
incluyan
en
cualquiera
de
los
reportes
exigidos
con
estas
más
de
$5.000.000
a
diciembre
31
de
2012
en
sus
cuentas
para
no
resoluciones
se
reportan
en
pesos,
sin
decimales,
comas
o
fórmulas. ser
reportados.
24 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
reporta
al
titular
principal
de
la
inversión
y
a
los
Usarán
para
este
reporte
el
mismo
formato
1025
versión
secundarios
si
los
hay.
Además,
si
en
la
misma
entidad
el
6
que
se
usó
en
los
reportes
del
2011.
En
este
punto
es
inversionista
únicamente
renovaba
un
mismo
CDT,
tales
necesario
comentar
que
a
raíz
de
que
el
art.
2
de
la
Ley
renovaciones
no
se
suman
como
nuevas
inversiones
del
1555
de
julio
9
de
2012
derogó
el
inciso
primero
del
art.
año
aunque
sí
se
reportará
por
lo
menos
el
interés
que
el
620
del
E.T.
quedaba
claro
que
los
bancos,
desde
julio
9
de
inversionista
se
haya
ganado
en
dichas
renovaciones
(ver
2012
en
adelante,
ya
no
podían
obtener
la
información
parágrafo
del
numeral
2
del
art.
1
Resol.
111,
y
el
sobre
las
declaraciones
de
renta
de
quienes
se
concepto
DIAN
018799
de
Mar.
3
de
2006;
usarán
para
presentaban
a
solicitar
préstamos
y
por
tanto
el
parágrafo
este
reporte
el
mismo
formato
1020,
versión
6
que
se
usó
del
art.
7
de
la
Resolución
111
les
dice
que
el
reporte
del
en
los
reportes
del
2011).
art.
623-‐1
(formato
1025
versión
6)
solo
se
elabora
con
los
datos
de
quienes
presentaron
entre
enero
1
de
2012
y
3.
Los
administradores
de
carteras
colectivas,
fondos
julio
8
de
2012
los
estados
financieros
acompañados
de
la
mutuos
de
inversión
y
demás
fondos
administrados
por
declaración
de
renta
y
en
los
que
se
evidenciaran
las
sociedades
vigiladas
por
la
Superintendencia
Financiera,
diferencias
de
más
del
40%
en
algunas
cifras
de
ambos
deberán
bajo
su
propio
NIT
informar
según
lo
dispuesto
documentos
(ver
también
el
Concepto
DIAN
59580
de
sep.
en
el
literal
a
del
artículo
623
del
Estatuto
Tributario,
los
de
2012).
Lo
anterior
significa
que
ese
reporte
especial
datos
de
sus
inversionistas
y/o
partícipes,
relativos
al
año
será
uno
de
los
que
desaparecerá
automáticamente
en
los
gravable
2012,
indicando
los
datos
de
quiénes
hicieron
reportes
del
próximo
año
gravable
2013.
operaciones
durante
el
2012
por
montos
superiores
a
$5.000.000
(por
el
2011
el
tope
fue
igual;
usarán
para
este
La
importancia
de
estos
reportes
que
son
entregados
por
reporte
el
mismo
formato
1021,
versión
6
utilizado
en
los
los
bancos
y
entidades
financieras
(en
especial
los
reportes
del
2011).
referentes
a
montos
de
consignaciones
efectuados
durante
el
año,
o
montos
de
CDT
y
demás
inversiones
4.
Los
fondos
de
pensiones
voluntarias
informarán
los
efectuadas
durante
el
año,
o
consumos
hechos
con
tarjetas
datos
de
quienes
hicieron
ahorros
voluntarios
en
dichos
de
crédito
durante
el
año)
radica
en
que
con
ellos
se
podrá
fondos
durante
2012,
sin
importar
su
cuantía
(por
el
2011
rastrear
a
las
personas
naturales
y
sucesiones
ilíquidas
el
criterio
fue
el
mismo).
Para
este
reporte
usarán
el
que
por
el
año
gravable
2012
quedarían
obligadas
a
mismo
formato
1022,
versión
7
utilizado
en
los
reportes
declarar
renta.
del
2011.
En
efecto,
y
de
acuerdo
con
lo
contemplado
en
el
artículo
5.
Los
bancos
y
demás
entidades
vigiladas
por
la
594-‐3
del
E.T.,
cualquier
persona
natural
(sea
asalariada
o
Superintendencia
Financiera
deberán
informar
los
datos
trabajador
independiente
o
de
menores
ingresos)
quedará
de
quienes
hicieron
consumos
y/o
avances
con
tarjetas
de
obligada
a
presentar
declaración
de
renta
por
el
año
crédito
superiores
a
$20.000.000
(por
el
2011
el
tope
fue
gravable
2012
si
incumple
de
un
total
de
seis
requisitos,
igual;
usarán
para
este
reporte
el
mismo
formato
1023,
alguno
de
los
tres
siguientes
(véase
artículo
7
del
Decreto
versión
6
utilizado
en
los
reportes
del
2011).
2634
de
diciembre
17
de
2012
el
cual
se
ve
afectado
con
los
cambios
que
los
artículos
18
y
198
de
la
Ley
de
6.
Los
bancos
y
demás
entidades
vigiladas
por
la
Reforma
tributaria
1607
de
diciembre
26
de
2012
le
Superintendencia
Financiera
deberán
informar
los
datos
hicieron
al
art.
594-‐1
del
E.T.
y
al
Art.
15
de
la
Ley
1429
de
de
quienes
hayan
recibido
ingresos
por
ventas
recaudadas
2010):
con
tarjetas
de
crédito
superiores
a
$10.00.000
(incluido
el
IVA).
Por
el
2011
el
tope
fue
igual.
Usarán
para
este
-‐
Sus
consumos
con
tarjetas
de
crédito
durante
el
año
reporte
el
mismo
formato
1024
versión
6
utilizado
en
los
2012
no
debieron
exceder
de
$72.937.000
(2.800
UVT
x
reportes
del
2011.
$26.049).
7.
Los
bancos,
demás
entidades
vigiladas
por
la
-‐Sus
compras
y
consumos
totales
en
el
año
2012
(en
Superintendencia
Financiera
y
los
fondos
de
empleados
efectivo,
más
tarjetas
de
crédito,
más
cheques,
más
deberán
informar
los
datos
de
a
quiénes
se
otorgó
tarjetas
débito,
o
permutas,
etc.)
no
debieron
exceder
de
préstamos
por
más
de
$20.000.000. Por
el
2011
el
tope
$72.937.000
(2.800
UVT
x
$26.049).
fue
igual.
Usarán
para
este
reporte
el
mismo
formato
1026
versión
6
que
se
usó
en
los
reportes
del
2011.
-‐El
valor
total
de
consignaciones
bancarias,
depósitos
e
inversiones
financieras
efectuadas
durante
el
año
2012,
8.
Los
bancos
y
demás
entidades
financieras
deberán
no
debió
exceder
de
$117.220.000
(4.500
UVT
x
$26.049).
informar
los
datos
de
quienes
presentaron
durante
el
2012
(al
menos
entre
enero
1
y
julio
8
de
2012)
unos
¿De
qué
manera
harán
la
entrega
de
los
archivos?
estados
financieros
de
años
anteriores
acompañados
de
En
primer
lugar,
es
importante
que
el
RUT
de
la
entidad
las
respectivas
declaraciones
de
renta
de
esos
años,
para
informante
refleje
la
responsabilidad
“14-‐informante
de
un
proceso
de
crédito,
pero
en
los
cuales
se
detectaba
que
exógena”.
la
utilidad
contable
antes
de
impuestos
excedía
en
más
de
un
40%
al
valor
de
la
renta
líquida
de
la
respectiva
Adicionalmente,
según
el
Art.
10
de
la
Resolución
111,
el
declaración,
o
que
el
patrimonio
neto
contable
excedía
en
representante
legal
de
la
entidad
reportante
está
obligado
más
de
un
40%
al
patrimonio
líquido
de
la
declaración
de
a
hacer
el
reporte
(tanto
inicial
como
de
las
posibles
renta
(Art.
623-‐1
del
E.T.
y
el
artículo
7
de
la
Resolución).
correcciones)
usando
los
“servicios
informáticos
| a c t u a l i c e s e . c o m 25
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
electrónicos”
de
la
DIAN
y
la
“firma
digital”
emitida
por
la
Último
dígito
Hasta
DIAN.
12
del
NIT
(sin
incluir
dígito
Además,
la
norma
indica
que
si
la
DIAN
lo
autoriza,
el
representante
legal
podría
usar
una
“firma
digital”
de
las
de
que
son
expedidas
por
entidades
distintas
a
la
DIAN,
verificación)
(ejemplo,
las
que
expide
Certicamara
S.A.;
ver
1
9
de
abril
de
2013
www.certicamara.com).
2
10
de
abril
de
2013
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
como
3
11
de
abril
de
2013
“daños
en
los
equipos”,
o
“pérdida
de
la
firma
digital”.
Si
se
4
12
de
abril
de
2013
pierde
dicha
“firma
digital”
o
si
cambian
al
representante
5
15
de
abril
de
2013
legal,
deben
pedir
el
cambio
mínimo
con
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
fecha
del
vencimiento
(parágrafo
Art.
6
16
de
abril
de
2013
11,
Resol.
111).
7
17
de
abril
de
2013
8
18
de
abril
de
2013
En
todo
caso,
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
9
19
de
abril
de
2013
del
año
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
“contingencia”
(art.
11
de
la
Resolución
111)
en
el
cual
se
0
22
de
abril
de
2013
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
Personas
jurídicas
(que
no
sean
grandes
la
DIAN,
el
reportante
tendría
que
llevar
los
archivos
contribuyentes):
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
en
Colombia
y
llevar
también
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
hacer
entonces
la
transmisión
desde
los
Últimos
dos
Fecha
mismos
equipos
de
la
DIAN.
Y
si
allí
tampoco
hay
Dígitos
del
NIT
servicios,
entonces
la
DIAN
emitirá
un
comunicado
(sin
incluir
dígito
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
días
hábiles
de
verificación)
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
extemporaneidad
en
el
proceso.
96
a
00
24
de
abril
de
2013
Plazos
91
a
95
25
de
abril
de
2013
El
plazo
para
hacer
el
reporte
número
8
de
los
que
86
a
90
26
de
abril
de
2013
alistamos
anteriormente
(sobre
estados
financieros
que
mostraban
diferencias
superiores
al
40%
con
la
81
a
85
29
de
abril
de
2013
declaración
de
renta
respectiva
en
los
procesos
de
76
a
80
30
de
abril
de
2013
solicitud
de
crédito,
art.
623-‐1
del
E.T.)
se
vencerá,
para
71
a
75
2
de
mayo
de
2013
cualquier
nit,
en
mayo
23
de
2013
(ver
Art.
39
del
Decreto
2634
de
diciembre
17
de
2012).
66
a
70
3
de
mayo
de
2013
61
a
65
6
de
mayo
de
2013
Para
los
demás
reportes,
el
art.
9
de
la
Resol.
111
volvió
a
56
a
60
7
de
mayo
de
2013
fijar
dos
calendarios
que
dependerán
de
si
la
entidad
informante,
para
la
fecha
en
que
entregará
la
información,
51
a
55
8
de
mayo
de
2013
es
o
no
un
“gran
contribuyente”
(responsabilidad
“13”
en
46
a
50
9
de
mayo
de
2013
el
RUT).
Al
respecto,
debe
tomarse
en
cuenta
la
41
a
45
10
de
mayo
de
2013
Resolución
XXX
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
contribuyentes”,
36
a
40
14
de
mayo
de
2013
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
ingresando
a
otras.
31
a
35
15
de
mayo
de
2013
26
a
30
16
de
mayo
de
2013
Tales
plazos
son:
21
a
25
17
de
mayo
de
2013
16
a
20
20
de
mayo
de
2013
Grandes
contribuyentes:
11
a
15
21
de
mayo
de
2013
06
a
10
22
de
mayo
de
2013
01
a
05
23
de
mayo
de
2013
12
Los
reportes
no
son
firmados
ni
por
“Contador”
ni
por
“Revisor
Fiscal”. Solo los firma el “Representante Legal”
26 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
2.2
Información
exigida
a
las
cámaras
de
“ARTÍCULO
15.
Deber
suministrar
información
por
parte
comercio
de
las
Cámaras
de
Comercio
y
el
Ministerio
de
Salud
y
Protección
Social
a
la
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
Art.
624
del
E.T.;
Resolución
112
de
octubre
31
Nacionales
(DIAN).
de
2012
1-‐
Por
parte
de
las
Cámaras
de
Comercio
en
relación
con
Nuevas
Pequeñas
Empresas
o
Pequeñas
Empresas
Preexistentes.
Las
Cámaras
de
Comercio
conformarán
el
¿A
quiénes
se
exigen
los
reportes
de
esta
resolución?
listado
de
las
empresas
inscritas
en
el
registro
mercantil
Cámaras
de
comercio
de
toda
Colombia,
sin
importar
que
cumplan
con
los
requisitos
de
activos
totales
y
número
ningún
criterio
en
especial.
de
trabajadores
que
las
identifica
como
pequeñas
empresas,
según
se
definen
en
el
artículo
segundo
de
la
Ley
1429
de
¿Qué
tipo
de
información
van
a
reportar
por
el
2012?
2010
en
concordancia
con
el
artículo
1°
del
presente
Datos
de
las
sociedades
(incluidas
dirección
y
código
de
Decreto,
e
igualmente
de
las
empresas
que
matriculadas
al
país)
que
se
hayan
creado
o
liquidado
durante
el
año
2012
amparo
de
la
Ley
1429
de
2010
se
inscribieron
o
renovaron
(sin
importar
el
tipo
de
sociedad
ni
su
capital
social).
su
matrícula
mercantil
antes
del
31
de
marzo
de
cada
año.
Cuando
se
trate
del
dato
de
las
sociedades
creadas
Las
Cámaras
de
Comercio,
a
través
de
Confecámaras
o
de
durante
el
año,
se
debe
identificar
a
los
socios
o
quien
haga
sus
veces,
enviarán
la
información
contenida
en
accionistas
con
sus
respectivos
aportes.
Si
son
socios
o
el
registro
anterior
a
la
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
accionistas
del
exterior,
se
les
identificará
con
el
NIT
con
Nacionales
DIAN,
en
los
términos
y
con
las
especificaciones
que
los
mismos
se
identifican
en
el
exterior
para
los
técnicas
que
determine
la
Dirección
de
Impuestos
y
efectos
del
impuesto
de
renta
de
sus
países.
Si
no
usan
NIT
Aduanas
Nacionales.”
en
ese
país,
entonces
se
reportarán
con
los
seudo-‐NITS
especiales
permitidos
por
la
DIAN
para
estos
casos,
los
Formato
a
utilizar
cuales
inician
en
444444001
y
pueden
avanzar
hasta
el
Usarán
para
este
reporte
los
mismos
formatos
1038
444449000. (versión
6)
y
1039
(versión
6)
que
se
usaron
en
los
reportes
del
2011.
Se
debe
advertir
que
en
el
caso
de
las
sociedades
distintas
de
las
anónimas,
esa
información
que
le
exigen
a
las
¿De
qué
manera
harán
la
entrega
de
los
archivos?
Cámaras
de
Comercio
sobre
socios
de
las
sociedades
En
primer
lugar,
es
importante
que
el
RUT
de
la
cámara
de
creadas,
y
el
dato
de
las
sociedades
liquidadas,
es
algo
que
comercio
refleje
la
responsabilidad
“14-‐informante
de
la
DIAN
ya
tiene
dentro
del
RUT
de
tales
sociedades
exógena”.
(véase
la
página
4
del
RUT
de
una
persona
jurídica).Por
tanto,
la
información
solo
le
es
útil
a
la
DIAN
si
la
sociedad
Además,
según
el
art.
6
de
la
Resolución
112,
el
creada
fue
una
“anónima”
pues
para
ese
tipo
de
representante
legal
de
la
Cámara
de
Comercio
queda
sociedades
en
el
RUT
solo
se
consignan
los
datos
de
los
obligado
a
hacer
el
reporte
(tanto
inicial
como
las
posibles
miembros
de
la
junta
directiva
(incluso,
en
el
caso
de
las
correcciones)
usando
los
“servicios
informáticos
sociedades
anónimas
simplificadas
S.A.S.,
estas
a
veces
no
electrónicos”
de
la
DIAN
y
la
“firma
digital”
emitida
por
la
tienen
juntas
directivas
y
por
tanto
el
RUT
no
le
figura
DIAN
(esta
información
no
requiere
ser
firmada
ni
por
ningún
dato
a
la
DIAN).
Además,
en
relación
con
las
contador
ni
por
revisor
fiscal).
Además,
la
norma
dice
que
sociedades
por
acciones,
no
importa
si
el
capital
suscrito
si
la
DIAN
lo
autoriza,
el
representante
legal
podría
usar
fue
pagado
o
no,
pues
lo
que
reporta
la
Cámara
es
el
dato
una
“firma
digital”
de
las
que
son
expedidas
por
entidades
del
“capital
suscrito”
sin
importar
si
este
se
pagó
o
no.
distintas
a
la
DIAN
(ejemplo,
las
que
expide
Certicamara
S.A.;
ver
www.certicamara.com.co).
En
cuanto
al
dato
de
las
sociedades
que
se
liquidan
durante
el
año,
esa
información
le
servirá
a
la
DIAN
para
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
de
darse
cuenta
de
si
estas
han
cumplido
o
no
con
el
proceso
“daños
en
los
equipos”,
o
de
“pérdida
de
la
firma
digital”.
de
cancelar
el
RUT,
ya
que
antes
de
cancelarlo
deben
Si
se
pierde
dicha
“firma
digital”,
deben
pedir
un
cambio
cumplir
con
todas
las
obligaciones
tributarias
sustanciales
mínimo
con
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
fecha
del
y
formales
que
les
correspondan.
El
proceso
de
vencimiento
(parágrafo
art.
7
Resolución
112).
cancelación
del
RUT
se
realiza
según
lo
indicado
en
el
art.
11
del
Decreto
2788
de
agosto
de
2004,
modificado
con
el
En
todo
caso
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
del
art.
5
del
Decreto
2645
de
julio
de
2011.
año
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
“contingencia”
(art.
7
en
la
Resolución
112)
en
el
cual
se
Además,
es
importante
comentar
que
hasta
la
fecha
no
se
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
conoce
la
forma
como
las
Cámaras
de
Comercio
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
entregarían
a
la
DIAN
otro
reporte
especial
contenido
en
la
DIAN,
el
reportante
tendría
que
llevar
los
archivos
el
art.
15
del
Decreto
4910
de
diciembre
26
de
2011,
el
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
cual
se
les
exige
para
controlar
a
las
personas
naturales
y
en
Colombia
y
llevar
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
jurídicas
que
se
inscriban
en
las
Cámaras
de
Comercio
hacer
la
transmisión
desde
los
mismos
equipos
de
la
diciendo
que
se
acogen
a
los
beneficios
de
pequeñas
DIAN.
Y
si
allí
tampoco
hay
servicios,
la
DIAN
emitirá
un
empresas
de
la
Ley
1429.
Ese
Art.
15
del
Decreto
4910
de
comunicado
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
2011
dice:
días
hábiles
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
extemporaneidad
en
el
proceso.
| a c t u a l i c e s e . c o m 27
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
digital de las que son expedidas por entidades distintas a
la DIAN (ejemplo las que expide Certicamara S.A.; ver
Plazos www.certicamara.com.co).
El plazo para este reporte se vencerá, para cualquier
número de NIT que tenga la cámara de comercio, en fecha Para la transmisión virtual no se aceptan excusas de
mayo 23 de 2013 (ver Art. 39 del Decreto 2634 de “daños en los equipos”, o de “pérdida de la firma digital”.
diciembre 17 de 2012). Si se pierde dicha “firma digital”, deben pedir un cambio
como mínimo con tres días hábiles de anticipación a la
2.3 Información exigida a las bolsas de fecha del vencimiento (parágrafo art. 7 Resolución 113).
valores y comisionistas de bolsa
En todo caso, y al igual que lo sucedido con los reportes
del 2011, la DIAN incluyó un artículo denominado
Arts. 625 y 628 del E.T.; Resolución 113 de 2012 “contingencia” (art. 6 de la Resolución 113), en el cual se
indica que si para la fecha de entrega virtual de los
reportes se presentan problemas técnicos con el portal de
¿A quiénes se exigen los reportes de esta resolución?
la DIAN, el reportante deberá llevar los archivos
Bolsas de valores de Colombia, y personas jurídicas que
físicamente en una USB hasta cualquier sede de la DIAN
funcionan como comisionistas de bolsa, ambos sin
en Colombia y el archivo de la “firma digital” para hacer la
importar ningún criterio en especial.
transmisión desde los mismos equipos de la DIAN. Si allí
tampoco hay servicios, la DIAN emitirá un comunicado
¿Qué tipo de información van a reportar por el 2012?
avisando de ello y el informante tendrá ocho días hábiles
Las bolsas de valores deberán reportar los datos
más para hacer la entrega del reporte sin que se configure
(incluidas direcciones) de la totalidad de los
extemporaneidad en el proceso.
comisionistas inscritos en la bolsa y el valor acumulado de
las transacciones realizadas por ellos en la bolsa durante
el 2012 (sin importar su monto). Se reporta también la
Plazos
comisión pagada al comisionista y la retención que le
El plazo para el reporte de las bolsas de valores (art. 625
practicó la bolsa. Usarán para este reporte el mismo
del E.T.) vencerá, para cualquier número de NIT, en fecha
formato 1041 versión 6 que se usó en los reportes del
mayo 23 de 2013 (ver Art. 39 del Decreto 2634 de
2011.
diciembre 17 de 2012).
Las personas jurídicas comisionistas de bolsa reportarán
Para los reportes de las comisionistas de bolsa, el art. 4 de
los datos (incluidos dirección y código del país de
la Resolución 113 volvió a fijar dos calendarios que
residencia) de las personas o entidades que efectuaron
dependerán de si la entidad informante, para la fecha en
durante el 2012, y a través del respectivo comisionista,
que entregará la información, es o no un “gran
enajenaciones o adquisiciones de acciones y demás
contribuyente” (responsabilidad “13” en el rut. Al
papeles transados en bolsa cuando el valor acumulado en
respecto, debe tomarse en cuenta la Resolución XXX de
el año en cabeza de una misma persona o entidad sea
diciembre xx de 2012 con la cual se actualizó la lista de
superior a $10.000.000 (por el 2011 el tope fue igual).
entidades “grandes contribuyentes”, retirando a muchas
Usarán para este reporte el mismo formato 1042 versión
de la lista e ingresando a otras.
7 que se usó en los reportes del 2011. Si la comisionista
tuviese que reportar a terceros domiciliados en el
Tales plazos son:
exterior, en ese caso los identificaría con el NIT con que
ese tercero se identifica en el exterior para efectos del
Grandes contribuyentes:
impuesto de renta de esos países. Y si no usan NIT en ese
país, entonces se podrán usar los seudonits diseñados por
la DIAN que empiezan en 444444001 y que pueden Último dígito del Hasta
avanzar hasta 444449000. NIT (sin incluir
dígito de
¿De qué manera harán la entrega de los archivos? verificación)
En primer lugar, es importante que el RUT de la entidad
informante refleje la responsabilidad “14-‐informante de 1 9 de abril de 2013
exógena”. 2 10 de abril de 2013
3 11 de abril de 2013
Adicionalmente, según el art. 5 de la Resolución 113, el
4 12 de abril de 2013
representante legal de la entidad reportante queda
obligado a hacer el reporte (tanto inicial como las posibles 5 15 de abril de 2013
correcciones) usando los “servicios informáticos 6 16 de abril de 2013
electrónicos” de la DIAN y la firma digital emitida por la 7 17 de abril de 2013
DIAN (esta información no es avalada ni por contador ni
por revisor fiscal). Además, la norma dice que si la DIAN lo 8 18 de abril de 2013
autoriza, el representante legal podría usar una firma 9 19 de abril de 2013
28 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
0 22 de abril de 2013
Formatos a utilizar
No aplica.
Personas jurídicas (que no sean grandes
contribuyentes):
Plazos
En los decretos sobre plazos que el gobierno expide al fin
Últimos dos dígitos Fecha del año no se fijan plazos para este reporte, pero podría
del NIT (sin incluir asimilarse a los otros vencimientos que se mencionan en
dígito de dicho decreto, a saber, en mayo de 2013 (ver Art. 39 del
verificación) Decreto 2634 de diciembre 17 de 2012).
2.5 Información exigida a Registraduría
96 a 00 24 de abril de 2013
Nacional del Estado Civil
91 a 95 25 de abril de 2013
86 a 90 26 de abril de 2013 Art. 627 del E.T.; Resolución 114 de 2012
81 a 85 29 de abril de 2013
76 a 80 30 de abril de 2013
71 a 75 2 de mayo de 2013 ¿A quiénes se exigen los reportes de esta resolución?
A la Registraduría Nacional del Estado Civil.
66 a 70 3 de mayo de 2013
61 a 65 6 de mayo de 2013 ¿Qué tipo de información van a reportar por el 2012?
56 a 60 7 de mayo de 2013 Información de las cédulas de personas fallecidas durante
51 a 55 8 de mayo de 2013 el 2012. Para entender por qué le es útil a la DIAN este
dato, es importante conocer lo que establecen los Arts.
46 a 50 9 de mayo de 2013 650 y 791 del E.T.
41 a 45 10 de mayo de 2013
36 a 40 14 de mayo de 2013 En esas normas se dice lo siguiente:
31 a 35 15 de mayo de 2013
“ARTICULO 650. SANCIÓN POR USO FRAUDULENTO DE
26 a 30 16 de Mayo de 2013 CEDULAS. El contribuyente o responsable que utilice
21 a 25 17 de Mayo de 2013 fraudulentamente en sus informaciones tributarias cédulas
16 a 20 20 de Mayo de 2013 de personas fallecidas o inexistentes, será denunciado como
autor de fraude procesal.
11 a 15 21 de Mayo de 2013
06 a 10 22 de Mayo de 2013 La Administración Tributaria desconocerá los costos,
01 a 05 23 de Mayo de 2013 deducciones, descuentos y pasivos patrimoniales cuando la
identificación de los beneficiarios no corresponda a cédulas
vigentes, y tal error no podrá ser subsanado
2.4 Información exigida a las EPS, fondos de posteriormente, a menos que el contribuyente o responsable
pensiones, Sena, ICBF y cajas de pruebe que la operación se realizó antes del fallecimiento
compensación de la persona cuya cédula fue informada, o con su sucesión.”
Art. 626 del E.T.; No se expidió resolución “ARTICULO 791. DE LAS TRANSACCIONES EFECTUADAS
CON PERSONAS FALLECIDAS. La Administración Tributaria
desconocerá los costos, deducciones, descuentos y pasivos
patrimoniales cuando la identificación de los beneficiarios
¿A quiénes se exigen los reportes de esta resolución? no corresponda a cédulas vigentes, y tal error no podrá ser
EPS, fondos de pensiones, Sena, ICBF y cajas de subsanado posteriormente, a menos que el contribuyente o
compensación. responsable pruebe que la operación se realizó antes del
fallecimiento de la persona cuya cédula fue informada, o
¿Qué tipo de información van a reportar por el 2012? con su sucesión.”
Relación de quienes no se encuentren a paz y salvo por
concepto de aportes a tales entidades. Por causa de este Por consiguiente, si los reportantes de la información
reporte, se entiende entonces por qué la DIAN, en el exógena de la Resolución 117 (donde se informa sobre
reporte del literal “e” del art. 631 del E.T. (artículo 4 de la beneficiarios de costos y gastos del 2012, o de IVA
Resolución 117) pidió que la entidad o persona descontables del 2012, o de pasivos a diciembre 31 de
informante reporte el total de pagos a las entidades de 2012) llegan a reportar datos con cédulas que según la
seguridad social y parafiscales, incluido el aporte del Registraduría pertenecen a personas fallecidas, en ese
trabajador. Con un reporte en esas condiciones se podrá caso se les puede iniciar un proceso por fraude. La única
hacer el cruce de información con el que entregan explicación aceptable sería que la operación la hayan
directamente las entidades de la seguridad social y hecho con la persona natural antes de fallecer; o que los
parafiscales. familiares de la persona fallecida no hicieron la
| a c t u a l i c e s e . c o m 29
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
liquidación
de
la
sucesión
y
por
ello
las
operaciones,
hasta
ante
la
notaría,
sin
importar
su
cuantía
(se
reporta
que
se
liquide
la
sucesión,
se
siguen
haciendo
con
la
entonces
operaciones
desde
$1
en
adelante).13
El
notario
cédula
del
fallecido
(sucesión
ilíquida).
reporta
los
datos
de
todos
los
que
participaron
en
la
operación
(los
compradores
principales
y
secundarios
y
Formatos
a
utilizar
también
los
vendedores
principales
y
secundarios),
el
Se
usará
para
este
reporte
el
mismo
formato
1028
versión
monto
de
la
operación
y
la
retención
en
la
fuente
que
al
7
utilizado
en
los
reportes
del
2011.
notario
le
haya
tocado
practicar
al
vendedor
o
vendedores.
¿De
qué
manera
harán
la
entrega
de
los
archivos?
En
primer
lugar,
es
importante
que
el
RUT
de
la
Formato
a
utilizar
Registraduría
refleje
la
responsabilidad
“14-‐informante
Usarán
el
mismo
formato
1032
versión
8
que
se
usó
para
de
exógena”.
los
reportes
del
2011.
Además,
en
la
columna
donde
se
reportan
los
“Códigos
de
los
actos
sujetos
a
registro”,
los
Adicionalmente,
según
el
art.
4
de
la
Resolución
114,
el
notarios
tendrán
que
utilizar
los
códigos
que
fueron
Registrador
Nacional
del
Estado
Civil
queda
obligado
a
definidos
en
la
Resolución
7144
de
agosto
6
de
2012
hacer
el
reporte
(tanto
inicial
como
las
posibles
expedida
por
la
Superintendencia
de
Notariado
y
Registro.
correcciones)
usando
los
“servicios
informáticos
electrónicos
de
la
DIAN
y
la
“firma
digital”
emitida
por
la
En
el
formato
1032
el
notario
solo
debe
reportar
los
DIAN.
Además,
la
norma
dice
que
si
la
DIAN
lo
autoriza,
el
valores
que
por
retenciones
en
la
fuente
a
título
de
renta
Registrador
podría
usar
una
“firma
digital”
de
las
que
son
llevaba
cada
mes
al
renglón
37
del
formulario
350
para
expedidas
por
entidades
distintas
a
la
DIAN
(ejemplo
las
declaraciones
mensuales
de
retenciones
en
la
fuente.
Pero
que
expide
Certicamara
S.A.;
ver
todos
los
demás
valores
de
retención
distintos,
ya
sea
a
www.certicamara.com)
título
de
renta
o
de
IVA
o
de
timbre,
los
reportarán
en
el
formato
1001
a
que
hace
referencia
el
artículo
4
de
la
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
de
Resolución
117,
pues
también
lo
deben
presentar
todos
“daños
en
los
equipos”,
o
de
pérdida
de
la
“firma
digital”.
los
que
hayan
sido
agentes
de
retención
durante
el
2012
Si
se
pierde
dicha
“firma
digital”,
deben
pedir
un
cambio
(entre
ellos
los
notarios).
Por
tanto,
en
el
formato
1001
se
como
mínimo
con
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
reportarán
las
demás
retenciones
que
como
persona
fecha
del
vencimiento
(parágrafo
art.
5
Resolución
114).
natural
haya
practicado
durante
el
2012,
pero
distintas
a
las
ya
reportadas
en
el
formato
1032
(reportaría
por
En
todo
caso,
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
ejemplo,
las
retenciones
de
IVA
al
régimen
simplificado
del
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
pues
el
notario
es
un
responsable
del
régimen
común).
“contingencia”
(art.
5
de
la
Resolución
114),
en
el
cual
se
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
¿De
qué
manera
harán
la
entrega
de
los
archivos?
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
En
primer
lugar,
es
importante
que
el
RUT
del
notario
la
DIAN,
el
reportante
deberá
llevar
los
archivos
refleje
la
responsabilidad
“14-‐informante
de
exógena”.
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
en
Colombia
y
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
hacer
la
Según
el
art.
5
de
la
Resolución
115,
el
notario
queda
transmisión
desde
los
mismos
equipos
de
la
DIAN.
Si
allí
obligado
a
hacer
el
reporte
(tanto
inicial
como
las
posibles
tampoco
hay
servicios,
la
DIAN
emitirá
un
comunicado
correcciones)
usando
los
“servicios
informáticos
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
días
hábiles
electrónicos”
de
la
DIAN
y
la
“firma
digital”
expedida
por
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
la
DIAN.
Además,
la
norma
establece
que
si
la
DIAN
lo
extemporaneidad
en
el
proceso.
autoriza,
el
notario
podría
usar
una
“firma
digital”
de
las
que
son
expedidas
por
entidades
distintas
a
la
DIAN
Plazos
(ejemplo,
las
que
expide
Certicamara
S.A.;
ver
De
acuerdo
con
el
artículo
3
de
la
Resolución
114,
el
plazo
www.certicamara.com.co).
Téngase
presente
que
si
el
vencería
el
1
de
marzo
de
2013.
Esa
misma
fecha
está
notario
ya
tiene
firma
digital
por
hallarse
obligado
a
confirmada
en
el
Art.
39
del
Decreto
2634
de
diciembre
17
presentar
sus
declaraciones
tributarias
viftualmente
(art.
de
2012
con
el
que
se
fijaron
algunos
vencimientos
de
1
Resolución
DIAN
12761
de
diciembre
de
2011),
obligaciones
tributarias
para
el
año
2013.
entonces
con
esa
misma
firma
digital
deberá
presentar
sus
reportes
de
información
exógena
2012.
Además,
la
información
que
entregue
el
notario
solo
se
rá
firmada
por
2.6
Información
exigida
a
notarios
13
Si
el
Notario
tiene
que
reportar
a
terceros
domiciliados
en
el
Art.
629
del
E.T.;
Resolución
115
de 2012
exterior,
en
ese
caso
la
Resolución
115
da
a
entender
que
ese
tercero
siempre
se
tendrá
que
reportar
con
el
nit
con
se
identifica
¿A
quiénes
se
exigen
los
reportes
de
esta
Resolución?
en
el
exterior,
pues
en
el
art.
8
de
la
Resolución
se
dice
que
para
A
todos
los
notarios
de
Colombia,
sin
importar
ningún
reportar
a
los
terceros
del
exterior
solo
se
usará
el
tipo
de
criterio
en
especial.
documento
“42.
Tipo
de
documento
extranjero”
(cuando
se
conoce
el
nit
con
que
ese
tercero
se
identifica
en
el
exterior)
y
ya
no
se
incluye
el
tipo
de
documento
“43.
Sin
identificación
del
exterior
o
¿Qué
tipo
de
información
van
a
reportar
por
el
2012?
para
uso
definido
por
la
DIAN”,
el
cual
se
usa
cuando
no
se
conoce
Datos
de
las
personas
o
entidades
que
durante
el
año
ese
Nit
y
se
permitía
usar
los
seudonits
444444001
a
444449000.
2012
hayan
efectuado
enajenaciones
de
bienes
o
derechos
30 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
él , pues no necesita firmas adicionales de contador.
Para la transmisión virtual no se aceptan excusas de
“daños en los equipos”, o de “pérdida de la firma digital”. 2.7 Información exigida a tipógrafos
Si se pierde dicha firma digital, deben pedir un cambio elaboradores de facturas de venta o
como minimo con tres días hábiles de anticipación a la documentos equivalentes
fecha del vencimiento (parágrafo art. 6 Resolución 115).
Art. 629-‐1 del E.T.; Resolución 116 de 2012
En todo caso, y al igual que lo sucedido con los reportes
del 2011, la DIAN incluyó un artículo denominado
“contingencia” (art. 6 en la Resolución 115), en el cual se
¿A quiénes se exigen los reportes de esta resolución?
indica que si para la fecha de entrega virtual de los
A todas las empresas de tipografía (de personas jurídicas
reportes se presentan problemas técnicos con el portal de
o de personas naturales) que sin importar su nivel de
la DIAN, el reportante deberá llevar los archivos
ingresos o patrimonio en diciembre del año anterior (en
físicamente en una USB hasta cualquier sede de la DIAN
este caso a diciembre de 2011) hayan efectuado durante
en Colombia y el archivo de la “firma digital” para hacer la
el 2012 trabajos de elaboración de facturas de venta o
transmisión desde los mismos equipos de la DIAN. Si allí
documentos equivalentes a factura.
tampoco hay servicios, la DIAN emitirá un comunicado
avisando de ello y el informante tendrá ocho días hábiles
¿Qué tipo de información van a reportar por el 2012?
más para hacer la entrega del reporte sin que se configure
Los datos de sus clientes atendidos durante 2012 (sin
extemporaneidad en el proceso.
incluir direcciones) y los datos de las facturas que les
tipografiaron (el rango de numeración tipografiada, el
número de la resolución de autorización de facturación
Plazos
con la que se autorizó por parte de la DIAN dicha
Según el artículo 4 de la Resolución 115, los plazos
numeración de las facturas, y la fecha en que se hizo el
dependen de los dos últimos dígitos del NIT del notario.
trabajo de impresión). Además, si el trabajo de tipografía
Tales plazos son:
de facturación se le hizo a una persona del régimen
simplificado, la casilla donde se le informaría el “número
de resolución de autorización de la numeración” se
Últimos dos Fecha diligenciaría con un cero (ver parágrafo del Art. 2 de la
Dígitos del NIT Resolución 116). Toda esa información la debió ir
(sin incluir dígito recopilando a lo largo del año la tipografía pues así se lo
de verificación) exige el art. 618-‐2 del E.T.
96 a 00 24 de abril de 2013 Con este reportes la DIAN podrá confirmar que los
91 a 95 25 de abril de 2013 clientes de la tipografía solo han mandado a imprimir las
86 a 90 26 de abril de 2013 facturas en papel con los mismos números de facturación
que solicitaron ante la DIAN cuando diligenciaron el
81 a 85 29 de abril de 2013
formulario 1302, y que la resolución de autorización de
76 a 80 30 de abril de 2013 numeración que le entregaron a la tipografía sí es la
71 a 75 2 de mayo de 2013 misma que la DIAN les había emitido. El número de la
66 a 70 3 de mayo de 2013 resolución de autorización y los datos del tipógrafo deben
ser visibles en el cuerpo de las facturas impresas en papel
61 a 65 6 de mayo de 2013 (Resolución 3878 de 1996). En las facturas impresas con
56 a 60 7 de mayo de 2013 software de facturación no se requiere llevar ningún
51 a 55 8 de mayo de 2013 documento ante los tipógrafos, pues el propio software de
la empresa debe imprimir el número de resolución de
46 a 50 9 de mayo de 2013
autorización de numeración dentro de las facturas (ver
41 a 45 10 de mayo de 2013 art. 617 del E.T.)
36 a 40 14 de mayo de 2013
31 a 35 15 de mayo de 2013 Formatos a utilizar
Utilizarán el mismo formato 1037 versión 7 utilizado en
26 a 30 16 de mayo de 2013 los reportes del año 2011.14.
21 a 25 17 de mayo de 2013
16 a 20 20 de mayo de 2013 ¿De qué manera harán la entrega de los archivos?
En primer lugar, es importante que el RUT de persona
11 a 15 21 de mayo de 2013
jurídica de la tipografía de persona jurídica, o el RUT del
06 a 10 22 de mayo de 2013
01 a 05 23 de mayo de 2013 14En el formato 1037 no existe la casilla “tipo de documento”, pues
se entiende que todo cliente tiene que contar con NIT expedido por
la DIAN; por tanto, a los terceros incluidos en dicho formato se les
deberá reportar con ese NIT; sin embargo, no es obligatorio
diligenciar el dato del dígito de verificación de dicho NIT.
| a c t u a l i c e s e . c o m 31
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
tipógrafo
persona
natural,
reflejen
la
responsabilidad
“14-‐ 31
a
35
15
de
mayo
de
2013
informante
de
exógena”.
26
a
30
16
de
mayo
de
2013
Según
el
art.
4
de
la
Resolución
116,
tanto
los
21
a
25
17
de
mayo
de
2013
representantes
legales
de
las
tipografías
personas
16
a
20
20
de
mayo
de
2013
jurídicas
como
el
tipógrafo
persona
natural
están
otra
vez
11
a
15
21
de
mayo
de
2013
obligados
a
entregar
el
reporte
(tanto
inicial
como
las
06
a
10
22
de
mayo
de
2013
posibles
correcciones)
únicamente
de
forma
virtual
usando
los
“servicios
informáticos
electrónicos”
de
la
01
a
05
23
de
mayo
de
2013
DIAN
y
la
“firma
digital”
expedida
por
la
DIAN
(por
tal
razón
es
un
error
lo
escrito
en
el
parágrafo
5
del
art.
5
de
la
Resolución
cuando
insinúa
que
todavía
es
posible
la
2.8.
Información
exigida
a
jueces
civiles
“presentación
presencial”).
Esta
información
no
es
avalada
ni
por
contador
ni
por
revisor
fiscal.
Además,
la
norma
Art.
630
del
E.T.
No
se
expidió resolución.
dice
que
si
la
DIAN
lo
autoriza,
el
reportante
podría
usar
una
firma
digital
de
las
que
son
expedidas
por
entidades
distintas
a
la
DIAN
(ejemplo
las
que
expide
Certicamara
S.A.;
ver
www.certicamara.com.co).
¿A
quiénes
les
corresponde
hacer
el
reporte?
A
todos
los
jueces
civiles
de
Colombia,
sin
importar
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
de
ningún
criterio
en
especial.
“daños
en
los
equipos”,
o
de
pérdida
de
la
“firma
digital”.
Si
se
pierde
dicha
firma
digital,
deben
pedir
un
cambio
Tipo
de
información
que
reportaron
por
el
2012
como
mínimo
con
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
Los
datos
de
quienes
suscribieron
títulos
valores
y
que
fecha
del
vencimiento
(parágrafo
art.
6
Resolución
116).
hayan
sido
presentados
ante
el
juez
durante
el
2012
en
un
proceso
ejecutivos
de
“mayor
cuantía”
(los
que
superen
En
todo
caso,
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
90
salarios
mínimos
mensuales
vigentes;
ver
art.
19
del
del
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
Código
Civil).
Esto
sirve
para
que
la
DIAN
rastree
la
“contingencia”
(art.
6
en
la
Resolución
116),
en
el
cual
se
responsabilidad
de
las
partes
frente
al
impuesto
de
timbre
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
(art.
519
y
siguientes
del
E.T.).
Al
respecto,
recuérdese
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
que
el
impuesto
de
timbre
solo
se
generó
sobre
los
la
DIAN,
el
reportante
deberá
llevar
los
archivos
documentos
firmados
hasta
diciembre
el
2009,
pues
a
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
partir
del
2010
la
tarifa
del
impuesto
de
timbre
quedó
en
Colombia
y
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
hacer
la
fijada
en
0%.
Además,
en
el
fallo
de
marzo
3
de
2011
del
transmisión
desde
los
mismos
equipos
de
la
DIAN.
Si
allí
Consejo
de
Estado
para
el
expediente
17443
se
determinó
tampoco
hay
servicios,
la
DIAN
emitirá
un
comunicado
que
la
tarifa
del
0%
se
tiene
que
aplicar
a
los
pagos
de
los
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
días
hábiles
contratos
de
cuantía
indeterminada
que
se
firmaron
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
desde
antes
del
2010
pero
que
se
sigan
ejecutando
extemporaneidad
en
el
proceso.
después
del
2010
(ver
también
conceptos
DIAN
040374
Jun.
de
2011
y
081013
de
Oct.
de
2011)
Plazos
Según
el
art.
3
de
la
Resolución
116,
los
plazos
(sin
importar
si
se
trata
de
una
tipografía
de
persona
jurídica
o
Formatos
a
utilizar
una
tipografía
de
persona
natural)
se
vencerán,
según
los
No
aplica.
dos
últimos
dígitos
del
NIT
del
reportante,
así:
¿De
qué
manera
hacen
la
entrega
de
los
archivos?
Se
entendería
que
sería
en
forma
únicamente
presencial
Últimos
dígitos
Fecha
llevando
el
“oficio”
elaborado
por
el
juez,
tal
como
lo
96
a
00
24
de
abril
de
2013
menciona
el
art.
630
del
E.T.
(ver
Concepto
DIAN
048967
91
a
95
25
de
abril
de
2013
de
julio
21
de
2005).
86
a
90
26
de
abril
de
2013
Plazos
81
a
85
29
de
abril
de
2013
El
juez
hace
el
reporte
cada
vez
que
se
inicie
el
proceso
76
a
80
30
de
abril
de
2013
ejecutivo.
71
a
75
2
de
mayo
de
2013
2.9.
Información
exigida
a
grupos
66
a
70
3
de
mayo
de
2013
empresariales
61
a
65
6
de
mayo
de
2013
56
a
60
7
de
mayo
de
2013
Art.
631-‐1
del
E.T.;
Resolución
118
de
2012
51
a
55
8
de
mayo
de
2013
46
a
50
9
de
mayo
de
2013
41
a
45
10
de
mayo
de
2013
¿A
quiénes
se
exigen
los
reportes
de
esta
resolución?
36
a
40
14
de
mayo
de
2013
A
la
persona
jurídica
(con
ánimo
de
lucro
o
sin
él),
o
a
la
32 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
persona
natural
comerciante,
que
al
cierre
del
año
2012
¿De
qué
manera
harán
la
entrega
de
los
archivos?
tenga
la
condición
de
“matriz”
(socio
o
accionista
En
primer
lugar,
es
importante
que
el
RUT
de
la
entidad
o
mayoritario)
dentro
de
cualquier
“grupo
empresarial”15
persona
informante
refleje
la
responsabilidad
“14-‐
informante
de
exógena”.
En
caso
de
que
la
matriz
sea
una
entidad
del
exterior
que
no
tiene
sucursales
en
Colombia,
el
art.
2
establece
que
el
Según
el
art.
7
de
la
Resolución
118,
el
representante
legal
informe
lo
hará
la
subordinada
en
Colombia
que
tenga
de
la
entidad
reportante
o
la
persona
natural
comerciante
mayor
patrimonio
neto
contable
a
diciembre
31
de
2012
reportante,
están
obligados
a
hacer
el
reporte
(tanto
dentro
del
grupo
empresarial.
inicial
como
las
posibles
correcciones)
usando
los
“servicios
informáticos
electrónicos”
de
la
DIAN
y
la
Además,
es
importante
destacar
que
en
el
Art.
3
de
la
“firma
digital”
emitida
por
la
DIAN.
Esta
información
no
es
Resolución
118
se
dispuso
que
solo
si
la
matriz
del
grupo
avalada
ni
por
contador
ni
por
revisor
fiscal.
Además,
la
empresarial
es
una
persona
jurídica
de
naturaleza
no
norma
dice
que
si
la
DIAN
lo
autoriza,
se
podrá
usar
una
societaria
(por
ejemplo,
una
fundación
o
agremiación),
o
“firma
digital”
de
las
que
son
expedidas
por
entidades
si
la
matriz
es
una
persona
natural
no
comerciante,
en
distintas
a
la
DIAN
(ejemplo,
las
que
expide
Certicamara
esos
casos
el
reporte
lo
haría
la
subordinada
con
mayor
S.A.;
ver
www.certicamara.com.co).
patrimonio
neto
contable
a
diciembre
31
de
2012
dentro
del
grupo
empresarial.
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
de
“daños
en
los
equipos”,
o
de
pérdida
de
la
“firma
digital”.
En
todo
caso,
si
la
matriz
es
una
sociedad
comercial
que
a
Si
se
pierde
dicha
“firma
digital”,
deben
pedir
un
cambio
diciembre
31
de
2012
se
encuentra
en
estado
de
como
mínimo
con
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
liquidación,
es
claro
que
su
único
propósito
será
el
de
fecha
del
vencimiento
(parágrafo
art.
8
Resolución
118).
vender
sus
activos
lo
más
rápido
posible
para
pagar
sus
pasivos
(ver
arts.
218
a
222
del
Código
de
Comercio).
Por
En
todo
caso,
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
consiguiente,
en
la
contabilidad
de
esa
sociedad
matriz
del
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
sus
“inversiones
en
acciones
o
cuotas”
ya
no
se
tomarían
“contingencia”
(art.
8
de
la
Resolución
118)
en
el
cual
se
como
inversiones
permanentes
sino
temporales,
es
decir,
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
que
las
piensa
vender
en
menos
de
un
año
(ver
inciso
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
segundo
del
art.
61
del
Decreto
2649
de
1993).
Si
ese
es
el
la
DIAN,
el
reportante
deberá
llevar
los
archivos
caso,
esa
sociedad
matriz,
por
aplicación
de
lo
indicado
en
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
el
art.
122
del
Decreto
2649
de
1993,
no
está
obligada
a
en
Colombia
y
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
hacer
la
consolidar
los
estados
financieros
del
grupo
empresarial
y
transmisión
desde
los
mismos
equipos
de
la
DIAN.
Si
allí
por
consiguiente
queda
exonerada
de
hacer
este
reporte.
tampoco
hay
servicios,
la
DIAN
emitirá
un
comunicado
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
días
hábiles
¿Qué
tipo
de
información
van
a
reportar
por
el
2012?
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
Las
personas
o
entidades
matrices
de
los
grupos
extemporaneidad
en
el
proceso.
empresariales
deben
enviar,
a
más
tardar
el
30
de
junio
de
2013,
los
datos
de
los
estados
financieros
consolidados
Plazos
contables
a
diciembre
31
de
2012
del
grupo
empresarial.
Según
el
art.
5
de
la
Resolución
118,
para
todos
los
reportantes,
sin
importar
si
es
una
entidad
o
una
persona
También
deben
detallar
quiénes
son
las
entidades
natural
y
sin
importar
el
NIT,
el
plazo
vencería
en
junio
subordinadas
nacionales
y
las
subordinadas
del
exterior
30
de
2013.
Esa
misma
fecha
está
ratificada
en
el
Art.
39
(a
las
del
exterior
debe
identificárselas
con
el
NIT
con
que
del
Decreto
2634
de
diciembre
17
de
2012
en
el
cual
se
las
mismas
se
identifican
en
el
exterior
para
efectos
del
fijaron
plazos
para
obligaciones
tributarias
a
cumplirse
impuesto
de
renta
de
sus
países.;
si
no
usan
NIT
en
ese
durante
el
2013.
país,
entonces
se
reportarán
con
los
seudonits
especiales
permitidos
por
la
DIAN
para
estos
casos
los
cuales
inician
en
444444001
y
pueden
avanzar
hasta
el
444449000)
Formatos
a
utilizar
Se
utilizarán
los
mismos
formatos
1034
(versión
6),
1035
(versión
6)
y
1036
(Versión
7)
utilizados
en
los
reportes
del
año
2011.
15 Los grupos empresariales son los que cumplen las condiciones
mencionadas en los artículos 28 y siguientes de la ley 222 de 1995,
y deben hacer figurar la inscripción de dicho grupo empresarial en
el registro mercantil de todas las sociedades que componen dicho
grupo. Además, y de acuerdo con las sentencias del Consejo de
Estado 15309 de mayo de 2007, 15626 de septiembre de 2007 y
17236 de septiembre de 2009, la DIAN ya no puede exigirles la
información a los simples grupos económicos, como pretendió
hacerlo hasta los reportes del año gravable 2006.
| a c t u a l i c e s e . c o m 33
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
III
Análisis
a
la
información
exigida
por
el
año
gravable
2012
a
contribuyentes
y
no
contribuyentes
de
los
impuestos
administrados
por
la
DIAN
Artículo
631
del
E.T.
Resolución
117
de
octubre
31
de
2012.
Información
sobre
la
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
año
gravable
2012,
declaraciones
de
IVA
del
2012
y
declaraciones
de
retención
en
la
fuente
del
2012.
Obligación
adicional
de
entregar
información
del
art.
631-‐3,
información
con
relevancia
tributaria,
formato
1732.
que
emplearon
para
el
registro
de
sus
ventas
(literales
“l”
Como
lo
establece
el
título
del
artículo
631
del
E.T.,
esta
y
“m”).
información
es
solicitada
para
hacer
“cruces
de
información”
entre
los
contribuyentes
y
no
El
texto
oficial
de
ese
artículo,
con
la
versión
que
tuvo
contribuyentes
de
los
impuestos
nacionales
hasta
diciembre
26
de
2012
(es
decir,
hasta
antes
de
ser
administrados
por
la
DIAN
(renta,
retenciones
en
la
modificado
con
el
Art.
139
de
la
Ley
de
Reforma
fuente,
IVA).
En
la
práctica,
equivale
a
enviarle
a
la
DIAN
Tributaria
1607
de
esa
fecha)
mencionaba
lo
siguiente17:
los
“anexos”
de
las
declaraciones
tributarias
del
año
gravable
2012
para
que
dicha
entidad
efectúe
todos
los
“ARTICULO
631.
PARA
ESTUDIOS
Y
CRUCES
DE
cruces
de
información
entre
los
“anexos”
de
todos
los
que
INFORMACIÓN.
Sin
perjuicio
de
lo
dispuesto
en
el
artículo
terminen
siendo
informantes,
o
para
rastrear
la
obligación
684
y
demás
normas
que
regulan
las
facultades
de
la
de
declarar
renta
de
las
personas
naturales
y
sucesiones
Administración
de
Impuestos,
el
Director
de
Impuestos
ilíquidas
que
pueden
o
no
estar
obligadas
a
declarar
al
Nacionales
podrá
solicitar
a
las
personas
o
entidades,
final
del
año.16
Pero
veamos
algunos
detalles
importantes
contribuyentes
y
no
contribuyentes,
una
o
varias
de
las
sobre
la
forma
como
la
DIAN
decide
qué
tanto
de
la
siguientes
informaciones,
con
el
fin
de
efectuar
los
estudios
información
del
art.
631
del
E.T.
es
la
que
solicita
cada
y
cruces
de
información
necesarios
para
el
debido
control
año.
de
los
tributos:
El
art.
631
del
E.T.
está
compuesto
de
trece
“literales”
a.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
una
de
(desde
el
“a”
hasta
el
“m”),
y
cada
uno
de
ellos
se
relaciona
las
personas
o
entidades
que
sean
socias,
accionistas,
con
un
punto
distinto
de
la
información
tributaria
que
los
cooperadas,
comuneras
o
asociadas
de
la
respectiva
contribuyentes
y
no
contribuyentes
diligenciaron
en
sus
entidad,
con
indicación
del
valor
de
las
acciones,
aportes
y
declaraciones
tributarias
del
año
gravable
(literales
“a”
demás
derechos
sociales,
así
como
de
las
participaciones
o
hasta
“k”);
o
se
relacionan
con
la
compra
de
activos
fijos
dividendos
pagados
o
abonados
en
cuenta
en
calidad
de
durante
el
año
(literal
“j”);
o
con
asuntos
propios
de
las
exigibles.
“obligaciones
formales”
de
los
contribuyentes,
como
por
ejemplo,
informar
la
numeración
de
las
facturas
de
venta
b.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
a
quienes
se
les
practicó
retención
en
la
fuente,
con
indicación
del
concepto,
valor
del
pago
o
16
Es
importante
destacar
que
la
DIAN,
a
comienzos
de
agosto
de
abono
sujeto
a
retención,
y
valor
retenido.
2012,
y
luego
de
haber
recibido
los
reportes
de
exógena
por
el
año
gravable
2011,
terminó
publicando
en
su
página
un
nuevo
servicio
c.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
una
de
denominado
“Consulta
de
información
para
declaración
de
renta”
las
personas
o
entidades
que
les
hubieren
practicado
(visitar
el
siguiente
enlace:
retención
en
la
fuente,
concepto
y
valor
de
la
retención
y
https://muisca.dian.gov.co/WebArquitectura/DefInfoEconomica.faces ciudad
donde
les
fue
practicada.
).
Con
ese
servicio
gratuito
las
personas
naturales
que
tuvieran
su
propio
RUT
y
su
cuenta
de
usuario
creada
en
el
portal
de
la
DIAN
d.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
uno
de
pudieron
conocer
antes
de
agosto
de
2012
(es
decir,
antes
de
presentar
su
declaración
de
renta
del
año
gravable
2011)
los
datos
los
beneficiarios
de
los
pagos
que
dan
derecho
a
descuentos
que
bajo
su
Nit
habían
sido
incluidos
en
los
reportes
entregados
por
tributarios,
con
indicación
del
concepto
y
valor
acumulado
las
empresas
por
el
año
gravable
2011.
Las
que
no
tenían
RUT
ni
por
beneficiario.
cuenta
de
usuario,
podían
ir
a
las
sedes
físicas
de
la
DIAN
para
conocer
la
información.
Lo
mismo
se
espera
que
la
DIAN
realice
con
la
información
que
le
entreguen
los
reportantes
por
el
año
gravable
2012
(ponerla
al
servicio
de
las
personas
naturales
antes
de
las
Las
cifras
en
valores
absolutos
que
allí
se
mencionan
se
17
fechas
en
que
se
venzan
los
plazos
para
la
presentación
de
su
actualizaban
cada
año
hasta
el
año
2003.
Pero
a
partir
de
ahí,
por
declaración
de
renta
año
gravable
2012
que
según
el
art.
14
del
causa
de
que
la
Ley
863
de
diciembre
de
2003
agregó
al
E.T.
el
Decreto
2634
de
diciembre
17
de
2012
transcurrirán
a
partir
de
artículo
631-‐2,
no
volvieron
a
actualizarse;
eso
se
comenta
más
agosto
9
de
2013)
adelante
después
de
la
cita
del
texto
de
la
norma.
34 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
e.
<Literal
modificado
por
el
artículo
133
de
la
Ley
223
de
podrán
ser
inferiores
a
dos
(2)
meses,
y
los
lugares
a
donde
1995>.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
deberá
enviarse.
uno
de
los
beneficiarios
de
pagos
o
abonos,
que
constituyan
costo,
deducción
o
den
derecho
a
impuesto
descontable,
PARÁGRAFO
2o.
Cuando
se
trate
de
personas
o
entidades
incluida
la
compra
de
activos
fijos
o
movibles,
en
los
casos
que
en
el
último
día
del
año
inmediatamente
anterior
a
en
los
cuales
el
valor
acumulado
del
pago
o
abono
en
el
aquél
en
el
cual
se
solicita
la
información,
hubieren
poseído
respectivo
año
gravable
sea
superior
a….;
con
indicación
del
un
patrimonio
bruto
superior
a…,
o
cuando
los
ingresos
concepto,
retención
en
la
fuente
practicada
e
impuesto
brutos
de
dicho
año
sean
superiores
a….,
la
información
a
descontable.
que
se
refiere
el
presente
artículo,
deberá
presentarse
en
medios
magnéticos
que
sean
procesables
por
la
Dirección
de
f.
<Literal
modificado
por
el
artículo
133
de
la
Ley
223
de
Impuestos
Nacionales.
1995>.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
de
quienes
se
recibieron
PARÁGRAFO
3o.
Parágrafo
adicionado
por
el
artículo
14
de
ingresos,
en
los
casos
en
los
cuales
el
valor
acumulado
del
la
Ley
383
de
1997.
El
nuevo
texto
es
el
siguiente:>
La
ingreso
en
el
respectivo
año
gravable
sea
superior
a…
con
información
a
que
se
refiere
el
presente
artículo,
así
como
la
indicación
del
concepto
e
impuesto
sobre
las
ventas
establecida
en
los
artículos
624,
625,
628
y
629
del
Estatuto
liquidado
cuando
fuere
el
caso.
Tributario,
deberá
presentarse
en
medios
magnéticos
o
cualquier
otro
medio
electrónico,
para
la
transmisión
de
g.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
una
de
datos,
cuyo
contenido
y
características
técnicas
serán
las
personas
o
entidades
de
quienes
se
recibieron
ingresos
definidas
por
la
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
para
terceros
y
de
los
terceros
a
cuyo
nombre
se
recibieron
Nacionales,
por
lo
menos
con
dos
meses
de
anterioridad
al
los
ingresos,
con
indicación
de
la
cuantía
de
los
mismos.
último
día
del
año
gravable
por
el
cual
se
solicita
la
información”.
h.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
uno
de
los
acreedores
por
pasivos
de
cualquier
índole,
con
Cada
año
entonces
la
DIAN
decide
cuánta
de
esa
indicación
de
su
valor.
información
(es
decir,
cuántos
de
esos
trece
“literales”)
son
los
que
se
deberán
desarrollar
o
trabajar.
No
i.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
NIT
de
cada
uno
de
necesariamente
pide
reportar
la
información
de
todos
a
la
los
deudores
por
concepto
de
créditos
activos,
con
vez.
indicación
del
valor
del
crédito.
Sucede,
además,
que
según
el
parágrafo
2
del
art.
631,
la
j.
Descripción
de
los
activos
fijos
adquiridos
en
el
año,
cuyo
obligatoriedad
de
reportar
la
información
de
uno
o
todos
costo
de
adquisición
exceda
de
…..,
con
indicación
del
valor
los
literales
de
este
artículo
debía
depender
de
los
topes
de
patrimonial
y
del
costo
fiscal.
patrimonio
bruto
o
de
ingresos
brutos
que
tuvieran
las
personas
jurídicas
y
las
personas
naturales
(obligadas
y
k.
La
discriminación
total
o
parcial
de
las
partidas
no
obligadas
a
llevar
contabilidad)
a
diciembre
31
del
año
consignadas
en
los
formularios
de
las
declaraciones
anterior
al
que
pertenece
la
información
que
se
solicita.
tributarias.
Esos
topes
iban
subiendo
de
año
en
año
como
sucede
con
todas
las
cifras
absolutas
del
E.T.
(art.
868
y
869
del
E.T.).
l.
<Literal
adicionado
por
el
artículo
14
de
la
Ley
383
de
1997>.
El
valor
global
de
las
ventas
o
prestación
de
Pero
con
el
art.
23
de
la
ley
863
de
diciembre
de
2003
se
servicios
por
cada
uno
de
los
establecimientos
comerciales
agregó
al
E.T.
un
nuevo
artículo,
el
art.
631-‐2,
y
allí
se
con
indicación
del
número
y
tipo
de
máquina
registradora
indicó
que
los
topes
a
diciembre
31
del
año
anterior
serán
y/o
intervalos
de
numeración
de
facturación
de
venta
manejados
a
voluntad
del
director
de
la
DIAN.
Dicho
utilizada
en
el
año,
ciudad
y
dirección
del
establecimiento;
artículo
dice
lo
siguiente:
m.
<Literal
adicionado
por
el
artículo
14
de
la
Ley
383
de
“ARTÍCULO
631-‐2.
VALORES
DE
OPERACIONES
OBJETO
1997>.
Cuando
el
valor
de
la
factura
de
venta
de
cada
uno
DE
INFORMACIÓN.
<Artículo
adicionado
por
el
artículo
23
de
los
beneficiarios
de
los
pagos
o
abonos,
que
constituyan
de
la
Ley
863
de
2003>.
Los
valores
y
datos,
de
que
tratan
costo,
deducción
u
otorguen
derecho
a
impuesto
los
artículos
623,
623-‐2
(sic),
628,
629,
629-‐1
y
631
del
descontable,
incluida
la
compra
de
activos
fijos
o
movibles,
Estatuto
Tributario,
así
como
los
plazos
y
los
obligados
a
sea
superior
a
ocho
millones
cien
mil
pesos
($8.100.000),
se
suministrar
la
información
allí
contemplada,
serán
deberá
informar
el
número
de
la
factura
de
venta,
con
determinados
mediante
Resolución
expedida
por
el
Director
indicación
de
los
apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
el
NIT
General
de
la
Unidad
Administrativa
Especial
Dirección
de
del
tercero.
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales,
en
forma
individual
o
acumulada
respecto
de
las
operaciones
objeto
de
PARÁGRAFO
1o.
La
solicitud
de
información
de
que
trata
información.
este
artículo,
se
formulará
mediante
Resolución
del
Director
de
Impuestos
Nacionales,
en
la
cual
se
establecerán,
de
PARÁGRAFO.
El
Director
General
de
la
Dirección
de
manera
general,
los
grupos
o
sectores
de
personas
o
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales
presentará
anualmente
un
entidades
que
deben
suministrar
la
información
requerida
informe
al
Congreso
de
la
República,
dando
cuenta
de
los
para
cada
grupo
o
sector,
los
plazos
para
su
entrega,
que
no
resultados
de
gestión
obtenidos
por
la
entidad
con
la
información
reportada
por
los
obligados.”
| a c t u a l i c e s e . c o m 35
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Es
a
causa
de
estas
normas
que
cada
año
el
Director
de
la
De
todas
formas,
podemos
hacer
a
esta
altura
un
repaso
DIAN
puede
“jugar”
con
los
topes
o
con
el
tipo
de
histórico
sobre
esos
topes
de
ingresos
brutos
(los
que
se
información
que
quiera
solicitar
y
en
consecuencia
todos
han
usado
para
hacer
exigible
la
información
del
art.
631
esos
valores
absolutos
que
antes
estaban
contenidos
en
del
E.T.,
en
especial
para
los
años
que
todavía
pueden
ser
los
Arts.
623
a
631
no
se
volvieron
a
“actualizar”
en
los
exigidos
por
la
DIAN
si
no
se
le
han
presentado;
ver
art.
años
2004
y
siguientes
y
mucho
menos
fueron
638
del
E.T.):
convertidos
al
estándar
de
la
UVT
con
la
Ley
1111
de
diciembre
de
2006.
Resumen
de
los
parámetros
que
han
obligado
a
personas
naturales
(obligadas
o
no
a
llevar
contabilidad)
y
a
personas
jurídicas
(con
ánimo
de
lucro
o
sin
él,
declarantes
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio)
a
presentar
la
información
del
art.
631
del
E.T.
en
los
años
más
recientes
(años
que
todavía
pueden
ser
exigidos
por
la
DIAN
si
no
se
han
presentado;
ver
art.
638
del
E.T.)
Las
operaciones
Debían
ser
si
los
Ver
del
año
gravable
reportadas
por
ingresos
brutos
(renta
resoluciones
más
ganancia
ocasional)
del
año
anterior
fueron
mayores
a
2009
Personas
jurídicas
y
$1.100.000.000
7935
de
julio
28
de
naturales
declarantes
de
(requisito
para
que
2009
renta
o
de
ingresos
y
personas
jurídicas
y
patrimonio
(obligadas
o
no
a
naturales
quedaran
llevar
contabilidad)
obligadas
a
entregar
la
información
de
la
mayoría
de
los
literales,
pero
algunos
literales
no
dependían
de
este
criterio)
2010
Personas
jurídicas
y
$1.100.000.000
8660
de
agosto
30
de
naturales
declarantes
de
(requisito
para
que
2010
renta
o
de
ingresos
y
personas
jurídicas
y
patrimonio
(obligadas
o
no
a
naturales
quedaran
llevar
contabilidad)
obligadas
a
entregar
la
información
de
la
mayoría
de
los
literales,
pero
algunos
literales
no
dependían
de
este
criterio)
2011
Personas
jurídicas
y
$500.000.000
(requisito
11429
de
octubre
31
naturales
declarantes
de
para
que
personas
de
2011
renta
o
de
ingresos
y
jurídicas
y
naturales
patrimonio
(obligadas
o
no
a
quedaran
obligadas
a
llevar
contabilidad)
entregar
la
información
de
la
mayoría
de
los
literales,
pero
algunos
literales
no
dependían
de
este
criterio)
2012
Personas
jurídicas
y
$100.000.000
(requisito
117
de
octubre
31
de
naturales
declarantes
de
para
que
las
personas
2012
renta
o
de
ingresos
y
jurídicas
queden
patrimonio
(obligadas
o
no
a
obligadas
a
entregar
la
llevar
contabilidad)
información
de
la
mayoría
de
los
literales,
pero
algunos
literales
no
dependían
de
este
criterio);
o
$500.000.000
(requisito
para
que
las
personas
naturales
36 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Las operaciones Debían ser si los Ver
del año gravable reportadas por ingresos brutos (renta resoluciones
más ganancia
ocasional)
del año
anterior fueron
mayores a
queden obligadas a
entregar la información
de la mayoría de los
literales, pero algunos
literales no dependían de
este criterio)
Aclarado lo anterior, se establece que de los 13 literales de Fue por eso entonces que en relación con el año gravable
los que se compone el art. 631 del E.T. (literales “a” hasta 2011, el director de la DIAN expidió la Resolución 017 de
el “m”), la DIAN ha pedido, a través de su Resolución 117 febrero de 2012, con la cual se dispuso que la
de octubre 31 de 2012, que por el año gravable 2012 solo “información con relevancia tributaria del 2011” se exigía
se desarrollen 9 literales, a saber, los literales “a”, “b”, “c”, solo a ciertos declarantes de renta obligados a llevar
“e”, “f”, “g”, “h”, “i” y “k”. contabilidad, los cuales debían usar un formato especial,
que se empezó a conocer como el formato 1732, y en el
Y de acuerdo con las instrucciones contenidas en los que tendrían que entregar los detalles sobre las cifras
artículos 1 y 2 de dicha Resolución, se entiende que contables y fiscales con las que se habían elaborado su
ciertos reportantes desarrollarán solo algunos de esos declaración de renta 2011. Por tanto, al haber pedido en
literales (por ejemplo, algunos solo tendrán que reportar febrero de 2012 esa “información con relevancia
la información de los literales “b” y “e” sobre pagos y tributaria del 2011”, y siendo el caso que para esa fecha ya
retenciones practicadas a terceros, junto con el detalle de se habían expedido las resoluciones de octubre de 2011
IVA tomados como descontables en declaraciones de IVA). con la información exógena tradicional para el art. 631 del
Pero que otros reportantes sí tienen que desarrollar la E.T., fue claro que las personas y entidades obligadas a
información de varios de esos literales (se debe examinar entregar ambos tipos de información le terminaron
cada caso en particular ; véase el cuadro sinóptico resumen haciendo llegar a la DIAN en forma duplicada varios datos
en las primeras páginas de esta obra). del año fiscal 2011. Para evitar eso es que la nueva
Resolución 117 de octubre 31 de 2012, al pedir la
Por eso pasaremos a mirar en detalle quiénes y de qué información exógena del año 2012, ya no pide ciertos
forma desarrollarán cada uno de esos nueve literales que datos que antes sí se exigían (como por ejemplo el saldo
la DIAN ha pedido por el año 2012. fiscal a diciembre de 2012 del valor en caja y de los
activos fijos), pues esa información quedará reportada
Obligación adicional de entregar “información con esta vez en el formato 1732 el cual se volvió a exigir para
relevancia tributaria” (formato 1732) el año gravable 2012 con la Resolución xxx de diciembre
Es importante destacar que a raíz de lo establecido en el de 2012. Por el año 2012, los obligados a entregar el
art. 631-‐3 del E.T. (el cual fue creado con el art. 17 de la formato 1732 son los contribuyentes que xxxxxxxx.
Ley 1430 de diciembre 29 de 2010), desde el año gravable
2011 en adelante el director de la DIAN, adicionalmente a Importante: Los siguientes son comentarios que tienen
la información del art. 631, también ha solicitado lo que se pertinencia para el desarrollo de cualquiera de los
empezó a conocer como el “reporte de información con reportes exigidos en la Resolución 117:
relevancia tributaria”. Ese 631-‐3 dice lo siguiente:
1) Quienes tengan que llegar a utilizar los “seudo-‐nits” que
“ARTÍCULO 631-‐3. INFORMACIÓN PARA EFECTOS DE se mencionan en el texto de la Resolución 117, con los
CONTROL TRIBUTARIO. El Director General de la U.A.E. cuales se identificaría a los terceros ubicados en el
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, señalará las exterior cuando no manejan NIT para efectos del
especificaciones de la información con relevancia tributaria impuesto de renta en sus países (“seudo-‐nits” que
que deben suministrar los contribuyentes y no empezarían con el número 444444000 y que pueden
contribuyentes.”. avanzar de uno en uno hasta el 444449000), lo correcto
es que cuando se asigne un seudo-‐nit de esos a algún
Es claro que el director de la DIAN no tiene que cumplir beneficiario, entonces ese mismo beneficiario del exterior
plazos forzosos para publicar la resolución con la que se deberá identificar en todos los distintos reportes (socio,
pediría esa “información con relevancia tributaria”en costo o gasto, cuenta por cobrar, cuenta por pagar,
cuestión (lo cual sí tiene que cumplir cuando expide la patrimonio, etc.) con ese mismo “seudo-‐nit”.
resolución para exigir la información tradicional del art.
631, pues en este último caso la resolución, hasta antes de 2) Para todos los efectos, las cifras monetarias que se
que dicho art. 631 fuera modificado con la Ley de Reforma incluyan en cualquiera de los reportes exigidos con la
Tribuaria 1607 de diciembre 26 de 2012, la debía expedir
por lo menos dos meses antes de finalizar el año fiscal).
| a c t u a l i c e s e . c o m 37
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Resolución
117
se
reportan
en
pesos,
sin
decimales,
ni
de
la
Resolución
12761
de
diciembre
de
2011),
en
ese
comas,
ni
fórmulas.
caso
no
necesita
solicitar
nuevos
mecanismos,
pues
con
ese
mismo
se
presentará
la
información
exógena
(ver
3)
En
relación
con
el
monto
de
los
ingresos
brutos
a
parágrafo
3
del
art.
19
de
la
Resolución
117)
diciembre
de
2011
superiores
a
$100.000.000
(caso
de
las
personas
jurídicas),
o
superiores
a
500.000.000
(caso
de
5)
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
de
las
personas
naturales
y
sucesiones
ilíquidas),
el
cual
sirve
“daños
en
los
equipos”,
o
de
“pérdida
de
la
firma
digital”.
Si
de
referencia
para
saber
si
la
persona
jurídica
o
natural
se
pierde
dicha
firma
digital
o
cambian
a
última
hora
de
queda
obligada
a
efectuar
la
mayoría
de
los
reportes
representante
legal
en
las
personas
jurídicas,
en
tales
mencionados
en
la
resolución,
es
importante
precisar
lo
casos
deben
pedir
un
nuevo
mecanismo
como
mínimo
siguiente:
con
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
fecha
del
vencimiento
(parágrafo
del
art.
20
Resolución
117).
En
todo
caso,
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
del
a)
Los
ingresos
brutos
que
se
han
de
examinar
son
los
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
ingresos
brutos
fiscales
denunciados
en
la
declaración
de
“contingencia”
(art.
20
de
la
Resolución
117),
en
el
cual
se
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
por
el
año
2011,
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
involucrando
tanto
los
denunciados
en
la
sección
de
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
“rentas
ordinarias”
(renglón
45
del
formulario
110
la
DIAN,
el
reportante
deberá
llevar
los
archivos
declaración
de
renta
2011,
o
el
renglón
39
en
el
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
formulario
210
de
la
declaración
de
renta
2011)
como
los
en
Colombia
y
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
hacer
la
que
figuren
en
la
sección
de
“ganancias
ocasionales”
transmisión
desde
los
mismos
equipos
de
la
DIAN.
Si
allí
(renglón
65
del
mismo
formulario
110,
o
el
53
en
el
tampoco
se
puede
recibir
los
archivos,
la
DIAN
emitirá
un
formulario
210).
Lo
anterior,
por
cuanto
así
lo
dispone
el
comunicado
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
parágrafo
del
art.
1
de
la
Resol.
117
(ver
también
el
días
hábiles
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
concepto
DIAN
016455
de
febrero
de
2009
ratificado
con
se
configure
extemporaneidad
en
el
proceso.
el
13446
de
febrero
28
de
2012).
b)
Del
punto
anterior
se
exceptúa
a
los
distribuidores
6)
En
el
texto
del
parágrafo
del
artículo
2
de
la
Resolución
minoristas
de
combustibles
líquidos
y
derivados
del
117
se
repitió
la
misma
instrucción
que
se
había
petróleo,
pues
para
ellos
aplica
lo
dispuesto
en
el
artículo
establecido
en
las
Resolución
11429
de
octubre
de
2011,
a
10
de
la
ley
26
de
1989
que
establece
que
el
nivel
de
sus
saber,
que
las
sociedades
y
las
sucesiones
ilíquidas
que
se
ingresos
brutos
se
determina
multiplicando
el
respectivo
liquidaron
antes
de
la
expedición
de
la
Resolución,
pero
margen
de
comercialización
señalado
por
el
gobierno
por
sin
haber
cancelado
su
RUT,
a
todas
ellas
se
les
va
a
exigir
el
número
de
galones
vendidos
y
restándole
luego
el
que
antes
de
poder
ir
a
cancelar
su
RUT
deben
entregar
margen
de
pérdida
por
evaporación
(ver
concepto
entonces
la
información
que
les
corresponda
de
acuerdo
039190
de
mayo
9
de
1997
y
la
pregunta
No.30
con
lo
exigido
en
la
Resolución
117
y
que
corresponda
a
la
respondida
en
el
concepto
097942
de
diciembre
24
de
fracción
del
año
2012
por
el
cual
efectuaron
operaciones.
2010).
Es
decir,
reportarían
las
retenciones
practicadas
a
terceros
en
esa
fracción
de
año
o
el
detalle
de
los
IVA
c)
En
el
caso
de
las
Cooperativas
de
Trabajo
Asociado
descontables
y
generados
declarados
en
esa
fracción
del
(CTA),
los
$100.000.000
a
diciembre
de
2011
se
año,
o
los
pagos
a
terceros,
etc.,
pero
no
reportarían
los
examinarían
involucrando
todo
el
valor
que
en
ese
año
“saldos
de
deudores
a
diciembre
31
de
2012”,
ni
de
facturaron
dichas
CTA.;
es
decir,
incluyendo
los
dineros
“pasivos
a
diciembre
de
2012”,
ni
de
“socios
o
accionistas
que
eran
para
el
asociado
y
los
que
eran
para
la
CTA.
(ver
a
diciembre
de
2012”,
pues
justamente
esas
entidades
y/o
el
Concepto
DIAN
55690
de
Ago.
16
de
2005
y
el
Concepto
sucesiones
no
alcanzaron
a
llegar
a
diciembre
31
de
2012.
de
la
Supersolidaria
20091100086401
de
mayo
11
de
Las
que
se
hayan
liquidado
después
de
expedida
la
2009,
que
confirman
que
en
las
CTA
el
ingreso
para
el
Resolución,
también
tendrán
que
entregar
la
información
asociado
no
se
contabiliza
como
“ingresos
recibidos
para
que
les
corresponda
antes
de
permitirles
cancelar
su
RUT.
terceros”,
pues
si
así
lo
hicieran
se
estaría
configurando
una
intermediación
laboral
expresamente
prohibida
en
el
7)
En
los
casos
en
los
que
durante
el
año
2012
se
haya
Art.
17
del
Decreto
4588
de
2006).
producido
“fusión
de
sociedades”,
la
obligación
de
reportar
recae
en
la
sociedad
absorbente
o
en
la
nueva
4)
Para
la
entrega
de
los
reportes
en
forma
virtual,
la
que
surge
de
la
fusión.
Ellas
reportarían
todo
lo
que
haya
norma
establece
(en
el
parágrafo
4
del
art.
19
de
la
alcanzado
a
hacer
durante
la
fracción
de
año
2012
la(s)
Resolución
117)
que
si
la
DIAN
lo
autoriza
el
sociedad(s)
que
desapareción
en
el
proceso
de
fusión
representante
legal
de
la
entidad
reportante,
o
la
persona
(Concepto
DIAN
06973
de
enero
25
de
2007).
natural
misma
obligada
a
hacer
el
reporte,
podrían
usar
una
“firma
digital”
de
las
que
son
expedidas
por
entidades
8)
En
el
caso
de
escisión
de
sociedades
durante
el
2012,
la
distintas
a
la
DIAN
(ejemplo,
las
que
expide
Certicamara
obligación
de
hacer
los
reportes
del
art.
631
recae
en
las
S.A.;
ver
www.certicamara.com.co.).
En
todo
caso,
si
el
nuevas
sociedades
producto
de
la
escisión,
pero
ellas
reportante
ya
tiene
mecanismos
de
firma
digital
con
los
podrán
definir
cuál
de
esas
sociedades
nuevas
reporta
la
cuales
viene
presentando
declaraciones
tributarias
en
información
de
las
operaciones
que
por
la
fracción
del
año
forma
virtual
(porque
lo
obligaba
alguno
de
los
criterios
38 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
2012 alcanzó a realizar la sociedad escindida (Concepto
DIAN 06973 de enero 25 de 2007). 3.1 Información respecto de socios,
9) En cuanto a las direcciones con las que se reporta a los accionistas, cooperados y comuneros a
terceros, lo que debe hacer cada reportante es usar la diciembre 31 de 2012
dirección que tenía tal tercero en la fecha en que se
hicieron las operaciones con él. No es obligación por tanto, Literal “a” del art. 631 del E.T.; arts. 1,2 y 3 Resolución
estar averiguandor si para la fecha en que se entregará el 117 de octubre 31 de 2012
reporte ese tercero ha cambiado de dirección (Nota: en
estos casos se podría volver inútil para la DIAN el contar
con direcciones que ya no servirían, o incluso, es ¿A quiénes les corresponde desarrollar dicho literal?
desgastante que los reportantes envíen a la DIAN las Este reporte corre por cuenta solamente de las personas
direcciones de terceros que por tener RUT ya tienen jurídicas con ánimo de lucro (ver códigos “01” a “99” en la
reportada esa dirección a la DIAN; además, se podría estar casilla 63, y código “01” en la casilla 70, segunda página de
violando lo indicado en el artículo 44 de la ley 962 de 2005, su RUT), las empresas comunitarias (código “10” en la
Ley anti trámites, que indica que si un sujeto ya le envió casilla 69 de la segunda página de su RUT), las
información a la DIAN, entonces tal entidad no tiene que cooperativas de todo tipo (códigos “01” hasta “99” en la
volvérsela a solicitar; por tanto, si un reportante de exógena casilla 66 de la segunda página de su RUT) y los fondos de
ya le mandó en años anteriores las direcciones de ciertos empleados (opción “15” en la casilla 65 segunda página
terceros, entonces sobre esos mismos terceros no debería del RUT), pero siempre y cuando hubieran existido en el
volver a mandarle direcciones; como sea, la DIAN, en el año anterior (año 2011), y en dicho año anterior hayan
concepto 31198 de mayo de 2012 dijo que al pedir que los obtenido ingresos brutos superiores a $100.000.000.
informantes entreguen direcciones terceros, eso “no es pedir
información que la DIAN ya tiene”…). ¿Cuál información se solicita?
Datos (incluidas direcciones y código del país) de todos
10) Si no se conoce el dígito de verificación de un NIT, o se los socios, o accionistas, o cooperados, o comuneros, o
tienen dudas en los nombres completos y apellidos de un asociados a diciembre 31 de 2012 sin importar el monto
tercero, lo mejor es usar el servicio gratuito del portal de del valor nominal de sus aportes a dicha fecha.18
la DIAN conocido como “Consulta Estado RUT” (ver el
siguiente enlace: El valor de las participaciones o dividendos pagados o
(https://muisca.dian.gov.co/WebRutMuisca/DefConsulta abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el
EstadoRUT.faces). Con esta herramienta, lo único que se período (caso de las sociedades comerciales y las
necesita es digitar la cédula de la persona natural o el NIT empresas comunitarias), o el valor que del fondo de
de la persona jurídica (sin necesidad de digitar el dígito de protección de aportes creado con el remanente fue pagado
verificación), y el servicio de la DIAN,, si ese tercero tiene o abonado en cuenta al cooperado o asociado (caso de las
RUT en la DIAN, le dejará conocer los datos completos de cooperativas y fondos de empleados; ver cuenta 3205 en
sus nombres, apellidos o razón social pero no deja ver la el plan único de cuentas de esas entidades), no quedarán
dirección que ese tercero tenga en el RUT. Por tanto, el incluidos en el formato 1010 pues se deberán llevar al
dato de la dirección de ubicación del tercero sí se tiene formato 1001 con los conceptos 5043 (caso de sociedades
que seguir reportando con los datos que internamente comerciales) o 5059 (caso de cooperativas y fondos de
tenga el reportante sobre ese tercero. Recuérdese que en empleados; ver art. 4 de la Resolución 117). Con ese ajuste
las instrucciones que traen los formatos diseñados por la la DIAN logra conocer cuál fue el valor de participaciones
DIAN se dice que el dígito de verificación de un NIT solo se o dividendos o remanentes que se repartieron a todos los
reporta si se conoce,. Por tanto no es obligatorio. Además, socios, incluidos los socios, o accionistas, o cooperados, o
con ese servicio virtual gratuito de la DIAN que acabamos comuneros o asociados que no quedarían incluidos en el
de comentar se puede salir de las dudas sobre si a una formato 1010 (porque a diciembre 31 ya no son
persona natural se le reporta con “cédula” (tipo de miembros de la entidad) pero que sí habían alcanzado a
documento “13”), o con “NIT” (tipo de documento “31”)., recibir dividendos, o participaciones o remanentes antes
pues si la persona no figura en el RUT de la DIAN, de vender sus acciones o aportes.
entonces solo se le la debe reportar como “cédula”. Si se
comete el error de reportarla como “NIT” sin figurar en el Para hacer el reporte se deben seguir los siguientes pasos:
RUT de la DIAN, entonces luego de entregados los
formatos la DIAN dirá que los registros son equivocados 1) Se deben reportar a todos los socios,, o accionistas,, o
para esos terceros y la razón será que “el NIT no existe en cooperados, o comuneros, o asociados a diciembre 31 de
RUT”. Ello llevaría a la necesidad de tener que volver a 2012 incluyendo tanto a los que residen en Colombia
corregir los registros de esos terceros. como a los que residan en el exterior. A los que residan en
el exterior se les identificará con el NIT que usen para
efectos del impuesto de renta o su similar en sus países de
residencia. Si no usan NIT en ese país, se les reportará con
18.
Hasta
los
reportes
del
2011,
solo
se
llevaban
al
reporte
a
los
socios,
accionistas,
cooperados
o
comuneros
si
el
valor
nominal
de
su
aporte
a
diciembre
31
era
superior
a
$5.000.000.
| a c t u a l i c e s e . c o m 39
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
los
seudo-‐nits
que
se
mencionan
en
la
Resolución,
los
natural
o
sucesión
ilíquida
a
diciembre
31
de
2012
la
cuales
equivalen
a
un
tipo
de
documento
“43”
y
empiezan
haría
exceder
el
monto
de
patrimonio
bruto
que
la
con
444444001
pero
pueden
avanzar
de
uno
en
uno
hasta
obligaría
a
declarar
renta
por
el
2012
(son
4.500
UVT
de
el
444449000.
patrimonio
bruto
a
diciembre
de
2012,
unos
$117.221.000,
lo
que
obligaría
a
la
persona
a
declarar
2)
Para
definir
el
valor
por
el
cual
se
reporta
el
monto
de
renta;
ver
art.
592
y
siguientes
del
E.T.)
su
aporte
social
a
diciembre
31
de
2012,
se
debe
proceder
así:
Formato
a
utilizar
Usarán
el
mismo
formato
1010
versión
8,
utilizado
en
los
a)
El
reportante
que
sea
sociedad
comercial,
o
el
reportes
del
año
2011.
reportante
que
sea
empresa
comunitaria,
reportará
como
“valor
patrimonial
del
aporte”
del
socio
o
accionista
o
En
él
se
exigen
las
direcciones
de
todos
los
terceros
(tanto
comunero
a
diciembre
31
de
2012
el
resultado
que
se
domiciliados
en
Colombia
como
domiciliados
en
el
obtenga
de
tomar
el
porcentaje
de
participación
que
el
exterior).
En
todo
caso,
cuando
se
trate
de
los
socio
o
accionista
tenga
a
diciembre
31
de
2012
y
domiciliados
en
el
exterior
los
datos
de
“dirección”,
multiplicarlo
por
el
patrimonio
líquido
fiscal
de
la
“código
del
departamento.”
y
“código
del
municipio”
no
se
sociedad
o
empresa
comunitaria
a
diciembre
31
si
es
diligenciarán
pues
solo
se
les
reporta
el
“código
del
país”.
positivo
(Renglón
41
de
su
declaración
de
renta
2012).
El
formato
además
tiene
dos
columnas
especiales
para
Cuando
el
valor
a
reportar
del
aporte
a
diciembre
31
sea
reportar
el
porcentaje
de
participación
del
socio,
o
negativo,
el
valor
patrimonial
del
aporte
deberá
accionista,
o
cooperado,
comunero,
o
asociado
a
diciembre
informarse
como
cero
(0).
de
2012
(una
columna
donde
la
participación
porcentual
se
escribirá
sin
separador
de
cifras
decimales,
y
la
otra
b)
El
reportante
que
sea
cooperativa
o
fondo
de
empleados,
donde
se
detallará
cuántas
eran
las
cifras
decimales
para
reportará
como
“valor
patrimonial
del
aporte
del
la
cifra
de
la
primera
columna).
cooperado
o
asociado”
el
valor
contable
que
le
figurae
en
las
cuentas
del
PUC,
códigos
3105
(aporte
social)
y
3110
Si
en
vez
de
cédula
se
reporta
el
NIT
(tipo
de
documento
(fondo
de
revalorización
de
aportes).
“31”),
en
ese
caso
el
“dígito
de
verificación
del
Nit”
se
informa
solo
si
se
conoce.
Al
respecto,
es
importante
aclarar
que
el
valor
patrimonial
por
el
cual
quede
reportado
en
el
formato
1010
el
aporte
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
social
a
diciembre
31
de
2012
de
un
socio,,
o
accionista,
o
En
primer
lugar,
es
importante
que
el
RUT
de
la
entidad
cooperado,
o
comunero
o
asociado,
no
siempre
será
igual
informante
refleje
la
responsabilidad
“14-‐informante
de
al
valor
fiscal
por
el
cual
el
socio,
o
accionista,
o
exógena”.
Y
que
el
representante
legal
de
la
entidad
cooperado,
o
comunero,
o
asociado
lo
reflejaría
en
su
también
tenga
su
propio
RUT
y
con
la
responsabilidad
propio
patrimonio
fiscal.
En
efecto,
los
aportes
en
el
“22-‐Suscribir
declaraciones
de
terceros”.
patrimonio
fiscal
de
los
socios,
o
accionistas,
o
cooperados,
o
comuneros
o
asociados
solo
se
incluyen
por
Adicionalmente,
el
representante
legal
de
la
entidad
lo
que
haya
sido
el
costo
fiscal
para
cada
uno
de
ellos
pero
reportante
queda
obligado
a
hacer
el
reporte
(tanto
inicial
nunca
se
deben
incluir
por
valores
intrínsecos
(ni
fiscales
como
las
posibles
correcciones)
usando
los
“servicios
ni
contables)
que
les
lleguen
a
certificar
las
entidades
informáticos
electrónicos”
de
la
DIAN
y
la
“firma
digital”
donde
los
poseen
(ver
Arts.
268
y
272
del
ET).
Por
tanto,
emitida
por
la
DIAN
(esta
información
no
es
avalada
ni
la
información
que
entregue
la
entidad
en
el
formato
1010
por
contador
ni
por
revisor
fiscal).
sobre
el
“valor
patrimonial
del
aporte”
a
diciembre
31
del
2012
del
socio,
o
accionista,
o
comunero,
o
cooperado,
o
Plazos
asociado,
no
siempre
va
a
cruzar
con
el
valor
que
a
su
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
turno
vayan
a
incluir
ellos
en
sus
declaraciones
de
renta
o
entrega
de
este
reporte
dependerán
de
si
el
reportante,
de
ingresos
y
patrimonio
o
hasta
en
sus
formatos
1012,
si
para
la
fecha
en
que
se
entregará
el
reporte,
es
un
“grande
les
corresponde
entregarlos
(ver
Art.
10
numeral
2
de
la
contribuyente”
(con
responsabilidad
“13”
en
el
RUT)
o
si
es
Resolución
117).
una
persona
jurídica
no
grande
contribuyente.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
cuenta
la
Resolución
XXX
de
diciembre
La
DIAN
entonces
solo
puede
usar
los
datos
que
le
lleguen
xx
de
2012
con
la
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
en
el
formato
1010
de
parte
de
las
entidades
como
un
“grandes
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
referente
del
valor
aproximado
que
el
socio,
o
accionista,
o
ingresando
a
otras.
cooperado,,
o
comunero
o
asociado
debe
tener
reconocido
como
un
activo
en
su
patrimonio
fiscal
a
diciembre
de
Los
plazos
son:
2012.
Y
si
ese
socio,
o
accionista,
o
cooperado,
o
comunero
o
asociado
es
una
persona
natural
o
una
Grandes
contribuyentes:
sucesión
ilíquida,
entonces
la
DIAN
puede
presumir
que
según
el
valor
del
aporte
que
reportó
la
entidad
en
el
formato
1010,
entonces
esa
persona
natural
o
sucesión
Último
dígito
del
Hasta
ilíquida
si
puede
quedar
obligada
a
declarar,
pues
ese
solo
NIT
(sin
incluir
activo
(el
aporte
en
las
entidades)
tiene
un
valor
fiscal
alto
dígito
de
que
sumado
a
los
otros
que
también
tenga
la
persona
verificación)
40 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
1
9
de
abril
de
2013
sanción
un
porcentaje
del
3%
a
los
valores
inicialmente
reportados
pero
que
eran
erróneos).
2
10
de
abril
de
2013
3
11
de
abril
de
2013
Lo
triste
en
este
caso
es
que
aunque
esa
corrección
a
la
4
12
de
abril
de
2013
declaración
de
renta
no
generaría
sanción,
en
todo
caso,
5
15
de
abril
de
2013
porque
sí
se
haría
necesario
entrar
a
corregir
el
reporte
de
información
exógena,
la
sanción
vendría
justamente
por
6
16
de
abril
de
2013
ese
otro
lado.
7
17
de
abril
de
2013
8
18
de
abril
de
2013
Como
quien
dice:,
quienes
presentan
información
exógena
9
19
de
abril
de
2013
deben
pensar
todas
las
consecuencias
que
se
derivan
de
entrar
a
hacer
correcciones
a
sus
declaraciones
tributarias
0
22
de
abril
de
2013
si
sucede
que
ya
han
presentado
la
información
exógena
(ver
Concepto
80262
de
noviembre
de
2005).
Personas
jurídicas
(que
no
sean
Grandes
contribuyentes):
Ejemplo
práctico
En
el
Capíitulo
IX,
numeral
9.1
de
esta
obra
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
como
una
sociedad
comercial
Últimos
dos
dígitos
Fecha
haría
la
recolección
de
los
datos
necesarios
con
los
cuales
del
NIT
(sin
incluir
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
“a”
del
artículo
631,
dígito
de
sobre
los
datos
de
sus
socios
y
accionistas
a
diciembre
31
verificación)
de
2012.19
96
a
00
24
de
abril
de
2013
3.2
Información
respecto
de
pagos
o
91
a
95
25
de
abril
de
2013
causaciones
a
terceros
y
las
retenciones
86
a
90
26
de
abril
de
2013
practicadas
o
asumidas
sobre
los
mismos
81
a
85
29
de
abril
de
2013
76
a
80
30
de
abril
de
2013
Literales
“b”
y
“e”
del
artículo
631
del
E.T.
Artículos
71
a
75
2
de
mayo
de
2013
1,
2
y
4
Resolución
117
de
octubre
31
de
2012
66
a
70
3
de
mayo
de
2013
61
a
65
6
de
mayo
de
2013
¿Por
qué
se
unifican
en
un
solo
formato
los
pagos
o
56
a
60
7
de
mayo
de
2013
abonos
en
cuenta
a
terceros
y
sus
respectivas
51
a
55
8
de
mayo
de
2013
retenciones?
Al
igual
que
con
los
reportes
del
2011,
la
DIAN
decidió
que
46
a
50
9
de
mayo
de
2013
en
un
solo
formato,
el
formato
1001
versión
8,
los
41
a
45
10
de
mayo
de
2013
obligados
a
hacer
este
reporte
deberán
entregar
la
36
a
40
14
de
mayo
de
2013
información
de
los
pagos
o
causaciones
a
terceros
por
31
a
35
15
de
mayo
de
2013
todo
concepto
durante
el
2012
(compra
de
activos,
compra
de
inventarios,
valores
tratados
como
cargos
26
a
30
16
de
mayo
de
2013
diferidos,
distribución
de
dividendos
y
participaciones,
21
a
25
17
de
mayo
de
2013
costos
y
gastos),
al
igual
que
las
retenciones
a
título
de
16
a
20
20
de
mayo
de
2013
renta,
IVA
o
timbre
que
hayan
practicado
o
asumido
sobre
tales
pagos
o
abonos
en
cuenta.
11
a
15
21
de
mayo
de
2013
06
a
10
22
de
mayo
de
2013
Cada
pago
o
causación
puede
terminar
siendo
reportado
01
a
05
23
de
mayo
de
2013
con
retención
o
sin
ella,
lo
cual
depende
de
si
el
pago
estuvo
o
no
sujeto
a
retenciones
en
la
fuente
pues
las
normas
vigentes
indican
que
hay
muchos
casos
en
los
¿Qué
pasaría
si
después
de
entregado
el
reporte
2012
cuales
no
se
tienen
que
practicar
retenciones
a
título
de
la
empresa
reportante
descubre
que
se
hace
necesario
renta
(por
ejemplo,
si
un
tercero
era
beneficiario
de
un
corregir
su
declaración
de
renta
2012,
y
con
ello
pago
que
constituía
para
él
un
ingreso
no
gravado,
una
cambia
el
renglón
41
de
patrimonio
líquido?
renta
exenta,
o
era
una
pequeña
empresa
de
la
Ley
1429
En
ese
caso,
se
diría
que
el
reporte
inicial,
aunque
de
2010,o
un
autorretenedor
de
renta,
etc.).
En
esos
coincidía
con
el
valor
inicialmente
llevado
a
la
declaración
casos,
a
los
pagos
o
causaciones
no
se
les
practican
de
renta
2012
en
el
renglón
41,
era
entonces
un
reporte
con
errores.
Por
tanto,
al
presentar
el
nuevo
reporte,
en
el
19
Esos
datos
que
se
muestran
en
dicho
numeral
están
tomados
del
que
ya
se
tomaría
en
cuenta
el
valor
de
la
corrección
a
la
archivo
en
Excel
titulado
“Hoja
de
trabajo
literal
a)
socios
y
declaración
de
renta,
la
DIAN
va
a
quedar
facultada
para
accionistas”,
archivo
que
está
incluido
en
el
DVD
que
acompaña
imponer
la
sanción
del
art.
651
del
E.T.
(regulado
por
esta
obra
escrita
y
que
puede
entonces
ser
utilizado
por
quien
lo
desee
como
plantilla
para
elaborar
allí
sus
propios
casos
Resolución
11774
de
diciembre
de
2005;
impondrá
como
particulares.
| a c t u a l i c e s e . c o m 41
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
retenciones
a
título
de
renta.
Lo
mismo
sucede
si
el
pago
o
quedar
con
costos
y
gastos
y
sin
retenciones,
y
el
formato
causación
no
arrojaba
la
base
mínima
en
el
momento
del
del
año
siguiente
podrá
quedar
sin
costos
y
gastos
pero
sí
pago
para
quedar
sujeto
a
retenciones
a
título
de
renta
o
contener
datos
sobre
retenciones
practicadas.
Eso
de
IVA,
o
quizás
incluso
se
pudo
haber
tratado
de
pagos
a
entonces
también
implicará
que
la
DIAN
tenga
que
trabajadores
independientes
prestadores
de
servicios
a
cambiar
el
formato
1003
que
elabora
la
persona
o
entidad
los
que
entre
enero
y
abril
de
2012
se
les
aplicó
el
art.
173
que
sufre
la
retención,
pues
cuando
esa
persona
o
entidad
de
la
Ley
1450
de
2011
(reglamentado
con
el
Decreto
informe
que
“sufrió
una
retención”,
e
informe
incluso
el
3590
de
septiembre
de
2011)
y
entre
mayo
y
diciembre
“valor
base”
sobre
el
cual
le
practicaron
la
retención,
esos
de
2012
se
les
aplicó
el
art.
13
de
la
Ley
1527
de
2012
datos
pueden
quedarle
en
un
año
mientras
que
para
el
(reglamentado
con
el
decreto
1950
de
septiembre
de
agente
de
retención
los
datos
en
su
formato
1001
le
2012)
y
por
tal
motivo
el
pago
no
sufrió
retención
a
título
quedaron
en
otro
año
anterior.
Eso
es
lo
que
hoy
en
día
ya
de
renta
(pues
eran
pagos
mensuales
que
no
superaban
viene
incluso
sucediendo
cuando
el
pagador
son
las
los
300
UVT
con
la
primera
Ley
o
los
100
UVT
con
la
entidades
públicas
que
ejecutan
el
presupuesto
general
de
segunda
Ley).
la
Nación
ya
que
esas
entidades
registran
los
costos
y
gastos
por
causación
pero
las
retenciones
por
el
sistema
Por
consiguiente,
al
pedir
que
en
el
formato
1001
quede
de
caja
(ver
art.76
de
la
Ley
633
de
2000
y
el
art.
15
del
reportado
el
pago
total
al
tercero
(sin
importar
si
sufrió
o
Decreto
406
de
2001).
Por
tanto,
es
fácil
prever
que
la
no
retenciones)
la
DIAN
está
logrando
manejar
mayor
DIAN
sí
modificará
entonces
en
el
futuro
los
formatos
información
pues
en
el
pasado
la
DIAN,
con
los
que
solo
1001
y
1003.
Y
para
ello
fue
que
en
el
parágrafo
1
del
art.
entregaban
el
formato
1002
con
el
detalle
de
las
8
de
ese
Decreto
1159
de
junio
de
2012,
pensando
en
que
retenciones
practicadas
(formato
que
dejó
de
usarse
los
mismos
bancos
serán
los
que
diariamente
empezarán
desde
los
reportes
del
año
2011)
y
no
entregaban
el
a
hacerle
llegar
a
la
DIAN
los
datos
sobre
quiénes
formato
1001,
solo
terminaba
recibiendo
información
de
ordenaron
los
pagos,
sobre
qué
bases,
qué
retenciones
se
los
pagos
o
causaciones
que
se
habían
hecho
a
favor
de
un
practicaron
y
quiénes
las
sufrieron
(y
lo
harán
con
los
tercero
y
que
sí
habían
sufrido
retenciones,
pero
dejaba
formatos
ya
definidos
en
la
Resolución
0076
de
agosto
31
de
recibir
la
información
de
todos
los
demás
pagos
que
no
de
2012),
entonces
se
dispuso
lo
siguiente:
sufrían
retenciones.
“Parágrafo
1.
La
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
Además,
al
hacer
el
reporte
de
los
pagos
y
sus
retenciones
Nacionales
determinará
si
la
información
suministrada
en
un
solo
formato,
la
DIAN
también
subsana
el
problema
frente
a
los
pagos
y
retenciones
efectuados
conforme
al
que
tuvo
cuando
utilizó
en
el
pasado
equivocadamente
los
presente
Decreto,
releva
total
o
parcialmente
a
los
sujetos
reportes
del
año
gravable
2006,
ya
que
en
esa
ocasión,
si
que
tengan
la
obligación
de
informar
sobre
estos
mismos
un
mismo
reportante
entregaba
el
formato
1001
y
el
aspectos
conforme
al
artículo
631
del
Estatuto
Tributario
u
1002,
el
sistema
de
la
DIAN
terminaba
sumando
los
dos
otras
disposiciones
del
mismo
ordenamiento.”
valores
bases
de
cada
formato,
creando
así
equivocadamente
un
monto
total
de
pagos
a
un
mismo
¿A
quiénes
les
corresponde
entregar
este
reporte?
tercero
que
en
realidad
no
era
correcto
(el
pago
que
El
reporte
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
a
terceros
y
sus
figuraba
en
el
formato
1001
era
casi
siempre
el
mismo
posibles
retenciones
en
la
fuente
corre
por
cuenta
de
los
“valor
base”
que
le
figuraba
al
mismo
tercero
en
el
siguientes
tipos
de
reportantes:
formato
1002).
Por
causa
de
ese
error
la
DIAN
envió
equivocadamente
cartas
en
el
2008
a
personas
naturales
a
1. Las
personas
naturales
y
asimiladas
(es
decir,
las
que
consideró
omisas
por
no
haber
declarado
el
año
incluyendo
hasta
las
sucesiones
ilíquidas),
sean
2006
creyendo
que
sí
habían
recibido
ingresos
que
los
obligadas
o
no
a
llevar
contabilidad,
colombianas
o
obligaban
a
declarar.
extranjeras,
residentes
o
no,
si
en
el
año
anterior
(2011)
obtuvieron
ingresos
brutos
declarables
al
Como
sea,
es
importante
comentar
que
a
partir
del
año
gobierno
colombiano
por
montos
superiores
a
gravable
2013,
cuando
se
lleven
a
la
práctica
las
medidas
quinientos
millones
de
pesos
($500.000.000)
y
sin
del
Decreto
1159
de
junio
de
2012
(el
cual
reglamentó
el
importar
si
por
el
año
2012
quedan
o
no
obligadas
a
art.
376-‐1
del
E.T),
va
a
ser
necesario
que
la
DIAN
declarar
renta.
termine
modificando
otra
vez
su
formato
1001.
Y
es
que
el
decreto
1159
dispone
que
la
DIAN
empezará
a
emitir
2. Las
personas
jurídicas
y
asimiladas
(con
o
sin
ánimo
resoluciones
con
las
cuales
los
agentes
de
retención
que
de
lucro,
públicas
o
privadas),
que
estén
obligadas
a
allí
se
mencionen
ya
no
practicarían
las
retenciones
por
el
presentar
por
el
2012
declaración
de
renta
o
de
sistema
de
causación
sino
por
el
sistema
de
caja,
ya
que
la
ingresos
y
patrimonio,
y
que
en
el
año
gravable
retención
se
contabilizará
en
el
mismo
momento
en
que
se
anterior
(2011)
hayan
obtenido
ingresos
brutos
haga
el
pago
al
tercero
y
ese
pago
se
tendrá
que
hacer
fiscales
(incluidos
los
constitutivos
de
“renta
exclusivamente
a
través
de
los
bancos.
Por
tanto,
en
ese
ordinaria”
más
los
constitutivos
de
“ganancia
caso
el
formato
1001
podrá
quedar
incluyendo
costos
y
ocasional”)
superiores
a
cien
millones
de
pesos
gastos
que
sí
son
del
año
2013
(porque
el
costo
o
gasto
sí
($100.000.000).
se
seguirá
registrando
por
causación),
pero
la
retención
sobre
ese
costo
o
gasto
puede
quedar
registrada
en
el
año
3. Todas
las
siguientes
entidades
(que
en
su
mayoría
2014
(cuando
se
pague
el
respectivo
costo
o
gasto).
son
no
declarantes
de
renta
ni
de
ingresos
y
Así,que
el
formato
1001
de
un
determinado
año
podrá
patrimonio),
sin
importar
sus
ingresos
en
el
año
42 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
anterior
(2011),
pero
siempre
y
cuando
hayan
encargados
de
facturar
en
los
consorcios
y
uniones
practicado
algún
valor
por
concepto
de
retenciones
temporales;
todos
los
operadores
en
los
contratos
de
en
la
fuente
(a
tíitulo
de
renta,
o
de
IVA,
o
de
timbre)
exploración
de
hidrocarburos,
gases
y
minerales;
durante
el
2012:
a)
entidades
de
derecho
público
(es
todas
las
sociedades
fiduciarias
administradoras
de
decir,
las
que
tienen
marcada
alguna
opción
en
la
fideicomisos;
y
todos
los
secretarios
de
los
órganos
casilla
64
de
la
segunda
página
de
su
RUT);
b)
los
que
financian
gastos
con
recursos
del
tesoro
fondos
de
inversión
(los
que
tiene
escogida
la
opción
nacional,
también
deben
informar
los
pagos
a
07,
ó
08
en
la
casilla
65
de
la
segunda
página
de
su
terceros
que
realizaron
por
actuar
como
ejecutores
RUT);
c)
los
fondos
de
valores;
d)
los
fondos
mutuos
de
los
recursos
en
todas
esas
figuras
especiales,
pero
de
inversión
(los
que
tienen
escogida
la
opción
17
en
que
no
les
constituían
costos
y
gastos
propios
sino
la
casilla
65
de
la
segunda
página
de
su
RUT);
e)
que
eran
costos
y
gastos
cubiertos
por
cuenta
de
los
carteras
colectivas;
f)
fondos
de
pensiones
de
mandantes,
o
de
los
miembros
del
consorcio,
o
de
la
jubilación
e
invalidez
(los
que
tienen
escogida
la
unión
temporal,
o
de
los
asociados
del
contrato
de
opción
10
en
la
casilla
65
de
la
segunda
página
de
su
exploración,
o
de
los
fideicomisos
administrados,
RUT).
Igualmente
todas
las
demás
personas
jurídicas
etc.
El
reporte
de
esa
clase
de
pagos
especiales
no
los
y
naturales
y
las
sucesiones
ilíquidas,
que
no
están
hacen
en
el
formato
1001
sino
en
otros
formatos
mencionadas
en
ninguno
de
los
numerales
1
y
2
específicos
que
mencionan
los
art.
11
a
15
de
la
anteriores,
ni
en
los
literales
anteriores
de
este
Resolución
117.
numeral
3,
pero
que
durante
el
2012
hayan
practicado
algún
valor
por
concepto
de
retenciones
Además,
si
una
sucesión
ilíquida
o
una
persona
natural
o
en
la
fuente
(ya
sea
a
título
de
renta,
o
de
IVA
o
de
jurídica
dejaron
de
funcionar
en
algún
momento
dentro
timbre).
