Indicador Paulistano 106 Abril 2019 PDF

Nº 106 Abril 2019
Seção Pág
1. Acompanhamento da Receita Orçamentária 1
1.1 Arrecadação Municipal - Janeiro a Fevereiro - Geral 1
1.2 Arrecadação Municipal - Janeiro a Fevereiro - Principais Itens 5
2. Acompanhamento da Execução Orçamentária 11

2.1 Despesa Orçamentária - Janeiro a Fevereiro 11
2.2 Créditos Adicionais Suplementares 20
3. Evolução das Despesas da CMSP e do TCMSP 21

4. Resultado Orçamentário 22
5. Restos a pagar 23
6. Caixa e Equivalentes de Caixa - PMSP 24
5.1 Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata - Operações Urbanas e Fundos 25
7. Projeto de Lei de Diretrizes Orçamentárias 2020 28
1. Acompanhamento da Receita
1.1 Arrecadação Municipal - Janeiro a Março - Geral
As receitas correntes arrecadadas (excluídas as deduções) pela Prefeitura (Administração
Direta) até março/2019 foram de R$ 15.155 bilhões, o que representa um aumento de 9,1%
em relação ao arrecadado no mesmo período de 2018 (Tabela 1.1).
Somando as demais receitas (de capital e outras), a arrecadação da Prefeitura - PMSP foi de
R$ 15,605 bilhões, crescimento real de 7%. A receita da PMSP correspondeu a 22,9% da
receita orçada para o ano. Enquanto as receitas correntes da PMSP atingiram 29,1% do
orçado, as receitas de capital alcançaram apenas 11,3% do valor previsto para o ano.
Consolidando com a administração indireta (autarquias e fundações municipais), a
arrecadação foi R$ 16,569 bilhões, representando um crescimento real de cerca de 6,7%
frente ao mesmo período de 2018.
Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

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INDICADOR PAULISTANO Página 2
Tabela 1.1 - Comparativo Receita Arrecadada - em R$

(Fonte: Cubo - SOF/SF - posição em 23/04/2019)
Orçado 2019 Jan-Mar 2018 Jan-Mar 2019 Var.Nom% %Orç.
Var. Real%
(I) (II) (III) ( III / II ) ( III / I )
Receitas Correntes (A) 51.945.436.281 13.853.525.929 15.115.751.680 9,1% 4,9% 29,1%
Receita Tributária 31.593.163.559 8.242.814.007 9.302.102.528 12,9% 8,5% 29,4%
IPTU 10.328.296.279 3.708.949.735 4.196.501.314 13,1% 8,8% 40,6%
Arrecadação Principal 9.490.500.474 3.533.445.111 4.002.573.064 13,3% 8,9% 42,2%
Outros (Multas e Juros, Dívida
Ativa, PPI, Multas e Juros da 837.795.805 175.504.624 193.928.250 10,5% 6,2% 23,1%
Dívida Ativa etc..)
ITBI 2.168.019.364 426.584.180 539.150.178 26,4% 21,5% 24,9%

Arrecadação Principal 2.135.447.743 419.916.947 529.445.800 26,1% 21,2% 24,8%
Ativa, PPI, Multas e Juros da 32.571.621 6.667.233 9.704.378 45,6% 40,0% 29,8%
ISS 16.001.471.747 3.526.282.164 3.915.305.830 11,0% 6,7% 24,5%

Arrecadação Principal 15.447.779.456 3.383.105.398 3.779.848.095 11,7% 7,4% 24,5%
Ativa, PPI, Multas e Juros da 553.692.291 143.176.766 135.457.735 -5,4% -9,1% 24,5%
IR 2.746.913.279 536.969.159 599.606.027 11,7% 7,3% 21,8%

Outras Rec. Tributárias 348.462.890 44.028.769 51.539.180 17,1% 12,5% 14,8%
Receita de Contribuições 575.896.062 120.878.473 135.784.461 12,3% 7,9% 23,6%
COSIP 575.896.062 120.878.473 135.784.461 12,3% 7,9% 23,6%
Receita Patrimonial
Aplicações Financeiras, Concessões, 977.054.053 180.283.206 190.078.713 5,4% 1,3% 19,5%
Aluguéis, Créditos de Quilômetros etc..
Receita de Serviços 41.661.825 9.752.668 16.197.551 66,1% 59,6% 38,9%

Transferências Correntes 16.023.215.122 4.769.042.149 5.011.837.188 5,1% 1,0% 31,3%
Cota Parte ICMS 6.179.372.066 1.409.499.150 1.460.338.439 3,6% -0,5% 23,6%
Cota Parte IPVA 2.008.012.722 1.413.642.469 1.498.327.317 6,0% 2,0% 74,6%
FUNDEB 4.291.108.577 1.169.010.038 1.295.751.617 10,8% 6,5% 30,2%
SUS 2.190.420.000 490.772.314 497.903.131 1,5% -2,6% 22,7%
FPM 268.017.923 62.138.624 68.555.517 10,3% 6,0% 25,6%
Outras Transferências 1.086.283.834 223.979.554 190.961.168 -14,7% -18,1% 17,6%
Outras Rec. Correntes 2.734.445.660 530.755.427 459.751.238 -13,4% -16,7% 16,8%
Multas de Trânsito 2.324.350.743 453.709.581 382.795.192 -15,6% -18,9% 16,5%
Receitas de Capital (B) 4.333.909.910 163.562.576 488.309.920 198,5% 185,8% 11,3%
Operações de Crédito 567.214.473 0 6.528.929 1,2%
Alienação de Bens 1.318.427.082 3.455.652 2.838.742 -17,9% -21,3% 0,2%
Transf. União 734.470.350 77.256.124 127.341 -99,8% -99,8% 0,0%
Transf. Estado 566.704.360 8.469.152 17.346.525 104,8% 97,4% 3,1%
Outras Transf. e Amorti-
zação de Empréstimos 63.000.000 0 0 0,0%
Outras Rec. de Capital

Depósitos Judiciais-LC 151/2015, Outorga
Onerosa, Operações Urbanas-CEPACs e
1.084.093.645 74.381.648 461.468.383 520,4% 493,5% 42,6%
Outros
Outras Receitas (C )
Receitas Intraorçamentárias e Recursos 70.347.607 1.150.553 971.816 -15,5% -18,3% 1,4%
Arrecadados em Exercícios Anteriores
Total PMSP (D=A+B+C) 56.349.693.798 14.018.239.059 15.605.033.416 11,3% 7,0% 27,7%

Adm. Indireta + Leg. (E) 4.213.756.258 903.254.283 964.004.081 6,7% 2,5% 22,9%
Consolidado (D+E) 60.563.450.056 14.921.493.342 16.569.037.498 11,0% 6,7% 27,4%

Comparando com um período de tempo mais longo, a arrecadação até março/2019, em termos
reais, vêm se recuperando após as quedas registradas entre 2015 e 2017 (Gráfico 1.1).
Gráfico 1.1 - Receita Arrecadada até março de 2010 a 2019 - R$ bilhões (em valores
atualizados para março/2019)
Fonte dos Dados: Cubo - SOF/SF
Olhando apenas para o mês de março/2019 (tabela 1.2), a receita arrecadada pela Prefeitura
foi de R$ 4,454 bilhões, o que representou um aumento real de 9,7% em relação ao mesmo
mês do ano passado. As receitas correntes (menos deduções) subiram, em termos reais, 2,7%,
já a receita consolidada teve crescimento de 9,2% (descontada a inflação do período).
Dentre as receitas correntes, destaca-se no mês (e vem impactando fortemente no arrecadado
anual também), o aumento na realização dos principais impostos municipais (IPTU e ISS,
principalmente). As transferências correntes, importante item desse grupo de receitas - cerca
de 30% do previsto para 2019, cresceram cerca de 5% nominais na comparação mês a mês.
As receitas de capital apresentaram um forte aumento de 427,6% em termos reais quando
comparadas ao arrecadado em março de 2018. Apesar do aumento, não houve
Transferências da União no mês de março (foram R$ 25 milhões em março de 2018), já as
Transferências do Estado caíram cerca de R$ 2,251 milhões.