Si
las
entidades
y
personas
mencionadas
en
del
año
2012
y
no
habían
ido
a
cancelar
el
RUT
antes
de
la
este
numeral
3
no
practicaron
ningún
valor
de
expedición
de
la
Resolución
117,
en
ese
caso,
antes
de
retenciones
durante
el
2012,
entonces
no
tendrían
poder
ir
a
cancelar
el
RUT,
les
van
a
pedir
que
presenten
que
entregar
este
reporte.
este
reporte
con
los
pagos
y
retenciones
que
sí
hayan
alcanzado
a
practicar
en
la
fracción
de
año
2012
por
la
cual
funcionaron.
Lo
mismo
pasará
con
los
que
se
4. Todos
los
entes
públicos
del
nivel
nacional
y
liquidaron
después
de
la
expedición
de
la
Resolución
territorial
de
los
órdenes
central
y
descentralizado
(para
poder
cancelar
el
RUT
tendrán
que
entregar
el
contemplados
en
el
artículo
22
del
Estatuto
reporte).
Tributario,
no
obligados
a
presentar
declaración
de
renta
ni
de
ingresos
y
patrimonio.
Se
dice
que
son
Además,
el
parágrafo
1
del
art.
1
de
la
Resolución
115
todos,
pues
no
importa
el
monto
de
los
ingresos
(sobre
la
información
exigida
a
los
notarios;
ver
numeral
brutos
que
les
figuren
en
sus
contabilidades
del
año
2.6
de
este
material)
hace
la
precisión
de
que
el
notario
anterior
(2011)
(ver
literal
“h”
en
el
art.
1
de
la
no
debe
incluir
en
el
formato
1001
las
retenciones
que
Resolución
117).
Ese
art.
22
del
E.T.
dice
lo
solo
deben
quedar
reportadas
en
su
formato
1032
siguiente:
mencionado
en
esa
otra
resolución
(retenciones
practicadas
por
ventas
de
bienes
y
derechos
ante
su
“ARTICULO
22.
ENTIDADES
QUE
NO
SON
notaría
las
cuales
se
denunciaban
en
el
renglón
37
de
sus
CONTRIBUYENTES.
No
son
contribuyentes
del
formularios
mensuales
de
retenciones
en
la
fuente
del
impuesto
sobre
la
renta
y
complementarios,
la
Nación,
2012).
Por
tanto
el
notario
entregaría
el
formato
1001
los
Departamentos
y
sus
asociaciones,
los
Distritos,
los
por
el
solo
hecho
de
que
en
el
año
2012
haya
“practicado
Territorios
Indígenas,
los
Municipios
y
las
demás
retenciones”
(así
sean
únicamente
las
que
practicó
sobre
entidades
territoriales,
las
Corporaciones
Autónomas
venta
de
bienes
o
derechos
en
su
notaria;
ver
concepto
Regionales
y
de
Desarrollo
Sostenible,
las
Áreas
DIAN
059040
sep.
2012).
Pero
al
momento
de
elaborar
Metropolitanas,
las
Asociaciones
de
Municipios,
las
ese
formato
1001,
con
el
detalle
de
sus
“pagos
a
terceros
Superintendencias,
las
Unidades
Administrativas
en
el
año”,
en
ese
formato
1001
no
se
verán,
en
la
Especiales,
las
Asociaciones
de
Departamentos
y
las
columna
de
“retenciones
a
titulo
de
renta”,
las
que
ya
Federaciones
de
Municipios,
los
Resguardos
y
Cabildos
reportó
en
el
formato
1732.
Indígenas,
los
establecimientos
públicos
y
los
demás
establecimientos
oficiales
descentralizados,
siempre
y
¿Cuál
información
solicita?
cuando
no
se
señalen
en
la
ley
como
contribuyentes.
Se
solicita
informar
los
datos
(incluidas
las
direcciones
de
correo
urbano)
de
los
beneficiarios
(tanto
los
Tampoco
será
contribuyente
la
propiedad
colectiva
de
domiciliados
en
Colombia
como
los
domiciliados
en
el
las
comunidades
negras
conforme
a
la
ley
70
de
1993.
exterior)
por
costos
y
deducciones
en
que
se
incurrió
durante
2012
(incluidas
compras
netas
de
activos
fijos,
El
Fondo
para
la
Reconstrucción
del
Eje
Cafetero,
compras
netas
de
inventarios,
los
valores
tratados
como
Forec,
no
es
contribuyente
del
impuesto
sobre
la
renta
activos
diferidos
y
hasta
los
pagos
o
distribuciones
de
y
complementarios,
y
no
está
obligado
a
presentar
dividendos,
participaciones
o
remanentes
a
los
socios,
declaración
de
ingresos
y
patrimonio”.
accionistas,
cooperados
o
comuneros),
sin
importar
si
son
o
no
deducibles
fiscalmente
en
la
renta
del
año
2012,
5. Todos
los
que
actuaron
como
mandatarios
en
cuando
el
valor
acumulado
en
el
año
2012
en
cabeza
de
un
contratos
de
mandato;
todos
los
miembros
mismo
beneficiario,
sumando
todos
los
posibles
conceptos
| a c t u a l i c e s e . c o m 43
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
diferentes
por
los
cuales
se
le
hayan
hecho
pagos
o
para
una
“compra
de
mercancía”).
causaciones
y
sin
incluir
el
IVA
que
pueda
traer
acumulado
porque
dicho
IVA
se
dejó
como
mayor
valor
Cuando
se
haya
hecho
el
barrido
con
todos
los
terceros
y
del
pago
o
causación,
sea
igual
o
superior
a
quinientos
mil
se
vea
que
algunos
no
alcanzaron
el
tope
para
ser
pesos
$500.000
(ver
parágrafo
1
del
art.
4).
Si
el
pago
fue
reportados
en
forma
individualizada,
entonces
esos
por
salarios
y
demás
pagos
laborales,
o
por
otras
rentas
terceros
se
agruparían
dentro
de
cada
uno
de
los
53
de
trabajo
a
los
independientes
tales
como
honorarios,
conceptos
diseñados
por
la
DIAN
y
se
reportan
con
un
servicios,
comisiones,
en
ese
caso
el
tope
se
eleva
a
único
registro
que
lleva
como
NIT
el
número
222222222,
$10.000.000
para
que
el
tercero
tenga
que
ser
reportado
razón
social
“cuantías
menores”
y
la
dirección
de
la
en
forma
individualizada
(ver
el
parágrafo
5
del
art.
4).
entidad
o
persona
informante.
Como
quien
dice,
los
registros
con
el
NIT
222222222
solo
pueden
llegar
a
ser
En
todo
caso,
para
los
reportantes
que
mencionamos
en
el
como
máximo
53.20.
numeral
3
de
nuestro
listado
de
reportantes
que
entregarán
esta
información
(ver
literal
“c”
del
el
art.
1
y
Además,
si
el
reportante
es
de
aquellos
que
sí
tiene
que
el
literal
“c”
del
art.
2,
de
la
Resolución
117),
ellos
quedan
detallar
la
totalidad
de
los
pagos
diferentes
a
pagos
obligados
a
entregar
el
detalle
de
la
totalidad
de
los
pagos
laborales
y
rentas
de
trabajo
(literal
“c”
del
art.
1
y
literal
o
causaciones
a
terceros
por
conceptos
distintos
a
pagos
“c”
del
art.
2
de
la
Resolución),
entonces
los
únicos
laborales
(es
decir,
sin
importar
que
estén
por
debajo
de
registros
con
el
nit
222222222
que
pueden
figurar
en
su
$500.000).
Y
en
cuanto
a
pagos
laborales
y
otras
rentas
de
reporte
serían
los
que
realizaría
con
el
concepto
“5001-‐
trabajo
sí
les
permiten
reportar
en
forma
individualizada
salarios
y
demás
pagos
labores”
o
con
los
conceptos
5002,
solamente
a
los
terceros
que
recibieron
pagos
por
encima
5003
y
5004
(si
son
honorarios,
comisiones
o
servicios
de
los
$10.000.000
(ver
art.
4,
parágrafos
1,
2
y
5,
de
la
con
trabajadores
independientes),
pues
esos
son
los
Resolución
117).
únicos
casos
en
los
que
se
les
permiten
reportar
en
forma
individualizada
solo
a
los
terceros
que
acumularon
más
de
Cuando
las
operaciones
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
con
$10.000.000
y
todos
los
demás
terceros
de
esos
conceptos
un
mismo
tercero
sí
superen
los
topes
antes
comentados,
sí
pueden
reportarlos
en
el
registro
de
cuantías
menores
entonces
cada
concepto
por
el
cual
acumuló
pagos
o
con
el
nit.222222222.
causaciones
se
reportará
con
alguno
de
los
52
posibles
“conceptos”
diseñados
por
la
DIAN,
de
forma
tal
que
la
En
vista
de
que
esta
en
esta
ocasión
la
DIAN
volvió
a
pedir
suma
de
los
valores
reportados
en
todos
esos
“conceptos”
que
se
incluyan
hasta
los
gastos
y
costos
que
serían
no
arroje
el
total
del
pago
o
causación
efectuada
por
el
2012
deducibles
fiscalmente,
se
debe
aclarar
que
estos
en
todo
con
dicho
tercero.
Por
ejemplo,
si
un
tercero
tiene
pagos
caso,
tienen
que
ser
gastos
reales
(o
sea,
los
que
sí
son
por
honorarios
de
$300.000
y
por
servicios
de
$250.000,
reconocidos
a
su
vez
como
un
ingreso
por
parte
del
en
ese
caso,
porque
la
suma
de
los
dos
valores
superaría
tercero)
y
no
gastos
o
costos
simplemente
estimados
los
$500.000,
el
tercero
sí
debe
ser
detallado
en
el
reporte,
(como
por
ejemplo,
estimar
una
indemnización
de
un
pero
los
$300.000
se
le
reportarían
con
el
concepto
5004
proceso
que
está
adelantándose
ante
los
jueces).
y
los
otros
$250.000
con
el
concepto
5002.
En
columnas
por
aparte
se
discriminará
el
IVA
acumulado
que
pueda
Además,
cuando
se
esté
diligenciando
el
formato
1001,
allí
estar
sumando
con
el
pago
o
causación
al
tercero
y
los
hay
dos
columnas
para
reportar
el
pago:
en
la
primera
tipos
de
retenciones
(de
renta
o
de
IVA;
no
incluye
(denominada
“Pago
deducible”)
irán
solo
los
valores
timbre)
que
se
le
hayan
practicado
o
asumido.
Todos
estos
deducibles
fiscalmente
(por
ejemplo,
el
25%
del
valor
del
campos
pueden
quedar
en
ceros
si
en
efecto
no
había
un
4
x
mil);
en
la
segunda
(denominada
“Pago
no
deducible”)
IVA
sumando
con
el
pago
o
si
no
se
le
hizo
ningún
tipo
de
irán
los
costos
y
gastos
no
deducibles
(por
ejemplo,
el
retenciones.
75%
del
4
x
mil).
Si
el
reportante
es
alguna
entidad
no
contribuyente
de
renta,
sea
que
deba
presentar
o
no
Además,
el
primer
inciso
del
artículo
4
de
la
Resolución
declaración
de
ingresos
y
patrimonio
2012
(ver
Arts.
598
117
establece
que
el
pago
o
causación
se
reporta
“según
el
y
599
del
E.T.),
en
ese
caso
todos
los
pagos
o
causaciones
concepto
a
que
correspondan”.
Esa
frase
es
diferente
a
la
que
se
usó
hasta
los
reportes
del
año
2010
cuando
se
leía
20
“según
el
concepto
contable
a
que
corresponda”.
(ver
por
Téngase
presente
que
en
el
listado
de
conceptos
del
formato
ejemplo
la
resolución
8660
de
2010).
Por
tanto,
al
1001
figuran
esta
vez
58
posibles
conceptos
la
mayoría
de
los
eliminar
la
palabra
“contable”,
eso
significa
que
si,
por
cuales
son
para
reportar
los
pagos
que
sí
le
constituían
costo
o
gasto
al
reportante
(incluso
el
nuevo
concepto
5061
mencionado
en
ejemplo,
en
los
“inventarios”
de
un
reportante
(por
el
ítem
49
no
se
usaría
dentro
del
formato
1001
sino
solo
en
el
ejemplo
de
una
constructora)
se
registraron
valores
por
formato
1014
exclusivo
de
las
fiduciarias;
ver
art.
14
de
la
honorarios,
o
por
mano
de
obra,
o
por
servicios,
esos
Resolución).
Pero
dentro
de
ese
listado
se
incluyeron
4
conceptos
valores
cargados
en
un
inventario
y
que
no
corresponden
en
los
que
nunca
tendría
cabida
la
posibilidad
de
usar
el
nit
a
una
compra
de
mercancías,
no
se
reportarían
como
222222222
de
“cuantías
menores”,
pues
es
forzoso
identificar
al
“compra
de
inventarios”
(como
se
podría
creer
a
primera
tercero
así
sea
la
propia
persona
o
entidad
informante.
Nos
vista),
sino
con
el
concepto
más
exacto
que
corresponda
referimos
a
los
conceptos
5049
hasta
5052
por
las
autorretenciones
(honorarios,
salarios,
servicios,
etc.).
De
esa
forma
incluso
que
el
propio
reportante
se
haya
autopracticado
(ver
parágrafos
12
y
13
del
art.
4).
Por
tanto,
solo
quedan
53
conceptos
en
los
habría
mayor
coherencia
con
el
monto
de
la
retención
que
cuales
sí
habría
cabida
para
usar
el
registro
“222222222
cuantías
se
le
haya
practicado
al
tercero
(la
tarifa
para
una
menores”.
retención
sobre
un
“honorario”
es
muy
distinta
de
la
tarifa
44 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
los
reporta
únicamente
en
la
columna
“pagos
no
mayor
valor
de
un
costo
o
gasto
se
pueda
dejar
reportado
deducibles”
y
siempre
dejará
en
ceros
la
columna
“pagos
en
la
misma
columna
donde
estará
el
valor
bruto
del
costo
deducibles”
(ver
el
parágrafo
10
del
art.
4).
o
gasto
sino
que
dicho
IVA,
en
todos
los
casos,
tendrá
que
ser
discriminado
en
las
columnas
que
para
tal
fin
se
Además,
en
los
otros
formatos
similares
al
1001
(como
los
diseñaron
en
el
formato
1001.
Y
si
algún
reportante
1014,
1016,
1043,
1046
y
1056)
y
que
son
utilizados
solo
controlaba
ese
IVA
por
aparte
en
las
cuentas
contables
para
reportar
los
pagos
especiales
hechos
por
los
tipos
de
del
PUC
511570,
o
521570,
o
731570,
sucede
que
ese
reportantes
especiales
que
mencionamos
en
el
numeral
5
control
no
es
tampoco
el
más
efectivo,
pues
allí
no
queda
del
listado
de
reportantes
obligados
a
entregar
controlado
el
IVA
que
se
quedó
como
mayor
valor
de
los
información
sobre
pagos
a
terceros
(mandatarios
en
inventarios
registrados
en
la
cuenta
14
del
PUC,
o
de
los
contratos
de
mandato,
el
encargado
de
facturar
en
los
activos
fijos
registrados
en
la
cuenta
15
del
PUC,
o
de
los
consorcios
y
uniones
temporales,
etc.),
no
existe
la
diferidos
registrados
en
la
cuenta
17
del
PUC.
En
columna
de
“pagos
no
deducibles”,
pues
el
reportante
solo
consecuencia,
si
algún
reportante
no
tiene
discriminados
tiene
que
informar
a
quién
hizo
el
pago
y
por
cuenta
de
los
IVA
que
están
sumando
en
todas
las
cuentas
donde
se
quién
lo
hizo,
pero
sin
importar
cómo
lo
utilizará
este
pudo
haber
dejado
acumulado,
una
solución
que
puede
último.
intentar
aplicar
para
conocer
esos
IVA
sería
la
de
fijarse
en
cuál
fue
el
valor
base
sobre
el
cual
practicó
la
retención
Incluso,
hay
que
comentar
que
si
la
DIAN
pide
hacer
el
de
IVA
al
tercero
y
allí
se
descubriría
el
valor
del
IVA
que
reporte
de
los
pagos
que
no
sean
deducibles
fiscalmente,
había
cobrado
ese
tercero
(o
si
era
un
tercero
del
régimen
eso
implicaría
que
si
el
reportante
es
una
persona
natural
simplificado,
se
descubre
el
IVA
teórico
sobre
el
cual
se
(obligada
o
no
obligada
a
llevar
contabilidad),
esa
persona
calcula
la
retención
asumida
de
IVA).
Ahora,
si
el
tendría
que
reportar
todos
sus
gastos
personales
que
en
reportante
no
fue
agente
de
retención
de
IVA
pero
sí
fue
efecto
son
no
deducibles
(viajes,
comidas,
ropa,
etc.).
La
agente
de
retención
de
renta,
en
ese
caso
puede
calcular
DIAN
no
hizo
salvedades
al
respecto
y
por
ende
se
vuelve
cuál
fue
el
valor
base
de
la
retención
a
título
de
renta
y
a
algo
utópico
creer
que
una
persona
natural
lleva
el
ese
valor
base
calcularle
la
tarifa
de
IVA
respectiva
que
se
registro
de
esos
gastos
como
para
luego
poder
entrar
a
generaba
sobre
el
costo
o
gasto
que
sí
era
gravado
con
IVA
reportarlos.
Pero
el
problema
es
que
si
no
reportan
esos
(ya
sea
1,6%,
10%,
16%,
etc.).
El
problema
en
este
último
“gastos”,
y
la
contraparte
sí
reporta
su
respectivo
caso
es
si
el
pago
se
hacía
a
alguien
que
era
“ingreso”
obtenido
con
la
persona
natural.,
entonces
la
autorretenedor
de
renta,
o
que
el
pago
no
daba
base
para
DIAN
se
quedaría
sin
cómo
hacer
el
respectivo
“cruce
de
practicar
la
retención
de
renta,
o
que
era
un
pago
que
le
información”
y
tendría
la
facultad
para
sancionar
a
la
constituía
una
renta
exenta
o
un
ingreso
no
gravado,
ya
persona
natural
por
“información
de
gastos
no
que
en
todos
esos
casos
no
se
tienen
datos
de
retenciones
suministrados”.
Así
que
lo
mejor
será
que
las
personas
de
renta
pues
no
se
les
aplicaba.
naturales
obligadas
a
hacer
el
reporte
de
gastos,
y
que
no
llevaron
registros
de
ellos
durante
el
año,
traten
de
En
relación
con
este
reporte,
lo
primero
que
se
debe
reportar
todo
lo
que
más
puedan.
destacar
es
que
si
la
entidad
o
persona
natural
informante
llegaron
a
participar
durante
el
año
2012
como
miembros
Además,
en
la
estructura
del
formato
1001
(y
en
la
de
sus
de
un
consorcio
o
unión
temporal
en
el
cual
era
otro
el
similares,
los
formatos
1014,
1016,
1043,
1046
y
1056),
se
miembro
encargado
de
facturar;,
o
si
durante
el
2012
sigue
indicando
que
cuando
un
reportante
tenga
que
actuaron
como
mandantes
en
contratos
de
mandato,
o
detallar
el
pago
o
causación
que
haya
efectuado
a
favor
de
como
asociados
en
un
contrato
de
exploración
de
un
tercero
durante
el
2012,
en
ese
caso
no
solo
tendrá
hidrocarburos
o
gases,
en
esos
casos
no
deben
reportar
que
distinguir
si
ese
gasto
o
costo
en
el
que
incurrió
será
o
los
costos
y
gastos
que
figuran
en
sus
contabilidades
y
hasta
no
deducible
en
su
declaración
de
renta,
sino
que
también
en
sus
declaraciones
de
renta,
pero
que
fueron
originados
tendrá
que
distinguir,
en
columnas
individuales,
si
ese
por
su
participación
en
esos
consorcios
o
uniones
gasto
o
costo
tiene
incluido
algún
valor
por
IVA
que
no
fue
temporales,
o
en
los
contratos
de
exploración
de
tomado
como
descontable
en
las
declaraciones
de
IVA
y
hidrocarburos,
o
en
los
contratos
de
mandato
(este
último
que
por
eso
se
llevaba
como
mayor
valor
del
gasto
(ver
es
típico,
por
ejemplo,
cuando
se
utiliza
a
una
inmobiliaria
parágrafo
14
del
art.
4).
para
que
cubra
los
costos
de
administrar
un
bien
raíz
y
practique
directamente
las
retenciones,
o
se
utiliza
a
una
Si
no
se
hace
esa
separación
entre
el
pago
y
su
IVA,
agencia
aduanera
para
que
ella
cubra
los
gastos
de
las
obviamente
se
alteran
para
la
DIAN
los
procesos
de
importaciones
y
exportaciones
y
practique
directamente
cruces
de
información
con
el
tercero,
pues
dicho
tercero,
las
retenciones).
Lo
anterior
por
cuanto
tales
costos
y
como
contrapartida,
en
su
formato
1007
solo
reportará
gastos
serán
reportados
únicamente
por
el
consorcio,
o
por
que
tuvo
un
“ingreso”
pero
no
lo
reporta
junto
con
el
IVA
el
mandatario
que
los
representó,
o
por
el
operador
en
los
generado,
ya
que
el
IVA
generado
lo
reporta
en
otro
contratos
de
exploración
de
hidrocarburos
(ver
Parágrafo
1
formato
distinto
a
aquel
en
el
que
reporta
sus
ingresos
(lo
del
art.
11,
el
parágrafo
2
del
art.
12
y
el
parágrafo
1
del
hace
en
el
1006).
Así
que,
si
la
DIAN
solo
cruza
el
formato
art.
13,
en
la
Resolución
117).
Como
quien
dice,
las
1001
del
comprador
con
el
1007
del
vendedor,
entonces
empresas
y
personas
naturales
solo
entrarán
a
reportar
se
necesita
que
el
IVA
sí
esté
discriminado.
por
su
propia
cuenta
todos
los
demás
costos
y
gastos
que
no
se
hayan
originado
por
su
participación
en
ese
tipo
de
Significaría
lo
anterior
que
para
estos
reportes
del
2012
figuras.
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
no
hay
posibilidad
de
que
el
IVA
que
esté
sumando
como
sucedió
que
el
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
| a c t u a l i c e s e . c o m 45
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
del
contrato
de
hidrocarburos
sean
personas
o
entidades
por
diferencia
en
cambio”,
como
en
verdad
no
fue
pagado
que
antes
de
octubre
31
de
2012
ya
se
habían
liquidado
y
al
tercero,
no
se
reporta
en
el
formato
1001.
Y
tampoco
se
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
art.
2
reportaría
en
el
1011
pues
allá
no
hay
diseñado
un
Resolución
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
mandatario,
concepto
especial
para
ese
tipo
de
gastos.
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
ya
no
entregarían
los
reportes
y
sí
le
Así
mismo,
todo
el
que
esté
obligado
a
desarrollar
la
tocaría
hacerlo
entonces
a
los
mandantes,
o
a
los
información
del
literal
“e”
(por
pagos
o
causaciones
a
miembros
de
los
consorcios
y
uniones
temporales,
o
a
los
terceros)
queda
obligado
a
elaborar
el
reporte
que
se
pide
miembros
de
los
contratos
de
hidrocarburos.
en
el
artículo
7,
numeral
1,
de
la
Resolución
117;,
es
decir,
deberá
reportar
en
otro
formato
especial
(el
formato
También
se
puede
destacar
que
si
alguien
adquirió
un
1005)
la
totalidad
de
los
terceros
con
quienes
se
activo
fijo
o
unos
inventarios
y
los
recibió
porque
fue
originaron
los
IVA
descontables
que
haya
llevado
a
las
seis
beneficiario
de
la
liquidación
de
una
sucesión
ilíquida,
o
declaraciones
de
IVA
presentadas
durante
el
2012
(ver
el
porque
se
los
dieron
en
calidad
de
donación
en
especie,
en
subtema
3.5
de
esta
publicación).
En
ese
otro
formato
ese
caso
el
activo
o
inventario
adquirido
en
esa
forma
no
1005
solo
se
piden
nombres
y
NIT
del
tercero
y
la
cifra
del
se
reporta
pues
allí
no
se
efectuó
ningún
“pago
al
tercero”.
IVA
descontable
(no
se
piden
direcciones).
Si
no
estuvo
Eso
más
bien
es
algo
que
tendría
que
reportar
solo
en
el
obligado
a
presentar
declaraciones
de
IVA,
se
ahorra
este
formato
1007
pues
fueron
“ingresos
recibidos
en
especie
trabajo.
de
terceros”
Así
mismo,
si
el
costo
o
gasto
fue
tomado
por
más
del
100%
del
verdadero
valor
pagado
o
causado
(ejemplo,
la
De
igual
forma,
en
el
caso
de
los
dineros
que
las
donación
a
la
fundación
Gustavo
Matamoros,
que
se
cooperativas
debitan
en
sus
cuentas
del
pasivo
en
las
que
deduce
en
un
125%
del
valor
pagado;
ver
art.
126-‐2
del
se
reflejan
las
partes
pertinentes
de
los
excedentes
de
E.T.),
en
ese
caso
al
tercero,
en
el
formato
1001,
solo
se
le
ejercicios
anteriores
que
son
trasladados
a
tales
cuentas
reporta
con
el
100%
del
valor
pagado
(para
nuestro
del
pasivo,
esos
débitos
en
esa
cuenta
fueron
pagos
a
ejemplo,
con
el
concepto
5013).
Pero
luego,
si
al
terceros
para
ejecutar
los
excedentes
de
años
anteriores
reportante
le
corresponde
entregar
también
el
formato
tal
como
lo
pide
la
norma
cooperativa
pero
no
son
pagos
a
1011,
le
pedirán
que
reporte
(sin
nombres
de
terceros)
el
los
asociados
de
la
cooperativa
y
por
tanto
no
se
puede
valor
que
finalmente
sí
se
tomó
como
deducible
en
la
decir
que
se
informarían
como
“distribución
de
declaración
de
renta,
en
este
caso,
todo
el
125%
del
pago
excedentes”
(concepto
5059).
Esos
débitos,
entonces,
se
y
con
el
concepto
8222.
Esto
servirá
para
que
la
DIAN
reportan
como
“pagos
no
deducibles”
y
con
los
NIT
de
controle
que
lo
reportado,
por
ejemplo,
en
el
formato
esos
terceros
a
los
que
se
les
hizo
el
pago,
1001
con
el
concepto
5013,
al
ser
multiplicado
por
un
máximo
de
125%
sí
le
arroje
lo
que
figura
en
el
formato
En
el
desarrollo
de
este
literal
“e”
(para
el
cual
se
usa
el
1011
y
concepto
8222.
Verificaciones
similares
se
deben
formato
1001)
solo
se
manejarán
los
costos
y
gastos
que
sí
tener
presentes
para
otros
conceptos
que
se
utilicen
en
el
tengan
un
beneficiario
externo
real.
Por
consiguiente,
los
formato
1001,
tales
como
los
siguientes:
demás
costos
y
gastos
tales
como
el
gasto
depreciación,
o
la
deducción
por
activos
fijos
productivos,
por
no
tener
un
a) Concepto
5020.
Valor
de
compra
del
activo
sobre
el
beneficiario
externo
real,
se
reportarían
solo
por
quienes
cual
el
reportante
se
tomará
el
beneficio
del
Art.
158-‐3
deban
desarrollar
la
información
del
literal
“k”
y
lo
harían
(inversión
en
activos
fijos
productivos,
beneficio
que
usando
el
formato
1011
(ver
numeral
5
del
art.
11
de
la
solo
lo
pueden
aplicar
en
el
2012
los
contribuyentes
Resolución
117
y
el
subtema
3.9
de
esta
publicación;
y
que
tengan
incluido
ese
beneficio
dentro
de
sus
recuérdese
que
la
“deducción
por
activos
fijos
contratos
de
estabilidad
jurídica
de
la
Ley
963
de
2005
productivos”,
art.
158-‐3
de
E.T.,
es
una
deducción
especial
firmados
con
el
Estado):
en
este
caso,
en
el
formato
que
luego
del
año
gravable
2010
solo
la
pueden
seguir
1011,
y
con
el
concepto
8200,
se
informará
como
utilizando
los
contribuyentes
que
hayan
incluido
ese
máximo
un
30%
de
lo
que
esté
reportado
en
el
1001
beneficio
en
sus
“contratos
de
estabilidad
jurídica”,
Ley
con
el
concepto
5020.
963
de
2005,
firmados
con
el
Estado).
b) Concepto
5010.
Valores
pagados
entre
enero
1
y
Sobre
el
“gasto
o
costo
por
diferencia
en
cambio”,
habría
diciembre
31
de
2012
por
concepto
de
pagos
que
comentar
que
ese
gasto
en
realidad
nunca
es
parafiscales
al
ICBF,
SENA
y
caja
de
compensación,
sin
reconocido
por
el
beneficiario
del
exterior
como
un
importar
de
qué
nominas
fuesen.
En
este
caso,
en
el
“ingreso”
(piénsese,
por
ejemplo,
que
el
beneficiario
del
formato
1001,
se
reporta
el
valor
pagado
a
esas
exterior
tenía
una
cuenta
por
cobrar
de
100
dólares
y
se
le
entidades
(y
no
el
meramente
causado)
y
que
por
pagan
100
dólares.;
por
tanto
él
nunca
reconoce
un
tanto
está
sumando
entre
los
costos
y
gastos
laborales
mayor
“ingreso”
porque
a
la
empresa
colombiana,
en
el
deducibles
(ver
art.
114
del
E.T.
y
el
concepto
DIAN
momento
del
pago,
le
tocó
registrar,
por
efectos
de
la
tasa
42747
de
mayo
de
2009).
Pero
como
ese
mismo
valor
de
cambio,
un
“gasto
diferencia
en
cambio”).
Incluso
a
es
el
que
también
se
reportará
luego
en
los
renglones
veces
el
“gasto
por
diferencia
en
cambio”
se
origina
por
informativos
32
del
formulario
110
ó
31
del
ajustar
a
la
baja
unos
dólares
que
se
tienen
en
efectivo
en
formulario
210
para
declaración
de
renta
por
el
año
caja
fuerte,
y
eso
tampoco
es
reconocido
por
ningún
gravable
2012,
lo
que
sucederá
es
que
al
hacer
el
tercero
como
un
“ingresos”.
Entonces,
ese
“gasto
o
costo
formato
1011
y
con
los
conceptos
8241,
8242
y
8243
46 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
se
volverán
a
reportar
esos
mismos
valores
pues
lo
que
se
busca
es
rastrearle
el
ingreso
que
el
(recordemos
que
el
formato
1011
no
maneja
nombres
asalariado
sí
debe
reconocer
como
ingreso
en
el
2012
de
terceros).
Además,
si
algún
empleador
generó
y
que
lo
podría
obligar
a
declarar
renta,
ya
que
los
durante
el
2012
nuevos
puestos
de
trabajo
y
se
los
asalariados,
por
no
estar
obligados
a
llevar
otorgaba
al
tipo
de
personas
especiales
mencionadas
contabilidad,
solo
reconocen
como
ingresos
del
año
los
en
los
Arts.
9
a
13
de
la
Ley
1429
de
2010
efectivamente
recibidos
en
dinero
o
en
especie
(ver
(desplazados,
mujeres
mayores
de
40
años,
etc.),
es
art.
27
del
E.T.).
Sin
embargo,
como
al
empleador
sí
le
posible
que
el
empleador
quiera
usar
el
9%
de
los
dejan
deducir
los
gastos
laborales
a
pesar
de
que
solo
parafiscales
pagados
sobre
los
salarios
de
ese
tipo
de
estén
causados
(y
con
tal
de
que
sí
haya
pagado
trabajadores
y
llevarlo
no
como
una
deducción,
sino
efectivamente
los
aportes
de
seguridad
social
y
como
un
descuento
del
impuesto
de
renta.
Por
tanto,
a
parafiscales
con
plazo
hasta
antes
de
presentar
la
ese
tipo
de
empleadores
les
sucederá
que
en
el
respectiva
declaración
de
renta;
ver
art.
664
del
E.T.),
renglón
32
del
formulario
110
ó
el
31
del
formulario
por
eso
en
el
formato
1011,
y
con
el
concepto
8207,
le
210
les
queda
reportado
todo
el
valor
de
parafiscales
piden
que
informe
el
total
de
los
costos
y
gastos
pagados
a
esos
trabajadores
especiales
durante
el
año,
laborales
del
año
que
sí
se
está
tomando
como
pero
no
todo
ese
valor
de
esos
renglones
se
tomó
deducibles
(sin
importar
si
están
causados
y/o
como
“costo
o
gasto”,
pues
hay
una
parte
que
se
tomó
pagados).
Esto
mismo
debe
tenerse
en
cuenta
si
una
como
“descuento
del
impuesto
de
renta”.
Por
tanto,
si
cooperativa
o
precooperativa
de
trabajo
asociado
ese
es
el
caso,
entonces
en
el
formato
1011
se
entiende
(CTA
o
PCTA)
está
obligada
a
hacer
este
reporte,
pues
que
con
los
conceptos
8241,
8242
y
8243
solo
irá
en
tal
caso
los
pagos
por
“compensaciones”
hechos
a
reportada
aquella
parte
que
de
los
valores
llevados
al
sus
asociados
se
reportarían
con
el
mismo
criterio
con
renglón
32
del
formulario
110
ó
al
31
del
210
sí
se
el
que
se
reportarán
los
pagos
por
salarios
y
demás
haya
tomado
como
“costo
o
gasto”
pero
no
la
parte
pagos
laborales
en
una
empresa
normal
(es
decir,
que
se
haya
tomado
como
“descuento
tributario”.
reportando
a
los
asociados
cuyas
compensaciones
hayan
sido
efectivamente
pagadas
y
que
sean
iguales
o
c) Conceptos
5011
y
5012.
Valores
pagados
(y
no
los
superiores
a
los
$10.000.000).
Lo
anterior
es
así
por
simplemente
causados)
entre
enero
1
y
diciembre
31
a
cuanto
la
DIAN,
en
sus
conceptos
4592
de
enero
25
de
las
entidades
de
seguridad
social
en
salud,
pensiones
y
2001,
91762
de
diciembre
de
2005
y
43266
de
junio
ARP,
incluido
el
aporte
del
trabajador.
En
este
caso,
en
de
2007,
ha
explicado
que
las
CTA
mensualmente
el
formato
1001,
y
usando
las
columnas
de
“pago
deben
depurar
esos
pagos
por
compensaciones,
para
deducible”
y
“pago
no
deducible”,
se
reportarán
con
efectos
de
la
retención
en
la
fuente,
como
si
fueran
cada
entidad
de
la
seguridad
social
la
parte
que
de
ese
pagos
por
salarios,
y
hasta
les
deben
dar
al
final
del
pago
era
el
aporte
del
empleador
(parte
deducible)
y
año
el
mismo
formulario
220
por
certificados
de
la
parte
que
era
el
aporte
del
trabajador
(parte
no
ingresos
y
retenciones
laborales.
deducible
para
el
reportante;
ver
parágrafo
11
del
art.
4).
Sin
embargo,
cuando
se
elabore
la
declaración
de
e) Conceptos
5002,
5003
y
5004.
Pagos
o
causaciones
renta
2012,
en
los
renglones
informativos
31
del
por
honorarios,
comisiones
o
servicios.
En
este
punto
formulario
110
ó
30
del
formulario
210,
allí
solo
se
habría
que
comentar
que
al
formato
1001
se
llevan
pide
reportar
los
aportes
pagados
durante
el
año
sin
individualizados
los
valores
pagados
y/o
causados
al
incluir
los
aportes
del
trabajador.
En
todo
caso,
en
el
tercero
(ya
sea
persona
natural
o
persona
jurídica
que
formato
1011
no
se
diseñó
un
código
para
volver
a
se
obtuvo
ese
tipo
de
ingresos)
si
estos
pagos
o
detallar
los
pagos
efectuados
a
las
entidades
de
causaciones,
junto
con
los
demás
pagos
o
causaciones
seguridad
social
y
que
sean
los
que
finalmente
se
por
diferentes
conceptos,
le
acumularon
más
de
tomará
como
deducibles
el
reportante.
Los
valores
a
$500.000.
Pero
si
el
tercero
beneficiario
de
estos
reportar
en
los
conceptos
5011
y
5012
se
tomarían
de
pagos
era
una
persona
trabajadora
independiente
que
las
planillas
integradas
de
liquidación
de
aportes
solo
acumuló
pagos
o
causaciones
por
estos
conceptos,
(PILA)
pagadas
entre
enero
1
y
diciembre
31
de
2012,
solo
se
le
reporta
individualmente
si
tales
pagos
o
pero
se
tendría
que
incluir
hasta
los
valores
que
se
causaciones
le
superaron
los
$10.000.000
(ver
primer
hayan
cancelado
por
copagos
al
sistema
de
salud
inciso
del
parágrafo
5
del
art.
4)
cuando
el
cotizante
quiere
darle
cobertura
a
personas
que
no
son
de
su
grupo
familiar
básico.
Sin
embargo,
f) Concepto
5028.
Devoluciones
de
pagos
de
años
en
caso
de
los
aportes
a
pensiones,
allí
solo
se
pide
el
anteriores
y
sus
respectivas
devoluciones
de
aporte
“obligatorio”
y
no
habría
que
incluir
los
aportes
retenciones
de
renta
o
de
IVA.:
Si
un
contribuyente
voluntarios.
La
intención
de
este
reporte
es
que
la
había
efectuando
un
pago
en
un
año
anterior
y
ya
DIAN
pueda
cruzar
esta
información
con
los
reportes
había
hecho
también
la
retención
de
renta
en
ese
que
a
su
vez
le
hacen
llegar
las
EPS,
ARL
y
los
fondos
mismo
año
anterior,
lo
que
termina
sucedeiendo
de
pensiones,
en
los
que
indican
quiénes
están
al
día
o
cuando
devuelven
o
anulan
la
operación
en
otro
año
no
en
sus
pagos
laborales
(ver
art.
626
del
E.T.).
fiscal
posterior
es
que
para
poder
reversar
la
retención
de
renta
practicada
al
sujeto
pasivo,
este
d) Concepto
5001.
Pagos
laborales.
Al
momento
de
hacer
sujeto
pasivo
tiene
que
cumplir
con
lo
indicado
en
el
el
formato
1001,
este
es
el
único
concepto
en
el
cual
al
art.
5
del
Decreto
1189
de
1988
para
garantizar
que
tercero
solo
se
le
reporta
valores
si
los
mismos
están
esa
retención
de
renta
que
le
van
a
devolver
no
la
usó
efectivamente
pagados
y
no
simplemente
causados,
en
la
declaración
de
renta
de
ese
año
anterior.
Si
ya
la
| a c t u a l i c e s e . c o m 47
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
había
usado,
entonces
el
agente
de
retención
no
tiene
manera
de
aceptar
que
un
agente
de
retención
haya
que
debitar
en
el
pasivo
de
retenciones
en
la
fuente
de
debitado
el
pasivo
de
retenciones
de
timbre
sería
renta
por
pagar
sino
que
llevaría
el
débito
a
una
cuando
el
documento
estuvo
equivocadamente
sujeto
cuenta
por
cobrar
a
ese
sujeto
pasivo
y
así
ninguno
de
a
impuesto
de
timbre
y
alguna
norma
especial
lo
los
dos
(ni
el
sujeto
pasivo
ni
el
agente
de
retención)
exoneraba;
o
cuando
la
retención
de
timbre
fue
tienen
que
afectar
sus
declaraciones
de
retención
o
de
practicada
con
una
tarifa
superior
a
la
permitida
(ver
renta
ya
presentadas
o
por
presentar.
Si
la
devolución
al
respecto
el
Decreto
2024
de
octubre
2
de
2012
con
origina
el
tener
que
devolver
retenciones
de
IVA,
en
el
cual
se
modificó
el
art.
6
del
Decreto
1189
de
1988).
ese
caso
el
sujeto
pasivo
tiene
que
cumplir
con
lo
Y
Nótese
que
lo
que
pide
incluso
la
DIAN
en
los
indicado
en
el
art.
11
del
Decreto
380
de
1996
para
reportes
de
exógena
2012
son
las
devoluciones
de
garantizar
que
no
se
la
había
tomado
en
ningún
retenciones
de
timbre
sobre
“operaciones
del
año
formulario
de
IVA
ya
presentado.
Si
ya
la
había
usado,
anterior”.
Eso
indicaría
que
si
un
agente
de
retención
entonces
el
agente
de
retención
no
tiene
que
debitar
practicó
la
retención
de
timbre
durante
el
2012
y
la
en
el
pasivo
de
retenciones
en
fuente
de
IVA
por
pagar
devuelve
durante
el
mismo
año
2012,
ese
tipo
de
sino
que
llevaría
el
débito
a
una
cuenta
por
cobrar
a
devolución
no
se
reporta
con
el
concepto
especial
ese
sujeto
pasivo
y
así
ninguno
de
los
dos
(ni
el
sujeto
5054,.
Como
sea,
no
es
creíble
que
a
la
DIAN
le
sirva
de
pasivo
ni
el
agente
de
retención)
tienen
que
afectar
algo
que
los
agentes
de
retención
de
timbre
le
sus
declaraciones
de
retención
o
de
IVA
ya
informen
los
datos
de
los
terceros
a
los
cuales
se
les
presentadas
o
por
presentar.
Para
los
reportes
de
hicieron
“devoluciones
de
retenciones
de
timbre”,
y
estos
tipos
de
devoluciones
de
retenciones
se
dice
que
mucho
menos
“sobre
operaciones
del
año
“el
valor
base”
debe
quedar
reportado
totalmente
en
la
anterior”,
pues
ningún
tercero
usa
las
retenciones
de
columna
de
“pagos
no
deducibles”
(ver
parágrafo
12
timbre
para
disminuir
el
valor
a
pagar
de
algún
tipo
de
del
art.
4).
declaración
tributaria
y
más
bien
todo
lo
que
le
retienen
se
le
convierte
en
un
gasto
por
impuestos
no
deducible
(algo
que
no
sucede
con
las
retenciones
de
g) Conceptos
5053
y
5054.
Retenciones
a
título
de
timbre
IVA).
y
devoluciones
de
retenciones
de
timbre.:
Aquí
el
principal
problema
es
que
en
el
formato
1001
la
DIAN
Formatos
a
utilizar
sigue
sin
incluir
la
columna
en
la
cual
se
reportarían
Se
usará
el
mismo
formato
1001,
versión
8,
utilizado
en
este
tipo
de
retenciones
pues
el
formato
solo
tiene
los
reportes
del
2011
diseñadas
las
columnas
para
las
retenciones
a
titulo
de
Renta
o
de
IVA.
Por
anto,
se
entiende
que
lo
único
que
Si
el
reportante
es
alguno
de
los
que
mencionamos
en
el
se
puede
reportar
en
relación
con
este
tipo
de
numeral
5
del
listado
de
reportantes
obligados
a
entregar
retenciones
son
solamente
los
“valores
base”.
Además
esta
información
de
pagos
y
retenciones
a
terceros
(es
sucede
que
en
el
caso
de
los
documentos
sin
cuantía,
decir,
los
mandatarios
en
contratos
de
mandato,
o
los
pero
que
sí
generan
un
"impuesto
de
timbre"
encargados
de
facturar
en
los
consorcios
y
uniones
(ejemplo,
salvoconductos,
o
visas,
etc.;
art.
521
del
temporales,
etc.),
ellos
usarían
el
formato
1001
para
E.T.),
el
parágrafo
12
del
art.
4
establece
que
el
“valor
reportar
sus
propios
costos
y
gastos.
Pero
para
reportar
base”
de
ese
tipo
de
retenciones
quedaría
reportado
los
pagos
especiales
que
ejecutaron
por
cuenta
de
sus
en
la
columna
“pagos
no
deducibles”.
¿Pero
cómo
mandantes
o
miembros,
deben
hacerlo
en
los
otros
reportar
una
“base”
cuando
en
realidad
no
la
había?
Es
formatos
1014,
1016,
1043,
1046
y
1056,
que
son
los
por
eso
que
se
entendería
que
esas
operaciones
de
mismos
usados
en
los
reportes
del
2011
(ver
artículos
11,
retención
de
timbre
sobre
documentos
sin
cuantia
no
12,
13,
14
y
15
de
la
Resolución).
habría
que
reportarlas.
Solo
entonces
se
reportarían
los
valores
base
de
las
retenciones
de
timbre
que
sí
se
El
formato
el
1001
(y
los
similares
a
ese)
tienen
las
hayan
practicado
sobre
documentos
con
cuantia.
Y
allí
siguientes
particularidades:
surge
la
duda
porque
durante
el
2012,
y
desde
el
año
2010
en
adelante,
esos
documentos
no
están
• Se
exige
reportar
direcciones
pero
solo
si
el
tercero
generando
impuesto
de
timbre
(ver
el
fallo
de
marzo
3
es
un
tercero
domiciliado
en
Colombia.
.
En
el
caso
de
de
2011
del
Consejo
de
Estado
para
el
expediente
17443
que
sea
un
tercero
domiciliado
en
el
exterior,
y
sin
donde
se
dijo
que
la
tarifa
del
0%
se
tiene
que
aplicar
a
importar
si
por
el
2012
el
reportante
estuvo
o
no
los
pagos
de
los
contratos
de
cuantía
indeterminada
que
sujeto
al
régimen
de
precios
de
transferencia
se
firmaron
desde
antes
del
2010
pero
que
se
sigan
(artículos
260-‐1
a
260-‐10
del
Estatuto
Tributario),
lo
ejecutando
después
del
2010;
ver
también
conceptos
único
que
se
le
reporta
es
el
NIT
que
usa
en
ese
país
DIAN
040374
Jun.
de
2011
y
081013
de
Oct.
de
2011).
Y
de
residencia
(o
se
le
asigna
uno
de
los
seudo-‐Nits
en
relación
con
las
“devoluciones
de
retenciones
de
que
estén
en
el
rango
de
444444000
a
444449000),
timbre
de
años
anteriores”
que
se
pide
detallar
con
el
pero
no
se
le
reporta
ni
dirección,
ni
código
de
concepto
5054,
hay
que
comentar
que
la
DIAN
misma,
departamento,
ni
código
de
municipio
(esos
campos
con
su
concepto
52759
de
junio
de
2000,
dijo
que
con
se
le
dejan
en
blanco).
Sí
se
les
reporta
el
código
del
las
retenciones
de
timbre
no
es
posible
hacer
país
(Parágrafo
7
del
art.
4
de
la
Resolución
117).
“devoluciones”.
En
consecuencia,
si
las
retenciones
a
título
de
timbre
no
es
posible
“devolverlas”
cuando
se
• Si
en
lugar
de
cédula
se
reporta
el
NIT,
el
“dígito
de
anulen
los
documentos
que
la
originaron,
la
única
48 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
verificación”
se
reportaría
solo
si
se
conoce
(no
es
si
no
puede
ir
personalmente
tiene
que
mandar
a
un
dato
obligatorio).
apoderado
(que
no
tendría
que
ser
obligatoriamente
abogado
pues
así
se
desprende
de
lo
establecido
en
los
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
Arts.
34
y
68
del
Decreto-‐Ley
anti
trámites
019
de
enero
La
persona
jurídica
reportante
o
la
persona
natural
de
2012).
Lo
mismo
aplica
si
el
representante
ya
tiene
reportante
en
sus
respectivos
RUT
deben
tener
figurando
RUT
y
solo
necesita
actualizarlo
para
que
le
figure
la
la
responsabilidad
“14-‐Informante
de
exógena”.
Y
si
aún
responsabilidad
“22”.
no
tienen
firmas
digitales
para
el
representante
legal
de
la
persona
jurídica
o
para
la
persona
natural
reportante
Si
el
representante
legal,
o
la
persona
natural
obligada
a
reportar,
ya
tienen
asignada
firma
digital
(porque
se
la
Todos
los
reportantes
deben
entregar
el
formato
1001
asignaron
para
firmar
virtualmente
las
declaraciones
(así
sea
su
único
formato
a
entregar)
únicamente
en
forma
tributarias
o
para
entregar
otros
tipos
de
reportes
a
la
virtual
por
el
portal
de
internet
de
la
DIAN.
Eso
significa
DIAN),
no
deben
solicitar
una
nueva,
pues
con
la
ya
que
si
el
representante
legal
de
las
personas
jurídicas
asignada
podrán
también
entregar
virtualmente
los
obligadas
a
hacer
los
reportes,
o
la
persona
natural
misma
reportes
de
la
información
exógena.
Además,
si
una
obligada
a
entregar
los
datos
de
sus
pagos
a
terceros,
son
persona
natural
actúa
como
representante
legal
de
varias
individuos
que
hasta
el
momento
no
tienen
asignada
una
personas
jurídicas
al
mismo
tiempo,
con
la
firma
que
le
firma
digital
en
la
DIAN,
deben
solicitarla
con
tiempo
(a
asignaron
la
primera
vez,
firmará
digitalmente
en
todos
más
tardar
faltando
tres
días
hábiles
antes
de
que
se
los
entes
jurídicos
donde
tenga
que
hacerlo
y
con
ella
venza
el
plazo
para
entregar
la
información),
y
luego
misma
también
puede
entregar
sus
propios
reportes
si
a
tienen
que
activarla
(téngase
presente
que
estos
reportes
ello
está
obligado.
solo
los
firma
el
representante
legal
o
la
persona
obligada
a
reportar
pero
no
los
tienen
que
firmar
ni
sus
contadores
Todo
el
trámite
de
obtención
y
activación
de
la
firma
ni
sus
revisores
fiscales).
En
el
trámite
para
obtener
las
digital
es
gratuito
y
se
puede
empezar
a
realizarlo
desde
firmas
digitales
deben
escoger
entre
ir
personalmente
a
ya
para
no
dejarlo
para
los
últimos
días.
cualquier
sede
de
la
DIAN,
o
enviar
a
un
apoderado,
o
mandar
a
un
simplepor
tercero
autorizado
(este
último
es
el
que
iría
hasta
la
DIAN
con
una
simple
cartica
Además,
conviene
aclarar
que
si
alguien
está
obligado
a
autenticada
ante
notario;
ver
parágrafo
2
del
art.
19
de
la
entregar
estos
reportes
de
información
exógena
de
forma
Resolución
117).
En
ese
trámite
la
DIAN
diligenciará
un
virtual,
automáticamente
queda
por
esa
sola
razón
formulario
10036
en
el
que
debe
quedar
indicada
una
obligado
a
presentar
en
forma
virtual
sus
declaraciones
cuenta
de
correo
electrónico
a
la
cual
se
hará
llegar
el
tributarias
(ver
art.
1
numeral
11,
y
art.
3,
ambos
en
la
archivo
especial
de
extensión
“.epf”
(junto
con
una
Resolución
12761
de
diciembre
de
2011).
Eso
sería
contraseña,)
para
que
el
titular
de
esa
cuenta
de
correo
aplicable
en
especial
a
las
personas
naturales
que
por
electrónico
lo
descargue
y
efectúe
el
proceso
de
primera
vez
les
corresponda
entregar
información
“activación”
en
el
portal
de
internet
de
la
DIAN
(en
ese
exógena
(empezarían
a
prestar
declaraciones
tributarias
proceso
es
donde
se
podrá
autoasignar
una
nueva
virtuales
a
partir
del
mes
siguiente
a
aquel
en
que
se
contraseña
que
solo
él
conocerá)
y
luego
sí
lo
pueda
usear
venza
el
plazo
para
entregar
los
reportes
de
exógena)
para
firmar
los
reportes
que
entregará.21
pues
las
personas
jurídicas,
desde
julio
de
2012
en
adelante,
todas
ellas
están
siempre
obligadas
a
presentar
sus
declaraciones
tributarias
en
forma
virtual
por
el
solo
Para
poder
obtener
los
mecanismos
de
firma
digital
es
hecho
de
figurar
en
el
RUT
como
obligadas
a
presentar
necesario
que
el
representante
legal
(en
el
caso
de
las
declaraciones
de
retención
en
la
fuente
(ver
art.
1
numeral
personas
jurídicas)
tenga
su
propio
RUT
y
que
allí
le
figure
12,
y
art.
2,
ambos
de
la
Resolución
12761
de
2011
la
cual
la
responsabilidad
“22-‐Suscribir
declaraciones
de
fue
modificada
con
la
Resolución
0019
de
febrero
de
terceros”.
Si
el
representante
legal
aún
no
tiene
RUT,
le
2012).
Lo
anterior
implica
que
aunque
los
reportes
de
tocará
empezar
por
tramitarlo
en
la
DIAN
cumpliendo
con
exógena
solo
los
firmará
el
representante
legal,
va
a
todos
los
nuevos
requisitos
fijados
en
los
Decretos
2645
suceder
que
si
el
reportante
es
alguien
que
luego
tendrá
de
julio
de
2011
y
2820
de
agosto
de
2011
que
que
presentar
sus
declaraciones
en
forma
virtual,
en
tal
modificaron
el
Decreto
2788
de
2004,
a
saber:
llevar
el
caso
para
la
presentación
de
sus
declaraciones
en
forma
original
y
una
fotocopia
de
la
cédula;
llevar
el
original
y
virtual,
si
las
mismas
llevan
siempre
firma
de
contador
o
una
fotocopia
del
recibo
de
servicios
públicos
o
de
de
revisor
fiscal,
será
necesario
que
también
le
consigan
impuesto
predial
correspondientes
al
sitio
que
va
a
firmas
digitales
al
contador
o
al
revisor
fiscal
si
aun
no
las
mantener
reportado
como
dirección
en
la
DIAN;
llevar
tienen.
constancias
de
tener
una
cuentas
bancarias
(si
le
aplica),
y
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
de
“daños
en
los
equipos”,
o
de
pérdida
de
la
“firma
digital”.
21 Si
se
pierde
dicha
“firma
digital”,
deben
pedir
un
cambio
Para
más
detalles,
véanse
las
cartillas
instructivas
de
la
DIAN
para
obtención
y
activación
de
mecanismos
de
firma
mínimo
con
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
fecha
del
digital
y
para
utilización
de
los
servicios
informáticos
vencimiento
(ver
parágrafo
art.
20
Resolución
117).
Por
electrónicos
del
portal
de
internet
de
la
DIAN,
cartillas
que
eso
conviene
tener
copias
del
archivo
del
mecanismo
de
están
incluidas
como
archivos
adicionales
de
PDF
en
el
DVD
firma
digital
en
varios
sitios.
que
acompaña
esta
obra.
| a c t u a l i c e s e . c o m 49
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
En
todo
caso,
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
reportados
pero
que
eran
erróneos.
Y
todo
sin
importar
del
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
incluso
que
el
propio
reportante
los
haya
corregido
“contingencia”
(art.
20
en
la
Resolución
117),
en
el
cual
se
voluntariamente
antes
de
que
la
DIAN
lo
detectara
y
lo
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
obligara;
ver
concepto
80262
de
noviembre
de
2005).
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
la
DIAN,
el
reportante
deberá
llevar
los
archivos
Como
quien
dice,
quienes
presentan
información
exógena
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
deben
pensar
todas
las
consecuencias
que
se
derivan
de
en
Colombia
y
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
intentar
hacer
correcciones
a
sus
declaraciones
tributarias
si
ya
cargarlos
directamente
en
los
computadores
de
la
DIAN.
han
presentado
la
información
exógena.
Y
si
eso
tampoco
funciona,
la
DIAN
emitirá
un
comunicado
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
días
hábiles
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
Ejemplos
prácticos
extemporaneidad
en
el
proceso.
En
el
Capítulo
IX
de
esta
obra,
numerales
9.3
y
9.4,
se
muestran
dos
ejemplos
sobre
la
forma
como
se
puede
Se
debe
tener
presente
la
restricción
que
existe
a
la
hora
hacer
este
reporte.
El
primero
de
ellos
para
los
de
construir
cualquiera
de
los
formatos
de
la
Resolución
reportantes
que
sí
pueden
reportar
a
los
terceros
por
117,
referente
a
que
cada
archivo
no
puede
contener
más
conceptos
distintos
a
salarios
y
rentas
de
trabajo
en
de
5.000
registros.
Por
tanto,
quienes
tengan
que
detallar
forma
individualizada
solo
si
superen
los
$500.000.
El
los
pagos
y
retenciones
practicadas
a
terceros
durante
el
segundo,
para
aquellos
reportantes
a
quienes
les
2012,
y
el
reporte
les
exija
incluir
más
de
5.000
registros,
corresponde
reportar
la
totalidad
del
pago
al
tercero
sin
deberán
elaborar
varios
“formatos
1001”,
guardando
el
importar
su
cuantía,
cuando
se
trata
de
pagos
distintos
a
límite
respectivo
en
cada
uno
y
diferenciando
un
archivo
pagos
laborales
y
rentas
de
trabajo.22
de
otro
con
el
“número
de
consecutivo
de
envío”
(véase
más
detalles
en
el
capítulo
IV
y
V
de
esta
publicación).
3.3
Información
respecto
de
retenciones
de
renta,
IVA
y
timbre
que
le
hayan
practicado
Plazos
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
a
la
persona
o
entidad
informante
entrega
de
este
reporte
transcurrirán
según
si
para
la
Literal
“c”
del
Art.
631
del
E.T.;
Arts.
1,2
y
5
de
la
fecha
de
entrega
del
reporte
la
persona
o
entidad
Resolución
117
de
octubre 31
de
2012
reportante
es
un
gran
contribuyente
(con
responsabilidad
“13”
en
el
RUT)
o
si
no
lo
es.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
¿A
quiénes
les
corresponde
desarrollarlo?
cuenta
la
Resolución
XXX
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
Lo
desarrollan
las
siguientes
personas
o
entidades:
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
ingresando
a
otras.
1. Las
personas
naturales
y
asimiladas
(es
decir,
incluyendo
hasta
las
sucesiones
ilíquidas),
sean
Para
los
que
sí
sean
grandes
contribuyentes,
los
plazos
se
obligadas
o
no
a
llevar
contabilidad,
colombianas
vencerán
entre
el
9
y
el
22
de
abril
de
2013,
según
el
o
extranjeras,
residentes
o
no,
si
en
el
año
último
dígito
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
anterior
(2011)
obtuvieron
ingresos
brutos
de
verificación).
Para
los
demás,
trascurrirán
entre
el
24
declarables
al
gobierno
colombiano
por
montos
de
abril
y
el
23
de
mayo
de
2013
según
los
dos
últimos
superiores
a
quinientos
millones
de
pesos
dígitos
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
(500.000.000)
y
sin
importar
si
por
el
año
2012
verificación).
Los
plazos
son
los
mismos
que
ya
incluimos
quedan
o
no
obligadas
a
declarar
renta.
a
esta
misma
altura
cuando
analizamos
el
reporte
del
formato
1010
(Ver
numeral
3.1
de
esta
obra)
2. Las
personas
jurídicas
y
asimiladas
(con
o
sin
ánimo
de
lucro,
públicas
o
privadas),
que
estén
¿Qué
pasaría
si
después
de
entregado
el
reporte
2012
obligadas
a
presentar
por
el
2012
declaración
de
la
persona
jurídica
o
persona
natural
reportante
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio,
y
que
en
el
año
descubre
que
necesita
corregir
algún
valor
de
su
gravable
anterior
(2011)
hayan
obtenido
declaración
de
renta
o
de
ingreso
y
patrimonio
2012,
ingresos
brutos
fiscales
(incluidos
los
en
especial
los
renglones
sobre
costos
y
deducciones,
o
constitutivos
de
“renta
ordinaria”
más
los
alguna
de
las
declaraciones
de
retención
en
la
fuente
constitutivos
de
“ganancia
ocasional”)
de
los
meses
del
2012?
superiores
a
cien
millones
de
pesos.
En
ese
caso,
se
diría
que
el
reporte
inicial,
aunque
($100.000.000).
coincidía
con
los
valores
inicialmente
declarados,
era
un
reporte
con
errores.
Por
tanto,
al
presentar
el
nuevo
reporte
en
el
que
ya
se
tomarían
en
cuenta
los
valores
de
22
Los
datos
de
los
ejemplos
que
se
muestran
en
dichos
numerales
las
correcciones
hechas
a
las
declaraciones
de
renta
o
de
están
tomados
de
los
archivos
en
Excel
titulados
“Hoja
de
trabajo
ingresos
y
patrimonio
o
las
correcciones
a
las
literal
e)
pagos
a
terceros
con
límites”
y
“Hoja
de
trabajo
literal
e)
declaraciones
de
retención
en
la
fuente,
la
DIAN
quedará
pagos
a
terceros
reportando
todo”,
incluidos
en
el
DVD
que
acompaña
esta
obra
escrita
y
que
pueden
ser
utilizados
por
quien
facultada
para
imponer
la
sanción
del
art.
651
del
E.T.
lo
desee
como
plantilla
para
elaborar
allí
sus
propios
casos
(regulado
con
Resolución
11774
de
diciembre
de
2005;
particulares.
aplicaría
un
porcentaje
del
3%
a
los
valores
inicialmente
50 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
¿Cuál
información
solicita?
de
2001).
Por
tanto,
si
por
ejemplo
durante
el
2012
una
Datos
de
la
totalidad
de
las
retenciones
en
la
fuente
a
persona
o
empresa
recibió
un
pago
de
parte
de
una
de
titulo
de
renta,
a
título
de
IVA
y
a
título
de
timbre
que
los
esas
entidades
del
Estado
ejecutoras
del
presupuesto
terceros
le
hayan
practicado
durante
2012
a
la
entidad
o
nacional,
entonces
en
su
formato
1003
dirá
cual
fue
el
persona
informante.23
“valor
base”
sobre
el
cual
la
entidad
del
Estado
le
hizo
las
retenciones.
Pero
la
entidad
del
Estado,
en
su
formato
A
cada
tercero
que
quede
incluido
en
el
reporte
se
le
1001,
no
necesariamente
va
a
tener
el
mismo
“valor
base”,
informará
el
NIT,
la
razón
social
o
los
nombres
y
apellidos,
pues
el
costo
o
gasto
pudo
haber
quedado
registrado
en
el
el
concepto
de
la
retención
sufrida
y
las
retenciones
que
le
2011
mientras
que
la
retención
la
practicaron
en
el
2012
fueron
practicadas
por
parte
de
ese
tercero.
Igualmente,
y
en
el
momento
del
pago.
Por
eso
entonces,
para
esos
casos
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
del
2011,
a
cada
de
los
que
sufrieron
retenciones
por
caja
de
parte
de
tercero
también
habrá
que
incluirle
el
“valor
base”
sobre
entidades
ejecutoras
del
presupuesto
nacional,
es
muy
el
cual
dicho
tercero
practicó
la
retención,
y
la
dirección
fácil
prever
que
no
siempre
tiene
que
existir
cruce
en
los
del
tercero.
Eso
significaría
que
cuando
se
esté
reportando
“valores
base”
de
quien
entrega
el
formato
1003
y
los
el
“valor
base”
de
una
retención
de
IVA
que
le
hayan
“pagos
del
año
al
tercero”
que
se
verían
en
el
formato
practicado
al
informante,
habrá
que
reportar
también
el
1001
de
la
entidad
del
Estado.
valor
de
la
venta
antes
de
IVA
para
que
haya
coherencia
con
el
“valor
base”
que
a
su
turno
reportará
en
ese
En
relación
con
la
retención
sufrida
a
título
de
impuesto
concepto
el
agente
de
retención
(los
agentes
de
retención
de
timbre
(y
que
contablemente
se
registra
en
una
cuenta
de
IVA
reportan
en
el
formato
1001,
como
valor
base
de
de
gasto
impuestos,
cuenta
PUC
511510
la
cual
no
es
una
retención
de
IVA
practicada
al
régimen
común
o
al
deducible
fiscalmente),
se
debe
destacar
que
durante
el
régimen
simplificado,
el
valor
de
la
compra
antes
de
IVA).
2012,
y
luego
de
la
sentencia
de
marzo
3
de
2011
del
Consejo
de
Estado
para
el
expediente
17443,
quedó
claro
Como
sea,
es
importante
comentar
que
a
partir
del
año
que
el
impuesto
de
timbre
solo
se
sigue
generando
sobre
gravable
2013,
cuando
se
lleven
a
la
práctica
las
medidas
los
documentos
sin
cuantía
(ejemplo,
salvoconductos,
o
del
Decreto
1159
de
junio
1
de
2012
(el
cual
reglamentó
el
visas,
etc.;
ver
art.
521
del
E.T.),
pues
en
ese
fallo
el
art.
376-‐1
del
E.T),
este
reporte
de
las
retenciones
que
le
Consejo
de
Estado
determinó
que
en
razón
a
que
desde
el
practican
al
informante
será
uno
de
los
reportes
que
muy
2007
la
tarifa
de
impuesto
de
timbre
para
los
documentos
seguramente
desaparecerá.
Y
es
que
el
Decreto
1159
de
cuantía
determinada
quedó
establecida
en
cero
por
dispone
que
la
DIAN
empezará
a
emitir
resoluciones
con
ciento
(0%),
entonces
esa
misma
tarifa
de
0%
se
tiene
que
las
cuales
los
agentes
de
retención
que
allí
se
mencionen
aplicar
a
los
pagos
de
los
contratos
de
cuantía
ya
no
practicarían
las
retenciones
por
el
sistema
de
indeterminada
que
se
firmaron
desde
antes
del
2007
pero
causación
sino
por
el
sistema
de
caja,
ya
que
la
retención
que
se
sigan
ejecutando
en
la
actualidad.
Lo
anterior
se
contabilizará
en
el
mismo
momento
en
que
se
haga
el
significa
que
si
durante
el
2012
el
impuesto
de
timbre
solo
pago
al
tercero
y
ese
pago
se
tendrá
que
hacer
le
fue
practicado
al
reportante
sobre
documentos
sin
exclusivamente
a
través
de
los
bancos.
Y
que
si
el
banco
es
cuantía,
entonces
el
campo
"valor
base"
debería
ser
de
quien
quedará
con
la
información
sobre
quién
ordenó
el
cero
pesos.
Pero
resulta
que
el
formato
1003,
al
menos
pago
y
quién
sufrió
las
retenciones,
entonces
esos
bancos
cuando
se
diligenciaba
en
el
prevalidador
de
la
DIAN
para
serán
los
encargados
de
hacer
llegar
diariamente
a
la
año
gravable
2011,
exigía
que
hubiera
un
valor
base
DIAN
los
reportes
sobre
esas
operaciones
(lo
harán
con
superior
a
cero
y
que
incluso
tenía
que
ser
igual
o
mayor
los
formatos
ya
definidos
en
la
Resolución
0076
de
agosto
al
valor
de
la
retención
de
timbre.
Si
en
el
prevalidador
31
de
2012).
En
consecuencia,
en
el
parágrafo
1
del
art
8
para
año
gravable
2012
(que
a
la
fecha
en
que
hacemos
del
Decreto
1159
de
2012
se
dispuso
lo
siguiente:
este
libro
no
se
ha
dado
a
conocer)
se
sigue
exigiendo
lo
mismo,
consideramos
que
es
un
error
grande
del
“Parágrafo
1.
La
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
prevalidador
de
la
DIAN
y
que
lo
único
que
se
puede
hacer
Nacionales
determinará
si
la
información
suministrada
entonces
es
reportar
como
“"valor
base”
un
valor
igual
al
frente
a
los
pagos
y
retenciones
efectuados
conforme
al
valor
de
la
retención
de
timbre
y
luego
comunicar
por
presente
Decreto,
releva
total
o
parcialmente
a
los
sujetos
escrito
a
la
DIAN
de
lo
que
se
tuvo
que
hacer
para
poder
que
tengan
la
obligación
de
informar
sobre
estos
mismos
construir
el
formato
1003
en
los
casos
de
esas
retenciones
aspectos
conforme
al
artículo
631
del
Estatuto
Tributario
u
de
timbre
en
documentos
sin
cuantía.
otras
disposiciones
del
mismo
ordenamiento.”
Se
entiende
además
que
el
espíritu
de
la
norma
es
que
la
Ese
mecanismo
contemplado
en
el
art.
376-‐1
del
E.T.
y
el
DIAN
estaría
exigiendo
las
retenciones
a
título
de
renta
Decreto
1159
de
junio
de
2012,
de
que
las
retenciones
de
que
el
reportante
se
haya
tomado
efectivamente
en
sus
renta
y
de
IVA
se
practiquen
solamente
en
el
momento
del
declaraciones
de
renta
2012
(Renglón
79
en
el
formulario
pago,
es
algo
que
desde
el
año
2000
ya
vienen
haciendo
110
ó
el
64
en
el
formulario
210).
Por
tanto,
si
durante
el
las
entidades
ejecutoras
del
presupuesto
nacional
(ver
año
2012
sucede
que
al
reportante
sí
le
hicieron
por
art.76
de
la
Ley
633
de
2000
y
el
art.
15
del
Decreto
406
ejemplo
retenciones
en
la
fuente
a
título
de
renta
pero
no
las
incluyó
en
su
declaración
2012
(porque
no
consiguió
el
certificado
por
ejemplo),
entonces
esas
retenciones
se
23
No
se
incluyen
en
este
reporte
las
“autorretenciones”
a
título
de
quedarían
sin
incluir
en
el
reporte.
Sin
embargo,
lo
renta,
pues
estas
se
reportan
en
el
desarrollo
de
los
literales
“b”
y
correcto
será
reportar
todas
las
retenciones
en
la
fuente
a
“e”,
formato
1001,
pagos
y
retenciones.
Ver
numeral
3.2
de
esta
título
de
renta
que
le
hayan
practicado,
así
sea
que
se
las
obra.
| a c t u a l i c e s e . c o m 51
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
haya
tomado
o
no
en
su
declaración
de
renta,
pues
de
esa
forma
la
DIAN
sí
podrá
hacer
el
cruce
respectivo
con
la
Para
los
que
sí
sean
grandes
contribuyentes,
los
plazos
se
información
que
a
su
vez
enviará
a
la
misma
DIAN
el
vencerán
entre
el
9
y
el
22
de
abril
de
2013,
según
el
agente
de
retención
de
renta.
último
dígito
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
verificación).
Para
los
demás,
trascurrirán
entre
el
24
El
mismo
argumento
anterior
también
sería
aplicable
en
de
abril
y
el
23
de
mayo
de
2013
según
los
dos
últimos
cuanto
a
las
retenciones
de
IVA
que
le
hayan
hecho
dígitos
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
durante
el
2012
al
reportante.
Es
decir,
reportaría
todas
verificación).
Los
plazos
son
los
mismos
que
ya
incluimos
las
retenciones
de
IVA,
sea
que
las
haya
incluido
o
no
en
a
esta
misma
altura
cuando
analizamos
el
reporte
del
los
renglones
60
de
sus
declaraciones
de
IVA
bimestrales
formato
1010
(Ver
numeral
3.1
de
esta
obra)
del
año
2012.
Además,
si
alguna
retención
de
IVA
se
la
practicaron
en
algún
momento
del
año
2012,
pero
las
terminó
registrando
contablemente
y
tomándoselas
¿Qué
pasaría
si
después
de
entregado
el
reporte
2012
fiscalmente
en
alguno
de
los
dos
primeros
bimestres
del
la
persona
jurídica
o
persona
natural
reportante
2013
(pues
eso
lo
permite
el
art.
484-‐1
del
E.T.
y
el
art.
31
descubre
que
necesita
hacer
correcciones
a
su
del
Decreto
3050
de
1997),
en
ese
caso
esas
retenciones
sí
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
2012,
o
quedarían
en
el
reporte
del
formato
1003
(para
que
haya
a
las
declaraciones
de
IVA
del
2012
y
tiene
que
cruce
de
información
con
el
reporte
que
hará
el
agente
de
modificar
los
valores
por
retenciones
a
favor
de
renta
o
retención
en
el
formato
1001),
pero
no
coincidiría
con
los
de
IVA
que
inicialmente
se
había
tomado?
valores
llevados
a
las
declaraciones
de
IVA
del
2012.
En
ese
caso,
se
diría
que
el
reporte
inicial,
aunque
coincidía
con
los
valores
inicialmente
declarados,
era
un
Formatos
a
utilizar
reporte
con
errores.
Por
tanto,
al
presentar
el
nuevo
Formato
1003,
versión
7
(el
mismo
que
se
usó
en
los
reporte,
en
el
que
ya
se
tomarían
en
cuenta
los
valores
de
reportes
del
2011).
las
correcciones
hechas
a
las
declaraciones
de
renta
o
de
IVA,
la
DIAN
quedará
facultada
para
imponer
la
sanción
En
ese
formato
1003
se
entiende
que
no
es
posible
usar
el
del
art.
651
del
E.T.
(regulado
con
Resolución
11774
de
seudo-‐nit
“222222222”
pues
se
deberá
reportar
en
forma
diciembre
de
2005):
un
porcentaje
del
3%
a
los
valores
detallada
a
la
totalidad
de
los
terceros
que
les
hicieron
inicialmente
reportados
pero
que
eran
erróneos.
retenciones
a
las
personas
o
entidad
informante
(se
reportan
todas
esas
retenciones
sin
importar
su
cuantía).
Como
quien
dice,
quienes
presentan
información
exógena
deben
pensar
todas
las
consecuencias
que
se
derivan
de
Se
reporta
el
concepto
de
la
retención
sufrida,
el
NIT
del
hacer
correcciones
a
sus
declaraciones
tributarias
si
ya
tercero,
la
razón
social
o
nombres
del
tercero,
la
dirección
han
presentado
la
información
exógena
(Concepto
80262
del
tercero,
el
valor
base
y
la
retención
que
le
practicaron.
de
noviembre
de
2005).
Si
en
vez
de
cédula
se
reporta
el
NIT,
el
“dígito
de
verificación”
solo
se
reporta
si
se
conoce.
Ejemplo
práctico
En
el
Capíitulo
IX,
numeral
9.2,
se
muestra
un
ejemplo
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
sobre
la
forma
en
que
una
sociedad
comercial
haría
la
En
primer
lugar,
es
importante
que
el
RUT
de
la
entidad
o
recolección
de
los
datos
necesarios
con
los
cuales
pueda
persona
natural
informante
refleje
la
responsabilidad
“14-‐ hacer
el
reporte
del
literal
“c”
del
artículo
631,
sobre
las
informante
de
exógena”.
Y
que
si
se
trata
de
una
persona
retenciones
a
título
de
renta
y
de
IVA
que
le
practicaron
jurídica,
el
representante
legal
de
la
entidad
también
durante
el
2012.24
tenga
debe
tener
su
propio
RUT
y
con
la
responsabilidad
“22-‐Suscribir
declaraciones
de
terceros”.
3.4.
Información
respecto
de
ingresos
Adicionalmente,
el
representante
legal
(o
liquidador)
de
la
propios
recibidos
durante
el
2012
persona
jurídica
reportante,
o
la
persona
natural
obligada
a
reportar,
quedan
obligados
a
hacer
el
reporte
(tanto
Literal
“f”
del
art.
631
del
E.T.;
Arts.
1,2
y
6
de
la
inicial
como
las
posibles
correcciones)
usando
los
Resolución
117
de
octubre
31
de
2012
“servicios
informáticos
electrónicos”
de
la
DIAN
y
la
“firma
digital”
emitida
por
la
DIAN
(esta
información
no
es
¿A
quiénes
les
corresponde
desarrollarlo?
avalada
ni
por
contador
ni
por
revisor
fiscal).
Lo
desarrollan
los
mismos
tipos
de
personas
naturales
y
jurídicas
que
mencionamos
cuando
se
examinó
el
caso
de
Plazos
la
información
correspondiente
al
literal
“c”
del
art.
631
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
del
E.T.,
con
todo
y
las
mismas
salvedades
o
entrega
de
este
reporte
transcurrirán
según
si
para
la
particularidades
que
allí
se
expresaron
(ver
numeral
3.3.
fecha
de
entrega
del
reporte
la
persona
o
entidad
reportante
es
un
gran
contribuyente
(con
responsabilidad
“13”
en
el
rut)
o
si
no
lo
es.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
24
Esos
datos
que
se
muestran
en
dicho
numeral
están
tomados
del
cuenta
la
Resolución
xxx
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
archivo
en
Excel
titulado
“Hoja
de
trabajo
literal
c)
retenciones
que
le
practicaron”,
incluido
en
el
DVD
que
acompañan
esta
obra
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
escrita
y
que
puede
ser
utilizado
por
quien
lo
desee
como
plantilla
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
para
elaborar
allí
sus
propios
casos
particulares.
ingresando
a
otras.
52 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
de esta publicación). hidrocarburos ya no entregarían los reportes detallados
que a ellos se les piden en los Arts. 11 a 13 de la
Resolución 117 (entre ellos el que informa los nombres de
¿Cuál información solicita? los terceros que pagaban los ingresos que le pertenecían
Datos de aquellos terceros (tanto los domiciliados en al mandante, o a los miembros de los consorcios y uniones
Colombia como los domiciliados en el exterior) de temporales, o a los asociados del contrato de
quienes se recibieron durante 2012 ingresos netos hidrocarburos) y se entiende que en ese caso sí le tocaría
propios (es decir, “después de devoluciones”) cuando el hacerlo entonces con todo el detalle a los mandantes, o a
valor acumulado de dicho ingreso neto en cabeza de un los miembros de los consorcios y uniones temporales, o a
mismo tercero, reuniendo todas las cuentas del ingreso en los asociados de los contratos de hidrocarburos.
las que le figuren valores, sea igual o superior a
$1.000.000.25 De otra parte, hay que mencionar que algunos ingresos
son ingresos que sí figurarían en la declaración de renta o
La intención es que el reporte total de los ingresos de ingresos y patrimonio, pero que no irían al reporte.
coincida con el total de ingresos que se denuncien tanto Tales ingresos son, por ejemplo:
en la sección de “rentas ordinarias” (renglones 42 a 44 en
el formulario 110 para DR 2012, ó renglones 35 a 38 del 1) El “ingreso por intereses presuntivos en préstamos en
formulario 210 para DR 2012) como en la sección de dinero a socios”: Ese ingreso, por no ser un valor
“ganancias ocasionales” (renglón 65 del formulario 110, ó “real” sino “presuntivo”, no se reportaría. Además,
o renglón 53 del formulario 210) de la declaración de como dice la norma, de lo que se trata es de informar
renta o de ingresos y patrimonio 2012. sobre los terceros “de quienes se hayan recibido” los
ingresos, y ese “interés presunto” no fue en verdad
Como quien dice, y a diferencia del reporte de costos y “recibido” del socio o accionista.
gastos, en este reporte de ingresos solo se toman en
cuenta los valores fiscales y no la información de ingresos 2) El ingreso por diferencia en cambio: Ese tipo de
que sean solamente contables pero que no pasarían a la “ingreso” tampoco fue “recibido” de parte de los
declaración de renta (como, por ejemplo, un “ingreso de beneficiarios del exterior. Esto se ratifica en el hecho
ejercicios anteriores”, o un “ingreso método de de que en el pasado (entre 1992 y 2006), cuando
participación”, o “ingreso por recuperación de existían los “ajustes por inflación fiscales”, y se
provisiones”, etc.). Esos ingresos que solo son contables formaba el ingreso fiscal del “saldo crédito corrección
pero no fiscales únicamente se quedarían reflejando monetaria fiscal”, ese tipo de “ingreso” proveniente
dentro de los renglones xxx del formato 1732 para de ese tipo de “ajustes”, tampoco se llevaba a los
quienes sí queden obligados a entregar dicho formato reportes de exógena de esos años.
(Véase la Resolución xxxx de diciembre xxx de 2012)
3) Los ingresos por recuperación de deducciones. Estos
En relación con este reporte, la DIAN otra vez ha indicado ingresos tampoco se recibieron de algún tercero. Un
expresamente que si la entidad o persona natural ejemplo de ellos es el mencionado en los artículos 90
informante participó durante el año 2012 como miembro y 196 del E.T., que dice que si al vender un activo fijo
de un consorcio o unión temporal en el cual era otro el depreciable se obtuvo una utilidad, entonces de esa
miembro encargado de facturar; o si fue asociado de un utilidad la parte que corresponda a la depreciación
contrato de exploración de hidrocarburos, gases, y acumulada que traía el activo hasta la fecha de venta
minerales; o si actuó como mandante en contratos de se considera una “renta líquida por recuperación de
mandato o administración delegada;, o usó a otra entidad deducciones” y la DIAN dice que las “rentas líquidas
o persona para que le hiciera intermediación comercial y por recuperación de deducciones” se denunciarían en
por tanto facturara los ingresos por cuenta de ellos; o el renglón 43 de ingresos brutos no operacionales de
recibió ingresos por tener participaciones en algún tipo de la declaración de renta (ver la Cartilla instructiva
fideicomisos, en ese caso todos esos valores por ingresos para la declaración de renta y el Concepto DIAN
recibidos a través de esas figuras especiales quedarán 52752 de agosto 3 de 2005). Por tanto, de la venta de
reportados en columnas independientes especiales que se un activo, solo se reporta el precio de venta y se hace
diseñaron al formato 1007, pero se reportan solo con los con el nombre del comprador. Pero la “utilidad”
NITs de esos terceros que lo representaban en la llevada a “recuperación de deducciones”, aunque sea
generación de su ingresos (ver parágrafo 6 del art. 6 de la fiscal, no se lleva a los reportes de exógena.
Resolución). Como sea, la resolución no aclara lo que
pasaría si sucedió que el mandatario, o el consorcio, o el Sobre este tema se debe tener cuidado con la forma en
operador del contrato de hidrocarburos sean personas o como que se llevan a la declaración de renta, o de ingresos
entidades que antes de octubre 31 de 2012 ya se habían y patrimonio, algunos ingresos especiales como por
liquidado y habían cancelado su RUT (ver parágrafo del ejemplo, la venta de activos fijos , o las permutas, o las
art. 2 Resolución 117). En ese caso es obvio que ese daciones en pago. En todos los casos, el ingreso bruto que
mandatario, o el consorcio, o el operador del contrato de se origina de todas esas operaciones (pues todas se
asimilan a ventas) debe quedar denunciado en el
formulario de la declaración de renta o de ingresos y
25 El criterio se mira desde el punto de vista del “ingreso neto” y no patrimonio y por ende en el reporte de información
del “ingreso bruto”, pues quienes reportarán los costos y gastos
exógena, así suceda que en las cuentas del ingreso
también reportarán las “compras netas” superiores a $500.000.
| a c t u a l i c e s e . c o m 53
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
contable
no
figuren
tales
ingresos
o
figuren
en
forma
aquellas
empresas
que
no
están
obligadas
a
expedir
parcial.
Por
ejemplo,
si
se
usa
un
activo
de
la
empresa
para
factura
ni
documento
equivalente
(como
los
bancos,
y
las
hacer
dación
en
pago
y
con
ello
cancelar
un
pasivo,
en
la
empresas
del
servicio
de
transporte
urbano
de
pasajeros
y
contabilidad
acreditan
el
activo
y
debitan
el
pasivo
pero
las
gasolineras;
ver
art.
616-‐2
del
E.T.
y
art.
2
del
Decreto
no
afectan
el
estado
de
resultados
contable.
Sin
embargo,
1001
de
1997),
se
podrá
aceptar
que
no
era
posible
en
la
declaración
de
renta
esa
operación
se
denunciaría
y
identificar
al
tercero
con
quien
se
obtenían
los
ingresos
y
reportaría
como
si
hubiese
sido
una
venta,
informando
el
por
tanto
esos
ingresos
así
facturados
o
contabilizados
se
precio
de
venta
del
activo
(el
precio
con
el
cual
de
una
vez
reportarían
con
el
“seudo-‐nit”
222222222,
en
el
concepto
quedaba
cubierto
el
pasivo)
en
los
renglones
43
ó
65
del
que
le
corresponda
de
los
cuatro
conceptos
que
diseñó
formulario
110,
o
renglones
38
ó
53
del
formulario
210;
y
esta
vez
la
DIAN,
y
colocando
como
razón
social
la
frase
en
el
renglón
de
“otros
costos”
(renglones
50
ó
66
del
“cuantías
menores”,
y
la
dirección
de
la
entidad
formulario
110,
o
renglones
43
ó
54
del
formulario
210)
informante
(ver
inciso
tercero
del
parágrafo
1
del
art.
6
de
se
denuncia
el
costo
fiscal
de
venta
del
activo.
Y
si
lo
que
la
Resol.
117).
se
hizo
con
el
activo
no
fue
darlo
como
dación
en
pago
sino
una
venta
normal,
también
en
la
contabilidad
solo
Los
terceros
que
sí
son
identificables
porque
se
usaba
quedará
reflejada
en
el
estado
de
resultados
la
“utilidad
factura
de
venta,
pero
que
no
alcancen
a
acumular
el
tope
y/o
pérdida”
en
venta
del
activo,
pero
en
la
declaración
se
de
$1.000.000
en
todo
el
año
2012,
se
agruparán
en
un
debe
denunciar
como
ingreso
bruto
el
precio
de
venta
(en
único
registro,
dentro
de
cada
uno
de
los
cuatro
conceptos
el
renglón
que
le
corresponda
según
si
constituye
renta
diseñados
por
la
DIAN
(“Ingresos
brutos
operacionales”,
ordinaria
o
si
constituye
ganancia
ocasional)
y
como
“Ingresos
brutos
no
operacionales”,
“Ingresos
brutos
por
“otros
costos”
el
costo
fiscal
que
tenía
el
activo
hasta
la
intereses
y
rendimientos
financieros”,
“Ingresos
por
fecha
de
venta
(ver
conceptos
037543
de
2000
y
036641
intereses
correspondientes
a
créditos
hipotecarios”),
de
mayo
20
de
2011).26
usando
para
ello
el
NIT
222222222
“cuantías
menores”,
y
“tipo
de
documento
43”.
Adicionalmente,
existen
también
otros
valores
por
ingresos
que
en
la
contabilidad
no
pasan
por
el
estado
de
Así
mismo,
quienes
tengan
la
obligación
de
desarrollar
la
resultados,
pero
que
sí
deben
quedar
reflejados
como
información
de
este
literal
“f”
reportando
los
detalles
de
tales
en
la
declaración
de
renta
y
luego
en
el
reporte
de
sus
ingresos
fiscales
del
año
2012,
también
quedan
información
exógena.
Tales
ingresos
son
el
valor
obligados
a
detallar
los
IVA
generados
llevados
a
las
acreditado
durante
el
año
en
las
cuentas
de
“ingreso
por
declaraciones
del
IVA
(si
es
que
presentaron
tales
prima
en
colocación
de
acciones
o
cuotas
sociales”,
cuenta
declaraciones
de
IVA
durante
el
2012
y
tomando
como
3205
del
PUC;
o
el
“ingreso
por
donaciones
recibidas”,
IVA
generado
hasta
los
que
se
forman
de
las
“devoluciones
cuenta
3210.
Incluso,
el
primero
de
esos
ingresos
(el
de
en
compras”),
pero
solo
si
el
ingreso
que
generó
ese
IVA
“prima
en
colocación
de
acciones”)
se
denuncia
como
(o
la
devolución
en
compra
que
dio
lugar
al
IVA
generado)
“ingreso
bruto”
en
el
renglón
43
del
formulario
110
para
fue
igual
o
superior
al
$1.000.000.
El
detalle
de
ese
IVA
lo
declaración
de
renta
2012,
pero
luego
se
resta
en
el
harán
en
otro
formato
distinto,
a
saber,
el
formato
1006
renglón
47
como
“ingreso
no
gravado”
(artículo
36
del
E.T.
(ver
inciso
segundo
del
art.
7
de
la
Resolución
117;
antes
de
ser
modificado
por
la
Ley
1607
de
diciembre
26
subtema
3.6
de
esta
publicación).
En
todo
caso,
ese
detalle
de
2012);
incluso,
adviértase
que
los
valores
que
se
tomen
de
los
IVA
generados
no
lo
tendrán
que
entregar
si
los
como
“ingreso
no
gravado”
en
la
declaración
de
renta
se
mismos
fueron
IVA
que
se
generaban
por
el
hecho
de
que
tienen
luego
que
informar
en
el
formato
1011,
y
con
los
existió
un
mandatario
que
facturaba
los
ingresos
y
el
IVA,
conceptos
8001
hasta
8029;
ese
formato
se
diligencia
en
o
un
consorcio
que
facturaba
los
ingresos
y
el
IVA,
o
un
desarrollo
del
“literal
k”
del
artículo
631
del
ET
(ver
el
operador
de
contratos
de
exploración
que
facturaba
los
numeral
3
del
art.
10
de
la
Resolución
117;
subtema
3.9
ingresos
y
el
IVA.
En
tales
casos,
esos
IVA
generados
solo
de
esta
publicación).
se
reportan
por
parte
de
ese
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
exploración,
y
ellos
usarán
los
Además,
en
relación
con
los
ingresos
que
sí
se
reportarían,
formatos
especiales
1586,
1050
y
1055
que
se
mencionan
es
importante
aclarar
que
para
quienes
soportan
sus
en
los
art.
11
a
13
de
la
Resolución
117
(ver
el
parágrafo
1
ingresos
con
factura
de
venta,
en
todas
ellas
debe
constar
del
art.
11,
el
parágrafo
2
del
art.
12
y
el
parágrafo
1
del
el
nombre
del
cliente
(art.
617,
literal
c
del
E.T.).
En
art.
13,
en
la
Resolución
117)
cambio,
en
los
“documentos
equivalentes
a
factura”
de
que
trata
el
Art.
616-‐1
del
E.T.
(como
por
ejemplo
el
tiquete
de
Formatos
a
utilizar
máquina
registradora,
o
las
boletas
de
entradas
a
Se
usará
el
mismo
Formato
1007,
versión
8,
que
se
usó
espectáculos
públicos)
no
se
exige
que
figure
el
nombre
para
los
reportes
del
2011.
En
ese
formato
se
reportan
los
del
cliente
(Art.
4
Decreto
522
de
marzo
de
2003).
Por
ingresos
operacionales
y
no
operacionales.
No
se
exige
consiguiente,
solo
para
quienes
usaban
“documentos
reportar
direcciones
de
los
terceros,
sino
únicamente
el
equivalentes
a
factura
de
venta”,
o
incluso
hasta
para
dato
del
“código
del
país
de
residencia”.
Y
si
en
vez
de
cédula
se
reporta
el
NIT,
el
“dígito
de
verificación”
se
reporta
solo
si
se
conoce.
26
Esos
“costos
fiscales
de
los
activos
fijos
vendidos”
se
reportarían
incluso
en
otro
formato
especial,
el
1011,
y
concepto
8210;
formato
Téngase
presente
que
todo
“mandatario”
en
el
desarrollo
que
se
diligencia
en
desarrollo
del
“literal
k”
del
artículo
631
del
de
contratos
de
mandato
(como
son,
por
ejemplo,
las
E.T.
(ver
el
numeral
5
del
art.10
de
la
Resolución
117
y
subtema
3.9
agencias
aduaneras
o
todas
las
inmobiliarias
de
persona
de
esta
publicación).
54 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
natural o jurídica que administran bienes raíces), y sin
importar los ingresos brutos a diciembre del año anterior Como quien dice, quienes presentan información exógena
(2011) ni del mandante ni del mandatario, reportará en deben pensar en todas las consecuencias que se derivan
forma especial los ingresos que facturaba por cuenta de de hacer correcciones a sus declaraciones tributarias si
sus mandantes. Igualmente, lo harán el “operador” en un sucede que ya han presentado la información exógena
contrato de exploración de hidrocarburos, y el “miembro (Concepto 80262 de noviembre de 2005).
encargado de facturar” en el caso de los consorcios y
uniones temporales. Todas ellos tienen que reportar los Ejemplo práctico
ingresos que facturaban por cuenta de los terceros en En el Capítulo IX, numeral 9.5, se muestra un ejemplo
nombre de quienes actuaban (Arts. 11 a 13 de la sobre la forma como una sociedad comercial haría la
Resolución 117). Lo harán con los mismos topes y recolección de los datos necesarios con los cuales pueda
restricciones que se mencionan en el art. 7 de la hacer el reporte del literal “f” del artículo 631, sobre los
Resolución 117, pero usando los formatos especiales que ingresos fiscales obtenidos durante el año 2012.27
se les indican los artículos 11 a 16 de la Resolución 117
(formatos 1017, 1045, 1048). Por tanto, si les corresponde 3.5 Información respecto de los IVA
elaborar el formato 1007, allí reportarían solo sus descontables e IVA generados que fueron
ingresos propios.
denunciados en las ddeclaraciones de IVA
Manera de hacer la entrega de los reportes de los bimestres del 2012
En este caso aplican los mismos comentarios y
explicaciones que se dieron cuando examinamos el caso Literales “e” y “f” del art. 631 del E.T.; Artículos 1,2 y 7
de la información correspondiente al literal “c” del art. de la Resolución 117 de octubre 31 de 2012
631 del E.T., con todo y las mismas salvedades o
particularidades que allí se expresaron (ver el numeral 3.3
de esta publicación). ¿A quiénes les corresponde desarrollarlo?
El reporte sobre los IVA descontables lo realizarán todos
Plazos aquellos reportantes que hayan tenido que elaborar la
Según el art. 17 de la Resolución 117, los plazos para la información sobre pagos a terceros (literal “e” del art. 631,
entrega de este reporte transcurrirán según si para la formato 1001; ver el numeral 3.2 de esta publicación),
fecha de entrega del reporte la persona o entidad pero siempre y cuando haya sucedido que en el 2012
reportante es un Gran Contribuyente (con hayan presentado una o varias declaraciones bimestrales
responsabilidad “13” en el RUT) o si no lo es. Al respecto, de IVA solicitando en ellas valores por IVA descontables.
debe tomarse en cuenta la Resolución XXX de diciembre
xx de 2012 con la cual se actualizó la lista de entidades El reporte sobre los IVA generados lo realizarán todos
“Grandes Contribuyentes”, retirando a muchas de la lista e aquellos reportantes que hayan tenido que elaborar la
ingresando a otras. información sobre ingresos recibidos en el año 2012
(literal “f” del art. 631, formato 1007; ver numeral 3.6 de
Para los que sí sean Grandes Contribuyentes, los plazos se esta publicación), pero siempre que haya sucedido que en
vencerán entre el 9 y el 22 de abril de 2013, según el el 2012 hayan presentado una o varias declaraciones
último dígito del NIT del reportante (sin incluir el dígito bimestrales de IVA y en ellas se hayan reportado IVA
de verificación). Para los demás, trascurrirán entre el 24 generados.
de abril y el 23 de mayo de 2013 según los dos últimos
dígitos del NIT del reportante (sin incluir el dígito de ¿Cuál información solicita?
verificación). Los plazos son los mismos que ya incluimos Se solicita informar el detalle de la totalidad de terceros
a esta misma altura cuando analizamos el reporte del con los cuales se originaron la totalidad de los valores por
formato 1010 (Ver numeral 3.1 de esta obra) IVA descontable que se llevó a las declaraciones del VIA
durante el 2012 (incluido el IVA descontable que se
¿Qué pasaría si después de entregado el reporte 2012, originaba de las devoluciones en ventas). Para ello se
la persona jurídica o persona natural reportante usará el mismo formato 1005, versión 7 utilizado en los
descubre que necesita corregir algún valor de su reportes del año 2011.
declaración de renta o de ingreso y patrimonio 2012,
en especial sus renglones de ingresos brutos en renta o En cuanto al detalle de los terceros con los cuales se
en ganancias ocasionales? originó el IVA llevado como IVA generado a las
En ese caso, se diría que el reporte inicial, aunque declaraciones de IVA del 2012 (incluido el IVA generado
coincidía con los valores inicialmente declarados, era un que surgía de las devoluciones en compras), solo se pide
reporte con errores. Por tanto, al presentar el nuevo reportar a los terceros si el ingreso base que generó ese
reporte, en el que ya se tomarían en cuenta los valores de IVA, o el valor de las devoluciones en compras que dieron
las correcciones hechas a las declaraciones de renta o de
ingresos y patrimonio, la DIAN va a quedar facultada para
imponer la sanción del art. 651 del E.T. (regulado con 27 Los datos que se muestran en dicho numeral están tomados del
Resolución 11774 de diciembre de 2005; impondrá como archivo en Excel titulado “Hoja de trabajo literal f) ingresos del
sanción un porcentaje del 3% a los valores inicialmente año”, archivo que está incluido en el DVD que acompaña esta obra
escrita y que puede entonces ser utilizado por quien lo desee como
reportados pero que eran erróneos)
plantilla para elaborar allí sus propios casos particulares.
| a c t u a l i c e s e . c o m 55
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
lugar
a
IVA
generados,
fueron
iguales
o
superiores
a
incluir
el
inciso
que
también
figuró
en
los
reportes
del
$1.000.000.
2011
y
que
dice:
En
todo
caso,
y
para
efectos
de
ambos
reportes,
si
la
“El
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
entidad
o
persona
natural
informante
llegó
a
participar
correspondiente
al
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
durante
el
año
2012
como
asociado
de
un
contrato
para
generado
de
las
ventas
devueltas,
anuladas,
rescindidas
o
exploración
y
explotación
de
hidrocarburos,
gases
y
resueltas
del
año
gravable
2012,
se
informará
tal
como
fue
minerales,
o
si
durante
el
2012
actuó
como
mandante
en
reportado
con
ocasión
del
impuesto
generado.”
contratos
de
mandato,
o
si
durante
el
2012
actuó
como
miembros
de
un
consorcio
o
unión
temporal,
en
ese
caso
no
deben
reportar
los
IVA
generados
e
IVA
descontables
Esa
instrucción
indica
que
que
si
las
empresas
generan
que
figurarían
en
sus
contabilidades
y
en
sus
IVA
con
documentos
equivalentes
a
factura
(como
los
declaraciones
de
IVA
del
2012
pero
que
fueron
originados
tiquetes
de
máquinas
registradoras
en
los
cuales
no
hay
en
las
operaciones
hechas
a
través
de
dichas
figuras,
pues
nombre
del
cliente
y
por
tanto
reportan
tanto
el
ingreso
tales
IVA
generados
y
descontables
serán
reportados
como
el
IVA
generado
con
el
seudo-‐nit
222222222),
únicamente
por
el
operador
del
contrato
de
exploración,
o
entonces,
si
tuvieron
que
registrar
una
devolución
en
por
el
mandatario
que
los
representó
en
el
contrato
de
ventas
y
por
consiguiente
un
“IVA
descontable
por
mandato,
o
por
el
consorcio
o
unión
temporal.
Ellos
lo
devolución
en
ventas”,
ese
tipo
de
IVA
descontable
sí
se
harán
usando
los
formatos
especiales
1585,
1586,
1049,
podría
reportar
usando
el
NIT
222222222
y
el
valor
irá
en
1050,
1054
y
1055
mencionados
en
los
arts.
11,
12
y
13
de
la
columna
que
le
diseñaron
al
formato
1005,
la
columna
la
Resolución
117
(ver
parágrafo
1
del
art.
11,
parágrafo
2
para
“IVA
descontable
por
devolución
en
ventas”.
Por
eso
del
art.
12
y
parágrafo
1
del
art.
13
de
la
Resolución
117).
entonces
ahora
el
prevalidador
tributario
de
la
DIAN
sí
Por
tanto,
la
persona
o
empresa
solo
reportará
todos
los
permite
que
en
el
formato
1005
puedan
existir
registros
demás
IVA
que
sí
generaba
o
pagaba
en
forma
directa
(sin
con
el
NIT
222222222,
pues
hasta
los
reportes
del
año
intervención
de
su
intermediario).
Como
sea,
la
resolución
2010
no
lo
permitía.
no
aclara
lo
que
pasaría
si
sucedió
que
el
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
Igualmente,
por
el
hecho
de
haber
agregado
por
aparte
la
sean
personas
o
entidades
que
antes
de
octubre
31
de
columna
para
reportar
los
“IVA
descontables
que
surgen
2012
ya
se
habían
liquidado
y
habían
cancelado
su
RUT
de
una
devolución
en
ventas”,
la
DIAN
podrá
subsanar
(ver
parágrafo
del
art.
2
Resolución
117).
En
ese
caso
es
también
el
problema
que
se
generaba
hasta
los
reportes
obvio
que
ese
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
2010
cuando
se
tenía
que
reportar
una
devolución
en
del
contrato
de
hidrocarburos
ya
no
entregarían
los
ventas
y
el
beneficiario
era
una
persona
natural
o
jurídica
reportes
y
sí
le
tocaría
hacerlo
entonces
a
los
mandantes,
que
simplemente
es
cliente
de
la
empresa
reportante
pero
o
a
los
miembros
de
los
consorcios
y
uniones
temporales,
que
nunca
figuran
en
el
RUT
de
la
DIAN
como
un
o
a
los
asociados
de
los
contratos
de
hidrocarburos.
responsable
del
régimen
común
facultado
para
generar
IVA.
Y
es
que,
en
efecto,
cuando
ese
IVA
de
la
devolución
En
relación
con
el
reporte
de
los
IVA
descontables,
y
que
en
ventas
con
ese
tipo
de
clientes
quedaba
reportado
en
la
se
llevaría
al
formato
1005,
se
debe
comentar
que
si
se
misma
columna
normal
de
los
IVA
descontables
que
sí
son
tienen
IVA
descontables
que
nacían
como
contrapartida
facturados
por
empresas
o
personas
del
régimen
común,
del
hecho
de
que
el
reportante
practicó
durante
el
año
la
DIAN,
por
no
conocer
que
ese
IVA
se
originaba
de
una
2012
retenciones
de
IVA
a
personas
no
domiciliadas
en
devolución
en
ventas,
podía
entonces
malinterpretar
que
Colombia,
esos
IVA
descontables
se
reportarán
con
el
NIT
esa
persona
natural
o
jurídica
debía
haber
declarado
esos
que
esa
persona
o
empresa
no
domiciliada
en
Colombia
IVA
como
IVA
generado.
emplea
en
el
exterior.
Si
no
usan
NIT
en
el
exterior,
entonces
se
les
asignaría
un
seudo-‐nit
de
los
que
van
en
el
En
todo
caso,
la
confusión
que
sí
se
podrá
seguir
rango
444444001
a
444449000,
y
“tipo
de
documento-‐ presentando
es
cuando
el
reportante
indique
que
tiene
un
43”.
A
ninguno
de
los
terceros
se
les
pone
direcciones
ni
“IVA
descontable”
en
la
columna
de
IVA
normal,
pero
con
códigos
de
países.
Recuérdese
que
cuando
alguien
no
una
persona
natural
que
pertenece
al
régimen
domiciliado
en
Colombia
llega
a
prestar
servicios
dentro
simplificado.
Obviamente
ese
es
un
valor
que
figura
como
de
Colombia,
en
ese
caso
el
IVA
tiene
que
figurar
IVA
descontable
simplemente
por
el
efecto
que
tienen
las
relacionado
en
el
contrato
suscrito
con
el
no
domiciliado
y
aplicaciones
de
las
retenciones
en
la
fuente
a
título
de
IVA
dicho
contrato
hace
las
veces
de
factura
(ver
art.
3
del
Dec.
asumidas
con
esas
personas
del
régimen
simplificado,
y
380
de
febrero
de
1996;
el
art.
12
del
Dec.
1165
de
junio
no
porque
esa
persona
lo
haya
facturado
al
reportante.
En
de
1996;
y
el
numeral
2
del
art.
5
del
Decreto
3050
de
esos
casos,
como
no
hay
nada
que
ayude
a
distinguir
esta
diciembre
de
1997;
ver
también
el
Concepto
Unificado
del
situación,
cuando
la
DIAN
vea
esos
IVA
descontables
IVA
001
de
junio
de
2003,
titulo
XII,
numeral
2.4).
tomados
por
el
reportante
con
esas
personas
no
podrá
Recuérdese
que
sobre
ese
tipo
de
IVA
descontable
con
los
distinguir
si
fue
que
la
persona
natural
les
facturó
ese
IVA
no
domiciliados
en
Colombia,
es
obligación
del
pagador
en
descontable
o
si
simplemente
es
un
IVA
descontable
Colombia
practicar
la
retención
de
IVA
del
100%
(ver
producto
de
la
mecánica
de
las
retenciones
de
IVA
parágrafo
del
art.
437-‐1
del
E.T.)
asumidas
con
el
régimen
simplificado.
Para
solucionar
esto
se
necesitaría
que
los
registros
en
el
formato
1005
Además,
en
relación
con
el
reporte
de
los
IVA
usaran
algún
concepto
diferenciador
pero
esos
conceptos
descontables,
el
artículo
7
de
la
Resolución
vuelve
a
no
han
sido
diseñados.
O
quizás
la
DIAN
sencillamente
56 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
cruzará
la
información
de
este
formato
1005
con
la
LA
Z
SA,
NIT
890.000.002,
$300.000
información
sobre
retenciones
de
IVA
al
régimen
(por
una
papelería)
simplificado
reportadas
en
el
formato
1001,
pues
en
ese
Total
IVA
transitoriamente
formato
existe
una
columna
independiente
para
ese
tipo
descontables………
……………………………………….
$600.000
de
retenciones
de
IVA.
Y
al
finalizar
el
bimestre
se
establece
que
de
esos
En
este
punto
también
conviene
aclarar
de
qué
forma
se
$600.000,
un
total
de
$500.000
se
deben
enviar
a
los
debió
haber
manejando
durante
el
año
el
valor
de
los
IVA
costos
y
gastos
pues
no
se
pueden
tomar
como
IVA
que
al
final
de
cada
bimestre
se
sometía
al
prorrateo
descontable
en
la
declaración
del
IVA.
ordenado
en
el
art.
490
del
E.T.
parar
lograr
que
al
final
del
año
esos
IVA
se
reporten
correctamente
(ya
sea
En
ese
caso,
el
registro
crédito
de
los
$500.000
se
puede
porque
se
quedaban
finalmente
formando
mayor
valor
de
hacer
de
la
siguiente
forma:
los
gastos
y
se
reflejarían
en
el
formato
1001,
o
porque
sí
LA
X
SA,
NIT
890.000.000,
$100.000
se
dejaron
como
IVA
descontable
y
se
verán
reflejados
en
(por
un
gasto
honorarios)
el
formato
1005).
LA
Y
SA,
NIT
890.000.001,
$200.000
(por
un
recibo
de
teléfono)
LA
Z
SA,
NIT
890.000.002,
$200.000
Los
IVA
que
se
deben
someter
a
prorrateo
son
solo
los
IVA
(por
una
papelería)
causados
y/o
pagados
a
un
tercero
y
que
se
relaciona
indistintamente
con
la
generación
de
los
ingresos
Cuenta
Nombre
cuenta
Tercero
Db
Cr
excluidos,
gravados
y
exentos
del
periodo.
Por
eso
tales
51109501
IVA
que
se
LA
X
SA,
NIT
100.000
IVA
son
“transitoriamente”
un
IVA
descontable
pero
al
queda
como
890.000.000
mayor
valor
de
final
del
bimestre,
luego
de
hacer
el
prorrateo
ordenado
los
honorarios
por
el
artículo
490
del
Estatuto
Tributario,
se
tiene
que
51359501
IVA
que
se
LA
Y
SA,
NIT
200.000
decidir
cuál
parte
se
deja
como
“IVA
descontable”
y
cuál
queda
como
890.000.001
parte
se
reclasifica
para
registrarlos
como
mayor
valor
del
mayor
valor
de
los
servicios
costo
o
gasto.
51959501
IVA
que
se
LA
Z
SA,
NIT
200.000
queda
como
890.000.002
En
ese
momento
del
prorrateo
es
cuando
muchos
deciden
mayor
valor
de
hacer
un
único
registro
dentro
de
la
cuenta
de
IVA
los
gastos
diversos
acreditando
el
valor
que
van
a
enviar
hacia
los
costos
y
24080202
IVA
LA
X
SA,
NIT
100.000
gastos
y
utilizando
un
solo
tercer
genérico
o
interno
que
descontable
890.000.000
se
crean
al
interior
de
cada
empresa
tales
como
transitorio
“prorrateo”,
o
“DIAN”,
y
otros
similares.
24080202
IVA
LA
Y
SA,
NIT
200.000
descontable
890.000.001
transitorio
Pero
allí
es
donde
radica
el
error,
pues
al
final
del
año,
en
24080202
IVA
LA
Z
SA,
NIT
200.000
la
cuenta
del
IVA,
no
les
quedaría
claro
cuáles
son
los
descontable
890.000.002
transitorio
terceros
que
sí
formaron
IVA
descontables
(y
que
se
llevan
al
formato
1005)
y
cuáles
son
los
terceros
cuyo
IVA
fue
quitado
de
la
cuenta
de
IVA
descontable
y
llevado
Nótese
entonces
que
al
acreditar
la
cuenta
“24080202-‐IVa
como
mayor
valor
de
los
costos
y
gastos.
descontable
transitorio”
con
los
mismos
NIT
con
que
inicialmente
fue
debitada,
se
logra
que
al
finalizar
el
año
Y
cuando
tengan
que
hacer
el
formato
1001,
no
sabrán
a
cada
tercero
en
esa
cuenta
solo
quedaría
con
el
saldo
de
lo
cuál(es)
tercero(s)
su
IVA
fue
transitoriamente
que
sí
fue
finalmente
tomado
como
IVA
descontable
en
las
descontable
pero
que
finalmente
sí
se
terminó
llevando
al
declaraciones
de
IVA
(en
este
ejemplo,
solo
el
tercero
“LA
mayor
valor
del
costo
o
gasto
con
dicho
tercero.
Z
S.A.”
es
el
que
quedaría
con
un
saldo
de
$100.000
que
es
el
que
finalmente
la
empresa
se
tomó
como
IVA
La
única
manera
de
solucionar
esos
impases
es
que
en
descontable).
cada
bimestre,
al
momento
de
decidir
que
un
cierto
monto
de
todo
ese
IVA
transitoriamente
descontable
del
Y
al
mismo
tiempo,
al
debitar
en
subcuentas
especiales
bimestre
se
tenía
que
llevar
al
costo
o
gasto,
entonces
ese
dentro
de
cada
tipo
de
gasto,
se
logrará
que
al
hacer
el
monto
que
allí
se
acreditará
se
debe
acreditar
justamente
formato
1001
sí
se
pueda
conocer
el
valor
del
costo
o
con
el
NIT
de
uno
o
varios
cualquiera
de
los
terceros
que
gasto
con
el
tercero
(que
por
ejemplo
en
los
honorarios
durante
el
bimestre
se
registraron
como
IVA
transitorios.
estaría
entre
las
subcuentas
511005
hasta
51095),
y
el
valor
del
IVA
que
se
quedaba
como
mayor
valor
del
Para
ilustrarlo,
pensemos
que
durante
el
bimestre
respectivo
tipo
de
gasto
(en
nuestro
ejemplo
estará
en
la
noviembre-‐diciembre
de
2012
se
hicieron
en
la
cuenta
subcuenta
especial
51109501)
pues
así
es
como
se
exigen
“24080202-‐IVA
descontable
transitorio”
los
siguientes
hacer
los
registros
en
el
nuevo
formato
1001.
débitos:
LA
X
SA,
NIT
890.000.000,
$100.000
Además,
si
en
el
ejemplo
anterior,
el
valor
a
acreditar
en
la
(por
un
gasto
honorarios)
cuenta
del
IVA
transitorio
no
fueran
$500.000
sino
solo
LA
Y
SA,
NIT
890.000.001,
$200.000
$20.000,
entonces
allí
se
puede
escoger
cualquiera
de
los
(por
un
recibo
de
teléfono)
tres
terceros
del
bimestre
y
al
que
se
escoja
se
le
haría
su
registro
crédito
por
el
valor
de
$20.000.
Siempre
lo
que
se
| a c t u a l i c e s e . c o m 57
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
deberá
cuidar
es
que
al
tercero
al
que
se
escoja
hacerle
la
eliminar
la
confusión
de
que
a
la
DIAN
se
le
informaba
en
acreditación
no
vaya
a
quedar
con
saldo
contrario.
el
formato
1006
sobre
un
“IVA
generado”
con
un
determinado
tercero,
pero
en
el
formato
1007
no
le
Y
en
cuanto
al
reporte
de
los
IVA
generados,
y
que
se
figuraba
el
ingreso
obtenido
con
ese
tercero
y
todo
porque
llevaría
al
formato
1006,
es
importante
aclarar
que
para
no
se
podía
distinguir
que
ciertos
IVA
generados
surgen
quienes
soportan
sus
ingresos
con
factura
de
venta,
en
precisamente
de
una
devolución
en
compras
y
no
de
una
todas
esas
facturas
es
obligatorio
tomar
el
dato
del
cliente
venta
gravada.
(art.
617,
literal
c
del
E.T.)
y
por
consiguiente
el
IVA
que
se
haya
generado
también
debe
ser
identificable
con
el
Formatos
a
utilizar
nombre
del
cliente.
En
cambio,
en
los
“documentos
Para
los
IVA
tomados
como
descontables
en
las
equivalentes
a
factura”
de
que
trata
el
art.
616-‐1
del
E.T.
declaraciones
del
IVA
del
2012
se
utilizará
el
mismo
(por
ejemplo
el
“tiquete
de
máquina
registradora”,
o
las
Formato
1005,
versión
7,
utilizado
en
los
reportes
del
año
“boletas
de
entradas
a
espectáculos
públicos”),
no
se
exige
2011.
Ese
formato
no
exige
“direcciones”,
y
si
se
usa
NIT,
que
figure
el
nombre
del
cliente
(ver
art.
4,
Decreto
522
de
el
dígito
de
verificación
solo
se
reporta
si
se
conoce.
marzo
de
2003).
Para
el
IVA
generado
se
usará
el
mismo
Formato
1006,
Por
consiguiente,
solo
para
quienes
usaban
“documentos
versión
7,
utilizado
en
los
reportes
del
2011.
No
se
exige
equivalentes
a
factura
de
venta”,
o
incluso
hasta
para
reportar
direcciones
de
los
terceros.
Y
si
en
vez
de
cédula
aquellas
empresas
que
no
están
obligadas
a
expedir
se
reporta
el
“NIT”,
el
“dígito
de
verificación”
solo
se
factura
ni
documento
equivalente
(como
los
bancos,
y
las
reporta
si
se
conoce..
empresas
del
servicio
de
transporte
urbano
de
pasajeros
y
las
gasolineras;
ver
art.
616-‐2
del
E.T.
y
art.
2
del
Decreto
Téngase
presente
que
todo
mandatario,
en
el
desarrollo
1001
de
1997)
se
podrá
aceptar
que
no
fue
posible
de
contratos
de
mandato
(como
son
por
ejemplo
las
identificar
al
tercero
con
quien
se
obtenían
los
ingresos
y
agencias
aduaneras
o
todas
las
inmobiliarias
de
persona
su
respectivo
IVA
generado.
Por
tanto,
esos
IVA
generados
natural
o
jurídica
que
administran
bienes
raíces),
y
sin
en
ese
tipo
de
condiciones
se
reportarían
con
el
seudo-‐nit
importar
los
ingresos
brutos
a
diciembre
del
año
anterior
222222222,
y
colocando
como
razón
social
la
frase
(2011)
ni
del
mandante
ni
del
mandatario,
reportará
en
“cuantías
menores”
(ver
art.
7,
numeral
2
de
la
forma
especial
los
IVA
que
generaba
sobre
los
ingresos
Resolución).
que
facturaba
por
cuenta
de
sus
mandantes.
Y
también
los
IVA
de
costos
y
gastos
que
cubría
por
cuenta
del
Además,
el
artículo
7
incluye
un
inciso
donde
se
lee:
mandante
y
que
fueron
tomados
como
descontables
solo
por
este
último.
Igual
tarea
le
corresponde
al
“operador”
“El
impuesto
sobre
las
ventas
generado
correspondiente
a
en
un
contrato
de
exploración
de
hidrocarburos,
y
al
operaciones
realizadas
con
personas
o
entidades
sin
“miembro
encargado
de
facturar”
en
el
caso
de
los
residencia
o
domicilio
en
el
país,
se
informará
indicando
consorcios
y
uniones
temporales.
Todas
ellos
tienen
que
apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
el
número,
código
o
reportar
esos
IVA
generados
o
descontables
que
clave
de
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
en
facturaban
o
pagaban
por
cuenta
de
los
terceros
en
el
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
nombre
de
quienes
actuaban
y
lo
harán
con
los
mismos
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
guiones,
topes
y
restricciones
que
se
mencionan
en
el
art.
7
de
la
puntos
o
comas,
con
tipo
de
documento
42.
Cuando
en
dicho
Resolución
117,
pero
usando
los
formatos
especiales
que
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
fiscal,
se
debe
se
les
indican
en
los
artículos
11
a
13
de
la
Resolución
117
informar
con
identificación
444444001
en
forma
(formatos
1585,
1586,
1049,
1050,
1054
y
1055).
ascendente,
variando
consecutivamente
en
una
unidad
hasta
el
444449000
y
con
tipo
de
documento
43.”
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
En
este
caso
aplican
los
mismos
comentarios
y
Sobre
esa
instrucción
hay
que
aclarar
que
cuando
se
explicaciones
que
se
dieron
para
cuando
examinamos
el
hacen
ventas
a
personas
ubicadas
en
el
exterior
(es
decir,
caso
de
la
información
correspondiente
al
literal
“c”
del
cuando
hacemos
exportaciones),
esas
ventas
no
generan
art.
631
del
E.T.,
con
todo
y
las
mismas
salvedades
o
IVA
(se
toman
como
ventas
exentas).
Pero
si
la
venta
se
particularidades
que
allí
se
expresaron
(ver
el
numeral
3.3
hizo
a
personas
extranjeras
que
sí
estaban
en
Colombia
de
esta
publicación).
cuando
se
les
hizo
la
venta
(por
ejemplo
a
los
turistas),
allí
tiene
validez
la
instrucción
de
la
DIAN
pues
a
ellas
sí
se
les
Plazos
facturaría
con
IVA,
y
en
tales
casos
a
esos
extranjeros
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
tocará
reportarlos
con
los
NIT
con
que
se
identifican
entrega
de
este
reporte
transcurrirán
según
si
para
la
tributariamente
en
el
exterior,
o
si
no
con
los
seudo-‐nits
fecha
de
entrega
del
reporte
la
persona
o
entidad
que
maneja
la
DIAN
en
los
reportes
de
información
reportante
es
un
gran
contribuyente
(con
responsabilidad
exógena.
“13”
en
el
RUT)
o
si
no
lo
es.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
cuenta
la
Resolución
xxx
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
Además,
esta
vez
el
formato
1006
sigue
incluyendo
la
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
columna
especial
para
reportar
allí
los
IVA
generados
que
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
surgen
de
una
devolución
en
compras
y
así
evitar
que
ingresando
a
otras.
queden
reportados
en
la
misma
columna
donde
sí
estarán
reportados
los
IVA
generados
normales.
Con
eso
se
logra
Para
los
que
sí
sean
grandes
contribuyentes,
los
plazos
se
58 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
vencerán entre el 9 y el 22 de abril de 2013, según el de esta publicación).
último dígito del NIT del reportante (sin incluir el dígito
de verificación). Para los demás, trascurrirán entre el 24 Adicionalmente, este reporte también deberá ser
de abril y el 23 de mayo de 2013 según los dos últimos entregado por las personas naturales y asimiladas
dígitos del NIT del reportante (sin incluir el dígito de (colombianas o extranjeras, residentes o no, obligadas o
verificación). Los plazos son los mismos que ya incluimos no a llevar contabilidad), que sí están obligadas a
a esta misma altura cuando analizamos el reporte del presentar declaración del impuesto sobre la renta y
formato 1010 (Ver numeral 3.1 de esta obra) complementarios del año 2012, y que durante el 2012
facturaron ingresos para terceros durante el 2012, pero
solo si la suma de los ingresos propios más los ingresos
¿Qué pasaría si después de entregado el reporte 2012 fracturados para terceros, en el año 2012, sea superior a
la empresa o persona reportante descubre que se quinientos millones de pesos ($500.000.000).
necesita hacer correcciones a su declaraciones de IVA
del 2012? ¿Cuál información solicita?
En ese caso se diría que el reporte inicial, aunque De acuerdo a lo indicado en el artículo 16 de la Resolución
coincidía con los valores inicialmente declarados, era un 117, si alguna persona o entidad “recibía” (entiéndase
reporte con errores. Por tanto, al presentar el nuevo “facturaba”) ingresos para terceros y lo hacía por la
reporte, en el que ya se tomarían en cuenta los valores de ejecución de figuras diferentes a la de “contratos de
las correcciones hechas a las declaraciones de IVA, la mandato”, o de “consorcios y uniones temporales”, o
DIAN quedará facultada para imponer la sanción del art. “contratos para exploración de hidrocarburos”, en ese
651 del E.T. regulado con Resolución 11774 de diciembre caso debe informar los datos de la totalidad de los
de 2005: un porcentaje del 3% de los valores inicialmente ingresos netos (antes de IVA) que durante el 2012 recibió
reportados pero que eran erróneos (Concepto 80262 de (facturó) por cuenta de un tercero, indicando tanto los
noviembre de 2005). datos completos del tercero que cancelaba los dineros (sin
incluir direcciones pero sí el código del país) como los
Como quien dice, quienes presentan información exógena datos del tercero a nombre del cual se recibían
deben pensar todas las consecuencias que se derivan de a (facturaban) los ingresos (indicando para estos últimos
hacer correcciones a sus declaraciones tributarias si hasta su dirección de correo urbano y su país).29
sucede que ya han presentado la información exógena
(Concepto 80262 de noviembre de 2005). Este reporte, que se hará en el mismo formato 1647
versión 1 utilizado en los reportes del 2011, es el que
Ejemplo práctico tendrían que efectuar personas o entidades que
En el Capítulo IX, numeral 9.6, se muestra un ejemplo facturaban ingresos por cuenta de terceros en el
sobre la forma como una sociedad comercial recolectaría desarrollo de figuras especiales tales como la
los datos necesarios con los cuales pueda hacer el reporte intermediación comercial la cual es utilizada, por ejemplo,
relativo a sus IVA generados e IVA descontables del año por las agencias de viaje y las aerolíneas comerciales, pues
2012.28 cuando se van a comprar tiquetes aéreos, la agencia de
viajes factura la venta del tiquete pero no bajo la figura de
un contrato de mandato actuando como la mandataria,
sino bajo la figura de un contrato de intermediación
comercial (ver art. 433 y 455 del E.T. y art. 8 del Decreto
3.6 Información respecto de ingresos 1165 de 1996, y el concepto DIAN 007024 de enero de
recibidos (facturados) para terceros 2007, que confirman que la agencia de viajes sí tiene que
expedir la factura). Además, la aerolínea en su formato
durante el 2012 1007 dirá que recibió sus ingresos del tercero “agencia de
viajes XX” (que fue la que le ayudaba a facturar el ingreso)
Literal “g” del art. 631 del E.T.; arts. 1, 2 y 16 de la
y así no tendrá que usar los NITs de sus miles de
Resolución 117 de octubre 31 de 2012
pasajeros compradores de los tiquetes.
.
Así mismo, en el concepto unificado del IVA 001 de junio
¿A quiénes les corresponde desarrollarlo? de 2003, en el Título II (hechos generadores del IVA),
Lo desarrollan los mismos tipos de personas naturales y Capítulo II (hecho generador en la venta de bienes) y
jurídicas que mencionamos cuando se examinó el caso de numeral 1.2.6, se menciona también que en la figura de
la información correspondiente al literal “c” del art. 631 "dejar mercancía en consignación", la entidad o persona a
del E.T., con todo y las mismas salvedades o
particularidades que allí se expresaron (ver numeral 3.3.
29
Recuérdese que los que facturaban por cuenta de terceros pero
por la ejecución de contratos de mandato, o por la ejecución de
28 Esos datos que se muestran en dicho numeral están tomados del consorcios y uniones temporales, o por la ejecución de contratos de
archivo en Excel titulado “Hoja de trabajo IVAs generados y exploración de hidrocarburos, siempre han tenido la obligación de
descontables”, incluido en el DVD que acompaña esta obra escrita reportar el ingreso facturado por cuenta del tercero, al igual que
y que puede ser utilizado por quien lo desee como plantilla para los costos y gastos que cubrían por cuenta del tercero y lo hacen
elaborar allí sus propios casos particulares. con los formatos especiales que están mencionados esta vez en los
Arts. 11 a 13 de la Resolución 117).
| a c t u a l i c e s e . c o m 59
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
la
que
le
dejaron
la
mercancía
en
consignación
empezará
a
recibían
los
ingresos.
venderla
con
su
propia
facturación,
pero
una
parte
del
ingreso
es
para
el
tercero
dueño
de
la
mercancía
que
la
Así
mismo,
es
importante
comentar
que
si
una
persona
dejó
en
consignación
y
por
tanto
ambos
(el
dueño
de
la
jurídica
o
natural
solo
estaba
prestando
sus
cuentas
mercancía
y
el
que
se
encargó
de
venderla)
son
bancarias
para
movilizar
los
dineros
que
otras
personas
responsables
del
IVA
(cada
uno
tiene
que
declarar
la
parte
jurídicas
o
naturales
ya
habían
facturado
directamente
del
ingreso
que
le
corresponda
junto
con
su
IVA),
pero
pero
no
podían
consignar
en
sus
cuentas
por
tenerlas
uno
solo
es
el
que
factura
(el
almacén
donde
dejaron
la
embargadas
(caso
por
ejemplo
de
los
abogados
que
a
mercancía
en
consignación).
En
consecuencia,
los
que
veces
hacen
cobros
jurídicos
de
las
carteras
morosas
de
vendían
esas
mercancías
dejadas
en
consignación
son
sus
clientes
pero
cuando
recaudan
esas
carteras
terminan
otros
de
los
que
tienen
que
reportar
el
formato
1647.
llevando
esos
dineros
a
sus
propias
cuentas),
es
claro
entonces
que
esas
otras
personas
que
ya
habían
facturado
Y
lo
mismo
pasaría
en
los
restaurantes
cuando
en
la
el
ingreso
reportan
tales
ingresos
en
su
respectivo
factura
o
tiquete
de
máquina
registradora
el
restaurante
formato
1007.
Pero
la
persona
natural
o
jurídica
que
solo
termina
incluyendo
“las
propinas”,
las
cuales
son
un
prestaba
sus
cuentas,
tendría
que
decir
que
esos
dineros
ingreso
solo
para
sus
empleados.
le
constituían
un
pasivo
con
el
verdadero
dueño
de
los
dineros
y
por
tanto
no
tiene
que
hacer
este
reporte
del
Otro
caso
más
sería
el
de
las
empresas
personas
jurídicas
formato
1647,
ya
que
en
ese
caso
no
facturó
esos
ingresos
que
prestan
servicios
de
transporte
de
carga
o
de
(solo
los
recaudaba).
pasajeros
usando
vehículos
de
otras
personas
o
empresas.
En
ese
evento
la
empresa
de
transporte
tiene
que
facturar
Formato
a
utilizar
todo
el
servicio,
pero
le
toca
discriminar
que
una
parte
era
Se
usará
el
mismo
formato
1647,
versión
1,
utilizado
en
el
ingreso
para
el
dueño
del
vehículo
y
otra
parte
sí
era
su
los
reportes
del
211
ingreso
propio
(ver
art.
102-‐2
del
E.T.).
Si
ese
ingreso
facturado
por
cuenta
del
dueño
del
vehículo
sufría
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
retenciones
en
la
fuente
a
título
de
renta
por
parte
del
En
este
caso
aplican
los
mismos
comentarios
y
cliente
final,
cada
una
de
las
partes
se
toma
esa
retención
explicaciones
que
se
dieron
cuando
examinamos
el
caso
según
la
participación
que
tenga
en
el
ingreso.
de
la
información
correspondiente
al
literal
“c”
del
art.
631
del
E.T.,
con
todo
y
las
mismas
salvedades
o
En
cuanto
a
las
cooperativas
de
trabajo
asociado,
particularidades
que
allí
se
expresaron
(ver
el
numeral
3.3
recordemos
que
cuando
ellas
facturan
tienen
que
de
esta
publicación).
registrar
todo
el
valor
del
servicio
como
ingreso
bruto
y
luego
lo
que
le
pagan
a
los
asociados
figurará
en
la
cuenta
Plazos
de
gastos.
Por
tanto,
allá
no
existe
la
cuenta
de
ingresos
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
recibidos
para
terceros,
pues
así
lo
ha
confirmado
la
entrega
de
este
reporte
transcurrirán
según
si
para
la
propia
Superintendencia
de
la
Economía
Solidaria
en
su
fecha
de
entrega
del
reporte
la
persona
o
entidad
Concepto
20091100086401
de
mayo
11
de
2009.
Con
reportante
es
un
gran
contribuyente
(con
responsabilidad
ese
concepto
se
dio
claridad
sobre
lo
que
indica
el
art.
“13”
en
el
RUT)
o
si
no
lo
es.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
102-‐3
del
E.T.
(ver
también
el
Concepto
099
de
octubre
31
cuenta
la
Resolución
XXX
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
de
2006
del
Consejo
Técnico
de
la
Contaduría).
En
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
consecuencia,
la
CTA
en
el
formato
1007
reportará
todo
el
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
ingreso
como
propio
y
en
el
1001
reportará
el
pago
a
los
ingresando
a
otras.
asociados.
Para
los
que
sí
sean
grandes
contribuyentes,
los
plazos
se
En
todos
los
casos
en
que
se
hayan
facturado
ingresos
vencerán
entre
el
9
y
el
22
de
abril
de
2013,
según
el
para
terceros
por
causa
de
intermediación
comercial,
es
último
dígito
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
importante
comentar
que
si
el
sistema
para
facturar
esos
de
verificación).
Para
los
demás,
trascurrirán
entre
el
24
ingresos
consistía
en
usar
tiquetes
de
máquina
de
abril
y
el
23
de
mayo
de
2013
según
los
dos
últimos
registradora
(en
los
cuales
nunca
se
queda
viendo
el
dígitos
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
nombre
del
cliente),
entonces
en
el
formato
1647,
y
verificación).
Los
plazos
son
los
mismos
que
ya
incluimos
aunque
el
art.
16
de
la
Resolución
no
lo
dice
a
esta
misma
altura
cuando
analizamos
el
reporte
del
expresamente,
sí
es
posible
usar
el
NIT
222222222
para
formato
1010
(Ver
numeral
3.1
de
esta
obra).
identificar
al
tercero
que
cancelaba
el
ingreso
así
facturado
(eso
se
comprueba
al
hacer
el
ejercicio
en
el
Ejemplo
práctico
prevalidador
diseñado
por
la
DIAN
para
elaborar
el
En
el
Capítulo
IX,
numeral
9.7
se
muestra
un
ejemplo
de
la
formato
1647).
forma
como
una
sociedad
comercial
que
recibió
(facturó)
ingresos
para
terceros
recolectaría
los
datos
necesarios
Todos
los
ingresos
que
se
facturaban
por
cuenta
del
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
relativo
a
tales
tercero
se
pueden
haber
registrado
en
la
cuenta
del
PUC
ingresos.30
de
comerciantes
281510-‐Venta
por
cuenta
de
terceros.
Y
si
al
final
del
año
2012
quedaban
saldos
en
esa
cuenta,
ese
saldo
se
reportaría
en
el
formato
1009
de
pasivos
a
Esos
datos
que
se
muestran
en
dicho
numeral
están
tomados
del
30
archivo en Excel titulado “Hoja de trabajo literal g) ingresos
diciembre 31, pero solo con el tercero a cuyo nombre se
recibidos para terceros”, incluido en el DVD que acompaña esta
60 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
$5.000.000 (o al $1.000.000, según el caso).
3.7 Información sobre pasivos que se
incluyan en las declaraciones de renta o de En relación con este reporte, lo primero que se debe
destacar es que si la entidad o persona natural informante
ingresos y patrimonio 2012 llegó a participar durante el año 2012 como asociado de
un contrato para exploración y explotación de
Literal “h” del art.631 del E.T.; Arts. 1, 2 y 8 de la hidrocarburos, gases y minerales, o si durante el 2012
Resolución 117 de octubre 31 de 2012 actuó como mandante en contratos de mandato, o si
¿A quiénes les corresponde desarrollarlo? durante el 2012 participó en consorcios y uniones
Lo desarrollan los mismos tipos de personas naturales y temporales, entonces no deben reportar los pasivos a
jurídicas que mencionamos cuando se examinó el caso de diciembre 31 de 2012 que figurarían en sus declaraciones
la información correspondiente al literal “c” del art. 631 de renta o de ingresos y patrimonio del 2012 pero que
del E.T., con todo y las mismas salvedades o fueron originados en las operaciones hechas en esos
particularidades que allí se expresaron (numeral 3.3. de contratos de exploración, o a través de los contratos de
esta publicación). mandato, o por la participación en los consorcios y
uniones temporales, pues tales pasivos serán reportados
¿Cuál información solicita? únicamente por el operador del contrato de exploración, o
Datos de aquellos terceros (tanto los domiciliados en por el mandatario de los contratos de mandato o por el
Colombia como los domiciliados en el exterior, incluidas consorcio o unión temporal en el que participaron (ver
las direcciones solo para los ubicados en Colombia) con parágrafo 1 del art. 11, parágrafo 2 del art. 12 y parágrafo
quienes se tengan cuentas por pagar aceptadas 1 del art. 13 de la Resolución 117).,Es decir, las empresas
fiscalmente a diciembre 31 de 2012. Al respecto, esta vez y personas naturales solo entrarán a reportar por su
el art. 8 de la Resolución 117 indica que si el total fiscal de propia cuenta todos sus demás pasivos fiscales que no se
las cuentas por pagar del reportante a diciembre 31 de hayan originado por su participación en esos negocios
2012 es superior a quinientos millones de pesos jurídicos especiales. Como sea, la resolución no aclara lo
($500.000.000), en ese caso deberá discriminar en forma que pasaría si sucedió que el mandatario, o el consorcio, o
individualizada a los terceros con saldos en sus cuentas el operador del contrato de hidrocarburos sean personas
por pagar superiores a $1.000.000. Pero si el saldo total o entidades que antes de octubre 31 de 2012 ya se habían
fiscal de las cuentas por pagar es igual o inferior a los liquidado y habían cancelado su RUT (ver parágrafo del
$500.000.000, entonces reportará en forma art. 2 Resolución 117). En ese caso es obvio que ese
individualizada a los terceros con saldos en sus cuentas mandatario, o el consorcio, o el operador del contrato de
por pagar superiores a $5.000.000.31 hidrocarburos ya no entregarían los reportes y sí le
tocaría hacerlo entonces a los mandantes, o a los
Aquellos terceros con los que se tengan saldos inferiores miembros de los consorcios y uniones temporales, o a los
a los $5.000.000 (o al $1.000.000, según el caso) se asociados de los contratos de hidrocarburos.
agruparán en un único registro (uniendo tanto los
domiciliados en Colombia como los domiciliados en el El total de los pasivos llevados al formato 1009 deberá
exterior), dentro de cada uno de los 8 conceptos cruzar con el dato llevado a la declaración de renta o de
diseñados por la DIAN, con el NIT 222222222, razón ingresos y patrimonio 2012 (renglón 40 del formulario
social “cuantías menores” y “Tipo de documento 43”. 110, o renglón 33 en el formulario 210), salvo si se
presenta lo comentado en el párrafo anterior. Es decir,
En cuanto al concepto diseñado por la DIAN como “2207-‐ que, a diferencia de los reportes de pagos a terceros, acá
Saldo pasivo por cálculo actuarial de provisión para no se pedirán pasivos que sean solo contables pero que no
pensiones de jubilación” (y que en el PUC de comerciantes pasan a la declaración de renta (como los pasivos
sería el que figure en la cuenta 2620), el saldo de ese estimados, o los pasivos de una sucursal en Colombia con su
pasivo se reportará exclusivamente con el NIT de la casa matriz que esté en el exterior, o de una empresa
entidad informante. Pero el saldo por pasivos laborales de colombiana para con sus vinculados económicos en el
otro tipo (cesantías, intereses sobre cesantías, etc.) sí se exterior, etc.). Esos pasivos que solo son contables pero no
debe tener discriminado por cada trabajador para poder fiscales únicamente se quedarían reflejando dentro de los
saber si se le acumulan saldos individuales, junto con renglones xxx del formato 1732 para quienes sí queden
otros posibles pasivos de diversa índole, superiores a los obligados a entregar dicho formato (véase la Resolución
xxxx de diciembre xxx de 2012)
obra escrita y que puede ser utilizado por quien lo desee como
plantilla para elaborar allí sus propios casos particulares.
Además, si el beneficiario de algún pasivo decidió hacer una
31 Téngase en cuenta que con la modificación que el artículo 10 de operación de factoring con lo que en su contabilidad
la Ley 1370 de diciembre de 2009 le hizo al artículo 287 del E.T., correspondía a la “cartera” o “cuenta por cobrar” (Ley
para las declaraciones de renta 2010 y siguientes ya no se 1231 de 2008), y a la entidad informante la cuenta por
aceptarán como pasivos fiscales ciertos pasivos que las empresas pagar le sigue quedando vigente en diciembre 31 de 2012,
colombianas tengan con vinculados económicos en el exterior. en ese caso el pasivo se reportaría con el NIT original del
Además, para el año gravable 2013 y siguientes, ese art. 287 del beneficiario a quien se adquirieron los bienes y servicios a
E.T. ya no tendrá aplicación pues fue derogado con el art. 198 de la crédito y no con el NIT de la empresa especializada en
Ley 1607 de diciembre 26 de 2011 por lo cual esos pasivos sí
factoring que adquirió la cartera, pues el parágrafo del
volverán a aceptarse como pasivos fiscales.
| a c t u a l i c e s e . c o m 61
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
artículo
773
del
Código
de
Comercio
(modificado
por
el
fecha
de
tal
registro
o
presentación.”
art.
2
de
la
Ley
1231
de
2008,
y
reglamentado
por
el
Decreto
3327
de
septiembre
de
2009)
menciona
lo
“ARTICULO
770.
PRUEBA
DE
PASIVOS.
Los
contribuyentes
siguiente:
"Parágrafo:
La
factura
podrá
transferirse
que
no
estén
obligados
a
llevar
libros
de
contabilidad,
sólo
después
de
haber
sido
aceptada
por
el
comprador
o
podrán
solicitar
pasivos
que
estén
debidamente
respaldados
beneficiario
del
bien
o
servicio.
Tres
(3)
días
antes
de
su
por
documentos
de
fecha
cierta.
En
los
demás
casos,
los
vencimiento
para
el
pago,
el
legítimo
tenedor
de
la
factura
pasivos
deben
estar
respaldados
por
documentos
idóneos
y
informará
de
su
tenencia
al
comprador
o
beneficiario
del
con
el
lleno
de
todas
las
formalidades
exigidas
para
la
bien
o
servicio."
Por
tanto,
puede
darse
el
caso
de
que
a
contabilidad.”
diciembre
31
de
2012
la
empresa
que
tiene
el
pasivo
no
se
termine
dando
cuenta
de
que
su
acreencia
cambió
de
“ARTICULO
771.
PRUEBA
SUPLETORIA
DE
LOS
PASIVOS.
El
titular.
La
DIAN
deberá,
entonces,
aceptar
la
posible
"falta
incumplimiento
de
lo
dispuesto
en
el
artículo
anterior,
de
cruce"
con
los
terceros
que
se
pueda
generar
con
este
acarreará
el
desconocimiento
de
los
pasivos,
a
menos
que
se
reporte
de
los
pasivos.
pruebe
que
las
cantidades
respectivas
y
sus
rendimientos,
fueron
oportunamente
declarados
por
el
beneficiario.”
Sobre
los
pasivos
por
sobregiros
bancarios
es
importante
que
ese
pasivo
que
se
declarará
fiscalmente
y
que
también
De
otra
parte,
se
debe
aclarar
que
existen
tres
pasivos
se
llevará
al
formato
1009
sea
en
realidad
un
sobregiro
especiales
a
diciembre
31
de
2012
que
no
necesitan
ser
que
sí
figure
en
el
extracto
bancario
y
no
solo
en
la
depurados
para
definir
quién
es
su
beneficiario:
contabilidad
(algo
que
sucede,
por
ejemplo,
por
causa
de
los
famosos
“cheques
girados
y
pendientes
de
cobro
a
– El
saldo
a
diciembre
31
del
pasivo
de
las
diciembre
31”)
pues
solo
así
habrá
cruce
de
información
“Retenciones
en
la
fuente
a
título
de
renta,
IVA
o
cuando
el
banco
reporte
como
su
“deudor”
a
la
empresa
Timbre”
(cuentas
código
PUC
2365,
2367
y
2368).
que
hace
este
reporte
de
pasivos.
Si
se
dejase
como
un
Ese
pasivo
se
entiende
que
le
corresponde
a
un
único
pasivo
fiscal
los
sobregiros
que
son
solo
contables,
en
ese
beneficiario:
la
DIAN
(NIT
800.197.268-‐4,
y
dirección
caso
no
sería
correcto
reportar
que
el
tercero
de
ese
tipo
Cra.
8
#6-‐
64
de
Bogotá).
de
pasivos
sería
“el
banco”
(pues
puede
ser,
incluso,
que
en
el
banco
el
saldo
sea
positivo).
Ni
tampoco
sería
– El
saldo
a
diciembre
31
del
pasivo
de
las
correcto
decir
que
se
reportaría
con
los
NIT
de
los
“Retenciones
en
la
fuente
a
título
de
industria
y
titulares
a
quienes
se
dieron
los
cheques
y
que
están
comercio”.
Ese
pasivo
se
entiende
que
le
corresponde
pendientes
de
cobro,
pues
esos
terceros
ya
pudieron
a
la
Secretaría
de
Hacienda
Municipal
a
la
que
se
haber
endosado
a
otros
dichos
cheques.
Por
ello,
el
art.
cancelan
tales
retenciones.
268
del
E.T.
indica
que
los
saldos
en
bancos,
aun
para
el
obligado
a
llevar
contabilidad,
se
deben
denunciar
por
el
– El
saldo
a
diciembre
31
del
pasivo
del
IVA
por
pagar
“saldo
en
el
último
día”
entendida
esa
frase
como
el
“saldo
(cuenta
2408).
Este
pasivo
igualmente
se
entiende
en
extracto”
(y
no
por
el
saldo
en
libros
de
contabilidad),
que
le
corresponde
a
un
beneficiario:
la
DIAN.
pues
la
norma
se
aplica
por
igual
tanto
al
obligado
a
llevar
contabilidad
como
al
que
no.
En
consecuencia,
si
el
saldo
es
positivo
en
el
extracto,
ese
mismo
saldo
debe
figurar
en
Formatos
a
utilizar
la
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
como
Se
utilizará
el
mismo
Formato
1009,
versión
7
utilizado
en
un
activo.
Y
si
el
saldo
en
el
extracto
es
negativo,
ese
los
reportes
del
2011.
mismo
saldo
se
denunciará
como
pasivo.32
En
ese
formato
se
reportan
los
datos
del
tercero,
los
En
cuanto
al
concepto
“2208-‐Pasivos
respaldados
en
conceptos
del
pasivo
y
su
valor.
Se
exige
reportar
documentos
de
fecha
cierta”,
se
entiende
que
ese
concepto
direcciones
pero
solo
si
el
tercero
es
un
tercero
lo
usarían
solo
los
reportantes
personas
naturales
no
domiciliado
en
Colombia
(a
los
del
exterior
solo
se
les
obligados
a
llevar
contabilidad
si
los
pasivos
que
incluyen
reporta
el
“código
de
país”).
Si
en
vez
de
cedula
se
reporta
en
su
declaración
de
renta
2012
están
soportados
de
esa
el
NIT,
el
“dígito
de
verificación”
se
reporta
solo
si
se
forma.
Para
ello
conviene
citar
lo
que
dicen
actualmente
conoce.
los
Arts.
767,
770
y
771
del
E.T.
Téngase
presente
que
todo
mandatario
en
el
desarrollo
de
“ARTICULO
767.
FECHA
CIERTA
DE
LOS
DOCUMENTOS
contratos
de
mandato
(como
son,
por
ejemplo,
las
PRIVADOS.
Un
documento
privado,
cualquiera
que
sea
su
agencias
aduaneras
o
todas
las
inmobiliarias
de
persona
naturaleza,
tiene
fecha
cierta
o
auténtica,
desde
cuando
ha
natural
o
jurídica
que
administran
bienes
raíces),
y
sin
sido
registrado
o
presentado
ante
un
notario,
juez
o
importar
los
ingresos
brutos
a
diciembre
del
año
anterior
autoridad
administrativa,
siempre
que
lleve
la
constancia
y
(2011)
ni
del
mandante
ni
del
mandatario,
reportarán
en
forma
especial
los
saldos
de
pasivos
que
les
hayan
quedado
a
diciembre
31
de
2012
pero
por
causa
de
cubrir
32
Se
trataría
solamente
de
la
norma
para
declarar
el
valor
fiscal
los
costos
y
gastos
de
sus
mandantes.
Igualmente
lo
harán
del
saldo
en
la
entidad
bancaria;
pero
si
con
los
cheques
girados
y
el
“operador”
en
un
contrato
de
exploración
de
entregados
y
pendientes
de
cobro
se
había
afectado
alguna
compra
hidrocarburos,
y
el
“miembro
encargado
de
facturar”
en
de
un
activo,
o
una
cuenta
por
cobrar,
o
una
cuenta
por
pagar,
o
un
costo
o
gasto,
esa
parte
de
la
operación
contable
sí
se
queda
el
caso
de
los
consorcios
y
uniones
temporales.
Todos
intacta. ellos
tienen
que
reportar
esos
pasivos
especiales
que
se
62 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
generaron
al
manejar
los
recursos
de
los
terceros
en
En
el
Capítulo
IX,
numeral
9.8,
se
muestra
un
ejemplo
nombre
de
quienes
actuaban,
y
lo
harán
con
los
mismos
sobre
la
forma
como
una
sociedad
comercial
haría
la
topes
y
restricciones
que
se
mencionan
en
el
art.
8
de
la
recolectaría
los
datos
necesarios
con
los
cuales
pueda
Resolución
117,
pero
usando
los
formatos
especiales
que
hacer
el
reporte
del
literal
“h”
del
artículo
631,
sobre
los
se
les
indican
en
los
artículos
11
a
13
de
la
Resolución
117
saldos
de
sus
pasivos
fiscales
a
diciembre
31
de
2012.33
(formatos
1027,
1052
y
1588).
Por
tanto,
si
les
corresponde
elaborar
el
formato
1009,
allí
reportarían
solo
los
pasivos
que
sí
se
originaron
en
sus
operaciones
3.8
Información
sobre
cuentas
por
cobrar
propias.
que
se
incluyan
en
las
declaraciones
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
2012
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
Literal
i
del
Art.
631
del
E.T.;
Artículos
1,
2
y
9
de
la
En
este
caso
aplican
los
mismos
comentarios
y
Resolución
117
de
octubre
31
de
2012
explicaciones
que
se
dieron
para
cuando
examinamos
el
caso
de
la
información
correspondiente
al
literal
“c”
del
art.
631
del
E.T.,
con
todo
y
las
mismas
salvedades
o
¿A
quiénes
les
corresponde
desarrollarlo?
particularidades
que
allí
se
expresaron
(ver
el
numeral
3.3
Lo
desarrollan
las
mismas
personas
naturales
y
jurídicas
de
esta
publicación).
que
mencionamos
cuando
se
examinó
el
caso
de
la
información
correspondiente
al
literal
“c”
del
art.
631
del
Plazos
E.T.,
con
todo
y
las
mismas
salvedades
o
particularidades
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
que
allí
se
expresaron
(numeral
3.3.
de
esta
publicación).
entrega
de
este
reporte
transcurrirán
según
si
para
la
fecha
de
entrega
del
reporte
la
persona
o
entidad
¿Cuál
información
solicita?
reportante
es
un
gran
contribuyente
(con
responsabilidad
Datos
de
los
terceros
(tanto
domiciliados
en
Colombia
“13”
en
el
RUT)
o
si
no
lo
es.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
como
domiciliados
en
el
exterior)
con
quienes
se
tengan
cuenta
la
Resolución
XXX
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
cuentas
por
cobrar
a
diciembre
31
de
2012.
Al
respecto,
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
esta
vez
el
art.
9
de
la
Resolución
117
indica
que
si
el
total
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
fiscal
de
las
cuentas
por
cobrar
del
reportante
a
diciembre
ingresando
otras.
31
de
2012
es
superior
a
quinientos
millones
de
pesos
($500.000.000),
deberá
discriminar
en
forma
Para
los
que
sean
grandes
contribuyentes,
los
plazos
se
individualizada
a
los
terceros
con
saldos
superiores
a
un
vencerán
entre
el
9
y
el
22
de
abril
de
2013,
según
el
millón
de
pesos
($1.000.000).
Pero
si
el
saldo
total
fiscal
último
dígito
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
las
cuentas
por
cobrar
es
igual
o
inferior
a
los
de
verificación).
Para
los
demás,
trascurrirán
entre
el
24
$500.000.000,
reportará
en
forma
individualizada
a
los
de
abril
y
el
23
de
mayo
de
2013
según
los
dos
últimos
terceros
con
saldos
superiores
a
cinco
millones
de
pesos
dígitos
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
($5.000.000).
verificación).
Se
pide
reportar
al
tercero
cuando
sus
cuentas
por
cobrar
a
diciembre
31
de
2012
(antes
de
provisiones),
¿Qué
pasaría
si
después
de
entregado
el
reporte
2012
agrupando
todas
las
cuentas
en
que
figure
con
saldos,
sea
la
persona
jurídica
o
persona
natural
reportante
igual
o
superior
a
$5.000.000
(o
superior
a
$1.000.000,
descubre
que
se
necesita
corregir
algún
valor
de
su
según
el
tipo
de
reportante).
Aquellos
con
los
que
se
declaración
de
renta
o
de
ingreso
y
patrimonio
2012,
tengan
saldos
inferiores
a
los
$5.000.000
(o
al
$1.000.000,
en
especial
su
renglón
de
pasivos?
según
el
caso),
se
agruparán
en
un
único
registro,
dentro
En
ese
caso
se
diría
que
el
reporte
inicial,
aunque
de
cada
uno
de
los
3
conceptos
diseñados
por
la
DIAN,
con
coincidía
con
los
valores
inicialmente
declarados,
era
un
el
NIT
222222222
y
razón
social
“cuantías
menores”.
reporte
con
errores.
Por
tanto,
al
presentar
el
nuevo
reporte,
en
el
que
ya
se
tomarían
en
cuenta
los
valores
de
En
cuanto
al
saldo
de
la
cuenta
de
“provisión
fiscal
de
las
correcciones
hechas
a
las
declaraciones
de
renta
o
de
deudores”
a
diciembre
31
de
2012
(que
se
reportará
como
ingresos
y
patrimonio,
la
DIAN
quedará
facultada
para
si
fuese
un
valor
positivo
a
pesar
de
que
en
la
declaración
imponer
la
sanción
del
art.
651
del
E.T.
(regulado
por
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
se
incluiría
como
un
Resolución
11774
de
diciembre
de
2005:
un
porcentaje
valor
negativo),
sucede
que
hasta
los
reportes
del
2007
la
del
3%
de
los
valores
inicialmente
reportados
pero
que
DIAN
pedía
que
todo
el
saldo
de
dicha
cuenta
a
diciembre
eran
erróneos).
31
se
reportara
con
un
único
beneficiario,
a
saber,
el
NIT
del
propio
reportante
de
la
información
exógena.
Pero
en
Es
decir,
quienes
presentan
información
exógena
deben
los
reportes
del
2008,
2009,
2010,
2011
y
en
estos
del
analizar
todas
las
consecuencias
que
se
derivan
de
hacer
2012,
la
Resolución
indica
que
ese
saldo
total
(sin
correcciones
a
sus
declaraciones
tributarias
si
sucede
que
importar
si
la
provisión
fue
calculada
con
el
método
de
ya
han
presentado
la
información
exógena
(concepto
80262
de
noviembre
de
2005).
33
Esos
datos
que
se
muestran
en
dicho
numeral
están
tomados
del
archivo
en
Excel
titulado
“Hoja
de
trabajo
literal
h)
cuentas
por
Ejemplo
práctico
pagar
a
diciembre
31”,
incluido
en
el
DVD
que
acompaña
esta
obra
escrita
y
que
puede
ser
utilizado
por
quien
lo
desee
como
plantilla
para
elaborar
allí
sus
propios
casos
particulares.
| a c t u a l i c e s e . c o m 63
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
"provisión
general"
o
de
"provisión
individual")
se
debe
Se
exige
reportar
direcciones
de
los
terceros
solo
si
están
discriminar
por
tercero.
En
consecuencia,
el
saldo
que
se
domiciliados
en
Colombia
(a
los
domiciliados
en
el
tenga
por
cada
tercero
dentro
de
la
cuenta
de
provisiones
exterior
solo
se
les
reporta
el
“código
de
país”).
Cuando
se
no
se
mezclaría
con
los
demás
saldos
que
ese
mismo
reporten
valores
correspondientes
a
la
“provisión
fiscal
de
tercero
tenga
en
las
cuentas
por
cobrar
a
diciembre
31
deudores”
el
valor
se
reportará
como
si
fuese
un
valor
(pues
si
se
mezclara,
y
reportáramos
un
"saldo
neto
de
la
positivo
(a
pesar
de
que
en
la
declaración
de
renta
o
de
cuenta
por
cobrar",
eso
no
tendría
cruce
de
información
ingresos
y
patrimonio
sí
se
incluiría
como
un
valor
con
el
reporte
que
a
su
vez
hará
ese
mismo
tercero
de
lo
negativo).
Si
en
vez
de
cédula
se
reporta
el
NIT,
el
“dígito
que
para
él
viene
siendo
un
"pasivo",
ya
que
ese
tercero
no
de
verificación”
se
reporta
solo
si
se
conoce.
les
hace
"provisiones"
a
sus
pasivos).
Esa
cuenta
de
provisiones
se
reportará
entonces
en
forma
total,
Téngase
presente
que
todo
mandatario
en
el
desarrollo
de
discriminando
a
los
que
tengan
saldos
iguales
o
contratos
de
mandato
(como
son,
por
ejemplo,
las
superiores
a
los
$5.000.000
(o
al
$1.000.000,
según
el
agencias
aduaneras
o
todas
las
inmobiliarias
de
persona
caso)
y
quedando
los
demás
reportados
con
el
NIT
natural
o
jurídica
que
administran
bienes
raíces),
y
sin
222222222.
importar
los
ingresos
brutos
a
diciembre
del
año
anterior
(2011)
ni
del
mandante
ni
del
mandatario,
reportará
en
En
relación
con
este
reporte,
lo
primero
que
se
debe
forma
especial
los
saldos
de
cuentas
por
cobrar
que
les
destacar
es
que
si
la
entidad
o
persona
natural
informante
haya
quedado
a
Diciembre
31
pero
por
causa
de
llegó
a
participar
durante
el
año
2012
como
asociada
de
administrar
los
ingresos
de
sus
mandantes.
Igualmente
lo
un
contrato
para
exploración
y
explotación
de
harán
el
“operador”
en
un
contrato
de
exploración
de
hidrocarburos,
gases
y
minerales,
o
si
durante
el
2012
hidrocarburos,
y
el
“miembro
encargado
de
facturar”
en
actuó
como
mandante
en
contratos
de
mandato,
o
si
el
caso
de
los
consorcios
y
uniones
temporales.
Todos
durante
el
2012
actuó
como
miembro
de
consorcios
y
ellos
tienen
que
reportar
esas
cuentas
por
cobrar
que
se
uniones
temporales,
no
debe
entonces
reportar
las
generaron
al
manejar
los
ingresos
de
los
terceros
en
cuentas
por
cobrar
a
diciembre
31
que
le
figurarían
en
su
nombre
de
quienes
actuaban
y
lo
harán
con
los
mismos
contabilidad
y
en
su
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
topes
y
restricciones
que
se
mencionan
en
el
art.
9
de
la
patrimonio
del
2012
pero
que
fueron
originados
en
las
Resolución
117,
pero
usando
los
formatos
especiales
que
operaciones
hechas
en
esos
contratos
de
exploración,
o
a
se
les
indican
en
los
artículos
11
a
13
de
la
Resolución
117
través
de
los
contratos
de
mandato,
o
por
la
participación
(formatos
1018,
1051
y
1587).
Por
tanto,
si
les
en
los
consorcios
y
uniones
temporales,
pues
tales
cuentas
corresponde
elaborar
el
formato
1008,
allí
reportarían
por
cobrar
serán
reportadas
únicamente
por
el
operador
solo
las
cuentas
por
cobrar
que
sí
se
originaron
en
sus
del
contrato
de
exploración,
o
por
el
mandatario
que
lo
propias
operaciones.
representó
o
por
el
consorcio
y/o
unión
temporal
en
el
que
participó
(ver
parágrafo
1
del
art.
11,
parágrafo
2
del
art.
12
y
parágrafo
1
del
art.
13
de
la
Resolución
117).
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
Como
quien
dice,
las
empresas
y
personas
naturales
solo
En
este
caso
aplican
los
mismos
comentarios
y
entrarán
a
reportar
por
su
propia
cuenta
todas
sus
demás
explicaciones
que
se
dieron
cuando
examinamos
el
caso
cuentas
por
cobrar
que
no
se
hayan
originado
por
su
de
la
información
correspondiente
al
literal
“c”
del
art.
participación
en
esos
negocios
jurídicos
especiales.
Como
631
del
E.T.
con
todo
y
las
mismas
salvedades
o
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
sucedió
que
el
particularidades
que
allí
se
expresaron
(ver
el
numeral
3.3
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
de
esta
publicación).
hidrocarburos
sean
personas
o
entidades
que
antes
de
octubre
31
de
2012
ya
se
habían
liquidado
y
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
art.
2
Resolución
Plazos
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
mandatario,
o
el
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
ya
entrega
de
este
reporte
transcurrirán
según
si
para
la
no
entregarían
los
reportes
y
sí
les
tocaría
hacerlo
fecha
de
entrega
del
reporte
la
persona
o
entidad
entonces
a
los
mandantes,
o
a
los
miembros
de
los
reportante
es
un
gran
contribuyente
(con
responsabilidad
consorcios
y
uniones
temporales,
o
a
los
asociados
de
los
“13”
en
el
RUT)
o
si
no
lo
es.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
contratos
de
hidrocarburos.
cuenta
la
Resolución
XXX
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
El
total
de
las
cuentas
por
cobrar
que
sean
llevadas
al
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
formato
1008,
salvo
si
se
presenta
lo
comentado
en
el
ingresando
a
otras.
párrafo
anterior,
deberá
cruzar
con
el
dato
llevado
a
la
declaración
de
renta
2012
(renglón
34
del
formulario
110,
Para
los
que
sí
sean
grandes
contribuyentes,
los
plazos
se
o
con
el
dato
interno
de
los
anexos
del
formulario
210
con
vencerán
entre
el
9
y
el
22
de
abril
de
2013,
según
el
el
que
se
explique
lo
llevado
al
renglón
32,
patrimonio
último
dígito
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
bruto,
de
quienes
usan
ese
formulario
210).
de
verificación).
Para
los
demás,
trascurrirán
entre
el
24
de
abril
y
el
23
de
mayo
de
2013
según
los
dos
últimos
Formatos
a
utilizar
dígitos
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
Se
utilizará
el
mismo
formato
1008,
versión
7,
utilizado
en
verificación).
Los
plazos
son
los
mismos
que
ya
incluimos
los
reportes
del
2011.
Allí
se
reportan
los
datos
del
a
esta
misma
altura
cuando
analizamos
el
reporte
del
tercero,
los
conceptos
de
la
cuenta
por
cobrar
y
su
valor.
formato
1010
(ver
numeral
3.1
de
esta
obra)
64 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
ejemplo, un saldo en bancos nacionales o del exterior, o el
¿Qué pasaría si después de entregado el reporte 2012 valor de las acciones y aportes en sociedades), mientras
la persona jurñidica o persona natural reportante que otros datos no tienen ese tercero (por ejemplo, el
descubre que necesita corregir algún valor de su valor del gasto depreciación del año), en este reporte se
declaración de renta o de ingreso y patrimonio 2012, terminan usando entonces dos formatos: el 1011 para los
en especial su renglón de cuentas por cobrar? valores que no tienen un tercero que explique su saldo, y
En ese caso se diría que el reporte inicial, aunque el 1012 para los que sí cuentan con un tercero que lo
coincidía con los valores inicialmente declarados, era un explique (a esos terceros no se les reporta dirección sino
reporte con errores. Por tanto, al presentar el nuevo solamente el “código de país”).
reporte, en el que ya se tomarían en cuenta los valores de
las correcciones hechas a las declaraciones de renta o de Esos datos que se lleven a ambos formatos deberán
ingresos y patrimonio, la DIAN va a quedar facultada para coincidir solamente con el saldo fiscal llevado a varios
imponer la sanción del art. 651 del E.T. (regulado por renglones de la declaración de renta o de ingresos y
Resolución 11774 de diciembre de 2005: un porcentaje patrimonio 2012. No se involucrarían, como sí se hace en
del 3% de los valores inicialmente reportados pero que el reporte de los pagos a terceros (formato 1001), los
eran erróneos). saldos contables para esas partidas.
Por tanto, quienes presentan información exógena deben Al respecto es importante comentar que a diferencia de lo
analizar las consecuencias que se derivan de hacer solicitado hasta los reportes del año 2011, esta vez el art.
correcciones a sus declaraciones tributarias si sucede que 10 de la Resolución 117 indica que en el formato 1011 ya
ya han presentado la información exógena (concepto no se incluirán los datos ni del saldo en caja a diciembre
80262 de noviembre de 2005). 31 (concepto 1105), ni del saldo fiscal a diciembre 31 de
los activos fijos con sus depreciaciones o amortizaciones
Ejemplo práctico (conceptos 1501 a 1518), ni del juego de inventarios
En el Capíitulo IX, numeral 9.9, se mostrará un ejemplo (conceptos 1401 a 1407), ni del juego de inventarios de
sobre la forma como una sociedad comercial recolectaría semovientes (conceptos 1408 a 1412), ni de las
los datos necesarios con los cuales pueda hacer el reporte “compensaciones” (conceptos 8251 a 8251). Los valores
del literal “i” del artículo 631, sobre los saldos de sus fiscales de esas partidas solo se terminarán informado
cuentas por cobrar fiscales a diciembre 31 de 2012.34 esta vez dentro del formato 1732 para quienes quedaron
obligados a entregar también dicho formato (ver la
3.9 Iinformación sobre otros valores que se Resolución XXX de diciembre xxx de 2012)
lleven a las declaraciones de renta o de
Es importante destacar que varios de los conceptos que se
ingresos y patrimonio 2012 usarán para detallar información en el formato 1011, son
Literal “k” del art. 631 del E.T.; Arts. 1, 2 y 10 de la conceptos que tienen que guardar estrecha relación con lo
Resolución 117 de octubre 31 de 2012. que se tenga reportado en el formato 1001 de pagos a
terceros (ver el numeral 5 del art. 10 de la Resolución,
¿A quiénes les corresponde desarrollarlo? conceptos 8200 a 8256). Así por ejemplo, si se usa el
Lo desarrollan los mismos tipos de personas naturales y concepto 8200 para reportar el monto de la deducción
jurídicas que mencionamos cuando se examinó el caso de especial por inversión en activos fijos que el reportante
la información correspondiente al literal “c” del art. 631 lleve al renglón 54 de su formulario 110 para declaración
del E.T., con todo y las mismas salvedades o de renta 2012 (o renglón 42 si usa el formulario 210), ese
particularidades que allí se expresaron (numeral 3.3. de valor debe ser como máximo el 30% de lo reportado en el
este material). formato 1001 con el concepto 5020 (compra de activos
fijos sobre los cuales se calculó la deducción especial).
¿Cuál información solicita?
El valor total del saldo fiscal (es decir, sin importar la Igualmente, si se hicieron, por ejemplo, donaciones a
cuantía) de “otros datos” de las declaraciones de renta o empresas de cine nacional (ley 814 de 2003) y se tomó
de ingresos y patrimonio 2012. (Ejemplo, el saldo fiscal a como deducción especial el 125% del valor donado, ese
diciembre 31 de los dineros en bancos, o el saldo fiscal a valor tomado como deducción por donación se detalla en
diciembre 31 de las acciones y aportes en sociedades, el el formato 1011 con el concepto 8217, pero debe ser como
detalle de los ingresos no gravados o deducciones máximo el 125% del valor reportado como donación a la
especiales que no tienen un beneficiario externo real o empresa de cine y que figuraría en el formato 1001 con los
que la DIAN quiere tener más controlados, y el detalle de conceptos 5013 y 5014 (Nota: la modificación que el art.
las rentas exentas). 195 de la Ley de reforma tributaria 1607 de diciembre 26
de 2012 le efectúa al Art. 16 de la Ley 814 de 2003,
En vista de que algunos de esos datos sería necesario aumentando de 125% a 165% la deducción fiscal por
identificarlos con todo y el nombre de su tercero (por donaciones a proyectos de cine nacional, es un cambio que
solo aplica para los ejercicios 2013 y siguientes).
34 Esos datos que se muestran en dicho numeral están tomados del
archivo en Excel titulado “Hoja de trabajo literal i) cuentas por Además, con los conceptos 8241, 8242 y 8243 se pide
cobrar a Diciembre 31”, incluido en los CD que acompañan esta informar los valores pagados durante el 2012 al ICBF,
obra escrita y que puede ser utilizado por quien lo desee como
SENA y caja de compensación, que se tomen como
plantilla para elaborar allí sus propios casos particulares.
| a c t u a l i c e s e . c o m 65
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
deducción
y
no
como
descuento
tributario
(ver
art.
114
entrega
de
este
reporte
transcurrirán
según
si
para
la
del
E.T.
y
los
arts.
9
a
13
de
la
Ley
1429
de
2010),
los
fecha
de
entrega
del
reporte
la
persona
o
entidad
cuales
figurarán
en
los
renglones
informativos
32
del
reportante
es
un
gran
contribuyente
(con
responsabilidad
formulario
110
ó
31
del
formulario
210.
“13”
en
el
RUT)
o
si
no
lo
es.
Al
respecto,
debe
tomarse
en
cuenta
la
Resolución
XXX
de
diciembre
xx
de
2012
con
la
De
otra
parte,
se
debe
destacar
que
la
DIAN,
en
el
listado
cual
se
actualizó
la
lista
de
entidades
“grandes
de
conceptos
con
los
que
se
reportarían
los
diferentes
contribuyentes”,
retirando
a
muchas
de
la
lista
e
tipos
de
“rentas
exentas”
que
el
informante
llegue
a
usar
ingresando
otras.
en
su
declaración
de
renta
2012
(ver
el
numeral
4
del
art.
10),
sigue
incluyendo
conceptos
sobre
“rentas
exentas”
Para
los
que
sí
sean
grandes
contribuyentes,
los
plazos
se
que
ya
no
están
hoy
día
vigentes
y
no
se
pueden
utilizar
vencerán
entre
el
9
y
el
22
de
abril
de
2013,
según
el
por
los
contribuyentes.
Ese
es
el
caso
de
lo
indicado
en
el
último
dígito
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
ítem
10
de
ese
listado
donde
se
dice
que
con
el
concepto
de
verificación).
Para
los
demás,
trascurrirán
entre
el
24
8116
se
reportaría
el
“Valor
de
la
renta
exenta
en
procesos
de
abril
y
el
23
de
mayo
de
2013
según
los
dos
últimos
de
titularización
de
cartera
hipotecaria
y
de
los
bonos
dígitos
del
NIT
del
reportante
(sin
incluir
el
dígito
de
hipotecarios,
artículo
16
de
la
Ley
546
de
1999,
modificado
verificación).
Los
plazos
son
los
mismos
que
ya
incluimos
por
el
artículo
81
de
la
Ley
964
de
2005”.
Ese
beneficio
del
a
esta
misma
altura
cuando
analizamos
el
reporte
del
art.
16
de
la
Ley
546
de
1999,
modificado
con
el
art.
81
de
formato
1010
(Ver
numeral
3.1
de
esta
obra).
la
Ley
964
de
2005,
se
entendía
que
solo
duraba
durante
los
11
años
siguientes
a
la
expedición
de
la
Ley
546.
No
¿Qué
pasaría
si
después
de
entregado
el
reporte
2012
son
11
años
contados
desde
la
ley
964
sino
11
años
la
persona
jurídica
o
persona
natural
reportante
contados
desde
la
ley
546,
pues
la
ley
546
había
dicho
descubre
que
necesita
corregir
algún
valor
de
su
inicialmente
que
el
beneficio
duraría
5
años
y
con
la
declaración
de
renta
o
de
ingreso
y
patrimonio
2012?
modificación
de
la
Ley
964
lo
que
se
buscó
fue
alargarlo
6
En
ese
caso
se
diría
que
el
reporte
inicial,
aunque
coincida
años
más
para
un
total
de
11
años
pero
contados
desde
la
con
los
valores
inicialmente
declarados,
era
un
reporte
Ley
546
de
1999.
Por
tanto,
eso
terminó
en
el
año
2010.
con
errores.
Por
tanto,
al
presentar
el
nuevo
reporte,
en
el
que
se
tomarían
en
cuenta
los
valores
de
las
correcciones
Además,
si
en
ese
listado
no
se
incluyen
conceptos
para
hechas
a
las
declaraciones
de
renta
o
de
ingresos
y
reportar
otros
tipo
de
“rentas
exentas”
que
sí
se
siguen
patrimonio,
la
DIAN
queda
facultada
para
imponer
la
utilizando
hoy
día
(como
le
sucede
a
las
entidades
del
sanción
del
art.
651
del
E.T.
(regulado
por
Resolución
régimen
tributario
especial
las
cuales
restan
en
el
renglón
11774
de
diciembre
de
2005:
un
porcentaje
del
3%
de
los
de
“rentas
exentas”
lo
que
sea
el
excedente
fiscal
que
sí
valores
inicialmente
reportados
pero
que
eran
erróneos)
destinarán
a
sus
objetos
sociales;
ver
decreto
4400
de
2004),
entonces
es
porque
la
DIAN
no
está
interesada
en
Por
tanto,
quienes
presentan
información
exógena
deben
recibir
el
detalle
de
esas
otras
rentas
exentas
y
por
tanto
pensar
todas
las
consecuencias
que
se
derivan
de
hacer
no
se
reportarían
(pues
en
el
listado
no
se
dejó
indicado
correcciones
a
sus
declaraciones
tributarias
si
sucede
que
ningún
concepto
para
reportar
“las
demás
rentas
ya
han
presentado
la
información
exógena
(Concepto
exentas”).
80262
de
noviembre
de
2005).
Formatos
a
utilizar
Ejemplo
práctico
Se
utilizarán
los
mismos
formatos
1011
versión
6
y
1012
En
el
Capíitulo
IX,
numeral,
9.10,
se
muestra
un
ejemplo
versión
7
utilizados
en
los
reportes
de
2011
(pero
sobre
la
forma
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
tomando
en
cuenta
que
ya
no
se
usarán
varios
de
los
los
datos
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
conceptos
que
hasta
el
2011
se
usaron
dentro
del
formato
del
literal
“k”
del
artículo
631,
sobre
otros
datos
de
la
1011)
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
año
2012.35
En
el
formato
1011
no
se
detallan
nombres
de
terceros
sino
solamente
“conceptos”
y
“saldos
a
diciembre
31”.
En
3.10
Iinformación
especializada
solicitada
a
cambio,
en
el
formato
1012
sí
se
piden
“nombres
de
esos
algunos
informantes
especiales
terceros”
(no
se
les
reportan
direcciones
sino
solamente
el
código
de
país).
Y
si
en
vez
de
cédula
se
reporta
el
NIT,
el
(mandatarios,
consorcios,
operados
en
“dígito
de
verificación”
se
reporta
solo
si
se
conoce.
contratos
de
exploración
de
hidrocarburos,
sociedades
fiduciarias;
órganos
que
Manera
de
hacer
la
entrega
de
los
reportes
financien
gastos
con
recursos
del
tesoro
En
este
caso
aplican
los
mismos
comentarios
y
explicaciones
que
se
dieron
cuando
examinamos
el
caso
nacional)
de
la
información
correspondiente
al
literal
“c”
del
art.
631
del
E.T.,
con
todo
y
las
mismas
salvedades
o
particularidades
que
allí
se
expresaron
(ver
el
numeral
3.3
de
esta
publicación).
35
Esos
datos
que
se
muestran
en
dicho
numeral
tomados
del
archivo
en
Excel
titulado
“Hoja
de
trabajo
literal
k)
otros
datos
de
Plazos
la
DR”,
está
incluido
en
los
CD
que
acompañan
esta
obra
escrita
y
que
puede
ser
utilizado
por
quien
lo
desee
como
plantilla
para
Según
el
art.
17
de
la
Resolución
117,
los
plazos
para
la
elaborar
allí
sus
propios
casos
particulares.
66 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
propuesta y del contrato, afectarán a todos los miembros
Arts. 11 a 15 de la Resolución 117 de octubre 31 de que lo conforman.
2012.
2o. Unión Temporal:
Las actividades económicas en nuestro país se pueden Cuando dos o más personas en forma conjunta presentan
desarrollar en forma directa por parte de cada empresa o una misma propuesta para la adjudicación, celebración y
persona que quiera vender o comprar bienes y servicios, o ejecución de un contrato, respondiendo solidariamente por
mediante ciertas figuras jurídicas (permitidas en el Código el cumplimiento total de la propuesta y del objeto
Civil y otras leyes especiales) en las que intervendría otra contratado, pero las sanciones por el incumplimiento de las
entidad o persona diferente y que actuaría en obligaciones derivadas de la propuesta y del contrato se
representación de esa empresa o persona que no quiere impondrán de acuerdo con la participación en la ejecución
desarrollar sus actividades de comprar o vender en forma de cada uno de los miembros de la unión temporal.
directa.
PARÁGRAFO 1o. Los proponentes indicarán si su
Ese último caso es el que se presenta cuando se utilizan participación es a título de consorcio o unión temporal y, en
figuras como “contratos de mandato”, “consorcios y este último caso, señalarán los términos y extensión de la
uniones temporales” y “operaciones conjuntas para participación en la propuesta y en su ejecución, los cuales
ejecutar contratos de exploración y explotación de no podrán ser modificados sin el consentimiento previo de
hidrocarburos”. la entidad estatal contratante.
Adicional a lo anterior, también existen las figuras Los miembros del consorcio y de la unión temporal deberán
jurídicas conocidas como “fideicomisos” o “fiducias” designar la persona que, para todos los efectos,
(artículo 102 del E.T.), en las cuales una o varias personas representará al consorcio o unión temporal y señalarán las
naturales o jurídicas (llamadas “fideicomitentes” o reglas básicas que regulen las relaciones entre ellos y su
“fiduciantes”) hacen aportes de dineros o bienes (fijos o responsabilidad.
movibles) para que una sociedad fiduciaria les administre
tales bienes. Se forman así distintos patrimonios PARÁGRAFO 2o. <Parágrafo derogado por el artículo 285
autónomos que tienen unos dueños definidos pero que de la Ley 223 de 1995>.
son administrados por la sociedad fiduciaria (todos los
patrimonios autónomos que son administrados por una PARÁGRAFO 3o. En los casos en que se conformen
misma sociedad fiduciaria llegan a tener un único NIT; ver sociedades bajo cualquiera de las modalidades previstas en
numeral 5 del art. 102 del E.T. antes de ser modificado con la ley con el único objeto de presentar una propuesta,
el art. 127 de la Ley de reforma tributaria 1607 de celebrar y ejecutar un contrato estatal, la responsabilidad y
diciembre 26 de 2012). La meta entonces de la sociedad sus efectos se regirá por las disposiciones previstas en esta
fiduciaria es explotar esos bienes y cubrir los costos que ley para los consorcios”.
demanden esas operaciones (practicando también las
retenciones del caso). Pero al final del año simplemente le En el Estatuto Tributario, según lo indican sus Arts. 18,
informa a los fideicomitentes o fiduciarios sobre la 368 y 437 (literal f), el consorcio o la unión temporal (que
utilidad o pérdida que se obtuvo en el año por la son entes sin personería jurídica pero con NIT propio
explotación de los bienes o patrimonios autónomos. Esos pues se inscriben en el RUT de la DIAN identificándose en
dueños de los bienes son los que tienen que seguir la página 2 de dicho RUT y en la casilla 68 con el código 03
denunciando en sus propias declaraciones de renta los ó 07), actúa como agente de retención en los costos y
bienes que han aportado a los patrimonios autónomos gastos en que se incurra por el desarrollo de las
(art. 271-‐1 del E.T.), al igual que la simple utilidad que les operaciones del consorcio o unión temporal. Pero no
reporte la sociedad fiduciaria (art. 102 numeral 2 del E.T.). presentará la declaración de renta denunciando los
ingresos y costos respectivos, ni las declaraciones de IVA
Miremos algunos detalles de esas figuras jurídicas: (mientras solo facture valores que se tomarán los
miembros del consorcio), pues el consorcio o la unión
a) Consorcios y uniones temporales temporal como tal es considerado un “no contribuyente
En el caso de los “consorcios y uniones temporales”, esas no declarante” (ver art. 18 del E.T.). Para este último
son figuras definidas en el artículo 7 de la Ley 80 de 1993, efecto, son sus consorciados o miembros de la unión
donde se lee: temporal los que bimestralmente en las declaraciones de
IVA y anualmente en las declaraciones de renta
“ARTÍCULO 7o. DE LOS CONSORCIOS Y UNIONES denunciarán su respectivo ingreso y costo de acuerdo con
TEMPORALES. Para los efectos de esta ley se entiende por: su participación en el consorcio o unión temporal.
1o. Consorcio: Además, en el artículo 11 del Decreto 3050 de 1997 se
Cuando dos o más personas en forma conjunta presentan menciona también lo siguiente:
una misma propuesta para la adjudicación, celebración y
ejecución de un contrato, respondiendo solidariamente de “ARTICULO 11. FACTURACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES
todas y cada una de las obligaciones derivadas de la TEMPORALES. Sin perjuicio de la obligación de registrar y
propuesta y del contrato. En consecuencia, las actuaciones, declarar de manera independiente los ingresos, costos y
hechos y omisiones que se presenten en desarrollo de la deducciones que incumben a los miembros del consorcio o
| a c t u a l i c e s e . c o m 67
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
unión
temporal,
para
efectos
del
cumplimiento
de
la
hicieron
las
operaciones
de
comprarle
o
venderle
al
obligación
formal
de
expedir
factura,
existirá
la
opción
de
consorcio
o
unión
temporal
usarán
como
beneficiario
“al
que
tales
consorcios
o
uniones
temporales
lo
hagan
a
consorcio
o
unión
temporal”,
y
ese
mismo
consorcio
o
nombre
propio
y
en
representación
de
sus
miembros,
o
en
unión
temporal
dirá
que
fue
con
esos
terceros
con
forma
separada
o
conjunta
cada
uno
de
los
miembros
de
quienes
hizo
la
operación,
solo
que
en
el
interior
del
consorcio
o
unión
temporal.
reporte
el
consorcio
o
unión
temporal
al
mismo
tiempo
debe
indicar
para
cuáles
miembros
eran
los
costos
y
el
Cuando
la
facturación
la
efectúe
el
consorcio
o
unión
IVA
descontable
y
la
cuenta
por
pagar
a
diciembre
31,
al
temporal
bajo
su
propio
NIT,
ésta,
además
de
señalar
el
igual
que
los
ingresos
y
el
IVA
generado
y
la
cuenta
por
porcentaje
o
valor
del
ingreso
que
corresponda
a
cada
uno
cobrar
a
diciembre
31.
Pero
los
miembros
del
consorcio
o
de
los
miembros
del
consorcio
o
unión
temporal,
indicará
el
unión
temporal
no
tienen
que
volver
a
informar
lo
que
ya
nombre
o
razón
social
y
el
NIT
de
cada
uno
de
ellos.
Estas
informó
el
consorcio
o
unión
temporal.
facturas
deberán
cumplir
los
requisitos
señalados
en
las
disposiciones
legales
y
reglamentarias.
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
sucedió
que
el
consorcio
o
unión
temporal
ya
se
habían
disuelto
En
el
evento
previsto
en
el
inciso
anterior,
quien
efectúe
el
antes
de
octubre
31
de
2012
y
ya
habían
cancelado
su
pago
o
abono
en
cuenta
deberá
practicar
al
consorcio
o
RUT
(ver
parágrafo
del
art.
2
Resolución
117).
En
ese
caso
unión
temporal
la
respectiva
retención
en
la
fuente
a
título
es
obvio
que
ese
consorcio
o
unión
temporal
ya
no
de
renta,
y
corresponderá
a
cada
uno
de
sus
miembros
entregarían
los
reportes
y
sí
le
tocaría
hacerlo
entonces
a
asumir
la
retención
en
la
fuente
a
prorrata
de
su
los
miembros
del
respectivo
consorcio
o
unión
temporal.
participación
en
el
ingreso
facturado.
Además,
en
el
parágrafo
2
del
artículo
11
de
la
Resolución
El
impuesto
sobre
las
ventas
discriminado
en
la
factura
que
117
se
establece
lo
siguiente:
expida
el
consorcio
o
unión
temporal,
deberá
ser
distribuido
a
cada
uno
de
los
miembros
de
acuerdo
con
su
participación
“Parágrafo
2.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
que
constituyan
en
las
actividades
gravadas
que
dieron
lugar
al
impuesto,
costo
o
deducción
y
la
retención
en
la
fuente
practicada
por
para
efectos
de
ser
declarado.
el
consorcio
o
unión
temporal,
en
virtud
de
contratos
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
cooperación
y
La
factura
expedida
en
cumplimiento
de
estas
disposiciones
asistencia
técnica
con
organismos
internacionales,
serán
servirá
para
soportar
los
costos
y
gastos,
y
los
impuestos
reportados
por
la
entidad
pública
o
privada
que
celebró
el
descontables
de
quienes
efectúen
los
pagos
convenio.”
correspondientes,
para
efectos
del
impuesto
sobre
la
renta
y
del
impuesto
sobre
las
ventas.”
Para
entender
esa
disposición
habría
que
pensar
en
el
hecho
que
durante
el
año
2012
el
propio
consorcio
o
Por
todo
lo
anterior,
si
el
propio
consorcio
o
unión
unión
temporal
haya
sido
justamente
un
ejecutor
de
esos
temporal
con
su
NIT
expedía
la
facturación
(y
no
los
dineros
provenientes
de
convenios
internacionales
de
consorciados
o
asociados),
ese
consorcio
o
unión
temporal
cooperación
(art.
58
de
la
Ley
863
de
2003
y
Decreto
4660
deberá
hacer
los
reportes
exigidos
en
el
artículo
11
de
la
de
noviembre
de
2007).
Por
tanto,
si
ese
fue
el
caso,
era
Resolución
117
de
octubre
de
2012.36
claro
que
el
propio
consorcio
o
unión
temporal
cumplió
a
lo
largo
de
todos
los
meses
del
año
2012
con
entregar
a
la
Para
ello
usará
los
6
distintos
formatos
mencionados
en
entidad
pública
o
privada
que
lo
contrató
todos
los
datos
ese
art.
11
(1585,
1586,
1587
1588,
1043
y
1045)
con
los
sobre
la
ejecución
de
esos
recursos
y
de
esa
forma
la
cuales
reportara
por
ejemplo
los
costos
que
cubrió
por
entidad
pública
o
privada
podía
hacer
mensualmente
los
cuenta
de
los
miembros
del
consorcio
(junto
con
las
reportes
que
se
le
exigían
por
la
Resolución
11431
de
retenciones
practicadas
a
tales
costos);
o
los
ingresos
que
octubre
31
de
2011.
facturó
por
cuenta
de
los
consorciados;
etc.
Por
eso
en
el
parágrafo
5
del
artículo
1
de
la
Resolución
En
relación
con
estos
reportes
exigidos
a
los
consorcios
y
11431
de
octubre
31
de
2011
se
dijo
lo
siguiente:
uniones
temporales,
debe
tenerse
presente
lo
que
dice
el
parágrafo
1
de
dicho
art.
11
de
la
Resolución
117:
“Parágrafo
5.
La
información
entregada
de
acuerdo
a
lo
establecido
en
el
artículo
1
de
la
presente
Resolución
por
las
“Parágrafo
1.
“En
ningún
caso
la
información
reportada
por
Entidades
Públicas
o
Privadas,
que
corresponda
a
pagos
o
el
consorcio
y/o
unión
temporal
deberá
ser
informada
por
abonos
en
cuenta,
retención
en
la
fuente
practicada
e
el
consorciado
y/o
asociado”.
impuestos
descontables,
en
virtud
de
los
contratos
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
cooperación
y
Así
se
evita
que
a
la
DIAN
le
llegue
información
duplicada
asistencia
técnica
con
organismos
internacionales,
no
respecto
de
un
mismo
tercero.
Es
decir,
los
terceros
que
requiere
ser
reportada
anualmente
por
las
Entidades
obligadas,
siempre
y
cuando
hayan
informado
mensualmente.”
36
En
diciembre
23
de
2009
la
Supersociedades
expidió
su
Circular
115-‐006,
acompañada
de
una
guía
con
ejemplos,
donde
se
indican
Así
que
los
consorcios
que
a
lo
largo
del
2012
ya
pasaron
cómo
deben
ser
las
contabilizaciones
básicas
que
se
efectúen
en
virtud
de
la
ejecución
de
consorcios
y
uniones
temporales;
conviene
la
información
a
la
entidad
pública
o
privada
que
los
repasarla
para
entender
mejor
este
tipo
de
figuras
jurídicas.
68 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
contrato,
no
tienen
que
volver
a
entregar
a
la
DIAN
esa
Por
eso
en
el
parágrafo
5
del
artículo
1°
de
esa
Resolución
misma
información.
11431
de
octubre
de
2011
se
dijo
lo
siguiente:
b)
Patrimonios
autónomos
administrados
por
“Parágrafo
5.
La
información
entregada
de
acuerdo
a
lo
sociedades
fiduciarias
establecido
en
el
artículo
1
de
la
presente
Resolución
por
las
Como
ya
se
explicó
antes,
los
patrimonios
autónomos
Entidades
Públicas
o
Privadas,
que
corresponda
a
pagos
o
(también
llamados
“fideicomisos”)
tienen
su
propio
NIT
y
abonos
en
cuenta,
retención
en
la
fuente
practicada
e
son
simplemente
administrados
por
una
sociedad
impuestos
descontables,
en
virtud
de
los
contratos
fiduciaria
(a
cada
patrimonio
autónomo
o
fideicomiso,
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
cooperación
y
cuando
se
inscribe
en
el
RUT
para
obtener
su
NIT,
en
la
asistencia
técnica
con
organismos
internacionales,
no
página
2,
casilla
68,
le
asignan
el
código
06).
requiere
ser
reportada
anualmente
por
las
Entidades
obligadas,
siempre
y
cuando
hayan
informado
Como
ese
patrimonio
autónomo
termina
siendo
el
que
mensualmente.”
incurre
en
costos
(practicando
retenciones
en
la
fuente)
y
también
genera
ingresos,
la
DIAN
pide
que
todos
esos
Así
que
los
patrimonios
autónomos
que
a
lo
largo
del
patrimonios
autónomos
le
presenten
el
reporte
sobre
esas
2012
ya
pasaron
la
información
a
la
entidad
pública
o
operaciones,
y
la
que
tiene
la
tarea
de
entregarlos
es
la
privada
que
los
contrato,
no
tienen
que
volver
a
entregar
a
sociedad
fiduciaria
que
administró
el
patrimonio
la
DIAN
esa
misma
información.
autónomo
(ver
art.
14
de
la
Resolución
117).
Al
hacer
esos
reportes
sobre
pagos
y
sus
retenciones,
y
sobre
los
c)
Contrato
de
mandato
ingresos,
deberá
entonces
seleccionar
a
los
terceros
con
En
el
contrato
de
mandato,
regulado
en
los
artículos
1.262
los
mismos
criterios
con
que
las
empresas
normales
y
siguientes
del
Código
de
Comercio,
existe
una
parte
harían
los
reportes
de
pagos,
retenciones
e
ingresos
(ver
llamada
“el
mandante”,
que
es
quien
contrata
a
otra
numerales
3.2
y
3.4
de
esta
publicación).
llamada
“mandataria”
para
que
esta
última
actúe
en
representación
de
la
primera.
Como
consecuencia
de
ello,
Igualmente,
en
el
reporte
que
le
enviarán
a
la
DIAN
se
la
“mandataria”
es
la
que
facturaría,
con
su
propia
informará
sobre
la
utilidad
anual
que
le
haya
facturación,
ingresos
que
no
son
para
ella
sino
para
su
correspondido
a
cada
fiduciante
y
que
debe
ser
mandante.
Por
ejemplo,
si
el
dueño
de
un
inmueble
reconocida
como
ingreso
por
ese
fiduciante.
contrata
a
una
inmobiliaria
para
que
lo
represente
y
le
administre
sus
bienes
raíces,
el
dueño
del
inmueble
será
Para
hacer
esos
reportes
usarán
esta
vez
las
nuevas
“el
mandante”
y
la
inmobiliaria
sería
“la
mandataria”.
versiones
de
los
formatos
1013,
1014
y
1058
(los
tres
cambiaron
de
versión
pues
ahora
tendrán
que
manejar
En
ese
caso,
y
por
virtud
de
lo
indicado
en
el
artículo
3
del
una
nueva
columna
adicional
para
detallar
el
“subtipo”
de
Decreto
1514
de
1998
y
el
art.
29
del
Decreto
3050
de
fideicomiso
al
cual
corresponden
los
datos).
1997,
es
la
inmobiliaria
(mandataria)
la
que
facturaría,
con
su
propia
papelería
de
facturación,
los
ingresos
que
se
Además,
en
el
parágrafo
3
del
artículo
14
de
la
Resolución
generan
por
arrendar
las
propiedades
de
su
mandante.
Y
117
se
indica
lo
siguiente:
es
también
la
inmobiliaria
(mandataria)
la
que
incurría
en
costos
y
gastos
necesarios
para
el
mantenimiento
de
los
“Parágrafo
3.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta,
el
valor
del
bienes
raíces
y
aunque
ella
no
es
la
que
usaría
tales
costos
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
y
la
retención
en
la
en
su
declaración
de
renta
(pues
los
usara
solo
su
fuente
practicada
por
la
sociedad
fiduciaria,
en
virtud
de
mandante),
sucede
que
tales
costos
y
gastos
sí
llegaban
contratos
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
facturados
a
nombre
de
ella,
y
es
ella
la
que
incluso
cooperación
y
asistencia
técnica
con
organismos
actuaría
como
agente
de
retención
a
título
de
renta
y
de
internacionales,
serán
reportados
por
la
entidad
pública
o
IVA
sobre
tales
costos
y
gastos,
todo
dependiendo
de
si
su
privada
que
celebró
el
convenio.”
mandante
es
agente
de
retención
o
no
por
esos
conceptos.37
Para
entender
esa
disposición
hay
que
pensar
en
el
hecho
que
durante
el
año
2012
el
propio
patrimonio
autónomo
Esas
retenciones
practicadas
por
la
inmobiliaria
son
haya
sido
justamente
un
ejecutor
de
esos
dineros
declaradas
en
la
declaración
mensual
de
retenciones
en
la
provenientes
de
convenios
internacionales
de
fuente
de
la
propia
inmobiliaria,
pero
los
datos
sobre
los
cooperación
(art.
58
de
la
Ley
863
de
2003
y
Decreto
4660
ingresos
que
facturó
para
su
mandante
y
su
respectivo
de
Nov.
de
2007).
Por
tanto,
si
ese
fue
el
caso,
era
claro
IVA
sí
deben
ser
declarados
en
las
declaraciones
de
IVA
que
el
propio
patrimonio
autónomo
cumplió
a
lo
largo
de
que
presentaría
el
propio
mandante
de
acuerdo
con
los
todos
los
meses
del
año
2012
con
entregar
a
la
entidad
informes
que
periódicamente
le
envía
su
mandataria.
Y
los
pública
o
privada
que
lo
contrató
todos
los
datos
sobre
la
costos
y
gastos,
junto
con
su
IVA
descontable
serán
ejecución
de
esos
recursos
y
de
esa
forma
la
entidad
igualmente
tomados
como
tales
solo
por
el
mandante
en
pública
o
privada
podía
hacer
mensualmente
los
reportes
que
se
le
exigían
por
la
Resolución
11431
de
octubre
31
de
2011.
37
Esas
retenciones
las
practica
solo
si
su
mandante,
de
haber
hecho
él
mismo
las
operaciones,
las
hubiera
practicado.
Como
quien
dice,
la
mandataria
asume
las
calidades
que
tenga
su
mandante;
(ver
el
concepto
DIAN
1762
de
enero
10
de
2007
y
el
artículo
8
del
Decreto
522
de
2003).
| a c t u a l i c e s e . c o m 69
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
sus
respectivas
declaraciones
bimestrales
de
IVA
y
anual
entregarían
los
reportes
y
sí
le
tocaría
hacerlo
entonces
a
de
renta38
los
miembros
del
respectivo
consorcio
o
unión
temporal.
En
vista
de
lo
anterior,
es
claro
que
los
cruces
de
Además,
en
el
parágrafo
2
del
artículo
11
de
la
Resolución
información
exógena
tributaria
para
la
DIAN
se
podrían
se
lee
lo
siguiente:
complicar,
por
cuanto
las
personas
y
empresas
que
hicieron
las
operaciones
directamente
con
la
mandataria
“Parágrafo
2.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
que
constituyan
reportarían
como
beneficiaria
de
tales
operaciones
a
costo
o
deducción
y
la
retención
en
la
fuente
practicada
por
dicha
mandataria
y
no
a
su
mandante,
pues
el
dato
final
el
mandatario
o
contratista,
en
virtud
de
contratos
del
mandante
no
era
conocido
por
esos
terceros
(aunque
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
cooperación
y
se
debe
tener
presente
lo
que
dice
el
art.
394
del
E.T.).
asistencia
técnica
con
organismos
internacionales,
serán
reportados
por
la
entidad
pública
o
privada
que
celebró
el
Para
que
eso
no
suceda,
la
DIAN
ha
dicho,
en
el
artículo
13
convenio.”
de
la
Resolución
117,
que
TODO
mandatario
(que
es
el
que
actuaba
como
intermediario),
sin
importar
si
es
una
Para
entender
esa
disposición
hay
que
pensar
en
el
hecho
persona
natural
o
jurídica
y
sin
importar
el
monto
de
los
que
durante
el
año
2012
el
propio
mandatario
haya
sido
ingresos
de
él
mismo
o
de
su
mandante
a
diciembre
del
justamente
un
ejecutor
de
esos
dineros
provenientes
de
año
anterior
(2011),
deberá
presentar
la
información
de
convenios
internacionales
de
cooperación
(art.
58
de
la
las
operaciones
que
efectuó
en
desarrollo
de
todos
sus
Ley
863
de
2003
y
Decreto
4660
de
noviembre
de
2007).
contratos
de
mandato
durante
el
año
2012
(y
lo
debe
Por
tanto,
si
ese
fue
el
caso,
era
claro
que
el
propio
hacer
solo
en
forma
virtual).
mandatario
cumplió
a
lo
largo
de
todos
los
meses
del
año
2012
con
entregar
a
la
entidad
pública
o
privada
que
lo
Aclárese
además
que
si
ese
mandatario
es
quizás
una
contrató
todos
los
datos
sobre
la
ejecución
de
esos
persona
juridica
o
persona
natural
que
sí
tenía
en
recursos
y
de
esa
forma
la
entidad
pública
o
privada
podía
diciembre
de
2011
ingresos
brutos
propios
superiores
a
hacer
mensualmente
los
reportes
que
se
le
exigían
por
la
los
$100.000.000,
o
a
los
$500.000.000
en
ese
caso
Resolución
11431
de
octubre
31
de
2011.
tendría
que
responder
adicionalmente
por
los
otros
reportes
exigidos
en
los
artículos
3
a
10
de
la
misma
Por
eso
en
el
parágrafo
5
del
artículo
1
de
esa
Resolución
Resolución
117.
11431
de
octubre
de
2011
se
dijo
lo
siguiente:
Para
hacer
los
reportes
de
las
operaciones
que
hicieron
“Parágrafo
5.
La
información
entregada
de
acuerdo
a
lo
por
cuenta
de
sus
mandantes,
los
mandatarios
usarán
los
establecido
en
el
artículo
1
de
la
presente
Resolución
por
las
mismos
formatos
que
usaron
en
los
reportes
del
año
2011
Entidades
Públicas
o
Privadas,
que
corresponda
a
pagos
o
(formatos
1016,
1017,
1018,
1027,1054
1055)
abonos
en
cuenta,
retención
en
la
fuente
practicada
e
impuestos
descontables,
en
virtud
de
los
contratos
Así
mismo,
y
en
razón
de
que
los
mismos
mandantes
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
cooperación
y
también
terminarían
registrando
en
sus
propias
asistencia
técnica
con
organismos
internacionales,
no
contabilidades
los
datos
que
les
sean
informados
por
sus
requiere
ser
reportada
anualmente
por
las
Entidades
mandatarios,
con
todo
y
los
mismos
beneficiarios
con
que
obligadas,
siempre
y
cuando
hayan
informado
los
registró
inicialmente
su
mandataria
(pues
el
mandante
mensualmente.”
es
el
que
tiene
que
presentar
las
declaraciones
de
IVA
y
de
renta
con
esos
datos,
ya
que
para
él
sí
son
sus
ingresos,
o
Así
que
los
mandatarios
que
a
lo
largo
del
2012
ya
sus
costos,
o
sus
IVA
generados
o
sus
IVA
descontables),
pasaron
la
información
a
la
entidad
pública
o
privada
que
es
por
eso
que
en
el
parágrafo
1
de
art.
13
de
la
los
contrato,
no
tienen
que
volver
a
entregar
a
la
DIAN
esa
Resolución
117
se
dispuso
lo
siguiente:
misma
información.
.
“Parágrafo
1.
En
ningún
caso
la
información
reportada
por
el
mandatario
o
contratista
deberá
ser
informada
por
el
Ejemplo
práctico
mandante.”
En
el
Capítulo
IX,
numeral
9.11,
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
como
una
entidad
que
actuó
como
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
sucedió
mandataria
efectuaría
los
reportes
que
le
son
exigidos
en
que
el
consorcio
o
unión
temporal
ya
se
habían
disuelto
el
art.
13
de
la
Resolución
117.39
antes
de
octubre
31
de
2012
y
ya
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
art.
2
Resolución
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
consorcio
o
unión
temporal
ya
no
38 El mandante registra en su contabilidad los costos y gastos, el
IVA
de
tales
costos
y
gastos,
los
ingresos
con
su
IVA,
las
cuentas
por
cobrar
y
las
cuentas
por
pagar,
de
acuerdo
con
todos
los
39
Esos
datos
que
se
muestran
en
dicho
anexo
están
tomados
del
beneficiarios
que
le
informe
la
mandataria.
En
todo
caso,
el
art.
6
archivo
en
Excel
titulado
“Hoja
de
trabajo
reporte
de
mandatarios
de
la
Resolución
117
les
dice
a
los
mandantes
que
los
ingresos
que
en
contratos
de
mandato”,
incluido
en
el
DVD
que
acompaña
esta
recibieron
a
través
de
sus
mandatarios
los
reporten
solo
con
el
Nit
obra
escrita
y
que
puede
ser
utilizado
por
quien
lo
desee
como
del
mandatario
y
en
la
columna
especial
que
para
tales
efectos
le
plantilla
para
elaborar
allí
sus
propios
casos
particulares.
diseñaron
al
formato
1007.
70 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
IV
Suministro
de
la
información
exógena
tributaria
del
año
gravable
2012
a
través
del
portal
de
internet
de
la
DIAN
En
vista
de
que
las
Resoluciones
111
a
118
de
octubre
de
2012
han
exigido
que
los
reportes
con
información
exógena
tributaria
del
año
gravable
2012
sean
suministrados
en
forma
virtual
utilizando
los
“servicios
informáticos
electrónicos”
(SIE)
de
la
DIAN,
es
necesario
repasar
cuáles
son
las
características
más
importantes
de
dichos
SIE.
4.1
Qué
son
los
servicios
informáticos
e) Software
adicional:
Acrobat
Reader
8.0
ó
o
Superior,
electrónicos
(SIE)
de
la
DIAN.
Flash
9.0
o
superior
y
se
recomienda
máquina
virtual
JAVA
última
versión.
L
os
SIE
sirven
para
varios
propósitos,
de
los
cuales
f) Navegadores:
IExplorer
(versiones
7,8
y
9),
Firefox
los
dos
más
importantes
son
los
siguientes:
(versiones
3.5,
3.6,
4.0,
5.0,
6.0,
7.0
y
8.0)
o
Chrome
(versiones
11
o
superior).
Configuración
del
lenguaje:
a)
“Diligenciar”,
o
“diligenciar
y
presentar”
las
respectivas
para
Firefox
es
“Español/Colombia
[es-‐co]”;
para
declaraciones
tributarias
administradas
por
la
DIAN.
IExplorer
es
“Español(colombia)[es-‐co]”
y
para
Chrome
es
“español
(Latinoamérica)”;
para
todos
los
b)
“Suministrar”
o
“suministrar
y
presentar”
los
archivos
navegadores
se
debe
dejar
como
primera
opción
de
con
los
reportes
de
información
exógena
(ya
sea
“exógena
lenguaje.
Configurados
con
ventanas
emergentes
tributaria”
o
“exógena
cambiaria”).40
permitidas
al
dominio
dian.gov.co.;
Para
poder
usar
tales
SIE
y
presentar
los
archivos
que
contienen
la
información
exógena
tributaria
se
requiere
g) Impresora:
para
imprimir
los
formularios.
Se
estar
conectado
a
internet
desde
un
computador
que
recomienda
una
impresora
láser
con
resolución
reúna
unos
mínimos
requisitos
tecnológicos.41
mínima
de
600
x
600
dpi;
de
ninguna
manera
se
debe
utilizar
una
impresora
de
matriz
de
puntos. Para
la
Entre
esos
requisitos
se
encuentran
los
siguientes
(ver
la
impresión
de
los
formularios
utilice
papel
de
75
siguiente
dirección
de
Internet:
gramos
(papel
de
fotocopia).
http://www.dian.gov.co/dian/12Sobred.nsf/pages/
Requerimientos_tecnologicos?OpenDocument
h) Contar
con
una
conexión
de
banda
ancha
con
un
mínimo
de
2000
Kbps.
Las
personas
jurídicas
deben
disponer
de
una
conexión
de
banda
ancha
a
a) Tener
una
memoria
RAM
de
512
MB
(recomendada:
Internetinternet,
preferiblemente
dedicada,
con
un
ISP
1024
MB).;
que
forme
parte
del
NAP
Colombia
(http://www.nap.com.co/html
/integrantes.php).
El
b) Procesador
2
Ghz
(recomendado:
doble
núcleo).;
promedio
de
utilización
del
canal
no
debe
sobrepasar
el
70%
de
su
capacidad.
(aclaración: la
DIAN
ha
c) Resolución
del
monitor:
Configuración
mínima:
800
x
firmado
convenios
con
varias
empresas
del
sector
de
600
(recomendada:
1024
x
768).;
telecomunicaciones,
con
el
propósito
de
establecer
Extranets
y
ofrecer
mejores
opciones
de
conexión
a
d) Sistema
operativo:
Windows
XP
SP2,
Windows
Vista
o
sus
servicios;
las
empresas
con
las
cuales
se
tiene
Windows
7.
Tener
el
computador
con
las
convenio
son:
ETB,
FLYCOM,
GLOBAL
CROSSING,
actualizaciones
del
sistema
operativo
al
día
(Windows
PEOPLE
ON
LINE
y
TELMEX.
update).
Tambien
se
puede
hacer
desde
equipos
con
sistema
operativo
Mac
OS
X.
4.2
Pasos
a
seguir
para
la
utilización
de
la
opción
denominada
“Presentación
de
información
por
envío
de
archivos”
.
40
Para
ampliar
más
sobre
los
SIE,
véase
el
archivo
en
PDF
incluido
en
el
DVD
que
acompaña
a
esta
publicación
y
que
contiene
la
4.2.1.
Actualización
previa
del
RUT.
cartilla
instructiva
de
la
DIAN
para
utilización
de
los
SIE.
El
archivo
Se
requiere
contar
con
los
RUT
actualizados,
tanto
de
la
se
llama
“cartilla-‐inducción-‐servicios-‐informáticos-‐electrónicos”.
entidad
u
“organización”
(el
cual
mostrará
la
41 responsabilidad
“14-‐informante
de
exógena”),
como
del
Cuando
se
entra
al
portal
de
la
DIAN,
el
propio
portal
también
es
representante
legal
(el
cual
debe
mostrarle
la
capaz
de
verificar
si
el
equipo
desde
donde
se
está
trabajando
cumple
esos
requisitos;
para
ello
hay
que
usar
la
opción
responsabilidad
“22-‐Suscribir
declaraciones
de
terceros”).
“verificación
de
requisitos”
en
el
menú
de
los
SIE. Si
el
reporte
lo
hace
una
persona
natural
obligada
a
| a c t u a l i c e s e . c o m 71
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
suministrar los archivos exigidos por la DIAN, solamente
necesita tener actualizado su propio RUT y cuando inicie La firma digital se debe renovar cada tres años, contados
sesión en el portal de la DIAN entraría con la opción “a desde el momento en que la descargaron del portal de la
nombre propio”. DIAN. Para ello el propio portal de la DIAN le avisará
automáticamente si la firma está próxima a vencerse y por
4.2.2 Crearse una “cuenta de usuario” en el portal de el mismo portal se podrá renovar (ver Resolución 12717
la DIAN. de 2005 y la cartilla instructiva de la DIAN sobre
“mecanismo de firma digital”).
El representante legal de las personas jurídicas, o la
persona natural reportante, cuando ya tienen su RUT, 4.2.4. Aclaración de lo que son las “solicitudes de
deberán proceder a crearse en el portal de la DIAN una envío” y la forma como se relacionan con los
“cuenta de usuario”, con la cual podrán acceder a los SIE. “formatos” que contienen la información
Para ello se utilizan los 13 últimos números que están exógena tributaria solicitada.
debajo del código de barras que les figura en la primera De acuerdo con la mecánica del portal de la DIAN, para
página de su RUT (visitar el siguiente enlace: cada distinto formato que se quiera entregar se deberá
https://muisca.dian.gov.co/WebArquitectura/ elaborar una distinta “solicitud de información por envío
DefNuevosUsuarios.faces). de archivos”43
Si no se tiene RUT, recuérdese que tienen que obtenerlo Esas “solicitudes de información por envío de archivos”
con todos los nuevos requisitos establecidos por los son unos formularios que el propio portal de la DIAN
Decretos 1 de julio de 2012 y 2820 de agosto de 2011 (cuando se presenta virtualmente la información), o el
(recibo de servicios públicos, fotocopia de la cédula, etc.) funcionario de la DIAN (cuando se llevan los archivos en
forma física a las sedes de la DIAN) generará
4.2.3. Obtener y/o renovar la firma digital automáticamente y se distinguen en su parte superior con
Para obtener la firma digital por primera vez (lo cual es un el número 10006 (ver la imagen de un formulario de esos
trámite totalmente gratuito), se debe hacer la diligencia incluida como ejemplo en las primeras páginas de esta
personalmente en cualquier sede de la DIAN, o a través de obra). Esos formularios 10006 serán la constancia de
un tercero apoderado, o un tercero autorizado en un haber cumplido con la entrega de cada distinto formato.
simple documento autenticado ante notario (ver
parágrafo 2 del art. 19 de la Resolución 117). Las mencionadas “solicitudes de información por envío de
archivos” tienen también en su parte superior un código
En ese trámite la DIAN diligenciará un formulario 10036 de barras y un número de varios dígitos debajo de él..
en el que quedará indicada una cuenta de correo Dicho número es el que se necesitará diligenciar en los
electrónico a la cual se hará llegar el archivo especial de casos en que por alguna razón se deba corregir alguno de
extensión “.epf” (junto con una contraseña) para que el los archivos inicialmente entregados (se haría un
titular de esa cuenta de correo electrónico lo descargue, “reemplazo” de la solicitud inicial; ver más detalles en las
ingrese al portal de la DIAN con su “cuenta de usuario”, páginas 31 y siguientes de la cartilla instructiva).
haga el proceso de activación en el portal de internet de la
DIAN (sitio donde se autoasignará una nueva contraseña 4.2.5. Manera correcta de nombrar los archivos
que solo él quedará conociendo) y luego sí lo pueda usar que se entregarían en la DIAN.
para firmar los reportes que entregará (ver la “Cartilla El nombre que se debe dar a cada uno de los archivos con
instructiva para uso del mecanismo de firma digital”, los que se llegue a elaborar cada uno de los “formatos” de
cartilla que se incluye como archivo de PDF en el DVD que las resoluciones 111 a 118 tiene que guardar una
acompaña esta obra). estructura especial.
Al archivo con la firma digital, una vez activada, el usuario Supóngase que se tiene que elaborar el “Formato 1001”
le podrá dar un nombre cualquiera pero quedará siempre con los datos de los pagos y retenciones practicados a
con extensión “.epf”. Esa extensión siempre debe quedar terceros durante el 2012, y que los terceros a reportar son
en minúsculas pues de lo contrario el archivo no 15.000. En ese caso, para ese “formato 1001” habría que
funcionaría. Y se recomienda tener varias copias de ese elaborar tres distintos archivos que quedarían nombrados
archivo por si se llega a averiar. así:
Si un mismo representante legal firma en varias empresas, Dmuisca_010100108201300000001.xml
siempre usará una única firma digital para todos los Dmuisca_010100108201300000002.xml
reportes que firme así sean de diferentes empresas. Si se
requiere obtener una nueva firma digital, la deben
solicitar como mínimo con tres días hábiles de mecanismo. El archivo se llama “Cartilla instructiva de firma
anticipación a la fecha en que entregarían los reportes. 42 digital”.
43 Todos los archivos que deba elaborarse de un mismo formato
deben
cumplir
con
una
restricción
muy
importante,
pues
cada
uno
42
Para
ampliar
más
sobre
el
mecanismo
de
firma
digital,
véase
el
no
puede
exceder
de
los
5.000
registros,
y
todos
los
archivos
de
un
archivo
en
PDF
incluido
en
el
DVD
que
acompaña
a
esta
obra
y
que
mismo
formato
se
alistan
en
una
sola
“Solicitud
de
envío
de
contiene
la
cartilla
instructiva
de
la
DIAN
para
la
utilización
de
tal
archivos”.
72 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Dmuisca_010100108201300000003.xml
Nótese
que
el
número
del
consecutivo
de
envío
para
esos
dos
últimos
archivos
son
en
este
caso
el
“00000003”
y
el
“00000004”,
pues
en
la
primera
solicitud
de
envío
ya
se
Los
dos
primeros
dígitos
(01)
pueden
llegar
a
ser
también
había
utilizado
el
consecutivo
“00000001”
y
“00000002”.
un
(02).
Se
usa
el
(01)
para
identificar
que
es
la
primera
Como
sea,
el
propio
portal
de
la
DIAN
ayuda
a
que
el
vez
que
se
entrega
el
archivo.
Pero
se
cambiaría
a
(02)
si
usuario
no
se
vaya
a
equivocar
con
el
número
del
es
un
reemplazo
o
corrección.
No
importa
si
es
la
segunda,
consecutivo
de
envíos
dentro
de
un
mismo
año
de
entrega,
o
tercera
o
cuarta
corrección,
etc.,
siempre
se
usará
“02”
pues
en
la
pantalla
le
irá
mostrando
un
texto
automático
para
las
correcciones
de
un
reporte
inmediatamente
pequeño
que
diría,
por
ejemplo:
“Su
próximo
consecutivo
anterior.
para
el
envío
de
archivos
a
nombre
de
esta
organización
es:
789”.
Los
siguientes
cinco
dígitos
(01001)
identifican
el
número
o
tipo
de
formato.
y
Y
debe
hacerse
la
recomendación
de
que
los
archivos
que
serán
trasmitidos
a
la
DIAN
estén
ubicados
en
una
carpeta
Los
siguientes
dos
dígitos
(08)
identifican
la
versión
del
del
computador
del
informante
cuyo
nombre
no
tenga
formato.
caracteres
especiales
tales
como
la
“ñ”,
o
“*”,
y
similares,
pues
en
esos
casos,
cuando
se
pretenda
cargar
los
Los
siguientes
cuatro
dígitos
siempre
deben
corresponder
archivos
en
el
portal
de
la
DIAN,
se
presentarán
fallas.
al
“año
de
la
entrega”
de
la
información
y
no
al
año
gravable
al
que
corresponde
la
información
(en
este
caso
Cada
archivo
que
se
vaya
cagando
en
el
portal
de
la
DIAN
se
pone
“2013”
pues
los
archivos
se
estarán
entregando
se
tiene
que
ir
firmando
digitalmente,
y
en
ese
caso
el
durante
el
2013).
La
huella
sobre
cuál
es
el
“año
gravable”
nombre
del
archivo,
después
de
firmado,
es
cambiado
al
que
pertenece
la
información
solo
se
ve
en
la
parte
automáticamente
por
el
portal
de
la
DIAN
y
luciría
así:
interna
del
archivo
denominada
“encabezado”
y
se
diligencia
cuando
se
está
construyendo
el
formato
con
el
signDmuisca_010100108201200000001.xml.xml
prevalidador
diseñado
por
la
DIAN,
en
los
campos
donde
se
pide
“fecha
inicial”
y
“fecha
final”.
En
esos
campos
irían
4.3
Consulta
posterior
a
la
entrega
de
los
esta
vez
“2012-‐01-‐01”
y
“2012-‐12-‐31”.
archivos
para
verificar
si
se
les
detectó
Los
siguientes
ocho
dígitos
(ejemplo
00000001)
son
para
errores
que
el
reportante
les
dé
una
numeración
consecutiva,
y
sin
saltos,
a
todos
los
distintos
archivos
que
llegue
a
Cuando
los
archivos
son
recibidos
por
la
DIAN
y
tal
presentar,
sin
importar
a
cuántos
formatos
distintos
entidad
emite
el
formulario
10006
como
prueba
de
haber
corresponden
dichos
archivos
(y
sin
importar
si
en
un
entregado
la
información,
hasta
allí
la
DIAN
no
le
ha
hecho
mismo
año
entrega
archivos
de
exógena
tributaria
junto
ningún
tipo
de
verificación
de
fondo
a
la
información
con
los
de
exógena
aduanera
y
cambiaria).
Al
respecto
reportada.
debe
tenerse
en
cuenta,
como
ya
se
dijo
antes,
que
por
cada
formato
se
deberá
elaborar
una
“solicitud
de
Cuando
la
DIAN
procese
todos
esos
reportes
y
les
detecte
información
por
envío
de
archivos”.
Y
aun
cuando
en
el
inconsistencias
o
problemas
de
fondo
(ya
sea,
por
mismo
año
de
entrega
se
tengan
que
estar
diligenciando
ejemplo,
porque
falta
el
cruce
con
los
demás
reportantes,
distintas
solicitudes
de
información
por
envío
de
archivos,
o
porque
un
tercero
fue
reportado
como
si
tuviera
NIT
en
ese
caso
la
numeración
del
archivo
tiene
que
guardar
pero
en
la
DIAN
no
le
tienen
NIT
y
por
tanto
había
que
un
estricto
orden
consecutivo.
reportarlo
como
una
cédula,
etc.),
el
reportante
puede
saberlo
entrando
en
cualquier
momento
a
los
servicios
Un
ejemplo
de
ello
sería:
supóngase
que
durante
el
2013
informáticos
electrónicos
de
la
DIAN
y
fijarse
en
el
ícono
se
entregará
información
del
año
gravable
2012,
así:
dos
que
se
muestra
en
la
parte
de
abajo,
denominado
“Tareas”.
“archivos”
del
“formato
1001”
y
también
dos
“archivos”
Si
allí
aparece
algún
número,
es
porque
hay
algún
error
del
“formato
1005”.
En
ese
caso
se
tendrían
que
hacer
las
por
corregir
(ver
páginas
23
a
25
de
la
“Cartilla
instructiva
siguientes
solicitudes
de
envío
de
archivos
y
adjuntar
los
para
presentación
de
información
por
el
portal
de
la
siguientes
“archivos”:
DIAN”,
la
cual
está
incluida
como
archivo
de
PDF
en
el
DVD
que
acompaña
esta
obra).
a)
Solicitud
de
envío
para
los
“archivos”
del
“formato
1001”:
Pero
también
se
puede
hacer
uso
de
la
opción
“Consultar
envíos
de
solicitudes”
y
después
de
indicar
sobre
cuál
Dmuisca_010100108201300000001.xml
formato
de
los
entregados
se
quiere
averiguar
si
la
DIAN
Dmuisca_010100108201300000002.xml
le
detectó
errores
o
no.,
los
resultados
que
se
podrán
desplegar
son
(ver
páginas
26
a
29
de
la
cartilla):
b)
Solicitud
de
envío
para
los
“archivos”
del
“formato
1005”:
•
Solicitud
recibida:
Indica
que
la
información
reportada
cumple
con
la
especificación
técnica
del
respectivo
Dmuisca_010100507201300000003.xml
formato.
Dmuisca_010100507201300000004.xml
| a c t u a l i c e s e . c o m 73
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
• Cancelada: Indica que sobre la solicitud actual se aplicó
una solicitud de cancelación. Solicitud de envío número: 1000066000000640
Dmuisca_010100907201300000001.xml
• Reemplazada parcialmente: Indica que sobre la solicitud Dmuisca_010100907201300000002.xml
actual se aplicó una solicitud de reemplazo parcial.
Pero luego sucede que durante el mismo 2013, en agosto
• Reemplazada totalmente: Indica que sobre la solicitud de 2013, se debe corregir uno de los dos archivos con la
actual se aplicó una solicitud de reemplazo total. información del año gravable 2011 y otro de los archivos
con la información del año gravable 2012.
• Solicitud con error: Indica que en la solicitud actual se
han detectado errores relacionados con la especificación En ese caso se deberá corregir (“reemplazar”) las dos
técnica requerida para describir el contenido. solicitudes de envío, y aunque sea uno solo el “archivo” en
cada “solicitud” el que debe ser corregido, en todo caso, a
• Solicitud con error a nivel de archivo(s)-‐ Errores de la solicitud que se piensa corregir (o “reemplazar”) se le
encabezado o de validación de datos contra el esquema: tiene que volver a adjuntar la misma cantidad de archivos
Indica que en la solicitud actual se han detectado errores que tenía la solicitud inicial. Eso sería:
relacionados con la especificación técnica requerida para
construir los archivos. Para “reemplazar” la solicitud 1000066000000531 con
los archivos que tenían información del año gravable
• Solicitud con error-‐cantidad de registros en el(los) 2011:
archivo(s) no coincide con la digitada en la solicitud de
envío: Indica que hay una diferencia entre la cantidad de Dmuisca_020110107201300000003.xml
ítems o registros informados en la solicitud de envío y los Dmuisca_020110107201300000004.xml
que finalmente se recibieron.
b) Para “reemplazar” la solicitud 1000066000000640 con
• Solicitud con error.-‐ La firma no coincide en el (los) los archivos que tenían información del año gravable
archivo (s) que se intentó procesar: Indica que la solicitud 2012:
actual está siendo autorizada mediante una firma digital
diferente a la usada para colocar los archivos en la Dmuisca_020110907201300000005.xml
bandeja de entrada. Dmuisca_020110907201300000006.xml
4.4 Corrección a los reportes inicialmente Obsérvese, entonces, cómo en esas correcciones los
enviados números del consecutivo de envío ya son “3”, “4”, “5” y “6”,
pues en el mismo año de entrega 2013 ya existían los
números de consecutivo “1” y “2”.
Para entender mejor lo que puede pasarle a un mismo
informante con la entrega de los archivos, pensemos que
Como sea, el propio portal de la DIAN ayuda a que el
durante el mismo año de envío (para nuestro caso será el
usuario no se vaya a equivocar con el número del
año “2013”) tenga que “reemplazar” (entiéndase
consecutivo de envíos dentro de un mismo año de entrega,
“corregir”) unos “archivos” que había enviado en el
pues en la pantalla aparece un texto automático pequeño
pasado (por ejemplo, corregir los archivos que tenían
que diría, por ejemplo: “Su próximo consecutivo para el
información del año gravable 2011 y que fueron
envío de archivos a nombre de esta organización es: 789”.
entregados durante el 2012). En ese caso, con todos esos
archivos (es decir, los del año más reciente más los de la
corrección de un año anterior) se debe conservar el
“consecutivo” del “número de envío”.