Tabela 1.2 - Comparativo Receita Mensal - em R$

(Fonte: Cubo - SOF/SF - posição em 23/04/2019)
Var.Nom%
Mar 2018 (I) Mar 2019 (II) ( II / I )
Var. Real%
Receitas Correntes (A) 3.820.239.440 4.101.816.247 7,4% 2,7%

Receita Tributária 2.261.768.700 2.491.395.033 10,2% 5,3%
IPTU 860.755.994 923.021.322 7,2% 2,5%
Arrecadação Principal 799.119.151 870.146.020 8,9% 4,1%
Outros (Multas e Juros, Dívida Ativa, PPI, Multas e Juros da Dívida
Ativa etc..) 61.636.843 52.875.302 -14,2% -18,0%
ITBI 167.092.035 150.282.722 -10,1% -14,0%
Arrecadação Principal 164.758.862 147.721.794 -10,3% -14,3%
Ativa etc..) 2.333.173 2.560.928 9,8% 5,0%
ISS 1.040.025.829 1.194.866.271 14,9% 9,9%
Arrecadação Principal 993.221.318 1.155.562.761 16,3% 11,3%
Ativa etc..) 46.804.511 39.303.510 -16,0% -19,7%
IR 180.527.858 208.199.204 15,3% 10,3%
Outras Rec. Tributárias 13.366.984 15.025.514 12,4% 7,5%
Receita de Contribuições 41.435.091 47.329.279 14,2% 9,2%
COSIP 41.435.091 47.329.279 14,2% 9,2%
Receita Patrimonial
Aplicações Financeiras, Concessões, Aluguéis, Créditos de Quilômetros etc..
67.652.878 72.606.759 7,3% 2,6%
Receita de Serviços 4.202.034 5.786.913 37,7% 31,7%
Transferências Correntes 1.292.620.584 1.357.104.184 5,0% 0,4%
Cota Parte ICMS 438.522.029 469.368.587 7,0% 2,4%
Cota Parte IPVA 256.711.100 253.192.676 -1,4% -5,7%
FUNDEB 338.200.590 375.633.244 11,1% 6,2%
SUS 171.856.813 180.690.220 5,1% 0,5%
FPM 17.160.835 19.303.519 12,5% 7,6%
Outras Transferências 70.169.217 58.915.938 -16,0% -19,7%
Outras Rec. Correntes 152.560.153 127.594.079 -16,4% -20,0%
Multas de Trânsito 126.678.937 101.487.273 -19,9% -23,4%
Receitas de Capital (B) 63.869.444 352.395.968 451,7% 427,6%
Operações de Crédito 0 0
Alienação de Bens 3.455.652 2.151.242 -37,7% -40,5%
Transf. União 25.660.330 0 -100,0% -100,0%
Transf. Estado 6.171.211 3.919.637 -36,5% -39,3%
Outras Transf. e Amortização de Empréstimos 0 0
Outras Rec. de Capital
Depósitos Judiciais-LC 151/2015, Outorga Onerosa, Operações Urbanas-CEPACs 28.582.250 346.325.089 1111,7% 1058,7%
e Outros
Outras Receitas (C )
Receitas Intraorçamentárias e Recursos Arrecadados em Exercícios Anteriores
0 0
Total PMSP (D=A+B+C) 3.884.108.884 4.454.212.215 14,7% 9,7%
Adm. Indireta + Leg. (E) 294.954.410 319.514.578 8,3% 3,6%
Consolidado (D+E) 4.179.063.294 4.773.726.793 14,2% 9,2%
O Gráfico 1.2 apresenta a evolução da arrecadação (em valores corrigidos) somente para os
meses de março, de 2010 a 2019, das receitas correntes (excluídas deduções), da receita total
da administração direta (PMSP) e da receita total consolidada.

Gráfico 1.2 - Receita Arrecadada - Março de 2010 a 2019 - R$ bilhões (em valores
atualizados para mar/19)
1.2 Arrecadação Municipal - Janeiro a Março - Principais Itens
IPTU. Até março/2019, o Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU, registrou crescimento real
de 8,8% comparado ao mesmo período de 2018, quando considerado além da arrecadação
principal, o pagamento de dívida ativa, multas e juros, PPI e outros débitos referente a este
tributo. Os pagamentos do imposto referentes ao exercício corrente (arrecadação principal),
cresceram 8,9% em termos reais.
É importante frisar que as receitas com esse imposto tornam-se significativas a partir de
fevereiro, mês em que se iniciam os pagamentos (à vista ou parcelados) regulares referentes
ao exercício corrente. O Gráfico 1.3 ilustra a evolução da arrecadação do IPTU (em valores
corrigidos) até março nos últimos 10 anos.
Gráfico 1.3 - IPTU - Arrecadação* até março de 2010 a 2019 - R$ bilhões (em valores

* - para fins de comparação, inclui apenas a arrecadação principal, não inclui arrecadações de PPI, Multas, Divida Ativa
referentes ao tributo disponibilizadas separadamente apenas a partir de 2018.

Considerando apenas os meses de março, a arrecadação com o IPTU registrou crescimento nominal de 7,2%
quando comparado ao mesmo mês do ano passado (ver tabela 1.2). Em termos reais, houve crescimento de
2,5%. Ambos os números referem-se à arrecadação geral com o tributo (inclui multas e juros, divida ativa, PPI
etc..). A arrecadação principal, que exclui esses itens, subiu 4,1% em termos reais. O crescimento real
acumulado desde 2010, considerando somente os meses de março foi de 16,8%. O Gráfico 1.4 apresenta, de
2010 a 2019 a evolução da arrecadação de IPTU para o referido mês (valores corrigidos para mar/2019).
Gráfico 1.4 - IPTU - Mês de março - 2010 a 2019 - R$ bilhões (em valores

* - para fins de comparação, inclui apenas a arrecadação principal, não inclui arrecadações de PPI, Multas, Divida
Ativa referentes ao tributo disponibilizadas separadamente apenas a partir de 2018.
Box 1.1 - Mercado Imobiliário

ITBI. Até março, as receitas com esse im- Segundo dados da Pesquisa do Mercado Imobiliário de
São Paulo, divulgada mensalmente pelo SECOVI-SP, o
posto cresceram 21,5% em termos reais, Valor Global de Vendas - VGV (Gráfico 1.5) em
fevereiro/2019 atingiu R$ 932,5 milhões, o que
quando comparadas ao mesmo período representa um aumento nominal de 44,31% sobre o valor
do mesmo mês de 2018.
do ano passado. Considerando apenas o Considerando o VGV acumulado de 12 meses (mar/18 a
fev/19), o valor nominal registrado é 22,73% superior ao
mês de março, houve queda de 14% em apurado no mesmo período para 2018.
relação a 2018. A arrecadação do ITBI

Gráfico 1.5 - VGV (Valor Global de Vendas) Mensal -
tem relação direta com o comportamento R$ bilhões
do mercado imobiliário, que segundo da-
dos do SECOVI, vem apresentando me-
lhora em relação ao ano passado (ver
Box 1.1 ao lado).
Fonte dos Dados: Secovi

ISS. A arrecadação do principal item da

Box 1.2 - Setor de Serviços
receita municipal, o ISS, vem apresentando
A Pesquisa Mensal de Serviços do IBGE apontou que o
uma trajetória de crescimento, inclusive mais
volume de serviços prestados no Estado de São Paulo
(índice dessazonalizado), em fevereiro/2019, subiu 1,02%
forte, que o desempenho do setor de serviços em relação a janeiro/2019. Em janeiro/2019, o índice
havia caído 0,61% (dados revisados) em relação a
no estado de São Paulo (Pesquisa Mensal de dezembro/2018.
Na comparação com o mesmo mês do ano passado, o
Serviços do IBGE - ver Box 1.2 ao lado). Até volume de serviços prestados registrou aumento de 5,59%.
No acumulado de 12 meses (mar/2018 a fev/2019), o
março, a arrecadação de ISS apresentou crescimento é de 2,99%.
aumento real de 6,7% em relação a 2018,

Gráfico 1.6 - Índice de Volume de Serviços
considerando a arrecadação geral Prestados (com ajuste sazonal) - Estado de SP
(arrecadação principal, divida ativa, multas e
juros, PPI etc..). A arrecadação principal
registrou crescimento de 7,4%, reforçando a
reversão da queda registrada para o período
entre os anos de 2014-2016 e chegando ao
nível mais alto para os últimos 10 anos Fonte dos Dados: IBGE
(gráfico 1.7).
Gráfico 1.7 - ISS - Arrecadação* até março de 2010 a 2019 - R$ bilhões (em valores

* - para fins de comparação, inclui apenas a arrecadação principal, não inclui arrecadações de PPI, Multas, Divida
Ativa referentes ao tributo disponibilizadas separadamente apenas a partir de 2018.
Em termos mensais, o valor “real” da receita arrecadada de ISS em 2019 cresceu 9,9% em
relação a 2018 e foi o maior para um mês de março dos últimos 10 anos (Gráfico 1.7).

Box 1.3 - Cota Parte - ICMS

Gráfico 1.8 - ISS - Mês de março 2010 a 2019 - R$
bilhões (em valores atualizados para mar/2019) No estado de São Paulo, a arrecadação de ICMS
registrou, em janeiro de 2019, crescimento real de 1,09%
comparativamente ao mesmo mês de 2018.
Gráfico 1.9 - Arrecadação ICMS - Estado de S Paulo

em valores de janeiro/2019

* - para fins de comparação, inclui apenas a arrecadação principal, não inclui
arrecadações de PPI, Multas, Divida Ativa referentes ao tributo disponibilizadas
separadamente apenas a partir de 2018.
Fonte dos Dados: Secretaria da Fazenda - Gov. Estadual de SP
ICMS. Observou-se até março/19 uma queda real de Um fator que tem contribuído para o baixo crescimento
da receita municipal com a cota-parte ICMS é a redução
0,5% das transferências da cota-parte ICMS do Índice de Participação do Município (IPM) da cidade
de São Paulo. Conforme Constituição Federal, parcela de
recebidas pelo Município. A variação é menor do que 25% da arrecadação estadual do ICMS deve ser
repartida com os municípios. No estado de São Paulo, a
o apresentado, até Janeiro (último dado repartição do imposto entre os municípios é feita de
acordo com o Índice de Participação do Município - IPM,
disponibilizado), pela arrecadação estadual em 2019 que leva em conta diversas características dos municípios:
valor adicionado, população, receita tributária, área
cultivada, área inundada e área protegida.
(ver Box 1.3).
Nos últimos anos, o IPM do município de São Paulo tem
Quanto às perspectivas da arrecadação para o ano apresentado sucessivas quedas. Em 2017, a redução foi
de 0,9%; em 2018, queda foi de 2,5% e, para 2019, a
de 2019, cabe destacar que o Índice de Participação queda é de 1,0% (Gráfico 1.9).
do Município (IPM) de São Paulo vem diminuindo nos

Gráfico 1.10 - Índice de Participação do Município -
últimos anos. Em 2019, será 1,0% menor do que seu cidade de São Paulo
valor de 2018 (ver Box 1.3), o que deverá impactar
negativamente nos valores finais repassados ao
município.
Considerando um período mais longo, o valor
arrecadado ainda está abaixo (em termos reais) dos
valores repassados ao município em 2018 e é o Fonte dos Dados: Secretaria da Fazenda - Gov. Estadual de SP
segundo menor valor até março dos últimos 10 anos
(Gráfico 1.11).