Para ilustrarlo, supóngase que en abril del 2012 se habían
entregado dos archivos del “formato 1001” con la
información del año gravable 2011 y sus nombres fueron:
Solicitud de envío número: 1000066000000531 (este es
el número que había debajo del código de barras de la
Solicitud de envío que se generó en ese año de la primera
entrega). Esa solicitud se componía de estos archivos:
Dmuisca_010100107201200000001.xml
Dmuisca_010100107201200000002.xml
Luego, durante abril del 2013 se entregan dos nuevos
archivos para el “formato 1009”, pero con la información
del año gravable 2012, y sus nombres fueron:
74 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
V
Prevalidador
para
la
elaboración
o
validación
de
la
información
exógena
tributaria,
año
gravable
2012
Utilización
del
prevalidador
tributario
para
la
elaboración
o
validación
de
los
formatos
a
que
hacen
referencia
las
resoluciones
111
a
118
del
año
2012
y
que
contendrían
la
información
exógena
tributaria
del
año
gravable
2012.
C
omo
a
la
fecha
en
que
se
elabora
este
libro
no
se
ha
un
tercero
fue
reportado
como
si
tuviera
NIT
pero
en
publicado
la
nueva
versión
de
prevalidador
la
DIAN
no
le
tienen
ese
Nit
y
por
tanto
había
que
tributario
de
la
DIAN
para
elaborar
o
validar
los
reportarlo
con
otro
tipo
de
documento),
se
permitirá
reportes
del
año
gravable
2012,
se
usará
para
los
entonces
al
reportante,
desde
el
portal
de
Internet
de
comentarios
de
este
capítulo
la
versión
utilizada
para
los
la
DIAN,
descargar
un
archivo
con
el
informe
de
esos
reportes
del
2011,
pues
confiamos
que
la
nueva
versión
errores
detectados
por
la
DIAN
y
guardarlo
en
el
conservará
los
mismos
menús
básicos
y
que
solo
tienen
equipo.
Cuando
eso
sucede,
se
podrá
comparar
el
que
cambiar
las
estructuras
internas
de
los
pocos
archivo
original
enviado
a
la
DIAN
con
el
archivo
que
formatos
que
fueron
modificados
en
la
Resolución
117.
contiene
los
errores
detectados
por
la
DIAN.
Para
eso
se
usa
la
opción
“Ver
archivo
de
error”
en
el
menú
5.1
Usos
que
se
pueden
dar
al
prevalidador
principal
del
prevalidador
tributario
diseñado
por
la
DIAN
Para
obtener
las
copias
que
se
llegue
a
necesitar
del
“prevalidador
tributario”
de
la
DIAN
se
debe
visitar
la
El
“prevalidador
tributario”
que
cada
año
publica
la
DIAN
página
principal
del
portal
de
dicha
entidad
y
en
la
zona
en
su
portal
de
iInternet,
es
una
herramienta
gratuita
de
la
izquierda
mirar
la
opción
“Otros
servicios”
y
dentro
construida
en
el
programa
Excel
y
que
puede
ser
utilizada
de
las
opciones
que
allí
se
despliegan
usar
la
que
dice
para
cualquiera
de
los
siguientes
tres
propósitos:
“prevalidadores”.
En
el
menú
de
opciones
internas
que
allí
se
abren
se
deberá
escoger
la
opción
“Información
a) Diligenciar
cualquiera
de
los
distintos
51
formatos
tributaria
vigencia
2012”.
mencionados
en
las
resoluciones
111
a
118
de
octubre
31
de
2012.
En
ese
caso
primero
se
captura
Una
vez
se
obtiene
la
copia
del
aplicativo,
el
paso
siguiente
la
información
como
si
se
estuviera
trabajando
en
el
es
el
de
ejecutarlo
o
instalarlo.
Al
hacer
dicha
instalación
entorno
de
Excel
y
luego
el
aplicativo
convierte
esa
el
aplicativo
generará,
en
cualquier
zona
del
computador
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
que
el
usuario
haya
escogido
(que
ojalá
no
esté
muy
XML
exigido
por
la
norma.
La
ventaja
de
usar
el
alejada
de
la
raíz
del
disco
duro),
una
carpeta
llamada
propio
aplicativo
diseñado
por
la
DIAN
para
construir
“Prevalidador_DIAN_Tributario_2013_v1.0.”.
los
formatos
es
que
el
aplicativo
cuenta
con
bastantes
niveles
de
ayuda
y
validaciones
que
evitan
que
en
el
Dentro
de
esa
carpeta
se
hará
visible,
entre
otros,
un
proceso
se
cometan
errores
de
forma
(por
ejemplo,
archivo
en
Word
llamado
“Manual”
(que
se
recomienda
digitar
datos
no
numéricos
en
espacios
que
son
sea
leído
por
usuarios
que
por
primera
vez
van
a
usar
el
numéricos).
El
aplicativo
de
la
DIAN,
en
todo
caso,
no
aplicativo).
También
se
hace
visible
una
subcarpeta
está
hecho
para
verificar
si
la
información
que
le
llamada
“Salida”
y
también
un
archivo
de
Excel
llamado
suministran
es
fiscalmente
exacta
o
no.
Eso
solo
lo
“Prevalidador_
Tributario_2013_v1.0.xls”,
que
es
el
que
se
detectará
la
DIAN
en
los
posteriores
procesos
deberá
seleccionar
para
empezar
a
hacer
los
trabajos
internos
que
tal
entidad
efectúe
con
todos
los
respectivos.
En
esa
subcarpeta
llamada
“Salida”
el
archivos
que
le
entreguen
los
distintos
informantes.
aplicativo
irá
guardando
automáticamente
los
archivos
ya
convertidos
en
estándar
xml
y
son
los
que
se
han
de
b) Revisar
y
validar
los
archivos
en
el
estándar
XML
que
entregar
a
la
DIAN.
el
informante
haya
construido
por
su
propia
cuenta
usando
otros
aplicativos
diferentes
al
diseñado
por
la
La
recomendación
es
que
si
un
mismo
usuario
(por
DIAN,
ejemplo,
un
contador)
tiene
la
tarea
de
construirle
la
información
a
distintas
empresas,
en
ese
caso,
por
cada
c) “Ver
archivo
de
error”.
Si
al
consultar
vía
internet
distinta
empresa
tendría
que
hacer
una
instalación
alguna
solicitud
de
información
por
envío
de
archivos
diferente
del
prevalidador,
pues
si
usa
el
mismo
aplicativo
en
relación
con
alguno
de
los
formatos
entregados
a
para
todas
las
distintas
empresas,
entonces
en
la
la
DIAN
(ver
numeral
4.3
de
esta
publicación)
esa
subcarpeta
de
“Salida”
sucederá
que
los
nuevos
archivos
entidad
informa
que
los
archivos
de
ese
formato
que
va
generando
para
una
segunda
empresa
contienen
errores
de
tipo
técnico
(por
ejemplo,
que
reemplazarían
a
los
de
la
primera
empresa
trabajada
(es
| a c t u a l i c e s e . c o m 75
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
decir,
este
aplicativo
no
es
tan
sofisticado
como
sí
lo
es
el
software
STORM
USER
de
la
Supersociedades
que
permite,
con
un
solo
aplicativo,
construir
la
información
para
varias
empresas).
5.2
Requisitos
técnicos
que
debe
tener
el
equipo
en
el
cual
se
vaya
a
utilizar
el
prevalidador.
De
acuerdo
con
el
manual
que
acompaña
al
prevalidador
tributario,
el
equipo
donde
se
piense
usar
debe
contar
con
el
software
de
Excel
2000
o
superior.
Además,
lo
primero
que
se
deberá
hacer
antes
de
trabajar
con
el
archivo
de
Excel
que
se
genera
en
la
instalación
del
aplicativo
(archivo
llamado
“Prevalidador_
Tributario_2013_v1.0.xls”),
es
abrir
un
archivo
de
Excel
cualquiera
y
ajustar
la
zona
de
macros
para
que
el
nivel
de
seguridad
de
las
macros
sea
puesto
en
la
opción
“bajo”.
Para
saber
cómo
se
logra
hacer
esto,
ya
sea
que
en
el
computador
se
tenga
un
Excel
2010
o
que
se
tenga
un
Excel
inferior,
deben
seguirse
los
pasos
4
a
9
del
manual
del
prevalidador.
Además,
ya
se
ha
podido
comprobar
que
ese
aplicativo
en
Excel
no
corre
en
los
equipos
MAC
aunque
estén
dotados
con
versión
de
“Office
para
MAC”.
Por
tanto,
en
esos
equipos
se
hace
necesario
tener
una
partición
del
disco
duro
y
en
ella
tener
instalada
una
versión
de
Windows
y
dentro
de
esa
partición
con
Windows
instalar
el
Excel
y
así
sí
funciona
el
aplicativo
de
la
DIAN
5.3
Visualización
de
un
caso
práctico
para
la
construcción
de
la
información
que
contendría
el
formato
1001
sobre
pagos
a
terceros
y
sus
retenciones
Este
punto
se
podrá
apreciar
en
la
videoconferencia
grabada
en
el
DVD
que
acompaña
esta
publicación.
76 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
VI
Formalidades
que
se
deben
cumplir
en
el
proceso
de
entrega
de
la
información
exógena
tributaria
Actualizaciones
del
RUT
de
la
persona
natural
o
jurídica
reportante
y
de
su
representante
legal.
Pasos
para
conseguir
las
firmas
digitales
si
aun
no
se
tienen.
Manejo
de
contingencias
si
el
día
de
la
entrega
virtual
se
presentan
problemas
en
el
portal
de
la
DIAN.
C
omo
las
resoluciones
111
a
118
indican
que
todos
autenticada
ante
notario;
ver
parágrafo
2
del
art.
19
de
la
los
reportantes
(incluidos
quienes
solo
deban
Resolución
117).
En
ese
trámite
la
DIAN
diligenciará
un
entregar
un
único
formato)
tienen
que
entregar
esa
formulario
10036
en
el
que
queda
indicada
una
cuenta
de
información
únicamente
de
manera
virtual
a
través
del
correo
electrónico
a
la
cual
se
hará
llegar
el
archivo
portal
de
la
DIAN,
lo
que
se
debe
hacer
es
asegurarse
de
especial
de
extensión
“.epf”
(junto
con
una
contraseña)
que
el
RUT
de
la
empresa
(“organización”)
refleje
la
para
que
el
titular
de
esa
cuenta
de
correo
electrónico
lo
responsabilidad
“14-‐Informante
de
exógena”,
y
que
su
descargue,
lo
active
en
el
portal
de
internet
de
la
DIAN
representante
legal
tenga
vigente
y
activada
su
firma
(sitio
donde
se
reasignará
una
nueva
contraseña
que
solo
digital.
Si
el
reportante
no
es
una
persona
jurídica
sino
él
quedará
conociendo)
y
luego
sí
lo
pueda
usar
para
una
persona
natural,
dicha
persona
natural
también
debe
firmar
los
reportes
que
entregará.44
tener
su
propio
RUT
con
la
responsabilidad
“14-‐
Informante
de
exógena”
y
contar
con
su
propia
firma
Si
el
representante
legal,
o
la
persona
natural
obligada
a
digital
activada.
reportar,
ya
tiene
asignada
firma
digital
(porque
se
la
asignaron
para
firmar
virtualmente
las
declaraciones
Para
el
trámite
de
obtener
firmas
digitales
es
necesario
tributarias
o
para
estar
entregando
otros
tipos
de
que
el
representante
legal,
en
el
caso
de
las
personas
reportes
a
la
DIAN),
en
ese
caso
no
debe
ir
a
obtener
jurídicas,
tenga
su
propio
RUT
y
que
en
él
le
figure
la
nuevos
mecanismos
pues
con
el
que
ya
posee
puede
responsabilidad
“22-‐Suscribir
declaraciones
de
terceros”.
también
entregar
virtualmente
los
reportes
de
la
Si
el
representante
legal
aún
no
tiene
RUT,
le
tocará
información
exógena.
Además,
si
una
persona
natural
empezar
por
tramitarlo
en
la
DIAN
cumpliendo
con
todos
actúa
como
representante
legal
de
varias
personas
los
nuevos
requisitos
fijados
en
los
Decretos
2645
de
julio
jurídicas
al
mismo
tiempo,
en
ese
caso,
con
la
firma
que
le
de
2011
y
2820
de
agosto
de
2011,
por
los
cuales
se
asignan
la
primera
vez,
firmará
digitalmente
en
todos
los
modificó
el
Decreto
2788
de
2004,
a
saber:
entes
jurídicos
donde
tenga
que
hacerlo
y
también
puede
entregar
sus
propios
reportes
si
a
ello
está
obligado.
1)
Llevar
el
original
y
una
fotocopia
de
la
cédula.;
Todo
el
trámite
de
la
obtención
y
activación
de
la
firma
2)
Llevar
el
original
y
una
fotocopia
del
recibo
de
servicios
digital
es
gratuito
y
se
puede
empezar
a
tramitar
desde
ya
públicos
o
de
impuesto
predial
correspondientes
al
sitio
para
no
dejarlo
para
los
últimos
días.
que
mantendrá
reportado
como
dirección
en
la
DIAN.;
Además,
conviene
aclarar
que
si
alguien
está
obligado
a
3)
Llevar
constancia
de
tener
una
cuenta
de
ahorros
o
entregar
estos
reportes
de
información
exógena
de
forma
corriente
en
una
entidad
vigilada
por
la
Superfinanciera
virtual,
automáticamente
queda
por
esa
sola
razón
(esto
último
solo
se
lo
exigen
a
las
personas
naturales
que
obligado
a
presentar
en
forma
virtual
sus
declaraciones
vayan
a
figurar
en
el
RUT
como
responsables
del
IVA
en
el
tributarias
(ver
art.
1
numeral
11,
y
art.
3,
ambos
en
la
régimen
común,
o
como
importadores
habituales,
o
como
Resolución
12761
de
diciembre
de
2011).
Eso
sería
exportadores
habituales
u
ocasionales).
aplicable
en
especial
a
las
personas
naturales
que
por
primera
vez
les
corresponda
entregar
información
Si
la
persona
no
puede
ir
personalmente
a
tramitar
su
exógena
(empezarían
a
prestar
declaraciones
tributarias
inscripción
en
el
RUT,
tiene
que
enviar
a
un
apoderado
virtuales
a
partir
del
mes
siguiente
a
aquel
en
que
se
que
no
requiere
ser
abogado
(ver
arts.
34
y
68
del
venza
el
plazo
para
entregar
los
reportes
de
exógena)
Decreto-‐Ley
anti
trámites
019
de
enero
de
2012).
Lo
pues
las
personas
jurídicas,
desde
julio
de
2012
en
mismo
aplica
si
el
representante
ya
tiene
su
RUT
y
solo
adelante,
todas
ellas
están
siempre
obligadas
a
presentar
necesita
actualizarlo
para
que
le
figure
la
responsabilidad
“22”.
44
Para
más
detalles,
véanse
las
cartillas
instructiva
de
la
Y
si
aun
no
tiene
mecanismo
de
firma
digital,
para
el
DIAN
para
obtención
y
activación
de
mecanismos
de
firma
trámite
de
obtenerlo
puede
escoger
entre
ir
digital
y
para
utilización
de
los
servicios
informáticos
personalmente
a
cualquier
sede
de
la
DIAN
o
hacerlo
electrónicos
del
portal
de
internet
de
la
DIAN,
incluidas
mediante
apoderado
o
enviar
a
un
simple
tercero
como
archivos
adicionales
de
PDF
en
el
DVD
que
acompaña
autorizado
(este
último
se
presentaría
con
la
simple
carta
esta
obra.
| a c t u a l i c e s e . c o m 77
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
sus
declaraciones
tributarias
en
forma
virtual
por
el
solo
seguimiento
(ver
páginas
19
a
22
de
la
“Cartilla
instructiva
hecho
de
figurar
en
el
RUT
como
obligadas
a
presentar
para
presentar
archivos
por
el
portal
de
la
DIAN”,
incluida
declaraciones
de
retención
en
la
fuente
(ver
art.
1
numeral
como
un
archivo
PDF
en
el
DVD
que
acompaña
esta
obra).
12,
y
art.
2,
ambos
de
la
Resolución
12761
de
2011
la
cual
fue
modificada
con
la
Resolución
0019
de
febrero
de
2012).
Lo
anterior
implica
que
aunque
los
reportes
de
exógena
solo
los
firmará
el
representante
legal,
va
a
suceder
que
si
el
reportante
es
alguien
que
luego
tendrá
que
presentar
sus
declaraciones
en
forma
virtual,
en
tal
caso
para
la
presentación
de
sus
declaraciones
en
forma
virtual,
si
las
mismas
llevan
siempre
firma
de
contador
o
de
revisor
fiscal,
será
necesario
que
también
le
consigan
firmas
digitales
al
contador
o
al
revisor
fiscal
si
aun
no
las
tienen.
.
Así
mismo,
en
el
caso
de
la
información
de
personas
jurídicas,
es
muy
importante
advertir
que
cuando
se
esté
iniciandoe
la
sesión
en
el
portal
de
la
DIAN
para
entregar
los
archivos,
se
debe
entrar
con
la
opción
“Organización”
y
no
con
la
opción
“A
nombre
propio”.
Esa
segunda
opción
solo
la
utiliza
el
reportante
persona
natural.
Para
la
transmisión
virtual
no
se
aceptan
excusas
de
“daños
en
los
equipos”,
o
de
“pérdida
de
la
firma
digital”
(si
se
pierde
dicha
“firma
digital”,
o
si
cambiaron
de
representante
legal,
deben
pedir
un
cambio
o
asignación
de
nueva
firma
con
mínimo
tres
días
hábiles
de
anticipación
a
la
fecha
del
vencimiento;
ver
parágrafo
del
art.
20
Resolución
117).
En
todo
caso,
y
al
igual
que
lo
sucedido
con
los
reportes
del
2011,
la
DIAN
incluyó
un
artículo
denominado
“contingencia”
(art.
20
en
la
Resolución
117),
en
el
cual
se
indica
que
si
para
la
fecha
de
entrega
virtual
de
los
reportes
se
presentan
problemas
técnicos
con
el
portal
de
la
DIAN,
el
reportante
deberá
llevar
los
archivos
físicamente
en
una
USB
hasta
cualquier
sede
de
la
DIAN
en
Colombia
y
el
archivo
de
la
“firma
digital”
para
hacer
la
transmisión
desde
los
mismos
equipos
de
la
DIAN.
Si
allí
tampoco
hay
servicios,
la
DIAN
emitirá
un
comunicado
avisando
de
ello
y
el
informante
tendrá
ocho
días
hábiles
más
para
hacer
la
entrega
del
reporte
sin
que
se
configure
extemporaneidad
en
el
proceso.
Una
vez
se
reportan
los
archivos
(los
cuales
se
firman
digitalmente
uno
a
uno
y
se
agrupan
en
distintas
solicitudes
de
información
por
envío
de
archivos
según
el
tipo
de
formato
a
que
corresponda),
el
portal
de
la
DIAN
le
generará
al
reportante
el
formulario
10006
como
archivo
en
PDF
descargable
y
con
la
leyenda
que
dice
“RECIBIDO”.
Adicionalmente
le
generará
un
archivo
llamado,
por
ejemplo,
“AcuseRecibo100066500003807.xml”,
el
cual
se
podrá
descargar
al
equipo.
Este
acuse
de
recibo
es
el
soporte
legal
de
la
presentación
de
información
y
su
fecha
será
la
que
se
entienda
para
todos
los
fines
legales.
Adicionalmente,
se
entrega
un
número
de
asunto
el
cual
le
servirá
para
realizar
el
seguimiento
a
sus
solicitudes.
En
caso
de
que
la
información
presentada
con
la
solicitud
tenga
error,
se
le
creará
una
“tarea”
relacionada
con
el
asunto
asignado
para
hacer
la
respectiva
corrección.
Todas
las
solicitudes
o
tareas
relacionadas
con
la
solicitud
inicial
serán
registradas
en
el
asunto
asignado
para
su
78 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
VII
Régimen
sancionatorio
aplicable
a
dicho
proceso
Sanciones
que
puede
aplicar
la
DIAN
y
el
plazo
para
hacerlo
en
caso
de
que
no
se
le
suministre,
o
se
le
suministre
extemporáneamente,
o
se
le
suministre
con
errores
la
información
exógena
solicitada.
archivos
en
XML),
en
ese
caso
se
impone
una
sanción
7.1
Análisis
de
la
norma
contenida
en
el
art.
del
4%
del
valor
total
suministrado
en
esos
medios
no
aprobados
sin
que
en
valores
absolutos
se
exceda
651
del
E.T.
y
de
la
Resolución
11774
de
de
los
15.000
UVT.
diciembre
de
2005,
que
constituyen
el
marco
de
las
sanciones
aplicables
a
quienes
• Si
la
falta
consiste
en
información
exigida
sobre
cifras,
no
suministren,
o
suministren
la
cual
sí
es
presentada
en
forma
oportuna,
y
en
el
extemporáneamente,
o
con
errores,
o
medio
tecnológico
diseñado
por
la
DIAN,
pero
sucede
que
después
de
los
procesos
de
cruce
de
información
corrijan,
la
información
exógena
tributaria
con
terceros
se
le
detectan
errores
de
contenido,
se
solicitada
por
la
DIAN
aplica
una
sanción
del
3%
de
la
sumatoria
de
los
datos
erróneos,
sin
que
en
valores
absolutos
se
E
n
relación
con
la
información
exógena
tributaria
exceda
de
los
15.000
UVT.
exigida
por
la
DIAN,
a
la
fecha
se
encuentran
vigentes
varias
normas
que
configuran
el
“régimen
• Si
la
falta
consiste
en
información
exigida
sobre
otros
sancionatorio”
aplicable
a
quienes
no
la
suministren
o
lo
datos
distintos
a
cifras
(por
ejemplo
NIT,
direcciones,
hagan
extemporáneamente,
con
errores
o
la
corrijan.
conceptos,
etc.)
que
no
es
suministrada
o
es
suministrada
en
forma
extemporánea,
se
aplicará
el
En
primer
lugar,
el
artículo
651
del
E.T.
dispone
que
la
0,5%
de
los
ingresos
netos
del
periodo
objeto
de
la
información
que
no
se
suministre
estando
obligado,
o
que
información.
En
caso
de
no
existir
ingresos
netos
en
se
suministre
extemporáneamente,
o
que
se
suministre
el
periodo,
se
aplica
el
0,5%
del
patrimonio
bruto
del
con
errores,
es
sancionada
con
alguna
de
las
siguientes
año
inmediatamente
anterior
a
aquel
por
el
que
se
dos
sanciones:
solicita
la
información
o
el
que
figure
en
la
más
reciente
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
presentada.
En
todo
caso,
en
valores
a) Con
sanciones
en
dinero
(literal
“a”
del
Art.
651)
que
absolutos
la
sanción
no
puede
exceder
los
15.000
puede
llegar
a
ser
de
hasta
15.000
UVT
(durante
el
UVT.
2013
significaría
sanciones
de
hasta
$402.615.000)
• Si
la
falta
consiste
en
información
exigida
sobre
otros
b) Con
el
desconocimiento
de
los
pasivos,
costos
y
datos
distintos
a
cifras
(NIT,
direcciones,
conceptos,
gastos
y
rentas
exentas
de
la
declaración
de
renta
y
etc.)
que
sí
es
suministrada
en
forma
oportuna
y
con
el
desconocimiento
de
los
IVA
descontables
en
exacta
pero
se
usan
para
ello
medios
técnicos
las
declaraciones
de
IVA
(literal
“b”
del
Art.
651).
distintos
de
los
señalados
por
la
DIAN
(es
decir,
no
se
suministra
en
archivos
en
XML),
se
aplicará
el
0,4%
Para
las
sanciones
en
dinero
de
que
trata
el
literal
“a”
del
de
los
ingresos
netos
del
periodo
objeto
de
la
Art.
651,
la
DIAN
expidió
en
diciembre
de
2005
la
información.
En
caso
de
no
existir
ingresos
netos
en
Resolución
11774
en
la
que
se
establece
lo
siguiente:
el
periodo,
se
aplica
el
0,4%
del
patrimonio
bruto
del
año
inmediatamente
anterior
a
aquel
por
el
que
se
• Si
la
falta
consiste
en
información
exigida
sobre
cifras
solicita
la
información
o
el
que
figure
en
la
más
que
no
son
suministradas
o
son
suministradas
en
reciente
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
forma
extemporánea,
se
aplicará
hasta
el
cinco
por
patrimonio
presentada.
En
todo
caso,
en
valores
ciento
(5%)
de
la
sumatoria
de
dicha
información,
sin
absolutos
la
sanción
no
puede
exceder
los
15.000
que
en
valores
absolutos
exceda
los
15.000
UVT.
Así
UVT.
por
ejemplo,
si
no
se
entrega
el
reporte
de
las
retenciones
practicadas,
la
DIAN
podría
estimar
la
• Si
la
falta
es
por
información
exigida
sobre
otros
datos
sanción
tomando
los
valores
de
las
declaraciones
de
distintos
a
cifras
(NIT,
direcciones,
conceptos,
etc.),
la
retenciones
en
la
fuente
y
aplicarles
el
5%.
cual
sí
es
presentada
en
forma
oportuna
y
en
el
medio
tecnológico
diseñado
por
la
DIAN,
pero
• Si
la
falta
consiste
en
información
exigida
sobre
cifras
después
de
los
procesos
de
cruce
de
información
con
que
sí
es
suministrada
en
forma
oportuna
y
exacta,
terceros
se
detectan
errores,
se
aplicará
el
0,3%
de
pero
se
suministra
usando
medios
técnicos
distintos
los
ingresos
netos
del
periodo
objeto
de
la
a
los
señalados
por
la
DIAN
(es
decir,
no
usan
los
información.
En
caso
de
no
existir
ingresos
netos
en
| a c t u a l i c e s e . c o m 79
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
el
periodo,
se
aplica
el
0,3%
del
patrimonio
bruto
del
para
adelantar
la
actuación
frente
a
dicho
contribuyente
año
inmediatamente
anterior
a
aquel
por
el
que
se
serán
igualmente
competentes
para
decidir
frente
a
la
solicita
la
información,
o
que
figure
en
la
más
reciente
persona
o
entidad
que
hizo
el
pago.”
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
presentada.
En
todo
caso,
en
valores
absolutos
la
Por
consiguiente,
esa
norma
castigaría
el
hecho
de
no
sanción
no
puede
exceder
los
15.000
UVT.
informar
los
pagos
que
sí
constituyan
ingresos
gravables
para
el
tercero
(los
cuales
irían
en
el
formato
1001),
pero
Adviértase
que
si
a
un
reportante
lo
sancionan
por
no
siempre
y
cuando
éste
no
haya
declarado
el
ingreso.
Si
ese
presentar
la
información,
en
tal
caso,
para
que
le
reduzcan
tercero
no
declaró
lo
que
para
él
era
un
ingreso,
y
la
la
sanción
inicialmente
propuesta
por
la
DIAN,
el
obligado
entidad
o
persona
informante
tampoco
lo
había
debe
entregar
la
información
que
no
había
entregado
(ver
informado
entre
sus
pagos,
se
le
impondrá
como
multa
a
artículo
2
de
la
Resolución
11774
de
diciembre
de
2005).
la
entidad
informante
el
mayor
valor
por
impuesto
de
Pero
si
después
de
hacerlo
ésta
contiene
errores,
le
renta
que
al
tercero
le
tocará
calcular
cuando
la
DIAN
le
abrirán
otro
proceso
sancionatorio
por
haberla
entregado
haga
corregir
su
declaración
de
renta.
con
errores
(ver
fallo
del
Consejo
de
Estado
9216
de
febrero
12
de
1999).
7.2
Término
que
tiene
la
DIAN
para
solicitar
la
información
a
quienes
no
la
suministren
Además,
si
antes
de
que
la
DIAN
detecte
errores
en
los
archivos,
el
reportante
efectúa
correcciones
voluntarias
a
oportunamente
y
para
validar
la
exactitud
la
información,
éstas
son
sancionables
por
la
DIAN
de
los
datos
suministrados
por
quienes
sí
(concepto
80262
de
Nov.
de
2005).
presentan
la
información
(“firmeza”
de
los
reportes”)
Entiéndase
que
en
todos
los
casos
en
que
la
DIAN
imponga
sanciones
por
estos
procesos,
tales
sanciones
no
Por
último,
responderemos
a
las
siguientes
preguntas:
las
autoliquida
el
propio
informante.
Para
el
efecto,
DIAN
emite
un
documento
denominado
“resolución
sanción”
a) Si
no
se
ha
presentado
la
información
estando
para
definirla
e
imponerla.
obligado
¿cuánto
tiempo
tiene
la
DIAN
para
detectar
esa
omisión
y
exigir
que
se
la
presenten?
De
otra
parte,
puede
decirse
que
si
los
reportes
de
información
exógena
tributaria
son
como
los
“anexos”
de
b) Si
se
entregó
la
información
en
forma
oportuna,
¿cuál
la
declaración
tributaria
(renta,
IVA,
retención
en
la
es
el
periodo
de
“firmeza”
de
tales
reportes,
es
decir,
el
fuente),
entonces
en
la
práctica
es
como
si
quedara
periodo
que
tiene
la
DIAN
para
detectarle
errores
de
“prohibido
equivocarse
con
la
declaración
tributaria”.
Lo
forma
o
de
fondo?
anterior
por
cuanto
si
una
declaración
ya
fue
presentada
y
también
lo
fue
su
reporte
de
información
exógena
En
ambos
casos,
como
el
suministro
de
información
tributaria,
al
hacerle
entonces
una
corrección
a
la
exógena
es
otra
de
las
obligaciones
formales
de
los
sujetos
declaración
tributaria
también
habría
que
hacerla
a
los
administrados
por
la
DIAN
(tal
como
lo
es
la
de
inscribirse
reportes
de
información
exógena
tributaria
y
ahí
vendrían
en
el
RUT
o
la
de
expedir
factura
de
venta
o
documento
las
respectivas
sanciones
por
haber
entregado
incialmente
equivalente
a
factura
de
venta),
la
norma
contenida
en
el
información
que
era
errónea
artículo
638
del
E.T.
es
la
que
determina
el
plazo
que
tiene
la
DIAN
para
detectar
el
incumplimiento
de
esas
Así
mismo,
existe
la
norma
del
artículo
658-‐2
que
obligaciones
formales
o
para
sancionar
a
quienes
las
establece:
presenten
con
errores.
“ARTÍCULO
658-‐2.
SANCIÓN
POR
EVASIÓN
PASIVA.
En
esa
norma
leemos
lo
siguiente:
<Artículo
adicionado
por
el
artículo
27
de
la
Ley
863
de
2003.>
Las
personas
o
entidades
que
realicen
pagos
a
“ARTICULO
638.
PRESCRIPCIÓN
DE
LA
FACULTAD
PARA
contribuyentes
y
no
relacionen
el
correspondiente
costo
o
IMPONER
SANCIONES.
Cuando
las
sanciones
se
impongan
gasto
dentro
de
su
contabilidad,
o
estos
no
hayan
sido
en
liquidaciones
oficiales,
la
facultad
para
imponerlas
informados
a
la
administración
tributaria
existiendo
prescribe
en
el
mismo
término
que
existe
para
practicar
la
obligación
de
hacerlo,
o
cuando
esta
lo
hubiere
requerido,
respectiva
liquidación
oficial.
Cuando
las
sanciones
se
serán
sancionados
con
una
multa
equivalente
al
valor
del
impongan
en
Resolución
independiente,
deberá
formularse
impuesto
teórico
que
hubiera
generado
tal
pago,
siempre
y
el
pliego
de
cargos
correspondiente,
dentro
de
los
dos
años
cuando
el
contribuyente
beneficiario
de
los
pagos
haya
siguientes
a
la
fecha
en
que
se
presentó
la
declaración
de
omitido
dicho
ingreso
en
su
declaración
tributaria.
renta
y
complementarios
o
de
ingresos
y
patrimonio,
del
período
durante
el
cual
ocurrió
la
irregularidad
Sin
perjuicio
de
la
competencia
general
para
aplicar
sancionable
o
cesó
la
irregularidad,
para
el
caso
de
las
sanciones
administrativas
y
de
las
acciones
penales
que
se
infracciones
continuadas.
Salvo
en
el
caso
de
la
sanción
por
deriven
por
tales
hechos,
la
sanción
prevista
en
este
artículo
no
declarar,
de
los
intereses
de
mora,
y
de
las
sanciones
se
podrá
proponer,
determinar
y
discutir
dentro
del
mismo
previstas
en
los
artículos
659,
659-‐1
y
660
del
Estatuto
proceso
de
imposición
de
sanción
o
de
determinación
oficial
Tributario,
las
cuales
prescriben
en
el
término
de
cinco
que
se
adelante
contra
el
contribuyente
que
no
declaró
el
años.
ingreso.
En
este
último
caso,
las
dependencias
competentes
80 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
desde el plazo en que se vencía la entrega de los reportes)
Vencido el término de respuesta del pliego de cargos, la para detectar los errores o la no entrega de los reportes e
Administración Tributaria tendrá un plazo de seis meses imponer la sanción respectiva.
para aplicar la sanción correspondiente, previa la práctica
de las pruebas a que hubiere lugar.” La anterior interpretación fue incluso ratificada por la
DIAN en su concepto 96801 de noviembre 23 de 2009.
(Subrayado fuera del texto)
Además, si el reportante es alguien no obligado a
De acuerdo con esa norma, se interpretaría que si alguien presentar ni declaración de renta ni de ingresos y
no ha presentado la información de un determinado año, o patrimonio (caso, por ejemplo, de algunas de las entidades
la presentó con errores, la DIAN tiene plazo para públicas del Art. 22 del E.T. que sí deben entregar la
imponerle la sanción por no enviarla ( o la sanción por los información de pagos y retenciones a terceros pero que
errores que le detecten), hasta dos años posteriores a la según el Art. 598 del E.T. no presentan declaración de
fecha en que se deba presentar la declaración de renta o de renta ni de ingresos y patrimonio), la DIAN ha dicho, en
ingresos y patrimonio del periodo en el que se debía haber sus conceptos 039199 de 1997 y el 22797 de abril 5 de
presentado el reporte de información exógena (o se 2010, que también se contaría con tres años para imponer
presentó con errores). la sanción por aplicación del artículo 38 del Código
Contencioso Administrativo, en el cual se lee lo siguiente:
Por tanto, si los reportes de información exógena
tributaria del año gravable 2012 se presentarán en abril “Artículo 38. “Caducidad respecto de las sanciones. Salvo
de 2013, entonces al presentar las “declaraciones de renta disposición especial en contrario, la facultad que tienen las
o de ingresos y patrimonio por el año gravable 2013” (que autoridades administrativas para imponer sanciones
se presentarían en abril de 2014) la DIAN contará con dos
caduca a los tres (3) años de producido el acto que
años (hasta abril de 2016) para iniciar sus procesos. En
consecuencia, si esa información exógena del año
pueda ocasionarlas (...)"
gravable 2012 tiene errores, o no se presenta, la DIAN
tiene hasta abril de 2016 (tres años en total contados
| a c t u a l i c e s e . c o m 81
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
VIII
Preguntas
frecuentes
resueltas
por
la
DIAN
sobre
los
reportes
de
información
exógena
tributaria
Respuestas
que
la
DIAN
tiene
publicadas
en
su
portal
de
internet
desde
el
año
2009
en
relación
con
los
aspectos
técnicos
más
importantes
en
las
solicitudes
anuales
de
información
exógena
tributaria.
3. ¿Qué especificaciones concretas de XML se deben
L
a
información
que
se
presenta
en
este
capítulo
seguir
y
en
dónde
encontrarlas?
corresponde
a
la
que
la
DIAN
tiene
publicada
en
la
Se
debe
utilizar
la
especificación
XML
1.0
Tercera
edición,
siguiente
dirección
de
internet:
la
cual
se
puede
encontrar
en
la
dirección
http://www.w3.org/tr/rec-‐xml.
http://www.dian.gov.co/dian/20dian-‐
virtual.nsf/46e8bcb2eaecce4705256ed100565a1d/823cb 4.
¿Qué
caracteres
especiales
pueden
contener
los
9b852982d9e052572ed0079d5e8?OpenDocument
archivos
XML?
Solamente
se
recibirán
caracteres
que
formen
parte
del
Allí
se
han
recopilado
las
respuestas
que
la
misma
DIAN
conjunto
de
caracteres
ISO-‐8859-‐1;
los
caracteres
que
por
ha
dado
a
varias
preguntas
relacionadas
con
el
proceso
de
alguna
razón
no
formen
parte
de
este
conjunto
no
deben
preparación
y
presentación
de
la
información
exógena
ser
incluidos
en
los
archivos.
tributaria.
El
listado
de
respuestas
fue
actualizado
en
mayo
de
2009
y
por
ello,
cuando
alude
a
las
normas
de
5.
¿Cómo
se
identifica
que
un
esquema
corresponde
a
información
exógena,
menciona
las
resoluciones
3841
a
una
determinada
versión
y
tipo
de
archivo
XML?
3848
que
en
ese
momento
regían
la
información
del
año
El
nombre
y
el
encabezado
del
archivo
contienen
la
gravable
2008.
versión
y
el
tipo
de
archivo;
adicionalmente
la
solicitud
de
presentación
de
información
por
envío
de
archivos
Como
sea,
varias
de
esas
respuestas
siguen
siendo
útiles
también
la
incluye.
El
esquema,
por
su
parte,
incorpora
un
para
el
proceso
de
presentación
de
la
información
elemento
de
documentación
que
indica
el
formato
que
exógena
tributaria
del
año
gravable
2012
y
por
ello
las
describe.
hemos
transcrito
en
este
punto.
6.
¿Cómo
se
puede
estar
seguro
de
que
los
archivos
XML
Preguntas
frecuentes
están
bien
formados
y
son
válidos
antes
de
ser
enviados
a
la
DIAN?
Al
validarlos
con
el
esquema
XSD
correspondiente
se
8.1
Sobre
las
especificaciones
técnicas
de
la
garantiza
que
los
archivos
están
bien
formados.
La
validez
información
a
reportar
del
contenido
solamente
se
conocerá
luego
de
ser
procesados
por
la
DIAN.
1.
¿Qué
es
un
archivo
XML?
Un
archivo
XML
es
un
conjunto
de
registros
magnéticos
en
7.
¿Los
esquemas
de
validación
serán
entregados
a
los
un
estándar
específico.
Se
basan
en
documentos
de
texto
usuarios?
plano
en
los
que
se
utilizan
etiquetas
para
delimitar
los
Los
esquemas
XSD
hacen
parte
integral
de
las
elementos
de
un
documento.
XML
define
estas
etiquetas
especificaciones
técnicas
de
cada
uno
de
los
formatos
en
función
del
tipo
de
datos
que
está
describiendo
y
no
de
establecidos
de
acuerdo
a
la
normatividad
que
los
refiera.
la
apariencia
final
que
tendrán
en
pantalla
o
en
la
copia
impresa,
además
de
permitir
definir
nuevas
etiquetas
y
8.
¿Existe
algún
límite
en
el
tamaño
de
los
archivos
a
ampliar
las
existentes
transmitir?
Dado
que
cada
archivo
no
puede
contener
más
de
5.000
Estos
archivos
al
estar
en
este
estándar
permiten
fácil
registros,
el
tamaño
del
archivo
no
debe
ser
superior
a
5
intercambio
entre
los
sistemas
informáticos.
MB
(mega
bytes),
que
corresponde
a
los
formatos
más
El
prevalidador
que
pone
a
disposición
la
DIAN,
en
forma
grandes.
gratuita,
le
permitirá
la
conversión
de
los
archivos
a
XML.
9.
¿Cómo
se
deben
nombrar
los
archivos
de
los
anexos
2.
¿Qué
es
un
esquema
XSD?
en
caso
de
que
tengan
que
partirse
por
tener
más
de
Un
esquema
XSD
es
la
descripción
de
la
estructura
de
la
5.000
registros?
información
contenida
en
un
archivo
XML
y
de
sus
reglas,
En
los
anexos
de
cada
una
de
las
resoluciones
se
señalan
por
ejemplo
longitud,
tipo,
obligatoriedad.
Se
requiere
las
especificaciones
técnicas
para
cada
formato.
En
el
para
que
los
sistemas
que
transmiten
o
reciben
archivos
numeral
uno
de
cada
anexo
se
encuentra
el
estándar
del
XML
puedan
validar
la
conformación
de
estos
archivos.
nombre
de
los
archivos
de
las
especificaciones
técnicas
de
cada
formato.
Es
así
como
el
nombre
de
cada
uno
de
los
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Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
archivos,
debe
especificarse
mediante
la
siguiente
No.
El
número
de
envío
es
un
consecutivo
general
para
secuencia
de
caracteres:
todos
los
archivos
enviados
a
la
DIAN
en
un
período
de
año.
No
es
específico
por
cada
uno
de
los
formatos.
Dicha
Dmuisca_ccmmmmmvvaaaacccccccc.xml
donde:
numeración
no
debe
contener
saltos
ni
repeticiones
cc
:
concepto
(Inserción
01,
Reemplazo
02)
cuando
los
archivos
hacen
parte
de
un
solo
formato.
Debe
mmmmm
:
formato
coincidir
tanto
en
la
conformación
del
nombre
del
archivo
vv
:
versión
del
formato
(versión
06)
como
en
el
encabezado
del
contenido
del
archivo.
aaaa
:
año
de
envío
ccccccc
:
consecutivo
de
envío
por
año
Recuerde
que
el
prevalidador
no
calcula
y
no
controla
el
número
de
los
archivos;
por
tanto,
debe
ser
diligenciada
Los
archivos
que
correspondan
a
un
mismo
formato
directamente
por
los
usuarios.
Además,
un
formato
puede
conservan
el
mismo
nombre,
pero
varían
los
dígitos
tener
más
de
un
archivo,
lo
que
implica
que
el
inicial
será
correspondientes
al
número
de
envío,
el
cual
debe
el
número
1
hasta
el
último
por
el
mismo
formato.
Si
se
asignarse
en
forma
consecutiva
sin
que
puedan
existir
genera
otro
formato
diferente,
este
consecutivo
saltos
ni
repeticiones
en
el
consecutivo.
continuará
en
forma
ascendente
por
el
número
de
archivos
que
correspondan.
10.
¿De
qué
manera
se
garantiza
que
un
grupo
de
archivos
corresponde
a
un
formato?
13.
¿Cómo
se
diligencian
los
campos
fecha
inicial
y
Por
el
nombre
de
los
archivos,
por
ejemplo:
final?
Dmuisca_01100206200600000050.xml
En
estos
campos
se
debe
diligenciar
la
fecha
inicial
y
la
Dmuisca_01100206200600000051.xml
fecha
final
correspondiente
al
periodo
de
la
información
Dmuisca_01100206200600000052.xml
que
se
está
generando
para
enviar
a
la
DIAN
de
acuerdo
Dmuisca_01100206200600000053.xml
con
la
normatividad
vigente.
Dentro
del
nombre
del
archivo
se
evidencia
el
formato,
ya
14.
¿Quién
debe
poner
la
información
en
archivos
XML?
que
se
identifica
su
número,
que
para
el
caso
del
ejemplo
Es
de
absoluta
responsabilidad
del
informante.
es
el
1002.
15.
¿La
fecha
de
envío
en
el
XML
corresponde
a
la
fecha
Si
existen
más
de
cinco
mil
registros
a
ser
reportados
por
de
presentación
de
la
información?
el
mismo
formato,
automáticamente
se
fraccionan
en
más
No.
La
fecha
de
envío
registrada
en
el
encabezado
de
los
de
un
archivo,
pero
en
todo
caso
el
segundo
o
más
archivos
se
utilizará
solamente
para
las
validaciones
de
archivos
siempre
se
identificarán
con
el
mismo
formato,
forma
en
los
archivos.
La
fecha
de
envío
corresponde
a
las
en
este
caso
el
1002.
fechas
inicial
y
final
de
la
información
enviada,
diferente
de
la
fecha
de
presentación
de
la
información,
la
cual
No
deben
existir
saltos
ni
repeticiones
en
el
consecutivo
corresponde
al
momento
en
que
tenga
lugar
este
hecho.
de
este
grupo
de
archivos
y
todos
deben
corresponder
al
mismo
formato
de
la
solicitud
de
presentación
de
16.
¿Qué
seguridad
tiene
la
presentación
virtual?
información
por
envío
de
archivos.
Cuando
se
realiza
la
presentación
virtual,
este
servicio
tiene
las
siguientes
características
de
seguridad:
En
caso
de
que
exista
algún
error
en
los
nombres
de
los
a) Las
conexiones
a
los
servidores
utilizan
el
protocolo
archivos
o
falte
uno
de
ellos,
no
se
podrá
presentar
la
HTTP
sobre
SSL
(https)
que
permite
cifrar
la
información.
comunicación.
b) Autogestión
de
sus
mecanismos
de
seguridad,
es
11.
¿El
número
de
envío
siempre
es
1,
o
es
1
para
el
mes
decir,
de
su
usuario
y
contraseña
y/o
de
su
de
enero,
2
para
el
mes
de
febrero
y
así
sucesivamente?
mecanismo
de
firma
respaldada
con
certificado
El
número
de
envío
es
un
consecutivo
general
del
año
digital.
para
todos
los
archivos
que
el
contribuyente
envía
a
la
c) Presentación
virtual
para
el
poseedor
de
firma
y
DIAN.
No
es
específico
por
formato
o
por
mes
o
por
tipo
certificado
digital,
archivo
firmado
digitalmente
que
de
información.
garantiza
no
alteración
en
la
recepción.
El
número
de
envío
debe
coincidir
con
el
número
de
envío
17.
¿Qué
mecanismos
de
seguridad
se
implementarán
especificado
en
el
nombre
del
archivo;
por
tanto,
la
casilla
sobre
los
discos
compactos,
disquetes
o
memoria
flash
"Numenvio",
en
el
contenido
de
los
datos
del
encabezado
USB
entregados
a
la
DIAN?
del
archivo,
y
el
número
de
envío
cuando
se
colocan
los
La
DIAN
no
se
quedará
con
los
medios
en
los
cuales
viene
archivos
en
la
bandeja
de
entrada
en
la
presentación
de
la
información
En
caso
de
presentación
presencial
dichos
información
por
envío
de
archivos,
deben
coincidir.
El
medios
se
utilizarán
para
traerla
a
los
puntos
autorizados
informante
debe
llevar
el
control
del
consecutivo
de
por
la
DIAN,
evento
en
el
cual
el
funcionario
de
la
DIAN
la
envíos.
ingresará
a
través
del
servicio
de
presentación
de
información
por
envío
de
archivos
y
devolverá
el
medio.
12.
¿El
campo
número
de
envío
debe
iniciar
en
1
para
cada
formato
o
se
va
incrementando
de
un
formato
a
18.
¿Cuál
es
la
razón
por
la
cual
solo
se
pueden
enviar
otro,
es
decir,
el
formato
1001
es
número
de
envío
1,
el
5.000
registros?
formato
1002
es
número
de
envío
2
y
así?
| a c t u a l i c e s e . c o m 83
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Por
la
facilidad
de
transmisión
(o
retransmisión
en
caso
conformación,
el
campo
utilizado
para
cada
formato
debe
de
fallas),
ya
que
esto
reduce
el
tamaño
de
los
archivos
y
ser
uno
de
los
campos
con
valores
numéricos
del
mismo.
facilita
la
corrección
de
los
errores.
8.2
Sobre
la
presentación
de
la
información
19.
¿Qué
sucede
si
se
envían
más
de
5.000
registros
en
por
envío
de
archivos
un
mismo
archivo?
El
archivo
será
rechazado
en
el
proceso
de
carga.
25.
¿La
información
tributaria
de
años
anteriores
puede
presentarse
con
las
nuevas
especificaciones
20.
¿Se
debe
diligenciar
una
solicitud
de
envío
por
cada
técnicas?
archivo
de
5.000
registros?
No.
La
información
tributaria
de
años
anteriores
se
debe
No.
Una
solicitud
de
presentación
de
información
por
conformar
y
presentar
de
acuerdo
con
la
normatividad
y
envío
de
archivos
cubre
todos
los
archivos
que
contengan
especificaciones
técnicas
establecidas
para
cada
año
información
de
un
mismo
formato.
Si
la
información
gravable.
relativa
a
un
formato
tiene
5
mil
registros
o
menos,
se
diligenciará
una
solicitud,
pero
si
la
información
supera
Si
ese
es
el
caso,
la
información
puede
ser
entregada
en
la
los
cinco
mil
registros
se
conformarán
varios
archivos
administración
correspondiente
a
su
jurisdicción,
teniendo
en
cuenta
en
la
denominación
referir
el
mismo
almacenando
los
archivos
en
un
medio
magnético
y
formato
y
se
tramitará
una
solicitud
de
presentación.
acompañados
del
formato
de
entrega.
O
puede
enviarla
Si
se
debe
entregar
información
relacionada
con
varios
por
correo
certificado
al
Grupo
de
Información
Exógena
formatos
se
diligenciarán
tantas
solicitudes
como
Tributaria
de
la
Subdirección
de
Gestión
de
Fiscalización
formatos
deban
entregarse.
Tributaria,
ubicado
en
Bogotá
en
la
dirección
carrera
7
No.
6
–
54
Piso
13.
21.
¿Si
voy
a
enviar
en
10
archivos
información
que
corresponde
a
10
formatos
diferentes
puedo
26.
¿Cuando
se
habla
de
información
tributaria
o
de
diligenciar
una
sola
solicitud?
información
por
envío
de
archivos
se
hace
referencia
a
No.
Todos
los
archivos,
numerados
consecutivamente,
lo
mismo
y
qué
comprende?
pueden
ser
colocados
en
la
bandeja
de
entrada.
Ahora
Tradicionalmente
se
ha
hablado
de
información
exógena
bien,
debe
diligenciarse
una
solicitud
de
envío
por
cada
como
aquélla
que
los
obligados
informan
a
la
DIAN,
en
formato
que
deba
entregarse.
A
su
vez,
respecto
de
cada
general,
por
operaciones
de
terceros
y/o
realizadas
con
formato
puede
haber
uno
o
varios
archivos
conformados
terceros.
Atendiendo
a
los
nuevos
servicios
informáticos
cada
uno
por
máximo
5
mil
registros.
electrónicos
implementados
por
la
DIAN,
se
hace
referencia
al
mismo
tema
solo
que
bajo
la
denominación
22.
¿Qué
significado
tiene
el
campo
CodCpt
(inserción,
de
presentación
de
información
por
envío
de
archivos.
reemplazo)
del
encabezado?
El
código
de
concepto
indica
si
la
carga
se
realiza
como
El
servicio
de
información
por
envío
de
archivos
también
“01
–
inserción”,
para
archivos
nuevos
ó
“02
–
reemplazo”
tiene
aplicación,
con
sus
propias
especificaciones,
en
para
corrección
de
la
información.
Cabe
anotar
que
todos
materia
aduanera
y
próximamente
en
materia
cambiaria.
los
archivos
de
una
misma
solicitud
de
presentación
de
información
por
envío
de
archivos
deben
corresponder
al
27.
¿Cuál
es
la
forma
para
presentar
la
información?
mismo
concepto,
es
decir,
a
inserción
o
reemplazo.
Hay
dos
formas:
-‐
Presentación
virtual:
Es
la
transmisión
electrónica
y
23.
En
algunos
formatos
existe
un
campo
denominado
segura
de
información
a
la
DIAN,
mediante
el
servicio
Concepto,
¿tiene
este
campo
relación
con
el
campo
presentación
de
información
por
envío
de
archivos,
lo
que
Concepto
del
encabezado?
garantiza
el
origen
y
protección
de
la
información
No
existe
relación
entre
los
campos
concepto
del
utilizando
el
mecanismo
de
firma
digital,
a
través
de
los
encabezado
y
los
que
se
encuentran
en
los
registros.
cuales
el
interesado
realiza
el
trámite
virtualmente
ante
la
El
campo
concepto
que
se
encuentra
en
el
encabezado
y
DIAN,
que
confirma
la
presentación
con
una
acuse
de
en
el
nombre
de
los
archivos
está
relacionado
con
el
recibo
igualmente
firmado
digitalmente.
campo
concepto
de
la
solicitud
de
presentación
de
información
por
envío
de
información
y
se
utiliza
para
-‐
Presentación
presencial:
en
Puntos
de
Contacto
de
la
identificar
la
operación
de
carga
que
se
realizará
con
la
DIAN
donde
funcionarios
de
la
entidad
atienden
información
recibida.
Puede
tener
valores:
personalmente
al
interesado,
quien
lleva
la
información
a
1
–
Inserción
/
Nuevo
través
de
disquete,
CD,
o
USB.
En
este
caso
el
funcionario
2
–
Reemplazo
de
la
DIAN
ingresa
la
información
a
través
del
servicio
de
Los
campos
concepto
de
los
registros
se
refieren
a
la
presentación
de
información
por
envío
de
archivos
y
información
contenida
en
cada
registro.
entrega
constancia
física
de
recibo.
24.
¿Cuál
es
la
razón
del
campo
Valor
Total?
29.
¿Quién
debe
cumplir
el
deber
legal
de
presentar
la
El
campo
“Valor
Total”
del
encabezado
se
utiliza
como
información,
el
representante
legal,
el
revisor
fiscal?
campo
de
control
de
los
archivos
y
refleja
la
sumatoria
de
Conforme
a
la
ley
deben
cumplir
con
el
deber
legal
de
un
campo
numérico
de
los
registros
de
cada
archivo.
presentar
la
información
por
envío
de
archivos
los
Debido
a
que
todos
los
formatos
no
tienen
la
misma
84 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
contribuyentes,
responsables
o
informantes
directos,
No.
El
representante
legal,
con
la
firma
digital
otorgada
personalmente
o
por
medio
de
sus
representantes.
por
la
DIAN
para
declarar
virtualmente,
puede
presentar
virtualmente
la
información.
30.
¿Quién
debe
firmar
la
solicitud
de
envío
de
archivos,
el
representante
legal,
el
revisor
fiscal
o
ambos?
36.
¿La
firma
digital
tiene
algún
costo?
Los
obligados
a
presentar
la
información
en
forma
virtual
No.
La
emisión
de
la
firma
digital
no
tiene
ningún
costo.
deben
diligenciar
la
solicitud
de
presentación
de
información
por
envío
de
archivos,
la
cual
a
su
vez
debe
37.
¿Puede
un
interesado
sin
firma
ni
certificado
digital
ser
firmada
digitalmente;
para
tal
efecto
deben
poseer
presentar
la
información
virtualmente?
mecanismo
de
firma
digital
que
la
DIAN
asigna
en
forma
No.
Para
cumplir
con
su
obligación
en
forma
virtual
el
gratuita.
interesado
debe
contar
con
el
mecanismo
de
firma
digital.
Si
se
trata
de
un
informante
que
no
está
obligado
a
La
solicitud
de
presentación
de
información
por
envío
de
presentar
la
información
virtualmente,
la
presentará
en
archivos
debe
ser
firmada
por
quien
tiene
el
deber
legal
forma
presencial
allegando
la
información
en
disquetes,
de
presentar
la
información,
esto
es,
el
informante
CD
o
unidades
extraíbles
(USB)
a
los
puntos
habilitados
persona
natural
y
en
el
caso
de
las
entidades
o
personas
donde
un
funcionario
lo
atenderá
para
ingresar
la
jurídicas
el
representante
legal.
presentación
a
través
de
los
servicios
informáticos
de
la
DIAN.
31.
¿Cuando
se
realiza
el
trámite
en
forma
presencial
quién
debe
adelantarlo?
No
obstante,
los
informantes
que
pueden
presentar
la
Tratándose
de
la
presentación
presencial,
el
trámite
información
en
forma
presencial,
por
estar
inscritos
en
el
puede
adelantarlo
directamente
el
obligado
(informante),
RUT,
pueden
habilitar
una
cuenta
con
la
DIAN,
lo
que
les
o
mediante
apoderado
debidamente
constituido
o
a
través
permite
colocar
los
archivos
conformados
en
XML
en
un
de
tercero
debidamente
autorizado,
con
firma
autenticada
espacio
virtual
llamado
bandeja
de
entrada,
que
es
un
de
quien
autoriza,
señalando
nombres,
apellidos
y
recurso
que
facilita
poner
archivos
en
un
medio
diferente
documento
de
identificación
de
la
persona
autorizada.
a
disquete,
CD
o
USB,
y
que
de
ninguna
manera
implica
el
cumplimiento
de
la
obligación.
32.
¿Por
qué
correo
o
en
qué
dirección
acceso
para
remitir
la
información?
Así
mismo,
al
habilitar
cuenta
es
posible
diligenciar
la
Las
personas
obligadas
a
presentar
la
información
en
solicitud
de
presentación,
la
cual
queda
en
trámite,
forma
virtual
deben
ingresar
al
portal
de
la
DIAN:
debiendo
imprimirla
y
firmarla
para
su
presentación
en
la
www.dian.gov.co,
y
luego
utilizar
el
servicio
informático
DIAN,
donde
igualmente
un
funcionario
lo
atenderá
para
electrónico
de
DIAN
virtual.
efectuar
el
ingreso
de
la
información
a
través
de
los
servicios
informáticos
de
la
DIAN.
Previamente
a
la
utilización
del
servicio
ha
debido
agotarse
la
verificación
del
equipo,
la
habilitación
de
la
Es
decir,
que
en
todo
caso
se
requiere
para
cumplir
con
la
cuenta
y
la
activación
del
mecanismo
digital.
obligación
agotar
dicho
trámite,
después
del
cual
recibirá
la
constancia
correspondiente
firmada
por
el
funcionario.
33.
¿Para
realizar
la
presentación
de
información
es
38.
¿La
presentación
presencial
dónde
se
debe
realizar?
necesario
actualizar
el
RUT
de
la
entidad
o
persona
La
presentación
presencial
de
la
información
se
debe
natural
informante
y
del
representante
legal?
realizar
en
las
Direcciones
Seccionales
o
puntos
Antes
de
efectuar
la
presentación
de
la
información
debe
habilitados
por
la
entidad
para
el
efecto.
actualizarse
el
RUT
de
la
entidad
o
persona
natural
informante
con
la
obligación
14
(Informante)
y
del
39.
¿Puedo
presentar
la
información
en
cualquier
representante
legal,
obligación
22
(Suscribir
administración
del
país,
o
necesariamente
en
la
Declaraciones
a
nombre
de
terceros,
presentar
jurisdicción
conforme
con
el
domicilio
registrado
en
el
información),
de
ser
necesario.
RUT?
La
información
se
puede
presentar
en
cualquier
Dirección
34.
¿Cómo
se
obtiene
la
firma
digital
para
presentación
Seccional
del
país,
siguiendo
los
mismos
parámetros
virtual
de
la
información?
establecidos
para
el
RUT.
El
informante
en
forma
personal,
o
a
través
de
apoderado
para
adelantar
en
su
nombre
el
trámite,
podrá
acercarse
a
40.
¿En
qué
momento
se
entiende
cumplida
la
los
puntos
habilitados
de
la
DIAN
y
solicitar
la
emisión
del
obligación
de
presentar
la
información?
mecanismo
de
firma
digital,
para
lo
cual
deberá
tener
Se
entiende
cumplido
el
deber
legal
de
presentar
la
actualizado
previamente
el
RUT
de
la
persona
o
entidad
información
de
acuerdo
con
la
forma
de
presentación:
informante
y
el
del
representante
legal
con
las
-‐
Presentación
virtual:
mediante
acuse
de
recibo
responsabilidades
correspondientes.
electrónico
y
el
Formulario
10006
marcado
PRESENTADO
firmado
digitalmente
por
la
DIAN,
generados
por
los
35.
¿El
representante
legal
a
quien
le
fue
otorgada
la
servicios
informáticos.
firma
digital,
para
presentar
virtualmente
las
Para
la
firma
de
la
solicitud
de
envío
los
servicios
declaraciones,
necesita
otra
firma
para
la
presentación
informáticos
de
la
DIAN
generan
una
pantalla
adicional
de
información?
del
navegador,
la
cual
debe
utilizarse.
El
usuario
que
posee
mecanismo
de
firma
digital
debe
asegurarse
de
| a c t u a l i c e s e . c o m 85
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
firmar
digitalmente
la
solicitud
antes
de
proceder
a
su
registros.
Adicionalmente
podrá
utilizarla
para
validar
envío
virtual.
archivos
XML
generados
a
través
de
otras
herramientas.
-‐
Presentación
presencial
en
puntos
autorizados:
mediante
entrega
física
del
Formulario
10006
Esta
herramienta
es
gratuita.
Para
conocer
más
sobre
la
“Presentación
de
información
por
envío
de
Archivos”
misma
o
descargarla
ingrese
por
www.dian.gov.co
/
firmada
por
el
funcionario
competente
de
la
DIAN
y
Ayuda
/
Prevalidadores,
donde
encuentra
todos
los
marcado
con
la
leyenda
FORMALIZADO.
prevalidadores
que
hay
disponibles.
41.
¿Cuáles
son
los
tiempos
definidos
para
la
validación
47.
¿Es
el
prevalidador
un
programa
o
software?
de
los
archivos?
El
prevalidador
es
una
herramienta
construida
sobre
El
tiempo
definido
para
este
procesamiento
dependerá
del
Excel
para
facilitar
la
presentación
de
la
información
y
la
volumen
de
información
que
esté
siendo
procesado
por
la
conformación
de
los
archivos
cumpliendo
con
las
DIAN.
especificaciones
técnicas
dispuestas
para
los
formatos
establecidos.
42.
¿La
información
que
contenga
errores
genera
sanciones?
48.
¿Qué
información
valida
el
prevalidador
de
datos?
Cuando
la
DIAN
establece
que
la
información
presentada
El
prevalidador
de
datos
para
presentar
información
por
contiene
errores
o
que
la
información
no
corresponde
a
lo
envío
de
archivos
valida
y
genera
archivos
xml
de
la
solicitado,
procede
la
aplicación
de
sanciones
conforme
al
información
de
acuerdo
con
las
resoluciones
003841
a
artículo
651
del
Estatuto
Tributario
en
concordancia
con
003848
de
2008
únicamente.
la
Resolución
No.
11774
de
diciembre
7
de
2005.
49.
¿El
prevalidador
funciona
únicamente
en
Excel?
43.
¿Habrá
algún
cobro
adicional
al
usuario
por
la
Si.
El
prevalidador
funciona
únicamente
con
Excel.
utilización
del
servicio
virtual
o
presencial?
No
existe
ningún
costo
por
el
uso
de
este
servicio.
Los
50.
¿El
prevalidador
requiere
licencia
de
software?
servicios
que
dispone
la
DIAN
son
de
carácter
gratuito.
No.
El
prevalidador
es
de
distribución
gratuita
y
la
DIAN
tiene
derechos
reservados
sobre
la
herramienta.
44.
¿Se
permite
hacer
retransmisiones
de
los
mismos
archivos
por
errores
y/o
inconsistencias?
51.
¿Qué
versión
de
Excel
debo
tener
instalada
en
mi
Sí.
En
caso
de
encontrar
errores
o
inconsistencias
en
la
equipo?
¿En
versiones
anteriores
puede
instalarse?
información
se
deben
corregir
los
archivos
y
realizar
un
De
acuerdo
con
los
requerimientos
técnicos
de
los
nuevo
envío,
para
lo
cual
se
debe
utilizar
el
concepto
de
servicios
informáticos
electrónicos
DIAN
incluido
el
reemplazo
(concepto
02)
para
identificar
que
se
está
prevalidador,
la
versión
mínima
es
Windows
2000
y
Excel
corrigiendo
una
información
ya
presentada.
2000,
para
que
la
herramienta
funcione
correctamente.
45.
¿Para
efectos
de
control
de
términos
qué
fecha
se
tiene
en
cuenta?
52.
¿Cuánto
espacio
ocupa
en
disco
el
prevalidador?
Para
efectos
del
control
de
términos
en
lo
que
se
refiere
a
El
programa
instalador
y
la
herramienta
instalada
ocupan
oportunidad
en
el
cumplimiento
de
la
obligación
de
en
disco
aproximadamente
9.5
MB.
informar
se
cuenta:
-‐
Para
presentación
virtual,
a
partir
de
la
fecha
de
acuse
53.
¿Para
utilizar
el
prevalidador
de
datos
para
electrónico
digital
de
la
DIAN.
presentar
información
por
envío
de
archivos,
debo
-‐
Para
presentación
presencial,
en
sitios
autorizados:
a
instalarlo
en
el
computador
personal
o
puedo
partir
de
la
fecha
de
la
expedición
de
la
constancia
física
trabajarlo
directamente
en
la
página
de
la
DIAN?
de
recibo
firmada
por
la
DIAN.
Debe
ser
instalado
en
el
computador
personal
o
en
el
que
se
vaya
a
diligenciar
la
información.
8.3
Sobre
herramientas
de
ayuda
para
conformación
de
archivos
54.
¿Qué
se
debe
hacer
antes
de
instalar
el
prevalidador?
Antes
de
instalar
el
prevalidador
siga
los
siguientes
pasos:
Con
el
fin
de
recibir
sus
opiniones
y
sugerencias
sobre
1.
Abra
el
programa
Microsoft
Excel
Ruta:
botón
“Inicio”
esta
herramienta
se
ha
habilitado
la
siguiente
dirección
→
“Programas”
→
Microsoft
Excel
(esta
ruta
puede
variar
electrónica:
asistencia@dian.gov.co
de
acuerdo
con
la
configuración
de
su
computador).
2.
Dé
clic
sobre
el
menú
Herramientas,
baje
hasta
Macro,
y
46.
¿Qué
tipo
de
apoyo
o
ayudas
tiene
el
usuario
final,
seleccione
la
opción
Seguridad.
para
la
generación
de
su
información
en
los
formatos
3.
En
el
cuadro
de
diálogo
Seguridad,
seleccione
la
opción
establecidos?
Bajo.
La
DIAN
ha
desarrollado
una
herramienta
llamada
4.
Cierre
el
programa
Microsoft
Excel
,
Ruta:
menú
Archivo
“Prevalidador
de
datos
para
presentación
de
información
→
opción
Salir:
por
envío
de
archivos”,
la
cual
tiene
por
objeto
facilitar
el
5.
Proceda
a
realizar
la
descarga
del
prevalidador.
proceso
de
la
captura
de
la
información,
conformar
los
Previamente
lea
el
artículo
“Léame”
en
www.dian.gov.co
/
archivos
XML
y
fraccionarlos
en
archivos
hasta
de
5.000
Ayuda
/
Prevalidadores,
donde
encuentra
todo
lo
relacionado
con
los
prevalidadores.
86 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Para superar estos errores, se debe desinstalar el
55. ¿Dónde se pueden descargar los prevalidadores? programa prevalidador de datos. Verificar que la versión
Los prevalidadores se encuentran en el menú izquierdo del Excel sea 2000 o superior. Ingresar al Excel,
del portal, opción Otros servicios informáticos / Descarga seleccionar en menú opción Herramientas, indicar Macro,
prevalidadores. seleccionar Seguridad, marcar nivel de seguridad BAJO y
También los encuentra por el botón superior Ayuda / cerrar Excel. Esto para que las macros del prevalidador de
Prevalidadores. datos funcionen correctamente. En este momento ya
puede descargar e instalar el prevalidador.
56. ¿El Prevalidador carga un archivo plano?
No. El prevalidador solo carga archivos Excel. 60. ¿Por qué cuando se genera el XML, la herramienta
advierte que no puede generar el archivo o no genera el
57. ¿De una base de datos se puede pasar la archivo y no responde nada?
información al prevalidador? Esto debido a que se guardó el prevalidador en una
Se hace necesario convertir la información a formato ubicación diferente a la original de la instalación, donde
Excel y luego pegarla en el prevalidador. no están las carpetas y archivos necesarios para la
validación y generación de los archivos.
58. ¿El prevalidador valida archivos Excel?
Sí. Para tal efecto se debe seguir el siguiente Se recomienda que el prevalidador sea instalado y no
procedimiento: copiado. Igualmente, que cuando se guarde la información
-‐ El archivo Excel donde está la información debe estar no hacerlo en ubicación diferente a la original de la
conformado de acuerdo con las especificaciones técnicas instalación.
del formato que se va a diligenciar.
-‐ Determinar el número de registros o líneas del archivo 61. Después de haber trabajado en el prevalidador, el
Excel. Excel no está trabajando correctamente ¿Qué se debe
-‐ En el prevalidador ir al formato en el cual se ingresará la hacer?
información. Se debe abrir el prevalidador, luego cerrarlo
-‐ Agregar el número de líneas o registros, seleccionando adecuadamente e ingresar al Excel.
en el menú del prevalidador la opción Agregar, digitar el
número de líneas a diligenciar, dar enter y luego clic en 62. ¿El prevalidador de datos para presentación de
Agregar. información por envío de archivos contiene ayudas?
-‐ Dar clic en la opción Ocultar ayuda en el menú del Sí. Cada una de las casillas contiene un mensaje de ayuda
prevalidador. que orienta acerca del diligenciamiento de la información
-‐ En el archivo Excel seleccionar, únicamente, la según el tipo de formato a utilizar y de los requisitos que
información correspondiente. debe cumplir cada registro conforme las especificaciones
-‐ Copiar la información seleccionada. técnicas establecidas.
-‐ En el prevalidador, ubicado el cursor en la primera 63. ¿Para cada formato hay un prevalidador de datos
posición del registro donde se desea copiar la información para presentación de información por envío de
utilizar la opción Pegar. archivos?
-‐ Si el número de casillas y registros copiados del archivo Se publican tres prevalidadores, uno para la información
Excel no coincide con las casillas y número de registros tributaria, otro para la aduanera y el tercero para la
agregados y no se oculta la ayuda del prevalidador, no se cambiaria. Cada prevalidador contiene todos los formatos
podrá realizar el pegado. relacionados con el tipo de información que se deba
-‐ Una vez pegada la información verificarla con la ayuda presentar o que se desee diligenciar.
línea a línea utilizando la opción Mostrar ayuda
-‐ Utilizar la opción Generar XML para diligenciar la 64. ¿Cómo se remite la información a la DIAN, cuando
información del encabezado y nombre del archivo. se hace uso del prevalidador de datos para
-‐ En este momento, si el archivo contiene errores, la presentación de información para envío de archivos?
herramienta le dará aviso y generará un archivo plano de El prevalidador de datos permite hasta la conformación de
errores globales, le permitirá guardarlo en el equipo y con archivos XML de cada formato. Una vez generados estos
cualquier editor de texto podrá ver el contenido del archivos deben realizarse los procedimientos de
archivo de errores. presentación virtual o presencial, según corresponda.
-‐ Una vez superados los errores confirmar los datos del Presentación virtual: para los obligados a entregar la
encabezado. información en forma virtual, deben poseer mecanismo de
-‐ Generar los archivos XML. firma digital y utilizar el servicio de presentación de
-‐ La herramienta dará aviso en qué ubicación quedará el información por envío de archivos, dispuesto en DIAN
archivo generado. virtual, ingresando por www.dian.gov.co.
Presentación presencial: en este caso se debe guardar o
59. Descargado e instalado el prevalidador, al ingresar almacenar los archivos XML generados en un disquete, CD
advierte que se deben habilitar o deshabilitar las o USB y acercarse personalmente, o mediante apoderado
macros, o no funciona el botón Siguiente, o en la opción o tercero debidamente autorizado, a los puntos
Diligenciar seleccionando un formato, al dar clic en el habilitados por la DIAN para realizar la presentación.
botón "Ir al formato", genera "Error en la definición del
formato", ¿qué se debe hacer en estos casos?
| a c t u a l i c e s e . c o m 87
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
65. ¿Cuál es la forma adecuada de regresar al
prevalidador después de generar un archivo XM?, Es 71. Como los campos de nombres, apellidos y razón
necesario salir del prevalidador y volver a ingresar a social no son obligatorios, según las especificaciones
él? técnicas ¿es posible no informarlos?
Oprimir el botón Regresar, y el prevalidador regresa al Las especificaciones técnicas indican que no es obligatorio
formato que se estaba diligenciando. Y estando allí, en la informar los nombres y apellidos cuando el informado es
barra de menú del prevalidador oprimir Inicio y él una persona jurídica, ya que en este caso el campo a
regresará a la pantalla de Diligenciar, donde se puede diligenciar obligatoriamente es razón social. En
seleccionar otro formato. consecuencia, si el reportado es una persona natural
deberá diligenciarse los campos de apellidos y nombres, si
66. Al volver a generar un archivo XML, la información se refiere a una persona jurídica, deberá
correspondiente a un formato que ya ha sido generado informarse la Razón social.
con anterioridad y que será guardado en la misma
carpeta Salida, ¿qué pasa con el archivo anterior, es 8.5 Identificación de terceros
reemplazado o el nuevo se genera con nombre
diferente? 72. ¿Cómo se deben reportar los documentos NUIP, que
Si el archivo a generar corresponde al mismo concepto tienen 10 dígitos?
(inserción o reemplazo) y mismo número de envío, este Los documentos NUIP se deben reportar como tipo de
reemplazará el archivo. documento 13 – Cédula de Ciudadanía y debe existir en la
Por eso en la generación de los archivos es importante base de datos de la Registraduría Nacional del Estado
tener en cuenta el concepto y el manejo consecutivo del Civil.
número de envío de los datos del encabezado.
73. ¿Las personas naturales se deben reportar
67. ¿En dónde puedo acceder a cada formato XML? ¿Me obligatoriamente con el dígito de verificación y tipo de
pueden facilitar los formatos? documento 31 (NIT)? Cuando no se cuente con el dígito
Formatos como tales no existen. En cuanto a la literatura de verificación ¿se pueden reportar con tipo de
de las especificaciones técnicas de los formatos para identificación 13-‐ Cédula?
conformar los archivos XML, se puede descargar del Si se trata de una persona natural y tiene RUT se reporta
portal de la DIAN: www.dian.gov.co / Servicios / con tipo de documento 31 y con el dígito de verificación
Informáticos Electrónicos / Presentación de información correspondiente. Si se trata de una persona natural sin
por envío de archivos (exógena) / Especificaciones RUT se informa con tipo de documento 13, Cédula de
técnicas de las resoluciones. ciudadanía En este caso no se diligencia el campo dígito de
verificación.
Otra opción es descargar e instalar el prevalidador de
datos. Este programa le permitirá conocer la 75. ¿Una persona jurídica que no hizo ninguna
especificación técnica de cada formato, validar la retención está obligada a presentar la información?
información y conformar los archivos XML. Una persona jurídica que no realizó ninguna clase de
retenciones (ni a título de renta ni a título de ventas), no
8.4 Sobre el diligenciamiento y la obligatoriedad debe presentar información de retenciones en la fuente
en la información practicadas; sin embargo, debe verificar si se trata o no de
un gran contribuyente, o si supera o no los topes de
68. ¿La información se suma la de todo el año o se ingresos brutos que le obligarían a la entrega de
coloca un total mes a mes? información adicional. Así mismo, debe verificar los
De acuerdo con las resoluciones 003841 a 003848 de distintos tipos de información contemplados en la
2008, la información es anual, acumulada por formato, Resolución de 2008; por ejemplo, es posible que deba
tercero y por concepto, según corresponda. presentar información de contratos de mandato o
administración delegada, de consorcios o uniones
69. ¿Se pueden incluir los nombres y apellidos en una temporales o contratos de exploración y explotación
sola casilla? minera, si se encuentra el alguno de estos grupos.
Los apellidos y nombres deben informarse uno a uno en la Lo anterior, sin perjuicio de la obligación de informar que
casilla correspondiente, en la misma forma en que pueda tener lugar en virtud de resoluciones diferentes a la
aparecen en el RUT. Resolución 03847 de 2008.
70. ¿Qué posibilidades hay de que la DIAN permita 76. ¿El tope de ingresos para presentar información es
reportar a las personas naturales con sus apellidos y la suma de los ingresos operacionales y no
nombres en un sólo campo? operacionales, sin incluir la corrección monetaria?
Las resoluciones de información tributaria 003841 a El tope de ingresos brutos para determinar la obligación
003848 de 2008 con sus correspondientes de presentar información incluye todos los ingresos
especificaciones técnicas disponen que la información obtenidos por cualquier concepto.
debe ser enviada detallando el primer y segundo apellido,
el primer y segundo nombre y/o la razón social, según se 77. ¿Las cooperativas de ahorro y crédito se rigen por
trate de personas naturales o jurídicas. la Resolución 003841 o 3847 de 2008?
88 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Las
cooperativas
deben
entregar,
con
base
en
la
Conforme
al
artículo
4º
de
la
Resolución
003847
de
2008,
Resolución
003841
de
2008,
la
información
pertinente
sin
los
informantes
deben
suministrar
los
apellidos
y
perjuicio
de
la
que
deban
entregar
en
virtud
de
la
nombres
o
razón
social,
identificación
y
dirección
de
cada
Resolución
003847.
En
consecuencia
debe
revisarse
la
uno
de
los
beneficiarios
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
información
que
se
pide
según
cada
Resolución,
los
topes
que
constituyan
costo
o
deducción
o
den
derecho
a
y
conceptos
a
reportar.
impuesto
descontable.
45
78.
Tratándose
de
empresas
en
liquidación,
¿quién
puede
firmar
la
presentación
de
la
información?
84.
¿Las
personas
naturales
a
las
cuales
se
les
paga
La
representación
de
las
empresas
en
liquidación
la
tiene
pensión
de
jubilación
se
incluyen
en
el
concepto
de
el
liquidador
en
consecuencia,
la
presentación
de
la
pagos
laborales
(5001)
o
en
el
concepto
de
otros
pagos
información
en
este
evento
debe
realizarla
el
liquidador.
(5016)?
Los
pagos
por
pensión
de
jubilación
se
deben
reportar
en
79.
En
la
fusión
de
entidades,
¿quién
está
obligado
a
el
FORMATO
1001,
con
el
concepto
5001
–
que
presentar
información?
corresponde
a
salarios,
prestaciones
sociales
y
demás
En
la
fusión
de
entidades
debe
presentar
la
información
la
pagos
laborales
efectivamente
efectuados
al
trabajador.
entidad
absorbente
o
la
nueva
que
surge
de
la
fusión.
85.
¿Los
pagos
efectuados
a
los
estudiantes
en
80.
En
la
escisión
de
entidades,
¿quién
está
obligado
a
prácticas
se
reportan
en
el
concepto
5001
o
5016?
presentar
información?
Si
los
pagos
se
efectúan
bajo
el
concepto
de
salarios
con
La
obligación
de
reportar
la
información
recae
sobre
las
los
pagos
adicionales
que
del
mismo
se
derivan,
tales
nuevas
entidades
que
surgen
de
la
escisión.
Las
nuevas
como
aportes
parafiscales
y
otros,
se
llevarán
al
concepto
entidades
pueden
definir
quién
presenta
la
información.
5001;
en
caso
diferente
se
registrarán
según
el
contrato
y
concepto
bajo
el
cual
se
haga
el
respectivo
pago.
Socios
y
accionistas
86.
Para
el
caso
de
los
trabajadores
que
hubiesen
81.
¿Si
una
sociedad
no
repartió
dividendos
durante
el
recibido
ingresos
por
concepto
de
honorarios,
año
2008,
el
formato
1010
se
omite
y
no
se
presenta
comisiones
y
demás
pagos,
¿se
deben
acumular
dichos
información
sobre
el
valor
patrimonial?
El
ingresos
junto
con
el
concepto
de
salarios
y
demás
prevalidador
no
acepta
que
sólo
se
reporte
la
pagos
laborales
para
determinar
la
cuantía
de
información
sobre
acciones
o
aportes.
$10.000.000?
En
el
formato
1010
se
debe
reportar
el
valor
patrimonial
a
Sí,
y
se
deben
reportar
en
el
concepto
correspondiente
de
31
de
diciembre
de
2008
de
las
acciones
o
aportes
y
de
las
acuerdo
con
lo
establecido
en
el
parágrafo
1º
del
artículo
participaciones
o
dividendos
pagados
o
abonados
en
4º
de
la
Resolución
3847/08.
cuenta
en
calidad
de
exigibles
en
dicho
período.
Si
no
hay
valor
de
participaciones
o
dividendos
este
campo
debe
ir
A
los
asalariados
a
quienes
no
se
les
hubieren
efectuado
en
cero.
pagos
por
otros
conceptos,
cuyo
valor
acumulado
sea
inferior
a
10
millones
de
pesos,
se
reportarán
con
NIT
Pagos
o
abonos
en
cuenta
222222222
y
razón
social
cuantías
menores,
en
el
concepto
correspondiente.
82.
Según
el
Artículo
4º
de
la
Resolución
de
2008,
¿los
pagos
a
reportar
corresponden
a
valor
bruto
o
valor
87.
¿En
el
formato
1001,
concepto
5008
Compra
de
neto?
activos
fijos,
se
deben
reportar
todas
las
compras
de
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
que
deben
reportarse
según
esta
clase
que
hice
en
el
año
o
se
refiere
a
la
el
artículo
4º
de
la
Resolución
0011429
de
2008,
información
del
renglón
57
Deducción
inversiones
en
corresponden
al
valor
bruto
del
pago.
activos
fijos
del
formulario
110?
Nota:
Se
equivoca
la
DIAN
en
esta
respuesta
a
la
pregunta
Se
debe
reportar
el
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
85,
pues
para
decidir
si
se
reporta
o
no
un
pago
a
un
cuenta
por
compras
de
activos
fijos
durante
el
año
2008.
tercero,
y
pensando
en
que
durante
el
año
las
compras
a
terceros
pudieron
haber
sido
sujetas
a
“devoluciones,
88.
¿Para
el
sector
financiero,
la
compra
de
inversiones
anulaciones
y
rescisiones”,
solo
habría
que
reportar
el
valor
se
puede
considerar
como
compra
de
activos
movibles?
neto
de
las
compras
y
no
los
valores
brutos.
Recuérdese
que
Según
la
Resolución
003847
de
2008
se
deben
reportar
en
el
formato
1001
donde
se
reportan
estos
costos
y
gastos
los
pagos
y
abonos
en
cuenta
que
constituyan
costo
o
no
hay
columna
para
“devoluciones”,
columna
que
sí
existe
deducción
o
den
derecho
a
impuesto
descontable,
incluida
en
el
formato
1007
de
“Ingresos”
la
compra
de
activos
fijos
o
movibles,
clasificación
que
para
el
caso
del
sector
financiero
debe
efectuarse
según
la
83.
Si
el
informante
incurrió
en
un
gasto
que
a
la
luz
de
las
normas
legales
constituye
ingreso
fiscal
para
su
beneficiario
en
el
año
2008,
y
por
alguna
circunstancia
45
Se
equivoca
la
DIAN
en
esta
respuesta
a
la
pregunta
86,
(legal
o
de
criterio)
el
informante
no
hizo
deducible
pues
en
los
reportes
del
año
2008
sí
se
pidió
reportar
hasta
este
gasto
en
su
declaración
de
renta
del
año
2008,
los
costos
y
gastos
que
no
se
haya
deducido
fiscalmente
el
¿para
efectos
de
la
presentación
de
información
se
reportante.
debe
reportar
este
pago?
| a c t u a l i c e s e . c o m 89
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
naturaleza
que
corresponda
de
acuerdo
con
el
plan
de
totalidad
de
las
retenciones
en
la
fuente
a
título
de
IVA
cuentas
financiero.
efectuadas
en
este
caso
a
entidades
o
personas
del
régimen
común.
89.
De
acuerdo
con
la
Resolución
003847
de
2008,
en
el
Nota:
La
respuesta
de
la
DIAN
a
esa
pregunta
96
quedó
concepto
5011
del
formato
1001,
se
deben
reportar
los
incompleta
pues
en
los
reportes
del
2008
también
se
pidió
pagos
o
abonos
correspondientes
al
año
gravable
de
reportar
las
retenciones
de
IVA
asumidas
con
personas
del
2008
por
concepto
de
aportes
a
EPS
incluidos
los
régimen
simplificado
(concepto
2319).
aportes
del
trabajador.
¿En
dicho
concepto
deben
incluirse
las
deducciones
por
incapacidades?
94.
¿A
una
persona
se
le
practicó
retención
por
No.
En
el
concepto
5011
del
formato
1001
se
deben
incluir
honorarios
y
por
salarios.
¿Se
debe
reportar
los
aportes
a
las
EPS,
ISS
y
los
aportes
al
Sistema
de
independiente
cada
concepto?
¿Se
puede
repetir
el
NIT
Riesgos
Profesionales,
incluidos
los
aportes
del
dentro
del
mismo
formato?
trabajador.
Las
deducciones
por
incapacidad
se
reportan
Se
debe
reportar
tanto
la
retención
efectuada
por
en
el
concepto
"Los
demás
costos
y
deducciones"
honorarios
(concepto
2304)
como
por
salarios
(concepto
(concepto
5016).
2301)
en
el
formato
1002,
especificando
el
valor
de
la
base
y
valor
de
retención
por
cada
uno
de
los
conceptos.
90.
¿En
el
formato
1001,
concepto
5011
se
deben
En
consecuencia,
se
puede
repetir
el
número
de
reportar
las
cuentas
AFC
(de
ahorro
de
trabajadores)
identificación
en
un
mismo
formato
pero
en
diferente
al
igual
que
los
aportes
voluntarios?
concepto
No.
En
el
formato
1001,
concepto
5012,
se
reportan
los
aportes
obligatorios
a
las
EPS,
ISS
y
al
Sistema
de
Riesgos
95.
¿El
monto
a
reportar
en
medios
magnéticos
por
el
Profesionales,
incluidos
los
aportes
del
trabajador.
No
concepto
retenciones
en
la
fuente,
debe
ser
el
comprende
aportes
voluntarios.
realmente
descontado
al
beneficiario
del
pago,
o
el
total
liquidado
y
pagado
por
la
empresa
a
la
DIAN?
91.
Las
depreciaciones
en
el
gasto
no
tienen
Se
debe
reportar
al
tercero,
indicando
el
concepto
del
beneficiario
y
superan
el
millón
de
pesos,
¿cómo
se
pago,
el
valor
del
pago
o
abono
en
cuenta
sujeto
a
incluyen
en
el
formato
1001,
en
cuantías
menores?
retención
y
el
valor
retenido,
suma
ésta
que
resulta
de
la
Las
depreciaciones
no
se
informan
en
el
formato
1001.
Se
tarifa
aplicada
al
pago
efectuado
según
el
concepto
de
reporta
el
valor
total
en
el
formato
1011
con
el
concepto
retención
de
que
se
trate.
8206.
96.
¿En
el
formato
de
retención
en
la
fuente
que
se
Retenciones
practicó,
en
la
casilla
de
departamento
y
municipio
se
describe
la
ciudad
donde
se
realizó
el
pago
o
es
el
92.
En
el
artículo
5°
de
la
Resolución
003847
de
2008,
municipio
o
departamento
donde
el
proveedor
tiene
el
relativo
a
información
de
retenciones
en
la
fuente
domicilio
principal?
practicadas,
¿aplica
la
cuantía
mínima
para
informar?
La
dirección,
departamento
y
municipio
que
se
debe
Todas
las
entidades
de
derecho
público,
los
fondos
de
informar
son
los
correspondientes
a
la
del
tercero
a
quien
inversión,
los
fondos
mutuos
de
inversión,
los
fondos
de
se
le
efectuó
la
retención
en
la
fuente,
es
decir,
al
valores,
los
fondos
de
pensiones
de
jubilación
e
invalidez,
beneficiario
del
pago.
los
consorcios,
las
comunidades
organizadas,
y
las
demás
personas
naturales
o
jurídicas,
sucesiones
ilíquidas
y
97.
En
el
formato
1002
"Retenciones
en
la
fuente
sociedades
de
hecho
que
hubieren
efectuado
retenciones
practicadas"
del
prevalidador
tributario
versión
7,
en
la
fuente
durante
el
año
gravable
2008,
deben
aparece
el
campo
"Dirección"
como
obligatorio,
por
lo
informar,
independientemente
del
monto
de
los
ingresos
que
se
requiere
saber
qué
datos
se
colocan
en
este
obtenidos.
campo
para
el
caso
de
las
escrituras
públicas,
ya
que
en
Así
mismo,
no
aplica
cuantía
mínima
en
lo
que
se
refiere
al
éstas
no
se
anota
la
dirección
del
vendedor
sino
monto
a
reportar,
se
deben
informar
todos
y
cada
uno
de
únicamente
la
ubicación
del
inmueble
enajenado.
los
pagos
efectuados
a
terceros
a
quienes
se
les
practicó
Si
no
se
cuenta
con
la
dirección
del
sujeto
a
quien
se
retención
en
la
fuente
en
el
año
2008
sin
que
exista
tope
practicó
la
retención
en
la
fuente,
reporte
la
dirección
de
alguno
en
cuanto
al
valor
a
informar.
la
Notaría
informante.
93.
¿Se
deben
informar
las
retenciones
practicadas
98.
Para
los
notarios
en
el
formato
1002
"Retenciones
solamente
a
los
responsables
del
régimen
común
o
en
la
fuente
practicadas",
¿el
campo
"Valor
del
pago
o
también
a
los
de
régimen
simplificado?
abono
sujeto
a
retención",
se
refiere
al
monto
de
la
De
acuerdo
con
el
numeral
1º
del
artículo
5º
de
la
venta
de
inmueble?
Resolución
003847
de
2008
se
deben
reportar
la
totalidad
Se
refiere
al
valor
base
sobre
el
cual
se
aplicó
la
retención.
de
las
retenciones
en
la
fuente
a
título
de
renta
efectuadas
a
personas
o
entidades
sin
distinción.
Luego,
tratándose
99.
En
el
formato
1002
"Retenciones
en
la
fuente
de
la
retención
a
título
de
renta
es
indiferente
si
se
practicadas",
en
el
caso
de
que
haya
un
usuario
con
practicó
a
un
sujeto
que
en
lo
que
se
refiere
a
ventas
más
de
una
enajenación,
tendrá
varias
retenciones
en
pertenece
al
régimen
común
o
simplificado.
la
fuente.
¿Este
usuario
va
en
un
solo
registro
y
se
De
otra
parte,
conforme
con
el
numeral
3º
del
artículo
5º
informa
la
suma
para
los
campos
"Valor
del
pago
o
de
la
Resolución
0011429
de
2008,
se
deben
reportar
la
abono
sujeto
a
retención"
y
"Valor
de
la
retención
en
la
90 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
fuente practicada a título de renta y a título de IVA"? ¿O
qué se hace? 105. ¿Bajo el concepto 1508, formato 1011, se debe
La información se debe acumular por concepto informado reportar sólo el saldo de la cuenta Depreciación
y por NIT del tercero. acumulada y la amortización acumulada, sin
identificación del tercero?
IVA descontable Efectivamente. En el formato 1011, concepto 1508, se
reporta el valor de la depreciación, amortización y
100. Como la información va reportada en miles de agotamiento acumulado a 31 de diciembre, sin
pesos, ¿los IVA inferiores a $500 se reportan en identificación del tercero.
cuantías menores o no se reportan?
Las cifras deben reportarse en valores enteros; por Fiduciarias
consiguiente, es posible registrar valores inferiores a mil
pesos, ejemplos: 900, 20570, 160480. La información 106. En el formato 1013, al identificar el fideicomiso
correspondiente al IVA descontable, formato 1005, no ¿qué se debe informar en el campo Código interno?
tiene tope de cuantía mínima. Este número corresponde al número interno que le asigne
la fiduciaria a cada fideicomiso.
101. ¿Cuando se realizan importaciones el IVA se paga
con la nacionalización. ¿A qué beneficiario se lleva: a 107. ¿En el caso que algún fideicomiso genere pérdida,
"OPERACIONES DEL EXTERIOR”? se debe reportar?
No. Se reporta con el NitNIT de la DIAN: 800197268-‐4. No, por cuanto la norma no lo exige. Tratándose de
fideicomisos, a través del formato 1013 se solicita
Ingresos información sobre rendimientos y/o utilidades causadas
en el año o período gravable y el valor patrimonial del
102. ¿Cómo se deben reportar los ingresos recibidos fideicomiso.
por indemnizaciones de compañías de seguros, por
ejemplo, si el bien estaba registrado por $500.000.000 108. ¿Qué se entiende por valor patrimonial del
y el valor de la indemnización fue por $300.000.000? fideicomiso o encargo fiduciario?
Los ingresos recibidos por indemnizaciones de compañías El valor patrimonial de los derechos fiduciarios para los
de seguro constituyen un ingreso no operacional; por lo beneficiarios es el que corresponda, de acuerdo con su
tanto, se reportan en el formato 1007 con el concepto participación, en el patrimonio líquido del fideicomiso al
4002 que corresponde a ingresos no operacionales. Para final del ejercicio o en la fecha de la declaración.
este caso, por la suma de $300.000.000. Para los fines de la determinación del impuesto de renta y
complementarios, los fiduciarios deben expedir cada año,
103. ¿Cómo se reportan las devoluciones que son a cada uno de los beneficiarios de los fideicomisos a su
mayores al ingreso? cargo, un certificado indicando el valor de los derechos,
Se debe diligenciar el ingreso y la devolución en las los rendimientos acumulados hasta el 31 de diciembre del
casillas correspondientes del formato que corresponda: respectivo ejercicio, aunque no hayan sido liquidados en
1007, 1017, 1045 o 1048. forma definitiva, y los rendimientos del último ejercicio
gravable. En caso de que las cifras incorporen ajustes por
Cargos diferidos inflación se deben hacer las aclaraciones de rigor.
104. En el concepto 5009, formato 1001, cargos 109. ¿Qué se debe reportar con respecto a los ingresos,
diferidos o gastos pagados por anticipado, se debe pasivos y cuentas por cobrar con cargo a los
identificar el pago o abono en cuenta. Siendo así, ¿qué patrimonios autónomos?¿Si es así, ¿en qué anexo y
se debe informar exactamente en el concepto 8206, formato se debe reportar?
formato 1011: el gasto del año de amortización y La Resolución 0011429 de 2008 no establece la obligación
depreciación para activos fijos y cargos diferidos, de informar estos conceptos por cada patrimonio
respectivamente? ¿Por tercero, o en qué forma y autónomo.
formato?
Tratándose de pagos por cargos diferidos y/o gastos 110. En un fideicomiso se realizan pagos a diferentes
pagados por anticipado, se debe informar el valor personas. ¿Se debe reportar por tercero con su
acumulado del pago o abono en cuenta registrado en correspondiente NIT o un solo total en cabeza del
dichas cuentas durante el año gravable 2008, fideicomitente?
suministrando los apellidos y nombres o razón social, Atendiendo a los diferentes beneficiarios del pago, se
identificación y dirección de cada uno de los beneficiarios efectúan distinciones. Así, en el formato 1013 que
de los pagos o abonos en cuenta en el formato 1001, identifica al fideicomitente, se informa el valor
concepto 5009. patrimonial del fideicomiso y el valor de los rendimientos
En cuanto a las amortizaciones de los cargos diferidos o o utilidades causadas, señalando los conceptos 1010,1020,
gastos pagados por anticipado, se debe reportar el valor 1030 o 1040 según el tipo de fideicomiso. No obstante,
total acumulado tomado como costo o deducción en el año cuando el beneficiario de los rendimientos y/o utilidades
2008, en el formato 1011 en el concepto 8206, sin la o pagos abonados en cuenta es diferente del
discriminación del tercero. fideicomitente se informan con el concepto 1050.
| a c t u a l i c e s e . c o m 91
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Por otra parte, se utiliza el formato 1014 para informar
los pagos o abonos en cuenta con recursos del fideicomiso, 116. ¿En las cuentas que los titulares figuran como
incluyendo la información del fideicomiso, debiendo en "Y/O" se deben reportar como titulares secundarios?
todo caso suministrar la información de identificación de Uno de los titulares se debe reportar como principal y los
los beneficiarios de los pagos, teniendo en cuenta los demás como secundarios.
conceptos del artículo 4º de la Resolución 0011429 de
2008. En el formato 1015 se informan las retenciones 117. ¿Los sobregiros de cuentas corrientes se deben
practicadas durante el año 2008, atendiendo a los reportar como préstamos otorgados durante el año?
conceptos fijados en el artículo 5º de la misma Resolución. Sí. Deben ser reportados como préstamos.
111. ¿Los giros que se realizan a través de los Cooperativas
patrimonios o las restituciones fiduciarias a terceros y
que son a nombre del fideicomitente se deben reportar 118. Siendo cooperativa de ahorro y crédito
como un pago? manejamos un ahorro contractual que es una
Se deben reportar todos los pagos o abonos en cuenta que modalidad de ahorro en la que se pactan cuotas
den derecho a costo, deducción o impuesto descontable, mensuales a un tiempo determinado. La inquietud es:
incluida la compra de activos fijos o movibles. ¿en qué formato debe informarse: en el 1019 o en el
1020?
Consorcios En el formato 1019 se informa el movimiento de las
cuentas corrientes o de ahorro y en el formato 1020, los
112. ¿Para consorcio y uniones temporales dónde se certificados a término fijo o cualquier otro depósito.
informa la retención de IVA?
Independientemente de otro tipo de información que 119. Los Certificados de depósito de ahorro a término
deban entregar los consorcios y uniones temporales, para (CDAT) son una modalidad de ahorro. ¿Se deben
efectos de reportar la información relativa a la retención reportar como otro depósito de acuerdo con las
en la fuente a título de renta como de IVA deben utilizar el especificaciones del formato 1020?
formato 1044 con los mismos conceptos señalados en el Sí. Se debe reportar de acuerdo con el formato 1020.
artículo 5º de la Resolución 0011429 de 2008.
Diferencias contables y fiscales
Mandato
120. Para el reporte de información del artículo 623-‐1
113. ¿Las inmobiliarias que manejan contratos de Información a suministrar por diferencias presentadas
administración para inmuebles en arriendo deben en los estados financieros y la declaración de renta en
presentar información según lo establecido en el un 40%, no indica el monto de las operaciones de
artículo 15 de la Resolución 003847 de 2008? ¿En caso crédito durante el año 2005 a reportar. ¿Debe
afirmativo deben tener en cuenta los topes de ingresos? entenderse que se deben evaluar todas las operaciones
Los mandatarios deben reportar todas las operaciones de crédito durante el año?
inherentes al contrato de mandato sin tener en cuenta los Este concepto en la Resolución no tiene tope y se deben
topes de ingresos ni la obligación de reportar del acumular todas las operaciones por cada titular
mandante. efectuadas durante el año.
114. ¿Los contribuyentes que ejecutan contratos de Cámara de Comercio
mandato, mandatarios por cuenta del mandante,
informan teniendo en cuenta los topes de cuantía 121. ¿Con qué documento se deben reportar los socios
mínima? del exterior?
Los mandatarios deben informar la totalidad de la Con el documento que posean conforme el tipo de
información solicitada sin tener en cuenta los topes documento descrito. Si solo poseen pasaporte, podrá
mínimos. indicarse este número.
Titulares secundarios y autorizados Notarios
115. Tratándose de personas jurídicas, ¿se deben 122. Si en la Notaría hay cambio de notario, ¿quién
reportar las personas naturales que figuran como debe cumplir con el deber de presentar la información?
autorizadas para realizar operaciones en relación con De acuerdo con el artículo 629 del Estatuto Tributario, los
las respectivas cuentas, donde dicha autorización notarios deben reportar anualmente, dentro de los plazos
surge por efectos administrativos y políticas de las que fije el gobierno nacional, la información a que se
empresas? refiere dicha norma; en consecuencia, la información debe
En efecto, tratándose de cuentas a nombre de personas ser entregada por el período señalado, es decir, anual, por
jurídicas, las personas que figuren como autorizadas para el notario que se encuentre en ejercicio del cargo.
realizar operaciones en relación con la respectiva cuenta
se deben reportar como titulares secundarios. Tipógrafos
92 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
123.
¿Los
tipógrafos
pueden
presentar
la
información
Las
personas
que
no
disponen
del
mecanismo
de
firma
en
papel?
digital
pueden
habilitar
cuenta
con
la
DIAN,
lo
que
les
No.
De
acuerdo
con
la
Resolución
003846
de
2008,
la
permite
colocar
los
archivos
XML
en
la
bandeja
de
entrada
información
que
tienen
que
presentar
las
personas
o
y
diligenciar
la
solicitud
de
presentación
de
información,
entidades
que
elaboren
facturas
debe
ser
conformada
la
cual
queda
en
trámite,
debiendo
acercarse
igualmente
a
según
las
especificaciones
técnicas
del
formato
1037.
Es
los
puntos
habilitados
por
la
DIAN
para
realizar
a
través
decir,
deberá
ser
presentada
en
archivos
XML.
de
funcionarios
de
la
entidad
la
presentación
de
la
información
usando
el
respectivo
servicio
informático
Adicionalmente,
de
acuerdo
con
la
Resolución
3859
de
electrónico
y
recibir
la
constancia
respectiva.
2006,
las
personas
o
empresas
que
elaboren
facturas
de
venta
o
documentos
equivalentes
a
quienes
la
DIAN
les
otorgó
firma
digital
por
estar
obligados
a
la
presentación
virtual
de
declaraciones,
deben
realizar
la
presentación
de
la
información
virtualmente,
de
lo
contrario
deberán
presentar
la
información
en
forma
presencial
en
los
puntos
habilitados
de
la
DIAN,
previo
diligenciamiento
de
la
información
en
el
prevalidador
de
datos
y
almacenando
los
archivos
XML
generados
en
un
disquete,
CD
o
USB.
| a c t u a l i c e s e . c o m 93
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
IX
Ejemplos
prácticos
para
los
reportes
exigidos
en
la
Resolución
117
de
octubre
31
de
2012,
artículo631
del
E.T.
Desarrollo
de
casos
prácticos
sobre
la
forma
en
como
se
recolectaría
la
información
contable
y/o
fiscal
de
un
reportante
para
luego
depurarla
y
convertirla
en
reportes
con
el
estándar
XML
destacando
los
puntos
más
importantes
de
tipo
contable
o
fiscal
que
se
deben
revisar
en
cada
reporte
Nota:
Los
ejemplos
prácticos
impresos
a
continuación
están
incluidos
como
material
de
Excel
en
el
DVD
que
acompaña
esta
publicación.
9.1
Reporte
literal
“a”.
-‐
Datos
de
socios
o
accionistas
a
diciembre
31
de
2012,
art.
3
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formato
1010
versión
8
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
como
una
sociedad
comercial
haría
la
recolección
de
los
datos
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
“a”
del
artículo
631,
sobre
los
datos
de
sus
socios
y
accionistas
a
diciembre
31
de
2012.
Reportes/de/Información/exógena/Tributaria/a/la/DIAN/año/gravable/2012
Ejemplo/Reportes/de/socios,/accionistas,//cooperados,/comuneros/y/asociados/a/dic.31/de/2012TLiteral/"a"/del/art.631/del/ET
Formato/1010,/versión/8
(Art./3/Resolución/117/de/octubre/31/de/2012)
Hoja%de%Trabajo%contable%para%recolectar%la%información%básica%que%luego%ha%de%llevarse%al%formato%1010,%para%generación%del%reporte%a%que%hace%referencia%el%literal%"a"%
del%artículo%631%del%ET,%información%sobre%socios%o%accionistas,%cooperados,%comuneros%y%asociados%a%dic%31%de%2012,%según%el%Art.3%de%la%Resolución%117%de%octubre%31%
de%2012
Sociedad: EJEMPLO/S.A.S./(Sociedad/Comercial)
Dirección/de/la/empresa/:/ Cra.%50%80)10%de%Cali
1./Participación/en/el/capital/social/a/dic/31/de/2012 Cuando/se/esté/llevando/esta/información/
al/formato/1010,/el/porcentaje/de/
Valor/nominal/del/ Porcentaje/ participación/se/tendrá/que/informar/en/
una/primer/columna/como/una/cifra/
Capital/Suscrito/y/ respecto/al/
Nombre/Accionistas Nit//o/CC DV Dirección País/de/domicilio entera/sin/usar/separaciones/decimales/
pagado/a/dic/31/de/ Total/de/la/
(por/ejemplo/ese/valor/de/0,42313%/se/
2012 cuenta reportará/como/"1"/pues/está/por/debajo/
Juan%Reyes%García 31234456 Calle%13%%20)45%%Cali En%Colombia 100.000 0,00830% del/1%)./Y/luego,/en/otra/columna/
Octavio%Reyes%García 16432345 Calle%13%%20)45%Cali En%Colombia 100.000 0,00830% siguiente,/se/indicará/el/número/de/
Roger%Smith 47348 Wall%Stret)New%York En%EEUU 5.100.000 0,42313% posiciones/decimales/para/esa/primera/
cifra/reportada/en/la/columna/anterior./
Reyes%SA 800456321 9 Calle%14%%3)20%Bogotá En%Colombia 500.000.000 41,48345%
En/este/caso,/en/la/segunda/columna/se/
Magos%SA 890341333 1 Calle%13%%3)23%Cali En%Colombia 700.000.000 58,07683% colocaría/"5"./En/el/siguiente/socio,/si/su/
Totales 1.205.300.000 100% porcentaje/es/41,48345%,/entonces/en/la/
primera/columna/se/reporta/"4148345"/
(sin/ningún/punto/de/separación/
2./Utilidades/distribuidas/durante/el/2012/a/los/socios/o/accionistas/o/cooperados/o/comuneros/o/asociados
decimal),/pero/en/la/siguiente/columna,/
El valor de las participaciones o dividendos pagados o abonados en cuenta en calidad de exigibles durante el 2012, y el valor que del fondo de protección de aportes para/indicar/cuantos/decimales/tenía/la/
creado con el remanente fue pagado o abonado en cuenta al cooperado enel caso de las cooperativas y/o asociados en el caso de los fondos deempleados, son/valores/ primera/cifra,/se/colocará/entonces/la/
que no se reportan en el formato 1010 sino en formato 1001 (pagos y retenciones a terceros). En ese formato 1001 se reportan todos los pagos a terceros cifra/"5"
(incluido entonceshasta dividendos o participaciones o remanentes) cuando tales pagos hayan superado en el 2012 la cifra de $500.000 (quinientos mil pesos) . Pero si
el reportante del formato 1001 es alguno de los mencionados enel literal "c" del art. 1 de la Resolución 117 (por ejemplo las empresas que en el 2011 no tenían el tope
de ingresos pero durante el 2012 sí practicaron retenciones en la fuente por cualquier monto y por cualquier concepto),en ese caso reportan la totalidad de los
pagos/a/terceros/y/no/solo/a/los/que/superen/los/$500.000/(véase%los%parágrafos%1%y%2%del%art.%4%de%la%Resolución%117).
94 |actualicese.com
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
3.!Determinación!del!valor!patrimonial!del!aporte!del!socio!o!accionista!a!dic.31!de!2012
En#este#caso,#es#importante#aclarar#que#en#el#inciso#tercero#del#artículo#3#de#la#Resolución#117#se#indica#lo#siguiente:
"El valor de las acciones o aportes, debe ser informado utilizando el valor intrínseco fiscal, esto es, patrimonio líquido sobre número de acciones en circulación, o el
patrimonio líquidosobre elnúmero de cuotas opartes de interés social. Cuando el valor a reportarresulte negativo, debe informarsecon valor cero (0).Tratándose de
aportesCaCcooperativasCyCfondosCdeCempleados,CelCmontoCaCreportarCseráCelCvalorCdelCaporteCmásCsuCrevalorización.CParaClosCcomuneros,CelCvalorCpatrimonialCdeCsusCderechosCseC
estableceCdeCacuerdoCconCelCporcentajeCdeCparticipaciónCdentroCdelCpatrimonioClíquido."C
Envistadelo anterior,la sociedad EJEMPLOS.A.S tomará elvalor quefigure comopatrimonio líquido(fiscal) ensu declaraciónde renta2012 (quea estafecha enque
hacemos#el#libro#no#conocemos#su#estructura#pero#que#imaginamos#seguirá#siendo#el#renglón#41#del#formulario#110)#y#de#al í#obtendrá#el#valor#patrimonial#del#aporte#de#
los#accionistas#que#serán#informados##en#el#formato#1010.# Ese!mismo!dato!del!"patrimonio!liquido"!de!la!declaración!de!renta!a!dic!de!2012!sería!
Supóngase#que#ese#patrimonio#líquido#arroja#un#valor#de#: !$! ! ! ! ! ! ! ! ! !1.110.025.000! también!utilizado!como!valor!de!referencia!si!el!reporte!lo!realiza!una!Empresa!
comunitaria!(Nota:!Las!"Empresas!comunitarias"!son!aquellas!que!en!el!RUT!son!
distinguidas!con!el!código!10!en!la!casilla!69!de!la!segunda!pagina!de!su!RUT)!.!
Pero!en!el!caso!de!las!cooperativas!y!fondos!de!empleados,! el!valor!patrimonial!a!
reportarle!a!cada!asociado!será!el!que!les!figure!en!las!cuentas!del!Plan!de!cooperativas!
identificadas!con!los!códigos!"3105[Aporte!social"!más!"3310[Revalorización!de!
aportes"
4.!Con!todos!los!datos!anteriores,!se!concluye:!
– Estavez,segúnlo indicado enelart.3dela Resolución117,sereportarálainformaciónde todoslos accionistas sinimportarel montode susaportes socialesa
dic.331/12#(pues#hasta#los#reportes#del#año#2011#solo#se#reportaba#a#aquellos#que#en#dic.31#tuvieran#aportes#sociales#superiores#a#$5.000.000)
– Eltercer accionista,porserextranjero,sereportaconsunit delextranjeropuesensupaís sí seusancódigosdeidentificaciónfiscalparaefectos delimpuesto derenta
de#ese#país#conoce#(si#en#su#país#no#se#usaran#códigos#para#esos#fines,#entonces#se#reportaría#con#nit#444.444.001#y#tipo#de#documento#43)
#Z#El#valor#que#se#reportaría#en#el#formato#1010#para#todos#los#accionistas#(colombianos#y#el#extranjero)#
# # saldría#de#tomar#los $!! ! ! ! ! ! ! 1.110.025.000 y#multiplicarlos#por#su#porcentaje#de#participación.#Eso#daría:
Nombre!Accionistas Valor!a!reportar!del!aporte Al!reporte!se!llevan!las!cifras!enteras,!sin!ningún!tipo!de!