Gráfico 1.11 - Transferências Cota-Parte ICMS - Arrecadação até março de 2010 a 2019 -
R$ Bilhões (em valores atualizados para mar/19)
IPVA. O IPVA é um imposto recolhido pelos estados, no entanto, metade do valor arrecadado
deve ser transferido para o município em que o veículo foi licenciado. Nos meses de janeiro, há
recolhimento do IPVA pelos contribuintes que optarem pelo pagamento à vista do tributo, por
essa razão é o mês no qual se concentram, tradicionalmente, de 39% a 41% da arrecadação
anual do imposto. Até março/2019, o valor da receita de IPVA repassada ao município foi, em
termos reais, 2% maior em comparação ao mesmo período de 2018. Em termos de valores
mensais, houve uma queda real de 5,7% em relação a março do ano passado.
Considerando um período de 10 anos, a arrecadação até março deste ano é maior que a
registrada no mesmo período de 2018 e 2017, mas bem menor que a de 2016 e anos
anteriores (gráfico 1.12).
Gráfico 1.12 - IPVA - Arrecadação até março - 2010 a 2019 (em valores atualizados
para mar/2019) - R$ bilhões

Outras Receitas Correntes. Uma receita corrente relevante que recentemente apresentou forte
crescimento e agora vem registrando queda são as multas de trânsito, embora no acumulado do ano,
considerando um período de 10 anos e a inflação do período, o arrecadado continue sendo menor
apenas que o registrado ano passado, como apresentado no gráfico 1.13. Até março/2019 essa
receita totalizou R$ 382,795 milhões, queda de 18,9% em termos reais frente o ano passado, sendo
R$ 101,487 milhões arrecadados no mês de março (queda real de 23,4% no comparativo mês a mês
do ano passado).
Gráfico 1.13 - Multas de Trânsito* - Arrecadação até março de 2010 a 2019 - R$ Milhões
(em valores atualizados para mar/2019)

* - excluídas as deduções e PPM
Receitas de Capital. Conforme mencionado anteriormente, até março/2019 as receitas de capital
apresentaram um forte crescimento de 185,8% em termos reais quando comparadas ao
arrecadado no mesmo período de 2018. Apesar da alta geral desse tipo de receita, as
transferências de capital da União tiveram queda considerável quando comparadas a 2018
(foram R$ 734,470 milhões até março/2018 contra apenas R$ 77,256 milhões em 2019). Já as
Transferências do Estado subiram cerca de R$ 8,877 milhões no mesmo período de 2019 contra
2018. Em relação às outras receitas de capital, até março/2019, foram arrecadados R$ 461,468
milhões, aumento real de 493,5% em relação ao ano anterior. A maior parte dessas receitas, até
o momento, são oriundas de Outorga Onerosa, que até março/2019, atingiram o valor de R$
161,470 milhões, cerca de 37% do previsto para 2019 e 143,4% maior do que o arrecadado até
março/2018 e da entrada de depósitos judiciais no valor de R$ 292,940 milhões (quase 50% do
total previsto para o ano de 2019).

2. Acompanhamento da Execução Orçamentária
2.1 Despesa Orçamentária - Janeiro a Março
A despesa liquidada até março/2019 pela administração direta (PMSP), excluindo a Câmara
Municipal de São Paulo - CMSP e o Tribunal de Contas do Município de São Paulo - TCMSP,
foi de R$ 8,522 bilhões, representando um aumento nominal de 11,3% frente ao exercício
anterior. Em termos reais o crescimento foi de 6,9%. No consolidado da administração direta e
indireta, incluindo a CMSP e TCMSP, a despesa liquidada totalizou R$ 11,713 bilhões,
apresentando um aumento nominal de 10,6%, o que representa um crescimento real de 6,2%
em relação a 2018.
Tabela 2.1 - Comparativo da Despesa Orçamentária

(Fonte: Cubo - SOF/SF, posição 23/04/2019)
Orçado Liquidado Var.
Var. %
Real%
2018 2019 Jan-Mar/2018 Jan-Mar/2019 Liq.
Liq.
Despesas Correntes (I) 34.565.367.620 37.019.224.060 6.908.391.802 7.769.580.148 12,5% 8,1%
Pessoal e Encargos Sociais 12.933.735.743 13.135.838.943 2.800.219.215 2.907.835.661 3,8% -0,2%
Juros e Encargos da Dívida 1.192.859.961 1.184.711.509 294.859.784 286.590.910 -2,8% -6,6%
Outras Despesas Correntes 20.438.771.916 22.698.673.608 3.813.312.802 4.575.153.577 20,0% 15,3%
Despesas de Capital (II) 7.956.614.002 8.316.061.532 749.745.264 753.068.832 0,4% -3,5%
Investimentos 5.723.796.333 5.687.705.255 217.168.655 188.656.041 -13,1% -16,6%
Inversões Financeiras 90.960.136 124.463.112 0 0
Amortização da Dívida 2.141.857.533 2.503.893.165 532.576.609 564.412.792 6,0% 1,9%

Reserva de Contingência (III) 25.000 1.000 0 0
Total PMSP (A = I + II + III) 42.522.006.622 45.335.286.592 7.658.137.065 8.522.648.981 11,3% 6,9%
CMSP + TCMSP (B) 989.802.774 990.955.249 160.887.106 168.569.767 4,8% 0,7%
Adm. Indireta (C) 12.858.751.166 14.237.208.215 2.775.332.470 3.022.074.548 8,9% 4,6%
Consolidado (A+B+C) 56.370.560.562 60.563.450.056 10.594.356.642 11.713.293.296 10,6% 6,2%

No âmbito da administração direta, o grupo de despesa Juros e Encargos da Dívida registrou
queda real (6,6%) em relação a 2018 nos montantes liquidados. Mesma tendência
apresentada para ‘Pessoal e Encargos Sociais’ que apresentou redução real de 0,2% também
no liquidado (embora tenha registrado crescimento nominal de 3,8%).
O maior componente das receitas correntes, ‘Outras Despesas Correntes’, registrou expansão
nominal de 20% em relação ao mesmo período do ano passado (15,3% em termos reais).
Dentre as ações desse grupo, “Manutenção e Operação para Atendimento Ambulatorial
Básico, de Especialidades e de Serviços Auxiliares de Diagnóstico e Terapia” (com R$
937,179 milhões) e as “Compensações Tarifárias do Sistema de Ônibus” (com total de
R$ 829,115 milhões) apresentaram os dois maiores valores liquidados. A Tabela 2.2 mostra
as 10 maiores ações (em valor liquidado), que representam 77% do valor total de “Outras
Despesas Correntes”.
Tabela 2.2 - 10 maiores ações de Outras Despesas Correntes - PMSP

Liquidado Part. %
Cód. Ação
Até Mar/2019 no Grupo
MANUTENÇÃO E OPERAÇÃO PARA ATENDIMENTO AMBULATORIAL
2520 BÁSICO, DE ESPECIALIDADES E DE SERVIÇOS AUXILIARES DE DIAGNÓSTICO 937.179.587 20%
E TERAPIA
4701 COMPENSAÇÕES TARIFÁRIAS DO SISTEMA DE ÔNIBUS 829.115.711 18%

MANUTENÇÃO E OPERAÇÃO DA REDE PARCEIRA - CENTRO DE EDUCAÇÃO
2828 556.569.963 12%
INFANTIL (CEI)
2507 MANUTENÇÃO E OPERAÇÃO DE HOSPITAIS 335.120.374 7%
SISTEMA MUNICIPAL DE REGULAÇÃO, CONTROLE, AVALIAÇÃO E
4113 194.088.300 4,2%
AUDITORIA DO SUS
4702 SERVIÇOS DE ENGENHARIA DE TRÁFEGO 188.901.155 4,1%
2100 ADMINISTRAÇÃO DA UNIDADE 145.444.034 3,2%

MANUTENÇÃO E OPERAÇÃO DO SISTEMA MUNICIPAL DE TRANSPORTE
4700 113.897.342 2,5%
COLETIVO
6825 CONTRIBUIÇÃO FORMAÇÃO PATRIMÔNIO SERVIDOR PÚBLICO - PASEP 107.454.936 2,3%
MANUTENÇÃO E OPERAÇÃO DE EQUIPAMENTOS DE CONVIVÊNCIA E

2059 99.669.438 2%
FORTALECIMENTO DE VÍNCULOS PARA CRIANÇAS E ADOLESCENTES
Total 10 maiores 3.507.440.841 77%
Total Outras Despesas Correntes 4.575.153.577 100%

Em relação ao grupo “Investimentos”, com total liquidado até março de R$ 188,656 milhões,
destacam-se as despesas com “Condenações Judiciais - Outras Espécies”(1) (R$ 88,132
milhões) e “Programa de Incentivo Fiscal Relacionado à Arena Corinthians” (R$ 44,711 milhões).
A Tabela 2.3 apresenta as ações do grupo “Investimentos” com os 10 maiores valores
liquidados até março, que representam quase 97,2% do valor total investido para o período.
Tabela 2.3 - Investimentos - PMSP

(Fonte: SOF/SF e Cubo, posição 23/04/2019)
Liquidado Part. %
Cód. Ação
Até Fev/2019 no Grupo
0035 CONDENAÇÕES JUDICIAIS - OUTRAS ESPÉCIES 88.132.909 47%
7204 PROGRAMA DE INCENTIVO FISCAL RELACIONADO À ARENA CORINTHIANS 44.711.255 24%
1137 PAVIMENTAÇÃO E RECAPEAMENTO DE VIAS 20.192.336 10,70%
1100 AMPLIAÇÃO, REFORMA E REQUALIFICAÇÃO DE CORREDORES DE ÔNIBUS 11.318.234 6,00%
3354 CONSTRUÇÃO DE UNIDADES HABITACIONAIS 7.279.471 3,86%
1099 CONSTRUÇÃO DE CORREDORES DE ÔNIBUS 3.864.501 2,05%
5187 RECUPERAÇÃO E REFORÇO DE OBRAS DE ARTE ESPECIAIS - OAE 3.209.107 1,70%
3357 URBANIZAÇÃO DE FAVELAS 2.077.802 1,101%
1512 CONSTRUÇÃO DE UNIDADES DE PRONTO ATENDIMENTO (UPA) 1.354.104 0,718%
2507 MANUTENÇÃO E OPERAÇÃO DE HOSPITAIS 1.182.788 0,627%
Total 10 maiores 183.322.507 97,17%

Total Investimentos 188.656.041 100%
Com relação aos valores liquidados por função, até mar/2019, a função Trabalho com 46,8%
apresenta o maior percentual de liquidação em termos do que foi orçado para o ano de 2019
(devido principalmente ao programa de incentivo fiscal à Arena Corinthians), seguido de
Transporte com 24,9%. Na sequência, as maiores funções, em termos de percentual de
liquidação, são Assistência Social (08), Encargos Especiais (28) e Previdência Social (09). As
duas primeiras apresentaram, até março, uma liquidação, respectivamente, de 23,9%, 23,2% e
a terceira registrou 22,7%. A tabela 2.4 apresenta os valores até março/2019 para todas as
funções, bem como o peso de cada uma no orçamento e a porcentagem de liquidação.
(1) Condenações Judiciais - Outras Espécies referem-se aos pagamentos de precatórios que não são de natureza alimentar, ou seja,
não são decorrentes de ações judiciais referentes a salários, vencimentos, proventos, pensões e suas complementações, benefícios
previdenciários e indenizações por morte ou por invalidez. São decorrentes das demais ações, como referentes a desapropriações e
tributos.

Tabela 2.4 - Despesa Liquidada - Consolidada - Por Função

% Orç Liquidado % Liq /
Cód. Função Orçado 2019
Total Jan-Mar/19 Orç
01 LEGISLATIVA 990.955.249 1,6% 168.569.767 17,0%
02 JUDICIÁRIA 236.673.586 0,4% 47.196.179 19,9%
04 ADMINISTRAÇÃO 1.992.756.898 3,3% 134.287.042 6,7%
05 DEFESA NACIONAL 50.000 0,0% 3.926 7,9%
06 SEGURANÇA PÚBLICA 718.368.925 1,2% 126.222.471 17,6%
07 RELAÇÕES EXTERIORES 250.700 0,0% 11.928 4,8%
08 ASSISTÊNCIA SOCIAL 1.505.819.909 2,5% 360.527.992 23,9%
09 PREVIDÊNCIA SOCIAL 12.322.039.899 20,3% 2.795.371.224 22,7%
10 SAÚDE 10.606.915.645 17,5% 2.277.799.643 21,5%
11 TRABALHO 115.550.303 0,2% 54.147.263 46,9%
12 EDUCAÇÃO 12.853.546.654 21,2% 2.274.836.277 17,7%
13 CULTURA 683.927.703 1,1% 116.823.040 17,1%
14 DIREITOS DA CIDADANIA 150.879.806 0,2% 14.436.626 9,6%
15 URBANISMO 4.950.586.256 8,2% 633.689.623 12,8%
16 HABITAÇÃO 1.363.591.809 2,3% 74.209.048 5,4%
17 SANEAMENTO 742.082.144 1,2% 17.827.437 2,4%
18 GESTÃO AMBIENTAL 291.070.589 0,5% 41.010.823 14,1%
23 COMÉRCIO E SERVIÇOS 47.270.560 0,1% 400.205 0,8%
24 COMUNICAÇÕES 140.148.550 0,2% 16.120.203 11,5%
26 TRANSPORTE 4.950.554.794 8,2% 1.234.228.867 24,9%
27 DESPORTO E LAZER 302.944.403 0,5% 25.782.795 8,5%
28 ENCARGOS ESPECIAIS 5.597.464.674 9,2% 1.299.790.918 23,2%
99 RESERVA DE CONTINGÊNCIA 1.000 0,0% 0 0,0%
TOTAL 60.563.450.056 100,0% 11.713.293.296 19,3%
Dos R$ 11,713 bilhões liquidados, cerca de 76,5% foram por via de “aplicações diretas”, ou
seja, são gastos realizados diretamente pela própria unidade orçamentária (gráfico 2.1),
enquanto 19,4%, ou, R$ 2,266 bilhões, foram despesas realizadas através de transferências a
instituições sem fins lucrativos, como convênios, contratos de gestão etc. (por exemplo,
contratos com as Organizações Sociais na área da saúde).

Gráfico 2.1 - Despesa Liquidada por modalidade da aplicação - Até Março/2019

Liquidado Part.
Cód. Modalidade da Aplicação
Jan-Mar/2019 %
90 Aplicações Diretas 8.961.995.907 76,5%
50 Transf. a Inst. Privadas sem Fins Lucrativos 2.266.896.752 19,4%

Aplicação Direta Decorrente de Operações entre Órgãos,
91 Fundos e Entidades Integrantes do Orçamentos Fiscal e da 480.721.664 4,1%
Seguridade Social
30 Transferências a Estados e ao Distrito Federal 3.678.974 0,03%

TOTAL 11.713.293.296 100%
Fonte dos Dados: SOF/Cubo - Posição 23/04/2019
Considerando apenas o mês de março, a despesa liquidada pela PMSP foi de R$ 3,072
bilhões, o que representou um aumento nominal de 1% em relação ao mesmo mês de 2018
(Tabela 2.5). Em termos reais, houve redução de 3,4%. No consolidado, a despesa liquidada
totalizou R$ 4,336 bilhões, variação nominal de 3% em comparação ao mês de março/2018.
Considerando a inflação do período, houve queda real de 1,5%.
Tabela 2.5 - Comparativo da Despesa Mensal

Liquidado Var. % Var.
Mar/2018 Mar/2019 Liq. Real%
Despesas Correntes (I) 2.756.504.374 2.820.201.132 2,3% -2,2%

Pessoal e Encargos Sociais 916.143.409 972.409.322 6,1% 1,5%
Juros e Encargos da Dívida 96.114.499 93.476.031 -2,7% -7,0%
Outras Despesas Correntes 1.744.246.466 1.754.315.779 0,6% -3,8%
Despesas de Capital (II) 284.745.787 252.310.058 -11,4% -15,3%
Investimentos 123.183.088 83.542.279 -32,2% -35,1%
Inversões Financeiras 0 0
Amortização da Dívida 161.562.699 168.767.779 4,5% -0,1%
Reserva de Contingência (III) 0 0
Total PMSP (A = I + II + III) 3.041.250.161 3.072.511.190 1,0% -3,4%
CMSP + TCMSP (B) 55.975.202 56.320.339 0,6% -3,8%
Adm. Indireta (C) 1.114.310.292 1.208.112.979 8,4% 3,7%
Consolidado (A+B+C) 4.211.535.656 4.336.944.507 3,0% -1,5%
As Tabelas 2.6 e 2.7 contêm as despesas liquidadas até março de 2019 e 2018 detalhadas por
órgão. Foram excluídos a Câmara Municipal de São Paulo e o Tribunal de Contas do Município
de São Paulo, tratados separadamente na próxima seção.