Juan#Reyes#G. 92.095 aproximaciones!a!miles!o!millones,!y!sin!usar!puntos!separadores!de!
miles!o!millones.
Octavio#Reyes 92.095
Roger#Smith 4.696.862
Reyes#SA 460.476.645 En!este!caso,!este!valor!total!sí!!sumará!igual!al!valor!total!del!patrimonio!
Magos#SA 644.667.303 liquido!fiscal!a!dic.!31!de!2012!llevado!al!formulario!de!la!declaración!de!renta!
Totales 1.110.025.000 2012!pues!esta!vez!sí!se!está!reportando!a!todos!los!socios!o!accionistas.!
Además,!este!valor!que!aquí!se!arroja!será!el!mismo!valor!total!de!control!que!
se!formará!en!los!datos!del!"Encabezado"!cuando!ya!se!tenga!generado!el!
respectivo!archivo!XML.!Por!tanto,!se!recomienda!hacer!visualmente!la!
respectiva!verificación.
| a c t u a l i c e s e . c o m 95
96
Siempre1debe1diligenciarse.
Para1valores1con1parte1decimal,1se1debe
diligenciar1el1valor1sin1separación1decimal.
Ejemplo:
S1Para1el1valor112.78915,1diligencie11278915.
S1Para1el1valor10.0000011diligencie11.
|actualicese.com
S1Para1el1valor1100%1diligencie1100.
El1porcentaje1de1participación1máximo1es1100%.
Siempre1debe1diligenciarse.
Diligencie1el1número1de1posiciones1decimales
para1el1valor1de1la1casilla1anterior,1contada
Tipo de Numero de Dv Primer1 Segundo1 Primer1 Otros1 Razón social Dirección Código1 Código1 País de Valor patrimonial Porcentaje1de1 Porcentaje de
desde1la1derecha1del1valor1de1la1casilla.
documento identificación1 apellido Apellido Nombre nombres1 del1informado Depart munici residencia o acciones o aportes participación participación1 El1valor1de1esta1casilla1puede1ser1máximo120.
socio o del1 amento pio domicilio a1dic.31 (participación1 Ejemplo:
accionistas informado decimal) S1Para1el1valor112.78915,1diligencie15.
42 47348 Smith Roger 249 4696862 1 5 S1Para1el1valor10.0000011diligencie16.
13 31234456 Reyes6 Garcia Jorge Calle6136620>45 76 001 169 92095 1 5 S1Para1el1valor1100%1diligencie10.
13 16432345 Reyes6 Garcia Octavio Calle6136620>45 76 001 169 92095 1 5 En1caso1de1no1tener1valor1decimal1diligencie10
31 800456321 9 Reyes6SA Calle614663>20 11 001 169 460476645 4148345 5 (Cero).
31 890341333 1 Magos6S.A. Calle613663>236 76 001 169 644667303 5807683 5
Totales 1 1 1 1 1.110.025.000
Este1total1no1se1muestra1en1el1prevalidador1en1la1zona1donde1
se1captura1la1información.1Pero1sí11se1genera1cuando1la1
información1se1convierte1a1un1archivo1en1el1estándar1XML.1
Por1tanto,11solo1lo1ponemos1acá1para1que1quien1estudie1en1
forma1completa1el1ejemplo1se1de1cuenta1entonces1de1dónde1
saldría1ese1valor1total1que1se1muestra1en1el1archivo1XML.
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
prevalidador
tributario,
el
archivo
del
formato
1010
se
veráía
así:
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Y
al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
y
que
se
llamaría
Dmuisca_010101008201300000001.xml,
los
datos
de
ese
archivo
se
verían
así
(nota:
el
dato
”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
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-
<mas
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<Cab>
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20-‐45
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13
20-‐45
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SA"
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14
3-‐20
Bogotá"
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dec="5"
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Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 97
98
Reportes&de&Información&exógena&Tributaria&a&la&DIAN&año&gravable&2012
Reportes&de&las&retenciones&que&le&practicaron&(renta,&&IVA&y&timbre)&en&el&&2012ZLiteral&"c"&del&art.631&del&ET
Formato&1003,&versión&7
(art.&5&Resolución&117&de&octubre&31&de&2012)
Hoja&de&Trabajo&contable¶&recolectar&la&información&básica&que&luego&ha&de&llevarse&al&formato&1003,¶&generación&del&reporte&a&que&hace&
referencia&el&literal&"c"&del&artículo&631&del&ET,&información&sobre&retenciones&en&la&fuente&que&le&practicaron&a&la&entidad&o&persona&informante&(ver&art.5&
de&la&resolucion&117&de&Octubre&de&2012)
Supóngase que la empresa EJEMPLO S.A.S, en sus cuentas contables “135515;Retenciones a favor a título de renta y ganancia ocasional”, “135517;Retenciones a
favor+Impuesto+a+las+ventas+retenido”+y+"511510;Gasto+impuesto+de+timbre"+registró+a+lo+largo+del+año+2012++los+siguientes+valores:+
Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto&
durante&enero&2012 durante&Febrero&2012 durante&Maro&2012 durante&Abril&2012 durante&Mayo&2012 durante&Junio&2012
|actualicese.com
Código&&PuC/Nit Nombre&Cta Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor&
que
le
practicaron
durante
el
2012.
Valor&sujeto& Valor&sujeto& Valor& Valor&
Retenció Retenció sujeto&a& Retenci sujeto&a& sujeto&a& Retenci sujeto&a&
a&retención a&retención Retención Retención
n n retención ón retención retención ón retención
1355 Anticipo+de+impuestos+y+retenciones
135515 Retenc.en&la&Fte.
13551501 Por+ventas
800.410.560;1 Ejemplo+SAS+(autorretenciones) 0 0 0 +++3.714.286+ 130.000 +++7.142.857+ 250.000 +++4.457.143+ 156.000
890.311.420;4 La+J+S.A. +114.285.714+ 4.000.000 0 0 (857.143) (30.000) 0 0
16.793.238;6 Juan+Ruiz+Gomez 0 0 +++5.714.286+ 200.000 0 0 0
890.543.235;3 La+X+S.A. +30.000.000+ 1.050.000 0 0 0 0
13551502 Por&intereses
834.560.210;8 Banco+Bogotá 0 0 ++++++++42.857+ 3.000 0 0 0
Art.
5
de
la
Resolución
117,
Formato
1003
versión
7
135517 IVA&retenido
890.543.235;3 La+X+S.A. 0 +30.000.000+ 2.400.000 0 0 0 0
Subtotal&renta&e&IVA&(sin&incluir&las&autorretenciones)
511510 Gasto&impuesto&de&timbre
890.543.235;3 La+X+S.A. +++1.000.000+ +1.000.000+
En consecuencia, a todos los terceros, sin importar el monto del total de retenciones que le practicaron a la empresa EJEMPLO S.A.S., se les debe reportar dentro
del+formato+1003 Durante&el&2012,&y&según&la&sentencia&de&marzo&3&de&2011&del&Consejo&de&Estado&
Cuando&se&esté&definiendo&este&“valor&base”&de&una&retención&de&IVA&que&le&hayan&practicado&a&la&persona&o&entidad& para&el&expediente&17443,&el&impuesto&de&timbre&solo&se&sigue&generando&sobre&los&
informante,&habrá&que&tomar&el&valor&de&la&venta&ANTES&DE&IVA&(y&no&el&valor&del&IVA&facturado)&pues&solo&así&habría&cruce& documentos&sin&cuantía&(ejemplo&salvoconductos,&o&visas,&etc.&Ver&art.521&del&ET).&
de&información&con&el&“valor&base”&que&a&su&turno&reportará&en&ese&concepto&el&agente&de&retención.&Y&es&que&según&el&art.4& Por&tanto,¶&este&tipo&de&retenciones&(que&se&pide&reportar&con&el&concepto&
de&la&resolución&117,&los&agentes&de&retención&reportarán&en&el&formato&1001&el&valor&total&del&pago&y&luego&en&columnas& "1314")&no&debería&pedirse&reportarse&ningún&"valor&base".&Sin&embargo,&resulta&
independientes&el&valor&de&la&retención&de&renta&y&de&IVA&al&régimen&común&que&hayan&practicado.&Pero&en&ese&formato& que&el&formato&1003,&al&menos&cuando&se&diligenciaba&en&el&prevalidador&de&la&DIAN&
1001&el&agente&de&retención&no&siempre&detallará&el&valor&del&IVA&facturado&por&el&vendedor&y&sobre&el&cual&practicó&la& para&año&gravable&2011,&exigía&que&hubiera&un&valor&base&superior&a&cero&y&que&
retención&de&IVA&(en&ese&formato&1001&el&IVA&facturado&por&el&vendedor&solo&se&queda&viendo&si&fue&un&IVA&que&el& incluso&tenía&que&ser&igual&o&&mayor&al&valor&de&la&retención&de&timbre.&Si&en&el&
comprador&tuvo&que&dejar&como&mayor&valor&del&gasto&y&que&no&podía&tomar&como&Iva&descontable&en&sus&declaraciones& prevalidador¶&2012&(que&aun&no&lo&hemos&trabajado)&se&sigue&exigiendo&lo&
de&IVA).&Por&consiguiente,&lo&único&que&se&quedará&viendo&siempre&en&ese&formato&1001&que&entregará&el&agente&de& mismo,&consideramos&que&es&un&error&grande&del&prevalidador&de&la&DIAN&y&que&lo&
retención&es&el&"valor&del&pago&antes&de&IVA".&En&consecuencia,¶&que&haya&cruces&de&información,&los&que&elaboren&este& único&que&se&puede&hacer&es&entonces&reportar&como&"valor&base"&un&valor&igual&al&
formato&1003&les&tocará&también&reportar&como&"valor&base&de&la&retención&de&IVA&que&le&practicaron"&el&mismo&valor&de& valor&de&la&retención&de&timbre&y&luego&comunicar&por&escrito&a&la&DIAN&de&lo&que&se&
la&venta&antes&de&IVA tuvo&que&hacer¶&poder&construir&el&formato&1003&en&los&casos&de&esas&
retenciones&de&timbre&en&documentos&sin&cuantía.
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
como
una
sociedad
comercial
haría
la
recolección
de
los
datos
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
“c”
del
artículo
631,
sobre
las
retenciones
a
título
de
renta
y
de
IVA
9.2
Reporte
literal
“c”.-‐
Retenciones
que
le
practicaron
durante
el
2012
a
la
entidad
informante..
Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto& Movimiento&neto&
Total&año&2012
durante&Julio&2012 durante&Agosto&2012 durante&Septiembre& durante&Octubre& durante&Noviembre& durante&Diciembre&
Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Valor& Total&valores& Toal&
Valor&sujeto& Valor&sujeto&
sujeto&a& Retenci Retenci sujeto&a& Retenci sujeto&a& Retenci Retenci sujeto&a& Retenci sujetos&a& Retencione
a&retención a&retención
retención ón ón retención ón retención ón ón retención ón retención s
Las
!!!7.342.857! 257.000 !10.000.000! 350.000 !!!7.342.857! 257.000 !!!2.857.143! 100.000 !!!!!8.571.429! 300.000 !!!5.714.286! 200.000 !!!!!57.142.858! 2.000.000 autorrreten
ciones no
0 0 0 0 0 0 !!!113.428.571! 3.970.000 se reportan
0 0 0 0 0 0 !!!!!!!5.714.286! 200.000 en este
formato
0 0 0 0 0 0 !!!!!30.000.000! 1.050.000
1003. Se
reportan
en el 1001
0 0 0 0 0 0 !!!!!!!!!!!!42.857! 3.000
0 0 0 0 0 0 !!!!!30.000.000! 2.400.000
&179.185.714& &7.623.000&
!!!!!!!1.000.000! 1.000.000
Gran! 8.623.000
Total
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 99
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer6 Segundo6 Primer6 Otros6Nombres Razón6Social Dirección Código6 Código6 Valor6 Vr de la
documento identificación del apellido Apellido Nombre Dpto. Municipio acumulado del retención a
informado pago o abono titulo de renta o
sujeto a de IVA que le
100 | a c t u a l i c e s e . c o m
retención practicaron
1302 31 890311420 4 La*J*S.A. Cra*45*20210 76 001 113428571 3970000
1302 31 16793238 6 Ruiz* Gómez Juan Calle*15*40210 76 001 5714286 200000
1302 31 890543235 3 La*X*S.A. Cra*78*90220 11 001 30000000 1050000
1306 31 834560210 8 Banco*Bogotá Cra*75*80210 11 001 42857 3000
1309 31 890543235 3 La*X*S.A. Cra*78*90220 11 001 30000000 2400000
1314 31 890543235 3 La*X*S.A. Cra*78*90220 11 001 1000000 1000000
Totales 6666666666 8.623.000
Este6total6no6se6muestra6en6el6prevalidador6en6la6zona6donde6se6
captura6la6información.6Pero6sí66se6genera6cuando6la6información6
se6convierte6a6un6archivo6en6el6estándar6XML.6Por6tanto,66solo6lo6
ponemos6acá6para6que6quien6estudie6en6forma6completa6el6
ejemplo6se6de6cuenta6entonces6de6dónde6saldría6ese6valor6total6
que6se6muestra6en6el6archivo6XML.
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1003
se
vería
así:
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Y
al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
y
que
se
llamaría
Dmuisca_010100307201300000001.xml
,
los
datos
de
ese
archivo
se
verían
así
(nota:
el
dato
”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detallas
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1003.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1003</Formato>
<Version>7</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
<ValorTotal>8623000</ValorTotal>
<CantReg>6</CantReg>
</Cab>
<rets
cpt="1302"
tdoc="31"
nid="890311420"
dv="4"
raz="La
J
S.A."
dir="Cra
45
20-‐10"
dpto="76"
mcpo="001"
valor="113428571"
ret="3970000"
/>
<rets
cpt="1302"
tdoc="31"
nid="16793238"
dv="6"
apl1="Ruiz"
apl2="Gomez"
nom1="Juan"
dir="Calle
15
40-‐10"
dpto="76"
mcpo="1"
valor="5714286"
ret="200000"
/>
<rets
cpt="1302"
tdoc="31"
nid="890543235"
dv="3"
raz="La
X
S.A."
dir="Cra
78
90-‐20"
dpto="11"
mcpo="001"
valor="30000000"
ret="1050000"
/>
<rets
cpt="1306"
tdoc="31"
nid="834560210"
dv="8"
raz="Banco
Bogotá"
dir="Cra
75
80-‐10"
dpto="11"
mcpo="1"
valor="42857"
ret="3000"
/>
<rets
cpt="1309"
tdoc="31"
nid="890543235"
dv="3"
raz="La
X
S.A."
dir="Cra
78
90-‐20"
dpto="11"
mcpo="001"
valor="30000000"
ret="2400000"
/>
<rets
cpt="1314"
tdoc="31"
nid="890543235"
dv="3"
raz="La
X
S.A."
dir="Cra
78
90-‐20"
dpto="11"
mcpo="001"
valor="1000000"
ret="1000000"
/>
</mas>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 101
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.3
Reporte
literal
“e”.
-‐
Pagos
a
terceros
combinado
con
reporte
del
literal
“b”
por
retenciones
practicadas
a
tales
terceros.;
Art.
4
de
la
Resolución
117
de
2012.
Formato
1001
versión
8
Primera
parte:
Caso
de
quienes
sí
podrán
reportar
a
los
terceros
solo
si
igualan
o
superan
el
límite
mínimo
de
$500.000
por
conceptos
distintos
a
pagos
laborales
y
rentas
de
trabajo,
o
el
límite
de
$10.000.000
por
el
concepto
de
pagos
laborales
y
otras
rentas
de
trabajo
.(ver
parágrafos
1
y
5
del
art.
4).
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
pasivos
el
dato
de
las
retenciones
practicadas
o
asumidas
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
los
datos
con
el
tercero.
Tratándose
de
las
cuentas
de
costos
y
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
gastos
solo
se
toman
en
cuenta
las
que
sí
se
registran
con
“e”
del
artículo
631
sobre
las
pagos
a
terceros
durante
el
un
beneficiario
externo
real,
es
decir,
sin
incluir
cuentas
año
2012,
incluidas
las
retenciones
a
título
de
renta,
IVA
o
de
gastos
que
no
manejan
beneficiarios
externos
tales
timbre
que
haya
practicado
sobre
tales
pagos
(literal
“b”
como
"gasto
depreciaciones",
"gasto
provisiones",
etc.
del
Art.
631).
pues
estos
últimos
irán
en
otro
formato
distinto,
a
saber,
el
formato
1011
(ver
art.10
de
la
Resolución
117).
En
este
primer
ejemplo
se
examina
el
caso
de
aquellos
Además,
si
el
pago
se
registraba
junto
con
su
valor
de
IVA
reportantes
que
no
están
obligados
a
discriminar
en
(porque
se
trataba
de
un
IVA
que
no
se
podía
llevar
como
forma
individualizada
el
detalle
de
la
totalidad
de
los
descontable
a
las
declaraciones
de
IVA
como
es
el
caso
pagos
a
terceros,
sino
que
solamente
tienen
que
hacerlo
por
ejemplo
de
las
compras
de
activos
fijos),
en
tal
caso
se
con
aquellos
terceros
que
recibieron
pagos
o
causaciones
debe
tener
detallado
por
aparte
cuánto
es
el
valor
del
que
sí
hayan
sido
iguales
o
superiores
a
$500.000
(si
son
pago
y
cuánto
es
el
valor
del
IVA
que
se
dejó
como
mayor
por
concepto
distinto
a
salarios
o
rentas
de
trabajo)
y
los
valor
del
pago.
Las
cuentas
de
ese
balance
de
prueba
que
sí
hayan
sido
iguales
o
superiores
a
$10.000.000
(si
deben
estar
abiertas
con
todos
los
beneficiarios,
pero
son
por
concepto
de
salarios
y
pagos
laborales
o
rentas
de
donde
se
vean
sus
movimientos
débitos
de
todo
el
año
trabajo).
Los
pagos
y/o
causaciones
que
no
superan
esos
2012,
sus
movimientos
crédito
de
todo
el
año
2012,
sus
topes
los
pueden
agrupar
bajo
el
Nit
“222.222.222
saldos
contables
a
dic.31
de
2012,
los
ajustes
para
llevar
cuantías
menores”
según
el
concepto
a
que
correspondan
esos
saldos
contables
hasta
saldos
fiscales
a
dic.
de
2012
(ver
parágrafos
1
y
5
del
Art.
4
de
la
Resolución
117).
(pues
de
nuevo
se
pidió
reportar
los
gastos
contables,
sean
o
no
deducibles)
y
los
saldos
fiscales
a
dic.
de
2012.
En
el
siguiente
ejemplo,
en
el
numeral
9.4
de
esta
obra
se
En
todo
caso,
esos
gastos
que
se
tomarían
como
no
examinará
el
caso
de
los
demás
reportantes
(los
deducibles
en
la
declaración
de
renta
pero
que
sí
se
expresamente
mencionados
en
el
literal
“c”
del
Art.
1
del
a
llevarían
al
formato
1001,
tienen
que
ser
gastos
reales
y
Resolución
117),
los
cuales
sí
tienen
que
reportar
en
no
simplemente
"estimados"
(por
ejemplo
estimar
una
forma
individualizada
a
todos
los
terceros
que
hayan
indemnización
de
un
proceso
que
está
ante
los
jueces).
recibido
pagos
y/o
causaciones
por
conceptos
distintos
a
Adicionalmente,
en
el
caso
de
los
pagos
laborales,
se
debe
salarios
o
rentas
de
trabajo
sin
importar
su
cuantía,
pero
adicionar
una
columna
donde
se
vea
cual
fue
el
valor
que
en
relación
con
los
pagos
laborales
y
las
rentas
de
efectivamente
pagado
al
trabajador
pues
por
el
concepto
trabajo
sí
tienen
autorización
para
reportar
en
forma
de
salarios
y
pagos
labores
no
se
tomarán
en
cuenta
individualizada
solo
a
los
terceros
que
hayan
recibido
valores
que
estén
simplemente
causados
(aunque
los
pagos
iguales
o
superiores
a
$10.000.000.
Estos
causados
sí
son
deducibles
con
tal
que
se
hayan
pagado
reportantes
no
pueden
usar,
entonces,
el
Nit
“222.222.222
oportunamente
los
aportes
parafiscales
y
de
seguridad
cuantías
menores”
para
reportar
los
pagos
por
conceptos
social).
De
esos
valores
efectivamente
pagados
al
distintos
a
salarios
o
rentas
de
trabajo
y
solo
podrían
usar
trabajador,
el
valor
por
"Cesantías"
deben
ser
las
ese
Nit
especial
para
agrupar
a
los
terceros
que
por
pagos
entregadas
al
trabajador
y
no
las
enviadas
a
los
Fondos
de
laborales
o
rentas
de
trabajo
no
recibieron
pagos
iguales
Cesantías
en
febrero
de
2012.
Además,
junto
a
la
columna
o
superiores
a
$10.000.000
(ver
parágrafos
2
y
5
del
Art.
de
los
pagos
laborales
se
puede
colocar
otra
con
el
valor
4
de
la
Resolución
117)
de
los
pagos
hechos
a
EPS,
Fondos
de
Pensiones,
ARL,
ICBF,
SENA
y
Cajas
de
Compensación
durante
el
periodo
En
este
primer
ejemplo
los
pasos
que
se
siguieron
en
el
enero
1
a
diciembre
31
de
2012
(sin
importar
a
qué
proceso
de
examinar
y
organizar
la
información
antes
de
periodos
de
nómina
mensual
pertenecían).
En
el
caso
de
llevarla
al
formato
1001
fueron:
los
pagos
a
EPS
y
Fondos
de
pensiones
el
dato
se
debe
manejar
incluyendo
los
aportes
del
trabajador
y
teniendo
1)
Tener
a
la
mano
una
hoja
de
trabajo
en
Excel
con
el
presente
que
el
aporte
del
empleador
se
reportará
en
la
Balance
de
prueba
periodo
enero
a
diciembre
de
2012
columna
“pagos
deducibles”
mientras
que
el
aporte
del
donde
estén
involucradas
todas
las
cuentas
que
acumulan
trabajador
irá
en
la
columna
“pagos
no
deducibles”.
En
los
pagos
y/o
causaciones
a
terceros
(activos
fijos
incluyendo
pagos
a
EPS
se
reportaría
todo
incluidos
hasta
los
copagos
acciones
o
cuotas
compradas
a
terceros,
inventarios,
para
atención
de
beneficiarios
diferentes
a
los
del
grupo
diferidos,
distribución
de
utilidades
o
participaciones,
básico
del
cotizante.
En
los
pagos
a
Fondos
de
Pensiones
costos
y
gastos).
En
ese
balance
también
se
incluyen
las
se
reportan
solo
los
aportes
obligatorios
sin
incluir
cuentas
del
pasivo
por
retenciones
practicadas
a
terceros
aportes
voluntarios.
Para
todos
esos
pagos
se
puede
a
título
de
renta,
IVA
y
timbre
para
extractar
de
tales
102 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
tomar
la
información
de
las
Planillas
Integradas
(PILAS)
(pues
esa
es
la
columna
que
involucra
lo
deducible
y
lo
no
presentadas
durante
el
año
2012.
deducible).
Con
eso
se
descubre
cuáles
terceros
acumularon
montos
iguales
o
superiores
a
los
$500.000
2)
Si
la
entidad
o
persona
natural
informante
llegó
a
involucrándoles
todos
los
distintos
conceptos
en
que
participar
durante
el
año
2012
como
miembro
de
un
tuvieron
operaciones
durante
el
año
2012.
En
el
caso
de
consorcio
o
unión
temporal,
o
si
durante
el
2012
actuó
los
pagos
laborales
y
demás
rentas
de
trabajo
pagadas
a
como
mandante
en
contratos
de
mandato,
o
si
participó
los
asalariados,
trabajadores
y
cooperados,
se
reportan
no
con
cuentas
conjuntas
en
contratos
de
exploración
de
cuando
igualen
o
superen
los
$500.000
sino
cuando
hidrocarburos,
gases
y
minerales,
en
ese
caso
eliminaría
igualen
o
superen
los
$10.000.000.
del
archivo
de
Excel
los
costos
y
gastos
que
figuran
en
sus
contabilidades
pero
que
fueron
originados
a
través
de
esos
7)
Luego,
a
esos
terceros
que
sí
deben
ser
llevados
al
consorcios
o
uniones
temporales,
o
en
los
contratos
de
reporte
en
forma
individualizada
porque
sus
pagos
mandato,
o
en
los
contratos
de
exploración
de
acumulados
igualan
o
superan
los
$500.000
(o
hidrocarburos,
gases
y
minerales,
pues
tales
costos
y
gastos
$10.000.000
si
son
asalariados,
pensionados,
trabajadores
serán
reportados
únicamente
por
el
consorcio,
o
por
el
o
cooperados),
se
les
coloca
un
color
de
relleno
cualquiera
mandatario
que
los
representó,
o
por
el
operador
del
a
la
celda
(en
todas
las
celdas
de
su
columna
“saldo
contrato
de
exploración
(ver
parágrafo
1
del
Art.
11,
contable
a
Dic.
de
2012”
y/o
"salarios
pagados
durante
parágrafo
2
del
Art.
12
y
parágrafo
1
del
Art.
13,
todos
de
2012").
la
Resolución
117).
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
sucedió
que
el
mandatario,
o
el
consorcio,
o
8)
Una
vez
hechos
los
pasos
anteriores,
los
terceros
cuyas
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
sean
personas
celdas
en
la
columna
“saldo
contable
a
Dic.
de
2012”
o
entidades
que
antes
de
octubre
31
de
2012
ya
se
habían
queden
sin
color
de
relleno,
serán
los
que
integrarían
las
liquidado
y
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
“ollitas”
con
registro
único
222.222.222
“cuantías
Art.
2
Resolución
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
Menores”.
Y
para
poder
armar
la
“ollita”
por
cada
mandatario,
o
el
consrocio,
o
el
operador
del
contrato
de
“concepto”
(la
“ollita
de
honorarios”,
la
de
“servicios”,
hidrocarburos
ya
no
entregarían
los
reportes
y
sí
le
etc.),
lo
que
se
hace
es
remover
los
subtotales
hechos
con
tocaría
hacerlo
entonces
a
los
mandantes,
o
a
los
Excel,
y
volver
a
hacer
el
ordenamiento
de
toda
la
base
de
miembros
de
los
consorcios
y
uniones
temporales,
o
a
los
datos
usando
esta
vez
como
criterio
el
“Código
PUC
de
la
asociados
de
los
contratos
de
hidrocarburos.
cuenta”.
3)
Luego,
tratar
de
convertir
dicho
balance
de
prueba
en
una
“Base
de
datos”
donde
para
cada
registro
se
vea
el
código
contable
de
la
cuenta,
el
nombre
de
la
cuenta
contable,
el
Nit
del
tercero,
el
nombre
del
tercero,
los
movimientos
débitos
y
crédito
del
año,
su
saldo
contable
a
Dic.
de
2012,
los
ajustes
para
llevar
esos
saldos
contables
hasta
saldos
fiscales,
los
saldos
fiscales
a
Dic.
de
2012
y
los
valores
pagados
en
caso
de
salarios,
aportes
a
seguridad
social
y
aportes
parafiscales.
4)
Del
anterior
cuadro
general
se
pueden
extractar
por
aparte
lo
que
sería
la
“sub-‐base
de
datos”
con
los
pagos
labores,
de
seguridad
social
y
de
parafiscales,
pues
ellos
tienen
criterios
especiales
para
ser
seleccionados.
Queda
así
también
formada
la
otra
“sub-‐base
de
datos”
para
las
demás
cuentas
distintas
de
los
pagos
laborales,
de
seguridad
social
y
de
parafiscales.
5)
Luego,
al
trabajar
en
cada
una
de
esas
sub-‐bases
de
.
datos,
se
le
hace
un
ordenamiento
usando
como
primer
criterio
“el
nit”
(sin
importar
que
se
mezclen
nits
de
beneficiarios
ubicados
en
el
exterior
con
nits
de
beneficiarios
ubicados
en
Colombia),
y
como
segundo
criterio
“el
Código
PUC
de
la
cuenta”.
Recuérdese
que
todos
los
reportantes,
sin
importar
si
por
el
2012
estén
sujetos
o
no
al
Régimen
de
precios
de
Transferencia,
deberán
informar
detalladamente,
según
el
gasto
contable
al
que
correspondan,
a
todos
sus
beneficiarios
del
exterior
que
igualen
o
superen
los
$500.000.
6)
Seguidamente
hacer
con
Excel
el
cálculo
de
subtotales
de
tal
forma
que
por
cada
cambio
en
el
Nit
se
haga
una
“suma”
en
la
columna
“saldo
contable
a
dic.
de
2012”
| a c t u a l i c e s e . c o m 103
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Reportes&de&Información&exógena&Tributaria&a&la&DIAN&año&gravable&2012
Reportes&de&Pagos&y&retenciones&a&TercerosILiteral&"e"&y&"b"&del&art.631&del&E.T.
Formato&1001&versión&8
(Art.&4&Resolución&117&de&Octubre&31&de&2012) El&saldo&inicial¶&los&inventarios&y&demás&cuentas&
(Caso&de&quienes&reportarán&a&los&terceros&que&sí&superen&$500.000&o&$10.000.000;ver&el&parágrafo&1&Y&5&del&art.&4& del&activo&que&participarán&en&este&proceso&(porque&
de&la&Resolución) acumulan&pagos&a&terceros)&siempre&debería&verse&
con&un&único&beneficiario¶&que&esos&valores&del&
Ejemplo&de&cómo&luciría&el&balance&de&prueba&del&año&2012&con&las&valores®istrados&en&cuentas&de&inventarios,&activos&fijos&(incluyendo&acciones&y& año&2011&no&se&mezclen&con&las&operaciones&del&solo&
aportes&compradas),&cargos&diferidos,÷ndos&distribuidos,&costos&y&gastos,&y&del&cual&se&extraerían&los&valores&a&llevar&al&formato&1001&(por&tener& año&2012&que&son&las&que&se&necesita&reportar.
Estos&valores&se&tomarían&
todos&un&beneficiario&externo&real),¶&la&Sociedad&EJEMPLO&S.A.S,nit&890.000.000I1,&ubicada&en&la&Cra&45-I45&de&Bogotá
de&las&Planillas&integradas&
para&liquidación&de&
aportes&(PILAS)&
Salarios&y&demás& Valores&totales&pagados&en&aportes&a&
presentadas&entre&enero&1&
Movimiento&& rentas&de&trabajo& Salud&y&Pensiones&(incluido&aportes&del&
Nombre&cuenta/nombre&del& Saldo&Contable&&A& Movimientos&& Saldo&Conta.&A&dic&de& Ajustes¶&llegar&a&saldos& Saldos&fiscales&a&dic& y&dic.31&de&2012&sin&
Cuenta Créditos&de&ene&a& efectivamente& trabajador)&y&por&Parafiscales
Tercero dic&de&2011 Debitos&de&ene&a&dic
dic
2012 fiscales de&2012
pagadas&a&los&
importar&de&qué&periodos&
asalariados
Parte&del& Parte&del& eran.&Es&decir&que&si&
empleador trabajador durante&el&2012&se&
Db Cr
llegaron&a&presentar&y&
12050501 Acciones&y&cuotas&en&la& pagar&PILAS&de&otros&
Este&valor&irá&en&la&columna&
Empresa&La&V&Ltda periodos&distintos&al&2012&
"pagos&deducibles"&(ver&
(por&ejemplo&la&de&
SI Saldo'Ini. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' paragrafo&11&del&art.&4&de&la&
resolución) diciembre&de&2011&o&la&de&
16793233 Juan'Miguel'Pérez ''''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''''''500.000'
meses&anteriores&a&ese&
13551501 Retenciones&en&la&fuente&a& que&se&tenían&pendientes&
titulo&de&renta&a&favorI Este&valor&irá&en&la&columna& de&pago),&esas&PILAS&
Autorretenciones "pagos&no&deducibles"&(ver& también&se&toman&en&
SI Saldo'Ini. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' paragrafo&11&del&art.&4&de&la& cuenta&pues&todo&lo&que&
890.000.000 EJEMPLO'S.A.S. '''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''2.000.000' resolución)
No&se&le&practicó&retención&a&título& efectivamente&se&pague&
140501 Materia&Prima dentro&del&año&por&estos&
de&renta&pues&la&compra&de&
SI Saldo'Ini. ''''''''''''''''20.000.000' '''''''''''''''''''20.000.000' acciones&no&está&sujeta&a&retención&
'''''''''''''''''''20.000.000' conceptos&(sin&incluir&la&
999.999 La'Z'INC. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''1.000.000' '''''''''''''''''''''''80.000' ''''''''''''''''''''''''920.000' (ver&literal&d&del&artículo&5&del& ''''''''''''''''''''''''920.000' parte&del&trabajador)&es&lo&
decreto&1512&de&1985&y&concepto& que&se&termina&
999.998 La'LLLL'Inc. '''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''2.000.000'
DIAN&064696&de&2008& constituyendo&en&el&gasto&
890.222.333 La'X'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''1.200.000' ''''''''''''''''''''''''800.000' ''''''''''''''''''''''''800.000' deducible¶&el&
890.222.833 La'T'SA ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''10.000.000' '''''''''''''''''''10.000.000' '''''''''''''''''''10.000.000' empleador&(ver&art.108&y&
152001 Maquinaria&y&Equipo Esta&maquinaria&era& A&las&importaciones&no&se&les& 114&del&E.T.)
SI Saldo'Inic excluida&de&IVA
''''''''''''''''30.000.000' '''''''''''''''''''30.000.000' hace&retenciones&en&la&fuente '''''''''''''''''''30.000.000'
890.777.999 La'R'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''900.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''900.000' ''''''''''''''''''''''''900.000'
890.999.000 La'W'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''4.500.000' '''''''''''''''''''''4.500.000' Esta&empresa&es& '''''''''''''''''''''4.500.000'
45.678.920 German'Pérez ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''100.000' ''''''''''''''''''''''''100.000' autorretendora,&al&igual&que&la&''''''''''''''''''''''''100.000'
15209901 IVA&mayor&valor&de&las&
empresa&"LA&R&S.A."&y&"La&W&
maquinarias&compradas S.A."
SI Saldo'Inic ''''''''''''''''''4.800.000' '''''''''''''''''''''4.800.000' '''''''''''''''''''''4.800.000'
Supóngase&que&
890.999.000 La'W'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''720.000' ''''''''''''''''''''''''720.000' ''''''''''''''''''''''''720.000'
este&reportante&
145.678.920 German'Pérez ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''8.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''8.000' es&un& ''''''''''''''''''''''''''''8.000'
170505 Interés. contribuyente&
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''4.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''4.000.000'
con&un&contrato& '''''''''''''''''''''4.000.000'
de&estabilidad&
890.245.675 Bco'Bgta. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''15.000.000' '''''''''''''''12.000.000' '''''''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''3.000.000'
jurídica&(Ley&
890.211.333 Bco'BVBA ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''17.000.000' '''''''''''''''11.000.000' '''''''''''''''''''''6.000.000' 963&de&2005)&y& '''''''''''''''''''''6.000.000'
17102001 Cargos&diferidosIÚtiles&y& que&en&dicho&
papelería contrato&tiene&
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' incluida&la& '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
900145321+7 Papelería'Fina'Ltda '''''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''1.000.000' '''''''''''''''''''''2.000.000' estabilidad&de&la& '''''''''''''''''''''2.000.000'
norma&del&art.&
17109501 Cargos&diferidosIimpuesto&al&
158I3&del&E.T.&
patrimonio&2011
Por&tanto,&
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
durante&el&2012,&
800197268+4 DIAN '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''+2.000.000' '''''''''+2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
sobre&la&compra&
236505 Retención&a&título&de&rentaI de&este&activo,&se&
Salarios tomará&el&
SI Saldo'Inic. '''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
Este&tipo&de&activos&
Pag Pagos ''''''''''''''''''''''400.000' +400.000 +400.000
contables&no&se&toman&
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''450.000' ''''''''''''''''''''''''450.000' ''''''''''''''''''''''''450.000' como&activos&fiscales&a&
13.456.789 Raúl'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''300.000' ''''''''''''''''''''''''300.000' ''''''''''''''''''''''''300.000' dic.31&pues&no&
representan&ningún&valor&
236510 Retención&a&título&de&rentaI
Dividendos
que&luego&pueda&dar&
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
derecho&a&formar&un&gasto&
deducible.&Por&tanto,&no&se&
Pag Pagos '''''''''''''''''''5.130.000' +5.130.000 +5.130.000
consideran&un&"bien&
47.348 Roger'Smith ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''330.000' ''''''''''''''''''''''''330.000' ''''''''''''''''''''''''330.000' apreciable&en&dinero"&(ver&
800456321+9 Reyes'SA ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''2.000.000' art.261&del&E.T.)&y&en&
890.341.333 Magos'SA ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''2.800.000' '''''''''''''''''''''2.800.000' '''''''''''''''''''''2.800.000'
consecuencia&no&hacen&
parte&del&patrimonio&fiscal
236510 Retención&a&título&de&rentaI
Honorarios
SI Saldo'Inic. '''''''''''''''''''''100.000' ''''''''''''''''''''''100.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
Pag Pagos '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' 0 0
7.493.444 José'H.'Zuluaga '''''''''''''''''''''''''''''''+''' 0 0
236540 Retención&a&título&de&rentaI
Compras
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
No&se&le&hicieron&
Pag Pagos ''''''''''''''''''''''136.500' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' +136.500 +136.500 retenciones&pues&es&un&
890.222.333 La'X'S.A. '''''''''''''''''''''''''42.000' '''''''''''''''''''''''70.000' ''''''''''''''''''''''''''28.000' ''''''''''''''''''''''''''28.000' trabajador&independiente&
900145321 Papelería'Fina'Ltda ''''''''''''''''''''105.000' ''''''''''''''''''''''''105.000' ''''''''''''''''''''''''105.000'
del&régimen&simplificado&
del&IVA&a&quien&se&le&
145.678.920 German'Pérez ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''3.500' ''''''''''''''''''''''''''''3.500' ''''''''''''''''''''''''''''3.500'
aplicó&la&tabla&de&la&Ley&
236575 Autorretenciones&a&título&de& 1527&de&abril&27&de&2012&
renta (sus&pagos&mensuales&no&
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' superaban&100&UVT)
Pag Pagos '''''''''''''''''''1.800.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' +1.800.000 +1.800.000
890.000.000 EJEMPLO'S.A.S. '''''''''''''''''2.000.000' 2.000.000 2.000.000
236702 Retención&de&Iva&al&régimen&
simplificado
Se&reportarán&con&el&
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
nit&y&dirección&de&la&
Pag Pagos ''''''''''''''''''''''488.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' +488.000 +488.000 propia&empresa&
7.493.444 José'H.'Zuluaga ''''''''''''''''''''480.000' 480.000 480.000 reportante&y&
reportando&todo&el&
145.678.920 German'Pérez '''''''''''''''''''''''''8.000' 8.000 8.000
valor&en&la&columna&de&
&Subtotal&Retenciones&(sin&incluir&los&movimientos& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&42.000& &&&&&&&&&&&&&&&&6.546.500&
pagos&no&deducibles&
de&"saldo&inicial"&ni&"pagos",&ni&las&
(ver&parágrafo&13&del&
"autorretenciones"&
art.&4&de&la&resolución)
&Valor&neto&retenciones&2012& &&&&&&&&&&&&&&&&6.504.500&
104 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Valores-totales-pagados-en-
Salarios-y-demás-
aportes-a-Salud-y-Pensiones-
Movimientos-- Movimiento-- rentas-de-trabajo-
Nombre-cuenta/nombre- Saldo-Contable-- Saldo-Conta.-A- Ajustes-para-llegar-a-saldos- Saldos-fiscales-a- (incluido-aportes-del-trabajador)-
Cuenta Debitos-de-ene-a- Créditos-de-ene- efectivamente-
del-Tercero A-dic-de-2011 dic-de-2012 fiscales dic-de-2012 y-por-Parafiscales
dic a-dic pagadas-a-los-
Parte-del- Parte-del-
asalariados
empleador trabajador
Db Cr
370505 Resultados-de-ejercicios-
anteriores
SI Saldo'Inic. '''''''''''25.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''25.000.000' ''''''''''''''25.000.000'
47348 Roger'Smith ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.000.000' /1.000.000 /1.000.000
800456321 Reyes'SA ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''10.000.000' /10.000.000 /10.000.000
Entiéndase-que-durante-el-
890341333 Magos'SA ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''14.000.000' /14.000.000 /14.000.000
2012-la-empresa-hizo-el-
510506 Sueldos pago-de-aportes-de-años-
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''14.400.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''14.400.000' ''''''''''''''14.400.000' '''''''''''''''''''9.000.000' anteriores-que-tenía-
13.456.789 Raúl'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''36.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''36.000.000' ''''''''''''''36.000.000' '''''''''''''''''33.000.000' atrasados-a-esa-EPS-(y-al-
fondo-de-pensiones-que-
510530 Cesantías
figura-más-abajo)-y-por-
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' tanto,-como-los-pagó-
13.456.789 Raúl'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' durante-el-año-2012,son-
510533 Intereses--de-cesantías deducibles-en-el-2012.-Con-
No-se-le-practicó-retención-a-título- este-ajuste-entonces-se-
de-renta-pues-la-compra-de- llega-al-saldo-fiscal-de-
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''144.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''144.000' ''''''''''''''''''''144.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' 5.440.000-que-será-el-que-
acciones-no-está-sujeta-a-retención-
13.456.789 Raúl'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''360.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''360.000' ''''''''''''''''''''360.000'
(ver-literal-d-del-artículo-5-del- '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' podrá-deducir-y-que-al-
510536 Prima decreto-1512-de-1985-y-concepto- mismo-tiempo-coincide-
DIAN-064696-de-2008- con-el-que-aparece-
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''1.200.000'
discriminado-en-la-
13.456.789 Raúl'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''3.000.000' penultima-columna-como-
510539 Vacaciones "aporte-del-empleador"
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''600.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''600.000' ''''''''''''''''''''600.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
13.456.789 Raúl'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.500.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''1.500.000' '''''''''''''''''1.500.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
510568 Aportes-a-ARP
En-el-formato-1001,-se-
890.789.310 Suramericana '''''''''''''''''''252.000' ''''''''''''''''252.000' ''''''''''''''''''''252.000' '''''''''''''''''''252.000' ''''''''''''''''''''''''''''/''' reportarían-todos-los-
510569 Aportes-a-EPS $5.000.000,-usando-las-
890.890.900 S.O.S.'Comfandi '''''''''''''''4.284.000' '''''''''''''4.284.000' '''''''''1.156.000' '''''''''''''''''5.440.000' ''''''''''''''''5.440.000' ''''''''''''2.560.000' dos-columnas-("pago-
deducible"-por-
510570 Aportes-a-Pensiones-
1.250.000-y-"pago-no-
deducible"-los-otros-
800144331/2 Porvenir '''''''''''''''6.048.000' '''''''''''''6.048.000' '''''''''2.952.000' '''''''''''''''''9.000.000' ''''''''''''''''9.000.000' ''''''''''''3.000.000' $3.750.000).-Y-luego,-en-
510572 Aportes-a-Cajas-Compens el-formato-1011-todo-el-
valor-del-impuesto-
890.303.208 Comfandi '''''''''''''''2.016.000' '''''''''''''2.016.000' '''''''''''''''''2.016.000' ''''''''''''''''2.016.000' deducible-se-reportará-
con-el-concepto-8211-
510575 Aportes-a-ICBF
(ver-art.10-numeral-5,-
item-31,-de-la-resolución-
899999239/2 ICBF '''''''''''''''1.512.000' '''''''''''''1.512.000' '''''''''''''''''1.512.000' ''''''''''''''''1.512.000'
117)-
510578 Aportes-a-SENA
Como-solo-se-puede-
899.999.034/1 SENA '''''''''''''''1.008.000' '''''''''''''1.008.000' '''''''''''''''''1.008.000' ''''''''''''''''1.008.000' deducir-el-impuesto-de-
511010 HonorariosURevisoría- industria-y-comercio-
Fiscal pagado,-entonces-con-este-
7493444/7 José'H.'Zuluaga '''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''6.000.000' ajuste-crédito-de-
511505 Impuesto-de-indus-y-ccio 1.900.000-se-logra-llegar-
899.999.061 Secret'Hacien'Bogotá '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''2.000.000' '''''''1.900.000' ''''''''''''''''''''100.000' al-valor-del-impuesto-de-
industria-y-comercio-que-
51159501 Gasto-impuestos-4-x-mil
sí-fue-pagado-(100.000)-y-
800197268/4 DIAN ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''5.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''5.000.000' '''''''3.750.000' '''''''''''''''''1.250.000' que-es-el-que-se-refleja-en-
514540 Mantenimientos. la-columna-saldo-fiscal-a-
890.777.999 La'R'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''2.000.000' dic-de-2012
999.999 La'Z'INC. ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''3.000.000'
51651501 Amortizaciones-Cargos-
DiferidosUIntereses Aunque-la-Ley-814-de-
890.245.675 Bco'Bgta ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''12.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''12.000.000' '''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''12.000.000' 2003-permite-que--
Esos-valores-
890.211.333 Bco'BVBA ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''11.000.000' ''''''''''11.000.000' ''''''''''''''11.000.000' fiscalmente-se-pueda-
resaltados-con-verde,-
51651502 Amortizaciones-Cargos- deducir-no-el-100%-de-la-
y-registrados-en-las-
DiferidosUÚtiles-y- donación-sino-el-125%,-en-
subcuentas-de-la-
papelería todo-caso-en-el-formato-
cuenta-516515-
900145321/7 Papelería'Fina'Ltda ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''1.000.000'
(amortizaciones),-son- '''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''1.000.000' 1001-solo-se-reportará-el-
51651503 Amortizaciones-Cargos- claramente-los- 100%-pues-fue-lo-que-
DiferidosUImpuesto-al- valores-que-primero- efectivamente-recibió-la-
patrimonio pasaron-por-las- entidad-que-recibió-la-
800197268/4 DIAN ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''2.000.000'
cuentas-del-activo-de- '''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''/''' donación.-Y-en-cuanto-al-
530520 Interés. Cargos-diferidos otro-25%-llevado-como-
800197268/4 DIAN ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''2.000.000' '''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''/''' mayor-valor-fiscal,-ese-
539525 Donaciones valor-terminará-quedando-
800198920/2 Los'Cineastas'SA'(ley'del' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''3.000.000' ''''''''''''750.000' '''''''''''''''''3.750.000' reflejado-en-otro-formato,-
cine) el-formato-1011,-y-con-
720101 Sueldos concepto-8217-(ver-art.-
66.325.587 Eliana'Gómez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''6.000.000' 10,-numeral-5,-item-10,-de-
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''6.000.000' la-resolución-117)
720130 Cesantías
66.325.587 Eliana'Gómez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
720133 Intereses--de-cesantías
66.325.587 Eliana'Gómez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
720136 Prima
66.325.587 Eliana'Gómez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''500.000'
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''500.000'
720139 Vacaciones
66.325.587 Eliana'Gómez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''250.000' ''''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''250.000' ''''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
720168 Aportes-a-ARP
890.789.310 Suramericana '''''''''''''''''''120.000' ''''''''''''''''120.000' ''''''''''''''''''''120.000' '''''''''''''''''''120.000'
720169 Aportes-a-EPS
890.890.900 S.O.S.'Comfandi '''''''''''''''1.020.000' '''''''''''''1.020.000' ''''''''''''340.000' '''''''''''''''''1.360.000' ''''''''''''''''1.360.000' '''''''''''''''640.000'
720170 Aportes-a-Pensiones-
800144331/2 Porvenir '''''''''''''''1.440.000' '''''''''''''1.440.000' ''''''''''''285.000' '''''''''''''''''1.725.000' ''''''''''''''''1.725.000' '''''''''''''''575.000'
720172 Aportes-a-Cajas-Compens
890.303.208 Comfandi '''''''''''''''''''480.000' ''''''''''''''''480.000' ''''''''''''''''''''480.000' '''''''''''''''''''480.000'
720175 Aportes-a-ICBF
899999239/2 ICBF '''''''''''''''''''360.000' ''''''''''''''''360.000' ''''''''''''''''''''360.000' '''''''''''''''''''360.000'
720178 Aportes-a-SENA
899.999.034/1 SENA '''''''''''''''''''240.000' ''''''''''''''''240.000' ''''''''''''''''''''240.000' '''''''''''''''''''240.000'
730101 Servicio-publico
890.399.003/4 Emcali ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''7.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''7.000.000' '''''''''''''''''7.000.000'
Totales'(sin'incluir'los'movimientos'de'las' ------205.252.000- ----------205.085.000- ---------------59.200.000- ------------23.513.000- -----------6.775.000-
cuentas'13551501'ni'las'cuentas'del'grupo'
2365'y'2367,'Retenciones'practicadas,'ni'los'
saldos'iniciales'en'las'cuentas'de'activos'y'del'
patrimonio,'y'tomando'como'positivos'los'
saldos'auxiliares'en'la'cuenta'370505)
| a c t u a l i c e s e . c o m 105
Del$anterior$cuadro$General$se$pueden$extractar$por$aparte$los$pagos$labores,$de$seguridad$social$y$de$parafiscales,$pues$ellos$tienen$criterios$especiales$para$ser$seleccionados.$Los$valore$resaltados$
en$amarillo$indican$que$a$ese$tercero$se$le$reportó$sus$datos$en$forma$individualizada$dentro$del$formato$1001$(porque$siendo$pagos$laborales$fueron$iguales$o$superiores$a$$10.000.000,o$siendo$pagos$
parafiscales$o$de$seguridad$social$fueron$iguales$superiores$a$$500.000).$Los$datos$que$no$quedaron$resaltados$fueron$entonces$reportados$como$cuantías$menores$dentro$de$cada$concepto
Valores'totales'
Salarios'y'demás' Valores'totales'
pagados'en'
Movimientos'' Movimiento'' rentas'de'trabajo' pagados'en'
Saldo'Conta.''A' Saldo'Conta.'A' Ajustes'para'llegar'a'saldos' Saldos'fiscales'a' aportes'a'Salud'
Código'PUC Nombre'cuenta Nit Beneficiario Débitos'de'ene'a' Créditos'de'ene' efectivamente' aportes'a'Salud'y'
dic'de'2011 dic'de'2012 fiscales dic'de'2012 y'Pensiones'
dic a'dic pagadas'a'los' Pensiones'(parte'
(parte'del'
asalariados del'empleador)
trabajador)
510506 Sueldos 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$14.400.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$14.400.000$ $$$$$$$$$$$$$$14.400.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$9.000.000$
510506 Sueldos 13.456.789 Raúl$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$36.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$36.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$36.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$33.000.000$
510530 Cesantías 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
106 | a c t u a l i c e s e . c o m
510530 Cesantías 13.456.789 Raúl$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
510533 Intereses''de' 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$144.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$144.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$144.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
cesantías
510533 Intereses''de' 13.456.789 Raúl$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
cesantías
510536 Prima 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$
510536 Prima 13.456.789 Raúl$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$
510539 Vacaciones 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$600.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$600.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$600.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
510539 Vacaciones 13.456.789 Raúl$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$1.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
510568 Aportes'a'ARP 890.789.310 Suramericana $$$$$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
510569 Aportes'a'EPS 890.890.900 S.O.S.$Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$4.284.000$ $$$$$$$$$$$$$4.284.000$ $$$$$$$$$1.156.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$5.440.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$5.440.000$ $$$$$$$$$$$$2.560.000$
510570 Aportes'a' 800144331L2 Porvenir $$$$$$$$$$$$$$$6.048.000$ $$$$$$$$$$$$$6.048.000$ $$$$$$$$$2.952.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$9.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$9.000.000$ $$$$$$$$$$$$3.000.000$
Pensiones'
510572 Aportes'a'Cajas' 890.303.208 Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$2.016.000$ $$$$$$$$$$$$$2.016.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$2.016.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$2.016.000$
Compens
510575 Aportes'a'ICBF 899999239L2 ICBF $$$$$$$$$$$$$$$1.512.000$ $$$$$$$$$$$$$1.512.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.512.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.512.000$
510578 Aportes'a'SENA 899.999.034L1 SENA $$$$$$$$$$$$$$$1.008.000$ $$$$$$$$$$$$$1.008.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.008.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.008.000$
720101 Sueldos 66.325.587 Eliana$Gómez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
720101 Sueldos 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
720130 Cesantías 66.325.587 Eliana$Gómez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
720130 Cesantías 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
720133 Intereses''de' 66.325.587 Eliana$Gómez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
cesantías
720133 Intereses''de' 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
cesantías
720136 Prima 66.325.587 Eliana$Gómez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$
720136 Prima 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$
720139 Vacaciones 66.325.587 Eliana$Gómez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
720139 Vacaciones 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$L$$$
720168 Aportes'a'ARP 890.789.310 Suramericana $$$$$$$$$$$$$$$$$$$120.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$120.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$120.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$120.000$
720169 Aportes'a'EPS 890.890.900 S.O.S.$Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$1.020.000$ $$$$$$$$$$$$$1.020.000$ $$$$$$$$$$$$340.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$640.000$
720170 Aportes'a' 800144331L2 Porvenir $$$$$$$$$$$$$$$1.440.000$ $$$$$$$$$$$$$1.440.000$ $$$$$$$$$$$$285.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.725.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.725.000$ $$$$$$$$$$$$$$$575.000$
Pensiones'
720172 Aportes'a'Cajas' 890.303.208 Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$$$$$480.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$480.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$480.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$480.000$
Compens
720175 Aportes'a'ICBF 899999239L2 ICBF $$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$
720178 Aportes'a'SENA 899.999.034L1 SENA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$240.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$240.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$240.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$240.000$
Totales '''''''''94.804.000 '''''''''''''99.537.000 '''''''''''''''59.200.000 ''''''''''''23.513.000 '''''''''''6.775.000
Este'valor'será'luego'reportado'con'el'código'8207,' ''''''''30.288.000
pero'en'el'formato'1011'(véase'el'numeral'5'del'
artículo'10'de'la'resolución'117)
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Por$aparte,$se$pueden$extractar$las$otras$cuentas$distintas$de$los$pagos$laborales,$de$seguridad$social$y$de$parafiscales,$pues$para$ellas$entonces$se$aplican$otros$criterios.$Los$valore$resaltados$
en$amarillo$indican$que$a$ese$tercero$se$le$reportó$sus$datos$en$forma$individualizada$dentro$del$reporte$1001$(por$ser$iguales$o$superiores$a$los$$500.000).$Los$datos$que$no$quedaron$resaltados$
$fueron$entonces$reportados$como$cuantías$menores$dentro$de$cada$concepto
Movimiento''
Saldo'Conta.''A'dic' Movimientos'' Saldo'Conta.'A'dic'de' Ajustes'para'llegar'a'saldos' Saldos'fiscales'a'dic'
Código'PUC Nombre'cuenta Nit Beneficiario Créditos'de'ene'a'
de'2011 Débitos'de'ene'a'dic 2012 fiscales de'2012
dic
12050501 Acciones'y'cuotas'en' 16793233 Juan$Miguel$Pérez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$
la'Empresa'La'V'Ltda
140501 Materia'Prima 999.998 La$LLLL$Inc. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$
140501 Materia'Prima 890.222.833 La$T$SA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$10.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$10.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$10.000.000$
140501 Materia'Prima 890.222.333 La$X$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$800.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$800.000$
140501 Materia'Prima 999.999 La$Z$INC. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$80.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$920.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$920.000$
152001 Maquinaria'y'Equipo 145.678.920 German$Pérez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$
152001 Maquinaria'y'Equipo 890.777.999 La$R$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$900.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$900.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$900.000$
152001 Maquinaria'y'Equipo 890.999.000 La$W$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.500.000$
15209901 IVA'mayor'valor'de' 145.678.920 German$Pérez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$8.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$8.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$8.000$
las'maquinarias'
compradas
15209901 IVA'mayor'valor'de' 890.999.000 La$W$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$720.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$720.000$
las'maquinarias'
compradas
170505 Interés. 890.245.675 Bco$Bgta. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$15.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$12.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$
170505 Interés. 890.211.333 Bco$BVBA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$17.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$11.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
17102001 Cargos'diferidosM 900145321Q7 Papelería$Fina$Ltda $$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$
Útiles'y'papelería
17109501 Cargos'diferidosM 800197268Q4 DIAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q2.000.000$ $$$$$$$$$Q2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$
impuesto'al'
patrimonio'2011
3705005 Resultados'de' 890.341.333 Magos$SA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$14.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$14.000.000$ 14.000.000
ejercicios'anteriores
3705005 Resultados'de' 800.456.321 Reyes$SA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$10.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$10.000.000$ 10.000.000
ejercicios'anteriores
3705005 Resultados'de' 47.348 Roger$Smith $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ 1.000.000
ejercicios'anteriores
511010 HonorariosM 7493444Q7 José$H.$Zuluaga $$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
Revisoría'Fiscal
511505 Impuesto'de'indus'y' 899.999.061 Secret$Hacien$Bogotá $$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$1.900.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$
ccio
51159501 Gasto'impuestos'4'x' 800197268Q4 DIAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$5.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$5.000.000$ $$$$$$$$$$$3.750.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.250.000$
mil
514540 Mantenimientos. 890.777.999 La$R$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$
514540 Mantenimientos. 999.999 La$Z$INC. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$
Este'es'un'honorario'
51651501 Amortizaciones' 890.245.675 Bco$Bgta $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$12.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$12.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$
percibido'por'una'persona' $$$$$$$$$$$$$$$$$$$12.000.000$
Cargos'DiferidosM natural''(es'decir,'una'
Intereses
"renta'de'trabajo")'y'que'
51651501 Amortizaciones' 890.211.333 Bco$BVBA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$11.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$11.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$11.000.000$
sumados'a'sus'demás'
Cargos'DiferidosM
pagos'o'causaciones''no'le'
Intereses
termina'superando'los'
51651502 Amortizaciones' 900145321Q7 Papelería$Fina$Ltda $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$
$10.000.000.'Por'
Cargos'DiferidosM
Útiles'y'papelería
consiguiente,'no'es'
51651503 Amortizaciones' 800197268Q4 DIAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$
necesario'llevarlo'en'
$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$
Cargos'DiferidosM forma'individualizada'al'
Impuesto'al' reporte'y'en'consecuencia'
patrimonio quedará'incluido'en'el'
530520 Interés. 800197268Q4 DIAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ registro'de'las'"cuantías'
$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$
539525 Donaciones 800198920Q2 Los$Cineastas$SA$(ley$del$cine) $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ menores"'dl'concepto'
$$$$$$$$$$$$$$$$750.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.750.000$
5002MHonorarios
730101 Serv.'Public. 890.399.003Q4 Emcali $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$7.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$Q$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$7.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$7.000.000$
Totales ''''''110.448.000
| a c t u a l i c e s e . c o m 107
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer2 Segundo2 Primer2 Otros2 Razón2Social Dirección Cod.2 Cod.2 País de Pago o abono Pago o abono Iva mayor Iva mayor Retención en Retención en Retención en Retención en Retención en
documento identificación2 apellido Apellido Nombre Nombres Dpto. Mcipio residenc en cuenta en cuent NO valor del valor del la fuente la fuente la fuente la fuente la fuente
del2 . ia o deducible deducible costo o gasto costo o gasto practicada2 asumida2 practicada2 asumida IVA practicada2
informado domicili deducible NO2deducible Renta Renta IVA régimen régimen2 IVA no
o común Simplificado domiciliados
5001 13 13456789 Paz Raúl Calle245230310 76 001 169 36000000 0 0 0 300000 0 0 0 0
5001 13 14325567 Ruiz Juan Cra238250325 76 001 169 10200000 0 0 0 450000 0 0 0 0
Cuantías2
5001 43 222222222 Cra2452#45245 11 001 169 13000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Menores
Cuantías2
5002 43 222222222 Cra2452#45245 11 001 169 6000000 0 0 0 0 0 0 480000 0
Menores
5004 31 890399003 4 Emcali Cra245265320 76 001 169 7000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5006 31 800197268 4 DIAN Cra2826264 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0
5007 42 999998 La2LLL2Inc. 249 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5007 42 999999 La2Z2Inc. 249 920000 0 0 0 0 0 0 0 0
5007 31 890222333 1 La2X2SA Cra278290320 11 001 169 800000 0 0 0 28000 0 0 0 0
5007 31 890222833 0 La2T2SA Cra289245360 11 001 169 10000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5008 13 16793233 Pérez Juan Miguel Cra240245366 76 001 169 500000 0 0 0 0 0 0 0 0
Cuantías2
5008 43 222222222 Cra2452#45245 11 001 169 100000 0 8000 0 3500 0 0 8000 0
Menores
108 | a c t u a l i c e s e . c o m
5008 31 890777999 6 La2R2S.A. Cra2729320 05 001 169 900000 0 0 0 0 0 0 0 0
5010 31 890303208 5 Comfandi Calle10244350 76 001 169 2496000 0 0 0 0 0 0 0 0
5010 31 890999239 ICBF Av268264301 11 001 169 1872000 0 0 0 0 0 0 0 0
5010 31 899999034 1 Sena Calle225728269 11 001 169 1248000 0 0 0 0 0 0 0 0
Cuantías2
5011 43 222222222 Cra2452#45245 11 001 169 372000 0 0 0 0 0 0 0 0
Menores
S.O.S2
5011 31 890890900 0 Calle10244350 76 001 169 6800000 3200000 0 0 0 0 0 0 0
Comfandi
5012 31 800144331 3 Porvenir2SA Cra278290320 11 001 169 10725000 3575000 0 0 0 0 0 0 0
Los2Cineastas2
5013 31 899198920 3 Cra245265320 11 001 169 3000000 0 0 0 0 0 0 0 0
S.A.
5015 31 800197268 4 DIAN Cra2826264 11 001 169 1250000 3750000 0 0 0 0 0 0 0
Secreta2Haci2
5015 31 899999061 Cra230224390 11 001 169 100000 1900000 0 0 0 0 0 0 0
de2Bogotá
5016 42 999999 La2Z2Inc. 249 3000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5016 31 890777999 6 La2R2S.A. Cra2729320 05 001 169 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5019 31 890211333 2 Banco2BVBA Cra28250320 11 001 169 11000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Banco2de2
5019 31 890245675 2 Calle256278345 11 001 169 12000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Bogotá
Papelería2Fina2
5019 31 900145321 7 Cra2332#23356 76 001 169 1000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Ltda
5020 31 890999000 7 La2W2S.A. Cra250245310 11 001 169 4500000 0 720000 0 0 0 0 0 0
Papelería2Fina2
5029 31 900145321 7 Cra2332#23356 76 001 169 3000000 0 0 0 105000 0 0 0 0
Ltda
5034 31 890211333 2 Banco2BVBA Cra28250320 11 001 169 17000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Banco2de2
5034 31 890245675 2 Calle256278345 11 001 169 15000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Bogotá
5043 42 47348 Smith Roger 249 0 1000000 0 0 330000 0 0 0 0
Calle2142233202
5043 31 800456321 9 Reyes2SA 11 001 169 0 10000000 0 0 2000000 0 0 0 0
Bogotá
Calle2132233232
5043 31 890341333 1 Magos2S.A. 76 001 169 0 14000000 0 0 2800000 0 0 0 0
Cali
EJEMPLO2
5049 31 890000000 1 Cra245245345 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0
S.A.S.
5057 31 800197268 4 DIAN Cra2826264 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0
22180.615 Totales 2183.783.000 222243.425.000 222222222 728.000 0 2222226.016.500 0 0 222222222488.0002 0
Totales2para2"gastos2con2sus2IVA" 222227.936.000
Totales2para2"Retenciones" 22222226.504.500
Conciliación:
Esta2"conciliación"2no2se2 Valor2de2la2columna2"Saldo2Contable"2a2dic2de22012
Este2total2no2se2calcula2dentro2del2formato210012cuando2 efectúa2dentro2del2formato2 sin2incluir2las2cuentas2de2Nomina…. 222110.448.000
se2diligencia2la2información2en2el2prevalidador2 1001
tributario2de2la2DIAN.2Pero2lo2colocamos2en2esta2hoja2de2 2cuando2se2diligencia2en2el2
Mas:2Valor2que2se2acreditó2en2las2cuentas2del2cargo 2222226.000.000
trabajo2para2visualizar2de2dónde2sale2ese2dato2de2 prevalidador2de2la2DIAN.2
Solo2la2mostramos2en2esta2
diferido,2y2que2por2tanto2afectó2el2saldo2a2dic.2de22012
Control2que2se2quedará2reflejando2en2la2parte2del2
hoja2de2trabajo2como2un2 para2esas2cuentas2(se2suman2pues2es2claro2que2lo2que2se2
"encabezado"2en2el2formato210012cuando2quede2
dato2adicional2que2serviría2 reportó2con2códigos2"5029",2"5035"2y2"5034"2fueron2los2
generado2en2el2estándar2XM
para22confirmar2que2los2 débitos2hechos2a2esas2cuentas2del2cargo2diferido2y2no2sus
datos2que2se2llevarían2hasta2 saldos2a2dic.231)
el2formato210012sí2están2
completos2y2correctos Mas:2Valor2de2las2autorretenciones2las2cuales2están 22222222.000.000
reportadas2como2"gasto2no2deducible"2(concepto25059)2pero2no2son2un
gasto
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1001
se
vería
así:
Mas:2Valor2de2la2columna2de2"Salarios2pagados" 2222259.200.000
Mas:2Valor2de2la2columna2de2"pagos2parafiscales" 2222230.288.000 222227.936.000
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Diferencia2para2las2celdas2resaltadas2en2amarillo 0
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1001
se
vería
así:
Y
al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
y
que
se
llamaría
Dmuisca_010100108201300000001,.xml
los
datos
de
ese
archivo
se
verían
así
(nota:
el
dato
”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detallas
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
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38
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45
#45
45"
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Menores"
dir="Cra
45
#45
45"
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45
65-‐20"
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8
6
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X
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78
90-‐20"
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45
#45
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R
S.A."
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7
9-‐20"
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cpt="5010"
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68
64-‐01"
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Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 109
<pagos
cpt="5010"
tdoc="31"
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57
8
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Menores"
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45
#45
45"
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Comfandi"
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44-‐50"
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SA"
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78
90-‐20"
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Cineastas
S.A."
dir="Cra
45
65-‐20"
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8
6
64"
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110 | a c t u a l i c e s e . c o m
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Haci
de
Bogotá"
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24-‐90"
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Z
Inc."
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R
S.A."
dir="Cra
7
9-‐20"
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BVBA"
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8
50-‐20"
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de
Bogotá"
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78-‐45"
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Fina
Ltda"
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33
#23-‐56"
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W
S.A."
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50
45-‐10"
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comun="0"
simp="0"
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cpt="5029"
tdoc="31"
nid="900145321"
dv="7"
raz="Papelería
Fina
Ltda"
dir="Cra
33
#23-‐56"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
pago="3000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
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comun="0"
simp="0"
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nid="890211333"
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raz="Banco
BVBA"
dir="Cra
8
50-‐20"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="17000000"
pnded="0"
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inded="0"
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reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
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cpt="5034"
tdoc="31"
nid="890245675"
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raz="Banco
de
Bogotá"
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56
78-‐45"
dpto="11"
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cpt="5043"
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comun="0"
simp="0"
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cpt="5043"
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nid="800456321"
dv="9"
raz="Reyes
SA"
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14
3-‐20
Bogotá"
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cpt="5043"
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dv="1"
raz="Magos
S.A."
dir="Calle
13
3-‐23
Cali"
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simp="0"
ndom="0"/>
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cpt="5049"
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nid="890000000"
dv="1"
raz="EJEMPLO
S.A.S."
dir="Cra
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45-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="0"
pnded="2000000"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5057"
tdoc="31"
nid="800197268"
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dir="Cra
8
6
64"
dpto="11"
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</mas>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.4
Reporte
literal
“e.”
-‐
Pagos
a
terceros
combinado
con
reporte
del
literal
“b”
por
retenciones
practicadas
a
tales
terceros;
Art.
4
de
la
Resolución
117
de
2012.
Formato
1001
versión
8
Segunda
parte:
Caso
de
quienes
reportarán
a
la
totalidad
de
los
terceros
a
quienes
realizaron
pagos
o
causaciones
por
conceptos
distintos
a
pagos
laborales
(sin
importar
su
cuantía)
y
pagos
laborales
y
demás
rentas
de
trabajo
iguales
o
superiores
a
$10.000.000
(ver
parágrafos
2
y
5
del
art.
4)
un
IVA
que
no
se
podía
llevar
como
descontable
a
las
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
declaraciones
de
IVA
como
es
el
caso
por
ejemplo
de
las
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
los
datos
compras
de
activos
fijos),
en
tal
caso
se
debe
tener
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
detallado
por
aparte
cuánto
es
el
valor
del
pago
y
cuánto
“e”
del
artículo
631
sobre
las
pagos
a
terceros
durante
el
es
el
valor
del
IVA
que
se
dejó
como
mayor
valor
del
pago
año
2012,
incluidas
las
retenciones
a
título
de
renta,
IVA
o
o
causación.
Las
cuentas
de
ese
balance
de
prueba
deben
timbre
que
haya
practicado
sobre
tales
pagos
(literal
“b”
estar
abiertas
con
todos
los
beneficiarios,
pero
donde
se
del
Art.
631).
vean
sus
movimientos
débitos
de
todo
el
año
2012,
sus
movimientos
crédito
de
todo
el
año
2012,
sus
saldos
En
este
ejemplo
se
examinará
el
caso
de
los
reportantes
contables
a
dic.31
de
2012,
los
ajustes
para
llevar
esos
expresamente
mencionados
en
el
literal
“c”
del
Art.
1
de
saldos
contables
hasta
saldos
fiscales
(pues
de
nuevo
se
la
Resolución
117,
los
cuales
sí
tienen
que
reportar
en
pidió
reportar
los
gastos
contables,
sean
o
no
deducibles)
forma
individualizada
a
todos
los
terceros
que
hayan
y
los
saldos
fiscales
a
dic.
de
2012.
En
todo
caso,
esos
recibido
pagos
y/o
causaciones
por
conceptos
distintos
a
gastos
que
se
tomarían
como
no
deducibles
en
la
salarios
o
rentas
de
trabajo
sin
importar
su
cuantía,
pero
declaración
de
renta
pero
que
sí
se
llevarían
al
formato
que
en
relación
con
los
pagos
laborales
o
las
rentas
de
1001,
tienen
que
ser
gastos
reales
y
no
simplemente
trabajo
sí
tienen
autorización
para
reportar
en
forma
"estimados"
(por
ejemplo
estimar
una
indemnización
de
individualizada
solo
a
los
terceros
que
hayan
recibido
un
proceso
que
está
ante
los
jueces).
Adicionalmente,
en
el
pagos
iguales
o
superiores
a
$10.000.000.
Estos
caso
de
los
pagos
laborales,
se
debe
adicionar
una
reportantes
no
pueden
usar
el
Nit
“222.222.222
cuantías
columna
donde
se
vea
cuál
fue
el
valor
efectivamente
menores”
para
reportar
los
pagos
por
conceptos
distintos
a
pagado
al
trabajador
pues
por
el
concepto
de
salarios
y
salarios
y
demás
rentas
de
trabajo.
Solo
podrían
usar
ese
pagos
labores
no
se
tomarán
en
cuenta
valores
que
estén
Nit
especial
para
agrupar
a
los
terceros
personas
naturales
simplemente
causados
(aunque
los
causados
sí
son
que
por
pagos
laborales
y
otras
rentas
de
trabajo
deducibles
con
tal
que
se
hayan
pagado
oportunamente
(honorarios,
comisiones,
servicios)
no
recibieron
pagos
los
aportes
parafiscales
y
de
seguridad
social).
De
esos
iguales
o
superiores
a
$10.000.000
(ver
parágrafos
2
y
5
valores
efectivamente
pagados
al
trabajador,
el
valor
por
del
Art.
4
de
la
Resolución
117).
"Cesantías"
deben
ser
las
entregadas
al
trabajador
y
no
las
enviadas
a
los
Fondos
de
Cesantías
en
febrero
de
2012.
Los
pasos
que
se
siguieron
en
el
proceso
de
examinar
y
Además,
junto
a
la
columna
de
los
pagos
laborales
se
organizar
la
información
antes
de
llevarla
al
formato
1001
puede
colocar
otra
con
el
valor
de
los
pagos
hechos
a
EPS,
fueron:
Fondos
de
Pensiones,
ARP,
ICBF,
SENA
y
Cajas
de
Compensación
durante
el
periodo
enero
1
a
diciembre
31
1)
Tener
a
la
mano
una
hoja
de
trabajo
en
Excel
con
el
de
2012
(sin
importar
a
qué
periodos
de
nómina
mensual
Balance
de
prueba
periodo
enero
a
diciembre
de
2012
pertenecían).
En
el
caso
de
los
pagos
a
EPS
y
Fondos
de
donde
estén
involucradas
todas
las
cuentas
que
acumulan
pensiones
el
dato
se
debe
manejar
incluyendo
los
aportes
pagos
y/o
causaciones
a
terceros
(activos
fijos
incluyendo
del
trabajador
y
teniendo
presente
que
el
aporte
del
acciones
o
cuotas
compradas
a
terceros,
inventarios,
empleador
se
reportará
en
la
columna
“pagos
deducibles”
diferidos,
distribución
de
utilidades
o
participaciones,
mientras
que
el
aporte
del
trabajador
irá
en
la
columna
costos
y
gastos).
En
ese
balance
también
se
incluyen
las
“pagos
no
deducibles”.
En
los
pagos
a
EPS
se
reportaría
cuentas
del
pasivo
por
retenciones
practicadas
a
terceros
todo
incluidos
hasta
los
copagos
para
atención
de
a
título
de
renta,
IVA
y
timbre
para
extractar
de
tales
beneficiarios
diferentes
a
los
del
grupo
básico
del
pasivos
el
dato
de
las
retenciones
practicadas
o
asumidas
cotizante.
En
los
pagos
a
Fondos
de
Pensiones
se
reportan
con
el
tercero.
Tratándose
de
las
cuentas
de
costos
y
solo
los
aportes
obligatorios
sin
incluir
aportes
gastos
solo
se
toman
en
cuenta
las
que
sí
se
registran
con
voluntarios.
Para
todos
esos
pagos
se
puede
tomar
la
un
beneficiario
externo
real,
es
decir,
sin
incluir
cuentas
información
de
las
Planillas
Integradas
(PILAS)
de
gastos
que
no
manejan
beneficiarios
externos
tales
presentadas
durante
el
año
2012.
como
"gasto
depreciaciones",
"gasto
provisiones",
etc.
pues
estos
últimos
irán
en
otro
formato
distinto,
a
saber,
2)
Si
la
entidad
o
persona
natural
informante
llegó
a
el
formato
1011
(literal
“k”
del
art.631;
ver
art.10
de
la
participar
durante
el
año
2012
como
miembro
de
un
Resolución
117)
el
cual
no
les
corresponde
entregar
a
este
consorcio
o
unión
temporal,
o
si
durante
el
2012
actuó
tipo
de
reportantes
(ver
el
literal
“c”
del
art.
1
y
2
de
la
como
mandante
en
contratos
de
mandato,
o
si
participó
Resolución
117
donde
se
indica
que
a
a
este
tipo
de
con
cuentas
conjuntas
en
contratos
de
exploración
de
reportantes
no
les
corresponde
entregar
la
información
hidrocarburos,
gases
y
minerales,
en
ese
caso
eliminaría
del
literal
“k”
del
art.
631
del
E.T.).
Además,
si
el
pago
se
del
archivo
de
Excel
los
costos
y
gastos
que
figuran
en
sus
registraba
junto
con
su
valor
de
IVA
(porque
se
trataba
de
contabilidades
pero
que
fueron
originados
en
esos
| a c t u a l i c e s e . c o m 111
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
consorcios o uniones temporales, o en los contratos de
mandato, o en los contratos de exploración de 5) Luego, al trabajar con la sub-‐base de datos de los pagos
hidrocarburos, gases y minerales, pues tales costos y laborales, de seguridad social y de parafiscales, hacer con
gastos serán reportados únicamente por el consorcio, o Excel el cálculo de subtotales de tal forma que por cada
por el mandatario que los representó, o por el operador cambio en el Nit se haga una “suma” en la columna
del contrato de exploración (ver parágrafo 1 del art.12, el “salarios y demás rentas de trabajo efectivamente
parágrafo 2 del art. 13 y el parágrafo 1 del Art.14, todos en pagadas”. Con eso se podrá descubrir a los asalariados que
la resolución 117). Como sea, la resolución no aclara lo recibieron pagos efectivos iguales o superiores a
que pasaría si sucedió que el mandatario, o el consorcio, o $10.000.000 los cuales se llevarán en forma
el operador del contrato de hidrocarburos sean personas individualizada al reporte. A los que sí deben ser llevados
o entidades que antes de octubre 31 de 2012 ya se habían al reporte en forma individualizada porque sus pagos
liquidado y habían cancelado su RUT (ver parágrafo del acumulados igualan o superan los $10.000.000 se les
Art. 2 Resolución 117). En ese caso es obvio que ese coloca un color de relleno cualquiera a la celda (en todas
mandatario, o el consrocio, o el operador del contrato de las celdas de su columna "salarios y demás rentas de
hidrocarburos ya no entregarían los reportes y sí le trabajo efectivamente pagadas”). A los que no acumularon
tocaría hacerlo entonces a los mandantes, o a los ese valor de pagos, y que quedarían sin colorcito en la
miembros de los consorcios y uniones temporales, o a los columna de “salarios efectivamente pagados”, se les
asociados de los contratos de hidrocarburos. reporta en un solo registro y con el nit “222.222.222
cuantías menores”.
3) Luego, tratar de convertir dicho Balance de Prueba en 6) Luego, al trabajar con la sub-‐base de datos de los pagos
una “Base de datos” donde para cada registro se vea el por conceptos diferentes a pagos laborales, solamente se
código contable de la cuenta, el nombre de la cuenta les hace un ordenamiento usando como primer criterio “el
contable, el nit del tercero, el nombre del tercero, los Nit” (sin importar que se mezclen Nits de beneficiarios
movimientos débitos y crédito del año, su saldo contable a ubicados en el exterior con Nits de beneficiarios ubicados
Dic. de 2012, los ajustes para llevar esos saldos contables en Colombia), y como segundo criterio “el Código PUC de
hasta saldos fiscales, los saldos fiscales a Dic. de 2012 y los la cuenta”. Recuérdese que todos los reportantes, sin
valores pagados en caso de salarios, aportes a seguridad importar si por el 2012 están sujetos o no al Régimen de
social y aportes parafiscales. precios de Transferencia, deberán informar
detalladamente, según el gasto contable al que
correspondan, a todos sus beneficiarios del exterior sin
4) Del anterior cuadro General se pueden extractar por importar el monto de lo pagado y/o causado. Todos los
aparte lo que sería la “sub-‐base de datos” con los pagos valores, sin importar cuanto sumen, que haya acumulado
labores, de seguridad social y de parafiscales, pues ellos un mismo tercero en las distintas cuentas y en la columna
tienen criterios especiales para ser seleccionados. Queda “saldo contable a diciembre de 2012” (que es la que reúne
así también formada la otra “sub-‐base de datos” para las lo deducible y lo no deducible), serán llevados en forma
demás cuentas distintas de los pagos laborales, de individualizada al reporte según el concepto del pago y/o
seguridad social y de parafiscales, causación.
112 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Reportes&de&Información&exógena&Tributaria&a&la&DIAN&año&gravable&2012
Reportes&de&Pagos&y&retenciones&a&TercerosNLiteral&"e"&y&"b"&del&art.631&del&E.T.
Formato&1001&versión&8
(Art.&4&Resolución&117&de&Octubre&31&de&2012)
(Caso&de&quienes&reportarán&a&todos&los&terceros&por&conceptos&diferentes&a&pagos&laborales&sin&importar&su& El saldo inicial para los inventarios y demás cuentas
del activo que participarán en este proceso (porque
cuantía,&&y&en&el&caso&de&pagos&por&rentas&de&trabajo&solo&a&los&que&igualen&o&superen&los&$10.000.000&(ver&el& acumulan pagos a terceros) siempre debería verse con
parágrafos&2&&y&5&del&art.&4&de&la&Resolución) un único beneficiario para que esos valores del año
2011 no se mezclen con las operaciones del solo año
Ejemplo&de&cómo&luciría&el&balance&de&prueba&del&año&2012&con&las&valores®istrados&en&cuentas&de&inventarios,&activos&fijos&(incluyendo&acciones&y&aportes&
2012 que son las que se necesita reportar
compradas),&cargos&diferidos,&divididendos&distribuidos&y&costos&y&gastos,&y&del&cual&se&extraerían&los&valores&a&llevar&al&formato&1001&(por&tener&todos&un&beneficiario&
externo&real),¶&la&Sociedad&EJEMPLO&S.A.S,nit&890.000.000N1,&ubicada&en&la&Cra&45-N45&de&Bogotá
Valores&totales&pagados&en&
Salarios&y&demás& aportes&a&Salud&y&Pensiones& Estos valores se tomarían
Movimientos&& Movimiento&& rentas&de&trabajo& (incluido&aportes&del&trabajador)& de las Planillas integradas
Nombre&cuenta/nombre& Saldo&Conta.&&A& Saldo&Conta.&A&dic& Ajustes¶&llegar&a&saldos& Saldos&fiscales&a&
Cuenta Debitos&de&ene&a& Créditos&de& efectivamente& y&por&Parafiscales para liquidación de aportes
del&Tercero dic&de&2011 de&2012 fiscales dic&de&2012
dic ene&a&dic pagadas&a&los& (PILAS) presentadas entre
Parte&del& Parte&del&
asalariados enero 1 y dic.31 de 2011
empleador trabajador
sin importar de qué
Db Cr periodos eran. Es decir que
12050501 Acciones&y&cuotas&en&la& si durante el 2011 se
Empresa&La&V&Ltda llegaron a presentar y
pagar PILAS de otros
SI Saldo'Ini. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' Este valor irá en la columna
periodos distintos al 2011
16793233 Juan'Miguel'Perez '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' "pagos deducibles" (ver
(por ejemplo la de
No se le practicó retención pues la paragrafo 11 del art. 4 de la
13551501 Retenciones&en&la&fuente& diciembre de 2010 o la de
compra de acciones está resolución)
a&titulo&de&renta&a&favorN meses anteriores a ese que
exonerada (ver el literal d del se tenían pendientes de
Autorretenciones
artículo 5 del decreto 1512 de pago), esas PILAS también
1985) y concepto DIAN 064696 de Este valor irá en la columna
SI Saldo'Ini. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' 2008 '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' se toman en cuenta pues
"pagos no deducibles" (ver
890.000.000 EJEMPLO'S.A.S. '''''''''''''''2.000.000' ''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''2.000.000' todo lo que efectivamente
paragrafo 11 del art. 4 de la
140501 Matería&Prima se pague dentro del año
resolución)
por estos conceptos (sin
SI Saldo'Ini. '''''''''''20.000.000' '''''''''''''''''20.000.000' ''''''''''''''20.000.000'
incluir la parte del
999.999 La'Z'INC. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''1.000.000' '''''''''''''''''80.000' '''''''''''''''''''''''920.000' A las importaciones no se ''''''''''''''''''''920.000' trabajador) es lo que se
999.998 La'LLLL'Inc. '''''''''''''''2.000.000' ''''''''''''''''''''2.000.000' les hace retenciones en la '''''''''''''''''2.000.000' termina constituyendo en
890.222.333 La'X'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''''''800.000' fuente ''''''''''''''''''''800.000' el gasto deducible para el
empleador (ver art.108 y
890.222.833 La'T'SA ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''10.000.000' '''''''''''''''''10.000.000' ''''''''''''''10.000.000'
114 del E.T.)
152001 Maquinaria&y&Equipo Esta empresa es
autorretendora, al igual
SI Saldo'Inic '''''''''''30.000.000' '''''''''''''''''30.000.000' ''''''''''''''30.000.000'
que la emprea "LA R
890.777.999 La'R'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''+'''
Esta maquinaria era excluida '''''''''''''''''''900.000' '''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''900.000' S.A."y "La W S.A." ''''''''''''''''''''900.000'
890.999.000 La'W'S.A. de IVA ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''4.500.000' ''''''''''''''''''''4.500.000' '''''''''''''''''4.500.000'
45.678.920 German'Perez ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''100.000' '''''''''''''''''''''''100.000' ''''''''''''''''''''100.000'
15209901 IVA&mayor&valor&de&las&
maquinarias&compradas
SI Saldo'Inic ''''''''''''''4.800.000' ''''''''''''''''''''4.800.000' '''''''''''''''''4.800.000'
890.999.000 La'W'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''720.000' '''''''''''''''''''''''720.000' ''''''''''''''''''''720.000'
45.678.920 German'Perez ''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''8.000' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''8.000' '''''''''''''''''''''''''8.000'
170505 Interes.
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''4.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''4.000.000' '''''''''''''''''4.000.000'
890.245.675 Bco'Bgta. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''15.000.000' '''''''''12.000.000' ''''''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''3.000.000'
890.211.333 Bco'BVBA ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''17.000.000' '''''''''11.000.000' ''''''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''6.000.000'
17102001 Cargos&diferidosNUtilies&
y&papelería
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
900145321+7 Papelería'Fina'Ltda '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''1.000.000' ''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''2.000.000'
17109501 Cargos&diferidosN
impuesto&al&patrimonio&
2012
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''6.000.000' '''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
800197268+4 DIAN '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''2.000.000' ''''''''''''''''''+2.000.000' '''''+2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
236505 Retención&a&título&de&
rentaNSalarios Este tipo de activos
SI Saldo'Inic. '''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' contables no se toman
Pag Pagos '''''''''''''''''''400.000' +400.000 +400.000 como activos fiscales a
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''450.000' '''''''''''''''''''''''450.000' ''''''''''''''''''''450.000' dic.31 pues no representan
ningún valor que luego
13.456.789 Raul'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''300.000' '''''''''''''''''''''''300.000' ''''''''''''''''''''300.000'
pueda dar derecho a
236510 Retención&a&título&de& formar un gasto deducible.
rentaNDividendos Por tanto, no se consideran
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' un "bien apreciable en
Pag Pagos '''''''''''''''5.130.000' +5.130.000 +5.130.000 dinero" (ver art.261 del
47.348 Roger'Smith ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''330.000' '''''''''''''''''''''''330.000' ''''''''''''''''''''330.000' E.T.) y en consecuencia no
hacen parte del patrimonio
800.456.321 Reyes'SA ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''2.000.000' ''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''2.000.000'
fiscal
890.341.333 Magos'SA ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''2.800.000' ''''''''''''''''''''2.800.000' '''''''''''''''''2.800.000'
236510 Retención&a&título&de&
rentaNHonorarios
SI Saldo'Inic. '''''''''''''''''100.000' '''''''''''''''''''100.000' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
Pag Pagos '''''''''''''''''''''''''''''''+''' 0 0
7.493.444 Jose'H.'Zuluaga '''''''''''''''''''''''''''+''' 0 0
236540 Retención&a&título&de& No se le hicieron retenciones
rentaNCompras pues es un trabajador
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+''' independiente a quien se le
aplicó la Ley 1527 de 2012
Pag Pagos '''''''''''''''''''136.500' '''''''''''''''''''''''''''+''' +136.500 +136.500
(sus pagos mensuales no
890.222.333 La'X'S.A. '''''''''''''''''''''42.000' '''''''''''''''''70.000' ''''''''''''''''''''''''''28.000' '''''''''''''''''''''''28.000' superaban 100 UVT). Además,
900145321 Papelería'Fina'Ltda '''''''''''''''105.000' '''''''''''''''''''''''105.000' ''''''''''''''''''''105.000' es un independiente que
45.678.920 German'Perez ''''''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''3.500' ''''''''''''''''''''''''''''3.500' '''''''''''''''''''''''''3.500' pertenece al régimen
simplificado
236575 Autorretenciones&a&
título&derenta
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
Pag Pagos '''''''''''''''1.800.000' '''''''''''''''''''''''''''+''' +1.800.000 +1.800.000
890.000.000 EJEMPLO'S.A.S. '''''''''''2.000.000' 2.000.000 2.000.000 Se reportarán con el nit y
dirección de la propia
empresa reportante y
236702 Retención&de&Iva&al&
reportando todo el valor en
régimen&simplificado
la columna de pagos no
SI Saldo'Inic. ''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''+''' ''''''''''''''''''''''''''''''''''''+''' '''''''''''''''''''''''''''''''''+'''
deducibles (ver parágrafo 13
Pag Pagos ''''''''''''''''''''''''8.000' '''''''''''''''''''''''''''+''' +8.000 +8.000 del art. 4 de la resolución)
7.493.444 Jose'H.'Zuluaga '''''''''''''''480.000' 480.000 480.000
45678920+5 German'Perez ''''''''''''''''''''8.000' 8.000 8.000
&Subtotal&Retenciones&(sin&incluir&los& &&&&&&&&&&&&&&&&&&&&42.000& &&&&&&&&&&6.546.500&
moviminetos&de&"saldo&inicial"&ni&"pagos",&
ni&las&"autorretenciones"&
&Valor&neto&retenciones&2012& &&&&&&&&&&6.504.500&
| a c t u a l i c e s e . c o m 113
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Valores+totales+pagados+en+
Salarios+y+demás+ aportes+a+Salud+y+Pensiones+
Movimientos++ Movimiento++ rentas+de+trabajo+ (incluido+aportes+del+trabajador)+
Nombre+cuenta/nombre+ Saldo+Conta.++A+ Saldo+Conta.+A+dic+ Ajustes+para+llegar+a+saldos+ Saldos+fiscales+a+
Cuenta Debitos+de+ene+a+ Créditos+de+ efectivamente+ y+por+Parafiscales
del+Tercero dic+de+2011 de+2012 fiscales dic+de+2012
dic ene+a+dic pagadas+a+los+
Parte+del+ Parte+del+
asalariados
empleador trabajador
Db Cr
370505 Resultados+de+ejercicios+
anteriores
SI Saldo'Inic. '''''''''''25.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''25.000.000' ''''''''''''''25.000.000'
47348 Roger'Smith ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.000.000' /1.000.000 /1.000.000
800456321 Reyes'SA ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''10.000.000' /10.000.000 /10.000.000
890341333 Magos'SA ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''14.000.000' /14.000.000 /14.000.000
510506 Sueldos
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''14.400.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''14.400.000' ''''''''''''''14.400.000' '''''''''''''''''''9.000.000'
13.456.789 Raul'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''36.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''36.000.000' ''''''''''''''36.000.000' '''''''''''''''''33.000.000'
510530 Cesantías
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
13.456.789 Raul'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
510533 Intereses++de+cesantías
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''144.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''144.000' ''''''''''''''''''''144.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
13.456.789 Raul'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''360.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''360.000' ''''''''''''''''''''360.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
510536 Prima
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''1.200.000' '''''''''''''''''''1.200.000' Entiéndase que durante
13.456.789 Raul'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''3.000.000' el 2012 la empresa hizo
el pago de aportes de
510539 Vacaciones
años anteriores que
14.325.567 Juan'Ruiz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''600.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''600.000' ''''''''''''''''''''600.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' tenía atrasados a esa
13.456.789 Raul'Paz ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.500.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''1.500.000' '''''''''''''''''1.500.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' EPS (y al fondo de
510568 Aportes+a+ARP pensiones que figura
más abajo) y por tanto,
890789310/4 Suramericana '''''''''''''''''''252.000' '''''''''''''''''''''''252.000' ''''''''''''''''''''252.000' '''''''''''''''''''252.000' '''''''''''''''''''''''''/'''
como los pagó durante el
510569 Aportes+a+EPS año 2012, son
890.890.900 S.O.S.'Comfandi '''''''''''''''4.284.000' ''''''''''''''''''''4.284.000' '''''''''1.156.000' '''''''''''''''''5.440.000' ''''''''''''''''5.440.000' '''''''''2.560.000' deducibles en el 2021.
510570 Aportes+a+Pensiones+ Con este ajuste entonces
se llega al saldo fiscal de
5.440.000 que será el
800144331/2 Porvenir '''''''''''''''6.048.000' ''''''''''''''''''''6.048.000' '''''''''2.952.000' '''''''''''''''''9.000.000' ''''''''''''''''9.000.000' '''''''''3.000.000'
que podrá deducir y que
510572 Aportes+a+Cajas+ al mismo tiempo coincide
Compens con el que aparece en la
890.303.208 Comfandi '''''''''''''''2.016.000' ''''''''''''''''''''2.016.000' '''''''''''''''''2.016.000' ''''''''''''''''2.016.000' penúltima columna
510575 Aportes+a+ICBF
899999239/2 ICBF '''''''''''''''1.512.000' ''''''''''''''''''''1.512.000' '''''''''''''''''1.512.000' ''''''''''''''''1.512.000' Como solo se puede
510578 Aportes+a+SENA deducir el impuesto de
industria y comercio
899.999.034/1 SENA '''''''''''''''1.008.000' ''''''''''''''''''''1.008.000' '''''''''''''''''1.008.000' ''''''''''''''''1.008.000'
pagado, entonces con este
511010 HonorariosURevisoría+ ajuste credito de 1.900.000
Fiscal se logra llegar al valor del
7493444/7 Jose'H.'Zuluaga '''''''''''''''6.000.000' ''''''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''6.000.000' impuesto de industria y
511505 Impuesto+de+indus+y+ccio comercio que sí fue pagado
(100.000) y que es el que
899.999.061 Secret'Hacien'Bogota '''''''''''''''2.000.000' ''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''1.900.000' ''''''''''''''''''''100.000' se refleja en la columan
51159501 Gasto+impuestos+4+x+mil saldo fiscal a dic de 2012
800197268/4 DIAN ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''5.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''5.000.000' '''''''3.750.000' '''''''''''''''''1.250.000'
514540 Mantenimientos.
890.777.999 La'R'S.A. ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''2.000.000' En el formato 1001, se
999.999 La'Z'INC. ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''3.000.000' reportarían todos los
51651501 Amortizaciones+Cargos+ $5.000.000, usando las dos
DiferidosUIntereses columnas ("pago deducible"
890.245.675 Bco'Bgta ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''12.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''12.000.000' '''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''12.000.000' por 1.250.000 y "pago no
890.211.333 Bco'BVBA ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''11.000.000' '''''''''''''''''11.000.000' ''''''''''''''11.000.000' deducible" los otros
51651502 Amortizaciones+Cargos+ $3.750.000). Y luego, si les
DiferidosUUtiles+y+ hubiera tocado entregar
papelería también el formato 1011,
900145321/7 Papelería'Fina'Ltda ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''1.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''1.000.000' '''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''1.000.000' entonces todo el valor del
51651503 Amortizaciones+Cargos+ impuesto deducible se
DiferidosUImpuesto+al+ reportaría conel concepto
patrimonio 8211(ver art.10 numeral 5,
800197268/4 DIAN ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''/''' item 31 de la resolucion 117)
530520 Interes.
800197268/4 DIAN ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''2.000.000' '''''''2.000.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
Esos valores resaltados
539525 Donaciones
con verde, y registrados
800198920/2 Los'Cineastas'SA'(ley'del' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''3.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''3.000.000' ''''''''''''750.000' '''''''''''''''''3.750.000'
en las subcuentas de la
cine)
cuenta 516515
720111 Sueldos
(amortizaciones), son
66.325.587 Eliana'Gomez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''6.000.000' claramente los valores
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''6.000.000' '''''''''''''''''''6.000.000' que primero pasaron por
720130 Cesantías las cuentas del activo de
66.325.587 Eliana'Gomez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' Cargos diferidos
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/'''
720133 Intereses++de+cesantías
66.325.587 Eliana'Gomez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' Aunque la Ley 814 de 2003
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''60.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' permite que fiscalmente se
720136 Prima puede deducir no el 100%
66.325.587 Eliana'Gomez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''500.000' de la donacion sino el
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''500.000' ''''''''''''''''''''500.000' '''''''''''''''''''''''500.000' 125%, en todo caso en el
720139 Vacaciones formato 1001 solo se
66.325.587 Eliana'Gomez ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''250.000' ''''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' reportará el 100% pues fue
61.456.719 María'Gómez' ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''''''''''250.000' ''''''''''''''''''''250.000' '''''''''''''''''''''''''''''''''''/''' lo que efectivamente
720168 Aportes+a+ARP recibió la entidad que
890789310/4 Suramericana '''''''''''''''''''120.000' '''''''''''''''''''''''120.000' ''''''''''''''''''''120.000' '''''''''''''''''''120.000' recibió la donación. Y en
720169 Aportes+a+EPS cuanto al otro 25% llevado
890.890.900 S.O.S.'Comfandi '''''''''''''''1.020.000' ''''''''''''''''''''1.020.000' ''''''''''''340.000' '''''''''''''''''1.360.000' ''''''''''''''''1.360.000' ''''''''''''640.000' como mayor valor fiscal,
720170 Aportes+a+Pensiones+ ese valor terminaría
800144331/2 Porvenir '''''''''''''''1.440.000' ''''''''''''''''''''1.440.000' ''''''''''''285.000' '''''''''''''''''1.725.000' ''''''''''''''''1.725.000' ''''''''''''575.000' quedando reflejado en otro
720172 Aportes+a+Cajas+ formato, el formato 1011, y
Compens con concepto 8217 (ver
890.303.208 Comfandi '''''''''''''''''''480.000' '''''''''''''''''''''''480.000' ''''''''''''''''''''480.000' '''''''''''''''''''480.000' literal "k"del art.631 del ET
720175 Aportes+a+ICBF y el art. 10, numeral 5,
899999239/2 ICBF '''''''''''''''''''360.000' '''''''''''''''''''''''360.000' ''''''''''''''''''''360.000' '''''''''''''''''''360.000' item 10, de la resolución
720178 Aportes+a+SENA 117). Pero ese formato
1011 no lo entregan este
899.999.034/1 SENA '''''''''''''''''''240.000' '''''''''''''''''''''''240.000' ''''''''''''''''''''240.000' '''''''''''''''''''240.000'
tipo de reportantes
730101 Servicio+publico
890.399.003/4 Emcali ''''''''''''''''''''''''''''''/''' '''''''''''''''7.000.000' '''''''''''''''''''''''''''/''' ''''''''''''''''''''7.000.000' '''''''''''''''''7.000.000'
Totales'(sin'incluir'los'movimientos'de'las'cuentas'13551501'ni'las'cuentas'del'grupo'2365'y'2367,' +++++++++++++205.252.000+ ++++++++++205.085.000+ +++++++++++++++59.200.000+ ++++++++++++23.513.000+ ++++++++6.775.000+
Retenciones'practicadas,ni'los'saldos'iniciales'en'las'cuentas'de'activos'y'del'patrimonio,'y'tomando'
como'positivos'los'saldos'auxiliares'en'la'cuenta'370505)
114 | a c t u a l i c e s e . c o m
Del$anterior$cuadro$General$se$pueden$extractar$por$aparte$los$pagos$labores,$de$seguridad$social$y$de$parafiscales,$pues$ellos$tienen$criterios$especiales$para$ser$seleccionados.$Los$valores$resaltados$
en$amarillo$indican$que$a$ese$tercero$se$le$reportó$sus$datos$en$forma$individualizada$dentro$del$formato$1001$(porque$siendo$pagos$laborales$fueron$iguales$o$superiores$a$$10.000.000).$En$el$caso$de$pagos$
parafiscales$o$de$seguridad$social$se$reportan$todos$en$forma$individualizada$sin$importar$su$cuantía.$Los$datos$de$pagos$laborales$que$no$quedaron$resaltados$fueron$entonces$reportados$como$cuantías
menores$dentro$del$concepto$5001
Valores&
totales&
Salarios&y&demás& Valores&totales&
pagados&en&
Movimientos&& Movimiento&& rentas&de&trabajo& pagados&en&
Saldo&Conta.&&A& Saldo&Conta.&A&dic& Ajustes¶&llegar&a&saldos& Saldos&fiscales&a& aportes&a&
Codipo&PUC Nombre&cuenta Nit Beneficiario Debitos&de&ene&a& Créditos&de& efectivamente& aportes&a&Salud&y&
dic&de&2011 de&2012 fiscales dic&de&2012 Salud&y&
dic ene&a&dic pagadas&a&los& Pensiones&(parte&
Pensiones&
asalariados del&empleador)
(parte&del&
trabajador)
510506 Sueldos 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$14.400.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$14.400.000$ $$$$$$$$$$$$$$14.400.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$9.000.000$
510506 Sueldos 13.456.789 Raul$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$36.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$36.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$36.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$33.000.000$
510530 Cesantías 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
510530 Cesantías 13.456.789 Raul$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
510533 Intereses&&de&cesantías 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$144.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$144.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$144.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
510533 Intereses&&de&cesantías 13.456.789 Raul$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
510536 Prima 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.200.000$
510536 Prima 13.456.789 Raul$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$
510539 Vacaciones 14.325.567 Juan$Ruiz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$600.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$600.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$600.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
510539 Vacaciones 13.456.789 Raul$Paz $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
510568 Aportes&a&ARP 890.789.310 Sumamericana $$$$$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$252.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
510569 Aportes&a&EPS 890.890.900 S.O.S.$Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$4.284.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.284.000$ $$$$$$$$$1.156.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$5.440.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$5.440.000$ $$$$$$$$$2.560.000$
510570 Aportes&a&Pensiones& 800144331M2 Porvenir $$$$$$$$$$$$$$$6.048.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.048.000$ $$$$$$$$$2.952.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$9.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$9.000.000$ $$$$$$$$$3.000.000$
510572 Aportes&a&Cajas& 890.303.208 Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$2.016.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.016.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$2.016.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$2.016.000$
510575 Compens
Aportes&a&ICBF 899999239M2 ICBF $$$$$$$$$$$$$$$1.512.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.512.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.512.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.512.000$
510578 Aportes&a&SENA 899.999.034M1 SENA $$$$$$$$$$$$$$$1.008.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.008.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.008.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.008.000$
720111 Sueldos 66.325.587 Eliana$Gomez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
720111 Sueldos 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
720130 Cesantías 66.325.587 Eliana$Gomez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
720130 Cesantías 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
720133 Intereses&&de&cesantías 66.325.587 Eliana$Gomez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
720133 Intereses&&de&cesantías 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$60.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
720136 Prima 66.325.587 Eliana$Gomez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$
720136 Prima 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$
720139 Vacaciones 66.325.587 Eliana$Gomez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
720139 Vacaciones 61.456.719 María$Gómez$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$250.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$M$$$
720168 Aportes&a&ARP 890.789.310 Sumamericana $$$$$$$$$$$$$$$$$$$120.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$120.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$120.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$120.000$
720169 Aportes&a&EPS 890.890.900 S.O.S.$Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$1.020.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.020.000$ $$$$$$$$$$$$340.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.360.000$ $$$$$$$$$$$$640.000$
720170 Aportes&a&Pensiones& 800144331M2 Porvenir $$$$$$$$$$$$$$$1.440.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.440.000$ $$$$$$$$$$$$285.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.725.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$1.725.000$ $$$$$$$$$$$$575.000$
720172 Aportes&a&Cajas& 890.303.208 Comfandi $$$$$$$$$$$$$$$$$$$480.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$480.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$480.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$480.000$
Compens
720175 Aportes&a&ICBF 899999239M2 ICBF $$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$360.000$
720178 Aportes&a&SENA 899.999.034M1 SENA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$240.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$240.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$240.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$240.000$
Totales &&&&&&&&&&&&&&&&94.804.000 &&&&&&&&&&&&&99.537.000 &&&&&&&&&&&&&&&59.200.000 &&&&&&&&&&&&23.513.000 &&&&&&&&6.775.000
Este valor sería luego reportado con el código 8207, pero en el &&&&&30.288.000
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
formato 1011 (vease literal "k" del art. 631 del E.T y el numeral 5
del artículo 10 de la resolucion 117). En todo caso ese formato
| a c t u a l i c e s e . c o m 115
1011 no le corresponde entregarlo a este tipo de reportantes
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Por$aparte,$se$pueden$extractar$las$otras$cuentas$distintas$de$los$pagos$laborales,$de$seguridad$social$y$de$paraficales,$pues$para$ellas$entonces$se$aplican$otros$criterios.!En!este!caso$
todos!los!terceros!deben!quedar!reportados!en!forma!individualizada!dentro!del!formato!1001!con!el!valor!que!les!figura!en!la!columna!"saldo!contable!a!dic!31!de!2012"!sin!importar!su
cuantía!y!según!el!concepto!por!el!cual!se!les!realizaron!pagos!o!causaciones.$Por!eso!no!es!necesario!discriminar!con!colores.$En$el$caso$particular$de$los$terceros$que$acumularon$
pagos$en$la$cuenta$de$cargos$diferidos,$lo$que$se$les$reporta$no$es$el$saldo$contable$a$dic.$31$de$2012$sino$el$débito$total$hecho$durante$el$2012$en$esas$cuentas$el$cual$corresponde$al$
verdadero$valor$del$pago$antes$de$ser$amortizado$y$las$amortizaciones$son$reportadas$con$otro$concepto$(5019)
Movimientos!! Movimiento!!
Saldo!Conta.!!A! Saldo!Conta.!A!dic! Ajustes!para!llegar!a!saldos! Saldos!fiscales!a!
Codipo!PUC Nombre!cuenta Nit Beneficiario Debitos!de!ene!a! Créditos!de!
dic!de!2011 de!2012 fiscales dic!de!2012
dic ene!a!dic
51651501 Amortizaciones!Cargos! 890.245.675 Bco$Bgta $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$12.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$12.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$12.000.000$
DiferidosLIntereses
170505 Interes. 890.245.675 Bco$Bgta. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$15.000.000$ $$$$$$$$$12.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$
170505 Interes. 890.211.333 Bco$BVBA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$17.000.000$ $$$$$$$$$11.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
51651501 Amortizaciones!Cargos! 890.211.333 Bco$BVBA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$11.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$11.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$11.000.000$
DiferidosLIntereses
51651503 Amortizaciones!Cargos! 800197268K4 DIAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$
DiferidosLImpuesto!al!
patrimonio
17109501 Cargos!diferidosL 800197268K4 DIAN $$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$K2.000.000$ $$$$$K2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$
impuesto!al!patrimonio!