Tabela 2.6 - Comparativo da Despesa Liquidada até Março por Órgão - PMSP
Congelado Liquidado Var.%

Cod. Órgão Orçado 2019 Liquidado 2019
2019 2018 Liq.
FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO
07 1.003.594.829 1.003.594.829 0 0
SOCIAL
08 FUNDO MUNICIPAL DO IDOSO 610.000 110.000 0 0
11 SECRETARIA DO GOVERNO MUNICIPAL 318.649.374 183.888.931 47.938.071 12.083.830 -74,8%
12 SECRETARIA MUNICIPAL DAS SUBPREFEITURAS 313.686.080 94.104.917 25.268.043 60.172.486 138,1%
13 SECRETARIA MUNICIPAL DE GESTÃO 108.569.441 3.148.546 15.931.779 16.556.847 3,9%

14 SECRETARIA MUNICIPAL DE HABITAÇÃO 471.123.061 204.657.592 37.426.163 54.454.249 45,5%
16 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO 12.783.474.044 280.345.124 2.069.434.971 2.265.916.713 9,5%
17 SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA 360.690.482 11.733.949 67.822.825 62.977.052 -7,1%
19 SECRETARIA MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER 238.018.395 82.335.405 19.739.413 25.782.795 30,6%

SECRETARIA MUNICIPAL DE MOBILIDADE E
20 3.205.494.984 77.589.638 843.531.311 972.693.462 15,3%
TRANSPORTES
21 PROCURADORIA GERAL DO MUNICÍPIO - PGM 253.774.586 5.739.218 43.931.679 48.937.526 11,4%
SECRETARIA MUNICIPAL DE INFRAESTRUTURA

22 613.037.937 441.250.606 12.384.647 8.914.898 -28,0%
URBANA E OBRAS
SECRETARIA MUNICIPAL DE INOVAÇÃO E
23 121.273.450 12.994.219 10.506.196 24.436.629 132,6%
TECNOLOGIA
SECRETARIA MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA E
24 137.422.881 13.271.818 22.687.005 25.936.821 14,3%
DESENVOLVIMENTO SOCIAL
25 SECRETARIA MUNICIPAL DE CULTURA 412.270.206 55.973.264 42.630.753 52.300.605 22,7%
26 SECRETARIA MUNICIPAL DE JUSTIÇA 5.024.199 1.355.355 629.325 703.662 11,8%
SECRETARIA MUNICIPAL DO VERDE E DO MEIO

27 223.245.174 45.002.880 35.508.616 34.033.510 -4,2%
AMBIENTE
28 ENCARGOS GERAIS DO MUNICÍPIO 8.485.746.571 394.360.709 1.835.410.750 1.931.705.819 5,2%

SECRETARIA MUNICIPAL DE
30 78.530.803 21.995.413 9.233.195 9.291.948 0,6%
DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO
SECRETARIA MUNICIPAL DE RELAÇÕES
31 4.963.700 823.279 637.524 594.395 -6,8%
INTERNACIONAIS
32 CONTROLADORIA GERAL DO MUNICÍPIO 29.281.536 1.747.556 5.549.972 5.722.524 3,1%

SECRETARIA MUNICIPAL DE DIREITOS
34 87.175.473 35.333.915 9.953.502 8.977.468 -9,8%
HUMANOS E CIDADANIA
FUNDO MUNICIPAL DE DEFESA DO
35 87.700 87.700 0 0
CONSUMIDOR
SECRETARIA MUNICIPAL DA PESSOA COM
36 17.578.312 4.651.992 1.362.533 1.289.823 -5,3%
DEFICIÊNCIA
SECRETARIA MUNICIPAL DE URBANISMO E
37 769.640.018 285.687.765 19.582.429 26.177.520 33,7%
LICENCIAMENTO

Congelado Liquidado Liquidado Var.%

Cod. Órgão Orçado 2019
2019 2018 2019 Liq.
SECRETARIA MUNICIPAL DE SEGURANÇA
38 650.202.925 109.280.415 103.047.395 125.742.264 22,0%
URBANA
SECRETARIA MUNICIPAL DE DESESTATIZAÇÃO
40 12.863.556 7.000 2.312.711 2.920.555 26,3%
E PARCERIAS
41 SUBPREFEITURA PERUS 30.906.398 3.417.252 3.833.066 3.318.819 -13,4%
42 SUBPREFEITURA PIRITUBA/JARAGUÁ 41.089.115 3.622.813 4.044.669 4.520.295 11,8%
43 SUBPREFEITURA FREGUESIA/BRASILÂNDIA 39.562.712 2.923.288 4.774.710 4.701.548 -1,5%
44 SUBPREFEITURA CASA VERDE/CACHOEIRINHA 26.971.074 1.006.877 2.293.903 2.406.876 4,9%
45 SUBPREFEITURA SANTANA/TUCURUVI 36.873.623 847.267 4.521.025 4.616.094 2,1%
46 SUBPREFEITURA JAÇANÃ/TREMEMBÉ 32.021.382 276.233 4.041.470 4.424.089 9,5%
47 SUBPREFEITURA VILA MARIA/VILA GUILHERME 32.298.659 725.757 4.001.018 3.967.758 -0,8%
48 SUBPREFEITURA LAPA 40.621.386 8.134.385 4.967.897 4.288.986 -13,7%
49 SUBPREFEITURA SÉ 67.695.780 871.000 8.965.794 7.986.067 -10,9%
50 SUBPREFEITURA BUTANTÃ 45.407.353 501.394 5.347.908 5.546.455 3,7%
51 SUBPREFEITURA PINHEIROS 41.806.751 571.424 5.371.024 4.626.395 -13,9%
52 SUBPREFEITURA VILA MARIANA 37.070.953 877.935 5.314.013 4.433.130 -16,6%
53 SUBPREFEITURA IPIRANGA 43.553.308 552.995 5.083.871 5.355.635 5,3%
54 SUBPREFEITURA SANTO AMARO 42.927.212 5.306.172 4.405.823 4.439.146 0,8%
55 SUBPREFEITURA JABAQUARA 33.120.637 908.618 3.874.412 3.330.721 -14,0%
56 SUBPREFEITURA CIDADE ADEMAR 48.064.516 8.895.149 4.304.434 4.641.769 7,8%
57 SUBPREFEITURA CAMPO LIMPO 64.456.890 13.464.355 6.413.424 5.465.937 -14,8%
58 SUBPREFEITURA M'BOI MIRIM 72.872.829 28.305.577 4.233.048 4.335.321 2,4%
59 SUBPREFEITURA CAPELA DO SOCORRO 51.636.149 11.346.943 5.347.289 4.908.937 -8,2%
60 SUBPREFEITURA PARELHEIROS 31.128.727 4.834.628 2.764.411 3.441.900 24,5%
61 SUBPREFEITURA PENHA 48.606.255 6.357.677 6.239.934 6.254.316 0,2%

62 SUBPREFEITURA ERMELINO MATARAZZO 28.317.010 270.823 3.080.460 3.000.918 -2,6%
63 SUBPREFEITURA SÃO MIGUEL PAULISTA 45.477.852 1.809.529 5.955.088 5.443.870 -8,6%
64 SUBPREFEITURA ITAIM PAULISTA 42.875.598 8.113.672 4.254.330 4.215.234 -0,9%
65 SUBPREFEITURA MOÓCA 41.575.793 2.286.438 5.398.056 5.748.768 6,5%

SUBPREFEITURA ARICANDUVA/FORMOSA/
66 38.815.179 1.963.140 4.172.062 4.296.425 3,0%
CARRÃO

Congelado Var.%
Cod. Órgão Orçado 2019 Liquidado 2018 Liquidado 2019
2019 Liq.
67 SUBPREFEITURA ITAQUERA 48.703.884 5.766.641 5.128.823 4.579.470 -10,7%
68 SUBPREFEITURA DE GUAIANASES 38.492.877 902.835 4.714.845 5.723.107 21,4%

69 SUBPREFEITURA DE VILA PRUDENTE 33.770.776 3.848.185 3.333.642 3.313.947 -0,6%
70 SUBPREFEITURA SÃO MATEUS 57.950.492 2.024.731 6.203.626 5.751.562 -7,3%
71 SUBPREFEITURA CIDADE TIRADENTES 28.568.710 1.236.869 2.938.626 2.875.135 -2,2%
72 SUBPREFEITURA SAPOPEMBA 28.138.405 2.684.561 3.280.416 2.739.790 -16,5%

73 SECRETARIA MUNICIPAL DE TURISMO 136.632.834 3.092.975 0 32.812.814
75 FUNDO MUNICIPAL DE PARQUES 2.000 2.000 0 0
84 FUNDO MUNICIPAL DE SAÚDE 8.782.540.242 447.166.860 1.544.126.888 1.915.161.613 24,0%

FUNDO MUNICIPAL DE SANEAMENTO
86 490.670.844 308.532.075 1.181.958 0 -100,0%
AMBIENTAL E INFRAESTRUTURA
FUNDO MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO
87 1.677.771.207 90.263.280 340.447.314 269.773.507 -20,8%
DE TRÂNSITO
FUNDO DE PRESERVAÇÃO DO PATRIMÔNIO
88 56.100 56.100 0 0
HISTÓRICO E CULTURAL
89 FUNDO MUNICIPAL DE ESPORTES E LAZER 4.370.000 4.370.000 0 0

FUNDO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA
90 128.334.402 55.271.421 11.403.132 18.016.572 58,0%
CRIANÇA E DO ADOLESCENTE
93 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL 1.184.583.231 208.376.271 291.956.265 319.752.063 9,5%

FUNDO ESPECIAL DO MEIO AMBIENTE E
94 22.030.300 5.009.674 0 6.977.314
DESENVOLVIMENTO SUSTENTÁVEL
FUNDO ESPECIAL DE PROMOÇÃO DE
95 7.000.000 4.820.317 3.840 27.226 609,0%
ATIVIDADES CULTURAIS
96 FUNDO MUNICIPAL DE TURISMO 806.410 806.410 0 0
FUNDO DE PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO
97 423.360 423.360 0 0
CULTURAL E AMBIENTAL PAULISTANO
98 FUNDO DE DESENVOLVIMENTO URBANO 443.216.025 432.550.290 0 387.160
99 FUNDO MUNICIPAL DE ILUMINAÇÃO PÚBLICA 409.441.635 3.661.000 37.953.744 36.718.890 -3,3%
TOTAL PMSP 45.335.286.592 5.070.129.228 7.658.137.065 8.522.648.981 11,3%

BOLETIM CTEO
INDICADOR PAULISTANO
DE CONJUNTURA ECONÔMICA E ORÇAMENTO Página 19
Tabela 2.7 - Comparativo da Despesa Liquidada até Março - Adm. Indireta

Congelado Liquidado Liquidado Var.%

Cod. Órgão Orçado 2019
2019 2018 2019 Liq.
01 AUTARQUIA HOSPITALAR MUNICIPAL 1.496.990.834 42.721.242 243.790.662 300.601.800 23,3%

HOSPITAL DO SERVIDOR PÚBLICO
02 327.354.569 10.100.000 60.584.439 62.036.230 2,4%
MUNICIPAL
INSTITUTO DE PREVIDÊNCIA MUNICIPAL
03 9.847.039.899 28.507.000 2.011.605.887 2.240.625.241 11,4%
DE SÃO PAULO
SERVIÇO FUNERÁRIO DO MUNICÍPIO DE
04 153.416.371 4.159.731 22.106.533 24.518.423 10,9%
SÃO PAULO
FUNDAÇÃO PAULISTANA DE EDUCAÇÃO
80 36.280.905 18.194.012 2.533.647 2.209.722 -12,8%
TECNOLOGIA E CULTURA
AUTORIDADE MUNICIPAL DE LIMPEZA
81 2.044.128.184 42.613.669 377.341.802 344.423.303 -8,7%
URBANA
COMPANHIA METROPOLITANA DE
83 156.201.225 72.068.355 17.996.952 14.230.566 -20,9%
HABITAÇÃO DE SÃO PAULO
FUNDAÇÃO THEATRO MUNICIPAL DE SÃO
85 131.214.897 7.123.916 38.432.295 32.595.633 -15,2%
PAULO
91 FUNDO MUNICIPAL DE HABITAÇÃO 44.581.331 26.361.374 940.254 833.632 -11,3%
Total Adm. Indireta 14.237.208.215 251.849.299 2.775.332.470 3.022.074.548 8,9%
Entre os órgãos da Administração Indireta, destaca-se,
orçamentariamente, o Instituto de Previdência Municipal Gráfico 2.2 - Déficit IPREM (% da receita

arrecadada) - Até Março (2010-2019)
de São Paulo - IPREM, cujas despesas liquidadas até
março/2019 somaram R$ 2,240 bilhões. As receitas do
IPREM no período foram de R$ 856,4 milhões, incorrendo
em um déficit de R$ 1,384 bilhão, valor 13,4% maior que
o déficit acumulado até março/2018 (Tabela 2.8). O valor
do déficit correspondeu a 8,35% das receitas
arrecadadas, o maior valor acumulado até março desde

Fonte dos Dados: SOF / Cubo
2010 (Gráfico 2.2).
Tabela 2.8 - Déficit IPREM - em R$

Fonte: Cubo - SOF/SF, posição 23/04/2019
Orçado 2019 Jan-Mar 2018 Jan-Mar 2019 Var.%
Realizado 2018
(I) (II) (III) ( III / II )
Receitas (I) 3.554.114.107 3.665.428.456 791.175.573 856.399.958 8,2%

Despesas (II) 9.061.614.389 9.847.039.899 2.011.605.887 2.240.625.241 11,4%
Déficit (II - I) 5.507.500.282 6.181.611.443 1.220.430.313 1.384.225.283 13,4%

BOLETIM CTEO
2.2 Créditos Adicionais Suplementares
Ao longo da execução do orçamento, o Poder Executivo está autorizado a remanejar recursos
entre as dotações orçamentárias até o limite do percentual fixado na Lei Orçamentária Anual -
LOA. O art. 8º da LOA 2019 (Lei nº 17.021/2018) autoriza o Executivo a abrir créditos adicionais
suplementares até o limite de 10% do total da despesa orçada, o que corresponde a R$ 6,056
bilhões. O art. 9º da LOA 2019, no entanto, prevê casos em que a abertura de créditos adicionais
possa ser realizada sem onerar esse limite.
Até o dia 31 de março, foram publicados decretos de abertura de créditos adicionais
suplementares interórgãos, no valor de R$ 558,586 milhões(2). Desse valor, cerca de R$ 245,956
milhões tiveram como fonte de recursos o superávit financeiro do ano anterior. Os demais
créditos foram oriundos de cortes de igual valor em outras dotações.
Tabela 2.9 - Suplementações e Reduções Orçamentárias Interórgãos -

Até Março/2019
(Fonte: Cubo - SOF/SF - posição 23/04/2019)
Órgão Alteração % do Orç.
16 SECRETARIA MUNICIPAL DE EDUCAÇÃO 251.000.496 2,0%
12 SECRETARIA MUNICIPAL DAS SUBPREFEITURAS 155.527.829 49,6%
73 SECRETARIA MUNICIPAL DE TURISMO 89.876.945 65,8%
49 SUBPREFEITURA SÉ 34.137.882 50,4%
52 SUBPREFEITURA VILA MARIANA 10.178.999 27,5%
17 SECRETARIA MUNICIPAL DA FAZENDA 8.698.748 2,4%
48 SUBPREFEITURA LAPA 2.612.577 6,4%
65 SUBPREFEITURA MOÓCA 1.674.736 4,0%
30 SECRETARIA MUNICIPAL DE DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO E TRABALHO 1.383.228 1,8%
54 SUBPREFEITURA SANTO AMARO 1.374.535 3,2%
Outras Suplementações 2.120.350
Outras Reduções -75.075.785
53 SUBPREFEITURA IPIRANGA -7.064.860 -16,2%
56 SUBPREFEITURA CIDADE ADEMAR -8.034.601 -16,7%
59 SUBPREFEITURA CAPELA DO SOCORRO -8.575.425 -16,6%
57 SUBPREFEITURA CAMPO LIMPO -8.910.650 -13,8%
70 SUBPREFEITURA SÃO MATEUS -9.327.252 -16,1%
58 SUBPREFEITURA M'BOI MIRIM -14.396.531 -19,8%
93 FUNDO MUNICIPAL DE ASSISTÊNCIA SOCIAL -20.000.000 -1,7%
28 ENCARGOS GERAIS DO MUNICÍPIO -23.236.984 -0,3%
38 SECRETARIA MUNICIPAL DE SEGURANÇA URBANA -27.725.897 -4,3%
20 SECRETARIA MUNICIPAL DE MOBILIDADE E TRANSPORTES -110.281.626 -3,4%
(3)
SALDO 245.956.712
(2) O montante inclui alterações orçamentárias (suplementações/reduções) entre órgãos da administração direta, entre órgãos da administração direta, indireta e legislativo. Não
inclui alterações dentro de um mesmo órgão da administração indireta/direta e nem dentro de órgãos do legislativo (CMSP / TCMSP)
(3) Há saldo positivo quando a fonte da abertura de créditos adicionais suplementares não é um corte de igual valor em outra dotação e sim recursos do superávit financeiro
apurado em exercícios anteriores ou de excesso de arrecadação.

A Secretaria Municipal da Educação foi o destino da maior parte dessa suplementação (R$ 251
milhões), enquanto a Secretaria Municipal de Segurança Urbana e Secretaria Municipal de
Mobilidade e Transportes foram os órgãos que mais perderam orçamento com os
remanejamentos (R$ 27,7 milhões e R$ 110,2 milhão respectivamente).
3. Evolução das Despesas da CMSP e do TCMSP
A lei orçamentária para o exercício de 2019 fixou as despesas da Câmara Municipal de São Pau-
lo (CMSP) em R$ 694,674 milhões e do Tribunal de Contas do Município de São Paulo (TCMSP)
em R$ 296,281 milhões.
Até março de 2019, a despesa liquidada pela CMSP alcançou 16,3% do valor de seu orçamento
atualizado, totalizando R$ 113,069 milhões, um aumento nominal de 4,7% em comparação ao
mesmo período do ano anterior. Descontando a inflação acumulada no período, houve um au-
mento real de 0,6%.
No mesmo período, a despesa liquidada pelo Tribunal de Contas do Município de São Paulo so-
mou R$ 55,500 milhões, equivalente a 18,7% do seu orçamento, chegando a um aumento nomi-
nal de 4,9% em relação ao mesmo período de 2018. Em termos reais, houve crescimento de
0,8%.
A tabela 3.1 mostra o comparativo da despesa liquidada pela CMSP e TCMSP até março dos
exercícios de 2018 e 2019.
Tabela 3.1 - Comparativo da Despesa Liquidada CMSP e TCMSP - em R$

(Fonte: Cubo - SOF/SF - posição 23/04/2019)
Atualizado Jan-Mar 2018 Jan-Mar 2019 Var.Nom% Var. %Orç.
Orçado 2019
2019 (I) (II) (III) ( III / II ) Real% ( III / I )
Câmara Municipal de
São Paulo 694.674.000 694.434.882 107.985.886 113.069.499 4,7% 0,6% 16,3%
Tribunal de Contas do
Município de São Paulo 296.281.249 296.281.249 52.901.220 55.500.267 4,9% 0,8% 18,7%
Total CMSP e TCMSP 990.955.249 990.716.131 160.887.106 168.569.767 4,8% 0,7% 17,0%