2012
51159501 Gasto!impuestos!4!x!mil 800197268K4 DIAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$5.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$5.000.000$ $$$$$$$3.750.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.250.000$
51651503 Amortizaciones!Cargos! 800197268K4 DIAN $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$
DiferidosLImpuesto!al!
patrimonio
730101 Serv.!Public. 890.399.003K4 Emcali $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$7.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$7.000.000$ Este es un honorario $$$$$$$$$$$$$$$$$7.000.000$
152001 Maquinaria!y!Equipo 145.678.920 German$Perez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$ percibido por una persona $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$
15209901 IVA!mayor!valor!de!las! 145.678.920 German$Perez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$8.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$8.000$ natural (es decir, una "renta $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$8.000$
maquinarias!compradas de trabajo") y que sumados
511010 HonorariosLRevisoría! 7493444K7 Jose$H.$Zuluaga $$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$ a sus demás pagos o $$$$$$$$$$$$$$$$$6.000.000$
Fiscal causaciones no le termina
12050501 Acciones!y!cuotas!en!la! 16793233 Juan$Miguel$Perez $$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$ superando los $10.000.000. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$500.000$
Empresa!La!V!Ltda Por consiguiente,no es
140501 Matería!Prima 999.998 La$LLLL$Inc. $$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ necesario llevarlo en forma $$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$
152001 Maquinaria!y!Equipo 890.777.999 La$R$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$900.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$900.000$ individualizada al reporte y $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$900.000$
514540 Mantenimientos. 890.777.999 La$R$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ en consecuencia quedará $$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$
140501 Matería!Prima 890.222.833 La$T$SA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$10.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$10.000.000$ incluido en el registro de las $$$$$$$$$$$$$$10.000.000$
152001 Maquinaria!y!Equipo 890.999.000 La$W$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$4.500.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$4.500.000$ "cuantías menores" dl $$$$$$$$$$$$$$$$$4.500.000$
15209901 IVA!mayor!valor!de!las! 890.999.000 La$W$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$720.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$720.000$ concepto 5002-Honorarios
maquinarias!compradas (ver par.5 del art. 4 de la
140501 Matería!Prima 890.222.333 La$X$S.A. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$1.200.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$800.000$ Res. 117) $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$800.000$
140501 Matería!Prima 999.999 La$Z$INC. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$80.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$920.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$920.000$
514540 Mantenimientos. 999.999 La$Z$INC. $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$
539525 Donaciones 800198920K2 Los$Cineastas$SA$(ley$del$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$$750.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$3.750.000$
cine)
370505 Resultados!de!ejercicios! 890.341.333 Magos$SA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$14.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$14.000.000$ 14.000.000
anteriores
17102001 Cargos!diferidosLUtilies! 900145321K7 Papelería$Fina$Ltda $$$$$$$$$$$$$$$3.000.000$ $$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$
y!papelería
51651502 Amortizaciones!Cargos! 900145321K7 Papelería$Fina$Ltda $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$
DiferidosLUtiles!y!
papelería
370505 Resultados!de!ejercicios! 800.456.321 Reyes$SA $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$10.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$10.000.000$ 10.000.000
anteriores
370505 Resultados!de!ejercicios! 47.348 Roger$Smith $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$$K$$$ $$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$1.000.000$ 1.000.000
anteriores
511505 Impuesto!de!indus!y!ccio 899.999.061 Secret$Hacien$Bogota $$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$2.000.000$ $$$$$$$1.900.000$ $$$$$$$$$$$$$$$$$$$$100.000$
Totales !!!!!!!!!!!!!110.448.000
116 | a c t u a l i c e s e . c o m
Concepto Tipo* Numero de Dv Primer* Segundo* Primer* Otros* Razon*Social Dirección Cod.* Cod.* Pais de Pago o abono en Pago o abono Iva mayor Iva mayor Retención* Retenci Retención* Retención* Retención*
de* identificación* apellido Apellido Nombre Nombres Dpto. Mcipio. residen cuenta* en cuent NO valor del valor del en la fuente ón en la en la fuente en la fuente en la fuente
docu del*informado cia o deducible deducible costo o gasto costo o gasto practicada* fuente* practicada* asumida* practicada*
ment domicili deducible NO*deducible Renta asumida* IVA* IVA* IVA no
o o Renta régimen* régimen* domiciliado
común Simplificad s
o
Calle2452303
5001 13 13456789 Paz Raul 76 001 169 36000000 0 0 0 300000 0 0 0 0
10
5001 13 14325567 Ruiz Juan Cra238250325 76 001 169 10200000 0 0 0 450000 0 0 0 0
Cra2452#452
5001 43 222222222 Cuantías2Menores 11 001 169 13000000 0 0 0 0 0 0 0 0
45
Cra2452#452
5002 43 222222222 Cuantías2Menores 11 001 169 6000000 0 0 0 0 0 0 480000 0
45
5004 31 890399003 4 Emcali Cra245265320 76 001 169 7000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5006 31 800197268 4 DIAN Cra2826264 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0
5007 42 999998 La2LLL2Inc. 249 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5007 42 999999 La2Z2Inc. 249 920000 0 0 0 0 0 0 0 0
5007 31 890222333 1 La2X2SA Cra278290320 11 001 169 800000 0 0 0 28000 0 0 0 0
5007 31 890222833 0 La2T2SA Cra289245360 11 001 169 10000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5008 13 16793233 Pérez Juan Miguel Cra240245366 76 001 169 500000 0 0 0 0 0 0 0 0
Cra2202#303
5008 31 45678920 5 Pérez Germán 11 001 169 100000 0 8000 0 3500 0 0 8000 0
10
5008 31 890777999 6 La2R2S.A. Cra2729320 05 001 169 900000 0 0 0 0 0 0 0 0
5008 31 890999000 7 La2W2S.A. Cra250245310 11 001 169 4500000 0 720000 0 0 0 0 0 0
5010 31 890303208 5 Comfandi Calle10244350 76 001 169 2496000 0 0 0 0 0 0 0 0
5010 31 890999239 ICBF Av268264301 11 001 169 1872000 0 0 0 0 0 0 0 0
5010 31 899999034 1 Sena Calle225728269 11 001 169 1248000 0 0 0 0 0 0 0 0
Cra2762#2453
5011 31 890789310 4 Suramericana 11 001 169 372000 0 0 0 0 0 0 0 0
24
5011 31 890890900 0 S.O.S2Comfandi Calle10244350 76 001 169 6800000 3200000 0 0 0 0 0 0 0
5012 31 800144331 3 Porvenir2SA Cra278290320 11 001 169 10725000 3575000 0 0 0 0 0 0 0
5013 31 899198920 3 Los2Cineastas2S.A. Cra245265320 11 001 169 3000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5015 31 800197268 4 DIAN Cra2826264 11 001 169 1250000 3750000 0 0 0 0 0 0 0
Secreta2Haci2de2
5015 31 899999061 Cra230224390 11 001 169 100000 1900000 0 0 0 0 0 0 0
Bogotá
5016 42 999999 La2Z2Inc. 249 3000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5016 31 890777999 6 La2R2S.A. Cra2729320 05 001 169 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5019 31 890211333 2 Banco2BVBA Cra28250320 11 001 169 11000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Calle2562783
5019 31 890245675 2 Banco2de2Bogotá 11 001 169 12000000 0 0 0 0 0 0 0 0
45
Papelería2Fina2 Cra2332#233
5019 31 900145321 7 76 001 169 1000000 0 0 0 0 0 0 0 0
Ltda 56
Papelería2Fina2 Cra2332#233
5029 31 900145321 7 76 001 169 3000000 0 0 0 105000 0 0 0 0
Ltda 56
5034 31 890211333 2 Banco2BVBA Cra28250320 11 001 169 17000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5034 31 890245675 2 Banco2de2Bogotá Calle2562783 11 001 169 15000000 0 0 0 0 0 0 0 0
5043 42 47348 Smith Roger 249 0 1000000 0 0 330000 0 0 0 0
Calle2142233202
5043 31 800456321 9 Reyes2SA 11 001 169 0 10000000 0 0 2000000 0 0 0 0
Bogotá
Calle2132233232
5043 31 890341333 1 Magos2S.A. 76 001 169 0 14000000 0 0 2800000 0 0 0 0
Cali
5049 31 890000000 1 EJEMPLO2S.A.S. Cra245245345 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0
5057 31 800197268 4 DIAN Cra2826264 11 001 169 0 2000000 0 0 0 0 0 0 0
***180.603 Totales *******183.783.000 ****43.425.000 ********728.000 0 ***6.016.500 0 0 ******488.000* 0
Totales*para*"gastos*con*sus*IVA" 22227.936.000
Totales*para*"Retenciones" 222226.504.500
Conciliación:
Valor2de2la2columna2"Saldo2Contable"2a2dic2de22012
sin2incluir2las2cuentas2de2Nomina…. 2110.448.000
Esta "conciliación" no se
Este total no se calcula dentro del formato efectúa dentro del formato Mas:2Valor2que2se2acreditó2en2las2cuentas2del2cargo
1001 cuando se diligencia la información en 1001
diferido,2y2que2por2tanto2afectó2el2saldo2a2dic.2de22012
el prevalidador tributario de la DIAN. Pero lo cuando se diligencia en el
(se2suman2pues2es22claro2que2lo2que2se2
colocamos en esta hoja de trabajo para prevalidador de la DIAN.
Solo la mostramos en esta
reportó2con2códigos2"5029",2"5035"2y2"5034"2fueron2los2 222226.000.000
visualizar de dónde sale ese dato de Control
hoja de trabajo como un débitos2hechos2a2esas2cuentas2del2cargo2diferido2y2no2sus2
que esta vez se quedará reflejando en la
parte del "encabezado" en el formato 1001 dato adicional que serviría saldos2a2dic.231)
cuando quede generado en el estándar XML para confirmar que los
datos que se llevarían hasta Mas:2Valor2de2las2autorretenciones2las2cuales2están
el formato 1001 sí están reportadas2como2"gasto2no2deducible"2pero2no2son2un 2222222.000.000
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1001
se
vería
así:
completos y correctos gasto
Mas:2Valor2de2la2columna2de2"Salarios2pagados" 222259.200.000
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Mas:2Valor2de2la2columna2de2"pagos2parafiscales" 222230.288.000 22227.936.000
Diferencia2para2las2celdas2resaltadas2en2amarillo 0
| a c t u a l i c e s e . c o m 117
Y
al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
y
que
se
llamaría
Dmuisca_010100108201300000001.xml,
los
datos
de
ese
archivo
se
verían
así
(nota:
el
dato
”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
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<mas
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<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
118 | a c t u a l i c e s e . c o m
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45
30-‐10"
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comun="0"
simp="0"
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apl1="Ruiz"
nom1="Juan"
dir="Cra
38
50-‐25"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
pago="10200000"
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comun="0"
simp="0"
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raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
#45
45"
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pais="169"
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ided="0"
inded="0"
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comun="0"
simp="0"
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<pagos
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tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
#45
45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="6000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
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comun="0"
simp="480000"
ndom="0"/>
<pagos
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tdoc="31"
nid="890399003"
dv="4"
raz="Emcali"
dir="Cra
45
65-‐20"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
pago="7000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
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ndom="0"/>
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8
6
64"
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LLL
Inc."
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raz="La
Z
Inc."
pais="249"
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ndom="0"/>
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dv="1"
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X
SA"
dir="Cra
78
90-‐20"
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T
SA"
dir="Cra
89
45-‐60"
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mun="001"
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ndom="0"/>
<pagos
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apl1="Pérez"
nom1="Juan"
nom2="Miguel"
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40
45-‐66"
dpto="76"
mun="001"
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pnded="0"
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cpt="5008"
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nid="45678920"
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20
#30-‐10"
dpto="11"
mun="001"
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retp="3500"
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simp="8000"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5008"
tdoc="31"
nid="890777999"
dv="6"
raz="La
R
S.A."
dir="Cra
7
9-‐20"
dpto="05"
mun="001"
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pnded="0"
ided="0"
inded="0"
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ndom="0"/>
<pagos
cpt="5008"
tdoc="31"
nid="890999000"
dv="7"
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W
S.A."
dir="Cra
50
45-‐10"
dpto="11"
mun="001"
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pnded="0"
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retp="0"
reta="0"
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simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5010"
tdoc="31"
nid="890303208"
dv="5"
raz="Comfandi"
dir="Calle10
44-‐50"
dpto="76"
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pnded="0"
ided="0"
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ndom="0"/>
<pagos
cpt="5010"
tdoc="31"
nid="890999239"
raz="ICBF"
dir="Av
68
64-‐01"
dpto="11"
mun="001"
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ndom="0"/>
<pagos
cpt="5010"
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dir="Calle
57
8
69"
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simp="0"
ndom="0"/>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
<pagos
cpt="5011"
tdoc="31"
nid="890789310"
dv="4"
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dir="Cra
76
#
45-‐24"
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cpt="5011"
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dv="0"
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Comfandi"
dir="Calle10
44-‐50"
dpto="76"
mun="001"
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inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5012"
tdoc="31"
nid="800144331"
dv="3"
raz="Porvenir
SA"
dir="Cra
78
90-‐20"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
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pnded="3575000"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
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comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5013"
tdoc="31"
nid="899198920"
dv="3"
raz="Los
Cineastas
S.A."
dir="Cra
45
65-‐20"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
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pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5015"
tdoc="31"
nid="800197268"
dv="4"
raz="DIAN"
dir="Cra
8
6
64"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="1250000"
pnded="3750000"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5015"
tdoc="31"
nid="899999061"
raz="Secreta
Haci
de
Bogotá"
dir="Cra
30
24-‐90"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="100000"
pnded="1900000"
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simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5016"
tdoc="42"
nid="999999"
raz="La
Z
Inc."
pais="249"
pago="3000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5016"
tdoc="31"
nid="890777999"
dv="6"
raz="La
R
S.A."
dir="Cra
7
9-‐20"
dpto="05"
mun="001"
pais="169"
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pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5019"
tdoc="31"
nid="890211333"
dv="2"
raz="Banco
BVBA"
dir="Cra
8
50-‐20"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="11000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
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comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5019"
tdoc="31"
nid="890245675"
dv="2"
raz="Banco
de
Bogotá"
dir="Calle
56
78-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="12000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5019"
tdoc="31"
nid="900145321"
dv="7"
raz="Papelería
Fina
Ltda"
dir="Cra
33
#23-‐56"
dpto="76"
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pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
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ndom="0"/>
<pagos
cpt="5029"
tdoc="31"
nid="900145321"
dv="7"
raz="Papelería
Fina
Ltda"
dir="Cra
33
#23-‐56"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
pago="3000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="105000"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5034"
tdoc="31"
nid="890211333"
dv="2"
raz="Banco
BVBA"
dir="Cra
8
50-‐20"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="17000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5034"
tdoc="31"
nid="890245675"
dv="2"
raz="Banco
de
Bogotá"
dir="Calle
56
78-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="15000000"
pnded="0"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5043"
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apl1="Smith"
nom1="Roger"
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comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5043"
tdoc="31"
nid="800456321"
dv="9"
raz="Reyes
SA"
dir="Calle
14
3-‐20
Bogotá"
dpto="11"
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ndom="0"/>
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cpt="5043"
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nid="890341333"
dv="1"
raz="Magos
S.A."
dir="Calle
13
3-‐23
Cali"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
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inded="0"
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simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5049"
tdoc="31"
nid="890000000"
dv="1"
raz="EJEMPLO
S.A.S."
dir="Cra
45
45-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="0"
pnded="2000000"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
reta="0"
comun="0"
simp="0"
ndom="0"/>
<pagos
cpt="5057"
tdoc="31"
nid="800197268"
dv="4"
raz="DIAN"
dir="Cra
8
6
64"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
pago="0"
pnded="2000000"
ided="0"
inded="0"
retp="0"
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simp="0"
ndom="0"/>
</mas>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 119
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.5
Reporte
literal
“f.”
-‐
Ingresos
recibidos
durante
el
2012,
Art.
6
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formato
1007,
versión
8
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
nit
del
tercero,
el
nombre
del
tercero
y
su
saldo
fiscal
a
dic.
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
de
los
datos
de
2012.
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
“f”
del
artículo
631,
sobre
los
ingresos
fiscales
obtenidos
durante
el
año
2012.
4.
Luego,
a
dicha
base
de
datos
se
le
hace
un
ordenamiento
usando
como
primer
criterio
“el
nit”
(sin
importar
que
se
Los
pasos
que
se
siguieron
en
el
proceso
de
examinar
y
mezclen
nits
de
beneficiarios
ubicados
en
el
exterior
con
organizar
la
información
antes
de
llevarla
al
formato
1007
nits
de
beneficiarios
ubicados
en
Colombia),
y
como
fueron:
segundo
criterio
“el
Código
PUC
de
la
cuenta”.
Recuérdese
que
todos
los
reportantes,
sin
importar
si
por
el
2012
1.
Tener
a
la
mano
una
hoja
de
trabajo
en
Excel,
con
los
estuvieron
sujetos
o
no
al
Régimen
de
precios
de
nombres
y
códigos
de
las
cuentas
contables,
y
con
el
Transferencia,
deberán
informar
detalladamente,
según
el
detalle
de
todos
los
terceros
y
sus
saldos
fiscales
a
Dic.
de
ingreso
a
que
correspondan,
a
todos
sus
beneficiarios
del
2012
para
todas
los
ingresos
brutos
y
sus
respectivas
exterior.
devoluciones,
rebajas
y
descuentos
en
ventas.
El
valor
total
de
esos
saldos
fiscales
debe
coincidir
con
el
valor
que
5.
Hacer
subtotales
a
esa
base
de
datos
de
tal
forma
que
la
entidad
reportante
haya
llevado
a
los
renglones
42,
43,
se
haga
la
“suma”
en
la
columna
“saldo
fiscal
a
dic.
de
44
y
65
del
formulario
110
para
declaración
de
renta
o
de
2012”,
por
cada
cambio
en
el
Nit.
Con
eso
se
descubre
ingresos
y
patrimonio
2012.
Si
el
reportante
es
una
cuáles
acumularon
$1.000.000
o
más
de
ingresos
NETOS
persona
natural
que
usará
el
formulario
210
para
su
involucrándoles
todos
los
distintos
conceptos
en
que
declaración
de
renta
2012,
en
ese
caso
la
hoja
de
trabajo
reflejen
saldos
a
diciembre
31
de
2012.
antes
mencionada
tendría
que
mostrar
el
total
respectivo
de
ingresos
y
devoluciones
que
la
persona
incluirá
dentro
6.
Luego,
a
esos
que
sí
deben
ser
llevados
en
forma
de
los
renglones
35
a
38,
y
el
53,
de
su
formulario
210.
individualizada
al
reporte
(porque
sus
saldos
fiscales
(Importante:
Si
la
entidad
o
persona
natural
informante
acumulados,
reuniendo
todos
sus
ingresos
netos
en
que
llegó
a
participar
durante
el
año
2012
como
miembro
de
un
figuran,
son
iguales
o
superan
el
$1.000.000),
se
les
coloca
consorcio
o
unión
temporal,
o
actuó
como
mandante
en
un
color
de
relleno
cualquiera
a
la
celda
(en
todas
las
contratos
de
mandato,
o
como
miembro
en
un
contrato
de
celdas
de
su
columna
“saldo
fiscal
a
diciembre
31
de
exploración
de
hidrocarburos,
o
utilizó
a
otra
persona
o
2012").
entidad
a
para
que
le
recibiera
ingresos
propios,
en
ese
caso
los
ingresos
que
recibió
a
través
de
tales
figuras
los
debe
7.
Una
vez
hechos
los
pasos
anteriores,
los
terceros
cuyas
reportar
solo
con
el
nit
del
consorcio,
o
el
nit
de
su
celdas
en
la
columna
“saldo
fiscal
a
Dic.
de
2012”
queden
mandatario,
o
el
nit
del
operador
del
contrato
de
sin
color
de
relleno,
serán
los
que
integrarían
las
“cuantías
exploración,
o
con
el
nit
del
que
le
recaudaba
los
ingresos
y
menores”
con
registro
único
222.222.222.
Y
para
poder
hacerlo
en
las
columnas
especiales
que
para
tales
fines
armar
ese
registro
especial
de
las
"cuantías
menores"
(las
contiene
el
formato
1007
v.8;
ver
parágrafo
6
del
art.
6
de
"cuantías
menores
de
los
ingresos
operacionales",
las
la
Resolución
117.
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
"cuantías
menores
de
ingresos
no
operacionales",
etc.),
lo
pasaría
si
sucedió
que
el
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
que
se
hace
es
hacer
el
ordenamiento
usando
como
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
sean
personas
o
criterio
el
“el
Código
PUC
de
la
cuenta”.
entidades
que
antes
de
octubre
31
de
2012
ya
se
habían
liquidado
y
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
Art.
2
Resolución
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
mandatario,
o
el
consrocio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
ya
no
entregarían
los
reportes
detallados
que
se
les
piden
en
los
arts.
11
a
13
y
sí
le
tocaría
hacerlo
entonces
con
todo
el
detalle
a
los
mandantes,
o
a
los
miembros
de
los
consorcios
y
uniones
temporales,
o
a
los
asociados
de
los
contratos
de
hidrocarburos.)
2.
Luego,
retirar
los
ingresos
que
aunque
sí
figurarían
en
la
delaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
del
2012
son
ingresos
que
no
se
llevan
al
formato
1007
porque
corresponden
a
conceptos
que
no
se
recibieron
en
verdad
de
ningún
tercero
(tales
como
el
ingreso
por
intereses
presuntivos
en
prestamos
a
socios,
o
el
ingreso
por
diferencia
en
cambio).
3.
Con
los
registros
que
queden
se
arma
entonces
una
“base
de
datos”
donde
para
cada
registro
se
vea
el
código
contable
de
la
cuenta,
el
nombre
de
la
cuenta
contable,
el
120 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Reportes&de&Información&exógena&Tributaria&a&la&DIAN&año&gravable&2012
Reportes&de&Ingresos&propios&del&año&2012TLiteral&"f"&del&art.631&del&ET
Formato&1007&versión&8
(Art.&6&Resolución&117&de&octubre&31&de&2012)
Ejemplo&de&cómo&luciría&el&balance&de&prueba&del&año&2012&con&las&valores®istrados&en&cuentas&de&todo&tipo&de& En la declaracion de renta o de ingresos y
patrimonio, y hasta en el formato 1007, estos
ingresos&¶&la&Sociedad&EJEMPLO&S.A.S,&ubicada&en&la&Cra&45-T45&de&Bogotá
valores de las devoluciones en ventas se
reportan en forma positiva. Sin embargo, en
esta hoja de trabajo los mostramos como valor
negativo pues nos ayudará a totalizar si el
ingreso neto para un determinado tercero le
superó o no el $1.000.000
Nombre&cuenta/nombre&del& Saldo&Conta.&A& Ajustes¶&llegar&a&saldos& Saldos&fiscales&a&
Codigo&PUC
Tercero dic&de&2012 fiscales dic&de&2012
Ese interes es solo el interés presuntivo y que se
calculó solo fiscalmente por haberle hecho
prestamos en dinero a ese accionista. Ese tipo de
ingreso por intereses no se reporta pues si se
reportara con el nit del accionista se pensaría que
Db Cr
ese ingreso se recibió en verdad del accionista y
412016 Ingreso&operacionalTIdustria& eso no es cierto. Además, el accionista no lo va a
manufact.TElaboracion&vinos reportar como gasto.
!!!!!!!!!!!16.793.233! Juan!Miguel!Perez !!!!!!!!!!!!100.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!100.000!
!!!!!!!!!890.456.783! La!Q!S.A. !!!!!!!!!!!!900.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!900.000! Este ingreso, aunque es fiscal, no se llevaría al formato 1007 pues nació de
!!!!!!!!!834.567.908! La!N!S.A. !!!!!!!!!5.800.000! !!!!!!!!!!!!!!5.800.000! una simple actualización de una cuenta por cobrar en moneda extranjera a
!!!!!!!!!!!18.904.567! Miguel!Herández!Gomez !!!!!!!!!3.000.000! !!!!!!!!!!!!!!3.000.000! dic. 31. Eso sigifica que es un "ingreso" pero que no se recibió de nadie y
!!!!!!!!!890.567.345! La!F!S.A. !!!!!!!!!3.459.000! !!!!!!!!!!!!!!3.459.000! por eso no se reporta. Es lo mismo que sucedió en los reportes de exógena
hasta el año gravable 2006 cuando tampoco se reportaba el "saldo crédito
417501 Devoluciones&en&ventas
de la cuenta corrección monetaria fiscal" la cual era una partida del ingreso
!!!!!!!!!834.567.908! La!N!S.A. (4.800.000) (4.800.000) fiscal pero que se origanaba con los ajustes por inflación a los activos no
!!!!!!!!!!!18.904.567! Miguel!Herández!Gomez (2.100.000) (2.100.000) monetarios, pasivos nometarios y patimonio.
421005 Ingreso&No&operacionalTIntereses
!!!!!!!!!890.456.783! La!Q!S.A. !!!!!!!!!!!!200.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!200.000! Fiscalmente estos ingresos no se declaran
890.245.675 Bco!Bgta. !!!!!!!!!3.000.000! !!!!!!!!!!!!!!3.000.000!
16.793.230 Juan!Gómez!Gómez !!!!!!2.000.000! !!!!!!!!!!!!!!2.000.000!
421020 Ingreso&No&operacionalTDiferencia&
en&Cambio Fiscalmente no se reporta ni la utilidad ni la perdida en venta que es el
dato que queda en la contabilidad cuando se vende el activo fijo.
999.998 La!LLLL!Inc. !!!!!!!!!5.670.000! !!!!!!!!!!!!!!5.670.000!
Cuando se vende el activo, entonces entre los ingresos brutos va el
4218005 Ingreso&No&operacionalTIngresos& precio de venta (que en este caso fue de 3.000.000) y en el renglón de
método&de&participación& otros costos va el "costo fiscal de venta" (así incluso habrá cruce con la
patrimonial información que el tercero que compró el activo presentará y en la que
!!!!!!!!!890.457.783! La!V!Ltda. !!!!!!!!!2.000.000! !!!!!!!!2.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!M!!! dirá que el activo lo compró por $3.000.000). Este criterio se aplica
454504 Ingreso&No&operacionalTTutilidad&en& tanto si el activo fijo vendido se debe denunciar en la sección de rentas
venta&de&terrenos ordinarias (por haber sido poseído por menos de dos años) como si se
890.777.999 La!R!S.A. !!!!!!!!!!!!900.000! !!!!!!2.100.000! !!!!!!!!!!!!!!3.000.000! debe denunciar en la sección de ganancias ocasiones (por haber sido
426505 Ingreso&No&operacionalTIngresos&de& poseído por más de dos años)
ejercicios&anterior
Esos ingresos que son de ejercicios anteriores,
890.222.833 La!T!SA !!!!!!!10.000.000! !!!!!!10.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!M!!!
se deben es denunciar en el ejercicio al que
429505 Ingreso&No&operacionalTDiversosT correspondan aunque contablemente se hayan
CERTS reconocido en el año 2012.Por tanto, no se
899.999.090M2 Ministerio!de!Hacienda !!!!!!!!!3.000.000! !!!!!!!!!!!!!!3.000.000! llevarán a la declaración de renta 2012 y por
ende tampoco al formato 1007.
Total &&&&&&&&&&& 37.029.000
Este total de esta hoja de trabajo, en esta
(tomando!como!positivos
columna, deberá coincidir con el total llevado
los!valores!de!las!devoluciones
a los renglones 42, 43, 44, y 65 del formulario
en!ventas) 110 para declaración de renta 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 121
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
A
partir
de
la
hoja
de
trabajo
anterior
se
hará
una
organización
de
las
cuentas
de
los
ingresos
(sin
incluir
la
cuenta
de
ingresos
por
intereses
presuntivos
a
socios
y
el
ingreso
por
diferencia
en
cambio),
y
trabajando
solo
con
el
saldo
fiscal
a
diciembre
31
de
2012.
Los
que
cumplen
con
esa
condición
son
los
que
se
muestran
resaltados
en
color
amarillo
y
por
tanto
fueron
reportados
individualmente
dentro
del
formato
1007.
Los
datos
que
no
quedaron
resaltados
fueron
reportados
como
cuantías
menores
dentro
de
cada
concepto.
Saldos
fiscales
a
Código
PUC
Nombre
cuenta
NitNIT
Nombre
del
tercero
diciembre
de
2012
412016 Ingreso operacional-‐industria 16.793.233 Juan Miguel Pérez 100.000
manufact.-‐Elaboración vinos
412016 Ingreso operacional-‐industria 18.904.567 Miguel Hernández Gómez 3.000.000
manufact.-‐Elaboración vinos
417501 Devoluciones en ventas 18.904.567 Miguel Hernández Gómez (2.100.000)
412016 Ingreso operacional-‐industria 834.567.908 La N S.A. 5.800.000
manufact.-‐elaboración vinos
417501 Devoluciones en ventas 834.567.908 La N S.A. (4.800.000)
421005 Ingreso no operacional-‐intereses 890.245.675 Bco. Bgta. 3.000.000
412016 Ingreso operacional-‐industria 890.456.783 La Q S.A. 900.000
manufact.-‐elaboración vinos
421005 Ingreso no operacional-‐intereses 890.456.783 La Q S.A. 200.000
412016 Ingreso operacional-‐industria 890.567.345 La F S.A. 3.459.000
manufact.-‐elaboración vinos
454504 Ingreso no operacional-‐utilidad en 890.777.999 La R S.A. 3.000.000
venta de terrenos
429505 Ingreso no operacional-‐diversos-‐ 899.999.090-‐2 Ministerio de Hacienda 3.000.000
CERT
122 | a c t u a l i c e s e . c o m
Concepto Tipo de Numero de Primer2 Segundo2 Primer2 Otros2 Razón2Social País de Ingresos2 Ingresos a Ingresos a Ingresos a Ingresos a Ingresos2 devoluciones2
documento identificación2 apellido Apellido Nombre Nombres residencia o brutos2 través de través de través de través de recibidos a rebajas y
del2informado domicilio recibidos por consorcios y contratos de exploración y fiducia través de descuentos
Dv
operaciones2 uniones2 mandato o explotación de terceros
propias temporales administración2 minerales
delegada
4001 31 890567345 9 La,F,s.a. 169 3459000 0 0 0 0 0 0
4001 31 834567908 1 La,N,S.A 169 5800000 0 0 0 0 0 4800000
4001 31 890456783 5 La,Q,S.A. 169 900000 0 0 0 0 0 0
4001 31 890777999 6 La,R,S.A. 169 3000000 0 0 0 0 0 0
4001 43 222222222 Cuantías,Menores 169 3100000 0 0 0 0 0 2100000
4002 31 899999090 2 Ministerio,de,Hacienda 169 3000000 0 0 0 0 0 0
4003 31 890245675 2 Banco,de,Bogotá 169 3000000 0 0 0 0 0 0
4003 31 890456783 5 La,Q,S.A. 169 200000 0 0 0 0 0 0
22222232.013 Totales,columnas 22222222.459.000 0 0 0 0 0 2222226.900.000
Este total no se calcula dentro del formato
1007 cuando se diligencia la información en el
Totales,consolidados ,,,,,29.359.000
prevalidador tributario de la DIAN. Pero lo Esta "conciliación" no se efectúa Conciliación
colocamos en esta hoja de trabajo para dentro del formato 1007 cuando se Totales,de,los,ingresos,fiscales,llevados,a,la,declaración,,
visualizar de dónde sale ese dato de Control diligencia en el prevalidador de la sumando,como,positivos,las,devoluciones,en,ventas 2222222 37.029.000
que se quedará reflejando en la parte del DIAN. Solo la mostramos en esta
"encabezado" en el formato 1007 cuando hoja de trabajo como un dato Menos:,Valores,no,llevados,al,formato,1007
quede generado en el estándar XML. adicional que serviría para confirmar
,,PIngresos,presuntivos,en,prestamos,en,dinero,a,socios (2.000.000)
que los datos que se llevarían hasta
,,.Ingreso,por,diferencia,en,cambio (5.670.000) 22229.359.000
el formato 1007 sí están completos y
correctos
Diferencia 0
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
prevalidador
tributario,
el
archivo
del
formato
1007
se
verá
así:
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 123
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
que
se
llamaría
Dmuisca_010100708201300000001.xml,
sus
datos
se
verán
así
(nota:
el
dato
“Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”.
Véanse
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
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xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1007.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
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<CantReg>8</CantReg>
</Cab>
<ingresos
cpt="4001"
tdoc="31"
nid="890567345"
dv="9"
raz="La
F
s.a."
pais="169"
ipro="3459000"
icon="0"
iman="0"
iexp="0"
ifid="0"
iter="0"
dev="0"
/>
<ingresos
cpt="4001"
tdoc="31"
nid="834567908"
dv="1"
raz="La
N
S.A"
pais="169"
ipro="5800000"
icon="0"
iman="0"
iexp="0"
ifid="0"
iter="0"
dev="4800000"
/>
<ingresos
cpt="4001"
tdoc="31"
nid="890456783"
dv="5"
raz="La
Q
S.A."
pais="169"
ipro="900000"
icon="0"
iman="0"
iexp="0"
ifid="0"
iter="0"
dev="0"
/>
<ingresos
cpt="4001"
tdoc="31"
nid="890777999"
dv="6"
raz="La
R
S.A."
pais="169"
ipro="3000000"
icon="0"
iman="0"
iexp="0"
ifid="0"
iter="0"
dev="0"
/>
<ingresos
cpt="4001"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
pais="169"
ipro="3100000"
icon="0"
iman="0"
iexp="0"
ifid="0"
iter="0"
dev="2100000"
/>
<ingresos
cpt="4002"
tdoc="31"
nid="899999090"
dv="2"
raz="Ministerio
de
Hacienda"
pais="169"
ipro="3000000"
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iexp="0"
ifid="0"
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dev="0"
/>
<ingresos
cpt="4003"
tdoc="31"
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dv="2"
raz="Banco
de
Bogotá"
pais="169"
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<ingresos
cpt="4003"
tdoc="31"
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raz="La
Q
S.A."
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ipro="200000"
icon="0"
iman="0"
iexp="0"
ifid="0"
iter="0"
dev="0"
/>
</mas>
124 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.6
Reporte
de
los
literales
e
y
f.
IVA
descontable
e
IVA
generado
del
año
2012.
Art.
7
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formatos
1005
versión
7
y
1006
versión
7
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
gases
y
minerales,
o
si
durante
el
2012
actuó
como
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
los
datos
mandante
en
contratos
de
mandato,
o
si
fue
miembro
de
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
los
reportes
consorcios
o
uniones
temporales,
en
ese
caso
no
debe
relativos
a
sus
IVA
descontables
e
IVA
generados
del
año
reportar
los
IVA
generados
e
IVA
descontables
que
2012.
figurarían
en
su
contabilidad
y
en
sus
declaraciones
de
IVA
del
2012
pero
que
fueron
originados
a
través
de
las
Aunque
lo
que
se
reportaría
en
los
formatos
1005
y
1006
operaciones
hechas
con
ese
contrato
de
exploración,
o
a
es
el
dato
consolidado
de
todos
los
IVA
generados
y/o
través
de
los
contratos
de
mandato
(este
último
caso,
por
descontables
pertenecientes
a
un
mismo
tercero,
en
el
ejemplo,
cuando
se
utiliza
a
una
inmobiliaria
para
que
ejemplo
se
muestra
que
la
empresa
debería
hacer
un
administre
un
bien
raíz),
o
a
través
de
la
participación
en
el
trabajo
detallado
con
la
información
que
a
lo
largo
de
cada
consorcio
o
unión
temporal,
pues
tales
IVA
generados
y
bimestre
llevó
a
las
declaraciones
de
IVA
y
con
ello
tener
descontables
serán
reportados
únicamente
por
el
operador
más
evidencia
de
que
las
cifras
finales
a
reportar
en
los
del
contrato
de
exploración,
o
por
el
mandatario
que
los
formatos
sí
cruzarían
luego
con
los
valores
que
representó
en
el
contrato
de
mandato,
o
por
el
consorcio
o
bimestralmente
se
llevaron
a
las
declaraciones
de
IVA.
unión
temporal
(ver
parágrafo
1
del
art.
11,
parágrafo
2
del
art.
12
y
el
parágrafo
1
del
art.
13,
todos
de
la
Resolución
Esa
especie
de
“consolidación”
de
los
valores
llevados
a
las
117).
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
declaraciones
de
IVA
es
una
consolidación
que
incluso
sucedió
que
el
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
puede
llegar
a
ser
solicitada
algún
día
por
la
DIAN,
pues
en
contrato
de
hidrocarburos
sean
personas
o
entidades
que
el
numeral
4
del
artículo
574
del
E.T.
se
dice
lo
siguiente:
antes
de
octubre
31
de
2012
ya
se
habían
liquidado
y
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
art.
2
“Igualmente
la
Administración
podrá
exigir
una
Resolución
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
mandatario,
o
declaración
resumen
de
retenciones
y
del
impuesto
sobre
el
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
ya
las
ventas”.
no
entregarían
los
reportes
y
sí
le
tocaría
hacerlo
entonces
a
los
mandantes,
o
a
los
miembros
de
los
consorcios
y
Importante:
Si
la
entidad
o
persona
natural
informante
uniones
temporales,
o
a
los
asociados
de
los
contratos
de
llegó
a
participar
durante
el
año
2012
como
asociado
de
un
hidrocarburos
contrato
para
exploración
y
explotación
de
hidrocarburos,
| a c t u a l i c e s e . c o m 125
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
reportes(de(Ivas(descontables(y(generados(año(2012ALiteral("e"(y("f"(del(art.631(del(ET
Formatos(1005(versión(7,(y(1006(versión(7(
(art.(7(Resolución(117(de(octubre(31(de(2012)
Hoja(de(Trabajo(contable(para(recolectar(la(información(básica(que(luego(ha(de(llevarse(al(formato(1005(y(formato(1006,(
para(generación(del(reporte(a(que(hace(referencia(el(literal("e"(y("f"(del(artículo(631(del(ET,(información(sobre(Ivas(
descontables(y(generados(de(las(declaraciones(del(IVA(año(2012,(según(el(artículo(7(de(la(resolución(117(de(2012
Supóngase,que,la,empresa,EJEMPLO,S.A.S,,en,sus,cuentas,contables,del,grupo,“2408(IVA,por,pagar”,,registró,a,lo,largo,del,año,2012,,
los,siguientes,valores:
A raíz de lo indicado en el Art.7 de la resolución, será solo en el caso de los IVA generados donde se necesite conocer "la
base", para de esa forma reportar solo los detalles de los IVA generados cuya base haya excedido acumuladamente el
1.000.000.Pero en el caso de los IVA descontables, allí no importa conocer la base pues se tendrán que reportar los detalles
de la totalidad de los IVA descontables
Movimiento(Bimestre( Movimiento( Movimiento(Bimestre( Movimiento(
126 | a c t u a l i c e s e . c o m
Código((Puc/nit Nombre( Movimiento(Bimestre(1(de(2012 Movimiento(Bimestre(2(de(2012 Total(año(de(2012
3(de(2012 Bimestre(4(de(2012 5(de(2012 Bimestre(6(de(2012
Valor(base IVA Valor(base IVA Valor(base IVA Valor(base IVA Valor(base IVA Valor(base IVA Valor(base IVA
2408 IVA(por(pagar
240801 IVA(Generado
24080101 Por(ventas(al(16%
800.411.560(9 La,Y,S.A ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2.820.000, 451.200 ,,,,,,,,,,,,,7.500.000, 1.200.000 ,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,84.100, 13.456 ,,10.404.100, 1.664.656
890.325.430(9 La,Q,S.A. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,77.156, 12345 ,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,687.500, 110000 ,,,,,,,,96.669, 15467 ,,,,,,,,861.325, 137812
17.567.456 Juan,Gómez ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,15.350, 2456 ,,,,,,,,,,,8.250, 1320 ,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,,,,,,,,,,(,,, 0 ,,,,,,,,,,23.600, 3776
24080102 Por(ventas(al(10%
800.411.560(9 La,Y,S.A ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,13.567.890, 1.356.789 ,,,9.991.000, 999.100 ,,23.558.890, 2.355.889 De este total del año,
890.325.430(9 La,Q,S.A. ,,,,,,159.000, 15.900 ,,,,,,132.200, 13.220 ,,,,,,,,291.200, 29.120 se tomará entonces los
datos de la sección de
17.567.456 Juan,Gómez ,,,,,,601.500, 60.150 ,,,,,,,,601.500, 60.150
IVA generados para
24080103 Por(devol.(De(compras(
hacer con ellos una
Gravadas(al(16%
mini-base de datos y
890.543.235(3 La,M,S.A. ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,64.100, 10.256 0 ,,,8.406.250, 1.345.000 0 0 0 ,,,,8.470.350, 1.355.256
descubrir a los terceros
24080103 Por(devol.(De(compras( cuyas bases sí igualan
Gravadas(al(10%
o superan el
895.657.456(2 La,P,S.A. 0 100000 10000 100000 10000
$1.000.000 (a los que
Subtotal(de(los(IVA( 10.256 1.345.000 10.000 0 0 1.365.256 sí alcancen ese tope,
generados(en(Devoluciones( entonces se les reporta
en(compras
solo sus IVA generados
Total(IVA(Gen. 1.818.245 1.200.000 1.375.701 71.470 1.109.100 42.143 5.616.659
acumulados; ver esa
Estos totales bimestrales deben coinicider con minibase de datos
240802 Iva(descontable lo llevado al renglón 51 del formulario usado abajo)
durante el 2012
24080201 Por(compras
890.543.235(3 La,M,S.A. 2.456.000 13.896 1.560 2.700 4.100 12.890 2.491.146
895.657.456(2 La,P,S.A. 1.530 0 14.320 1.499 2.456 4.679 24.484
800.411.560(9 La,Y,S.A 456.000 0 0 0 0 0 456.000
Solo para efectos de poder
Este subtotal tendría que
ilustrar una situación particular
que se podría presentar en
concidir con lo llevado a los
24080202 Por(importaciones
algunas empresas, y que va a renglones 50 de los
800197268(4 DIAN 3.145 0 2.346 0 0 5.491 formularios de IVA
quedar reflejada en el formato
1005, vamos a entender que presentados durante el
este es un tercero a quien se 2012 y será también el
24080203 Ivas(comunes(sometidos(a(
le hacen ventas (y por eso dato que se arroje en la
prorrateo(bimestralmente
figura en la zona de los IVA segunda nueva columna
900145321(7 Papelería,Fina,Ltda 1.280 0 0 1.370 0 0 2.650
generados), pero al mismo que esta vez le agregaron a
890.399.003(4 Emcali 1.678 1.439 1.320 1.567 1.345 1.134 8.483
tiempo también se le hacen
la estructura del formato
compras y por tanto, en esta
1006
24080204 IVA(descontable(por( zona de los IVA descontables
retenciones(de(IVA(al( terminará apareciendo dos
régimen(simplificado veces: la primera en la
45678920(5 German,Perez subcuenta "24080201-IVa 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 7.800 Este subtotal tendría que
descontable por compras" y la concidir con lo llevado a los
segunda en la sub-cuenta renglones 55 de los
24080205 Por(dev.vtas "24080205-IVA descontable por formularios de IVA
devoluciones de ventas". Esto
17.567.456 Juan,Gomez 0 0 0 0 4000 0 4000 presentados durante el 2012
implicará que en el formato
800.411.560(9 La,Y,S.A 2.000 0 0 0 0 0 2.000 y será también el dato que se
1005 ese mismo tercero tendrá
arroje en la segunda nueva
Subotal(de(los(Ivas( valores tanto en la columna del 2000 0 0 0 4000 0 6000
"IVA des contable por compras"
columna que esta vez le
generados(en(Devoluciones(
en(compras como en la columna de "IVA agregaron a la estructura del
Total(IVA(Desc. descontable por devolución en 2.922.933 16.635 18.500 10.782 13.201 20.003 3.002.054 formato 1005
ventas"
Al cerrar cada bimestre y efectuarse el denominado "prorrateo", en esta empresa tomaban uno o varios cualquiera de estos beneficiarios
Estos totales bimestrales deben coinicider con lo donde se acumularon los IVA comunes transitorios, y a esos que escogían les hacían el respectivo movimiento crédito de la parte que no
llevado al renglón 56 del formulario usado se podía dejar como IVA descontable en la declaración de IVA y la mandaban a la cuenta del respectivo costo o gasto. De esa forma se
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
durante el 2012 logra que al cerrar el bimestre estos terceros quedaban solo con el saldo neto de lo que sí se podía dejar como IVA descontable en las
declaraciones de IVA y estos saldos netos también se reportaban en el renglón 53 del formulario bimestral en el cual se reportan los IVA
descontables normales.
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Los
datos
resaltados
en
amarillo
corresponden
a
los
IVAS
generados
de
los
terceros
que
sí
cumplieron
con
el
hecho
de
que
sus
valores
bases
igualaron
o
superaron
el
$1.000.000
y
por
tanto
a
esos
terceros
sí
se
les
reporta
en
forma
individualizada
en
el
formato
1006.
El
valor
del
registro
con
nit
222222222
"cuantías
menores"
se
haría
por
la
diferencia
que
haga
falta
para
completar
el
total
de
5.616.659
como
Ivas
totales
generados
del
año
pero
repartiendo
ese
valor
entre
la
columna
"Ivas
generados
directos"
e
"Ivas
generados
en
devolución
en
compras",
pues
cada
columna
de
esas
dentro
del
formato
1006
tendría
que
coincidir
con
las
sumas
de
ciertos
renglones
de
los
formularios
bimestrales
del
IVA
presentados
durante
el
2012
(la
primera
de
esas
columnas
tiene
que
coincidir
con
la
suma
de
los
valores
llevados
a
los
renglones
42
hasta
49
del
formulario,
y
la
segunda
columna
tendría
que
coincidir
con
los
valores
llevados
al
renglón
50
del
formulario)
Código
PUC
nombre
cuenta
NitNIT
Nombre
Base
IVA
generado
24080101
Por
ventas
al
16%
17.567.456
Juan
Gómez
23.600
3.776
24080102
Por
ventas
al
10%
17.567.456
Juan
Gómez
601.500
60.150
Total
17.567.456
625.100
63.926
24080101
Por
ventas
al
16%
800.411.560-‐9
La
Y
S.A
10.404.100
1.664.656
24080102
Por
ventas
al
10%
800.411.560-‐9
La
Y
S.A
23.558.890
2.355.889
Total
800.411.560-‐9
33.962.990
4.020.545
24080101
Por
ventas
al
16%
890.325.430-‐9
La
Q
S.A.
861.325
137.812
24080102
Por
ventas
al
10%
890.325.430-‐9
La
Q
S.A.
291.200
29.120
Total
890.325.430-‐9
1.152.525
166.932
24080103
Por
devol.
De
compras
890.543.235-‐3
La
M
S.A.
Gravadas
al
16%
8.470.350
1.355.256
Total
890.543.235-‐3
8.470.350
1.355.256
24080103
Por
devol.
De
compras
895.657.456-‐2
La
P
S.A.
Gravadas
al
10%
100.000
10.000
Total
895.657.456-‐2
100.000
10.000
Total
general
5.616.659
Con
los
datos
de
los
IVA
descontables
también
se
puede
elaborar
otra
base
de
datos
como
la
que
se
ilustra
a
continuación
y
al
organizarla
por
tercero
nos
serviría
simplemente
para
ver
si
un
mismo
tercero
tiene
valores
al
mismo
tiempo
en
los
"IVA
descontables
directos"
y
en
los
"IVA
descontables
por
devoluciones
en
ventas".
En
nuestro
caso
esa
situación
se
dio
con
el
tercero
"LA
Y
S.A."
y
por
tanto
el
valor
del
"IVA
descontable
por
devolución
en
ventas"
se
debe
reportar
en
la
columna
especial
que
para
tales
efectos
tiene
diseñada
el
formato
1005.
En
este
formato
no
es
posible
usar
el
NIT
"222222222
Cuantías
menores"
excepto
en
el
caso
de
empresas
que
utilizan
tiquetes
de
máquina
registradora
en
sus
ventas
y
por
tanto
el
IVA
generado
en
el
formato
1006
y
el
IVA
descontable
de
la
devolución
de
esas
ventas
en
el
formato
1005
se
pueden
reportar
con
el
NIT
"222222222"
(ver
inciso
segundo
en
el
numeral
1
y
el
inciso
segundo
en
el
numeral
2,
ambos
numerales
del
art.
7
de
la
resolución
117).
Código PUC nombre cuenta NitNIT Nombre IVA descontable
24080205 Por dev.vtas 17.567.456 Juan Gómez 4.000
24080204 IVA descontable por 45678920-‐5 Germán Pérez 7.800
retenciones de IVA al régimen
simplificado
24080201 Por compras 800.411.560-‐9 La Y S.A 456.000
24080205 Por dev.vtas 800.411.560-‐9 La Y S.A 2.000
24080202 Por importaciones 800197268-‐4 DIAN 5.491
24080203 IVA comunes sometidos a 890.399.003-‐4 Emcali 8.483
prorrateo bimestralmente
24080201 Por compras 890.543.235-‐3 La M S.A. 2.491.146
24080201 Por compras 895.657.456-‐2 La P S.A. 24.484
24080203 IVA comunes sometidos a 900145321-‐7 Papelería Fina Ltda 2.650
prorrateo bimestralmente
| a c t u a l i c e s e . c o m 127
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Al
llevar
las
informaciones
anteriores
al
archivo
del
prevalidador
tributario,
los
archivos
para
construir
los
formatos
1006
(IVA
generados)
y
1005
(IVA
descontables)
se
verían
así:
1006-‐IVA
Generado
Tipo de Numero de Dv Primer1apellido Segundo1 Primer1 Otros1 Razon1Social impuesto1 Iva generado
documento identificación1 Apellido Nombre Nombres generado por1
del1informado devoluciones1
en1compras
Este total tendría que
31 800411560 9 La+Y+SA 4020545 0 coincidir con la cifra total de
31 890325430 9 La+Q+SA 166932 0 sumar el renglón 50 en
31 890543235 3 La+M+SA 0 1355256 todas las declaraciones de
IVA presentadas durante el
CUANTIAS+
43 222222222 63926 10000 2012
MENORES
136 Total 111111114.251.403 1111111111.365.256
Este total no se calcula dentro del
Total+las+dos+columnas 111111111 5.616.659
formato 1006 cuando se diligencia la
información en el prevalidador Este dato total de esta
tributario de la DIAN. Pero lo Estos "totales" no se calculan dentro del formato 1006 cuando se
primer columna tendría que
colocamos en esta hoja de trabajo para diligencia el prevalidador tributario de la DIAN. Solo los mostramos en
conicidir con la cifratotal de
visualizar de dónde sale ese dato de esta hoja de trabajo como un dato adicional que serviría para
sumar los renglones 42
Control que esta vez se quedará confirmar que los datos que se llevarían hasta el formato 1006 sí
hasta 49 de los formularios
reflejando en la parte del están completos y correctos.
bimestrales del IVA del 2012
"encabezado" en el formato 1006
cuando quede generado en el estandar
XML
1005-‐IVA descontables:
Tipo de Numero de Dv Primer1 Segundo1 Primer1 Otros1 Razon1Social Impuesto1 Iva1
documento identificación1 apellido Apellido Nombre Nombres descontable descontable1
del1informado por1
devoluciones1
31 890543235 3 La+M+SA 2491146 en1ventas1 0
31 895657456 2 La+P+SA 24484 0
31 800411560 9 La+Y+SA 456000 2000
13 17567456 Gomez Juan 0 4000
31 45678920 5 Pérez Germán 7800 Este total tendría que
31 80197268 4 DIAN 5491 0 coincidir con la cifra total de
31 890399003 4 EMCALI 8483 0 sumar el renglón 55 en
Papelería+Fina+ todas las declaraciones de
31 900145321 7 2650 0
Ltda IVA presentadas durante el
230 Total 1111111111111 2.996.054 111111111111111 6.000 2012
Total+de+las+dos+columnas 111111111 3.002.054
Este total no se calcula dentro del
formato 1005 cuando se diligencia la Estos "totales" no se calculan dentro del
información en el prevalidador formato 1005 cuando la información se
Este dato total de esta primer columna tendría que
tributario de la DIAN. Pero lo diligencia en el prevalidador tributario de la
conicidir con la cifratotal de sumar los renglones 52 hasta
colocamos en esta hoja de trabajo DIAN. Solo los mostramos en esta hoja de
54 de los formularios bimestrales del IVA del 2012
para visualizar de dónde sale ese dato trabajo como un dato adicional que serviría
de Control que esta vez se quedará para confirmar que los datos que se llevarían
reflejando en la parte del hasta el formato 1005 sí están completos y
"encabezado" en el formato 1005 correctos.
cuando quede generado en el estandar
XML
128 | a c t u a l i c e s e . c o m
Y
al
convertir
esas
mismas
informaciones
en
archivos
con
el
estándar
XML,
se
obtendrían
dos
archivos
así:
Para
el
formato
1006
un
archivo
titulado
Dmuisca_010100607201300000001.xml,
y
que
se
vería
así
(nota:
el
dato
”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1006.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1006</Formato>
<Version>7</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
<ValorTotal>136</ValorTotal>
<CantReg>4</CantReg>
</Cab>
<impoventas
tdoc="31"
nid="800411560"
dv="9"
raz="La
Y
SA"
imp="4020545"
iva="0"
/>
<impoventas
tdoc="31"
nid="890325430"
dv="9"
raz="La
Q
SA"
imp="166932"
iva="0"
/>
<impoventas
tdoc="31"
nid="890543235"
dv="3"
raz="La
M
SA"
imp="0"
iva="1355256"
/>
<impoventas
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="CUANTIAS
MENORES"
imp="63926"
iva="10000"
/>
</mas>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 129
Para
el
formato
1005
un
archivo
titulado
Dmuisca_010100507201300000001-‐xml,
y
que
se
vería
así
(nota:
el
dato
”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1005.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1005</Formato>
<Version>7</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
130 | a c t u a l i c e s e . c o m
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
<ValorTotal>230</ValorTotal>
<CantReg>8</CantReg>
</Cab>
<impventas
tdoc="31"
nid="890543235"
dv="3"
raz="La
M
SA"
vimp="2491146"
ivade="0"
/>
<impventas
tdoc="31"
nid="895657456"
dv="2"
raz="La
P
SA"
vimp="24484"
ivade="0"
/>
<impventas
tdoc="31"
nid="800411560"
dv="9"
raz="La
Y
SA"
vimp="456000"
ivade="2000"
/>
<impventas
tdoc="13"
nid="17567456"
apl1="Gomez"
nom1="Juan"
vimp="0"
ivade="4000"
/>
<impventas
tdoc="31"
nid="45678920"
dv="5"
apl1="Pérez"
nom1="Germán"
vimp="7800"
ivade=""
/>
<impventas
tdoc="31"
nid="80197268"
dv="4"
raz="DIAN"
vimp="5491"
ivade="0"
/>
<impventas
tdoc="31"
nid="890399003"
dv="4"
raz="EMCALI"
vimp="8483"
ivade="0"
/>
<impventas
tdoc="31"
nid="900145321"
dv="7"
raz="Papelería
Fina
Ltda"
vimp="2650"
ivade="0"
/>
</mas>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.7
Reporte
literal
“g”
–
Ingresos
recibidos
para
terceros
durante
el
2012.
Art.
16
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formato
1647,
versión
1
A
continuación
se
mostrará
un
ejemplo
sobre
la
forma
consorcios
y
uniones
temporales,
ni
con
los
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
de
los
datos
operadores
de
contratos
de
exploración,
ni
con
las
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
sociedades
fiduciarias
administradoras
de
“g”
del
artículo
631,
sobre
los
dineros
que
durante
el
año
patrimonios
autónomos,
pues
todos
ellos
tiene
otros
2012
recibía
en
calidad
de
ingresos
para
terceros.
reportes
especiales
para
elaborar
con
los
ingresos
que
recibían
para
terceros
según
lo
indicado
en
los
arts.
Los
pasos
que
se
siguieron
en
el
proceso
de
examinar
y
11
a
14de
la
Resolución,
y
en
esos
reportes
se
debe
organizar
la
información
antes
de
llevarla
al
formato
1647
detallar
hasta
el
IVA
generado
que
se
originaba
sobre
fueron:
tales
ingresos.
Por
tanto,
este
reporte
lo
entregan
personas
o
entidades
tales
como
las
agencias
de
viajes
1. Tener
a
la
mano
una
hoja
de
trabajo
en
Excel
en
la
cual
que
trabajan
para
las
aerolíneas
o
los
concesionarios
se
muestre
el
movimiento
total
del
año
2012
para
las
que
trabajan
para
las
fábricas
de
autos,
pues
ellos
cuentas
auxiliares
del
pasivo
donde
se
registraban
los
actúan
bajo
la
figura
de
un
contrato
de
intermediación
“ingresos
recibidos
para
terceros”,
asegurándose
de
comercial
facturando
el
ingreso,
pero
entendiendo
que
que
exista
suficiente
detalle
sobre
quiénes
eran
los
todo
el
ingreso
(o
gran
parte
de
él)
era
para
el
tercero
terceros
a
cuyo
nombre
se
recibían
los
ingresos
y
que
les
encomendó
la
tarea
de
facturar
sus
ingresos.
quiénes
las
personas
o
entidades
que
entregaban
los
Ese
tercero,
entonces
(la
aerolínea
o
la
fábrica
de
dineros
con
destino
a
cada
uno
de
esos
terceros.
Los
carros),
en
su
formato
1007
dirá
que
sus
ingresos
los
datos
de
los
ingresos
recibidos
por
cuenta
de
un
obtuvo
con
la
agencia
de
viajes
o
con
el
concesionario
tercero
se
deben
reportar
sin
importar
que
a
(ver
art.
433
y
455
del
E.T.
el
art.
8
del
Decreto
1165
diciembre
31
de
2012
ya
se
le
hayan
entregado
al
de
1996
y
la
pregunta
No.
2
en
el
concepto
DIAN
tercero
todos
los
valores
que
se
le
recaudaron
durante
007024
de
enero
de
2007).
el
2012
y
que
por
tanto
el
pasivo
con
ese
tercero
esté
en
ceros
(Importante:
quienes
entregan
este
reporte
2. De
esa
relación
anterior
se
tendrá
que
reportar
a
la
en
el
formato
1647
no
se
deben
confundir
con
los
que
totalidad
de
las
personas
o
entidades
que
entregaban
hayan
sido
mandatarios
en
contratos
de
mandato,
ni
los
dineros
para
el
tercero
(sin
importar
su
monto).
con
los
miembros
encargados
de
facturar
en
los
| a c t u a l i c e s e . c o m 131
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Reportes0de0Información0exógena0Tributaria0a0la0DIAN0año0gravable02012
Reportes0de0Ingresos0recibidos0para0terceros0durante0el02012=Literal0"g"0del0art.6310del0ET
Formato01647,0versión01
(art.0160Resolución01170de0octubre0310de02012)
Ejemplo de cómo luciría el detalle de las cuentas del pasivo en las cuales se manejaron los dineros de ingresos recibidospara
terceros durante el año 2012 en la contabilidad de laempresa EL EJEMPLOS.A.S, nit 890.000.000=1, ubicada en la Cra 45 #45=45
de0Bogotá,0la0cual0es0una0agencia0de0viajes0que0en0el020110tuvo0ingresos0brutos0propios0superiores0a0$100.000.0000y0que0durante0
el 2012 facturó ingresos para las aerolineas bajo la figura de un contrato de intermediación comercial (ver art. 433 y 455 del
E.T.,00el0art.80del0decreto011650de019960y0la0pregunta0No.020en000el0cocecepto0DIAN00070240de0enero0de02007)
Si el ingreso Movimientos00 Movimiento00
Saldo0Conta.00A0dic0de0 Saldo0Conta.0A0dic0 Ajustes0para0llegar0a0 Saldos0fiscales0
recibido para el Debitos0de0 Créditos0de0
Nombre0cuenta/nombre0del0 2011 de02012 saldos0fiscales a0dic0de02012
tercero era un Código0PUC ene0a0dic ene0a0dic
Tercero
ingreso que se
recibía junto con Db Cr
IVA, en este caso la
DIAN solo pidió 281505 ingresos0recibidos0para0terceros
reportar los
28150501 A0Favor0de0Avianca,0nit0
ingresos sin ese IVA
890.100.577=6
pues cada uno de
SI Saldo'Ini. '''''''''''''''''''''''1.450.000' ''''''1.450.000'
esos terceros para
Pag Pagos '''''''''600.000' ($600.000) ($600.000)
quienes se recibió
80045632199 Reyes'SA '''''''''''''''''''''''''''''''''''9''' '''''''''300.000' '''''''''''''''''300.000' $300.000'
el ingreso hará lo
mismo en su 890.777.999 La'R'S.A. '''''''''500.000' '''''''''''''''''500.000' $500.000'
formato 1007 Subtotal0saldo0Avianca 0000000000000000200.0000 $200.0000
(reportará el 28150502 A0Favor0de0Aires0S.A.,0nit0
ingreso antes de 890.794.196=6
IVA que fue SI Saldo'Ini. '''''''''''''''''''''''2.345.000' ''''''2.345.000'
facturado mediante Pag Pagos ''''''7.456.000' ($7.456.000) ($7.456.000)
este reportante 890.341.33391 Magos'S.A. '''''''''''''''''''''''''''''''''''9''' '''''''3.456.000' ''''''''''''''3.456.000' $3.456.000'
intermediario; ver 7.493.444 Jose'H.'Zuluaga '''''''4.567.099' ''''''''''''''4.567.099' $4.567.099'
art 6 de la Subtotal0saldo0Aires 0000000000000000567.0990 $567.0990
resolución). Por 28150503 A0Favor0de0Copa0Airlines0Colombia,0
tanto, debemos nit0800.185.781=1
asumir que estos SI Saldo'Ini. '''''''''''''''''''''''3.456.000' ''''''3.456.000'
valores registrados Pag Pagos ''''''1.134.679' ($1.134.679) ($1.134.679)
en estas cuentas 13.456.789 Raul'Paz '''''''''''''''''''''''''''''''''''9''' '''''''''789.000' '''''''''''''''''789.000' $789.000'
del grupo 281505 66.325.587 Eliana'Gomez '''''''''345.679' '''''''''''''''''345.679' $345.679'
son los valores Subtotal0saldo0Copa0Airlines $00 $00
facturados por
cuenta del tercero Todos'los'datos'resaltados'en'amarillo'son'los'que'se'deben'llevar'hasta'el'formato'1647
antes de IVA y que
el IVA está No importa que a dic.31 de 2012 no se
reconocido en otra tengan valores adeudados a Copa Airlines,
cuenta también del pues lo que se va a reportar es a los
pasivo terceros a los que durante el 2012 se
facturaron inresos que pertenecían a Copa
Airlines
132 | a c t u a l i c e s e . c o m
Concepto Tipo de Numero de Dígito6 Primer6 Segundo6 Primer6 Otros6 Razón6 País de Ingresos6 Tipo de Numero de Primer6 Segundo6 Primer6 Segundo6 Razón social Dirección Código6 Código6 País de
Documento Identificación de6 apellido del apellido6 nombre del nombres del social del residencia o recibidos6 documento6 identificación del apellido del apellido del nombre del nombre del del tercero Departame municipio residencia6
Verific informado del6 informado informado informado domicilio para6tercero del tercero tercero6 tercero6 tercero6 tercero6 tercero6 beneficiario6 nto o6
ación Informado beneficiario6 beneficiario del beneficiario6 beneficiario6 beneficiario6 beneficiario6 del6ingreso domicilio
del6ingreso ingreso del6ingreso del6ingreso del6ingreso del6ingreso
4070 31 800456321 9 Reyes/S.A. 169 300000 31 890100577 Avianca/S.A. AV/CL./26/NO./59=15 11 001 169
4070 31 890777999 6 La/R/S.A. 169 500000 31 890100577 Avianca/S.A. AV/CL./26/NO./59=15 11 001 169
4070 31 890341333 1 Magos/S.A. 169 3456000 31 890794196 Aires/S.A. Av/CL./26/NO./46=15 11 001 169
4070 31 7493444 7 Zuluaga Marín José Hernando 169 4567099 31 890794196 Aires/S.A. Av/CL./26/NO./46=15 11 001 169
4070 13 13456789 Paz Raúl 169 789000 13 800185781 Copa/Airlines CRA./103/NO./25F=12 11 001 169
4070 13 66325587 Gómez Eliana 169 345679 13 800185781 Copa/Airlines CRA./103/NO./25F=12 11 001 169
Total 9.957.778
Este total no se muestra en el prevalidador en la zona donde se captura la información. Pero
sí se genera cuando la información se convierte a un archivo en el estándar XML. Por tanto,
solo lo ponemos acá para que quien estudie en forma completa el ejemplo se de cuenta
entonces de dónde saldría ese valor total que se muestra en el archivo XML.
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1647
se
vería
así:
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 133
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Y
al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
y
que
se
llamaría
Dmuisca_010164701201300000001.xml,
los
datos
de
ese
archivo
se
verán
así
(nota:
el
dato
“Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”.
Véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1647.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1647</Formato>
<Version>1</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
<ValorTotal>9957778</ValorTotal>
<CantReg>6</CantReg>
</Cab>
<ingresos
con="4070"
tdoc="31"
nid="800456321"
dv="9"
raz="Reyes
S.A."
pais="169"
ing="300000"
tdoc2="31"
nid2="890100577"
razi="Avianca
S.A."
dir="AV
CL.
26
NO.
59-‐15"
cdpt="11"
cmcp="001"
paist="169"
/>
<ingresos
con="4070"
tdoc="31"
nid="890777999"
dv="6"
raz="La
R
S.A."
pais="169"
ing="500000"
tdoc2="31"
nid2="890100577"
razi="Avianca
S.A."
dir="AV
CL.
26
NO.
59-‐15"
cdpt="11"
cmcp="001"
paist="169"
/>
<ingresos
con="4070"
tdoc="31"
nid="890341333"
dv="1"
raz="Magos
S.A."
pais="169"
ing="3456000"
tdoc2="31"
nid2="890794196"
razi="Aires
S.A."
dir="Av
CL.
26
NO.
46-‐15"
cdpt="11"
cmcp="001"
paist="169"
/>
<ingresos
con="4070"
tdoc="31"
nid="7493444"
dv="7"
apl1="Zuluaga"
apl2="Marín"
nom1="José"
nom2="Hernando"
pais="169"
ing="4567099"
tdoc2="31"
nid2="890794196"
razi="Aires
S.A."
dir="Av
CL.
26
NO.
46-‐15"
cdpt="11"
cmcp="001"
paist="169"
/>
<ingresos
con="4070"
tdoc="13"
nid="13456789"
apl1="Paz"
nom1="Raul"
pais="169"
ing="789000"
tdoc2="13"
nid2="800185781"
razi="Copa
Airlines"
dir="CRA.
103
NO.
25F-‐12"
cdpt="11"
cmcp="001"
paist="169"
/>
<ingresos
con="4070"
tdoc="13"
nid="66325587"
apl1="Gomez"
nom1="Eliana"
pais="169"
ing="345679"
tdoc2="13"
nid2="800185781"
razi="Copa
Airlines"
dir="CRA.
103
NO.
25F-‐12"
cdpt="11"
cmcp="001"
paist="169"
/>
</mas>
134 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.8
Reporte
literal
“h”
-‐
cuentas
por
pagar
a
Diciembre
31
de
2012.,Art.
8
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formato
1009
versión
7
A
continuación
se
mostrará
un
ejemplo
sobre
la
forma
de
la
cuenta,
el
nombre
de
la
cuenta
contable,
el
nit
del
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
los
datos
tercero,
el
nombre
del
tercero
y
su
saldo
fiscal
a
dic.
de
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
2012.
“h”
del
artículo
631,
sobre
saldos
de
sus
pasivos
fiscales
a
DiciembreDiciembre
31
de
2012.
4.
Luego,
a
dicha
base
de
datos
se
le
hace
un
ordenamiento
Los
pasos
que
se
siguieron
en
el
proceso
de
examinar
y
usando
como
primer
criterio
“el
nit”
(sin
importar
que
se
organizar
la
información
antes
de
llevarla
al
formato
1009
mezclen
nits
de
beneficiarios
ubicados
en
el
exterior
con
fueron:
nits
de
beneficiarios
ubicados
en
Colombia),
y
como
segundo
criterio
“el
Código
PUC
de
la
cuenta”.
Recuérdese
A
continuación
se
mostrará
un
ejemplo
sobre
la
forma
que
todos
los
reportantes,
sin
importar
si
por
el
2012
como
una
sociedad
comercial
recolectaría
los
datos
estuvieron
sujetos
o
no
al
Régimen
de
precios
de
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
Transferencia,
deberán
informar
detalladamente,
según
la
“h”
del
artículo
631,
sobre
saldos
de
sus
pasivos
fiscales
a
cuenta
por
pagar
al
que
correspondan,
a
todos
sus
Dic.
31
de
2012.
beneficiarios
del
exterior.
Los
pasos
que
se
siguieron
en
el
proceso
de
examinar
y
organizar
la
información
antes
de
llevarla
al
formato
1009
5.
Hacer
subtotales
a
esa
base
de
datos
de
tal
forma
que
fueron:
se
haga
la
“suma”
en
la
columna
“saldo
fiscal”
por
cada
cambio
en
el
Nit.
Con
eso
se
descubre
cuales
acumularon
1.
Tener
a
la
mano
una
hoja
de
trabajo
en
Excel,
con
los
saldos
superiores
a
$1.000.000
(o
iguales
o
superiores
a
códigos
contables
y
nombres
de
las
cuentas
del
pasivo,
sus
$5.000.000,
según
le
toque
hacer
el
reporte
a
cada
beneficiarios
y
los
saldos
fiscales
a
Dic.
de
2012
para
todas
informante)
involucrándoles
todos
los
distintos
las
cuentas
por
pagar
(incluido
hasta
el
pasivo
del
calculo
conceptos
en
que
reflejen
saldos
a
diciembre
31
de
2012.
actuarial
si
la
entidad
lo
maneja),
y
que
el
valor
total
de
esos
saldos
fiscales
coincida
con
el
valor
que
la
entidad
o
6.
Luego,
a
esos
que
sí
deben
ser
llevados
en
forma
persona
reportante
haya
llevado
al
renglón
de
"total
individualizada
al
reporte
(porque
sus
saldos
acumulados
pasivos"
de
su
formulario
para
declaración
de
renta
o
de
reuniendo
todas
las
cuentas
por
pagar
en
que
figuran
sí
ingresos
y
patrimonio
2012.
fueron
superiores
1.000.000,
o
superiores
a
los
$5.000.000),
se
les
coloca
un
color
de
relleno
cualquiera
a
2.
Luego,
si
la
entidad
o
persona
natural
informante
la
celda
(en
todas
las
celdas
de
su
columna
“saldo
fiscal
a
participó
durante
el
año
2012
como
mandante
en
diciembre
31
de
2012")
contratos
de
mandato,
o
como
asociado
en
un
contrato
de
exploración
de
hidrocarburos,
o
como
miembro
de
un
7.
Una
vez
hechos
los
pasos
anteriores,
los
terceros
cuyas
consorcio
o
unión
temporal,
en
ese
caso
se
retirarían
celdas
en
la
columna
“saldo
fiscal
a
dic.
de
2012”
queden
esos
pasivos
existentes
fiscalmente
a
dic.
31
de
2012
pero
sin
color
de
relleno,
serán
los
que
integrarían
las
“cuantías
que
fueron
originados
en
las
operaciones
desarrolladas
a
menores”
con
registro
único
222.222.222.
Y
para
poder
través
de
los
contratos
de
mandato
o
los
contratos
de
armar
ese
registro
especial
de
las
"cuantías
menores"
exploración,
o
los
consorcios
y
uniones
temporales
pues
dentro
de
cada
concepto
(es
decir,
las
"cuantías
menores
tales
cuentas
por
pagar
serán
reportadas
únicamente
por
de
proveedores",
o
las
"cuantías
menores
de
obligaciones
el
mandatario
que
los
representó
en
el
contrato
de
financieras",
etc.),
lo
que
se
hace
es
hacer
otra
vez
el
mandato,
o
por
el
operador
del
contrato
de
exploración,
o
ordenamiento
de
la
base
de
datos
pero
usando
como
por
el
consorcio
en
el
cual
participaron
(ver
parágrafo
1
criterio
el
“el
Código
PUC
de
la
cuenta”.
del
art.11,
el
parágrafo
2
del
art.
12
y
el
parágrafo
1
del
Art.13,
todos
en
la
resolución
117).
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
sucedió
que
el
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
sean
personas
o
entidades
que
antes
de
octubre
31
de
2012
ya
se
habían
liquidado
y
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
Art.
2
Resolución
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
mandatario,
o
el
consrocio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
ya
no
entregarían
los
reportes
y
sí
le
tocaría
hacerlo
entonces
a
los
mandantes,
o
a
los
miembros
de
los
consorcios
y
uniones
temporales,
o
a
los
asociados
de
los
contratos
de
hidrocarburos.
3.
Con
los
pasivos
que
queden,
y
sin
incluir
la
cuenta
de
"pasivo
del
cálculo
actuarial"
(ya
que
ese
pasivo
se
reportará
en
su
totalidad
con
el
nit
del
informante"),
se
necesitará
convertir
dicha
hoja
de
trabajo
en
una
“Base
de
datos”
donde
para
cada
registro
se
vea
el
código
contable
| a c t u a l i c e s e . c o m 135
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
Reportes(de(Cuentas(por(pagar(a(dic.31(de(2011CLiteral("h"(del(art.631(del(ET
Formato(1009(versión(7
(art.(8(Resolución(117(de(octubre(31(de(2012)
Ejemplo de cómo luciría el balance de prueba del año 2012 con las valores registrados en todo tipo de cuentas por pagar a diciembre 31,
para(la(Sociedad(EL(EJEMPLO(S.A.S,(nit(890.000.000C1,(ubicada(en(la(Cra(45(#45C45(de(Bogotá
Nombre(cuenta/nombre(del( Saldo(Conta.(A( Ajustes(para(llegar(a( Saldos(fiscales(a(
Código(PUC
Tercero dic(de(2012 saldos(fiscales dic(de(2012
Sobre los pasivos por sobregiros bancarios es
Db Cr importante que ese pasivo que se declarará
210505 Obligaciones(FinancierasC fiscalmente y que también se llevará al formato
Bancos(nacionalesC 1009 sea en realidad un sobregiro que sí figure en
Sobregiros el extracto bancario y no solo en la contabilidad
pues solo así habrá cruce de información cuando
890.245.675 Bco-Bgta. ---------1.000.000- --------------1.000.000-
el banco reporte a esta entidad como su
211505 Obligaciones(FinancierasC
"deudor". Si se dejase como un pasivo fiscal los
Corporaciones(FinancierasC sobregiros que son solo contables (y que surgen
Pagarés por causa de los cheques girados y pendientes de
890.234.567 Su-financiamiento ---------5.670.000- --------------5.670.000- cobro), en ese caso no sería correcto reportar que
219520 Otras(obligaciones( el tercero de ese tipo de pasivos sería el banco
fiancierasCSocios(y( (pues puede que incluso en el banco el saldo sea
hasta positivo). Ni tampoco sería correcto decir
accionistas
890.777.999 La-R-S.A. ---------3.670.000- --------------3.670.000- que se reportaría con los nits de los titulares a
220505 ProveedoresCNacionañes quienes se dieron los cheques y que están
890.222.333 La-X-S.A. ---------3.200.000- --------------3.200.000- pendientes de cobro pues esos terceros ya no
tienen en sus contabilidades ninguna "cuenta por
890.222.833 La-T-SA ---------5.467.000- --------------5.467.000- cobrar" y hasta incluso pudieron haber endosado
222505 ProveedoresCCompañias( a otros dichos cheques. Es por ello que el art.268
del ET indica que los saldos en bancos, aun para
VinculadasCNacionales
el obligado a llevar contabilidad, se deben
890.777.999 La-R-S.A. ---------3.200.000- --------------3.200.000-
denunciar fiscalmente por el saldo en bancos
231001 Cuentas(corrientes(ccialesC (extracto) y no por el saldo en libros de
Casa(matriz(en(el(exterior contabilidad. Si el saldo es positivo en el extracto,
999.999 La-Z-INC. ---------2.000.000- ------2.000.000- --------------------------C--- ese mismo saldo del extracto se declará en la
231501 Cuentas(por(pagarCCias( renta como un activo. Y si el saldo es negativo en
vinculadas el extracto, ese mismo saldo se denunciará en la
890.999.000 La-W-S.A. ---------5.000.000- --------------5.000.000- renta como pasivo.
233525 Costos(y(gastos(por(pagarC
Honorarios
890.310.420C1 Consultores-SA ---------2.567.900- --------------2.567.900-
Tratándose de la declaración de
16.890.320 Jorge-Vives ---------3.245.000- --------------3.245.000- sucursales de sociedades extranjeras,
Aunque en la contabilidad 235505 Deudas(con(accionistas los pasivos con la casa matriz en el
estas cuentas del pasivo de 890.777.999 La-R-S.A. ---------3.200.000- --------------3.200.000- exterior no se aceptan fiscalmente
retenciones en la fuente por (aunque el costo o gasto sí se acepte;
pagar (cuentas 2365 y 2367)
236505 Retefuente(por(pagarC
ver art.287 del ET).
se manejan con muchos Salarios
terceros, para efectos de 800197268C4 DIAN ---------2.567.000- --------------2.567.000-
este reporte el saldo de esas 236515 Retefuente(por(pagarC
cuentas a dic. 31 de 2012 Honorarios
en esta hoja de trabajo se 800197268C4 DIAN ---------3.900.000- --------------3.900.000-
manejará con un ú nico
236701 ReteIVA(por(pagarCAl(
beneficio (DIAN), pues es a
regimen(comun
la DIAN a la que se debe ese
valor que en esas cuentas
800197268C4 DIAN ---------2.800.000- --------------2.800.000-
figure como saldo por pagar 236801 Rete(ICA(por(pagar
a dic.31 de 201 2 . Y si es el 899.999.061 Secret-Hacien-Bogota ---------5.000.000- --------------5.000.000-
pasivo de la cuenta 2 368 237005 Aportes(a(EPS
(por retenciones de ICA por
pagar) se usará también un
890.890.900 S.O.S.-Comfandi ---------2.300.000- --------------2.300.000-
único beneficiario(la 237010 Aportes(a(ICBF,(Sena(y(Caja
secretaría de hacienda del
municipio al que se deba 899999239C2 ICBF ---------1.234.000- --------------1.234.000-
pagar ese pasivo). 899.999.034C1 SENA ------------900.000- -----------------900.000-
Adviértase además que 890.303.208 Comfandi ---------1.900.000- --------------1.900.000-
estos tipos de pasivos por
retenciones por pagar no se
238095 Acreedores(VariosCOtros
reporta en el formato 1009
como si fuese un "pasivo por 16.788.889 Juan--Valdez-Pérez ---------5.100.000- --------------5.100.000-
impuestos" (concepto 2204) 240405 Impuesto(de(renta(por(
sino como "los demás pagarCVigencia(Cte.
pasivos" (concepto 2226) 800197268C4 DIAN ---------3.700.000- --------------3.700.000- Para efectos fiscales, ningún
2408 Iva(por(pagar pasivo estimado (cuentas del
800197268C4 DIAN ---------4.568.000- --------------4.568.000- grupo26 en el PUC de
2412 Indus(y(ccio(por(pagar comerciantes) es aceptado
fiscalmente. La única excepción
899.999.061 Secret-Hacien-Bogota ---------2.300.000- --------------2.300.000- sería el pasivo del calculo
251005 Cesantías(por(pagar actuarial, cuenta PUC 2620
14.325.567 Juan-Ruiz ---------1.200.000- --------------1.200.000-
13.456.789 Raul-Paz ---------5.000.000- --------------5.000.000-
66.325.587 Eliana-Gomez ------------500.000- -----------------500.000-
61.456.719 María-Gómez- ------------500.000- -----------------500.000- Este pasivo no es un pasivo real
El pasivo del impuesto de con un beneficiario externo real.
251505 Inter(sobre(Cesantías(por(
IVA por pagar se manejará Por tanto no se acepta
aquí con un único
pagar
fiscalmente
beneficiario (DIAN) pues es 14.325.567 Juan-Ruiz ---------1.200.000- --------------1.200.000-
a la DIAN a quien en verdad 13.456.789 Raul-Paz ---------3.000.000- --------------3.000.000-
se debe ese pasivo. 66.325.587 Eliana-Gomez ------------500.000- -----------------500.000-
En el formato 1009 solo se reportará el saldo
61.456.719 María-Gómez- ------------500.000- -----------------500.000-
final que a dic.31 se esté debiendo a esos
252505 Vacaciones(consolidadas terceros bajo cuyo nombre se recibieron dineros
14.325.567 Juan-Ruiz ------------600.000- -----------------600.000- durante el año. Pero en el formato 1647
13.456.789 Raul-Paz ---------1.500.000- --------------2.500.000- (mencionado en el art. 16 de la resolución 117)
66.325.587 Eliana-Gomez ------------250.000- -----------------250.000- se reportará el detalle sobre cuáles personas
entregaban los dineros a lo largo de todo el 2012
61.456.719 María-Gómez- ------------250.000- -----------------250.000-
y para quién eran esos dineros, sin importar que
260505 Pasivo(estimadoCIntereses a dic. 31 este pasivo haya podido quedar en
16.788.889 Juan--Valdez-Pérez ------------250.000- ---------250.000- --------------------------C--- ceros
2620 Pensiones(de(Jubilación
El total de este pasivo (que Este saldo tiene que coincidir con el llevado al renglón
es el único pasivo que 890.000.000 El-Ejemplo-S.A.S ---------1.500.000- --------------1.500.000- de "total pasivos" de la declaración de renta o de
siendo simplemente 272505 Impuestos(diferidosC ingresos y patrimonio 2012 de la entidad o persona
estimado se acepta Depreciacion(flexible informante. En este ejemplo, como el total de pasivos
fiscalmente) se informará fiscales a dic. 31 de 2012 no supera $500.000.000, en
890.000.000 El-Ejemplo-S.A.S ---------1.500.000- ------1.500.000- --------------------------C---
con el nit de la entidad ese caso la empresa solo tendrá que detallar en forma
281505 Valores(recibidos(para( individualizada dentro del formato 1009 a los terceros
informante (concepto 2207)
terceros con saldos iguales o superiores a $5.000.000. Si el total
-----------18.904.567- Miguel-Herández-Gomez ---------4.309.000- --------------4.309.000- de pasivos hubiera sido superior a $500.000.000, en
291501 Papeles(comerciales ese caso se tendría que haber reportando en forma
individualizada a los terceros con saldos superiores a
-----------18.904.567- Miguel-Herández-Gomez ---------2.456.000- --------------2.456.000-
$1.000.000.
Total ------------96.753.900-
136 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
A
partir
de
esa
hoja
de
trabajo
anterior,
se
hará
entonces
una
organización
de
las
cuentas
por
pagar
(sin
incluir
la
cuenta
de
"provisión
para
pensiones
de
jubilación")
y
trabajando
solo
con
el
saldo
fiscal
a
diciembre31
de
2012.
Así
se
podrá
saber
si
cada
tercero,
sumando
los
saldos
que
le
figuren
en
todas
las
distintas
cuentas
por
pagar,
termina
acumulando
saldos
superiores
a
1.000.000
(o
a
$5.000.000,
según
lo
que
le
corresponda
informar
a
cada
reportante)
o
más.
Los
que
sí
cumplen
con
esa
condición,
son
los
que
se
muestran
resaltados
en
color
amarillo
y
por
tanto
fueron
reportados
individualmente
dentro
del
formato
1009.
Los
datos
que
no
quedaron
resaltados
fueron
entonces
reportados
como
cuantías
menores
dentro
de
cada
concepto
diseñado
por
la
DIAN.
Saldos
fiscales
a
dic
Código
PUC
Nombre
cuenta
NitNIT
Nombre
del
Tercero
de
2012
210505
Obligaciones
financieras-‐bancos
890.245.675
Bco.
Bgta.
1.000.000
nacionales-‐sobregiros
211505
Obligaciones
financieras-‐ 890.234.567
Su
financiamiento
5.670.000
corporaciones
financieras-‐pagarés
219520 Otras obligaciones financieras-‐ 890.777.999 La R S.A. 3.670.000
Socios y accionistas
220505 Proveedores-‐nacionales 890.222.333 La X S.A. 3.200.000
220505 Proveedores-‐nacionales 890.222.833 La T SA 5.467.000
222505 Proveedores-‐compañías 890.777.999 La R S.A. 3.200.000
vinculadas-‐nacionales
231501 Cuentas por pagar-‐cias vinculadas 890.999.000 La W S.A. 5.000.000
233525 Costos y gastos por pagar-‐ 16.890.320 Jorge Vives 3.245.000
honorarios
233525 Costos y gastos por pagar-‐ 890.310.420-‐1 Consultores SA 2.567.900
honorarios
235505 Deudas con accionistas 890.777.999 La R S.A. 3.200.000
236505 Rete fuente por pagar-‐salarios 800197268-‐4 DIAN 2.567.000
236515 Rete fuente por pagar-‐honorarios 800197268-‐4 DIAN 3.900.000
236701 ReteIVA por pagar-‐al régimen 800197268-‐4 DIAN 2.800.000
común
236801 Rete ICA por pagar 899.999.061 Secret Hacien Bogotá 5.000.000
237005 Aportes a EPS 890.890.900 S.O.S. Comfandi 2.300.000
237010 Aportes a ICBF, Sena y Caja 890.303.208 Comfandi 1.900.000
237010 Aportes a ICBF, Sena y Caja 899.999.034-‐1 SENA 900.000
237010 Aportes a ICBF, Sena y Caja 899999239-‐2 ICBF 1.234.000
238095 Acreedores Varios-‐Otros 16.788.889 Juan Valdez Pérez 5.100.000
240405 Impuesto de renta por pagar-‐ 800197268-‐4 DIAN 3.700.000
Vigencia Cte.
2408 IVA por pagar 800197268-‐4 DIAN 4.568.000
2412 Indus y ccio por pagar 899.999.061 Secret Hacien Bogotá 2.300.000
251005 Cesantías por pagar 13.456.789 Raúl Paz 5.000.000
251005 Cesantías por pagar 14.325.567 Juan Ruiz 1.200.000
251005 Cesantías por pagar 61.456.719 María Gómez 500.000
251005 Cesantías por pagar 66.325.587 Eliana Gómez 500.000
251505 Inter. sobre cesantías por pagar 13.456.789 Raúl Paz 3.000.000
251505 Inter. sobre cesantías por pagar 14.325.567 Juan Ruiz 1.200.000
251505 Inter. sobre cesantías por pagar 61.456.719 María Gómez 500.000
251505 Inter. sobre cesantías por pagar 66.325.587 Eliana Gómez 500.000
252505 Vacaciones consolidadas 13.456.789 Raúl Paz 2.500.000
252505 Vacaciones consolidadas 14.325.567 Juan Ruiz 600.000
252505 Vacaciones consolidadas 61.456.719 María Gómez 250.000
252505 Vacaciones consolidadas 66.325.587 Eliana Gómez 250.000
281505 Valores recibidos para terceros 18.904.567 Miguel Hernández Gómez 4.309.000
291501 Papeles comerciales 18.904.567 Miguel Hernández Gómez 2.456.000
| a c t u a l i c e s e . c o m 137
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer2apellido Segundo2Apellido Primer2Nombre Otros2Nombres Razón2Social Dirección Cód..2Dpto. Cód..2 País de Saldo2de2cuentas2
documento identificación2 Mcipio. residencia2 por pagar a
del2informado o2domicilio dic.31
2201 31 890222833 0 La)T)SA Cra)89)45160 11 001 169 5467000
Cuantías) Cra)45)#45)
2201 43 222222222 Menores 45 11 001 169 3200000
2202 31 890777999 6 La)R)S.A. Cra)7)9120 05 001 169 10070000
138 | a c t u a l i c e s e . c o m
2202 31 890999000 7 La)W)S.A. Cra)50)45110 11 001 169 5000000
Su)
Financiamiento) Cra)90)67130
2203 31 890234567 8 SA 11 001 169 5670000
Cuantías) Cra)45)#45)
2203 43 222222222 Menores 45 11 001 169 1000000
2204 31 800197268 4 DIAN Cra)8)6)64 11 001 169 8268000
Secreta)Haci)de)
Cra)30)24190
2204 31 899999061 Bogotá 11 001 169 2300000
Calle)45)301
Paz Raúl
2205 13 13456789 10 76 001 169 10500000
Cuantías) Cra)45)#45)
2205 43 222222222 Menores 45 11 001 169 5500000
2206 13 18904567 Hernández Gómez Miguel Cra)70)34134 11 001 169 6765000
2206 13 16788889 Valdez Pérez Juan Cra)56)78190 76 001 169 5100000
2206 31 800197268 4 DIAN Cra)8)6)64 11 001 169 9267000
Secreta)Haci)de)
Cra)30)24190
2206 31 899999061 Bogotá 11 001 169 5000000
Cuantías) Cra)45)#45)
2206 43 222222222 Menores 45 11 001 169 12146900
Cra)45)#45)
El)Ejemplo)S.A.S.
2207 31 890000000 1 45 11 001 169 1500000
Totales 222222222 96.753.900
Este total no se muestra en el prevalidador en la zona donde
se captura la información. Pero sí se genera cuando la
información se convierte a un archivo en el estándar XML. Por
tanto, solo lo ponemos acá para que quien estudie en forma
completa el ejemplo se de cuenta entonces de dónde saldría
ese valor total que se muestra en el archivo XML.
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1009
se
vería
así:
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Y
al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
y
que
se
llamaría
Dmuisca_010100907201300000001.xml,
los
datos
de
ese
archivo
se
verían
así
(nota:
el
dato
”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1009.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1009</Formato>
<Version>7</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
<ValorTotal>96753900</ValorTotal>
<CantReg>16</CantReg>
</Cab>
<saldoscp
cpt="2201"
tdoc="31"
nid="890222833"
dv="0"
raz="La
T
SA"
dir="Cra
89
45-‐60"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="5467000"
/>
<saldoscp
cpt="2201"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
#45
45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="3200000"
/>
<saldoscp
cpt="2202"
tdoc="31"
nid="890777999"
dv="6"
raz="La
R
S.A."
dir="Cra
7
9-‐20"
dpto="5"
mun="001"
pais="169"
sal="10070000"
/>
<saldoscp
cpt="2202"
tdoc="31"
nid="890999000"
dv="7"
raz="La
W
S.A."
dir="Cra
50
45-‐10"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="5000000"
/>
<saldoscp
cpt="2203"
tdoc="31"
nid="890234567"
dv="8"
raz="Su
Financiamiento
SA"
dir="Cra
90
67-‐30"
dpto="11"
mun="1"
pais="169"
sal="5670000"
/>
<saldoscp
cpt="2203"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
#45
45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="1000000"
/>
<saldoscp
cpt="2204"
tdoc="31"
nid="800197268"
dv="4"
raz="DIAN"
dir="Cra
8
6
64"
dpto="11"
mun="1"
pais="169"
sal="8268000"
/>
<saldoscp
cpt="2204"
tdoc="31"
nid="899999061"
raz="Secreta
Haci
de
Bogota"
dir="Cra
30
24-‐90"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="2300000"
/>
<saldoscp
cpt="2205"
tdoc="13"
nid="13456789"
apl1="Paz"
nom1="Raul"
dir="Calle
45
30-‐10"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
sal="10500000"
/>
<saldoscp
cpt="2205"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
#45
45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="5500000"
/>
<saldoscp
cpt="2206"
tdoc="13"
nid="18904567"
apl1="Hernández"
apl2="Gomez"
nom1="Miguel"
dir="Cra
70
34-‐34"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="6765000"
/>
<saldoscp
cpt="2206"
tdoc="13"
nid="16788889"
apl1="Valdez"
apl2="Pérez"
nom1="Juan"
dir="Cra
56
78-‐90"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
sal="5100000"
/>
<saldoscp
cpt="2206"
tdoc="31"
nid="800197268"
dv="4"
raz="DIAN"
dir="Cra
8
6
64"
dpto="11"
mun="1"
pais="169"
sal="9267000"
/>
<saldoscp
cpt="2206"
tdoc="31"
nid="899999061"
raz="Secreta
Haci
de
Bogota"
dir="Cra
30
24-‐90"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="5000000"
/>
<saldoscp
cpt="2206"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
#45
45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="12146900"
/>
<saldoscp
cpt="2207"
tdoc="31"
nid="890000000"
dv="1"
raz="El
Ejemplo
S.A.S."
dir="Cra
45
#45
45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="1500000"
/>
</mas>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 139
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.9
Reporte
literal
“i”.
-‐
cuentas
por
cobrar
a
diciembre
31
de
2012.,
Art.
9
de
la
Resolución
117
de
2012,
Formato
1008
versión
7
Se
mostrará
un
ejemplo
sobre
la
forma
como
una
sociedad
comercial
haría
la
recolección
de
los
datos
necesarios
con
4.
Luego,
a
dicha
base
de
datos
se
le
hace
un
ordenamiento
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
“i”
del
artículo
usando
como
primer
criterio
el
Nit
(sin
importar
que
se
631,
sobre
las
saldos
de
sus
cuentas
por
cobrar
fiscales
a
mezclen
Nit
de
beneficiarios
ubicados
en
el
exterior
con
Dic.
31
de
2012.
Nits
de
beneficiarios
ubicados
en
Colombia),
y
como
segundo
criterio
el
Código
PUC
de
la
cuenta.
Recuérdese
Los
pasos
que
se
siguieron
en
el
proceso
de
examinar
y
que
todos
los
reportantes,
sin
importar
si
por
el
2012
organizar
la
información
antes
de
llevarla
al
formato
1008
están
sujetos
o
no
al
Régimen
de
precios
de
Transferencia,
fueron:
deberán
informar
detalladamente,
según
la
cuenta
por
cobrar
a
que
correspondan,
a
todos
sus
beneficiarios
del
1.
Tener
a
la
mano
una
hoja
de
trabajo
en
Excel,
con
los
exterior.
saldos
fiscales
a
dic.
de
2012
para
todas
las
cuentas
por
cobrar,
incluida
la
provisión
sobre
cuentas
por
cobrar,
y
5.
Hacer
subtotales
a
esa
base
de
datos
de
tal
forma
que
que
el
valor
total
de
esos
saldos
fiscales
coincida
con
el
se
haga
la
“suma”
en
la
columna
“saldo
fiscal”,
por
cada
valor
que
la
entidad
reportante
haya
llevado
al
renglón
34
cambio
en
el
Nit.
Con
eso
se
descubre
cuales
acumularon
de
su
formulario
para
declaración
de
renta
por
el
año
$5.000.000
o
más,
involucrándoles
todos
los
distintos
gravable
2012.
Si
el
reportante
es
una
persona
natural
que
conceptos
en
que
reflejen
saldos
a
diciembre
31
de
2012.
usará
el
formulario
210
para
su
declaración
de
renta
2012,
en
ese
caso
la
hoja
de
trabajo
antes
mencionada
6.
Luego,
a
esos
que
sí
deben
ser
llevados
en
forma
tendría
que
mostrar
el
total
respectivo
de
cuentas
por
individualizada
al
reporte
porque
sus
saldos
acumulados,
cobrar
que
la
persona
incluirá
dentro
del
renglón
32
de
su
reuniendo
todas
las
cuentas
por
cobrar
en
que
figuran,
sí
formulario
210.
fueron
iguales
o
superiores
a
$1.000.000
(o
a
$5.000.000,
según
la
tarea
que
tenga
el
reportante
),
se
les
coloca
un
2.
Luego,
si
la
entidad
o
persona
natural
informante
color
de
relleno
cualquiera
a
la
celda
(en
todas
las
celdas
participó
durante
el
año
2012
como
mandante
en
de
su
columna
“saldo
fiscal
a
diciembre
31
de
2012").
contratos
de
mandato,
o
como
asociado
en
un
contrato
de
exploración
de
hidrocarburos,
o
como
miembro
de
un
7.
Una
vez
hechos
los
pasos
anteriores,
los
terceros
cuyas
consorcio
o
unión
temporal,
en
ese
caso
se
retirarían
celdas
en
la
columna
“saldo
fiscal
a
Dic.
de
2012”
queden
esas
cuentas
por
cobrar
que
le
figuran
a
Dic.
31
de
2012
sin
color
de
relleno,
serán
los
que
integrarían
las
“cuantías
pero
que
fueron
originadas
en
las
operaciones
menores”
con
registro
único
222.222.222.
Y
para
poder
desarrolladas
a
través
de
los
contratos
de
mandato
o
los
armar
ese
registro
especial
de
las
"cuantías
menores"
(las
contratos
de
exploración,
o
los
consorcios
y
uniones
"cuantías
menores
de
cuentas
por
cobrar
clientes",
las
temporales
pues
tales
cuentas
por
pagar
serán
reportados
"cuantías
menores
de
las
cuentas
por
cobrar
a
socios
y
únicamente
por
el
mandatario
que
los
representó
en
el
vinculados",
etc.),
se
el
ordena
usando
como
criterio
el
contrato
de
mandato
o
por
el
operador
del
contrato
de
Código
PUC
de
la
cuenta.
exploración,
o
por
el
consorcio
en
el
cual
participaron
(ver
parágrafo
1
del
Art.
11,
parágrafo
2
del
Art.
12
y
parágrafo
1
del
Art.
13,
todos
en
la
Resolución
117).
Como
sea,
la
resolución
no
aclara
lo
que
pasaría
si
sucedió
que
el
mandatario,
o
el
consorcio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
sean
personas
o
entidades
que
antes
de
octubre
31
de
2012
ya
se
habían
liquidado
y
habían
cancelado
su
RUT
(ver
parágrafo
del
Art.
2
Resolución
117).
En
ese
caso
es
obvio
que
ese
mandatario,
o
el
consrocio,
o
el
operador
del
contrato
de
hidrocarburos
ya
no
entregarían
los
reportes
y
sí
le
tocaría
hacerlo
entonces
a
los
mandantes,
o
a
los
miembros
de
los
consorcios
y
uniones
temporales,
o
a
los
asociados
de
los
contratos
de
hidrocarburos
3.
Con
las
cuentas
por
cobrar
que
quedan,
y
sin
incluir
la
cuenta
de
provisión
fiscal
de
deudores
a
Dic.
31
(pues
ella
se
reportará
detallada
con
sus
terceros
pero
sin
que
los
saldos
de
ellos
en
esta
cuenta
se
mezclen
con
los
saldos
que
tengan
en
las
demás
cuentas)
se
necesitará
convertir
dicha
hoja
de
trabajo
en
una
“Base
de
datos”
donde
para
cada
registro
se
vea
el
código
contable
de
la
cuenta,
el
nombre
de
la
cuenta
contable,
el
Nit
del
tercero,
el
nombre
del
tercero
y
su
saldo
fiscal
a
Dic.
de
2012.
140 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Reportes&de&Información&exógena&Tributaria&a&la&DIAN&año&gravable&2012
Reportes&de&Cuentas&por&cobrar&a&dic.31&de&2012TLiteral&"i"&del&art.631&del&ET
Formato&1008,&versión&7
(Art.&9&Resolución&117&de&Octubre&31&de&2012)
Ejemplo&de&cómo&luciría&el&balance&de&prueba&del&año&2012&con&las&valores®istrados&en&cuentas&de&todo&tipo&
de&cuentas&por&cobrar&a&diciembre&31,¶&la&Sociedad&EJEMPLO&S.A.S,&ubicada&en&la&Cra&45-T45&de&Bogotá
Nombre&cuenta/nombre&del& Saldo&Conta.&A&dic& Ajustes¶&llegar&a&saldos& Saldos&fiscales&a&dic&de&
Código&PUC/nit
Tercero de&2012 fiscales 2012
Db Cr Normalmente las cuentas
130505 Clientes
135515 y 135517 quedan
en ceros a dic.31 pues su
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!16.793.233! Juan!Miguel!Pérez !!!!!!!!!!!!!!!!!!1.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!1.000.000!
saldo se cruza contra los
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!890.456.783! La!Q!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!2.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!2.000.000!
pasivos por impuestos.
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!834.567.908! La!N!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!3.450.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!3.450.000!
Pero si no lo hicieran, y
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!18.904.567! Miguel!Hernández!Gómez !!!!!!!!!!!!!!!!!!7.309.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!7.309.000! esas cuentas están
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!890.567.345! La!F!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!3.459.087! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!3.459.087! reflejando saldos por todos
131015 Cuentas&Ctes&ComercialesT esos distintos terceros que
Accionistas le hicieron las retenciones a
la empresa, en ese caso
todos esos terceros, para
999.998 La!LLLL!Inc. !!!!!!!!!!!!!!!!!!5.670.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!5.670.000!
efectos del reporte de
890.222.333 La!X!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!800.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!800.000!
cuentas por cobrar, se
890.222.833 La!T!SA !!!!!!!!!!!!!!!!10.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!10.000.000! agruparían con uno solo
131505 Cuentas&por&cobrarTA&Casa&MatrizT tercero, a saber, la DIAN
Por&ventas
999.999 La!Z!INC. !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!920.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!920.000!
132005 Vinculados&económicos
En años anteriores, la DIAN pedía que todo el saldo
890.777.999 La!R!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!900.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!900.000! de la cuenta de provisiones sobre cuentas por cobrar
890.999.000 La!W!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!4.500.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!4.500.000!
se reportara con un único beneficiario, a saber, el nit
del propio reportante de la información exógena.
132510 Cuentas&por&cobrar&a&socios&y&
Pero esta vez ha vuelto a pedir que ese saldo
accionistas
total (sin importar si la provisión fue estimada
890.245.675 Bco!Bgta. !!!!!!!!!!!!!!!!!!3.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!3.000.000! con el método de "provisión general" o de
"provisión individual") se debe discriminar con
890.211.333 Bco!BVBA !!!!!!!!!!!!!!!!!!6.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!6.000.000!
el nit de los diferentes deudores. En
133005 Anticipos&y&AvancesTA&proveedores consecuencia, este saldo que se tenga por cada
tercero en esta cuenta de provisiones no se mezclaría
14.325.567 Juan!Ruiz !!!!!!!!!!!!!!!!14.400.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!14.400.000! con los demás saldos que ese mismo tercero tenga
13.456.789 Raúl!Paz !!!!!!!!!!!!!!!!36.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!36.000.000! en las cuentas por cobrar a dic.31 (pues si se
mezclara, y reportáramos un "saldo neto de la cuenta
133510 DepósitosTPara&servicios
por cobrar", eso no tendría cruce de información con
el reporte que a su vez hará ese mismo tercero de lo
14.325.567 Juan!Ruiz !!!!!!!!!!!!!!!!!!1.200.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!1.200.000!
que para él viene siendo un "pasivo"; ese tercero no
13.456.789 Raúl!Paz !!!!!!!!!!!!!!!!!!3.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!3.000.000! le hace "provisiones" a sus pasivos). Esta cuenta de
134510 Ingresos&por&cobrarTIntereses provisiones se reportará entonces en forma total,
discriminando a los que tengan saldos superiores a
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!18.904.567! Miguel!Hernández!Gómez !!!!!!!!!!!!!!!!!!1.309.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!1.309.000! 1.000.000 (o a $5.000.000 según el tipo de
reportante) y quedando los demás reportados con el
135515 Anticipos&de&impuestosTRtefuentes
nit 222222222
800197268S4 DIAN !!!!!!!!!!!!!!!!!!2.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!2.000.000!
136095 ReclamacionesTOtras
14.325.567 Juan!Ruiz !!!!!!!!!!!!!!!!!!1.200.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!1.200.000! El art.145 del E.T. indica que fiscalmente no se
137005 Prestamos&a&particularesTcon& aceptan provisiones sobre cuentas por cobrar con
garantía&real socios o vinculados económicos
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!834.567.908! La!N!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!2.400.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!2.400.000!
138095 Deudores&VariosTOtros
Como en este ejemplo la reportante
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!890.456.783! La!Q!S.A. !!!!!!!!!!!!!!!!!!4.000.000! !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!4.000.000! es una empresa, entonces este total
de esta hoja de trabajo en esta
139905 ProvisiónTClientes
columna, deberá coincidir con el
total llevado al renglón 34 de la
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!18.904.567! Miguel!Hernández!Gómez (5.309.000) 150.000 (5.159.000)
declaración de renta 2012
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!890.567.345! La!F!S.A. (3.459.087) !!!!!!!!!!!!!!!!300.000! (3.159.087)
139925 ProvisiónTCxC&socios
890.245.675 Bco!Bgta. (250.000) !!!!!!!!!!!!!!!!250.000! 0
Total &&&&&&&&& 106.199.000
| a c t u a l i c e s e . c o m 141
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
A
partir
de
esa
hoja
de
trabajo
anterior
se
hará
entonces
una
organización
de
las
cuentas
por
cobrar
(sin
incluir
la
cuenta
de
provisiones)
y
trabajando
solo
con
el
saldo
fiscal
a
diciembre
31
de
2012.
Así
se
podrá
saber
si
cada
tercero,
sumando
los
saldos
que
le
figuren
en
todas
las
distintas
cuentas
por
cobrar,
termina
acumulando
saldos
superiores
a
$1.000.000
(o
a
$5.000.000,
según
como
le
corresponda
la
tarea
a
cada
reportante).
Los
que
sí
cumplen
con
esa
condición
son
los
que
se
muestran
resaltados
en
color
amarillo
y
por
tanto
fueron
reportados
individualmente
dentro
del
formato
1008.
Los
datos
que
no
quedaron
resaltados
fueron
reportados
como
cuantías
menores
dentro
de
cada
concepto
diseñado
por
la
DIAN
Saldos
fiscales
a
Código
PUC
Nombre
cuenta
NitNIT
Nombre
del
Tercerotercero
diciembre
de
2012
130505 Clientes 16.793.233 Juan Miguel Pérez 1.000.000
130505 Clientes 18.904.567 Miguel Hernández Gomez 7.309.000
130505 Clientes 834.567.908 La N S.A. 3.450.000
130505 Clientes 890.456.783 La Q S.A. 2.000.000
130505 Clientes 890.567.345 La F S.A. 3.459.087
131015 Cuentas Ctes Comerciales-‐ La
L LLL Inc. 5.670.000
Accionistas
131015 Cuentas Ctes Comerciales-‐ 890.222.333 La X S.A. 800.000
Accionistas
131015 Cuentas Ctes Comerciales-‐ 890.222.833 La T SA 10.000.000
Accionistas
131505 Cuentas por cobrar-‐A Casa 999.999 La Z INC. 920.000
Matriz-‐Por ventas
132005 Vinculados económicos 890.777.999 La R S.A. 900.000
132005 Vinculados económicos 890.999.000 La W S.A. 4.500.000
132510 Cuentas por cobrar a socios 890.211.333 Bco BVBA 6.000.000
y accionistas
132510 Cuentas por cobrar a socios 890.245.675 Bco Bgta. 3.000.000
y accionistas
133005 Anticipos y Avances-‐A 13.456.789 Raul Paz 36.000.000
proveedores
133005 Anticipos y Avances-‐A 14.325.567 Juan Ruiz 14.400.000
proveedores
133510 Depósitos-‐Para servicios 13.456.789 Raul Paz 3.000.000
133510 Depósitos-‐Para servicios 14.325.567 Juan Ruiz 1.200.000
134510 Ingresos por cobrar-‐ 18.904.567 Miguel Hernández Gomez 1.309.000
Intereses
135515 Anticipos de impuestos-‐ 800197268-‐4 DIAN 2.000.000
Rtefuentes
136095 Reclamaciones-‐Otras 14.325.567 Juan Ruiz 1.200.000
137005 Prestamos a particulares-‐ 834.567.908 La N S.A. 2.400.000
con garantía real
138095 Deudores Varios-‐Otros 890.456.783 La Q S.A. 4.000.000
142 | a c t u a l i c e s e . c o m
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer2apellido Segundo2 Primer2 Otros2 Razón2Social Dirección Cód..2Dpto. Cód..2 País de Saldo de
documento identificación2 Apellido Nombre Nombres Mcipio. residencia o cuentas por
del2informado domicilio cobrar2a2dic.31
1315 13 18904567 Hernández Gómez Miguel Cra;70;34<34 11 001 169 7309000
1315 31 834567908 1 La;N;S.A Cra;71;35<35 11 001 169 3450000
1315 31 890211333 2 Banco;BVBA Cra;8;50<20 11 001 169 6000000
1315 31 890456783 5 La;Q;S.A. Cra;90;;90<90 11 001 169 2000000
Cuantías;
Cra;45;45<45 001
1315 43 222222222 Menores 11 169 4459087
1316 42 999998 La;LLLL;Inc. 249 5670000
1316 31 890222833 0 La;T;SA Cra;89;45<60 11 001 169 10000000
Cuantías;
Cra;45;45<45 001
1316 43 222222222 Menores 11 169 10120000
1317 13 13456789 Paz Raúl Calle;45;30<10 76 001 169 39000000
1317 13 14325567 Ruiz Juan Cra;38;50<25 76 001 169 16800000
1317 13 18904567 Hernández Gómez Miguel Cra;70;34<34 11 001 169 1309000
1317 31 834567908 1 La;N;S.A Cra;71;35<35 11 001 169 2400000
1317 31 890456783 5 La;Q;S.A. Cra;90;;90<90 11 001 169 4000000
Cuantías;
Cra;45;45<45 001
1317 43 222222222 Menores 11 169 2000000
1318 13 18904567 Hernández Gómez Miguel Cra;70;34<34 11 001 169 5159000
Cuantías;
Cra;45;45<45 001
1318 43 222222222 Menores 11 169 3159087
Totales 222222122.835.174
Esta "conciliación" no se
efectúa dentro del formato
Conciliación
1008 cuando se diligencia en Valor;de;las;cuentas;por;cobrar ;;;;;;;106.199.000
el prevalidador de la DIAN. según;la;declaración;de;renta
Solo la mostramos en esta
hoja de trabajo como un Mas:;el;valor;de;las;provisiones,;
dato adicional que serviría que;en;la;declaración;restan ;;;;;;;;;;; 8.318.087
para confirmar que los pero;en;el;formato;se;muestran
datos que se llevarían hasta sumando
el formato 1008 sí están Subtotal,;cuentas;por
completos y correctos
cobrar;antes;de;provisiones;que;deben
quedar;reportadas;totalmente;en;el;formato ;;;;;;;114.517.087
Más:;El;valor;de;la;provisión;cartera,;que;se;reporta
totalmente,;y;como;valor;positivo,;en;el;formato;1008 ;;;;;;;;;;; 8.318.087
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1008
se
vería
así:
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Total;del;formato;1008
222222122.835.174
| a c t u a l i c e s e . c o m 143
Y
al
convertir
esa
misma
información
en
un
archivo
con
el
estándar
XML,
y
que
se
llamaría
Dmuisca_010100807201300000001.xml,
los
datos
de
ese
archivo
se
verían
verán
así
(nota:
el
dato
”Ano”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1008.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1008</Formato>
<Version>7</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
144 | a c t u a l i c e s e . c o m
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
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</Cab>
<saldoscc
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tdoc="13"
nid="18904567"
apl1="Hernández"
apl2="Gomez"
nom1="Miguel"
dir="Cra
70
34-‐34"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="7309000"
/>
<saldoscc
cpt="1315"
tdoc="31"
nid="834567908"
dv="1"
raz="La
N
S.A"
dir="Cra
71
35-‐35"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="3450000"
/>
<saldoscc
cpt="1315"
tdoc="31"
nid="890211333"
dv="2"
raz="Banco
BVBA"
dir="Cra
8
50-‐20"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="6000000"
/>
<saldoscc
cpt="1315"
tdoc="31"
nid="890456783"
dv="5"
raz="La
Q
S.A."
dir="Cra
90
90-‐90"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="2000000"
/>
<saldoscc
cpt="1315"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
45-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="4459087"
/>
<saldoscc
cpt="1316"
tdoc="42"
nid="999998"
raz="La
LLLL
Inc."
pais="249"
sal="5670000"
/>
<saldoscc
cpt="1316"
tdoc="31"
nid="890222833"
dv="0"
raz="La
T
SA"
dir="Cra
89
45-‐60"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="10000000"
/>
<saldoscc
cpt="1316"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
45-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="10120000"
/>
<saldoscc
cpt="1317"
tdoc="13"
nid="13456789"
apl1="Paz"
nom1="Raul"
dir="Calle
45
30-‐10"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
sal="39000000"
/>
<saldoscc
cpt="1317"
tdoc="13"
nid="14325567"
apl1="Ruiz"
nom1="Juan"
dir="Cra
38
50-‐25"
dpto="76"
mun="001"
pais="169"
sal="16800000"
/>
<saldoscc
cpt="1317"
tdoc="13"
nid="18904567"
apl1="Hernández"
apl2="Gomez"
nom1="Miguel"
dir="Cra
70
34-‐34"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="1309000"
/>
<saldoscc
cpt="1317"
tdoc="31"
nid="834567908"
dv="1"
raz="La
N
S.A"
dir="Cra
71
35-‐35"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="2400000"
/>
<saldoscc
cpt="1317"
tdoc="31"
nid="890456783"
dv="5"
raz="La
Q
S.A."
dir="Cra
90
90-‐90"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="4000000"
/>
<saldoscc
cpt="1317"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
45-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="2000000"
/>
<saldoscc
cpt="1318"
tdoc="13"
nid="18904567"
apl1="Hernández"
apl2="Gomez"
nom1="Miguel"
dir="Cra
70
34-‐34"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="5159000"
/>
<saldoscc
cpt="1318"
tdoc="43"
nid="222222222"
raz="Cuantías
Menores"
dir="Cra
45
45-‐45"
dpto="11"
mun="001"
pais="169"
sal="3159087"
/>
</mas>
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.10
Reporte
literal
“k”.
-‐
Otros
datos
de
la
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
2012.;
Art.
10
Resolución
117
de
2012,
formatos
1011
versión
6,
y
1012
versión
7
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
como
una
sociedad
comercial
haría
la
recolección
de
los
datos
necesarios
con
los
cuales
pueda
hacer
el
reporte
del
literal
“k”
del
artículo
631,
sobre
otros
datos
de
la
declaración
de
renta
o
de
ingresos
y
patrimonio
año
2012.
Reportes'de'Información'exógena'Tributaria'a'la'DIAN'año'gravable'2012
Reportes'de'otros'datos'de'la'Declaración'de'renta'o'de'ingrsos'y'patrimonio'2012GLiteral'"k"'del'art.631'del'ET
Formatos'1011'y'1012
(Art.'10'Resolución'117'de'Octubre'31'de'2012)
Hoja'de'Trabajo'contable'para'recolectar'la'información'básica'que'luego'ha'de'llevarse'a'los''formatos'1011'y/o'1012,'para'generación'de'los'reportes'a'que'hace'
referencia'el'literal'"k"'del'artículo'631'del'ET,'información'sobre'otros'datos'de'la'Declaración'de'renta'o'de'ingreos'y'patrimonio'2012'(ver'el'artículo'10'de'la'
resolución''de'117'de'2012).
Supóngase9que9en9la9declaración9de9renta9año9gravable920129de9la9sociedad9EJEMPLO9S.A.S9,9los9anexos9de9dicha9declaración9contienen9la9siguiente9información9que9fue9llevada9
al9formulario9110
A la fecha en que hacemos este libro (Nov de 2012) no conocemos la estructura que tendrá el formulario
110 para la Declaración de renta 2012 y por tanto suponemos que tendrá la misma estructura que tuvieron
los formularios utilizados enl las declaraciones del año gravable 2011
1 2 3 4 5 6 Estos valores llevados al renglón informativo 32
Nombre' son valores que deben haber sido pagados
Renglón'del' Detalle Valor'fiscal'a' Valor'fiscal'a' Valor'total'
durante el año 2012 y por tanto son valores que
formulario'de'la' Renglón dic.31'de' dic.31'de'2012' fiscal'
la empresa puede tomar como deducibles (ya
DR'2012' 2012'y'que'se' y'que'se' declarado'a'
sea dentro de los gastos de los renglones 52 y
(formulario'110) llevaría'al' llevaría'al' dic.31'de'
53, o sinó, en las empresas industriales quedan
formato'1011 formato'1012 2012'en'el'
sumando en el costo de los inventarios finales o
respectivo'
el costo de la mercancía vendida). Estos valores
renglón'de'la'
entonces la DIAN pidió que quedaran reportados
DR
en el formato 1011 con los conceptos 8241, 8242
32 Aportes al ICBF, Aportes9al9ICBF 459.000 0 459.000 y 8243
sENA y CAJA de Aportes9al9SENA 688.000 0 688.000
compensación Aportes9a9Cajas9de9compensación 917.000 0 917.000
Total'renglón 2.064.000 0 2.064.000 Los valores que se tomarán de la
33 Efectivo declaración de renta y complementarios
Banco9de9Colombia99,Cta.9cte900100,9,9Nit9800.000.001D1,9 500.000 500.000 2012, y que se llevarían al formato 1011 y
C.D.T9en9el9Banco9Davivienda,9Nit9830.510.999D1,9 1.000.000 1.000.000 1012, no tienen ningún limite mínimo
Total'renglón 0 1.500.000 1.500.000 para seleccionarlos. Por tanto, se llevará
cualquier valor que supere el $1= en
35 Acciones y Sociedad9la9X9INC,9nit9AFD400D090,9en9Chile 2.000.000 2.000.000
adelante
aportes Sociedad9la9V9Ltda,9nit9890.900.850,9en9Colombia 100.000 100.000
Esta vez ya no se pide reportar este dato de los
Total'renglón 0 2.100.000 2.100.000
inventarios
36 Inventarios La9empresa9posse9Iventarios9de9mercancías9y9los9maneja9con9el9
Sistema9Permanente.9Los9detalles9de9ese9inventario9son:
Inventario'de'Mercancías Esta vez ya no se pide reportar este dato de los
inventarios
Saldo9a9dic9de92011…… 999999999999991.000.000.0009
Mas:9Compras9netas9del9año 9999999999999999999913.720.0009
Más:9costo9de9mano9de9obra 9999999999999999999925.280.0009 Este vez ya no se pide reportar este dato de los
Mas:9Costos9indirectos 99999999999999999999993.000.0009 inventarios
Mas:9otros9costos 99999999999999999999999999999999999999D999
Menos:9Costo9de9venta (200.000.000)
Inventario9Final 999842.000.0009 842.000.000 Este dato corresponde a los valores que contablemente se controlaban
Total'renglón 842.000.000 0 842.000.000 transitoriamente en la cuenta PUC "73-Costos indirectos" y que luego
47 Ingresos no Dividendos9recibidos9de9la9sociedad9XXX9S.A.9Nit9856.999.009D3.9 90.000.000 90.000.000 se trasladaban a los inventarios. Esos costos indirectos quedan
gravados involucrados, si manejaban terceros, dentro del formato 1001. Pero
supóngase que la depreciación de las máquinas está sumando dentro
Prima en Colocación de acciones, por las acciones vendidas alnuevo 60.000.000 60.000.000 de este valor por un monto de 500.000. En ese caso, esa depreciación,
accionista Jose Reyes, cc 45.675.450, Calle45 #44D56 de Cali, quien junto con la depreciación de los demás activos administrativos que
pagó el valor nominal de 10.000.000 y adicionalmente 60.000.000 de pueda estar reflejada en los renglones 52 y 53 de la declaración, se
prima terminará reportando toda en el concepto 8206
Total'renglón 150.000.000 0 150.000.000
50 Otros9costos Costo fiscal de activo fijo vendido durante el 2012 y que constituía 30.000.000 30.000.000
renta9por9haber9sido9poseido9por9menos9de9dos9años Este dato ya no se pide
Total'renglón 30.000.000 0 30.000.000
52 Gastos9 Adicional a todos los valores que sí tienen terceros y que van en este 1.567.890 0 1.567.890
Tengase presente que estos valores que se incluyen en el renglón
operacionales de renglón, la empresa también incluyó en este renglón el valor del
47 de la declaración de renta también debieron ser al mismo
ventas gasto9fiscal9por9provisión9sobre9cartera9incobrable
tiempo reportados en alguno de los renglones 42 a 44 del mismo
En este renglón también quedó reportada la depreciación de los 300.000 formulario y por consiguiente, cuando se elabore el formato 1007
equipos de oficina y vehículos y computadores por un monto de sobre el detalle de los ingresos operacionales y no operacionales,
300.000. Pero la otra depreciación,la de las máquinas, está sumando en ese formato 1007 sí se vería el tercero de estos mismos
por 500.000 dentro de los 3.000.000 de costos indirectos que ya ingresos que van a ir al formato 1011 y es por eso que en el 1011
detallamos en el renglon 36 del formulario de la declaración de renta. no tienen que pedir el nombre del tercero. En el formato 1011
Por tanto, al formato 1011, con el concepto 8206, se terminará solo importa conocer cuál fue el concepto por el cual se tomaron
reportando9un9total9de9800.000 el ingreso no gravado.
| a c t u a l i c e s e . c o m 145
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
1 2 3 4 5 6
Renglón'del' Nombre' Detalle Valor'fiscal'a' Valor'fiscal'a' Valor'total'
formulario'de'la' Renglón dic.31'de' dic.31'de'2012' fiscal'
DR'2012' 2012'y'que'se' y'que'se' declarado'a'
(formulario'110) llevaría'al' llevaría'al' dic.31'de'
formato'1011 formato'1012 2012'en'el'
respectivo'
renglón'de'la'
DR Este valor, que se reportará en el formato 1011 con el
cóncepto 8200, tendría que corresponder no solamente con el
54 Deducción/ Activo fijo productivo comprado por un valor de 6.000.000 y que le 1.800.000 1.800.000
valor total del renglón 54 de la de la declaración de renta sino
inversiones en da derecho ala empresa atomarse en el 2012un 30% de dichocosto
que también deberá corresponder al 30% de lo que se reporte
activos/fijos como deduccion especial del art.158Z3 pues esta empresa tiene
en el formato 1001 con el concepto 5020
vigente un contrato de estabildiad juridica tributaria (Ley 963 de
2005)
Total'renglón 1.800.000 0 1.800.000
Este tipo de gasto se entiende que ya fue reportado en el
55 Otras/ Donación en dinero a la empresa de cine Colombiano Los cineastas 1.250.000 0 1.250.000
formato 1001 y con el concepto 5013 y allá en ese formato,
deducciones SA, nit 899.198Z920Z3 (ley 814 de 2003). El valor de la donación con todo y los datos del tercero, se indicó que el pago al
fueron 1.000.000 pero la Ley 814 de2003 permite deducir el 125% tercero fue solo de $1.000.000. Pero para el formato 1011
de/la/donación nos piden volver a reportar ya no el valor pagado al tercero
Total'renglón 1.250.000 0 1.250.000 sino el valor que fiscalmente fue tomado como deducción, a
62 Rentas/Exentas La empresa se tomó en este renglón un único valor por rentas 1.934.000 1.934.000 saber, $1.250.000 y se hará con el concepto 8217. De esa
exentas, por vender predios destinados a fines de utilidad publica forma entonces la DIAN podrá cruzar la información de los
(art/58/ley/388/de/1997) dos formatos y darse cuenta de que en verdad, a la
Total'renglón 1.934.000 0 1.934.000 declaración de renta, solo se haya llevado como gasto
deducible hasta un 125% del valor reportado en el formato
66 Costos por Costo fiscal de activo fijo vendido durante el 2012 y que constituía 7.000.000 7.000.000
1001
ganancias/ ganancia/ocasional/por/haber/sido/poseido/por/más/de/dos/años
ocasionales
Si la resolución no hace distinción, entonces este costo de
activo fijo vendido, aunqué esté en la zona de las
Total'renglón 7.000.000 0 7.000.000 ganancias ocasionales del formulario de la Declaración de
Renta,sería un costo que también se reportará bajo el
Además, el valorde los salarios y prestaciones sociales en que se incurrió en el año (y quese tomó como deducible entre los renglones de gastos concepto 8210, es decir, en el mismo concepto con el cual
opercionales de admón y los de ventas, o que se capitalizaba en el inventario de mercancía que se fue fabricando y vendiendo) ascendío a también se informará la partida que tenemos en el
$94.804.000 (ese valor es el causado y que por tener los pagosde seguridad social y parafiscales realizados, por tanto termina siendo aceptado renglón 50 (costo de activo fijo vendido que se denunció
en la sección de rentas ordinarias)
fiscalmente;/no/tiene/que/ser/el/de/los/salarios/y/prestaciones/sociales/pagados/que/es/el/que/se/reporta/el/formato/1001)
Conciliación
Totales de los valorespositivos dela columna 4 deesta hoja detrabajo, sin incluirel valor del saldo final fiscal ///195.915.890/
de/los/inventarios
Mas: Valor del costo depreciación de maquinarasel cual no está sumando en la columna4 (está involucrado ////////////500.000/
dentro delos 3.000.000que seexplicaron como"costos indirectosde fabricación detallados enel renglón 36
de/la/declaración),/pero/que/nos/piden/reportarla/en/el/concepto/8206
Mas:/valor/final/comentado/al/final/del/cuadro,/por/el/total/de/costos/y/gastos/laboraes. //////94.804.000/
Gran'total'de'control'que'deberán'sumar'los'valore'llevados'al'formato'1011 ''291.219.890'
Total'que'quedará'en'el'formato'1012'por'los'valores'de'la'columna'5'de'esta'hoja'de'trabajo 3.600.000
146 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Al
llevar
la
información
anterior
hasta
el
archivo
del
Prevalidador
Tributario,
el
archivo
del
formato
1011
se
vería
así:
Concepto Saldo,a,dic.31
Este total no se muestra en el
8001 90000000
prevalidador en la zona donde
8004 60000000 se captura la información.
8111 1934000 Pero sí se genera cuando la
8200 1800000 información se convierte a un
8205 1567890 archivo en el estandar XML.
8206 800000 Por tanto, solo lo ponemos
8207 94804000 acá para que quien estudie en
forma completa el ejemplo se
8210 37000000
de cuenta entonces de dónde
8217 1250000 saldría ese valor total que se
8241 459000 muestra en el archivo XML.
8242 917000
8243 688000
Total ,,,,,,,,,291.219.890
Y
al
llevar
la
información
que
iría
al
formato
1012,
el
mismo
se
vería
verá
así:
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer2 Segundo2 Primer2 Otros2 Razon2Social País Saldo2a2dic.31
docume identificación2 apellido Apellido Nombre Nombres
nto del2
informado
1110 31 800000001 1 Bancolombia.S.A. 169 500000
1201 31 830510999 1 Banco.Davivienda.S.A. 169 1000000
1205 42 AF<400<090 La.X.inc. 211 2000000
1205 31 890900850 5 La.V.Ltda 169 100000
Total 22222223.600.000
Este total no se muestra en el prevalidador en la zona donde se captura la
información. Pero sí se genera cuando la información se convierte a un
archivo en el estandar XML. Por tanto, solo lo ponemos acá para que quien
estudie en forma completa el ejemplo se de cuenta entonces de dónde saldría
ese valor total que se muestra en el archivo XML.
| a c t u a l i c e s e . c o m 147
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Y
al
convertir
esas
mismas
informaciones
en
archivos
con
el
estándar
XML,
se
obtendrían
dos
archivos
así:
Para
el
formato
1011
un
archivo
titulado
Dmuisca_0101011062013000001.xml,
y
que
se
vería
así:
(nota:
el
dato
”dato”Año”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detalles
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1011.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1011</Formato>
<Version>6</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
<ValorTotal>291219890</ValorTotal>
<CantReg>12</CantReg>
</Cab>
<decl
cpt="8001"
sal="90000000"
/>
<decl
cpt="8004"
sal="60000000"
/>
<decl
cpt="8111"
sal="1934000"
/>
<decl
cpt="8200"
sal="1800000"
/>
<decl
cpt="8205"
sal="1567890"
/>
<decl
cpt="8206"
sal="800000"
/>
<decl
cpt="8207"
sal="94804000"
/>
<decl
cpt="8210"
sal="37000000"
/>
<decl
cpt="8217"
sal="1250000"
/>
<decl
cpt="8241"
sal="459000"
/>
<decl
cpt="8242"
sal="917000"
/>
<decl
cpt="8243"
sal="688000"
/>
</mas>
Para
el
Formato
1012
un
archivo
titulado
Dmuisca_0101012072013000001.xml,
y
que
se
vería
así
(nota:
el
dato
”dato”AnoAño”
siempre
será
el
año
en
que
se
entrega
la
información”;
véase
más
detallaes
al
respecto
en
el
capítulo
4
de
esta
publicación):
<?xml
version="1.0"
encoding="ISO-‐8859-‐1"
?>
-‐
<mas
xmlns:xsi="http://www.w3.org/2001/XMLSchema-‐instance"
xsi:noNamespaceSchemaLocation="../xsd/1012.xsd">
-‐
<Cab>
<Ano>2013</Ano>
<CodCpt>1</CodCpt>
<Formato>1012</Formato>
<Version>7</Version>
<NumEnvio>1</NumEnvio>
<FecEnvio>2013-‐02-‐24T00:00:00.000</FecEnvio>
<FecInicial>2012-‐01-‐01</FecInicial>
<FecFinal>2012-‐12-‐31</FecFinal>
<ValorTotal>3600000</ValorTotal>
<CantReg>4</CantReg>
</Cab>
<dectri
cpt="1110"
tdoc="31"
nid="800000001"
dv="1"
raz="Bancolombia
S.A."
pais="169"
val="500000"
/>
<dectri
cpt="1201"
tdoc="31"
nid="830510999"
dv="1"
raz="Banco
Davivienda
S.A."
pais="169"
val="1000000"
/>
<dectri
cpt="1205"
tdoc="42"
nid="AF-‐400-‐090"
raz="La
X
inc."
pais="211"
val="2000000"
/>
<dectri
cpt="1205"
tdoc="31"
nid="890900850"
dv="5"
raz="La
V
Ltda"
pais="169"
val="100000"
/>
</mas>
148 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
9.11
Reportes
de
personas
o
entidades
que
en
el
2012
hayan
actuado
como
mandatarias
en
contratos
de
mandato;
Art.
13,
Resolución
117
de
2012,
Formatos
1016,
1017,
1018,
1027,1054,
1055
A
continuación
se
muestra
un
ejemplo
sobre
la
forma
en
contabilizaciones
que
se
ilustran
utilizando
cuentas
de
como
una
entidad
que
actuó
como
mandataria
efectuaría
orden
para
llevar
los
registros
de
las
operaciones
los
reportes
que
le
son
exigidos
en
el
art.
13
de
la
derivadas
del
contrato
de
mandato
se
realizan
siguiendo
Resolución
117.
las
instrucciones
que
dio
la
propia
Supersociedades
en
el
numeral
4
de
su
Circular
Externa
115-‐0006
de
diciembre
Para
ilustrar
los
tipos
de
reportes
que
deben
hacer
esos
23
de
2009
cuando
ilustró
que
los
"Contratistas
mandatarios
o
representantes,
supóngase
que
la
empresa
Delegados"
en
el
sector
de
la
construcción
son
un
ejemplo
"Inmobiliaria
Uno
A"
actuó
como
mandataria
durante
el
de
lo
que
es
un
"contrato
de
mandato"
y
que
por
tanto
los
año
2012
para
administrar
un
bien
raíz
que
es
propiedad
que
reciben
encargos
bajo
mandato
registrarían
las
de
la
empresa
"La
poderosa
SA",
identificada
con
el
NIT
operaciones
de
dichos
contratos
en
cuentas
de
orden
891.891.891.
Esta
última
es,
entonces,
la
entidad
acreedoras
de
control
para
que
no
queden
reflejadas
en
"mandante".
sus
balances
generales
como
si
fueran
operaciones
propias.
El
contrato
de
mandato
entre
"La
poderosa
SA"
y
la
"Inmobiliaria
UNO
A
S.A"
se
firmó
en
diciembre
1
de
2012,
y
por
tanto,
en
el
transcurso
del
mes
de
diciembre
de
a) Facturó
un
ingreso
por
cuenta
de
su
mandante
así:
2012
la
"Inmobiliaria
UNO
A"
efectuó
las
siguientes
le
facturó
al
inquilino
Alberto
Pérez,
identificado
con
operaciones
de
facturar
ingresos
y
cubrir
costos
que
eran
c.c.16.793.988,
y
con
domicilio
en
la
Calle
20
40-‐10
para
su
mandante
"La
Poderosa
SA"
(supóngase
que
el
de
Cali,
por
10.000.000
más
IVA
de
1.600.000.
El
ingreso
y
el
costo
respectivo
quedaron
pendientes
de
registro
que
se
efectúa
en
la
contabilidad
de
cobro
y
de
pago
a
diciembre
31
de
2012,
"Inmobiliaria
UNO
A
SA"
fue:
respectivamente).
Además,
se
aclara
que
las
Código
PUC/Nit
del
Nombre
cuenta/
o
del
Tercero
Db
Cr
tercero
949501
Responsabilidades
contingentes
por
contra-‐Por
contratos
de
mandato
94950101
Por
el
contrato
de
mandato
con
el
mandante
La
poderosa
SA
9495010101
Cuentas
por
cobrar
a
terceros
por
cuenta
del
mandante
16.793.988
Inquilino
Alberto
Pérez
11.600.000
919501
Otras
responsabilidades
contingentes-‐por
contratos
de
mandato
91950101
Por
el
contrato
de
mandato
con
el
mandante
La
poderosa
SA
9195010101
Valor
del
Ingreso
facturado
antes
de
IVA
16.793.988
Inquilino
Alberto
Pérez
10.000.000
9195010102
Valor
del
IVA
16.793.988
Inquilino
Alberto
Pérez
1.600.000
b)
Cubrió
costos
y
gastos
que
son
de
su
mandante
así:
Compró
a
la
Ferretería
El
Paisa,
Nit
890.000.000,
ubicada
en
la
calle
20
30-‐10
de
Cali,
unas
pinturas
que
costaron
$2.000.000
más
IVA
de
$320.000.
El
registro
que
se
efectúa
en
la
contabilidad
de
"Inmobiliaria
UNO
A
SA"
fue:
| a c t u a l i c e s e . c o m 149
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Código PUC/Nit del Db Cr
tercero Nombre cuenta/ o del Tercerotercero
919501 Otras responsabilidades contingentes-‐por
contratos de mandato
91950101
Por
el
contrato
de
mandato
con
el
mandante
La
Poderosa
SA
9195010103
Retenciones
practicadas
a
terceros
por
cuenta
del
mandante
890000000-‐1
Ferretería
El
Paisa
70.000
9195010104
Pasivos
por
pagar
por
cuenta
del
mandante
890.000.000
Ferretería
El
Paisa
2.250.000
949501
Responsabilidades
contingentes
por
contra-‐por
contratos
de
mandato
94950101
Por
el
contrato
de
mandato
con
el
mandante
La
poderosa
SA
9495010102
Valor
del
costo
o
gasto
cubierto
antes
del
IVA
2.000.000
890.000.000 Ferretería El Paisa
9495010103 Valor del IVA cubierto
890.000.000 Ferretería El Paisa 320.000
Al final del mes, Inmobiliaria UNO A le dio el reporte a La DIAN (pues a la DIAN se le duplicaría la información sobre
Poderosa para que esta última incluyera en su propia unos mismos beneficiarios; ver parágrafo 1 del art. 14 de
contabilidad, y con todos esos mismos beneficiarios antes la Resolución). Esto último en todo caso tiene una
mencionados, los valores del costo, IVA descontable, excepción, pues en el artículo 6 de la Resolución, se indica
ingreso, IVA generado, Cuenta por cobrar y cuenta por que si la entidad mandante de nuestro ejemplo (La
pagar. Lo único que no registró La Poderosa SA fue el Poderosa SA) va a contabilizar los ingresos que se ganó a
pasivo de retención en la fuente pues ese pasivo lo cubrirá través de su mandataria, en ese caso los debe registrar es
directamente Inmobiliaria UNO A involucrando esa con el NIT de su mandataria y no con el nit de los
retención hecha en el contrato de mandato junto con sus inquilinos. Y que ese ingreso que le quedó en sus cuentas
demás retenciones normales hechas en sus propios costos del ingreso lo llevaría al formato 1007 reportándolo en la
y gastos. columna que diseñaron para eso (columna “ingresos
recibidos a través de contratos de mandato”).
Por tanto, La poderosa SA (que para nuestro ejemplo
podemos suponer que es una entidad que está obligada a En las hojas de trabajo adjuntas se vería entonces cóomo
hacer los reportes del art..631 del ET sobre pagos, ese ingreso, costo, IVA generado, IVA descontable, Cuenta
ingresos, IVA generaos e IVA descontables, cuentas por por cobrar y Cuenta por pagar que se formaron en la
cobrar a diciembre 31, cuentas por pagar a diciembre 31), contabilidad de la Inmobiliaria UNO A SA por hacer
esa empresa La Poderosa SA sabe que esos registros que operaciones en nombre de La Poderosa SA, serían
hizo en su contabilidad, como van a ser reportados es por reportados a la DIAN.
Inmobiliaria Uno A, entonces no los va a reportar a la
150 | a c t u a l i c e s e . c o m
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
Reportes(de(Los(mandatarios/Pagos(y(retenciones(hechos(por(cuenta(del(mandante
Formato(1016,(versión(9
Al#momento#de#construir#el#Formato#1016,#el#mandatario#deberá#seguir#las#mismas#instrucciones#que#se#dan#en#el#artículo#4#de#la#resolucion#117,#como#por#ejemplo#
que#solo#reportará#en#forma#individualizada#a#los##terceros#a#los#cuales#les#hizo#pagos#por#cuenta#de#su#mandante#y#que#acumulados#esos#pagos#por#todos#los#conceptos#
los#mismos#sean#iguales#o#superiores#a#los#$500.000.#O#que#si#le#cubrió#pagos#laborales,#entonces#solo#reporta#los#que#estén#efectivamente#pagados#y#que#hayan#
superado#los#10.000.000,#etc.,#etc.#Y#todos#los#"conceptos"#que#se#mencionan#allá#en#el#art.4#para#hacer#el#formato#1001,#son#los#mismos#que#debe#usar#en#este#formato#1016
Concepto Tipo de Numero de Dígito( Primer( Segundo( Primer( Otros nombres Razón social Dirección Código( Código( País de Pago o abono en IVA mayor Retención en al Retención(en(la( Retención en la Retención en Retención en Tipo de identificación( Primer( Segundo( Primer( Otros(nombres( Razón social del
Documento Identificación de( apellido del apellido del nombre del del(informado del(informado Departam municipio residencia( cuenta valor del fuente( fuente(asumida( fuente( la fuente la fuente documento( del mandante apellido del apellido(del( nombre del del mandante mandante o
Verific informado Informado informado ento o(domicilio costo(o(gasto practicada a a titulo de practicada a asumidada a practicada a del( o(contratant mandante o mandante(o( mandante o o(contratante contrante
ación título(de(renta renta titulo de IVA titulo de IVA titulo de IVA a mandante o contratante contratante contratante
régimen(común régimen( no( contratante
simplificado domiciliados
Ferreteria.el. Calle.20.306
5016 31 890000000 1 76 001 169 2000000 0 70000 0 0 0 0 31 891891891 La.Poderosa.SA
Paisa.Ltda 10.
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
Reportes(de(Los(mandatariosAIngresos(facturados(por(cuenta(del(mandante
Formato(1017(versión(8
Al#momento#de#construir#el#Formato#1017,#el#mandatario#deberá#seguir#las#mismas#instrucciones#que#se#dan#en#el#artículo#6#de#la#resolucion#117,#por#ejemplo#
que#reportará#a#los#terceros#a#quienes#se#hizo#facturación#por#cuenta#del#mandante#pero#solo#si#el#ingreso#facturado#es#igual#o#superior#al#$1.000.000.#Los#que#no#superen
ese#valor#se#reportarían#en#un#unico#registro#consolidado,#con#el#nit.222222222#y#razón#social#"cuantís#menores".#En#este#formato#1017#todos#los#registros#se#hacen#con#un#mismo#
número#de#concepto,#el#concepto#4040#(ver#art.#13#Resolución#117)
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer(apellido Segundo(Apellido Primer(Nombre Otros(Nombres Razón(Social País de residencia o Ingreso bruto Devoluciones Tipo del Nit del DV Primer( Segundo( Primer( Otros( Razón(Social
documento identificación( domicilio recibido , rebajas y documento del Mandante apellido Apellido Nombre Nombres
del(informado descuentos Mandante
4040 13 16793988 Pérez Alberto 169 10000000 0 31 891891891 La5Poderosa5S.A.
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 151
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
Reportes(de(Los(mandatariosACuentas(por(cobrar(a(dic.31(que(se(forman(por(
facturar(ingresos(por(cuenta(del(mandante
Formato(1018(versión(8
Al#momento#de#construir#el#Formato#1018,#el#mandatario#deberá#seguir#las#mismas#instrucciones#que#se#dan#en#el#artículo#9#de#la#resolucion#117.#Por#ejemplo#
que#solo#reportará#en#forma#individualizada#a#los##terceros#de#las#CxC#que#nacieron#de#facturar#ingresos#por#cuenta#del#mandante,#pero#solo#si#tales#CXC#a#dic.#31#de#2012#
152 | a c t u a l i c e s e . c o m
son#iguales#o#supereiores#al#1.000.000#(cuando#el#total#de#CXC#originadas#por#el#mandato#son#superiores#a#500.000.000)#o#superiores#a#los#$5.000.000#(cuando#el#total#de#CXC#
originadas#por#el#mandato#sean#inferiores#a#500.000.000)#.#A#los#que#no#superen#ese#tope,#los#reporta#en#unico#registro#consolidado#con#el#nit.222222222##y#razón#social#"cuantías#menores"
En#este#formato#1018#todos#los#registros#se#hacen#con#un#mismo#concepto,#el#concepto#1340
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer(apellido Segundo( Primer( Otros( Razon( Dirección Cod.(Dpto. Cod.( Pais de Saldo(de(la(CXC(a( Tipo del Nit del DV Primer( Segundo( Primer( Otros( Razon(
docume identificación( Apellido Nombre Nombres Social Mcipio. residencia o dic.31 documento( Mandante apellido Apellido Nombre Nombres Social
nto del(informado domicilio del(Mandante
La-
Cuantias-- Calle-20-403
1340 43 222222222 76 001 169 11600000 31 891891891 0 Poderosa-
Menores 10
S.A.
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
Reportes(de(Los(mandatariosACuentas(por(pagar(a(dic.31(que(se(forman(
por(cubrir(costos(por(cuenta(del(mandante
Formato(1027
Al#momento#de#construir#el#Formato#1027,#el#mandatario#deberá#seguir#las#mismas#instrucciones#que#se#dan#en#el#artículo#8#de#la#resolucion#117.#Por#ejemplo#
que#solo#reportará#en#forma#individualizada#a#los##terceros#de#las#CxP#que#nacieron#de#cubrir#costos#o#gastos#por#cuenta#del#mandante,#pero#solo#si#tales#CxP#a#dic.#31#de#2012#
son#iguales#o#supereiores#al#1.000.000#(cuando#el#total#de#CXP#originadas#por#el#mandato#son#superiores#a#500.000.000)#o#superiores#a#los#$5.000.000#(cuando#el#total#de#CXP#
originadas#por#el#mandato#sean#inferiores#a#500.000.000)#.#A#los#que#no#superen#ese#tope,#los#reporta#en#unico#registro#consolidado#con#el#nit.222222222##y#razón#social#"cuantías#menores"
En#este#formato#1027#todos#los#registros#se#hacen#con#un#mismo#concepto,#el#concepto#2240
Concepto Tipo de Numero de Dv Primer( Segundo( Primer( Otros( Razon( Direcció Cod.( Cod.( Pais de Saldo de Tipo del Nit del DV Primer( Segundo( Primer( Otros( Razon(
documen identificación( apellido Apellido Nombre Nombres Social n Dpto. Mcipio. residenci la CXP a documen Mandante apellido Apellido Nombre Nombres Social
to del( a o dic.31 to del
informado domicilio Mandant
e
La-
Cuantias- Calle-20-
2240 43 222222222 1 76 001 169 2320000 31 891891891 Poderosa-
Menores 40310
S.A.
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
Reportes(de(Los(mandatariosAIVA(pagado(en(los(costos(del(mandante
Formato(1054,(versión(8
Al#momento#de#construir#el#Formato#1054,#el#mandatario#deberá#seguir#las#mismas#instrucciones#que#se#dan#en#el#artículo#7#de#la#resolucion#117;#por#ejemplo#
que#reportará#la#totalidad#de#los#IVAs#pagados#en#los#costos#del#mandante#y#que#por#tanto#son#tomados#como#descontables#en#las#declaraciones#de#IVA#que#presenta#el
mandante.
Tipo de Numero de Dígito de Primer( Segundo( Primer( Otros( Razón social del Impuesto( IVA( Tipo de identificació Primer( Segundo( Primer( Otros( Razón social
Document Identificaci Verificaci apellido del apellido del nombre del nombres( informado descontable descontable( documento del n del apellido( apellido( nombre del nombres( del(
o ón ón informado Informado informado del( por( mandante o mandante o del( del( mandante o del( mandante o
informado devoluciones( contratante contratante mandan mandan contratante mandante o contratante
en(ventas te o te o contratante
contrata contrata
Ferretería,el, nte nte La,Poderosa,
31 890000000 320000 0 31 891891891
Paisa,Ltda. S.A.
Reportes(de(Información(exógena(Tributaria(a(la(DIAN(año(gravable(2012
Reportes(de(Los(mandatarios/IVA(generado(en(las(facturas(hechas(por(cuenta(del((mandante
Formato(1055,(versión(8
Al#momento#de#construir#el#Formato#1055,#el#mandatario#deberá#seguir#las#mismas#instrucciones#que#se#dan#en#el#artículo#7#de#la#resolucion#117;#por#ejemplo#
que#reportará#el#detalle#del#tercero#con#el#cual#se#generó#el#IVA#pero#solo#si#el#ingreso#base#superaba#el#1.000.000.#A#los#demás#IVAs#generados#en#las#facturaciones
hechas#por#cuenta#del#mandante#los#reportaría#en#un#único#registro#consolidado#con#el#nit#222222222#y#razón#social#"cuantías#menores"
Tipo de Numero de Dígito( Primer( Segundo( Primer( Otros( Razón( Impuesto( IVA generado Tipo de identificació Primer( Segundo( Primer( Otros( Razón(social(
Docume Identificación de( apellido( apellido del nombre del nombres del social del Generado por( documento del n del apellido del apellido del nombre del nombres( del(
nto Verific del( Informado informado informado informado devoluciones( mandante o mandante o mandante o mandante o mandante o del( mandante o
ación informa en(compras contratante contratante contratante contratante contratante mandante o contratante
do contratante
La4Poderosa4
13 16793988 Pérez Alberto 1600000 0 31 891891891
S.A.
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 153
Los
correspondientes
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en
el
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el
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el
Paisa
Ltda"
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20
30-‐10"
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Poderosa
SA"
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el
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Poderosa
S.A."
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Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
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Meores”
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20
40-‐10"
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Poderosa
S.A."
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el
formato
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raz="Cuantias
menores"
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20
30-‐10"
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mun="001"
pais="169"
sal="2320000"
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nitm="891891891"
razm="La
Poderosa
S.A."
/>
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Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
| a c t u a l i c e s e . c o m 155
Para
el
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1054
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el
Paisa
Ltda"
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Poderosa
S.A."
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el
formato
1055
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<Cab>
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<CantReg>1</CantReg>
</Cab>
<impoventas
tdoc="13"
nid="16793988"
apl1="Pérez"
nom1="Alberto"
igen="1600000"
irec="0"
tdocm="31"
nitm="891891891"
razm="La
Poderosa
S.A."
/>
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Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Capítulo
X
Normatividad
de
Información
exógena
tributaria,
año
gravable
2012
Texto de las Resoluciones 111 a 119 de octubre 31 de 2012
pesos ($25.000.000), aunque al discriminar por cuenta,
10.1 Resolución 111 los valores a reportar sean menores.
(Octubre
31
de
2012)
Así
mismo,
cuando
el
saldo
a
31
de
diciembre
de
una
o
varias
cuentas
corrientes
y/o
de
ahorro
de
un
mismo
Por
la
cual
se
señala
el
contenido
y
las
características
cuentahabiente
sea
igual
o
superior
a
cinco
millones
de
técnicas
de
la
información
tributaria
establecida
en
los
pesos
($5.000.000),
con
indicación
del
valor
del
artículos
623,
623-‐1
y
623-‐2
(sic)
del
Estatuto
Tributario,
movimiento
efectuado
durante
el
año
por
cada
una
de
las
que
debe
ser
presentada
a
la
Dirección
de
Impuestos
y
cuentas
y
de
su
saldo
a
31
de
diciembre.
Adicionalmente,
Aduanas
Nacionales,
por
las
entidades
vigiladas
por
la
deberá
informarse
el
número
e
identificación
de
titulares
Superintendencia
Financiera,
las
cooperativas
de
ahorro
y
secundarios
y/o
firmas
autorizadas,
independientemente
crédito,
los
organismos
cooperativos
de
grado
superior,
que
a
31
de
diciembre
dichas
cuentas
se
encuentren
las
instituciones
auxiliares
del
cooperativismo,
las
canceladas,
así
como
el
código
de
exención
al
Gravamen
a
cooperativas
multiactivas
e
integrales
y
los
fondos
de
los
Movimientos
Financieros,
en
cuentas
corrientes
y/o
de
empleados
que
realicen
actividades
financieras
por
el
año
ahorros.
gravable
2012
La
información
a
que
se
refiere
este
numeral
deberá
ser
suministrada
en
el
FORMATO
1019,
Versión
8.
Para
informar
el
tipo
de
cuenta,
se
debe
utilizar
la
EL
DIRECTOR
GENERAL
DE
IMPUESTOS
Y
ADUANAS
siguiente
codificación:
NACIONALES
1.
Cuenta
de
ahorros
En
uso
de
sus
facultades
legales
consagradas
en
el
artículo
2.
Cuenta
corriente
6,
numerales
3.
Cuenta
de
ahorro
para
el
fomento
a
la
construcción,
12
y
22
del
Decreto
4048
de
2008
y
en
los
artículos
631-‐2,
AFC
633,
684
y
686
del
Estatuto
Tributario
Los
agentes
de
retención
del
Gravamen
a
los
Movimientos
Financieros
deberán
identificar
las
cuentas
corrientes
o
de
ahorros
marcadas
como
exentas
del
tributo,
de
acuerdo
RESUELVE
con
la
siguiente
codificación:
1.
Retiros
de
cuentas
de
ahorro,
numeral
1
del
artículo
879
del
E.
T.
ARTÍCULO
1.
Información
de
cuentas
corrientes
y/o
2.
Operaciones
establecidas
en
el
numeral
3
del
artículo
ahorros
e
inversiones.
Los
bancos
y
demás
entidades
879
del
E.
T.
vigiladas
por
la
Superintendencia
Financiera,
las
cooperativas
de
ahorro
y
crédito,
los
organismos
3.
Operaciones
establecidas
en
el
numeral
7
del
artículo
cooperativos
de
grado
superior,
las
instituciones
879
del
E
.T.
auxiliares
del
cooperativismo,
las
cooperativas
4.
Operaciones
establecidas
en
el
numeral
9
del
artículo
multiactivas
e
integrales
y
los
fondos
de
empleados
que
879
del
E.
T.
realicen
actividades
financieras,
deberán
informar,
según
5.
Operaciones
establecidas
en
el
numeral
10
del
lo
dispuesto
en
el
literal
a)
del
artículo
623
del
Estatuto
artículo
879
del
E.
T.
Tributario,
los
siguientes
datos
de
sus
cuentahabientes
y
ahorradores,
relativos
al
año
gravable
2012:
6.
Operaciones
establecidas
en
el
numeral
12
del
artículo
879
del
E
.T.
1.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación,
8.
Operaciones
de
desembolso
de
créditos
establecidas
dirección,
número
de
la
(s)
cuenta
(s)
y
tipo
de
cuenta,
de
en
el
numeral
11
del
artículo
879
del
E.
T.
cada
una
de
las
personas
o
entidades
a
cuyo
nombre
se
9.
Cuentas
marcadas
como
exentas
del
gravamen
por
hayan
efectuado
en
cuentas
corrientes
y/o
de
ahorro,
otros
conceptos.
movimientos
contables
de
naturaleza
crédito,
cuyo
valor
10.
Cuentas
no
exentas
del
tributo
anual
acumulado
sea
superior
a
veinticinco
millones
de
| a c t u a l i c e s e . c o m 157
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Los
titulares
y/o
firmas
autorizadas
de
las
cuentas
Superintendencia
Financiera,
deberán
bajo
su
propio
corrientes
o
de
ahorros
deberán
informarse
con
el
NitNIT
informar
según
lo
dispuesto
en
el
literal
a)
del
concepto
de
acuerdo
con
la
siguiente
codificación:
artículo
623
del
Estatuto
Tributario,
los
siguientes
datos
de
sus
inversionistas
y/o
partícipes,
relativos
al
año
1.
Titulares
secundarios
gravable
2012:
2.
Firmas
autorizadas
Apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación
y
dirección
de
cada
uno
de
los
inversionistas
y/o
partícipes
Parágrafo
1.
Del
total
de
créditos
efectuados
en
la
(s)
y/o
ahorradores
quienes
durante
el
año
se
les
haya
cuenta
(s)
de
un
titular,
la
entidad
obligada
a
enviar
la
suscrito
a
su
favor
uno
o
más
contratos
y/o
ahorros,
información
deberá
descontar
el
valor
correspondiente
a
cuando
el
valor
sea
superior
a
cinco
millones
de
pesos
los
cheques
devueltos
y
el
de
los
traslados
o
($5.000.000),
aunque
al
discriminar
por
título
los
valores
transferencias
entre
cuentas
de
un
mismo
titular,
a
reportar
sean
menores;
con
indicación,
para
cada
incluidos
los
traslados
o
transferencias
entre
cuentas
inversionista
y/o
partícipe
y/o
ahorrador,
del
valor
del
individuales
y
de
ahorro
colectivo,
realizados
en
la
misma
saldo
inicial,
el
valor
de
las
inversiones
y/o
ahorros
entidad.
efectuados
en
el
año,
los
rendimientos
y/o
utilidades
causados,
el
saldo
a
31
de
diciembre
de
2012,
el
número
Parágrafo
2.
La
información
se
debe
consolidar
del
título,
documento
o
contrato,
número
de
titulares
separadamente
por
cada
cuenta
y
deberán
informar
la
secundarios,
y
el
tipo
de
fondo,
independientemente
que
a
identificación
de
la
totalidad
de
las
personas
o
entidades
31
de
diciembre
dichos
títulos
y/o
contratos
se
hubieren
que
figuren
como
titulares
principales
y
secundarios
de
cancelado.
las
cuentas
corrientes
y/o
de
ahorro;
como
la
de
quienes
sin
tener
tal
calidad,
son
autorizados
para
realizar
La
información
a
que
se
refiere
este
artículo
deberá
ser
operaciones
en
relación
con
la
respectiva
cuenta.
suministrada
en
el
FORMATO
1021,
versión
6.
Para
informar
el
tipo
de
fondo
o
cartera
colectiva
se
debe
2.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación
y
utilizar
la
siguiente
codificación:
dirección
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
a
quienes,
durante
el
año,
se
les
haya
emitido
o
renovado
a
3.
Fondo
Mutuo
de
Inversión
su
favor
uno
o
más
certificados
a
término
fijo
y/o
5.
Otros
fondos
cualquier
otro(s)
depósito(s),
cuando
el
valor
acumulado
sea
superior
a
cinco
millones
de
pesos
($5.000.000),
6.
Cartera
Colectiva
aunque
al
discriminar
por
título
los
valores
a
reportar
sean
menores,
con
indicación,
para
cada
título,
del
saldo
Parágrafo
1.
La
información
se
debe
consolidar
inicial,
los
intereses
causados,
el
movimiento
de
las
separadamente
por
cada
título
o
contrato
y
deberán
inversiones
efectuadas
durante
el
año,
el
saldo
a
31
de
informar
la
identificación
de
la
totalidad
de
las
personas
o
diciembre
de
2012,
el
número
del
documento
o
certificado
entidades
que
figuren
como
titulares
secundarios
de
los
y
el
número
de
titulares
secundarios,
independientemente
títulos
o
contratos.
que
a
31
de
diciembre
dichos
títulos
se
hubieren
cancelado.
Parágrafo
2.
Para
los
fondos
mutuos
de
inversión,
carteras
La
información
a
que
se
refiere
este
numeral
deberá
ser
colectivas
y
demás
fondos
deberá
tenerse
en
cuenta
lo
suministrada
en
el
FORMATO
1020,
versión
6.
La
señalado
en
el
Decreto
2555
de
2010,
por
medio
del
cual
información
se
debe
consolidar
separadamente
por
cada
se
recogen
y
reexpiden
las
normas
en
materia
del
sector
título
y
deberán
informar
la
identificación
de
la
totalidad
financiero,
asegurador
y
del
mercado
de
valores.
de
las
personas
o
entidades
que
figuren
como
titulares
secundarios
de
los
certificados
de
depósito
y/o
cualquier
ARTICULO
3.
Información
de
fondos
de
pensiones,
otro(s)
depósito(s).
respecto
a
ahorros
voluntarios.
Los
fondos
de
pensiones
deberán
informar,
según
lo
dispuesto
en
el
literal
a)
del
artículo
623
del
Estatuto
Tributario,
los
siguientes
datos
Parágrafo.
La
renovación
de
certificados
de
depósito
a
de
las
personas
que
efectuaron
ahorros
voluntarios
de
término
durante
el
año
gravable
no
constituye
un
nuevo
pensiones,
relativos
al
año
gravable
2012:
depósito
o
una
nueva
inversión
que
deba
sumarse
al
valor
del
certificado
original.
En
la
renovación
solo
deben
reportarse
los
rendimientos
o
adiciones
que
se
Apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación
y
capitalicen.
dirección
de
cada
uno
de
los
ahorradores,
con
indicación
del
valor
del
saldo
inicial,
los
ahorros
efectuados
en
el
año,
ARTÍCULO
2.
Información
de
inversiones
en
carteras
el
valor
de
los
retiros
efectuados
en
el
año
gravados
y
el
colectivas,
fondos
mutuos
de
inversión
y
demás
fondos
valor
de
los
retiros
efectuados
en
el
año
no
gravados,
los
administrados
por
sociedades
vigiladas
por
la
rendimientos
y/o
utilidades
causadas
y
el
saldo
a
31
de
Superintendencia
Financiera.
Los
administradores
de
diciembre
de
2012,
independientemente
que
a
31
de
carteras
colectivas,
fondos
mutuos
de
inversión
y
demás
diciembre
dichos
ahorros
se
hubieren
retirado
fondos
administrados
por
sociedades
vigiladas
por
la
totalmente.
158 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
La
información
a
que
se
refiere
este
artículo
deberá
ser
identificación
y
dirección
de
cada
una
de
las
personas
o
suministrada
en
el
FORMATO
1022,
Versión
7.
entidades
a
las
cuales
se
les
hayan
efectuado
préstamos
cuyo
valor
anual
acumulado
sea
superior
a
veinte
millones
Parágrafo.
En
los
casos
en
los
cuales
no
se
hubieren
de
pesos
($20.000.000),
con
indicación
de
la
clase
de
efectuado
retiros
se
debe
diligenciar
este
valor
con
cero.
préstamo
y
del
monto
acumulado
por
préstamo.
No
obstante,
si
al
discriminar
por
préstamo
los
valores
ARTÍCULO
4.
Información
de
consumos
con
tarjetas
parciales
a
reportar
son
menores,
en
el
FORMATO
1026,
crédito.
Los
bancos
y
demás
entidades
vigiladas
por
la
versión
6.
Superintendencia
Financiera
deberán
informar,
según
lo
dispuesto
en
el
literal
b)
del
artículo
623
del
Estatuto
Parágrafo.
En
los
créditos
de
consumo,
no
se
informarán
Tributario,
los
siguientes
datos
de
los
tarjetahabientes,
los
créditos
otorgados
a
través
del
sistema
de
tarjeta
de
relativos
al
año
gravable
2012:
crédito.
Apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación,
número
Para
la
información
de
los
préstamos
otorgados
se
debe
de
tarjeta,
clase
de
tarjeta
y
dirección
de
cada
una
de
las
utilizar
la
siguiente
codificación,
según
la
clase
de
personas
o
entidades
que
durante
el
respectivo
año
hayan
préstamo:
efectuado
adquisiciones,
consumos,
avances
o
gastos
con
tarjetas
crédito,
cuando
el
valor
anual
acumulado
sea
1.
Préstamos
comerciales
superior
a
veinte
millones
de
pesos
($
20.000.000),
2.
Préstamos
de
consumo
aunque
al
discriminar
por
tarjeta
los
valores
a
reportar
sean
menores,
con
indicación
del
valor
total
del
3.
Préstamos
hipotecarios
movimiento
efectuado
durante
el
año,
en
el
FORMATO
4.
Otros
préstamos
1023,
versión
6.
Para
informar
la
clase
de
tarjeta,
se
debe
utilizar
la
ARTÍCULO
7.
Información
a
suministrar
por
diferencias
siguiente
codificación:
presentadas
en
los
estados
financieros
y
la
declaración
de
renta
y
complementarios.
Los
bancos
y
demás
entidades
1.
Tarjeta
de
crédito
principal
financieras
deberán
informar,
según
lo
dispuesto
en
el
artículo
623-‐1
del
Estatuto
Tributario,
respecto
de
las
2.
Tarjeta
de
crédito
amparada
operaciones
de
crédito
realizadas
en
el
año
gravable
2012,
3.
Tarjeta
de
crédito
empresarial
aquellos
casos
en
los
cuales
los
estados
financieros
presentados
con
ocasión
de
la
respectiva
operación
arrojen
una
utilidad,
antes
de
impuestos,
que
exceda
en
ARTÍCULO
5.
Información
de
ventas
a
través
del
sistema
más
de
un
cuarenta
por
ciento
(40%)
la
renta
líquida
que
de
tarjetas
de
crédito.
Los
bancos
y
demás
entidades
figure
en
la
declaración
de
renta
y
complementarios
que
vigiladas
por
la
Superintendencia
Financiera,
deberán
corresponda
al
mismo
período
del
estado
financiero.
informar
según
lo
dispuesto
en
el
literal
c)
del
artículo
623
del
Estatuto
Tributario,
los
datos
que
se
indican
a
Igual
información
deberán
enviar
cuando
el
valor
del
continuación,
relativos
al
año
gravable
2012,
de
las
patrimonio
contable
exceda
en
más
de
un
cuarenta
por
personas
o
entidades
que
hayan
efectuado
ventas
o
ciento
(40%)
el
patrimonio
líquido,
especificando
los
prestación
de
servicios
con
tarjeta
de
crédito:
apellidos
y
nombre
o
razón
social
e
identificación
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
a
las
cuales
se
les
hayan
Apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación
y
efectuado
préstamos,
con
indicación
del
valor
de
la
dirección
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
que
utilidad
y/o
pérdida
antes
de
impuestos,
el
patrimonio
durante
el
respectivo
año
hayan
efectuado
ventas
o
contable
que
figure
en
los
estados
financieros
y
el
valor
de
prestación
de
servicios
y,
en
general,
hayan
recibido
la
renta
líquida
y/o
pérdida
líquida
y
el
patrimonio
líquido
ingresos
a
través
del
sistema
de
tarjetas
de
crédito,
que
figure
en
la
declaración
de
renta
y
complementarios.
cuando
la
cuantía
sea
superior
a
diez
millones
de
pesos
($10.000.000)
con
indicación
del
valor
total
del
La
información
solicitada
en
este
artículo
deberá
ser
movimiento
acumulado
de
las
ventas
y/o
prestación
de
suministrada
en
el
FORMATO
1025,
versión
6.
Para
servicios
efectuados
durante
el
año
y
el
valor
del
impuesto
informar
las
diferencias
presentadas
se
debe
utilizar
la
sobre
las
ventas,
en
el
FORMATO
1024,
versión
6.
siguiente
codificación,
según
el
concepto
a
que
corresponda:
ARTÍCULO
6.
Información
de
préstamos
otorgados
por
los
bancos,
demás
entidades
vigiladas
por
la
• Utilidad
antes
de
impuesto
vs.
Pérdida
líquida,
Superintendencia
Financiera
y
por
los
fondos
de
en
el
concepto
1002.
empleados.
Los
bancos,
demás
entidades
vigiladas
por
la
• Pérdida
antes
de
impuesto
vs.
Renta
líquida,
en
Superintendencia
Financiera
y
los
fondos
de
empleados
el
concepto
1003.
deberán
informar
por
el
año
gravable
2012,
según
lo
• Pérdida
antes
de
impuesto
vs.
Pérdida
líquida,
en
dispuesto
en
el
artículo
623-‐2
(Sic)
del
Estatuto
el
concepto
1004.
Tributario,
los
apellidos
y
nombres
o
razón
social,
| a c t u a l i c e s e . c o m 159
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
• Patrimonio
contable
vs.
Patrimonio
líquido,
en
el
41
a
45
10
de
Mayo
de
2013
concepto
1005.
36
a
40
14
de
Mayo
de
2013
• Patrimonio
contable
negativo
vs.
Patrimonio
líquido,
en
el
concepto
1006.
31
a
35
15
de
Mayo
de
2013
26
a
30
16
de
Mayo
de
2013
Parágrafo.
La
información
solicitada
en
el
presente
21
a
25
17
de
Mayo
de
2013
artículo
deberá
ser
remitida
por
el
periodo
transcurrido
16
a
20
20
de
Mayo
de
2013
antes
de
la
entrada
en
vigencia
de
la
Ley
1555
de
2012.
11
a
15
21
de
Mayo
de
2013
06
a
10
22
de
Mayo
de
2013
ARTÍCULO
8.
Unidad
monetaria
para
la
presentación
de
la
información.
Los
valores
se
deben
informar
en
pesos,
sin
01
a
05
23
de
Mayo
de
2013
decimales,
ni
comas,
ni
fórmulas.
ARTÍCULO
10.
Forma
de
presentación
de
la
información.
ARTÍCULO
9.
Plazos
para
presentar
la
información.
El
La
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución
plazo
para
la
entrega
de
la
información
a
que
se
refiere
el
debe
ser
presentada
en
forma
virtual
utilizando
los
artículo
623-‐1,
será
establecido
por
el
Gobierno
Nacional.
servicios
informáticos
electrónicos
de
la
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales,
haciendo
uso
de
la
firma
Para
la
entrega
de
la
información
a
que
se
refieren
los
digital
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
la
artículos
623
y
623-‐2
(sic),
deberá
tenerse
en
cuenta
el
DIAN.
último
dígito
del
NitNIT
del
informante
cuando
se
trate
de
un
gran
contribuyente
o
los
dos
últimos
dígitos
del
NitNIT
Parágrafo.
Cuando
la
DIAN
lo
autorice,
podrá
utilizarse
del
informante
cuando
se
trate
de
una
persona
jurídica,
y
firma
digital
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
suministrarse
a
más
tardar
en
las
siguientes
fechas:
entidades
externas.
GRANDES
CONTRIBUYENTES:
ARTÍCULO
11.
Contingencia.
Cuando
por
inconvenientes
técnicos
no
haya
disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos
y,
en
consecuencia,
el
obligado
ÚLTIMO
DÍGITO
FECHA
no
pueda
cumplir
con
la
presentación
de
la
información
a
1
09
de
Abril
de
2013
que
se
refiere
la
presente
Resolución
en
forma
virtual,
2
10
de
Abril
de
2013
deberá
acercarse
a
la
Dirección
Seccional
o
puntos
habilitados
por
la
DIAN
llevando
la
información
en
3
11
de
Abril
de
2013 unidades
extraíbles
USB
y
el
archivo
de
firma
digital
para
4
12
de
Abril
de
2013 su
respectiva
presentación.
5
15
de
Abril
de
2013
Si
agotado
el
procedimiento
anterior
no
es
posible
la
6
16
de
Abril
de
2013
presentación
virtual
por
el
obligado
y
la
Subdirección
de
7
17
de
Abril
de
2013 Gestión
de
Tecnología
y
Telecomunicaciones
o
8
18
de
Abril
de
2013 dependencia
que
haga
sus
veces,
se
establece
que
la
no
9
19
de
Abril
de
2013 disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos
impide
cumplir
efectivamente
con
la
obligación
de
0
22
de
Abril
de
2013
informar,
así
lo
dará
a
conocer
mediante
comunicado.
En
este
evento,
el
informante
podrá
cumplir
con
el
respectivo
deber
legal
dentro
de
los
ocho
(8)
días
hábiles
siguientes
a
PERSONAS
JURÍDICAS:
la
finalización
de
los
vencimientos
establecidos
para
la
presentación
de
la
respectiva
información,
sin
que
ello
implique
extemporaneidad
y
sin
perjuicio
de
que
el
ÚLTIMOS
DÍGITOS
FECHA
informante
la
presente
antes.
96
a
00
24
de
Abril
de
2013
Sin
perjuicio
de
lo
anterior,
cuando
se
presenten
91
a
95
25
de
Abril
de
2013
situaciones
de
fuerza
mayor
no
imputables
a
los
86
a
90
26
de
Abril
de
2013
informantes
ni
a
la
DIAN,
la
Dirección
General
podrá
81
a
85
29
de
Abril
de
2013
habilitar
términos
con
el
fin
de
facilitar
el
cumplimiento
76
a
80
30
de
Abril
de
2013
del
respectivo
deber
legal.
71
a
75
2
de
Mayo
de
2013
Parágrafo.
Para
efectos
de
lo
dispuesto
en
la
presente
66
a
70
3
de
Mayo
de
2013
Resolución,
el
obligado
a
presentar
virtualmente
la
61
a
65
6
de
Mayo
de
2013
información
deberá
prever
con
suficiente
antelación
el
56
a
60
7
de
Mayo
de
2013
adecuado
funcionamiento
de
los
medios
requeridos
para
asegurar
el
cumplimiento
de
sus
obligaciones.
51
a
55
8
de
Mayo
de
2013
46
a
50
9
de
Mayo
de
2013
160 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
En ningún caso constituirán causales de justificación de la
extemporaneidad en la presentación de la información:
• Los daños en los sistemas, conexiones y/o
equipos informáticos del informante.
• Los daños en el mecanismo de firma con
certificado digital.
• El olvido de las claves asociadas al mismo, por
quienes deben cumplir el deber formal de
declarar.
• El no agotar los procedimientos previos a la
presentación de la información, como el trámite
de inscripción o actualización en el Registro
Único Tributario y/o de la activación del
mecanismo de firma digital o asignación de un
nuevo mecanismo de firma amparado con
certificado digital, u obtención de la clave secreta
por quienes deben cumplir con la obligación de
informar en forma virtual o la solicitud de
cambio o asignación con una antelación inferior
a tres (3) días hábiles al vencimiento.
ARTÍCULO 12. Sanciones. Cuando no se suministre la
información dentro de los plazos establecidos, cuando el
contenido presente errores, o no corresponda a lo
solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones
contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 13. Formatos y especificaciones técnicas. La
información a que se refiere la presente Resolución,
deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones
técnicas contenidas en los formatos establecidos en los
Anexos Nos. 35 a 42, de la Resolución 11423 de Octubre
31 de 2011, los cuales se entienden como parte integral de
esta Resolución.
Para diligenciar la casilla de tipo de documento del
tercero, se debe utilizar la siguiente codificación:
11. Registro civil de nacimiento
12. Tarjeta de identidad
13. Cédula de ciudadanía
21. Tarjeta de extranjería
22. Cédula de extranjería
31. NIT
41. Pasaporte
42. Tipo de documento extranjero
ARTÍCULO 14. Vigencia. La presente Resolución rige a
partir de la fecha de su publicación.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Dada en Bogotá D. C., a los
(Original
Firmado)
JUAN
RICARDO
ORTEGA
LOPEZ
Director
General
| a c t u a l i c e s e . c o m 161
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
5.
NitNIT
de
la
sociedad
de
la
cual
es
socio
o
accionista.
Cuando
se
trate
de
un
socio
o
accionista
del
exterior
se
10.2.
Resolución
112
deberá
relacionar
indicando
los
apellidos
y
nombres
o
(Octubre
31
de
2012)
razón
social
y
el
número,
código
o
clave
de
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
en
el
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
relación
con
el
impuesto
Por
la
cual
se
señala
el
contenido
y
las
características
a
la
renta
o
su
similar,
sin
guiones,
puntos
o
comas
y
con
técnicas
de
la
información
tributaria
a
que
se
refiere
el
tipo
de
documento
42.
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
artículo
624
del
Estatuto
Tributario,
que
debe
ser
número,
código
o
clave
fiscal,
se
debe
informar
con
presentada
por
las
Cámaras
de
Comercio
a
la
Dirección
de
identificación
444444001
en
forma
ascendente,
variando
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales,
por
el
año
gravable
consecutivamente
en
una
unidad
hasta
el
444449000
y
2012 con
tipo
de
documento
43.
EL
DIRECTOR
GENERAL
DE
IMPUESTOS
Y
ADUANAS
ARTÍCULO
3.
Información
de
las
sociedades
liquidadas.
La
NACIONALES
información
se
debe
presentar
en
el
FORMATO
1039,
Versión
6,
indicando
lo
siguiente:
1.
NitNIT
de
la
sociedad
En
uso
de
sus
facultades
legales,
en
especial
de
las
2.
Dígito
de
verificación
consagradas
en
el
artículo
6
numerales
12
y
22
del
3.
Razón
social
de
la
sociedad
Decreto
4048
de
2008,
en
el
Parágrafo
3
del
artículo
631
y
4.
Fecha
de
liquidación
(AAAAMMDD)
en
los
artículos
633
y
684
del
Estatuto
Tributario,
ARTÍCULO
4.
Unidad
monetaria
para
la
presentación
de
la
información.
Los
valores
se
deben
informar
en
pesos,
sin
RESUELVE
decimales,
ni
comas,
ni
fórmulas.
ARTÍCULO
5.
Plazos
para
presentar
la
información.
El
plazo
para
la
entrega
de
la
información
a
que
se
refiere
la
ARTÍCULO
1.
Información
a
suministrar
por
las
Cámaras
presente
Resolución
será
establecido
por
el
Gobierno
de
Comercio.
Las
Cámaras
de
Comercio
deberán
Nacional.
suministrar,
por
el
año
gravable
2012,
la
información
de
las
sociedades
cuya
creación
o
liquidación
se
haya
ARTÍCULO
6.
Forma
de
presentación
de
la
información.
La
registrado
en
la
respectiva
Cámara,
así
como
la
de
los
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución
debe
socios
o
accionistas,
cuando
se
trate
de
sociedades
ser
presentada
en
forma
virtual,
utilizando
los
servicios
creadas.
informáticos
electrónicos
de
la
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales,
haciendo
uso
de
la
firma
digital
ARTÍCULO
2.
Información
de
las
sociedades
creadas.
La
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
la
DIAN.
información
se
debe
presentar
en
el
FORMATO
1038,
Versión
6,
indicando
lo
siguiente:
Parágrafo.
Cuando
la
DIAN
lo
autorice,
podrá
utilizarse
firma
digital
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
a)
Datos
de
las
sociedades
creadas
entidades
externas.
1.
NIT
de
la
sociedad
ARTÍCULO
7.
Contingencia.
Cuando
por
inconvenientes
2.
Dígito
de
verificación
técnicos
no
haya
disponibilidad
de
los
servicios
3.
Razón
social
de
la
sociedad
informáticos
electrónicos
y,
en
consecuencia,
el
obligado
4.
Dirección
que
corresponda
al
domicilio
social
o
asiento
no
pueda
cumplir
con
la
presentación
de
la
información
a
principal
de
la
sociedad
que
se
refiere
la
presente
Resolución
en
forma
virtual,
5.
Código
departamento
deberá
acercarse
a
la
Dirección
Seccional
o
puntos
6.
Código
municipio
habilitados
por
la
DIAN
llevando
la
información
en
7.
Valor
del
capital
social
suscrito
o
aportado
por
los
unidades
extraíbles
USB
y
el
archivo
de
firma
digital
para
socios
su
respectiva
presentación.
8.
Fecha
de
creación
(AAAAMMDD)
Si
agotado
el
procedimiento
anterior
no
es
posible
la
b)
Datos
de
los
socios
o
accionistas
de
las
sociedades
presentación
virtual
por
el
obligado
y
la
Subdirección
de
creadas
Gestión
de
Tecnología
y
Telecomunicaciones
o
dependencia
que
haga
sus
veces,
establece
que
la
no
1.
Identificación
del
socio
disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos
2.
Dígito
de
verificación
impide
cumplir
efectivamente
con
la
obligación
de
3.
Apellidos,
nombres
o
razón
social
de
los
socios
o
informar,
así
lo
dará
a
conocer
mediante
comunicado.
En
accionistas
este
evento,
el
informante
podrá
cumplir
con
el
respectivo
4.
Valor
del
capital
aportado.
En
el
caso
de
las
sociedades
deber
legal
dentro
de
los
ocho
(8)
días
hábiles
siguientes
a
por
acciones,
el
valor
del
capital
suscrito.
la
finalización
de
los
vencimientos
establecidos
para
la
162 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
presentación de la respectiva información, sin que ello 41. Pasaporte
implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el 42. Tipo de documento extranjero
informante la presente antes. 43. Sin identificación del exterior o para uso definido por
la DIAN.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten
situaciones de fuerza mayor no imputables a los ARTÍCULO 10. Vigencia. La presente Resolución rige a
informantes ni a la DIAN, la Dirección General podrá partir de la fecha de su publicación.
habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento
del respectivo deber legal.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Parágrafo. Para efectos de lo dispuesto en la presente
Resolución, el obligado a presentar virtualmente la Dada en Bogotá D. C., a los
información deberá prever con suficiente antelación el
adecuado funcionamiento de los medios requeridos para (Original Firmado)
asegurar el cumplimiento de sus obligaciones. JUAN RICARDO ORTEGA LOPEZ
Director General
En ningún caso constituirán causales de justificación de la
extemporaneidad en la presentación de la información:
· Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos
informáticos del informante.
· Los daños en el mecanismo de firma con certificado
digital.
· El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes
deben cumplir el deber formal de declarar.
· El no agotar los procedimientos previos a la presentación
de la información, como el trámite de inscripción o
actualización en el Registro Único Tributario y/o de la
activación del mecanismo de firma digital o asignación de
un nuevo mecanismo de firma amparado con certificado
digital, u obtención de la clave secreta por quienes deben
cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la
solicitud de cambio o asignación con una antelación
inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.
ARTÍCULO 8. Sanciones. Cuando no se suministre la
información dentro de los plazos establecidos, cuando el
contenido presente errores o no corresponda a lo
solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones
contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
ARTÍCULO 9. Formatos y especificaciones técnicas. La
información a que se refiere la presente Resolución
deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones
técnicas contenidas en los formatos establecidos en los
anexos 43 y 44 de la Resolución 11424 de Octubre 31 de
2011, los cuales se entienden como parte integral de esta
Resolución.
Para diligenciar la casilla de tipo de documento del
tercero, se debe utilizar la siguiente codificación:
11. Registro civil de nacimiento
12. Tarjeta de identidad
13. Cédula de ciudadanía
21. Tarjeta de extranjería
22. Cédula de extranjería
31. NitNIT
| a c t u a l i c e s e . c o m 163
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
10.3 Resolución 113 5. País.
(Octubre 31 de 2012) 6. Código departamento.
7. Código municipio.
8. Valor de las adquisiciones.
9. Valor de las enajenaciones.
Por la cual se señalan el contenido y las características
técnicas para la presentación de la información tributaria
Cuando se trate de terceros del exterior, se reportarán
a que se refieren los artículos 625 y 628 del Estatuto
indicando los apellidos y nombres o razón social y el
Tributario, que debe ser presentada por las bolsas de
número, código o clave de identificación fiscal tributaria,
valores y por los comisionistas de bolsa a la Dirección de
tal como figura en el registro fiscal del país de residencia o
Impuestos y Aduanas Nacionales, por el año gravable
domicilio, en relación con el Impuesto a la Renta o su
2012
similar, sin guiones, puntos o comas y con tipo de
documento 42. Cuando en dicho país no se utilice número,
EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS código o clave fiscal, se debe informar con identificación
NACIONALES 444444001 en forma ascendente, variando
consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y
tipo documento 43. Los campos de dirección,
En uso de sus facultades legales, en especial las departamento y municipio no se deben diligenciar.
consagradas en el artículo 6, numerales 12 y 22 del
Decreto 4048 de 2008 y en los artículos 625, 628, 631-‐2, Parágrafo. Las transacciones realizadas con los bonos
633, 684 y 686 del Estatuto Tributario pensionales no deben reportarse.
ARTÍCULO
3.
Unidad
monetaria
para
la
presentación
de
la
RESUELVE
información.
Los
valores
se
deben
informar
en
pesos,
sin
decimales,
ni
comas,
ni
fórmulas.
ARTÍCULO
1.
Información
a
suministrar
por
las
bolsas
de
valores.
La
Bolsa
Nacional
de
Valores
de
Colombia,
la
Bolsa
Nacional
Agropecuaria
y
las
demás
bolsas
de
valores
ARTÍCULO
4.
Plazos
para
presentar
la
información.
El
deberán
informar
por
el
año
gravable
2012,
de
cada
uno
plazo
para
la
entrega
de
la
información
a
que
se
refiere
el
de
los
comisionistas
de
bolsa,
el
valor
acumulado
de
las
artículo
625
del
Estatuto
Tributario
será
establecido
por
adquisiciones
y
enajenaciones
efectuadas
durante
el
el
Gobierno
Nacional.
respectivo
año
gravable,
en
el
FORMATO
1041,
versión
6,
indicando
lo
siguiente:
Para
la
entrega
de
la
información
a
que
se
refiere
el
artículo
628
del
Estatuto
Tributario,
solicitada
en
la
1.
NitNIT
del
comisionista
de
bolsa.
presente
Resolución,
deberá
tenerse
en
cuenta
el
último
2.
Dígito
de
verificación.
dígito
del
NIT
del
informante
cuando
se
trate
de
un
Gran
3.
Razón
social.
Contribuyente
o
los
dos
últimos
dígitos
del
NIT
del
4.
Dirección.
informante
cuando
se
trate
de
una
persona
jurídica,
y
5.
Código
departamento.
suministrarse
a
más
tardar
en
las
siguientes
fechas:
6.
Código
municipio.
7.
Valor
anual
acumulado
de
las
adquisiciones.
GRANDES
CONTRIBUYENTES:
8.
Valor
anual
acumulado
de
las
enajenaciones.
9.
Valor
de
las
comisiones
pagadas
a
los
comisionistas.
10.
Valor
de
la
retención
en
la
fuente
practicada
al
ÚLTIMO
DÍGITO
FECHA
comisionista.
1
09
de
Abril
de
2013
2
10
de
Abril
de
2013
ARTÍCULO
2.
Información
a
suministrar
por
los
3
11
de
Abril
de
2013
comisionistas
de
bolsa.
Los
comisionistas
de
bolsa
deberán
suministrar
por
el
año
gravable
2012,
la
4
12
de
Abril
de
2013
información
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
que
5
15
de
Abril
de
2013
efectuaron
a
través
de
ellos
enajenaciones
o
adquisiciones
6
16
de
Abril
de
2013
de
acciones
y
demás
papeles
transados
en
bolsa
cuyo
valor
acumulado
sea
superior
a
diez
millones
de
pesos
7
17
de
Abril
de
2013
($10.000.000),
con
indicación
del
valor
total
acumulado
8
18
de
Abril
de
2013
de
dichas
operaciones,
en
el
FORMATO
1042,
versión
7,
9
19
de
Abril
de
2013
indicando:
0
22
de
Abril
de
2013
1.
Número
de
identificación
del
tercero
a
nombre
de
quien
se
efectuaron
las
operaciones.
PERSONAS
JURÍDICAS:
2.
Dígito
de
verificación.
3.
Apellidos
y
nombre
o
razón
social
del
tercero
a
nombre
de
quien
se
efectuaron
las
operaciones.
ÚLTIMOS
DÍGITOS
FECHA
4.
Dirección.
96
a
00
24
de
Abril
de
2013
164 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
91
a
95
25
de
Abril
de
2013
Sin
perjuicio
de
lo
anterior,
cuando
se
presenten
situaciones
de
fuerza
mayor
no
imputables
a
los
86
a
90
26
de
Abril
de
2013
informantes
ni
a
la
DIAN,
la
Dirección
General
podrá
81
a
85
29
de
Abril
de
2013
habilitar
términos
con
el
fin
de
facilitar
el
cumplimiento
76
a
80
30
de
Abril
de
2013
del
respectivo
deber
legal.
71
a
75
2
de
Mayo
de
2013
Parágrafo.
Para
efectos
de
lo
dispuesto
en
la
presente
66
a
70
3
de
Mayo
de
2013
Resolución,
el
obligado
a
presentar
virtualmente
la
61
a
65
6
de
Mayo
de
2013
información
deberá
prever
con
suficiente
antelación
el
56
a
60
7
de
Mayo
de
2013
adecuado
funcionamiento
de
los
medios
requeridos
para
51
a
55
8
de
Mayo
de
2013
asegurar
el
cumplimiento
de
sus
obligaciones.
46
a
50
9
de
Mayo
de
2013
En
ningún
caso
constituirán
causales
de
justificación
de
la
41
a
45
10
de
Mayo
de
2013
extemporaneidad
en
la
presentación
de
la
información:
36
a
40
14
de
Mayo
de
2013
31
a
35
15
de
Mayo
de
2013
• Los
daños
en
los
sistemas,
conexiones
y/o
26
a
30
16
de
Mayo
de
2013
equipos
informáticos
del
informante.
• Los
daños
en
el
mecanismo
de
firma
con
21
a
25
17
de
Mayo
de
2013
certificado
digital.
16
a
20
20
de
Mayo
de
2013
• El
olvido
de
las
claves
asociadas
al
mismo,
por
11
a
15
21
de
Mayo
de
2013
quienes
deben
cumplir
el
deber
formal
de
06
a
10
22
de
Mayo
de
2013
declarar.
01
a
05
23
de
Mayo
de
2013
• El
no
agotar
los
procedimientos
previos
a
la
presentación
de
la
información,
como
el
trámite
de
inscripción
o
actualización
en
el
Registro
Único
Tributario
y/o
de
la
activación
del
ARTÍCULO
5.
Forma
de
presentación
de
la
información.
La
mecanismo
de
firma
digital
o
asignación
de
un
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución
debe
nuevo
mecanismo
de
firma
amparado
con
ser
presentada
en
forma
virtual
utilizando
los
servicios
certificado
digital,
u
obtención
de
la
clave
secreta
informáticos
electrónicos
de
la
Dirección
de
Impuestos
y
por
quienes
deben
cumplir
con
la
obligación
de
Aduanas
Nacionales,
haciendo
uso
de
la
firma
digital
informar
en
forma
virtual
o
la
solicitud
de
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
la
DIAN.
cambio
o
asignación
con
una
antelación
inferior
a
tres
(3)
días
hábiles
al
vencimiento.
Parágrafo.
Cuando
la
DIAN
lo
autorice,
podrá
utilizarse
firma
digital
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
las
entidades
externas.
ARTÍCULO
7.
Sanciones.
Cuando
no
se
suministre
la
ARTÌCULO
6.
Contingencia.
Cuando
por
inconvenientes
información
dentro
de
los
plazos
establecidos,
cuando
el
técnicos
no
haya
disponibilidad
de
los
servicios
contenido
presente
errores
o
no
corresponda
a
lo
informáticos
electrónicos
y,
en
consecuencia,
el
obligado
solicitado,
habrá
lugar
a
la
aplicación
de
las
sanciones
no
pueda
cumplir
con
la
presentación
de
la
información
a
contempladas
en
el
artículo
651
del
Estatuto
Tributario.
que
se
refiere
la
presente
Resolución
en
forma
virtual,
deberá
acercarse
a
la
Dirección
Seccional
o
puntos
ARTÍCULO
8.
Formatos
y
especificaciones
técnicas.
La
habilitados
por
la
DIAN
llevando
la
información
en
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución,
unidades
extraíbles
USB
y
el
archivo
de
firma
digital
para
deberá
enviarse
teniendo
en
cuenta
las
especificaciones
su
respectiva
presentación.
técnicas
contenidas
en
los
formatos
establecidos
en
los
formatos
establecidos
en
los
anexos
Nos
45
y
46
de
l
Si
agotado
el
procedimiento
anterior
no
es
posible
la
Resolución
11425
de
Octubre
31
de
2011,
los
cuales
se
presentación
virtual
por
el
obligado
y
la
Subdirección
de
consideran
parte
integral
de
esta
Resolución.
Gestión
de
Tecnología
y
Telecomunicaciones
o
dependencia
que
haga
sus
veces
establece
que
la
no
Para
diligenciar
la
casilla
de
tipo
de
documento
del
disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos
tercero,
se
debe
utilizar
la
siguiente
codificación:
impide
cumplir
efectivamente
con
la
obligación
de
informar,
así
lo
dará
a
conocer
mediante
comunicado.
En
11.
Registro
civil
de
nacimiento
este
evento,
el
informante
podrá
cumplir
con
el
respectivo
12.
Tarjeta
de
identidad
deber
legal
dentro
de
los
ocho
(8)
días
hábiles
siguientes
a
13.
Cédula
de
ciudadanía
la
finalización
de
los
vencimientos
establecidos
para
la
21.
Tarjeta
de
extranjería
presentación
de
la
respectiva
información,
sin
que
ello
22.
Cédula
de
extranjería
implique
extemporaneidad
y
sin
perjuicio
de
que
el
31.
NitNIT
informante
la
presente
antes.
41.
Pasaporte
42.
Tipo
de
documento
extranjero
43.
Sin
identificación
del
exterior
o
para
uso
definido
por
la
DIAN.
| a c t u a l i c e s e . c o m 165
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Para diligenciar la casilla país de residencia o domicilio, se
deben utilizar los códigos de la tabla “Países”, los cuales se
encuentran para su consulta en el portal de la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales, en la dirección
www.dian.gov.co bajo la opción: Otros servicio
informáticos \ Tablas Paramétricas.
ARTÍCULO
9.
Vigencia.
La
presente
Resolución
rige
a
partir
de
la
fecha
de
su
publicación.
PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
Dada en Bogotá D. C., a los
(Original
Firmado)
JUAN
RICARDO
ORTEGA
LOPEZ
Director
General
166 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
10.4 Resolución 114
Parágrafo. Cuando la DIAN lo autorice, podrá utilizarse
(Octubre 31 de 2012) firma digital respaldada con certificado digital emitido por
entidades externas.
Por la cual se señalan las características técnicas y el
contenido de la información tributaria a que se refiere el ARTÍCULO 5. Contingencia. Cuando por inconvenientes
artículo 627 del Estatuto Tributario que debe ser técnicos no haya disponibilidad de los servicios
presentada por la Registraduría Nacional del Estado Civil informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado
a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por el no pueda cumplir con la presentación de la información a
año 2012 que se refiere la presente Resolución en forma virtual,
deberá acercarse a la Dirección Seccional o puntos
habilitados por la DIAN llevando la información en
EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para
NACIONALES su respectiva presentación.
Si agotado el procedimiento anterior no es posible la
presentación virtual por el obligado y la Subdirección de
En uso de sus facultades legales, en especial las Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o
consagradas en el artículo 6, numerales 12 y 22 del dependencia que haga sus veces, establece que la no
Decreto 4048 de 2008 y en los artículos 627, 633 y 684 disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos,
del Estatuto Tributario impide cumplir efectivamente con la obligación de
informar, así lo dará a conocer mediante comunicado. En
este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo
deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a
RESUELVE la finalización de los vencimientos establecidos para la
presentación de la respectiva información, sin que ello
implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el
ARTÍCULO 1. Información a suministrar por la informante la presente antes.
Registraduría Nacional del Estado Civil. De acuerdo a lo
establecido en el artículo 627 del Estatuto Tributario, la Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten
Registraduría Nacional del Estado Civil deberá situaciones de fuerza mayor no imputables a los
suministrar a la Unidad Administrativa Especial Dirección informantes ni a la DIAN, la Dirección General podrá
de Impuestos y Aduanas Nacionales, la información de las habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento
cédulas de ciudadanía correspondientes a personas del respectivo deber legal.
fallecidas durante el año 2012, en el FORMATO 1028,
Versión 7. Parágrafo. Para efectos de lo dispuesto en la presente
Resolución, el obligado a presentar virtualmente la
ARTÍCULO 2. Contenido de la información a suministrar. información, deberá prever con suficiente antelación el
La información a que se refiere el artículo anterior, deberá adecuado funcionamiento de los medios requeridos para
contener: asegurar el cumplimiento de sus obligaciones.
1. Número de identificación de cada una de las personas En ningún caso constituirán causales de justificación de la
fallecidas. extemporaneidad en la presentación de la información:
2. Apellidos y nombre de la persona fallecida.
3. Fecha de acta de defunción, en formato, año, mes, día
• Los daños en los sistemas, conexiones y/o
(AAAAMMDD).
equipos informáticos del informante.
4. Código del departamento de expedición de la
identificación de la persona fallecida. • Los daños en el mecanismo de firma con
5. Código del municipio de expedición de la identificación certificado digital.
de la persona fallecida. • El olvido de las claves asociadas al mismo, por
quienes deben cumplir el deber formal de
ARTÍCULO 3. Plazo para presentar la información. De declarar.
acuerdo a lo establecido en el artículo 627 del Estatuto • El no agotar los procedimientos previos a la
Tributario, la información a que se refiere la presente presentación de la información, como el trámite
Resolución deberá ser presentada a más tardar el 1º de de Inscripción o actualización en el Registro
marzo del año 2013. Único Tributario y/o de la activación del
mecanismo de firma digital o asignación de un
ARTÍCULO 4. Forma de presentación de la información. La nuevo mecanismo de firma amparado con
información a que se refiere la presente Resolución debe certificado digital, u obtención de la clave secreta
ser presentada en forma virtual, utilizando los servicios por quienes deben cumplir con la obligación de
informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y informar en forma virtual o la solicitud de
Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital cambio o asignación con una antelación inferior
respaldada con certificado digital emitido por la DIAN. a tres (3) días hábiles al vencimiento.
| a c t u a l i c e s e . c o m 167
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
ARTÍCULO
6.
Sanciones.
Cuando
no
se
suministre
la
información
dentro
de
los
plazos
establecidos,
cuando
el
contenido
presente
errores
o
no
corresponda
a
lo
solicitado,
habrá
lugar
a
la
aplicación
de
las
sanciones
contempladas
en
el
artículo
651
del
Estatuto
Tributario.
ARTÍCULO
7.
Formatos
y
especificaciones
técnicas.
La
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución
deberá
enviarse
teniendo
en
cuenta
las
especificaciones
técnicas
contenidas
en
el
formato
establecido
en
el
anexo
No.
53
de
la
Resolución
11426
de
Octubre
31
de
2011,
el
cual
se
entiende
como
parte
integral
de
esta
Resolución.
ARTÍCULO
8.
Vigencia.
La
presente
Resolución
rige
a
partir
de
la
fecha
de
su
publicación.
PUBLÍQUESE
Y
CÚMPLASE
Dada
en
Bogotá
D.
C.,
a
los
(Original
Firmado)
JUAN
RICARDO
ORTEGA
LOPEZ
Director
General
168 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
10.5 Resolución 115 derechos suministradas con la presente información, no
deben ser reportadas en el FORMATO 1001 Pagos Y
(Octubre 31 de 2012) Retenciones Practicadas Por Operaciones Propias versión
8, correspondientes a retenciones en la fuente practicadas,
sin perjuicio de la información que se deba presentar en
dicho formato por otros conceptos.
Por la cual se señala el contenido y las características
técnicas para la presentación de la información tributaria Parágrafo 2. Los códigos de los actos y negocios sujetos a
a que se refieren los artículos 629 y 631-‐3 del Estatuto registro que sean reportados de acuerdo a la obligación de
Tributario, que debe ser presentada por los Notarios a la la presente resolución, deben corresponder a los
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por el año establecidos por la normatividad vigente emitida por la
gravable 2012 Superintendencia de Notariado y Registro.
ARTÍCULO 3. Unidad monetaria para la presentación de la
EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS información. Los valores se deben informar en pesos, sin
NACIONALES decimales, ni comas, ni fórmulas.
En uso de sus facultades legales, en especial las
ARTÍCULO 4. Plazos para presentar la información. Para la
consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del
entrega de la información solicitada en la presente
Decreto 4048 de 2008, en el Parágrafo 3 del artículo 631 y
Resolución, deberá tenerse en cuenta los dos últimos
en los artículos 629, 631-‐2, 633, 684 y 686 del Estatuto
dígitos del NIT del Informante y suministrarse a más
Tributario
tardar en las siguientes fechas:
RESUELVE ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA
96 a 00 24 de Abril de 2013
ARTÍCULO 1. Información a suministrar por los Notarios. 91 a 95 25 de Abril de 2013
Los Notarios deberán proporcionar la información 86 a 90 26 de Abril de 2013
relativa a las operaciones realizadas durante el ejercicio
de sus funciones, suministrando los datos de cada una de 81 a 85 29 de Abril de 2013
las personas o entidades que efectuaron enajenación de 76 a 80 30 de Abril de 2013
bienes o derechos durante el año 2012, independiente del
valor de la transacción. 71 a 75 2 de Mayo de 2013
66 a 70 3 de Mayo de 2013
ARTÍCULO 2. Contenido de la información. La información
61 a 65 6 de Mayo de 2013
de los enajenantes se debe relacionar en el FORMATO
1032, versión 8, indicando: 56 a 60 7 de Mayo de 2013
51 a 55 8 de Mayo de 2013
1. Código de los actos y negocios sujetos a registro.
2. Identificación de cada uno de los enajenantes. 46 a 50 9 de Mayo de 2013
3. Dígito de verificación. 41 a 45 10 de Mayo de 2013
4. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los
enajenantes. 36 a 40 14 de Mayo de 2013
5. Número de la escritura. 31 a 35 15 de Mayo de 2013
6. Valor de la enajenación.
26 a 30 16 de Mayo de 2013
7. Fecha de la Transacción. (AAAAMMDD).
8. Año de adquisición del bien o derecho enajenado. 21 a 25 17 de Mayo de 2013
(AAAA). 16 a 20 20 de Mayo de 2013
9. Valor de la retención en la fuente practicada.
10. Identificación de cada uno de los adquirentes. 11 a 15 21 de Mayo de 2013
11. Dígito de verificación. 06 a 10 22 de Mayo de 2013
12. Apellidos y nombre o razón social de cada uno de los
adquirentes. 01 a 05 23 de Mayo de 2013
13. Número de adquirentes.
14. Número de enajenantes.
15. Notaría número. ARTÍCULO 5. Forma de presentación de la información. La
16. Código municipio de ubicación de la Notaría. información a que se refiere la presente Resolución debe
17. Código departamento de ubicación de la Notaría. ser presentada en forma virtual utilizando los servicios
informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y
Parágrafo 1. Las retenciones en la fuente Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital
correspondientes a las enajenaciones de bienes o respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
| a c t u a l i c e s e . c o m 169
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
solicitud de cambio o asignación con una antelación
Parágrafo. Cuando la DIAN lo autorice, podrá utilizarse inferior a tres (3) días hábiles al vencimiento.
firma digital respaldada con certificado digital emitido por
las entidades externas. ARTÍCULO 7. Sanciones. Cuando no se suministre la
información dentro de los plazos establecidos, cuando el
ARTÍCULO 6. Contingencia. Cuando por inconvenientes contenido presente errores o no corresponda a lo
técnicos no haya disponibilidad de los servicios solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones
informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
no pueda cumplir con la presentación de la información a
que se refiere la presente Resolución en forma virtual, ARTÍCULO 8. Formatos y especificaciones técnicas. La
deberá acercarse a la Dirección Seccional o puntos información a que se refiere la presente Resolución,
habilitados por la DIAN llevando la información en deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones
unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para técnicas contenidas en el formato establecido en el Anexo
su respectiva presentación. No. 47 de la Resolución 11427 de Octubre 31 de 2011, el
cual se entiende como parte integral de esta Resolución.
Si agotado el procedimiento anterior no es posible la
presentación virtual por el obligado y la Subdirección de Para diligenciar la casilla de tipo de documento del
Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o tercero, se debe utilizar la siguiente codificación:
dependencia que haga sus veces, establece que la no
disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos, 11. Registro civil de nacimiento
impide cumplir efectivamente con la obligación de 12. Tarjeta de identidad
informar, así lo dará a conocer mediante comunicado. En 13. Cédula de ciudadanía
este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo 21. Tarjeta de extranjería
deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a 22. Cédula de extranjería
la finalización de los vencimientos establecidos para la 31. NIT
presentación de la respectiva información, sin que ello 41. Pasaporte
implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el 42. Tipo de documento extranjero.
informante la presente antes.
ARTÍCULO 9. Vigencia. La presente Resolución rige a
partir de la fecha de su publicación.
Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten
situaciones de fuerza mayor no imputables a los PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
informantes ni a la DIAN, la Dirección General podrá Dada en Bogotá D. C., a los
habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento
del respectivo deber legal.
Parágrafo. Para efectos de lo dispuesto en la presente
Resolución, el obligado a presentar virtualmente la
información, deberá prever con suficiente antelación el
adecuado funcionamiento de los medios requeridos para (Original Firmado)
asegurar el cumplimiento de sus obligaciones. JUAN RICARDO ORTEGA LOPEZ
Director General
En ningún caso constituirán causales de justificación de la
extemporaneidad en la presentación de la información:
· Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos
informáticos del informante,
· Los daños en el mecanismo de firma con certificado
digital,
· El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes
deben cumplir el deber formal de declarar,
· El no agotar los procedimientos previos a la presentación
de la información, como el trámite de Inscripción o
actualización en el Registro Único Tributario y/o de la
activación del mecanismo de firma digital o asignación de
un nuevo mecanismo de firma amparado con certificado
digital, u obtención de la clave secreta por quienes deben
cumplir con la obligación de informar en forma virtual o la
170 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
10.6 Resolución 116 76 a 80 30 de Abril de 2013
(Octubre 31 de 2012) 71 a 75 2 de Mayo de 2013
66 a 70 3 de Mayo de 2013
Por la cual se señalan los formatos y especificaciones
61 a 65 6 de Mayo de 2013
técnicas para la presentación de la información tributaria
a que se refiere el artículo 629-‐1 del Estatuto Tributario 56 a 60 7 de Mayo de 2013
que debe ser presentada por las personas o entidades que 51 a 55 8 de Mayo de 2013
elaboren facturas o documentos equivalentes a la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, por el año 46 a 50 9 de Mayo de 2013
gravable 2012. 41 a 45 10 de Mayo de 2013
36 a 40 14 de Mayo de 2013
El Director General de Impuestos y Aduanas
Nacionales 31 a 35 15 de Mayo de 2013
En uso de sus facultades legales, en especial las 26 a 30 16 de Mayo de 2013
consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del 21 a 25 17 de Mayo de 2013
Decreto 4048 de 2008 y en los artículos 629-‐1, 631-‐2, 633,
684 y 686 del Estatuto Tributario 16 a 20 20 de Mayo de 2013
11 a 15 21 de Mayo de 2013
RESUELVE 06 a 10 22 de Mayo de 2013
ARTÍCULO 1. Sujetos obligados. Las personas o empresas 01 a 05 23 de Mayo de 2013
que elaboren facturas de venta o documentos
equivalentes, deberán informar de cada uno de sus ARTÍCULO 4. Forma de presentación de la información. La
clientes, los trabajos realizados en el año gravable 2012, información a que se refiere la presente Resolución debe
independiente del patrimonio poseído a 31 de diciembre ser presentada en forma virtual utilizando los servicios
de 2011. informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital,
ARTÍCULO 2. Información a suministrar. La información a respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
suministrar por parte de los obligados a que se refiere el
artículo anterior, deberá ser enviada en el FORMATO
1037, versión 7, indicando para cada uno de sus clientes lo ARTÍCULO 5. Procedimiento previo a la presentación de la
siguiente: información a través de los servicios informáticos
1. Apellidos y nombres o razón social del cliente electrónicos. Los responsables de presentar la
2. Identificación del cliente información en forma virtual haciendo uso del mecanismo
3. Dígito de verificación de firma digital, deberán cumplir previamente el siguiente
4. Número de Resolución de Autorización de las facturas procedimiento:
elaboradas
5. Prefijo de las facturas a) Inscribir o actualizar, de ser necesario, el Registro
6. Intervalo de numeración de las facturas y/o documento Único Tributario del informante incluyendo la
equivalente (factura inicial y factura final) responsabilidad “Informante de exógena”, y su correo
7. Fecha de elaboración. (AAAAMMDD) electrónico. Las personas jurídicas o demás entidades
deben actualizar el Registro Único Tributario incluyendo
Parágrafo. Cuando se informe la elaboración de facturas a al representante legal a quien se le asignará el mecanismo
personas del régimen común, se debe indicar el número de firma con certificado digital.
de resolución de autorización correspondiente. En el caso
de personas inscritas en el régimen simplificado esta b) El representante legal deberá inscribir o actualizar, de
casilla se debe diligenciar con cero. ser necesario, su Registro Único Tributario personal,
conforme al artículo 2 de la Resolución 1767 de 2006 de la
ARTÍCULO 3. Plazos para presentar la información. Para la DIAN, informando su correo electrónico e incluyendo la
entrega de la información solicitada en la presente responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes
Resolución deberá tenerse en cuenta los dos últimos formales a nombre de terceros”.
dígitos del NIT del Informante y suministrarse a más
tardar en las siguientes fechas: c) Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y
activación del mecanismo de firma digital respaldado con
certificación digital de la DIAN, mínimo con tres días
ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA hábiles de antelación al vencimiento del término para
96 a 00 24 de Abril de 2013 informar y siguiendo el procedimiento señalado en la
91 a 95 25 de Abril de 2013 Resolución 12717 de 2005 de la DIAN.
86 a 90 26 de Abril de 2013
Parágrafo 1. La DIAN emitirá el mecanismo de firma con
81 a 85 29 de Abril de 2013 certificado digital a la persona natural que a nombre
| a c t u a l i c e s e . c o m 171
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
propio o en representación del contribuyente, Sin perjuicio de lo anterior, cuando se presenten
responsable, agente retenedor o declarante, deba cumplir situaciones de fuerza mayor no imputables a los
con la obligación de presentar información de manera informantes ni a la DIAN, la Dirección General podrá
virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al habilitar términos con el fin de facilitar el cumplimiento
procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005. del respectivo deber legal.
Parágrafo
2.
El
mecanismo
de
firma
con
certificado
digital
Parágrafo.
Para
efectos
de
lo
dispuesto
en
la
presente
debe
solicitarse
personalmente
o
a
través
de
apoderado
resolución,
el
obligado
a
presentar
virtualmente
la
debidamente
facultado
o
por
interpuesta
persona
con
información,
deberá
prever
con
suficiente
antelación
el
autorización
autenticada,
presentada
ante
las
respectivas
adecuado
funcionamiento
de
los
medios
requeridos
para
Direcciones
Seccionales
de
la
DIAN
y/o
en
los
lugares
asegurar
el
cumplimiento
de
sus
obligaciones.
habilitados
para
tal
efecto.
Para
las
personas
jurídicas
o
las
demás
entidades
debe
señalarse
expresamente
la
En
ningún
caso
constituirán
causales
de
justificación
de
la
persona
a
quien
se
le
hará
entrega
del
mecanismo
de
extemporaneidad
en
la
presentación
de
la
información:
firma
digital.
• Los daños en los sistemas, conexiones y/o equipos
Parágrafo 3. Los obligados, personas naturales y
informáticos del informante,
representantes legales de las personas jurídicas y demás
entidades a quienes a la fecha de entrada en vigencia de la • Los daños en el mecanismo de firma con certificado
presente Resolución, la DIAN les haya asignado digital,
previamente el mecanismo de firma con certificado • El olvido de las claves asociadas al mismo, por quienes
digital, no requieren la emisión de un nuevo mecanismo. deben cumplir el deber formal de declarar,
• El no agotar los procedimientos previos a la
presentación de la información, como el trámite de
Parágrafo 4. Cuando la DIAN lo autorice, podrá utilizarse
Inscripción o actualización en el Registro Único
firma digital respaldada con certificado digital emitido por
Tributario y/o de la activación del mecanismo de firma
las entidades externas.
digital o asignación de un nuevo mecanismo de firma
amparado con certificado digital, u obtención de la clave
Parágrafo 5. Las personas naturales o jurídicas que deban secreta por quienes deben cumplir con la obligación de
cumplir la obligación de presentar la información de informar en forma virtual o la solicitud de cambio o
manera presencial deben también, de ser necesario, asignación con una antelación inferior a tres (3) días
actualizar el Registro Único Tributario con la hábiles al vencimiento.
responsabilidad 22, “Cumplimiento de obligaciones
tributarias, aduaneras y cambiarias”, conforme al artículo
ARTÍCULO 7. Sanciones. Cuando no se suministre la
2 de la Resolución 1767 de 2006 y la responsabilidad
información dentro de los plazos establecidos, cuando el
como informante de exógena.
contenido presente errores o no corresponda a lo
solicitado, habrá lugar a la aplicación de las sanciones
ARTÍCULO 6. Contingencia. Cuando por inconvenientes contempladas en el artículo 651 del Estatuto Tributario.
técnicos no haya disponibilidad de los servicios
informáticos electrónicos y, en consecuencia, el obligado
ARTÍCULO 8. Formatos y especificaciones técnicas. La
no pueda cumplir con la presentación de la información a
información a que se refiere la presente Resolución,
que se refiere la presente Resolución en forma virtual,
deberá enviarse teniendo en cuenta las especificaciones
deberá acercarse a la Dirección Seccional o puntos
técnicas contenidas en el formato establecido en el Anexo
habilitados por la DIAN llevando la información en
No. 48 de la Resolución 11428 de Octubre 31 de 2011, el
unidades extraíbles USB y el archivo de firma digital para
cual se entiende como parte integral de esta Resolución.
su respectiva presentación.
Si agotado el procedimiento anterior no es posible la ARTÍCULO 9. Vigencia. La presente Resolución rige a
presentación virtual por el obligado y la Subdirección de partir de la fecha de su publicación.
Gestión de Tecnología y Telecomunicaciones o
dependencia que haga sus veces, establece que la no PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE
disponibilidad de los servicios informáticos electrónicos,
impide cumplir efectivamente con la obligación de Dada en Bogotá D. C., a los 31-‐10-‐2012.
informar, así lo dará a conocer mediante comunicado. En
este evento, el informante podrá cumplir con el respectivo
(Original Firmado)
deber legal dentro de los ocho (8) días hábiles siguientes a
JUAN RICARDO ORTEGA LOPEZ
la finalización de los vencimientos establecidos para la
Director General
presentación de la respectiva información, sin que ello
implique extemporaneidad y sin perjuicio de que el
informante la presente antes.
172 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
10.7 Resolución 117 d) Los consorcios y uniones temporales que durante el
año gravable 2012 hubieren efectuado transacciones
(Octubre 31 de 2012) económicas, sin perjuicio de la información que deban
suministrar los consorciados de las operaciones
Por la cual se establece para el año gravable 2012, el inherentes a su actividad económica ejecutadas por ellos.
grupo de personas naturales, personas jurídicas,
sociedades y asimiladas, y demás entidades, que deben e) Las personas o entidades que actuaron como
suministrar la información a que se refieren los literales mandatarios o contratistas, durante el año gravable 2012,
a), b), c), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del Estatuto en relación con las actividades ejecutadas en desarrollo de
Tributario y el Decreto 1738 de 1998 a la Dirección de cada uno de los contratos de mandato o de administración
Impuestos y Aduanas Nacionales; se señala el contenido y delegada.
características técnicas para la presentación y se fijan los
plazos para la entrega f) Las personas o entidades que actuaron en condición de
“operador” o quien haga sus veces, en condición de “solo
riesgo” o poseedoras del título minero, en los contratos de
exploración y explotación de hidrocarburos, gases y
minerales, independientemente del monto de sus
EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS ingresos.
NACIONALES
g) Las sociedades fiduciarias que durante el año gravable
2012 administraron patrimonios autónomos y/o encargos
En uso de sus facultades legales, en especial las fiduciarios.
consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del
Decreto 4048 de 2008, en los artículos 631, 631-‐2, 631-‐3, h) Los entes públicos del nivel nacional y territorial de los
633, 684 y 686 del Estatuto Tributario y lo señalado en el órdenes central y descentralizado contemplados en el
artículo 2 del Decreto 1738 de 1998 artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a
presentar declaración de ingresos y patrimonio.
i) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de
RESUELVE los órganos que financien gastos con recursos del Tesoro
Nacional, no enunciados en los literales b), o h) del
presente artículo, independiente de la cuantía de ingresos
obtenidos.
ARTÍCULO 1. Sujetos obligados a presentar información
por el año gravable 2012. j) Las personas naturales y asimiladas, obligadas a
presentar declaración del impuesto sobre la renta y
a) Las personas naturales y asimiladas, que en el año complementarios, que hayan recibido ingresos para
gravable 2011 hayan obtenido ingresos brutos superiores terceros, cuando la suma de los ingresos propios más los
a quinientos millones de pesos ($500.000.000). ingresos recibidos para terceros, en el año 2012, sea
superior a quinientos millones de pesos ($500.000.000).
b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y
demás entidades públicas y privadas obligadas a Parágrafo. Para efectos de establecer la obligación de
presentar declaración del impuesto sobre la renta y informar prevista en la presente Resolución, los “Ingresos
complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios y
año gravable 2011 hayan obtenido ingresos brutos extraordinarios, de conformidad con lo establecido en el
superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).. artículo 26 del Estatuto Tributario.
c) Todas las entidades de derecho público, los fondos de ARTÍCULO 2. Información a suministrar por parte de los
inversión, los fondos de valores, los fondos mutuos de obligados.
inversión, carteras colectivas, (para los fondos y carteras
colectivas, téngase en cuenta el Decreto 2555 de 2010, a) Las personas naturales y asimiladas, que en el año
que recogió y reexpidió las normas del sector financiero, gravable 2011 hayan obtenido ingresos brutos superiores
asegurador y del mercado de valores), los fondos de a quinientos millones de pesos ($500.000.000). están
pensiones de jubilación e invalidez, los fondos de obligadas a suministrar la información de que tratan los
empleados, las comunidades organizadas y las demás literales b), c), e), f), g), h), i) y k) del artículo 631 del
personas naturales y jurídicas, sucesiones ilíquidas y Estatuto Tributario.
sociedades de hecho que efectuaron retenciones en la
fuente, durante el año gravable 2012, b) Las personas jurídicas, sociedades y asimiladas y
independientemente del monto de los ingresos obtenidos demás entidades públicas y privadas obligadas a
presentar declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios o de ingresos y patrimonio, que en el
año gravable 2011 hayan obtenido ingresos brutos
superiores a cien millones de pesos ($100.000.000), están
| a c t u a l i c e s e . c o m 173
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
obligadas
a
suministrar
la
información
de
que
tratan
los
social
el
valor
patrimonial
de
los
derechos
fiduciarios,
las
literales
b),
c),
e),
f),
g),
h),
i)
y
k)
del
artículo
631
del
utilidades
causadas,
el
valor
de
los
ingresos
recibidos
con
Estatuto
Tributario
cargo
a
cada
uno
de
los
fideicomisos,
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
realizados
con
recursos
del
fideicomiso
y
las
Las
personas
jurídicas,
sociedades
y
asimiladas
con
retenciones
practicadas
y/o
asumidas,
de
conformidad
ánimo
de
lucro,
las
cooperativas
y
los
fondos
de
con
lo
establecido
en
el
artículo
14
de
la
presente
empleados,
obligadas
a
presentar
declaración
del
Resolución.
impuesto
sobre
la
renta
y
complementarios,
adicionalmente,
deben
suministrar
la
información
de
que
Lo
anterior
sin
perjuicio
de
la
información
que
deba
trata
el
literal
a)
del
artículo
631
del
Estatuto
Tributario.
suministrar
la
fiduciaria,
en
relación
con
operaciones
propias.
c)
Las
personas
o
entidades
enunciadas
en
el
literal
c)
del
artículo
1
de
la
presente
Resolución,
están
obligadas
a
h)
Los
entes
públicos
del
nivel
nacional
y
territorial,
de
los
suministrar
la
información
de
que
trata
el
literal
b)
y
e)
órdenes
central
y
descentralizado,
señalados
en
el
literal
del
artículo
631
del
Estatuto
Tributario,
de
conformidad
h)
del
artículo
1
de
la
presente
Resolución,
están
con
lo
establecido
en
el
artículo
4
de
esta
Resolución.
obligados
a
suministrar
la
información
de
que
tratan
los
literales
b)
y
e)
del
artículo
631
del
Estatuto
Tributario,
de
d)
Las
entidades
enunciadas
en
el
literal
d)
del
artículo
1
conformidad
con
lo
establecido
en
el
artículo
4
de
la
de
la
presente
Resolución,
Consorcios
y
Uniones
presente
Resolución.
Temporales,
están
obligadas
a
suministrar
la
información
de
que
tratan
los
literales
b),
e),
f),
h)
e
i)
del
artículo
631
i)
Los
Secretarios
Generales
o
quienes
hagan
sus
veces
de
del
Estatuto
Tributario,
de
conformidad
con
lo
establecido
los
órganos
que
financien
gastos
con
recursos
del
Tesoro
en
el
artículo
11
de
esta
Resolución.
Nacional,
no
enunciados
en
los
literales
b)
o
h)
del
presente
artículo,
deberán
suministrar
la
información
de
Lo
anterior
sin
perjuicio
de
la
información
que
deban
que
tratan
los
literales
b)
y
e)
del
artículo
631
del
Estatuto
suministrar
los
consorciados
o
asociados,
si
cumplen
los
Tributario,
de
conformidad
con
lo
establecido
en
el
topes
establecidos
en
el
artículo
1
de
la
presente
artículo
15
de
la
presente
Resolución.
Resolución,
de
las
operaciones
inherentes
a
su
actividad
económica.
j)
Las
personas
naturales
y
asimiladas,
obligadas
a
presentar
declaración
del
impuesto
sobre
la
renta
y
e)
En
los
contratos
de
exploración
y
explotación
de
complementarios,
señaladas
en
el
literal
j)
del
artículo
1
hidrocarburos,
gases
y
minerales,
las
personas
o
de
la
presente
Resolución,
están
obligadas
a
suministrar
la
entidades
que
actuaron
en
condición
de
“operador”
o
información
de
que
trata
el
literal
g)
del
artículo
631
del
quien
haga
sus
veces,
deberán
informar
el
valor
total
de
Estatuto
Tributario,
de
conformidad
con
lo
establecido
en
las
operaciones
inherentes
a
la
cuenta
conjunta,
de
igual
artículo
16
de
la
presente
Resolución.
manera
las
personas
o
entidades
que
actuaron
en
condición
de
“solo
riesgo”
y
las
personas
o
entidades
Parágrafo.
Información
a
reportar
por
la
fracción
del
año
poseedoras
de
títulos
mineros,
deberán
informar
el
valor
gravable.
Las
personas
naturales
que
cancelen
su
registro
total
de
las
operaciones,
suministrando
la
información
de
mercantil
o
terminen
sus
actividades
y
las
personas
que
tratan
los
literales
b),
e),
f),
h)
e
i)
del
artículo
631
del
jurídicas
y
asimiladas
y
demás
entidades
que
se
liquiden
Estatuto
Tributario,
de
conformidad
con
lo
establecido
en
durante
el
año
y
que
para
la
fecha
de
expedición
de
la
el
artículo
12
de
la
presente
Resolución.
presente
Resolución
no
hayan
cancelado
el
Registro
Único
Tributario
y
cumplan
los
requisitos
para
estar
obligados
a
f)
Las
personas
o
entidades
que
actuaron
como
reportar
la
información
de
que
trata
el
artículo
631
del
mandatarios
o
contratistas,
están
obligadas
a
suministrar
Estatuto
Tributario,
deberán
informar
antes
de
la
la
información
de
que
tratan
los
literales
b),
e),
f),
h)
e
i)
cancelación
del
Registro
Único
Tributario,
por
la
fracción
del
artículo
631
del
Estatuto
Tributario,
relacionada
con
de
año,
con
el
contenido
y
las
características
técnicas
las
operaciones
inherentes
a
las
actividades
ejecutadas
en
señalados
en
esta
Resolución.
desarrollo
de
cada
uno
de
los
contratos
de
mandato
o
de
administración
delegada,
de
conformidad
con
lo
ARTICULO
3.
Información
de
socios,
accionistas,
establecido
en
el
artículo
13
de
la
presente
Resolución.
comuneros
y/o
cooperados.
De
acuerdo
con
lo
establecido
en
el
literal
a)
del
artículo
631
del
Estatuto
Tributario,
Lo
anterior
sin
perjuicio
de
la
información
que
deba
deberá
suministrarse:
suministrar
el
mandatario
o
administrador
si
cumple
los
topes
establecidos
en
el
artículo
1
de
la
presente
Los
apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación,
Resolución,
de
las
operaciones
inherentes
a
su
actividad
dirección,
país
de
residencia
o
domicilio
y
porcentaje
de
económica.
participación
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
que
sean
socias,
accionistas,
comuneros,
asociados
y/o
g)
Las
sociedades
fiduciarias
que
durante
el
año
2012
cooperadas
de
la
respectiva
entidad,
que
posean
acciones
administraron
patrimonios
autónomos
y/o
encargos
y/o
aportes,
con
indicación
del
valor
patrimonial
a
31
de
fiduciarios,
deberán
informar
bajo
su
propio
NIT
y
razón
diciembre
de
2012
de
las
acciones
o
aportes
y
el
valor
porcentual
de
participación.
Esta
información
deberá
ser
reportada
en
el
FORMATO
1010,
Versión
8.
174 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
El
valor
de
las
acciones
o
aportes,
debe
ser
informado
el
trabajador,
en
el
concepto
5056.
utilizando
el
valor
intrínseco
fiscal,
esto
es,
patrimonio
4.
Pensiones:
El
valor
acumulado
efectivamente
líquido
sobre
número
de
acciones
en
circulación,
o
el
pagado,
en
el
concepto
5022.
patrimonio
líquido
sobre
el
número
de
cuotas
o
partes
de
interés
social.
Cuando
el
valor
a
reportar
resulte
negativo,
5.
Honorarios:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
debe
informarse
con
valor
cero
(0).Tratándose
de
aportes
en
cuenta,
en
el
concepto
5002.
a
cooperativas
y
fondos
de
empleados,
el
monto
a
reportar
6.
Comisiones:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
será
el
valor
del
aporte
más
su
revalorización.
Para
los
en
cuenta,
en
el
concepto
5003.
comuneros,
el
valor
patrimonial
de
sus
derechos
se
7.
Servicios:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
establece
de
acuerdo
con
el
porcentaje
de
participación
cuenta,
en
el
concepto
5004.
dentro
del
patrimonio
líquido.