BOLETIM CTEO
4. Resultado Orçamentário
O resultado orçamentário consolidado (diferença entre as receitas orçamentárias e as despesas
liquidadas) acumulado até março/2019 foi superavitário em R$ 4,855 bilhões. A Tabela 4.1 apre-
senta a composição do superávit por fonte de recursos.
Tabela 4.1 - Resultado Orçamentário por fonte - Consolidado - 2019 em R$

(Fonte: Cubo - SOF/SF, posição Receita 23/04/2019 / posição Despesa 23/04/2019 )
Receita Realizada Despesa Liquidada
Fonte Resultado (I) - (II)
(I) (II)
00 Tesouro Municipal 12.521.168.502 8.863.225.326 3.657.943.176
01 Operações de Crédito 7.403.979 17.346.047 -9.942.068
02 Transferências Federais 691.222.837 458.206.349 233.016.488
03 Transferências Estaduais 28.028.479 14.856.849 13.171.629
04 Fundo Constitucional da Educação 1.302.763.236 1.071.824.987 230.938.249
05 Outras Fontes 7.560.437 18.026.669 -10.466.232
Recursos Próprios da
06 872.953.628 866.671.038 6.282.589
Administração Indireta
Tesouro Municipal - Recursos
08 836.724.332 397.960.976 438.763.356
Vinculados
Recursos Próprios da Empresa
09 5.427.218 5.175.054 252.164
Dependente
10 Alienação de Bens/Ativos 2.843.942 0 2.843.942
11 Depósitos Judiciais 292.940.908 0 292.940.908
TOTAL 16.569.037.498 11.713.293.296 4.855.744.202
O resultado acumulado até março/2019 foi cerca de R$ 528,607 milhões maior ao observado no
mesmo período em 2018 e R$ 1,173 bilhão superior ao realizado em 2017. O Gráfico 4.1 mostra
a evolução anual dos resultados orçamentários acumulados até março de 2010 a 2019.
Gráfico 4.1 - Resultado Orçamentário Consolidado até março -

2010 a 2019
Fonte dos Dados: SOF / Cubo

BOLETIM CTEO
5. Restos a pagar
As despesas empenhadas e não pagas até o dia 31 de dezembro são inscritas em resto a
pagar para o exercício seguinte.
Uma vez que a despesa já foi empenhada no ano anterior, ela não faz parte do orçamento
corrente, sendo, portanto seus pagamentos considerados extraorçamentários. Os restos a
pagar, nos quais a despesa ainda não foi liquidada, podem ser objeto de cancelamento. Após
cinco anos de sua inscrição, os restos a pagar prescrevem.
Em 31 de Dezembro de 2018 a Prefeitura inscreveu R$ 2,778 bilhões de despesas de 2018
em restos a pagar. Junto desse montante havia R$ 35,292 milhões de restos a pagar de
exercícios anteriores, ou seja, despesas empenhadas em orçamentos anteriores a 2018 que
ainda não estavam pagas.
Até Março/2019, foram pagos R$ 1,859 bilhão em relação às despesas empenhadas de 2018
e R$ 13,207 milhões dos exercícios anteriores, que considerando os cancelamentos realiza-
dos, resultou em um saldo de R$ 681,502 milhões a ser pago de restos de 2018 e R$ 21,407
milhões de exercícios anteriores.
Tabela 5.1 - Restos a Pagar - Pagamentos e Saldo até Março/2019

(Fonte: SOF/SF, posição 24/04/2019 )
Saldo em Saldo em
Exercício Pagamentos Cancelamentos
01/01/2019 31/03/2019
Exercícios Anteriores 35.292.993 13.207.609 677.443 21.407.942
2018 2.778.902.256 1.846.275.602 251.124.146 681.502.507

TOTAL 2.814.195.249 1.859.483.211 251.801.589 702.910.449

6. Caixa e Equivalentes de Caixa - PMSP
O saldo da conta “Caixa e Equivalentes de Caixa” do Balanço Patrimonial compreende o somató-
rio dos valores em caixa e em bancos, bem como equivalentes, que representam recursos com
alta liquidez para aplicações nas operações da prefeitura.
De acordo com o Sistema de Orçamento e Finanças (SOF), em 31 de março de 2019, havia R$
11,424 bilhões registrados nesta conta, valor maior que os R$ 10,894 bilhões disponíveis em 28
de fevereiro de 2019. O valor de março de 2019 também é maior que o contabilizado no fecha-
mento do mesmo mês do ano passado, R$ 9,852 bilhões (31 de março de 2018).
É importante frisar que parte desses recursos possuem destinação legal determinada (recursos
vinculados), não podendo ser utilizados para outras finalidades que não aquelas especificadas
em lei, como, por exemplo, recursos oriundos de operações urbanas que só podem ser gastos
em regiões pré-definidas ou recursos de depósitos judiciais convertidos em receita, cujo uso é
restrito ao determinado por lei complementar.
O gráfico 6.1 apresenta o saldo de caixa no último dia de cada mês para 2019 e dos dois anos
anteriores.
Gráfico 6.1 - Evolução do saldo de “Caixa e Equivalentes de Caixa” - PMSP

(em R$ bilhões)
Fonte: SOF/SF - Posição 22/04/2019

Em relação aos chamados “recursos livres”, o saldo das aplicações da conta movimento da pre-
feitura, no qual é contabilizada a maior parte dos recursos sem vinculação, em 31 de março de
2019, era de R$ 5,275 bilhões, valor R$ 187,696 milhões superior ao registrado no final do mes-
mo mês do ano passado e R$ 320,389 milhões maior que o disponível em fevereiro/2019. O grá-
fico 6.2 traz o saldo mensal desta conta para os últimos três anos.
Gráfico 6.2 - Evolução do saldo de aplicações da conta movimento - PMSP (em

R$ bilhões)
Fonte: SOF/SF - Posição 22/04/2019

6.1 - Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata - Operações Urbanas e

Fundos
Dentro da conta de “Caixa e Equivalentes de Caixa”, a maior parte dos saldos, 96,7% em 31
de Março de 2019, se concentra sob o item “Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata”.
Dentre essas aplicações, um montante considerável de recursos é oriundo das operações ur-
banas. Como mencionado anteriormente, apesar de serem recursos com alta liquidez, ou seja,
praticamente a disposição da prefeitura a qualquer momento, eles só podem ser utilizados em
melhorias urbanas na região delimitada pelas respectivas leis de cada operação urbana, logo
são considerados “recursos vinculados”.
A Tabela 6.1 apresenta o saldo, as entradas e saídas de recursos das contas, até 31 de março
de 2019, explicitamente carimbadas como aplicações dos recursos de operações urbanas. Até
a referida data, o saldo das aplicações estava em R$ 1,384 bilhão, valor R$ 13,885 milhões
menor em relação ao saldo de encerramento de 2018.
Tabela 6.1 - Saldo de Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata

Operações Urbanas* - Até 31/03/2019
(Fonte: SOF/SF, posição 22/04/2019 )
Saldo em Saldo em
Operação Urbana Entradas Saídas Resultado
31/12/2018 31/03/2019
Água Branca 619.865.841 9.435.982 204.637 9.231.345 629.097.186
Água Espraiada 184.956.594 2.653.511 26.724.270 -24.070.759 160.885.835
Centro 32.309.981 469.545 1.672.172 -1.202.627 31.107.354
Faria Lima 561.591.072 8.343.982 6.187.179 2.156.803 563.747.875
TOTAL 1.398.723.488 20.903.020 34.788.258 -13.885.238 1.384.838.250
* - inclui apenas os saldos de contas classificadas como “Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata” que estão ex-
plicitamente identificada como sendo de operações urbanas.
Outra fonte dessas aplicações são os fundos municipais. Os fundos basicamente são reser-
vas de receitas destinadas a um fim específico, determinado em legislação. No município de
São Paulo, por exemplo, existe o Fundo de Iluminação Pública, que tem como fonte de recei-
tas a COSIP (Contribuição para Custeio da Iluminação Pública) cuja destinação, como deter-
minada pela Lei n° 13.479 de 30 de Dezembro de 2002, limita-se ao custeio da iluminação
pública e ações relacionadas.