8.
Arrendamientos:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
cuenta,
en
el
concepto
5005.
Para
los
socios,
accionistas,
comuneros
y/o
cooperados
9.
Intereses
y
rendimientos
financieros:
El
valor
del
exterior,
en
el
campo
de
identificación
se
reporta
el
acumulado
pagado
o
abonado
en
cuenta,
en
el
número,
código
o
clave
de
identificación
fiscal
tributaria,
concepto
5006.
tal
como
figura
en
el
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
10.
Compra
de
activos
movibles:
El
valor
acumulado
similar,
sin
guiones,
puntos
o
comas,
con
tipo
de
pagado
o
abonado
en
cuenta,
en
el
concepto
5007.
documento
42.
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
número,
11.
Compra
de
activos
fijos:
El
valor
acumulado
pagado
o
código
o
clave
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
abonado
en
cuenta,
en
el
concepto
5008.
444444001
en
forma
ascendente,
variando
12.
Los
pagos
efectuados
en
el
año
gravable
2012
por
consecutivamente
en
una
unidad
hasta
el
444449000
y
concepto
de
aportes
parafiscales
al
SENA,
a
las
Cajas
con
tipo
de
documento
43.
Los
campos
de
dirección,
de
Compensación
Familiar
y
al
Instituto
Colombiano
departamento
y
municipio
no
se
deben
registrar.
de
Bienestar
Familiar,
en
el
concepto
5010.
13.
Los
pagos
efectuados
en
el
año
gravable
2012
por
Parágrafo.
El
valor
de
las
participaciones
o
dividendos
concepto
de
aportes
parafiscales
a
las
empresas
pagados
o
abonados
en
cuenta
en
calidad
de
exigibles
promotoras
de
salud
EPS
y
los
aportes
al
Sistema
de
durante
el
período,
y
el
valor
que
del
fondo
de
protección
Riesgos
Laborales,
incluidos
los
aportes
del
de
aportes
creado
con
el
remanente
fue
pagado
o
abonado
trabajador,
en
el
concepto
5011.
en
cuenta
al
cooperado
en
el
caso
de
las
cooperativas
y/o
asociados
en
el
caso
de
los
fondos
de
empleados,
deben
14.
Los
pagos
efectuados
en
el
año
gravable
2012
por
ser
reportados
en
el
FORMATO
1001
versión
8
Pagos
y
concepto
de
aportes
obligatorios
para
pensiones
abonos
en
cuenta
y
Retenciones
practicadas.
efectuados
al
ISS
y
a
los
Fondos
de
Pensiones,
incluidos
los
aportes
del
trabajador,
en
el
concepto
ARTICULO
4.
Información
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
y
5012.
de
retenciones
en
la
fuente
practicadas.
De
acuerdo
con
lo
15.
Las
donaciones
en
dinero
efectuadas
durante
el
año
establecido
en
los
literales
b)
y
e)
del
artículo
631
del
gravable
2012,
a
las
entidades
señaladas
en
los
Estatuto
Tributario,
los
obligados
a
presentar
artículos
125,
125-‐4,
126-‐2
y
158-‐1
del
Estatuto
información,
por
el
año
gravable
2012,
deberán
Tributario
y
la
establecida
en
el
artículo
16
de
la
Ley
suministrar
los
apellidos
y
nombres
o
razón
social,
814
de
2003,
y
demás
que
determine
la
ley
,en
el
identificación,
dirección
y
país
de
residencia
o
domicilio
concepto
5013.
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades
beneficiarias
de
16.
Las
donaciones
en
activos
diferentes
a
dinero
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
(causación)
que
constituyan
efectuadas
durante
el
año
gravable
2012
a
las
costo
o
deducción
o
den
derecho
a
impuesto
descontable,
entidades
señaladas
en
los
artículos
125,
125-‐4,
126-‐
incluida
la
compra
de
activos
fijos
o
movibles
y
los
pagos
o
2
y
158-‐1
del
Estatuto
Tributario
y
la
establecida
en
abonos
en
cuenta
(causación)
no
solicitados
fiscalmente
el
artículo
16
de
la
Ley
814
de
2003,
y
demás
que
como
costo
o
deducción,
indicando
del
valor
de
las
determine
la
ley
,en
el
concepto
5014.
retenciones
en
la
fuente
practicadas
o
asumidas
a
título
de
17.
El
valor
de
los
impuestos
efectivamente
pagados
renta
e
IVA,
autorretenciones
y
timbre,
según
el
concepto
durante
el
año
gravable
2012
solicitados
como
a
que
corresponda
en
el
FORMATO
1001
versión
8
Pagos
deducción,
en
el
concepto
5015.
y
abonos
en
cuenta
y
Retenciones
practicadas,
de
la
siguiente
manera:
18.
El
valor
de
los
aportes,
tasas
y
contribuciones
efectivamente
pagados
durante
el
año
gravable
2012,
solicitados
como
deducción,
en
el
concepto
5058.
1.
Salarios,
prestaciones
sociales
y
demás
pagos
laborales:
El
valor
acumulado
efectivamente
pagado
19.
Redención
de
inversiones
en
lo
que
corresponde
al
al
trabajador,
en
el
concepto
5001.
reembolso
del
capital,
en
el
concepto
5060.
2.
Viáticos:
El
valor
acumulado
efectivamente
pagado
20.
Los
demás
costos
y
deducciones,
en
el
concepto
que
no
constituye
ingreso
para
el
trabajador,
en
el
5016.
concepto
5055.
21.
Compra
de
activos
fijos
sobre
los
cuales
solicitó
3.
Gastos
de
representación:
El
valor
acumulado
deducción
según
el
parágrafo,
del
artículo
158-‐3
del
efectivamente
pagado
que
no
constituye
ingreso
para
Estatuto
Tributario:
El
valor
acumulado
pagado
o
| a c t u a l i c e s e . c o m 175
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
abonado
en
cuenta,
en
el
concepto
5020.
Este
valor
39.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
no
debe
incluirse
en
el
concepto
5008.
ambiente
por
Comisiones
pagados
o
abonados
en
22.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
cuenta,
en
el
concepto
5038.
al
exterior
por
servicios
técnicos,
en
el
concepto
40.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
5027.
Este
valor
no
debe
incluirse
en
el
concepto
ambiente
por
Servicios
pagados
o
abonados
en
5004.
cuenta,
en
el
concepto
5039.
23.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
41.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
al
exterior
por
asistencia
técnica,
en
el
concepto
ambiente
por
Arrendamientos
pagadas
o
abonadas
5023.
en
cuenta,
en
el
concepto
5040.
24.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
42.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
al
exterior
por
marcas,
en
el
concepto
5024.
ambiente
por
Intereses
y
Rendimientos
financieros
25.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
pagados
o
abonados
en
cuenta,
en
el
concepto
5041.
al
exterior
por
patentes,
en
el
concepto
5025.
43.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
26.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
ambiente
por
otros
conceptos
pagados
o
abonados
al
exterior
por
regalías,
en
el
concepto
5026.
en
cuenta,
en
el
concepto
5042.
27.
El
valor
acumulado
de
la
devolución
de
pagos
o
44.
El
valor
de
las
participaciones
o
dividendos
pagados
abonos
en
cuenta
y
retenciones
correspondientes
a
o
abonados
en
cuenta
en
calidad
de
exigibles
durante
operaciones
de
años
anteriores
debe
reportarse
en
el
el
año
2012,
en
el
concepto
5043.
concepto
5028.
45.
El
pago
por
loterías,
rifas,
apuestas
y
similares,
en
el
28.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
concepto
5044.
por
Compras:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
46.
Retención
sobre
ingresos
de
tarjetas
débito
y
crédito,
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5029.
en
el
concepto
5045.
29.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
47.
Enajenación
de
activos
fijos
de
personas
naturales
por
Honorarios:
El
valor
acumulado
pagado
o
ante
oficinas
de
tránsito
y
otras
entidades
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
autorizadas,
en
el
concepto
5046.
5030.
48.
El
pago
o
abono
en
cuenta
realizado
a
cada
uno
de
30.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
los
cooperados,
del
valor
del
fondo
de
protección
de
por
Comisiones:
El
valor
acumulado
pagado
o
aportes
creado
con
el
remanente,
en
el
concepto
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5059.
5031.
49.
Las
utilidades
pagadas
o
abonadas
en
cuenta,
cuando
31.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
el
beneficiario
es
diferente
al
fideicomitente,
se
por
Servicios:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
informará
en
el
FORMATO
1014
en
el
concepto
5061.
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5032.
32.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
por
arrendamientos:
El
valor
acumulado
pagado
o
Autorretenciones:
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5033.
1.
Autorretenciones
por
ventas,
en
el
concepto
5049.
33.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
por
intereses
y
rendimientos
financieros:
El
valor
2.
Autorretenciones
por
servicios,
en
el
concepto
5050.
acumulado
pagado
o
abonado
en
cuenta
se
debe
3.
Autorretenciones
por
rendimientos
financieros,
en
el
reportar
en
el
concepto
5034.
concepto
5051.
34.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
4.
Otras
autorretenciones,
en
el
concepto
5052.
por
otros
conceptos:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
Timbre:
5035.
35
El
monto
de
las
amortizaciones
realizadas
durante
el
año
se
debe
reportar
en
el
concepto
5019,
excepto
el
1.
Retenciones
practicadas
a
título
de
timbre,
en
el
valor
del
concepto
5057.
concepto
5053.
36.
El
monto
de
las
amortizaciones
realizadas
durante
el
2.
La
devolución
de
retenciones
a
título
de
impuesto
de
año
relativo
a
los
Cargos
diferidos
por
el
impuesto
al
timbre,
correspondientes
a
operaciones
de
años
patrimonio,
en
el
concepto
5057.
anteriores,
en
el
concepto
5054.
37.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
ambiente
por
Compras
pagadas
o
abonadas
en
Las
compañías
de
seguros
deberán
informar
cuenta,
en
el
concepto
5036.
adicionalmente
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
efectuados
38.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
por
los
siguientes
conceptos:
ambiente
por
Honorarios
pagados
o
abonados
en
cuenta,
en
el
concepto
5037.
1.
El
importe
de
las
primas
de
reaseguros
pagados
o
abonados
en
cuenta,
en
el
concepto
5018.
176 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
2.
El
importe
de
los
siniestros
por
lucro
cesante
pagados
Los
asalariados
a
quienes
se
les
hubiese
efectuado
pagos
o
abonados
en
cuenta
en
el
concepto
5047.
por
salarios,
honorarios,
comisiones,
servicios
y
otros
conceptos,
cuyo
valor
acumulado
sea
inferior
a
diez
3.
El
importe
de
los
siniestros
por
daño
emergente
millones
de
pesos
($10.000.000),
se
reportaran
pagados
o
abonados
en
cuenta,
en
el
concepto
5048.
acumulados
en
un
solo
registro
con
identificación
222222222,
razón
social
“CUANTÍAS
MENORES”
y
tipo
Parágrafo
1.
El
valor
mínimo
a
reportar
por
cada
documento
43,
en
el
concepto
correspondiente,
beneficiario
de
un
pago
o
abono
en
cuenta
es
de
reportando
la
dirección
del
informante.
quinientos
mil
pesos
($500.000),
no
obstante
que
al
discriminar
el
pago
por
concepto
los
valores
a
reportar
Parágrafo
6.
Cuando
se
trate
de
erogaciones
efectuadas
sean
menores.
por
el
informante
que
tengan
el
carácter
de
cargos
diferidos
o
gastos
pagados
por
anticipado,
se
debe
Sin
embargo,
a
opción
del
informante,
podrán
reportarse
informar
el
valor
del
pago
o
abono
registrado
en
dichas
pagos
o
abonos
en
cuenta
menores
a
dicha
cuantía,
cuentas.
cumpliendo
con
las
especificaciones
técnicas
establecidas.
Parágrafo
7.
Para
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
efectuados
Los
pagos
que
acumulados
por
beneficiario
por
todo
a
personas
o
entidades
del
exterior,
en
el
campo
de
concepto,
sean
menores
a
quinientos
mil
pesos
identificación,
se
reporta
el
número,
código
o
clave
de
($500.000),
se
informarán
acumulados
en
un
solo
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
en
el
registro,
con
identificación
222222222,
razón
social
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
“CUANTÍAS
MENORES”
y
tipo
documento
43,
en
el
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
concepto
a
que
correspondan,
reportando
la
dirección
del
guiones,
puntos
o
comas,
con
tipo
de
documento
42.
informante.
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
444444001
en
forma
ascendente,
variando
consecutivamente
en
una
Parágrafo
2.
Las
personas
o
entidades
enunciadas
en
el
unidad
hasta
el
444449000
y
con
tipo
de
documento
43.
literal
c)
de
los
artículos
1y
2
de
la
presente
Resolución,
Los
campos
de
dirección,
departamento
y
municipio
no
se
agentes
de
retención,
deberán
informar
la
totalidad
de
las
deben
diligenciar.
operaciones
realizadas
por
pagos
o
abonos
en
cuenta
y
retenciones
en
la
fuente
practicadas,
en
el
concepto
a
que
correspondan,
sin
tener
en
cuenta
el
valor
mínimo
a
Parágrafo
8.
Las
entidades
del
Régimen
Tributario
reportar
señalado
en
el
Parágrafo
1
del
presente
artículo.
Especial,
deberán
reportar
los
egresos
efectuados
en
el
año
gravable
2012,
de
conformidad
con
los
conceptos
y
Parágrafo
3.
El
valor
de
Retención
en
la
fuente
practicada
montos
establecidos
en
el
presente
artículo,
respecto
de
por
Renta,
Retención
en
la
fuente
asumida
por
Renta,
las
actividades
desarrolladas
en
cumplimiento
de
su
Retención
en
la
fuente
practicada
a
responsables
del
objeto
social,
los
cuales
deben
ser
diligenciados
en
la
Régimen
común,
Retención
en
la
fuente
por
concepto
de
columna
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
deducibles.
Los
que
IVA
asumida
Régimen
Simplificado
y
Retención
en
la
no
sean
de
su
objeto
social
deben
ser
diligenciados
en
la
fuente
practicada
por
IVA
a
no
domiciliados,
son
de
columna
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
no
deducibles
obligatorio
diligenciamiento
con
el
valor
correspondiente,
en
caso
de
no
tener
ningún
valor,
diligenciar
cero
(0).
Parágrafo
9.
Las
entidades
públicas
que
celebren
contratos
de
construcción
y
de
obra,
suministro,
Parágrafo
4.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
(causación)
consultoría,
prestación
de
servicios
y
concesión,
deberán
que
constituyan
costo
o
deducción
o
den
derecho
a
informar
el
valor
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
que
impuesto
descontable,
deben
ser
diligenciados
en
la
correspondan
al
avance
del
contrato
efectivamente
columna
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
deducibles,
y
los
ejecutado
durante
el
año
gravable
2012,
pagos
o
abonos
en
cuenta
(causación)
no
solicitados
independientemente
del
año
de
su
celebración,
en
el
fiscalmente
como
costo
o
deducción,
según
el
concepto
concepto
correspondiente.
contable
a
que
correspondan,
deben
ser
diligenciados
en
la
columna
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
no
deducibles.
Parágrafo
10.
Las
entidades
no
contribuyentes
obligadas
o
no
a
presentar
declaración
de
ingresos
y
patrimonio,
Parágrafo
5.
Los
trabajadores
a
quienes
durante
el
año
deberán
informar
el
valor
total
de
los
egresos
gravable
2012
se
les
hubieren
realizado
pagos
o
abonos
diligenciándolos
en
la
columna
de
pagos
o
abonos
en
en
cuenta
por
conceptos
de
salarios
y
demás
cuenta
no
deducibles
y
diligenciar
cero
(0)
en
la
columna
remuneraciones
laborales,
honorarios,
comisiones,
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
deducibles
servicios
y
otros
pagos,
cuyo
valor
acumulado
sea
igual
o
superior
a
diez
millones
de
pesos
($10.000.000),
deben
Parágrafo
11.
Los
pagos
correspondientes
a
los
aportes
ser
reportados
en
los
conceptos
correspondientes.
parafiscales
y
fondos
de
pensiones
obligatorios
se
deben
reportar
en
cabeza
de
las
entidades
autorizadas
para
En
el
caso
de
salarios,
prestaciones
sociales
y
demás
pagos
recaudar
estos
rubros.
Deberán
reportarse
los
valores
laborales
devengados
por
el
trabajador,
se
debe
reportar
deducibles
del
empleador
en
la
columna
pagos
o
abonos
el
valor
efectivamente
pagado
en
el
año
gravable
2012.
en
cuenta
deducibles
y
los
aportes
correspondientes
al
| a c t u a l i c e s e . c o m 177
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
empleado,
se
deben
diligenciar
en
la
columna
de
pagos
o
13.
Retención
por
loterías,
rifas,
apuestas
y
similares,
en
abonos
en
cuenta
no
deducibles,
según
correspondan.
el
concepto
1313.
14.
Retención
por
impuesto
de
timbre,
en
el
concepto
Parágrafo
12.
El
valor
base
de
retención
sobre
ingresos
de
1314.
tarjetas
débito
y
crédito,
el
valor
de
enajenación
de
activos
fijos
de
personas
naturales
ante
oficinas
de
tránsito
y
otras
autoridades,
el
valor
acumulado
de
la
devolución
de
ARTÍCULO
6.
Información
de
ingresos
recibidos
en
el
año.
pagos
o
abonos
en
cuenta
correspondientes
a
operaciones
Conforme
con
lo
dispuesto
en
el
literal
f)
del
artículo
631
de
años
anteriores
que
fueron
anuladas
rescindidas
o
del
Estatuto
Tributario,
los
obligados
a
presentar
resueltas,
el
valor
base
de
las
retenciones
practicadas
a
información,
deberán
suministrar
apellidos
y
nombres
o
título
de
impuesto
de
timbre
y
el
valor
base
de
las
razón
social,
identificación
y
país
de
residencia
o
domicilio
devoluciones
de
retenciones
a
título
de
impuesto
de
de
cada
una
de
las
personas
o
entidades,
nacionales
o
timbre,
se
deben
reportar
en
la
columna
de
pagos
o
extranjeras,
de
quienes
se
recibieron
ingresos,
cuando
el
abonos
en
cuenta
no
deducibles
y
diligenciar
cero
(0)
en
la
valor
acumulado
del
ingreso
obtenido
por
el
año
gravable
columna
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
deducibles.
2012
hubiese
sido
igual
o
superior
a
un
millón
de
pesos
($1.000.000)
indicando
el
valor
total
de
los
ingresos
brutos
recibidos,
el
valor
de
las
devoluciones,
rebajas
y
Parágrafo
13.
Las
autorretenciones
deberán
ser
descuentos,
especificando
el
origen
de
los
ingresos
reportadas
bajo
el
NIT
del
informante,
diligenciando
el
recibidos
por
operaciones
de
Consorcios
o
Uniones
valor
en
la
columna
de
pagos
o
abonos
en
cuenta
no
Temporales,
o
en
Contratos
de
Mandato
y/
o
deducibles
y
cero
(0)
en
la
columna
de
pagos
y
abonos
en
Administración
Delegada,
o
en
Contratos
de
Exploración
y
cuenta
deducibles.
Explotación
de
Minerales,
o
en
Contratos
de
Fiducia
y
los
ingresos
recibidos
a
través
de
terceros.
Parágrafo
14.
El
valor
correspondiente
al
impuesto
sobre
las
ventas
llevado
como
mayor
valor
del
costo
o
gasto,
se
La
información
deberá
ser
suministrada
en
el
FORMATO
debe
informar
en
el
FORMATO
1001
versión
8.
1007,
Versión
8,
según
el
concepto
a
que
corresponda,
de
la
siguiente
manera:
ARTÍCULO
5.
Información
de
retenciones
en
la
fuente
que
le
practicaron.
De
acuerdo
con
lo
establecido
en
el
literal
1.
Ingresos
brutos
operacionales,
en
el
concepto
4001.
c)
del
artículo
631
del
Estatuto
Tributario,
los
obligados
a
presentar
información,
deberán
suministrar
los
apellidos
2.
Ingresos
no
operacionales,
en
el
concepto
4002.
y
nombres
o
razón
social,
identificación
y
dirección
de
3.
Ingresos
por
intereses
y
rendimientos
financieros,
en
cada
una
de
las
personas
o
entidades
que
les
hubieren
el
concepto
4003.
practicado
retención
en
la
fuente
en
el
año
gravable
2012,
4.
Ingresos
por
intereses
correspondientes
a
créditos
con
indicación
del
concepto,
valor
acumulado
del
pago
o
hipotecarios,
en
el
concepto
4004.
abono
en
cuenta,
de
las
transacciones
sobre
las
cuales
le
practicaron
la
retención,
y
el
valor
de
la
retención
que
le
practicaron,
en
el
FORMATO
1003
Versión
7,
según
el
concepto
que
corresponda,
de
la
siguiente
manera:
Parágrafo
1.
El
valor
mínimo
a
reportar
por
cada
persona
de
quien
se
recibieron
ingresos
es
de
un
millón
de
pesos
($1.000.000),
no
obstante
que
al
discriminar
por
concepto
1.
Retención
por
salarios
prestaciones
y
demás
pagos
los
valores
a
reportar,
estos
sean
menores.
laborales,
en
el
concepto
1301.
2.
Retención
por
ventas,
en
el
concepto
1302.
Sin
embargo
a
opción
del
informante
podrán
reportarse
3.
Retención
por
servicios,
en
el
concepto
1303.
los
ingresos
menores
a
dicha
cuantía,
cumpliendo
con
las
4.
Retención
por
honorarios,
en
el
concepto
1304.
especificaciones
técnicas
establecidas.
5.
Retención
por
comisiones,
en
el
concepto
1305.
6.
Retención
por
intereses
y
rendimientos
financieros,
Los
ingresos
obtenidos
en
operaciones
donde
no
sea
en
el
concepto
1306.
posible
identificar
al
adquirente
de
los
bienes
o
servicios
por
el
sistema
de
facturación
que
se
utilice
y
los
ingresos
7.
Retención
por
arrendamientos,
en
el
concepto
1307.
menores
a
un
millón
de
pesos
($1.000.000),
se
informarán
8.
Retención
por
otros
conceptos,
en
el
concepto
1308.
acumulados
en
un
solo
registro
con
identificación
9.
Retención
en
la
fuente
en
el
impuesto
sobre
las
222222222,
razón
social
“CUANTIAS
MENORES”
y
tipo
ventas,
en
el
concepto
1309.
documento
43,
en
el
concepto
a
que
correspondan,
reportando
el
país
del
informante.
10.
Retención
por
dividendos
y
participaciones,
en
el
concepto
1310.
Parágrafo
2.
Para
los
ingresos
obtenidos
del
exterior,
en
el
11.
Retención
por
enajenación
de
activos
fijos
de
campo
de
identificación,
se
reporta
el
número,
código
o
personas
naturales
ante
oficinas
de
tránsito
y
otras
clave
de
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
en
entidades
autorizadas,
en
el
concepto
1311.
el
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
12.
Retención
por
ingresos
de
tarjetas
débito
y
crédito,
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
en
el
concepto
1312.
guiones,
puntos
o
comas,
con
tipo
de
documento
42.
178 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
444444001
en
guiones,
puntos
o
comas
y
tipo
documento
42.
Cuando
en
forma
ascendente,
variando
consecutivamente
en
una
dicho
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
fiscal,
se
unidad
hasta
el
444449000
y
con
tipo
de
documento
43.
debe
informar
con
identificación
444444001
en
forma
ascendente,
variando
consecutivamente
en
una
unidad
Parágrafo
3.
Diligenciar
en
la
columna
de
Ingresos
brutos
hasta
444449000
y
tipo
de
documento
43.
recibidos
por
operaciones
propias
la
totalidad
de
los
ingresos
sin
incluir
los
Ingresos
a
través
de
Consorcios
o
2.
El
valor
del
impuesto
generado
de
operaciones
donde
el
Uniones
Temporales,
Ingresos
a
través
de
contratos
de
valor
acumulado
del
ingreso
hubiese
sido
igual
o
superior
mandato
o
administración
delegada,
Ingresos
a
través
de
a
un
millón
de
pesos
($1.000.000)
y
el
valor
del
impuesto
contratos
de
exploración
y
explotación
de
minerales,
sobre
las
ventas
recuperado
en
devoluciones
en
compras
Ingresos
a
través
de
Contratos
de
Fiducia
e
Ingresos
anuladas,
rescindidas
o
resueltas,
correspondientes
al
año
recibidos
a
través
de
terceros.
gravable
2012,
indicando
los
apellidos
y
nombres
o
razón
social
e
identificación
de
cada
uno
de
los
terceros
en
el
Parágrafo
4.
Diligenciar
en
la
columna
de
Devoluciones,
FORMATO
1006
versión
7.
rebajas
y
descuentos,
el
valor
correspondiente
a
la
totalidad
de
las
Devoluciones,
rebajas
y
descuentos.
El
Impuesto
sobre
las
Ventas
generado
en
operaciones
donde
no
sea
posible
identificar
al
adquirente
de
los
Parágrafo
5.
Las
columnas
de
Ingresos
brutos
recibidos
bienes
o
servicios
por
el
sistema
de
facturación
que
se
por
operaciones
propias,
Ingresos
a
través
de
Consorcio
o
utilice
o
el
que
corresponda
a
operaciones
acumuladas
Uniones
temporales,
Ingresos
a
través
de
contratos
de
por
terceros
inferiores
a
un
millón
de
pesos
($1.000.000),
mandato
o
administración
delegada,
Ingresos
a
través
de
se
informará
acumulado
en
un
solo
registro
con
contratos
de
exploración
y
explotación
de
minerales,
identificación
222222222,
razón
social
“CUANTIAS
Ingresos
a
través
de
contratos
de
Fiducia,
Ingresos
MENORES”
y
tipo
de
documento
43.
recibidos
a
través
de
terceros
y
Devoluciones,
rebajas
y
descuentos,
son
de
obligatorio
diligenciamiento
con
el
El
impuesto
sobre
las
ventas
generado
correspondiente
a
valor
correspondiente,
en
caso
de
no
tener
ningún
valor,
operaciones
realizadas
con
personas
o
entidades
sin
diligenciar
cero
(0).
residencia
o
domicilio
en
el
país,
se
informará
indicando
apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
el
número,
código
o
Parágrafo
6.
En
la
información
de
los
ingresos
recibidos
a
clave
de
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
en
través
de
Consorcios
o
Uniones
temporales,
Contratos
de
el
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
mandato
o
administración
delegada,
Contratos
de
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
Exploración
y
Explotación
de
Minerales,
Contratos
de
guiones,
puntos
o
comas,
con
tipo
de
documento
42.
Fiducia
y
los
recibidos
a
través
de
terceros,
se
debe
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
reportar
la
identificación,
nombres
y
apellidos,
razón
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
444444001
en
social
y
país
de
los
terceros
que
administraron
el
contrato.
forma
ascendente,
variando
consecutivamente
en
una
unidad
hasta
el
444449000
y
con
tipo
de
documento
43.
ARTÍCULO
87Información
del
impuesto
sobre
las
ventas
ARTÍCULO
8.
Información
del
saldo
de
los
pasivos
a
31
de
descontable
y
del
impuesto
sobre
las
ventas
generado.
De
diciembre
de
2012.
Conforme
con
lo
establecido
en
el
conformidad
con
lo
señalado
en
los
literales
e)
y
f)
del
literal
h)
del
artículo
631
del
Estatuto
Tributario
los
artículo
631
del
Estatuto
Tributario,
los
obligados
a
obligados
a
presentar
información,
deberán
suministrar
presentar
información,
deberán
suministrar:
los
apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación,
dirección
y
país
de
residencia
o
domicilio
de
cada
uno
de
1.
El
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
y
el
los
acreedores
por
pasivos
de
cualquier
índole,
cuando:
de
las
ventas
devueltas,
anuladas,
rescindidas
o
resueltas,
correspondientes
al
año
gravable
2012,
indicando
los
1.
El
saldo
acumulado
por
acreedor
a
31
de
diciembre
del
apellidos
y
nombres
o
razón
social
e
identificación
de
cada
año
gravable
2012
sea
igual
o
superior
a
cinco
millones
de
uno
de
los
terceros
en
el
FORMATO
1005
Versión
7.
pesos
($5.000.000)
El
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
correspondiente
al
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
2.
Si,
el
saldo
total
de
los
pasivos
a
31
de
diciembre
de
generado
de
las
ventas
devueltas,
anuladas,
rescindidas
o
2012,
es
superior
a
quinientos
millones
de
pesos
resueltas
del
año
gravable
2012,
se
informará
tal
como
fue
($500.000.000)
deberá
informarse
cada
uno
de
los
reportado
con
ocasión
del
impuesto
generado.
acreedores
con
saldos
acumulados
superiores
a
un
millón
de
pesos
($1.000.000).
El
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
correspondiente
a
servicios
prestados
por
personas
o
entidades
sin
En
el
FORMATO
1009
Versión
7,
según
el
concepto
a
que
residencia
o
domicilio
en
el
país,
se
informará
indicando
corresponda,
de
la
siguiente
manera:
los
apellidos
y
nombres
o
razón
social
y
el
número,
código
o
clave
de
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
1.
El
valor
del
saldo
de
los
pasivos
con
proveedores,
en
en
el
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
| a c t u a l i c e s e . c o m 179
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
el concepto 2201. 2. Si, el saldo total de los créditos a 31 de diciembre de
2012, es superior a quinientos millones de pesos
2. El valor del saldo de los pasivos con compañías
($500.000.000) deberá informarse cada uno de los
vinculadas accionistas y socios, en el concepto 2202.
deudores con saldos acumulados superiores a un millón
3. El valor del saldo de las obligaciones financieras, en el de pesos ($1.000.000).
concepto 2203.
4. El valor del saldo de los pasivos por impuestos, En el FORMATO 1009 Versión 7, de la siguiente manera:
gravámenes y tasas, en el concepto 2204.
5. El valor del saldo de los pasivos laborales, en el 1. El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a
concepto 2205. clientes, en el concepto 1315.
6. El valor del saldo del pasivo determinado por el 2. El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a
cálculo actuarial, en el concepto 2207, con el NIT del accionistas, socios, comuneros, cooperados y
informante. compañías vinculadas, en el concepto 1316.
7. El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de 3. El valor total de otras cuentas por cobrar, en el
seguros, en el concepto 2209. concepto 1317.
8. El valor de los pasivos respaldados en documento de 4. El valor total del saldo fiscal de la provisión de
fecha cierta, en el concepto 2208. cartera, en el concepto 1318, identificándolo con el
9. El valor del saldo de los demás pasivos, en el concepto NIT del deudor.
2206.
El saldo de los deudores por concepto de créditos activos
El saldo de los pasivos del exterior, deberá ser relacionado del exterior, deberá ser relacionado por cada una de las
por cada una de las personas o entidades, informando en personas o entidades, informando en el campo de
el campo de identificación, el número, código o clave de identificación, el número, código o clave de identificación
identificación fiscal tributaria, tal como figura en el fiscal tributaria, tal como figura en el registro fiscal del
registro fiscal del país de residencia o domicilio, en país de residencia o domicilio, en relación con el impuesto
relación con el impuesto a la renta o su similar, sin a la renta o su similar, sin guiones, puntos o comas, con
guiones, puntos o comas, con tipo de documento 42. tipo de documento 42. Cuando en dicho país no se utilice
Cuando en dicho país no se utilice número, código o clave número, código o clave fiscal, se debe informar con
fiscal, se debe informar con identificación 444444001 en identificación 444444001 en forma ascendente, variando
forma ascendente, variando consecutivamente en una consecutivamente en una unidad hasta el 444449000 y
unidad hasta el 444449000 y con tipo de documento 43. con tipo de documento 43.
Los campos de dirección, departamento, y municipio no se
deben diligenciar. Los campos de dirección, departamento y municipio no se
deben diligenciar.
Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente
artículo, a opción del informante podrán reportarse los Parágrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente
pasivos menores a la cuantía que esté obligado. artículo, a opción del informante podrán reportarse los
créditos menores a la cuantía que esté obligado.
Los saldos de los pasivos menores a cinco millones de
pesos ($5.000.000) o a un millón ($1.000.000), se Los saldos de los créditos menores a cinco millones de
informarán acumulados en un solo registro con pesos ($5.000.000) o a un millón ($1.000.000), se
identificación 222222222, razón social “CUANTIAS informarán acumulados en un solo registro con
MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que identificación 222222222, razón social “CUANTIAS
correspondan, reportando la dirección del informante. MENORES” y tipo documento 43, en el concepto a que
correspondan, reportando la dirección del informante.
ARTÍCULO 9. Información de los deudores de créditos
activos a 31 de diciembre de 2012. Conforme con lo ARTÍCULO 10. Información de las declaraciones
establecido por el literal i) del artículo 631 del Estatuto tributarias. De acuerdo con lo establecido en el literal k)
Tributario, los obligados a presentar información, deberán del artículo 631 del Estatuto Tributario, los obligados a
suministrar apellidos y nombres o razón social, informar, deberán suministrar los valores
identificación, dirección y país de residencia o domicilio correspondientes a la declaración de renta y
de cada uno de los deudores por concepto de créditos complementarios o de ingresos y patrimonio del año
activos, cuando: gravable 2012, de saldos cuentas corrientes y/o ahorro
poseídas en el país o en el exterior, inversiones y rentas
1. El saldo acumulado por deudor a 31 de diciembre del exentas de la siguiente manera::
año gravable 2012, sea igual o superior a cinco millones
de pesos ($5.000.000). 1. Información de los saldos de cuentas
180 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
a)
Saldo
a
31
de
diciembre
de
2012
de
las
cuentas
número,
código
o
clave
de
identificación
fiscal
tributaria,
corrientes
y/o
ahorro
que
posea
en
el
país,
indicando
el
tal
como
figura
en
el
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
saldo
acumulado
por
entidad
financiera,
la
razón
social
y
domicilio,
en
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
NIT
de
la
entidad
financiera,
en
el
concepto
1110
en
el
similar,
sin
guiones,
puntos
o
comas,
con
tipo
de
FORMATO
1012
Versión
7.
documento
42.
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
b)
El
valor
total
del
saldo
de
las
cuentas
corrientes
y/o
444444001
en
forma
ascendente,
variando
ahorro
poseídas
en
el
exterior
se
informará,
relacionando
consecutivamente
en
una
unidad
hasta
el
444449000
y
la
identificación,
razón
social
de
la
entidad
financiera
del
con
tipo
de
documento
43.
exterior
y
país
al
cual
corresponde
dicha
cuenta.
En
el
campo
número
de
identificación
del
informado,
se
3.
Ingresos
no
constitutivos
de
renta
ni
ganancia
registrará
el
número,
código
o
clave
de
identificación
ocasional.
Los
obligados
a
presentar
información,
deberán
fiscal
tributaria
de
la
entidad
financiera
del
exterior,
tal
suministrar
los
siguientes
datos,
en
el
FORMATO
1011
como
figura
en
el
registro
fiscal,
en
relación
con
el
Versión
6:
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
guiones,
puntos
o
comas
y
con
tipo
de
documento
42,
en
el
FORMATO
1012,
1.
Valor
solicitado
por
dividendos
y
participaciones,
en
Versión
7,
en
el
concepto
1115.
Cuando
en
dicho
país
no
el
concepto
8001.
se
utilice
número,
código
o
clave
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
444444001
en
forma
ascendente,
2
Valor
solicitado
por
rendimientos
financieros,
en
el
variando
consecutivamente
en
una
unidad
hasta
el
concepto
8002.
444449000
y
con
tipo
de
documento
43.
3.
Valor
solicitado
de
la
prima
por
colocación
de
acciones,
cuotas
o
partes
de
interés
social,
en
el
concepto
8004.
2.
Inversiones
4.
Valor
solicitado
por
la
utilidad
en
la
enajenación
de
acciones,
en
el
concepto
8005.
a)
Valor
patrimonial
a
31
de
diciembre
de
2012
de
las
inversiones
representadas
en
bonos,
certificados
a
5.
Valor
solicitado
por
la
utilidad
en
la
enajenación
de
término,
títulos,
derechos
fiduciarios
y
demás
inversiones
derivados
que
sean
valores,
en
el
concepto
8006.
indicando
la
entidad
emisora
del
título,
país
de
residencia
6.
Valor
solicitado
por
la
capitalización
de
la
cuenta
de
o
domicilio
y
el
NIT
en
el
FORMATO
1012,
Versión
7,
de
la
Revalorización
del
Patrimonio,
en
el
concepto
8007.
siguiente
manera:
7.
Valor
solicitado
por
las
indemnizaciones
en
virtud
de
seguros
de
daño,
en
el
concepto
8008.
1.
Valor
patrimonial
de
los
bonos,
en
el
concepto
1200.
8.
Valor
solicitado
por
las
indemnizaciones
por
2.
Valor
patrimonial
de
los
certificados
de
depósito,
en
destrucción
o
renovación
de
cultivos
o
por
control
de
el
concepto
1201.
plagas,
en
el
concepto
8009.
3.
Valor
patrimonial
de
los
títulos,
en
el
concepto
1202.
9.
Valor
solicitado
por
los
aportes
de
entidades
estatales,
sobretasas
e
impuestos
para
4.
Valor
patrimonial
de
los
derechos
fiduciarios,
en
el
financiamiento
de
sistemas
de
servicio
público
de
concepto
1203.
transporte
masivo
de
pasajeros,
en
el
concepto
8010.
5.
Valor
patrimonial
de
las
demás
inversiones
poseídas,
en
el
concepto
1204.
10.
Valor
solicitado
por
los
ingresos
percibidos
por
las
organizaciones
regionales
de
televisión
y
audiovisuales
provenientes
de
la
Comisión
Nacional
Cuando
la
entidad
emisora
del
título
sea
una
persona
del
de
Televisión,
en
el
concepto
8011.
exterior,
en
el
campo
número
de
identificación
del
11.
Valor
solicitado
por
la
distribución
de
utilidades
o
informado
se
registrará
el
número,
código
o
clave
de
reservas
en
acciones
o
cuotas
de
interés
social,
en
el
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
en
el
concepto
8012.
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
12.
Valor
solicitado
por
los
ingresos
recibidos
por
la
guiones,
puntos
o
comas,
con
tipo
de
documento
42.
liberación
de
la
reserva,
constituida
por
deducción
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
de
cuotas
de
depreciación
superiores
al
valor
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
444444001
en
contabilizado,
en
el
concepto
8013.
forma
ascendente,
variando
consecutivamente
en
una
13.
Valor
solicitado
proveniente
del
incentivo
a
la
unidad
hasta
el
444449000
y
con
tipo
de
documento
43.
capitalización
rural,
(ICR),
en
el
concepto
8014.
14.
Valor
solicitado
por
la
utilidad
en
la
venta
de
casa
o
b)
Razón
social,
NIT
y
país
de
residencia
o
domicilio
de
las
apartamento
de
habitación,
en
el
concepto
8015
sociedades
de
las
cuales
es
socio,
accionista,
comunero
15.
Valor
solicitado
por
la
retribución
como
recompensa,
y/o
cooperado,
con
indicación
del
valor
patrimonial
de
las
en
el
concepto
8016.
acciones
o
aportes
poseídos
a
31
de
diciembre
de
2012
en
16.
Valor
solicitado
por
la
utilidad
en
la
enajenación
el
FORMATO
1012
Versión
7,
en
el
concepto
1205.
Para
voluntaria
de
bienes
expropiados,
en
el
concepto
las
sociedades
del
exterior,
el
campo
número
de
8017
identificación
del
informado,
deberá
reportarse
con
el
17.
Valor
solicitado
por
la
utilidad
en
las
primas
de
| a c t u a l i c e s e . c o m 181
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
localización
y
vivienda,
en
el
concepto
8018.
enajenación
de
predios
destinados
a
fines
de
utilidad
18.
Valor
solicitado
por
los
aportes
obligatorios
a
los
pública
a
que
se
refieren
los
literales
b)
y
c)
del
fondos
de
pensiones,
en
el
concepto
8019.
artículo
58
de
la
Ley
388
de
1997
que
hayan
sido
aportados
a
patrimonios
autónomos
que
se
creen
19.
Valor
solicitado
por
los
aportes
voluntarios
a
los
con
esta
finalidad
exclusiva,
en
el
concepto
8111.
fondos
de
pensiones,
en
el
concepto
8020.
9.
Valor
de
rentas
exentas
de
empresas
editoriales,
en
20.
Valor
solicitado
por
los
ahorros
a
largo
plazo
para
el
el
concepto
8115.
fomento
de
la
construcción,
en
el
concepto
8021.
10.
Valor
de
la
renta
exenta
en
procesos
de
titularización
21.
Valor
solicitado
por
los
aportes
a
fondos
de
de
cartera
hipotecaria
y
de
los
bonos
hipotecarios,
cesantías,
en
el
concepto
8022.
artículo
16
de
la
Ley
546
de
1999,
modificado
por
el
22.
Valor
solicitado
por
los
subsidios
y
ayudas
otorgadas
artículo
81
de
la
Ley
964
de
2005,
en
el
concepto
por
el
programa
Agro
Ingreso
Seguro-‐
AIS
en
el
8116.
concepto
8023.
11.
Valor
de
la
renta
exenta
por
incentivos
a
la
23.
Valor
solicitado
por
los
dividendos
y
participaciones
financiación
de
viviendas
de
interés
social,
artículo
percibidos
por
socios
o
accionistas
o
asociados
de
56
de
la
Ley
546
de
1999,
modificada
por
la
Ley
964
empresas
editoriales,
en
el
concepto
8024.
de
2005,
en
el
concepto
8117.
24.
Valor
solicitado
por
Distribución
de
utilidades
por
12.
Valor
de
la
renta
exenta
por
asfaltos,
artículo
5
de
la
liquidación
de
sociedades
limitadas,
en
el
concepto
Ley
30
de
1982,
en
el
concepto
8118.
8025.
13.
Valor
de
la
renta
exenta
por
aplicación
de
algún
25.
Valor
solicitado
por
Donaciones
recibidas
para
convenio
para
evitar
la
doble
tributación,
en
el
partidos,
movimientos
y
campañas
políticas,
en
el
concepto
8120.
concepto
8026.
14.
Valor
de
la
renta
exenta
por
derechos
de
autor,
26.
Valor
solicitado
por
la
utilidad
obtenida
en
la
artículo
28
Ley
98
de
1993,
en
el
concepto
8121.
enajenación
de
bienes
inmuebles,
en
el
concepto
15.
Valor
de
la
renta
exenta
por
dividendos
y
8027.
participaciones
de
socios
y
accionistas,
Ley
Páez,
Inc.
27.
Valor
solicitado
por
la
utilidad
en
procesos
de
2,
artículo
228
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
capitalización,
en
el
concepto
8028.
8123.
28.
Valor
solicitado
por
los
ingresos
recibidos
para
ser
16.
Valor
de
la
renta
exenta
por
Incentivo
para
la
destinados
al
desarrollo
de
proyectos
calificados
construcción
de
vivienda
para
arrendar,
artículo
41
como
de
carácter
científico,
tecnológico
o
de
Ley
820
de
2003,
en
el
concepto
8124.
inversión,
en
el
concepto
8029.
17.
Valor
de
la
renta
exenta
por
Intereses,
comisiones
y
pagos
por
deuda
pública
externa,
artículo
218
4.
Rentas
exentas.
Los
obligados
a
presentar
información,
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
8125.
deberán
suministrar
el
valor
total
solicitado
como
renta
18.
Valor
de
la
renta
exenta
por
las
donaciones
que
exenta
en
el
año
gravable
2012,
en
el
FORMATO
1011
reciban
las
personas
naturales
o
jurídicas
que
Versión
6,
de
la
siguiente
manera:
participen
en
la
ejecución
y
desarrollo
de
proyectos
aprobados
por
el
Fondo
Multilateral
del
Protocolo
de
1.
Valor
de
las
rentas
exentas
Ley
Páez,
en
el
concepto
Montreal,
artículo
32,
Ley
488
de
1998,
en
el
8102.
concepto
8126.
2.
Valor
de
las
rentas
exentas
Eje
Cafetero,
en
el
19.
Valor
de
la
renta
exenta
por
inversión
en
concepto
8103.
reforestación,
aserríos
y
árboles
maderables,
en
el
concepto,
en
el
concepto
8127.
3.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
venta
de
energía
eléctrica
generada
con
recursos
eólicos,
biomasa
o
20.
Valor
de
renta
exenta
en
proyectos
de
residuos
agrícolas,
en
el
concepto
8104.
infraestructura
en
Zonas
Especiales
Económicas
de
Exportación,
en
el
concepto
8128.
4.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
servicios
de
ecoturismo,
en
el
concepto
8105.
21.
Valor
de
la
renta
exenta
por
renta
líquida
generada
por
el
aprovechamiento
de
nuevos
cultivos
de
tardío
5.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
el
aprovechamiento
rendimiento,
en
el
concepto
8129.
de
nuevas
plantaciones
forestales,
en
el
concepto
8106.
22.
Valor
de
la
renta
exenta
por
empresas
asociativas
de
trabajo,
Ley
10
de
1991,
en
el
concepto
8130
6.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
la
prestación
del
servicio
de
transporte
fluvial
con
embarcaciones
y
23.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
nuevos
productos
planchones
de
bajo
calado,
en
el
concepto
8109.
medicinales
elaborados
en
Colombia,
en
el
concepto
8131.
7.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
los
nuevos
contratos
de
arrendamiento
financiero
con
opción
de
compra
24.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
nuevo
software
(leasing),
de
inmuebles
construidos
para
vivienda,
en
elaborados
en
Colombia,
en
el
concepto
8132.
el
concepto
8110.
25.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
servicios
prestados
8.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
la
utilidad
en
la
en
hoteles
nuevos,
en
el
concepto
8133.
182 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
26
Valor
de
las
rentas
exentas
por
servicios
prestados
fondos
mixtos
de
la
promoción
de
cultura,
deporte,
en
hoteles
remodelado
y/o
ampliados,
en
el
concepto
artes,
al
ICBF,
numeral
2,
artículo
125
del
Estatuto
8134.
Tributario,
en
el
concepto
8221.
27.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
juegos
de
suerte
y
14.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
a
la
azar,
en
el
concepto
8135.
Corporación
General
Gustavo
Matamoros
D’
Costa
y
28.
Valor
de
las
rentas
exentas
por
licores
y
alcoholes,
en
demás
fundaciones
dedicadas
a
la
defensa,
el
concepto
.8136.
protección
de
derechos
humanos,
en
el
concepto
8222.
29.
Valor
de
la
renta
exenta
por
pagos
laborales,
en
el
concepto
8137.
15.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
a
organismos
de
deporte
aficionado,
Inciso
2,
artículo
30.
Valor
de
renta
exenta
por
ingresos
obtenidos
por
la
126-‐
2
del
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
8223.
venta
de
certificados
de
emisión
de
bióxido
de
carbono
de
acuerdo
a
los
términos
del
Protocolo
de
16.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
a
Kyoto,
en
el
concepto
8138.
organismos
deportivos
y
recreativos
o
culturales
personas
jurídicas
sin
ánimo
de
lucro,
Inciso
3,
artículo
126-‐2
del
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
5.
Costos
y
deducciones.
Los
obligados
a
presentar
8224.
información,
deberán
suministrar
el
valor
total
de
los
17.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
a
la
costos
y
deducciones
solicitados
en
la
declaración
año
Red
Nacional
de
Bibliotecas
Públicas
y
Biblioteca
gravable
2012
en
el
FORMATO
1011
Versión
6,
de
la
Nacional,
parágrafo,
artículo
125
Estatuto
Tributario,
siguiente
manera:
en
el
concepto
8225.
18.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
al
1.
Valor
solicitado
como
deducción
en
la
declaración
de
Fondo
de
Seguro
de
Obligatorio
Accidentes
de
renta
por
las
inversiones
realizadas
en
activos
fijos
Tránsito
–FONSAT,
en
el
concepto
8226.
reales
productivos,
en
el
concepto
8200.
19.
Valor
solicitado
por
concepto
de
regalías
en
el
país,
2.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
inversiones
en
el
concepto
8227.
realizadas
en
control
y
mejoramiento
del
medio
20.
Valor
solicitado
como
deducción
correspondiente
a
ambiente,
en
el
concepto
8202.
la
provisión
para
deudas
de
dudoso
o
difícil
cobro,
en
3.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
inversiones
el
concepto
8205.
realizadas
en
nuevas
plantaciones,
riegos,
pozos
y
21.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
silos,
en
el
concepto
8203.
depreciación,
amortización
y
agotamiento,
en
el
4.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
inversiones
concepto
8206.
realizadas
en
investigaciones
científicas,
tecnológicas
22.
Valor
solicitado
como
deducción
por
agotamiento
en
o
de
innovación,
en
el
concepto
8229.
explotación
de
hidrocarburos,
artículo
161
del
5.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
inversión
Estatuto
Tributario
en
el
concepto
8212.
realizada
en
librerías,
en
el
concepto
8230
23.
Valor
solicitado
como
deducción
por
factor
especial
6.
Valor
solicitado
como
deducción
por
la
inversión
de
agotamiento
en
explotación
de
hidrocarburos,
realizada
en
centros
de
reclusión,
en
el
concepto
artículo
166
del
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
8231.
8257.
7.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
inversiones
24.
Valor
solicitado
como
deducción
por
amortización
de
realizadas
para
adelantar
proyectos
agroindustriales,
inversiones
en
exploración
de
gases,
y
minerales
en
el
concepto
8232.
distintos
de
hidrocarburos,
en
el
concepto
8258
8.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
inversiones
25.
Valor
solicitado
como
deducción
por
amortización
en
realizadas
para
el
transporte
aéreo
en
zonas
el
sector
agropecuario,
artículo
158
Estatuto
apartadas
del
país,
en
el
concepto
8264.
Tributario,
en
el
concepto
8214.
9.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
donaciones
26.
Valor
solicitado
como
deducción
por
pagos
realizadas
en
proyectos
de
desarrollo
científico
y
efectuados
a
la
casa
matriz,
en
el
concepto
8208.
tecnológico,
en
el
concepto
8204.
27.
Valor
total
solicitado
como
deducción
por
gastos
en
10.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
o
el
exterior,
en
el
concepto
8209.
inversión
en
producción
cinematográfica
artículo.16
28.
Valor
solicitado
como
costo
en
la
enajenación
de
Ley
814
de
2003,
en
el
concepto
8217.
activos
fijos,
en
el
concepto
8210.
11.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
a
29.
Valor
solicitado
como
protección,
mantenimiento
y
entidades
no
contribuyentes,
numeral
1,
artículo
125
conservación
muebles
e
inmuebles
de
interés
del
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
8219.
cultural,
artículo
14
Ley
1185
de
2008,
en
el
12.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
a
concepto
8218.
asociaciones,
corporaciones
y
fundaciones
sin
ánimo
30.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
las
de
lucro,
numeral
2,
artículo
125
del
Estatuto
reparaciones
locativas
realizadas
sobre
inmuebles,
Tributario,
en
el
concepto
8220.
en
el
concepto
8228.
13.
Valor
solicitado
como
deducción
por
donación
a
| a c t u a l i c e s e . c o m 183
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
31
Valor
solicitado
como
deducción
por
concepto
del
51.
Valor
solicitado
como
deducción
por
concepto
de
gravamen
a
los
movimientos
financieros,
en
el
contribuciones
parafiscales
agropecuarias
efectuadas
concepto
8211.
por
los
productores
a
los
fondos
de
estabilización
de
32.
Valor
solicitado
como
deducción
por
intereses
la
ley
101
de
1993,
en
el
concepto
8247.
préstamos
vivienda,
artículo
119
Estatuto
Tributario,
52.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
salarios,
en
el
concepto
8215.
y
demás
pagos
laborales,
en
el
concepto
8207.
33.
Valor
solicitado
como
deducción
de
impuestos
53.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
salarios
pagados,
en
el
concepto
8233.
y
prestaciones
sociales
a
trabajadores
con
34.
Valor
solicitado
como
deducción
por
tasas
y
discapacidad
no
inferior
al
25%,
Ley
361
de
1997,
en
contribuciones
fiscales
pagadas,
en
el
concepto
8259.
el
concepto
8263.
35.
Valor
solicitado
como
deducción
por
impuestos,
54.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
salarios,
regalías
y
contribuciones
pagados
por
organismos
prestaciones
sociales
y
demás
pagos
laborales,
descentralizados,
en
el
concepto
8260.
pagados
a
viudas
y
huérfanos
de
miembros
de
las
Fuerzas
Armadas
muertos
en
combate,
secuestrados
36.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
de
intereses,
o
desaparecidos,
Héroes
de
la
Nación,
y/o
mujeres
artículo
117
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
víctimas
de
violencia
comprobada,
en
el
concepto
8234.
8248.
37.
Valor
solicitado
como
deducción
por
las
55.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
apoyo
contribuciones
a
carteras
colectivas,
en
el
concepto
de
sostenimiento
mensual
de
los
trabajadores
8235.
contratados
como
aprendices,
art.
189,
Ley
115
de
38.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
1994,
en
el
concepto
8249.
contratos
de
leasing,
artículo
127-‐1
Estatuto
56.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
salarios
Tributario,
en
el
concepto
8236.
pagados,
durante
el
cautiverio,
a
sus
empleados
39.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
víctimas
de
secuestros,
en
el
concepto
8250.
concepto
de
publicidad
y
propaganda,
en
el
concepto
57.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
8237.
concepto
de
alimentación
del
trabajador
y
su
familia
40.
Valor
solicitado
como
deducción
correspondiente
a
o
suministro
de
alimentación
para
los
mismos,
en
el
la
provisión
individual
de
cartera
de
créditos
y
concepto
8255.
provisión
de
coeficiente
de
riesgo,
Parágrafo
del
58.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
el
pago
artículo
145
Estatuto
Tributario,
en
el
concepto
de
estudios
a
trabajadores
en
instituciones
de
8238.
educación
superior,
en
el
concepto
8256.
41.
Valor
solicitado
como
deducción
correspondiente
a
deudas
manifiestamente
pérdidas
o
sin
valor,
en
el
concepto
8239.
ARTÍCULO
11.
Información
de
consorcios
y
uniones
temporales.
La
totalidad
de
las
operaciones
ejecutadas
a
42.
Valor
solicitado
como
deducción
por
pérdida
de
través
de
consorcios
o
uniones
temporales,
serán
activos,
en
el
concepto
8240.
informadas
por
quien
deba
cumplir
con
la
obligación
de
43.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
aportes
expedir
factura,
conforme
con
lo
señalado
en
el
artículo
66
al
Instituto
Colombiano
de
Bienestar
Familiar,
de
la
Ley
488
de
1998
y
las
opciones
establecidas
en
el
(ICBF),
en
el
concepto
8241.
artículo
11
del
Decreto
3050
de
1997,
con
indicación
de
44.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
aportes
los
apellidos
y
nombres
o
razón
social,
identificación,
a
Cajas
de
Compensación
Familiar,
en
el
concepto
dirección
y
país
de
residencia
o
domicilio
de
cada
uno
de
8242.
los
terceros
y
la
identificación
de
cada
uno
de
los
consorciados
y
asociados
por
operación,
por
cada
una
de
45.
Valor
solicitado
como
costo
o
deducción
por
aportes
las
transacciones
económicas,
de
la
siguiente
manera:
al
Servicio
Nacional
de
Aprendizaje,
(SENA)
en
el
concepto
8243.
46.
Valor
solicitado
como
deducción
por
concepto
de
1.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
y
retenciones
contribuciones
a
fondos
de
pensiones
de
jubilación
e
practicadas
durante
el
año
gravable
2012
se
deben
invalidez,
en
el
concepto
8244.
informar
en
el
FORMATO
1043
Versión
8,
teniendo
en
cuenta
lo
establecido
en
el
artículo
4
de
la
presente
47.
Valor
solicitado
como
deducción
de
la
provisión
para
Resolución.
el
pago
de
futuras
pensiones,
en
el
concepto
8261.
2.
El
valor
de
los
ingresos
brutos
recibidos
y
las
48.
Valor
solicitado
como
deducción
de
sumas
pagadas
devoluciones,
rebajas
y
descuentos,
se
informará
en
el
de
renta
vitalicia,
en
el
concepto
8262.
FORMATO
1045
Versión
8,
en
el
concepto
4010,
49.
Valor
solicitado
como
deducción
por
concepto
de
teniendo
en
cuenta
lo
establecido
en
el
artículo
6
de
la
cesantías
efectivamente
pagadas
y
o
reconocidas
presente
Resolución.
irrevocablemente
al
trabajador,
en
el
concepto
8245.
3.
El
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
y
50.
Valor
solicitado
como
deducción
por
concepto
de
el
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
resultante
en
aportes
a
cesantías
por
los
trabajadores
devoluciones,
en
compras
anuladas,
rescindidas
o
independientes,
en
el
concepto
8246.
resueltas
correspondientes
al
año
gravable
2012,
se
184 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
informará en el FORMATO 1585 Versión 1, teniendo devoluciones, en compras anuladas, rescindidas o
en cuenta lo establecido en el artículo 7 de la presente resueltas correspondientes al año gravable 2012, se
Resolución. informará en el FORMATO 1049 Versión 7, teniendo en
cuenta lo establecido en el artículo 7 de la presente
4. El valor del impuesto generado y el valor del
Resolución.
impuesto sobre las ventas recuperado en
devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o
resueltas correspondientes al año gravable 2012, se El valor del impuesto generado y el valor del impuesto
informará en el FORMATO 1586 Versión 1, teniendo sobre las ventas recuperado en devoluciones en ventas
en cuenta lo establecido en el artículo 7 de la presente anuladas, rescindidas o resueltas correspondientes al año
Resolución. gravable 2012, se informará en el FORMATO 1050 Versión
7, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 7 de la
5. El valor del saldo de los deudores por concepto de presente Resolución.
créditos activos a 31 de diciembre de 2012 se
informará en el FORMATO 1587 Versión 1, en el
concepto 1370, teniendo en cuenta lo establecido en El valor del saldo de los deudores por concepto de
el artículo 9 de la presente Resolución. créditos activos a 31 de diciembre de 2012 se informará
en el FORMATO 1051 Versión 8, en el concepto 1350,
6. El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 9 de la
2012 se informará en el FORMATO 1588 Versión 1, en presente Resolución.
el concepto 2270, teniendo en cuenta lo establecido
en el artículo 8 de la presente Resolución.
El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre de
2012 se informará en el FORMATO 1052 Versión 8 en el
Parágrafo 1. En ningún caso la información que deba ser concepto 2250, teniendo en cuenta lo establecido en el
reportada por el consorcio y/o unión temporal deberá ser artículo 8 de la presente Resolución.
informada por el consorciado y/o asociado.
Parágrafo 1. Las operaciones donde el operador se reporta
Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta y la retención
como asociado o en la condición de “solo riesgo”, deberá
en la fuente practicada por el consorcio o unión temporal,
diligenciar el tipo de documento y número de
en virtud de contratos celebrados en desarrollo de
identificación del operador en las casillas
convenios de cooperación y asistencia técnica con
correspondientes a la información de los asociados para
organismos internacionales, serán reportados por la
cada operación.
entidad pública o privada que celebró el convenio.
ARTIÍCULO 13. Información de contratos para exploración Parágrafo 2. Tanto el operador o quien haga sus veces
y explotación de hidrocarburos, gases y minerales. En los como el asociado, informarán las operaciones propias de
contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, su actividad económica diferentes a las de la cuenta
gases y minerales, las personas o entidades que actuaron conjunta, de acuerdo con las demás obligaciones
en condición de “operador” o quien haga sus veces, establecidas en los artículos 1 y 2 de la presente
deberán informar el valor total de las operaciones Resolución.
inherentes a la cuenta conjunta, de igual manera las
personas o entidades que actuaron en condición de “solo Parágrafo 3. De igual manera las personas o entidades que
riesgo”, deberán informar el valor total de las operaciones, actuaron en condición de “solo riesgo” y las personas o
y las personas o entidades poseedoras de un título minero entidades poseedoras de un título minero, informarán las
deberán informar el valor total de las operaciones, con operaciones propias de su actividad económica diferentes
indicación de los apellidos y nombres o razón social, a las informadas en el presente artículo, de acuerdo con
identificación, dirección y país de residencia o domicilio las demás obligaciones establecidas en los artículos 1 y 2
de cada uno de los terceros y la identificación y apellidos y de la presente Resolución.
nombres o razón social de los asociados o poseedores, de
la siguiente manera: ARTICULO 13. Información de contratos de mandato o de
administración delegada. En los contratos de mandato o
Los pagos o abonos en cuenta y las retenciones de administración delegada, las personas o entidades que
practicadas durante el año gravable 2012 se deben actuaron como mandatarios o contratistas, deberán
informar en el FORMATO 1046 Versión 8, teniendo en informar el valor total de las operaciones realizadas en el
cuenta lo establecido en el artículo 4 de la presente año gravable 2012, inherentes a las actividades ejecutadas
Resolución. en desarrollo de cada uno de los contratos de mandato o
de administración delegada, con indicación de los
El valor de los ingresos brutos recibidos, devoluciones, apellidos y nombres o razón social, identificación,
rebajas y descuentos se informará en el FORMATO 1048 dirección, y país de residencia o domicilio de cada uno de
Versión 8, en el concepto 4050, teniendo en cuenta lo los terceros, identificación y apellidos y nombres o razón
establecido en el artículo 6 de la presente Resolución. social del mandante o contratante de la siguiente manera:
El valor del impuesto sobre las ventas descontable y el Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas
valor del impuesto sobre las ventas resultante en durante el año gravable 2012 se deben informar en el
| a c t u a l i c e s e . c o m 185
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
FORMATO
1016
Versión
9,
teniendo
en
cuenta
lo
el
valor
patrimonial
de
los
derechos
fiduciarios
en
el
establecido
en
el
artículo
4
de
la
presente
Resolución.
FORMATO
1013
Versión
8,
de
la
siguiente
manera:
El
valor
de
los
ingresos
brutos
recibidos,
devoluciones,
a)
TIPO
1-‐
FIDEICOMISO
DE
INVERSIÓN.
rebajas
y
descuentos
se
informará
en
el
FORMATO
1017
Versión
8,
en
el
concepto
4040,
teniendo
en
cuenta
lo
·
Subtipo
1-‐
Fideicomisos
de
Inversión
con
destinación
establecido
en
el
artículo
6
de
la
presente
Resolución.
específica.
El
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
y
el
·
Subtipo
2-‐
Administración
de
inversiones
de
fondos
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
resultante
en
mutuos
de
inversión
devoluciones
en
ventas
anuladas,
rescindidas
o
resueltas
correspondientes
al
año
gravable
2012,
se
informarán
en
el
FORMATO
1054
Versión
8,
teniendo
en
cuenta
lo
b)
TIPO
2-‐
FIDEICOMISO
INMOBILIARIO
establecido
en
el
artículo
7
de
la
presente
Resolución.
·
Subtipo
1-‐
Administración
y
pagos
El
valor
del
impuesto
generado
y
el
valor
del
impuesto
sobre
las
compras
recuperado
en
devoluciones
en
ventas
·
Subtipo
2-‐
Tesorería
anuladas,
rescindidas
o
resueltas
correspondientes
al
año
gravable
2012
se
informará
en
el
FORMATO
1055
Versión
·
Subtipo
3-‐
Preventas
8,
teniendo
en
cuenta
lo
establecido
en
el
artículo
7
de
la
presente
Resolución.
c)
TIPO
3-‐
FIDUCIA
DE
ADMINISTRACION
El
valor
del
saldo
de
los
pasivos
a
31
de
diciembre
de
2012
respectivamente
se
informará
en
el
FORMATO
1027
·
Subtipo
1-‐
Administración
y
pagos
Versión
8,
en
el
concepto
2240,
de
acuerdo
con
lo
establecido
en
el
artículo
8
de
la
presente
Resolución.
·
Subtipo
2-‐
Administración
de
procesos
de
titularización
El
valor
del
saldo
de
los
deudores
por
concepto
de
·
Subtipo
3-‐
Administración
de
cartera
créditos
activos
a
31
de
diciembre
de
2012
se
informará
en
el
FORMATO
1018
Versión
8,
en
el
concepto
1340,
de
·
Subtipo
4-‐
Administración
de
procesos
concursales
acuerdo
con
lo
establecido
en
el
artículo
9
de
la
presente
Resolución.
d)
TIPO
4-‐
FIDUCIA
EN
GARANTIA
Parágrafo
1.
En
ningún
caso
la
información
que
deba
ser
reportada
por
el
mandatario
o
contratista
deberá
ser
·
Fiducia
en
garantía
informada
por
el
mandante.
·
Fiducia
en
garantía
y
fuentes
de
pago
Parágrafo
2.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta,
el
valor
del
impuesto
sobre
las
ventas
descontable
y
la
retención
en
la
e)
TIPO
5-‐
CESANTIAS
fuente
practicada
por
el
mandatario
o
contratista,
en
virtud
de
contratos
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
cooperación
y
asistencia
técnica
con
organismos
·
Subtipo
1-‐
Cesantías
internacionales,
serán
reportados
por
la
entidad
pública
o
privada
que
celebró
el
convenio.
f)
TIPO
6-‐
RECURSOS
DEL
SISTEMA
GENERAL
DE
SEGURIDAD
SOCIAL
Y
OTROS
RELACIONADOS
ARTICULO
14.
Información
adicional
de
las
sociedades
fiduciarias.
Las
sociedades
fiduciarias
deberán
informar
·
Subtipo
1-‐
Obligatorios
bajo
su
propio
NIT
y
razón
social,
la
totalidad
de
los
patrimonios
autónomos
y/o
encargos
fiduciarios
·
Subtipo
2-‐
Fondos
de
Pensiones
de
Jubilación
e
invalidez
administrados
durante
el
año
2012,
con
los
siguientes
(
Fondos
de
Pensiones
Voluntarias)
datos:
1.
La
información
de
los
fideicomisos
(Patrimonios
·
Subtipo
3-‐
Pasivos
pensionales
autónomos
y
encargos
fiduciarios)
que
administran,
especificando
la
identificación,
apellidos
y
nombres
o
·
Subtipo
4-‐
Recursos
de
seguridad
social
razón
social,
dirección,
país
de
residencia
o
domicilio
del
fideicomitente
o
fiduciante
y
el
número
de
reporte
del
Las
utilidades
pagadas
o
abonadas
en
cuenta,
cuando
el
fideicomiso
por
tipos
y
subtipos,
de
acuerdo
a
la
beneficiario
es
diferente
al
fideicomitente,
se
informarán
clasificación
de
negocios
fiduciarios,
mediante
el
cual
en
el
FORMATO
1014
en
el
cconcepto
5061.
informa
a
la
Superintendencia
Financiera,
informando
el
valor
total
de
las
utilidades
causadas
en
el
año
gravable
y
186 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Las
utilidades
pagadas
o
abonadas
en
cuenta
a
personas
o
cuenta
lo
establecido
en
el
artículo
4
de
la
presente
entidades
del
exterior,
deberán
ser
informadas,
indicando
Resolución.
número
de
identificación,
apellidos
y
nombres
o
razón
social,
país
y
dirección.
En
el
número
de
identificación,
b)
Los
terceros
que
administren
los
recursos
recibidos
del
deberá
informarse
el
número,
código
o
clave
de
organismo
estatal
deben
enviar
la
relación
de
los
identificación
fiscal
tributaria,
tal
como
figura
en
el
beneficiarios
de
los
pagos
para
que
las
entidades
estatales
registro
fiscal
del
país
de
residencia
o
domicilio,
en
los
reporten
a
la
DIAN
en
los
términos
previstos
por
esta
relación
con
el
impuesto
a
la
renta
o
su
similar,
sin
Resolución.
guiones,
puntos
o
comas,
con
tipo
de
documento
42.
Cuando
en
dicho
país
no
se
utilice
número,
código
o
clave
fiscal,
se
debe
informar
con
identificación
444444001
en
Parágrafo.
Corresponde
a
las
sociedades
fiduciarias
forma
ascendente,
variando
consecutivamente
en
una
reportar
la
información
relacionada
con
los
fideicomisos
unidad
hasta
el
444449000
y
con
tipo
de
documento
43.
que
ella
administre,
de
conformidad
con
los
términos
Los
campos
de
dirección,
departamento
y
municipio
no
se
previstos
en
el
artículo
14
de
esta
Resolución.
deben
diligenciar.
ARTÍCULO
16.
Información
de
Ingresos
recibidos
para
terceros.
Conforme
a
lo
dispuesto
en
el
literal
g)
del
2.
Los
ingresos
recibidos
con
cargo
al
fideicomiso
artículo
631
del
Estatuto
Tributario,
las
personas
o
(Patrimonios
autónomos
y
encargos
fiduciarios),
se
deben
entidades
que
recibieron
ingresos
para
terceros,
deberán
informar
en
el
concepto
4060
del
FORMATO
1058
Versión
suministrar
apellidos
y
nombres
o
razón
social,
8,
para
lo
cual
debe
tenerse
en
cuenta
lo
establecido
en
el
identificación
y
país
de
residencia
o
domicilio
de
cada
una
artículo
6
de
la
presente
resolución.
de
las
personas
o
entidades
nacionales
o
extranjeras,
de
quienes
recibieron
ingresos
para
terceros
y
los
apellidos
y
3.
Información
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
con
nombres
o
razón
social,
identificación,
dirección
y
país
de
recursos
del
fideicomiso
y
las
retenciones
practicadas,
residencia
o
domicilio
de
cada
una
de
las
personas
o
identificando
al
fideicomitente:
entidades
nacionales
o
extranjeras
a
cuyo
nombre
se
recibieron
los
ingresos
de
la
siguiente
manera:
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
realizados
con
recursos
del
Fideicomiso
y
las
retenciones
practicadas
durante
el
año
La
información
deberá
ser
suministrada
en
el
FORMATO
2012
se
deben
informar
en
el
FORMATO
1014
Versión
8,
1647,
Versión
1,
con
el
concepto
4070.
teniendo
en
cuenta
lo
establecido
en
el
artículo
4
de
la
presente
Resolución.
Parágrafo.
La
información
aquí
señalada
no
debe
ser
suministrada
por
el
beneficiario
del
ingreso,
quien
Parágrafo
1.
En
el
caso
de
que
haya
más
de
un
únicamente
reportara
la
información
del
intermediario
a
fideicomitente,
se
debe
identificar
el
fideicomiso
con
el
través
del
cual
recibió
el
ingreso.
número
de
reporte
mediante
el
cual
se
informa
a
la
Superintendencia
Financiera.
ARTÍCULO
17.
Plazos
para
presentar
la
información.
Para
la
entrega
de
la
información
solicitada
en
la
presente
Parágrafo
2.
En
el
caso
de
los
fideicomisos,
la
obligación
Resolución,
deberá
tenerse
en
cuenta
el
último
dígito
del
de
reportar
recae
en
la
sociedad
fiduciaria.
Por
lo
tanto
los
NIT
del
informante
cuando
se
trate
de
un
Gran
fideicomitentes
o
fiduciantes
no
deben
reportar
los
pagos
Contribuyente
o
los
dos
últimos
dígitos
del
NIT
del
efectuados
por
los
fiduciarios.
informante
cuando
se
trate
de
una
persona
jurídica
y
asimilada
o
de
una
persona
natural,
y
suministrarse
a
más
tardar
en
las
siguientes
fechas:
Parágrafo
3.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta,
y
la
retención
en
la
fuente
practicada
por
la
sociedad
fiduciaria,
en
virtud
de
contratos
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
GRANDES
CONTRIBUYENTES:
de
cooperación
y
asistencia
técnica
con
organismos
internacionales,
serán
reportados
por
la
entidad
pública
o
ÚLTIMO
DÍGITO
FECHA
privada
que
celebró
el
convenio.
1
09
de
Abril
de
2013
2
10
de
Abril
de
2013
ARTÍCULO
15.
Información
de
los
órganos
que
financien
3
11
de
Abril
de
2013
gastos
con
recursos
del
tesoro
nacional.
De
acuerdo
con
lo
establecido
en
el
artículo
2
del
Decreto
1738
de
1998,
los
4
12
de
Abril
de
2013
Secretarios
Generales
de
los
órganos
que
financien
gastos
5
15
de
Abril
de
2013
con
recursos
del
Tesoro
Nacional,
o
quienes
hagan
sus
6
16
de
Abril
de
2013
veces,
deberán
informar
los
pagos
efectuados
y
las
retenciones
practicadas
en
el
año
gravable
2012,
así:
7
17
de
Abril
de
2013
8
18
de
Abril
de
2013
a)
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
y
las
retenciones
9
19
de
Abril
de
2013
practicadas
durante
el
año
gravable
2012
se
deben
0
22
de
Abril
de
2013
informar
en
el
FORMATO
1056
Versión
8,
teniendo
en
| a c t u a l i c e s e . c o m 187
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
PERSONAS JURÍDICAS Y ASIMILADAS Y PERSONAS responsabilidad 22, “Obligados a cumplir deberes
NATURALES: formales a nombre de terceros”.
c) Adelantar, de ser necesario, el trámite de emisión y
ÚLTIMOS DÍGITOS FECHA activación del mecanismo de firma digital respaldado con
96 a 00 24 de Abril de 2013 certificado digital de la DIAN, mínimo con tres días hábiles
de antelación al vencimiento del término para informar y
91 a 95 25 de Abril de 2013 siguiendo el procedimiento señalado en la Resolución
86 a 90 26 de Abril de 2013 12717 de 2005 de la DIAN.
81 a 85 29 de Abril de 2013
76 a 80 30 de Abril de 2013 Parágrafo 1. La DIAN emitirá el mecanismo de firma con
71 a 75 2 de Mayo de 2013 certificado digital a la persona natural que a nombre
propio o en representación del contribuyente,
66 a 70 3 de Mayo de 2013 responsable, agente retenedor, o declarante, deba cumplir
61 a 65 6 de Mayo de 2013 con la obligación de presentar información de manera
56 a 60 7 de Mayo de 2013 virtual. Para tal efecto deberá darse cumplimiento al
procedimiento señalado en la Resolución 12717 de 2005.
51 a 55 8 de Mayo de 2013
46 a 50 9 de Mayo de 2013 Parágrafo 2. El mecanismo de firma con certificado digital
41 a 45 10 de Mayo de 2013 debe solicitarse personalmente o a través de apoderado
36 a 40 14 de Mayo de 2013 debidamente facultado o por interpuesta persona con
autorización autenticada, presentada ante las respectivas
31 a 35 15 de Mayo de 2013 Direcciones Seccionales de la DIAN y/o en los lugares
26 a 30 16 de Mayo de 2013 habilitados para tal efecto. Para las personas jurídicas o
21 a 25 17 de Mayo de 2013 las demás entidades debe señalarse expresamente la
persona a quien se le hará entrega del mecanismo de
16 a 20 20 de Mayo de 2013
firma digital.
11 a 15 21 de Mayo de 2013
06 a 10 22 de Mayo de 2013 Parágrafo 3. Los obligados, personas naturales y
01 a 05 23 de Mayo de 2013 representantes legales de las personas jurídicas y demás
entidades a quienes a la fecha de entrada en vigencia de la
presente Resolución, la DIAN les haya asignado
ARTÍCULO 18. Forma de presentación de la información. previamente el mecanismo de firma con certificado
La información a que se refiere la presente Resolución digital, no requieren la emisión de un nuevo mecanismo.
debe ser presentada en forma virtual utilizando los
servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Parágrafo 4. Cuando la DIAN lo autorice, podrá utilizarse
Impuestos y Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma firma digital respaldada con certificado digital emitido por
digital, respaldada con certificado digital emitido por la
entidades externas.
DIAN, incluyendo los obligados del literal c) del artículo 1
de la presente resolución.
Parágrafo 5. Las personas naturales o jurídicas que deban
cumplir la obligación de presentar la información de
ARTÍCULO 19. Procedimiento previo a la presentación de manera presencial deben también, de ser necesario,
la información a través de los servicios informáticos actualizar el Registro Único Tributario con la
electrónicos. Los responsables de presentar la responsabilidad 22, “Cumplimiento de obligaciones
información en forma virtual haciendo uso del mecanismo tributarias, aduaneras y cambiarias”, conforme al artículo
de firma digital, deberán cumplir en forma previa el 2 de la Resolución 1767 de 2006 y la responsabilidad
siguiente procedimiento: como informante de exógena.
a)
Inscribir
o
actualizar,
de
ser
necesario,
el
Registro
ARTÍCULO
20.
Contingencia.
Cuando
por
inconvenientes
Único
Tributario
del
informante
incluyendo
la
técnicos
no
haya
disponibilidad
de
los
servicios
responsabilidad
“Informante
de
exógena”,
y
su
correo
informáticos
electrónicos
y,
en
consecuencia,
el
obligado
electrónico.
Las
personas
jurídicas
o
demás
entidades
no
pueda
cumplir
con
la
presentación
de
la
información
a
deben
actualizar
el
Registro
Único
Tributario,
incluyendo
que
se
refiere
la
presente
Resolución
en
forma
virtual,
al
representante
legal
a
quien
se
le
asignará
el
mecanismo
deberá
acercarse
a
la
Dirección
Seccional
o
puntos
de
firma
con
certificado
digital.
habilitados
por
la
DIAN
llevando
la
información
en
unidades
extraíbles
USB
y
el
archivo
de
firma
digital
para
b)
El
representante
legal
deberá
inscribir
o
actualizar,
de
su
respectiva
presentación.
ser
necesario,
su
Registro
Único
Tributario
personal,
conforme
al
artículo
2
de
la
Resolución
1767
de
2006
de
la
Si
agotado
el
procedimiento
anterior
no
es
posible
la
DIAN,
informando
su
correo
electrónico
e
incluyendo
la
presentación
virtual
por
el
obligado
y
la
Subdirección
de
Gestión
de
Tecnología
y
Telecomunicaciones
o
188 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
dependencia
que
haga
sus
veces,
establece
que
la
no
12.
Tarjeta
de
identidad.
disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos,
13.
Cédula
de
ciudadanía.
impide
cumplir
efectivamente
con
la
obligación
de
21.
Tarjeta
de
extranjería.
informar,
así
lo
dará
a
conocer
mediante
comunicado.
En
22.
Cédula
de
extranjería.
este
evento,
el
informante
podrá
cumplir
con
el
respectivo
31.
NIT.
deber
legal
dentro
de
los
ocho
(8)
días
hábiles
siguientes
a
41.
Pasaporte.
la
finalización
de
los
vencimientos
establecidos
para
la
42.
Tipo
de
documento
extranjero.
presentación
de
la
respectiva
información,
sin
que
ello
43.
Sin
identificación
del
exterior
o
para
uso
definido
por
implique
extemporaneidad
y
sin
perjuicio
de
que
el
la
DIAN.
informante
la
presente
antes.
Para
diligenciar
la
casilla
país
de
residencia
o
domicilio,
se
Sin
perjuicio
de
lo
anterior,
cuando
se
presenten
deben
utilizar
los
códigos
de
la
tabla
“Países”,
los
cuales
se
situaciones
de
fuerza
mayor
no
imputables
a
los
encuentran
para
su
consulta
en
el
portal
de
la
Dirección
informantes
ni
a
la
DIAN,
la
Dirección
General
podrá
de
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales,
en
la
dirección
habilitar
términos
con
el
fin
de
facilitar
el
cumplimiento
www.dian.gov.co
bajo
la
opción:
Servicios
\
Formularios
\
del
respectivo
deber
legal.
Formularios
e
Instructivos
\
Códigos
complementarios
diligenciamiento
formularios
\
Países".
Parágrafo.
Para
efectos
de
lo
dispuesto
en
la
presente
ARTICULO
23.
Unidad
monetaria
para
la
presentación
de
Resolución,
el
obligado
a
presentar
virtualmente
la
la
información.
Los
valores
se
deben
informar
en
pesos,
información,
deberá
prever
con
suficiente
antelación
el
sin
decimales,
ni
comas,
ni
fórmulas.
adecuado
funcionamiento
de
los
medios
requeridos
para
asegurar
el
cumplimiento
de
sus
obligaciones.
ARTICULO
24.
Vigencia
y
derogatorias.
La
presente
Resolución
rige
a
partir
de
la
fecha
de
su
publicación
y
En
ningún
caso
constituirán
causales
de
justificación
de
la
deroga
las
disposiciones
que
le
sean
contrarias.
extemporaneidad
en
la
presentación
de
la
información:
PUBLÍQUESE
Y
CÚMPLASE
·
Los
daños
en
los
sistemas,
conexiones
y/o
equipos
Dada
en
Bogotá
D.
C.,
a
los
informáticos
del
informante.
·
Los
daños
en
el
mecanismo
de
firma
con
certificado
digital.
·
El
olvido
de
las
claves
asociadas
al
mismo,
por
quienes
(Original
Firmado)
deben
cumplir
el
deber
formal
de
declarar.
JUAN
RICARDO
ORTEGA
LÓPEZ
Director
General
·
El
no
agotar
los
procedimientos
previos
a
la
presentación
de
la
información,
como
el
trámite
de
Inscripción
o
actualización
en
el
Registro
Único
Tributario
y/o
de
la
activación
del
mecanismo
de
firma
digital
o
asignación
de
un
nuevo
mecanismo
de
firma
amparado
con
certificado
digital,
u
obtención
de
la
clave
secreta
por
quienes
deben
cumplir
con
la
obligación
de
informar
en
forma
virtual
o
la
solicitud
de
cambio
o
asignación
con
una
antelación
inferior
a
tres
(3)
días
hábiles
al
vencimiento.
ARTÍCULO
21
Sanciones.
Cuando
no
se
suministre
la
información
dentro
de
los
plazos
establecidos,
cuando
el
contenido
presente
errores
o
no
corresponda
a
lo
solicitado,
habrá
lugar
a
la
aplicación
de
las
sanciones
contempladas
en
el
artículo
651
del
Estatuto
Tributario.
ARTÍCULO
22.
Formatos
y
especificaciones
técnicas.
La
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución,
deberá
enviarse
teniendo
en
cuenta
las
especificaciones
técnicas
contenidas
en
los
formatos
establecidos
en
los
Anexos
del
1
al
33,
que
hacen
parte
integral
de
la
presente
resolución.
Para
diligenciar
la
casilla
de
tipo
de
documento
del
tercero,
se
debe
utilizar
la
siguiente
codificación:
11.
Registro
civil
de
nacimiento.
| a c t u a l i c e s e . c o m 189
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
10.8 Resolución 118 7. Ingresos operacionales, en el concepto 4100.
8. Costo de ventas, en el concepto 6000.
(Octubre 31 de 2012) 9. Gastos operacionales de administración, en el concepto
5100.
Por la cual se señala el contenido y características técnicas 10. Gastos operacionales de ventas, en el concepto 5200.
de la información tributaria a que se refiere el artículo 11. Otros ingresos no operacionales, en el concepto 4200.
631-‐1 del Estatuto Tributario, que debe ser presentada a 12. Otros egresos no operacionales, en el concepto 5300.
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por los 13. Utilidad antes de impuesto de renta, en el concepto
grupos empresariales, correspondiente al año gravable 5301.
2012 14. Interés minoritario de resultados (Utilidad), en el
concepto 5302.
El Director General de Impuestos y Aduanas Nacionales 15. Utilidad neta, en el concepto 5304.
En uso de sus facultades legales, en especial las 16. Impuesto de renta, en el concepto 5305.
consagradas en el artículo 6 numerales 12 y 22 del 17. Pérdida neta, en el concepto 5306.
Decreto 4048 de 2008 y en los artículos 631-‐1, 633 y 684 18. Interés minoritario de resultados (Pérdida), en el
del Estatuto Tributario. concepto 5307.
Resuelve b) Información de las compañías subordinadas nacionales,
la cual se debe presentar en el FORMATO 1035 versión 6:
ARTÍCULO 1. Información a suministrar por los grupos 1. Identificación de la subordinada
empresariales. Para el año gravable 2012, la controlante o 2. Dígito de verificación
matriz de cada uno de los grupos empresariales, inscritos 3. Nombre o razón social de la subordinada
en el Registro Mercantil de las Cámaras de Comercio 4. Dirección
existentes en el país, deberá suministrar a la Unidad 5. Código departamento
Administrativa Especial Dirección de Impuestos y 6. Código municipio
Aduanas Nacionales, la información a que se refiere el 7. Actividad económica
artículo 631-‐1 del Estatuto Tributario, referente a los
estados financieros consolidados, de acuerdo con las c) Información de las compañías subordinadas del
características técnicas establecidas en la presente exterior, la cual se debe presentar en el FORMATO 1036,
Resolución. Versión 7:
1. Identificación de la subordinada
ARTÍCULO 2. Controlante o matriz extranjera. Cuando la 2. Nombre o razón social de la subordinada
controlante o matriz de un grupo empresarial no se 3. Código de país
encuentre domiciliada en el país, la información a que se
refiere el artículo 1 de la presente Resolución deberá ser Parágrafo. En el caso de las subordinadas del exterior la
suministrada por la sucursal en Colombia. Cuando la casilla “identificación” se debe diligenciar con el número,
controlante o matriz no tenga sucursal en el país, la código o clave de identificación fiscal o tributaria que se
información deberá ser suministrada por la subordinada utiliza, en su país de residencia o domicilio, en relación
que tenga el mayor patrimonio neto. con el Impuesto a la Renta o su similar, sin guiones,
puntos o comas con tipo de documento 42. Cuando en
ARTÍCULO 3. Controlante o matriz de naturaleza no dicho país no se utilice número, código o clave fiscal, se
societaria. Cuando la matriz o controlante de un grupo debe informar con identificación 444444001 en adelante,
empresarial sea una persona jurídica de naturaleza no el cual irá variando consecutivamente en una unidad hasta
societaria o una persona natural comerciante, son estos el 444449000 y con tipo de documento 43.
los obligados a suministrar la información a que se refiere
el artículo 1 de la presente Resolución. ARTÍCULO 5. Plazo para presentar la información. De
acuerdo a lo establecido en el artículo 631-‐1 del Estatuto
Cuando la controlante del grupo empresarial sea una Tributario, la información deberá ser presentada a más
persona natural no comerciante, la información a que se tardar el 30 de junio de 2013.
refiere el artículo 1 de la presente Resolución, deberá ser
suministrada por la subordinada que tenga mayor ARTÍCULO 6. Unidad monetaria para la presentación de la
patrimonio neto. información. Los valores se deben informar en pesos, sin
decimales, ni comas, ni fórmulas.
ARTÍCULO 4. Contenido de la información a suministrar.
ARTÍCULO 7. Forma de presentación de la información. La
a) Información de los estados financieros consolidados, la información a que se refiere la presente Resolución debe
cual se debe presentar en el FORMATO 1034, Versión 6. ser presentada en forma virtual utilizando los servicios
1. Activo corriente, en el concepto 1000. informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y
2. Activo no corriente, en el concepto 1011. Aduanas Nacionales, haciendo uso de la firma digital
3. Pasivo corriente, en el concepto 2000. respaldada con certificado digital emitido por la DIAN.
4. Pasivo no corriente, en el concepto 2001.
5. Interés minoritario de balance, en el concepto 2002.
6. Patrimonio, en el concepto 3000.
190 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
Parágrafo.
Cuando
la
DIAN
lo
autorice,
podrá
utilizarse
ARTÍCULO
9.
Sanciones.
Cuando
no
se
suministre
la
firma
digital
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
información
dentro
de
los
plazos
establecidos,
cuando
el
las
entidades
externas.
contenido
presente
errores,
o
no
corresponda
a
lo
solicitado,
habrá
lugar
a
la
aplicación
de
las
sanciones
ARTICULO
8.
Contingencia.
Cuando
por
inconvenientes
contempladas
en
el
artículo
651
del
Estatuto
Tributario.
técnicos
no
haya
disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos
y,
en
consecuencia,
el
obligado
ARTÍCULO
10.
Formatos
y
especificaciones
técnicas.
La
no
pueda
cumplir
con
la
presentación
de
la
información
a
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución,
que
se
refiere
la
presente
Resolución
en
forma
virtual,
deberá
enviarse
teniendo
en
cuenta
las
especificaciones
deberá
acercarse
a
la
Dirección
Seccional
o
puntos
técnicas
contenidas
en
los
formatos
establecidos
en
los
habilitados
por
la
DIAN
llevando
la
información
en
Anexos
Nos.
49
a
51,
de
la
Resolución
11430
de
Octbre
31
unidades
extraíbles
USB
y
el
archivo
de
firma
digital
para
de
2011,
los
cuales
se
entienden
como
parte
integral
de
su
respectiva
presentación.
esta
Resolución.
Si
agotado
el
procedimiento
anterior
no
es
posible
la
Para
diligenciar
la
casilla
de
tipo
de
documento
del
presentación
virtual
por
el
obligado
y
la
Subdirección
de
tercero,
se
debe
utilizar
la
siguiente
codificación:
Gestión
de
Tecnología
y
Telecomunicaciones
o
11.
Registro
civil
de
nacimiento
dependencia
que
haga
sus
veces,
establece
que
la
no
12.
Tarjeta
de
identidad
disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos,
13.
Cédula
de
ciudadanía
impide
cumplir
efectivamente
con
la
obligación
de
21.
Tarjeta
de
extranjería
informar,
así
lo
dará
a
conocer
mediante
comunicado.
En
22.
Cédula
de
extranjería
este
evento,
el
informante
podrá
cumplir
con
el
respectivo
31.
Nit
deber
legal
dentro
de
los
ocho
(8)
días
hábiles
siguientes
a
41.
Pasaporte
la
finalización
de
los
vencimientos
establecidos
para
la
42.
Tipo
de
documento
extranjero
presentación
de
la
respectiva
información,
sin
que
ello
43.
Sin
identificación
del
exterior
o
para
uso
definido
por
implique
extemporaneidad
y
sin
perjuicio
de
que
el
la
DIAN.
informante
la
presente
antes.
ARTÍCULO
11.
Vigencia.
La
presente
Resolución
rige
desde
Sin
perjuicio
de
lo
anterior,
cuando
se
presenten
la
fecha
de
su
publicación.
situaciones
de
fuerza
mayor
no
imputables
a
los
informantes
ni
a
la
DIAN,
la
Dirección
General
podrá
PUBLÍQUESE
Y
CUMPLASE
habilitar
términos
con
el
fin
de
facilitar
el
cumplimiento
Dada
en
Bogotá
D.
C.,
a
los.
del
respectivo
deber
legal.
(Original
Firmado)
Parágrafo.
Para
efectos
de
lo
dispuesto
en
la
presente
JUAN
RICARDO
ORTEGA
LÓPEZ
Resolución,
el
obligado
a
presentar
virtualmente
la
Director
General
información,
deberá
prever
con
suficiente
antelación
el
adecuado
funcionamiento
de
los
medios
requeridos
para
asegurar
el
cumplimiento
de
sus
obligaciones.
En
ningún
caso
constituirán
causales
de
justificación
de
la
extemporaneidad
en
la
presentación
de
la
información:
• Los
daños
en
los
sistemas,
conexiones
y/o
equipos
informáticos
del
informante.
• Los
daños
en
el
mecanismo
de
firma
con
certificado
digital.
• El
olvido
de
las
claves
asociadas
al
mismo,
por
quienes
deben
cumplir
el
deber
formal
de
declarar.
• El
no
agotar
los
procedimientos
previos
a
la
presentación
de
la
información,
como
el
trámite
de
Inscripción
o
actualización
en
el
Registro
Único
Tributario
y/o
de
la
activación
del
mecanismo
de
firma
digital
o
asignación
de
un
nuevo
mecanismo
de
firma
amparado
con
certificado
digital,
u
obtención
de
la
clave
secreta
por
quienes
deben
cumplir
con
la
obligación
de
informar
en
forma
virtual
o
la
solicitud
de
cambio
o
asignación
con
una
antelación
inferior
a
tres
(3)
días
hábiles
al
vencimiento.
| a c t u a l i c e s e . c o m 191
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
f. Retención practicada a titulo de IVA
10.9 Resolución 119 g. Valor del impuesto sobre las ventas descontable
correspondiente al periodo que se reporta.
(Octubre 31 de 2012)
Parágrafo 1. Los contratos se deben reportar teniendo en
Por la cual se señala el contenido y las características cuenta la clase de contrato, de acuerdo con la siguiente
técnicas para la presentación codificación:
de la información que deben suministrar mensualmente
las entidades públicas o 1. Contratos de obra y/o suministro, en el concepto 7100.
privadas que celebren convenios de cooperación y 2. Contratos de consultoría, en el concepto 7200.
asistencia técnica para el apoyo 3. Contratos de prestación de servicios, en el concepto
y ejecución de sus programas o proyectos con organismos 7300.
internacionales, en 4. Contratos de concesión, en el concepto 7400.
cumplimiento de lo previsto en el artículo 58 de la Ley 5. Otros contratos, en el concepto 7500.
863 de 2003 y en el Decreto
4660 de 2007 Parágrafo 2. Los pagos o abonos en cuenta, la base de
retención en la fuente practicada a titulo de renta, la
EL DIRECTOR GENERAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS retención en la fuente a titulo de renta, la retención en la
NACIONALES fuente practicada a titulo de IVA y el valor del impuesto
descontable, se deben reportar según el concepto al que
En uso de sus facultades legales, en especial las correspondan, de la siguiente manera:
consagradas en el numeral 7 del
artículo 6 del Decreto 4048 de 2008, en los artículos 633 y 1. Salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales:
684 del Estatuto El valor acumulado efectivamente pagado al trabajador,
Tributario, en el artículo 58 de la Ley 863 de 2003 y en el en el concepto 5001.
Decreto 4660 de 2007 2. Viáticos: El valor acumulado efectivamente pagados que
no constituye ingreso para el trabajador, en el concepto
RESUELVE 5055
3. Gastos de representación: El valor acumulado
ARTÍCULO 1. Información a suministrar por las efectivamente pagado que no constituye ingreso para el
entidades públicas o privadas que celebren convenios trabajador, en el concepto 5056
de cooperación y asistencia técnica. Las entidades 4. Pensiones: El valor acumulado efectivamente pagado,
públicas o privadas que celebren convenios de en el concepto5022
cooperación y asistencia técnica para el apoyo y ejecución 5. Honorarios: El valor acumulado pagado o abonado en
de sus programas o proyectos, con organismos cuenta, en elconcepto 5002.
internacionales, deberán enviar a la Dirección de 6. Comisiones: El valor acumulado pagado o abonado en
Impuestos y Aduanas Nacionales, a más tardar el último cuenta, en el concepto 5003.
día hábil del mes siguiente al período objeto de reporte, 7. Servicios: El valor acumulado pagado o abonado en
una relación mensual de todos los contratos vigentes en el cuenta, en el concepto 5004.
año 2013 con cargo a estos convenios, con las 8. Arrendamientos: El valor acumulado pagado o abonado
características técnicas establecidas en la presente en cuenta, en el concepto 5005.
Resolución, en el FORMATO 1159 Versión 8: 9. Intereses y rendimientos financieros: El valor
acumulado pagado o abonado en cuenta, en el concepto
1. Número del convenio, identificación del convenio en 5006.
ejecución, nombre o razón social del organismo 10. Compra de activos movibles: El valor acumulado
Internacional con el cual se celebró el convenio y el país pagado o abonado en cuenta, en el concepto 5007.
de origen del organismo internacional. 11. Compra de activos fijos: El valor acumulado pagado o
abonado en cuenta,en el concepto 5008.
2. Relación de los contratos que se celebren en desarrollo 12. Los pagos efectuados en el año gravable 2012 por
de cada uno de los convenios, indicando: número de concepto de aportes parafiscales al SENA, a las Cajas de
contrato, valor total del contrato, término de ejecución y Compensación Familiar y al Instituto Colombiano de
clase de cada contrato. Bienestar Familiar, en el concepto 5010.
13. Los pagos efectuados en el año gravable 2012 por
3. Relación mensual de los pagos o abonos en cuenta concepto de aportes parafiscales a las empresas
efectuados en el año 2013 en virtud de los contratos, promotoras de salud EPS y los aportes al Sistema de
discriminando: Riesgos Profesionales, incluidos los aportes del
trabajador, en el concepto 5011.
a. Nombre, identificación y dirección del beneficiario del 14. Los pagos efectuados en el año gravable 2012 por
pago o abono encuenta. concepto de aportes obligatorios para pensiones
b. Concepto del pago efectuados al ISS y a los Fondos de Pensiones, incluidos
c. Valor del pago o abono en cuenta los aportes del trabajador, en el concepto 5012.
d. Base de retención practicada a título de renta
e. Retención practicada a titulo de renta
192 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
15.
Las
donaciones
en
dinero
efectuadas
durante
el
año
35.
El
monto
de
las
amortizaciones
realizadas
durante
el
gravable
2012,
a
las
entidades
señaladas
en
los
artículos
año
se
debe
reportar
en
el
concepto
5019,
excepto
el
valor
125,
125-‐4,
126-‐2
y
158-‐1
del
del
concepto
5057.
Estatuto
Tributario
y
la
establecida
en
el
artículo
16
de
la
36.
El
monto
de
las
amortizaciones
realizadas
durante
el
Ley
814
de
2003,
y
demás
que
determine
la
ley
,en
el
año
relativo
a
los
Cargos
diferidos
por
el
impuesto
al
concepto
5013.
patrimonio,
en
el
concepto
5057.
16.
Las
donaciones
en
activos
diferentes
a
dinero
37.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
efectuadas
durante
el
año
gravable
2012
a
las
entidades
ambiente
por
Compras
pagadas
o
abonadas
en
cuenta,
en
señaladas
en
los
artículos
125,
125-‐4,
126-‐
2
y
158-‐1
del
el
concepto
5036.
Estatuto
Tributario
y
la
establecida
en
el
artículo
16
de
la
38.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
Ley
814
de
2003,
y
demás
que
determine
la
ley
,en
el
ambiente
por
Honorarios
pagadas
o
abonadas
en
cuenta,
concepto
5014.
en
el
concepto
5037.
17.
El
valor
de
los
impuestos
efectivamente
pagados
39.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
durante
el
año
gravable
2012
solicitados
como
deducción,
ambiente
por
Comisiones
pagadas
o
abonadas
en
cuenta,
en
el
concepto
5015.
en
el
concepto
5038
18.
El
valor
de
los
aportes,
tasas
y
contribuciones
40.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
efectivamente
pagados
durante
el
año
gravable
2012,
ambiente
por
Servicios
pagadas
o
abonadas
en
cuenta,
en
solicitados
como
deducción,
en
el
concepto
5058.
el
concepto
5039.
19.
Redención
de
inversiones
en
lo
que
corresponde
al
41.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
reembolso
del
capital,
en
el
concepto
5060.
ambiente
por
Arrendamientos
pagadas
o
abonadas
en
20.
Los
demás
costos
y
deducciones,
en
el
concepto
5016.
cuenta,
en
el
concepto
5040.
21.
Compra
de
activos
fijos
sobre
los
cuales
solicitó
42.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
deducción
según
el
parágrafo,
del
artículo
158-‐3
del
ambiente
efectuadas
por
Intereses
y
Rendimientos
Estatuto
Tributario:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
financieros
pagadas
o
abonadas
en
cuenta,
en
en
cuenta,
en
el
concepto
5020.
Este
valor
no
debe
el
concepto
5041.
incluirse
en
el
concepto
5008.
43.
Inversiones
en
control
y
mejoramiento
del
medio
22.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
al
ambiente
pagadas
o
abonadas
en
cuenta
por
otros
exterior
por
servicios
técnicos,
en
el
concepto
5027.
Este
conceptos,
en
el
concepto
5042.
valor
no
debe
incluirse
en
el
concepto
5004.
44.
El
valor
de
las
participaciones
o
dividendos
pagados
o
23.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
al
abonados
en
exterior
por
asistencia
técnica,
en
el
concepto
5023.
cuenta
en
calidad
de
exigibles
durante
el
año
2012,
en
el
24.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
al
concepto
5043.
exterior
por
marcas,
en
el
concepto
5024.
45.
El
pago
por
loterías,
rifas,
apuestas
y
similares,
en
el
25.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
al
concepto
5044.
exterior
por
patentes,
en
el
concepto
5025.
46.
Retención
sobre
ingresos
de
tarjetas
débito
y
crédito,
26.
El
valor
acumulado
de
los
pagos
o
abonos
en
cuenta
al
en
el
concepto
5045.
exterior
por
regalías,
en
el
concepto
5026.
47.
Enajenación
de
activos
fijos
de
personas
naturales
27.
El
valor
acumulado
de
la
devolución
de
pagos
o
abonos
ante
oficinas
de
tránsito
y
otras
entidades
autorizadas,
en
en
cuenta
y
retenciones
correspondientes
a
operaciones
el
concepto
5046.
de
años
anteriores
debe
reportarse
en
el
concepto
5028.
48.
El
pago
o
abono
en
cuenta
realizado
a
cada
uno
de
los
28.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
cooperados,
del
valor
del
fondo
de
protección
de
aportes
por
Compras:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
creado
con
el
remanente,
en
el
concepto
5059
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5029.
29.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
Parágrafo
3.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
acumulados
por
Honorarios:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
por
beneficiario
por
todo
concepto,
que
sean
menores
a
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5030.
cien
mil
pesos
($100.000),
se
informarán
acumulados
en
30.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
un
solo
registro,
con
identificación
222222222,
razón
por
Comisiones:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
social
"CUANTIAS
MENORES"
y
tipo
documento
43,
en
el
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5031.
concepto
a
que
correspondan
dichos
pagos,
reportando
la
31.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
dirección
del
informante.
por
Servicios:
El
valor
acumulado
pagado
o
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5032.
Parágrafo
4.
Los
pagos
o
abonos
en
cuenta
efectuados
a
32.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
personas
o
entidades
del
exterior,
se
informarán
por
arrendamientos:
El
valor
acumulado
pagado
o
acumulados
en
un
solo
registro,
independientemente
de
la
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5033.
cuantía,
con
identificación
444444000,
razón
social:
33.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
"OPERACIONES
DEL
EXTERIOR"
y
tipo
documento
43,
por
intereses
y
rendimientos
financieros:
El
valor
según
el
concepto
al
que
correspondan
dichos
pagos,
acumulado
pagado
o
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
reportando
la
dirección
del
informante.
en
el
concepto
5034.
34.
Cargos
diferidos
y/o
gastos
pagados
por
anticipado
Parágrafo
5.
La
información
entregada
de
acuerdo
a
lo
por
otros
conceptos:
El
valor
acumulado
pagado
o
establecido
en
el
articulo
1
de
la
presente
Resolución
por
abonado
en
cuenta
se
debe
reportar
en
el
concepto
5035.
las
entidades
públicas
o
privadas,
que
corresponda
a
pagos
o
abonos
en
cuenta,
retención
en
la
fuente
| a c t u a l i c e s e . c o m 193
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
practicada
e
impuestos
descontables,
en
virtud
de
los
·
Los
daños
en
los
sistemas,
conexiones
y/o
equipos
contratos
celebrados
en
desarrollo
de
convenios
de
informáticos
del
informante,
cooperación
y
asistencia
técnica
con
organismos
·
Los
daños
en
el
mecanismo
de
firma
con
certificado
internacionales,
no
requiere
ser
reportada
anualmente
digital,
por
las
entidades
obligadas,
siempre
y
cuando
hayan
·
El
olvido
de
las
claves
asociadas
al
mismo,
por
quienes
informado
mensualmente.
deben
cumplir
el
deber
formal
de
declarar,
·
El
no
agotar
los
procedimientos
previos
a
la
presentación
ARTICULO
2.
Unidad
de
medida
para
la
presentación
de
la
de
la
información,
como
el
trámite
de
Inscripción
o
información.
Los
valores
se
deben
informar
en
pesos,
sin
actualización
en
el
Registro
Único
Tributario
y/o
de
la
decimales
y
sin
fórmulas.
Cuando
se
trate
de
contratos
activación
del
mecanismo
de
firma
digital
o
asignación
de
celebrados
en
moneda
extranjera,
el
valor
del
contrato
se
un
nuevo
mecanismo
de
firma
amparado
con
certificado
deberá
reportar
en
pesos
a
la
tasa
de
cambio
oficial
digital,
u
obtención
de
la
clavesecreta
por
quienes
deben
establecida
a
la
firma
del
mismo.
cumplir
con
la
obligación
de
informar
en
forma
virtual
o
la
solicitud
de
cambio
o
asignación
con
una
antelación
ARTICULO
3.
Forma
y
sitios
de
presentación
de
la
inferior
a
tres
(3)
días
hábiles
al
vencimiento.
información.
La
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución
debe
ser
presentada
en
forma
virtual
ARTÍCULO
5.
Sanciones.
Cuando
no
se
suministre
la
utilizando
los
servicios
informáticos
electrónicos
de
la
información
dentro
de
los
plazos
establecidos,
cuando
el
Dirección
de
Impuestos
y
Aduanas
Nacionales,
haciendo
contenido
presente
errores
o
no
corresponda
a
lo
uso
de
la
firma
digital
respaldada
con
certificado
digital.
solicitado,
habrá
lugar
a
la
aplicación
de
las
sanciones
contempladas
en
el
artículo
651
del
Estatuto
Tributario.
Parágrafo.
Cuando
la
DIAN
lo
autorice,
podrá
utilizarse
firma
digital
respaldada
con
certificado
digital
emitido
por
ARTÍCULO
6.
Formatos
y
especificaciones
técnicas.
La
las
entidades
externas.
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución,
deberá
enviarse
teniendo
en
cuenta
las
especificaciones
ARTÍCULO
4.
Contingencia.
Cuando
por
inconvenientes
técnicas
contenidas
en
el
formato
establecido
en
el
Anexo
técnicos
no
haya
disponibilidad
de
los
servicios
No.
52,
de
la
Resolución
11431
de
Octubre
31
de
2011,
el
informáticos
electrónicos
y,
en
consecuencia,
el
obligado
cual
se
entiende
como
parte
integral
de
esta
Resolución.
no
pueda
cumplir
con
la
presentación
de
la
información
a
que
se
refiere
la
presente
Resolución
en
forma
virtual,
Para
diligenciar
la
casilla
de
tipo
de
documento
del
deberá
acercarse
a
la
Dirección
Seccional
o
puntos
tercero,
se
debe
utilizar
lasiguiente
codificación:
habilitados
por
la
DIAN
llevando
la
información
en
unidades
extraíbles
USB
y
el
archivo
de
firma
digital
para
11.
Registro
civil
de
nacimiento
su
respectiva
presentación.
12.
Tarjeta
de
identidad
13.
Cedula
de
ciudadanía
Si
agotado
el
procedimiento
anterior
no
es
posible
la
21.
Tarjeta
de
extranjería
presentación
virtual
por
el
obligado
y
la
Subdirección
de
22.
Cedula
de
extranjería
Gestión
de
Tecnología
y
Telecomunicaciones
o
31.
NIT
dependencia
que
haga
sus
veces,
establece
que
la
no
41.
Pasaporte
disponibilidad
de
los
servicios
informáticos
electrónicos
42.
Tipo
de
documento
extranjero
impide
cumplir
efectivamente
con
la
obligación
de
43.
Sin
identificación
del
exterior
o
para
uso
definido
por
informar,
así
lo
dará
a
conocer
mediante
comunicado.
En
la
DIAN.
este
evento,
el
informante
podrá
cumplir
con
el
respectivo
deber
legal
dentro
de
los
ocho
(8)
días
hábiles
siguientes
a
ARTICULO
7.
Vigencia.
La
presente
Resolución
rige
a
la
finalización
de
los
vencimientos
establecidos
para
la
partir
de
la
fecha
de
su
pulicación.
presentación
de
la
respectiva
información,
sin
que
ello
implique
extemporaneidad
y
sin
perjuicio
de
que
el
PUBLIQUESE
Y
CUMPLASE
informante
la
presente
antes.
Dada
en
Bogotá
D.
C.,
a
los
Sin
perjuicio
de
lo
anterior,
cuando
se
presenten
(Original
Firmado)
situaciones
de
fuerza
mayor
no
imputables
a
los
JUAN
RICARDO
ORTEGA
LOPEZ
informantes
ni
a
la
DIAN,
la
Dirección
General
podrá
Director
Genera
habilitar
términos
con
el
fin
de
facilitar
el
cumplimiento
del
respectivo
deber
legal.
Parágrafo.
Para
efectos
de
lo
dispuesto
en
la
presente
Resolución,
el
obligado
a
presentar
virtualmente
la
información,
deberá
prever
con
suficiente
antelación
el
adecuado
funcionamiento
de
los
medios
requeridos
para
asegurar
el
cumplimiento
de
sus
obligaciones.
En
ningún
caso
constituirán
causales
de
justificación
de
la
extemporaneidad
en
la
presentación
de
la
información:
194 | a c t u a l i c e s e . c o m
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
10.10 Decreto 2634 Empresariales, inscritos en el Registro Mercantil de las
Cámaras de Comercio vence el 30 de junio de 2013.
(diciembre 17 de 2012)
El plazo para presentar la información a que se refiere el
Por el cual se fijan los lugares y plazos para la artículo 627 del Estatuto Tributario, correspondiente al
presentación de las declaraciones tributarias y para el año gravable 2012, será hasta el 1 de marzo de 2013
pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la fuente
y se dictan otras disposiciones. La información de que trata el presente artículo debe ser
entregada, de acuerdo con las condiciones y
(Solo citamos el art. 39 el cual contiene fechas para características técnicas establecidas por la Unidad
presentación de reportes de exógena del año gravable Administrativa Especial Dirección de Impuestos y
2012) Aduanas Nacionales
ARTÍCULO 39. PLAZOS PARA PRESENTAR INFORMACIÓN.
El plazo para presentar la información a que se refieren
los artículos 623-‐1, 624 y 625 del Estatuto Tributario,
correspondientes al año gravable 2012 será hasta el 23 de • .
mayo de 2013.
El plazo para presentar a la DIAN, para efecto de control
tributario, la información de los Grupo Económicos y/o
| a c t u a l i c e s e . c o m 195
Guía para la preparación y presentación de la información exógena tributaria a la DIAN, año gravable 2012
196 | a c t u a l i c e s e . c o m
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