A tabela 6.2 traz os saldos dos fundos que possuem contas especificas/próprias e cujas con-
tas são identificadas como pertencentes a esses fundos nos balancetes analíticos disponibili-
zados no sistema SOF. Alguns fundos como o Fundo Municipal de Saúde, Assistência Social,
de Desenvolvimento Social e de Parques não possuem contas próprias. Os recursos são des-
tinados a contas genéricas da PMSP sem identificação dos mesmos, motivo pelo qual, estes
fundos, não estão presentes na tabela.
Tabela 6.2 - Saldo de Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata

Fundos Municipais* - Até 31/03/2019
(Fonte: Cubo - SOF/SF, posição 22/04/2019 )
Saldo em Saldo em Variação no
Cód. Fundo
31/12/2018 31/03/2019 Ano
08 Fundo Municipal do Idoso 616.545 625.759 9.213
35 Fundo Municipal de Defesa do Consumidor 0 0 0
81.20 Fundo Municipal de Limpeza Urbana 104.167.831 287.833.781 183.665.950
Fundo Municipal de Saneamento Ambiental
86 196.937.901 136.858.001 -60.079.899
e Infraestrutura
Fundo Municipal de Desenvolvimento de
87 347.600.711 173.699.390 -173.901.322
Trânsito
Fundo de Preservação do Patrimônio Históri-
88 41.236 43.124 1.887
co e Cultural
Fundo Municipal de Esportes, Lazer e Recrea-
89 9.822.904 9.412.504 -410.399
ção
Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do
90 231.025.516 225.709.845 -5.315.671
Adolescente
91 Fundo Municipal de Habitação 38.367.901 38.994.008 626.106
Fundo Especial do Meio Ambiente e Desen-
94 45.164.947 25.622.904 -19.542.043
volvimento Sustentável
Fundo Especial de Promoção de Atividades
95 90.982 2.309.342 2.218.359
Culturais
96 Fundo Municipal de Turismo 68.146 69.164 1.018
Fundo de Proteção do Patrimônio Cultural e
97 2.258.556 1.934.903 -323.653
Ambiental Paulistano
98 Fundo de Desenvolvimento Urbano 459.994.896 531.503.510 71.508.614
99 Fundo Municipal de Iluminação Pública 257.314.316 273.122.649 15.808.333
TOTAL 1.693.472.390 1.707.738.884 14.266.494
* - inclui apenas os saldos de contas classificadas como “Aplicações Financeiras de Liquidez Imediata” que estão ex-
plicitamente identificada como sendo dos respectivos fundos.

7. Projeto de Lei de Diretrizes Orçamentárias 2020
Conforme disposto na Lei Orgânica do Município, a Câmara Municipal recebeu do Poder Executi-
vo no dia 15 de abril o Projeto de Lei de Diretrizes Orçamentárias - PLDO para o ano de 2020
(Projeto de Lei nº 281/2019). Com periodicidade anual, a LDO é um dos instrumentos de planeja-
mento público definidos pela Constituição Federal, compreendendo as metas e prioridades da
administração, incluindo as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. A LDO
estabelece, também, orientações gerais para elaboração da lei orçamentária para o próximo
exercício financeiro e dispõe sobre as alterações na legislação tributária.
O Projeto de LDO 2020 estima para o próximo ano uma receita orçamentária para a prefeitura de
São Paulo de R$ 65,7 bilhões (Gráfico 7.1), o que representaria um crescimento nominal de
8,4% em relação ao orçamento aprovado para 2019 (de R$ 60,6 bilhões) e de 20,8% em relação
ao valor arrecadado em 2018 (de R$ 54,3 bilhões).
Gráfico 7.1 - Receita Orçamentária - São Paulo - Arrecadado 2013 a 2018,

LOA 2019 e PLDO 2020 - em R$ bilhões
Fonte: Balanços Anuais 2013 a 2018, LOA 2019 e Projeto LDO 2020

Os valores projetados para o ano de 2020, conforme a Prefeitura, baseiam-se no comportamento
histórico da arrecadação municipal, em ações (futuras e atuais) que impactam as receitas, além
de variáveis que possam comprometer o desempenho de cada fonte de receita, como anistias,
subsídios, créditos presumidos e isenções. Para cada imposto específico há também um conjun-
to particular de variáveis, por exemplo, para o IPTU é utilizado a taxa de expansão do cadastro
de contribuintes, para o IPVA é utilizado o crescimento da frota, variação de preços dos automó-
veis etc.
O desempenho da atividade econômica é um dos principais fatores que afetam à arrecadação.
Conforme o anexo de “Riscos Fiscais”, uma variação de 1% do Produto Interno Bruto - PIB acar-
reta uma variação aproximada de 0,3% na estimativa de receita orçamentária, o que representa-
do algo em torno de R$ 182 milhões para a arrecadação municipal. Para a construção de um ce-
nário macroeconômico base para 2020, foram adotadas as seguintes hipóteses: crescimento do
PIB de 2,58%, crescimento de 2,5% do PIB do setor de serviços, da taxa SELIC média de 7,69%
e uma taxa de inflação (IPCA/IBGE) de 4,0%. Os valores que constituem esse cenário basearam
-se nos dados do Relatório Focus produzido pelo Banco Central (data do relatório não informa-
da). O Relatório Focus mais recente (posição 18/04) não alterou significativamente o cenário ma-
croeconômico projetado na PLDO 2020. A expectativa mediana de crescimento do PIB ficou em
2,5% e a inflação, em 4,0%.
Ressalta-se que o valor definitivo do orçamento de 2020 ainda será determinado pela lei orça-
mentária, servindo a estimativa constante na LDO apenas de parâmetro para a definição das pri-
oridades e das metas fiscais.
O crescimento previsto da receita é puxado pelas receitas correntes, das quais se estima na
PLDO 2020 expansão de 10,0% sobre o valor orçado para 2019. Para a Receita Tributária, prin-
cipal fonte das receitas correntes do município, projeta-se crescimento nominal de 9,9% sobre o
orçamento 2019, totalizando R$ 34,8 bilhões.
Quanto às receitas de transferências correntes, que representam os recursos provenientes da
União e do Estado (ICMS, IPVA, FUNDEB, dentre outras), prevê-se aumento de 4,5% em rela-
ção ao orçado 2019.

Tabela 7.1 - Receita Orçamentária no Município de São Paulo: Realizado 2018,

LOA 2019 e PLDO 2020 - em R$ mil correntes
Realizado LOA PLDO 2020 Var.%
Receitas
2018 2019 (A) 2020 (B) 2021 2022 B/A
Receita Total (= I + II + III + IV) 54.338.012 60.563.450 65.662.002 67.618.599 71.430.646 8,4%
Receitas Correntes (I) 50.370.871 53.907.597 59.294.488 61.813.949 65.887.080 10,0%
Receita Tributária 29.722.679 31.700.093 34.822.697 37.561.559 40.409.934 9,9%
Receita de Contribuições 1.948.361 2.049.210 2.601.769 2.737.599 2.880.795 27,0%
Receita Patrimonial 772.445 1.074.795 2.487.386 1.169.533 1.283.769 131,4%
Receita Industrial 0 0 0 0 0 -!
Receita de Serviços 224.704 202.887 57.469 59.701 62.022 -71,7%
Transferências Correntes 15.176.509 16.043.280 16.765.389 17.587.641 18.456.358 4,5%
Outras Receitas Correntes 2.526.172 2.837.332 2.559.777 2.697.916 2.794.204 -9,8%
Recursos Arrecadados em
0 62.348 11.752 10.367 8.872 -81,2%
Exercícios Anteriores (II)
Receitas de Capital (III) 1.900.323 4.473.330 3.547.529 2.832.035 2.409.972 -20,7%
Operações de Crédito 148.836 567.214 922.792 1.146.417 729.938 62,7%
Alienações de Bens 13.598 1.373.540 730.851 11.147 11.593 -46,8%
Amortizações de Empréstimos 23.417 26.600 24.033 24.973 25.952 -9,6%
Transferências de Capital 712.037 1.421.556 877.371 868.136 838.735 -38,3%
Outras Receitas de Capital 1.002.435 1.084.420 992.483 781.362 803.754 -8,5%
Receitas de Intraorçamentárias (IV) 2.066.819 2.120.175 2.808.234 2.962.248 3.124.721 32,5%
Fonte: SOF, LOA 2019 e Projeto de LDO 2020
Por outro lado, prevê-se para as receitas de capital, redução de 20,7% em relação ao valor orça-
do 2019. Destaca-se o crescimento previsto das receitas com operação de crédito. Para 2019, o
orçamento prevê R$ 567 milhões, enquanto que o PLDO projeta crescimento desse valor para
R$ 923 milhões em 2020. No triênio 2020-2023, o projeto prevê a realização de operações de
crédito no valor total de R$ 2,8 bilhões.
A alienação de bens compreende os recursos provenientes do Programa de Desestatização. Pa-
ra 2019, o orçamento prevê alienações no valor de R$ 1,4 bilhão e o projeto de LDO2020 estima,
para o triênio 2020-2022, alienações de R$ 754 milhões, sendo a maior parte desses ingressos,
R$ 731 milhões, prevista para o ano de 2020.

Pelo lado das despesas, o PLDO 2020 projeta despesas de capital no valor de R$ 7,0 bilhões, o
que representa uma queda de 18,2% em relação ao orçado 2019. O principal componente das
despesas de capital são os investimentos, para os quais estão previstas despesas no valor de
R$ 4,5 bilhões, o que representa uma queda de 24,0% em relação ao orçado para 2019. Apesar
da redução, os investimentos projetados na proposta de LDO para 2020 representariam um cres-
cimento de 90,2% (ou de cerca de R$ 2,2 milhões) em relação ao valor efetivamente dispendido
em 2018.
A tabela 7.2 apresenta a despesa realizada/orçada para 2018 e 2019 e estimada no PLDO 2020
para o próximo triênio (2020-2022).
Tabela 7.2 - Despesa Orçamentária no Município de São Paulo: Empenhado 2018,

LOA 2019 e PLDO 2020 - em R$ mil correntes
Realizado Orçado PLDO 2020 Var.%
Despesas
2018 2019 (A) 2020 (B) 2021 2022 B/A
Despesa Total ( = I + II + III ) 54.157.142 60.563.449 65.662.002 67.618.599 71.430.646 8,4%

Despesas Correntes ( I ) 47.724.001 50.055.609 55.825.398 59.035.279 62.214.942 11,5%
Pessoal e Encargos 21.055.354 22.666.057 27.203.166 29.308.918 31.438.709 20,0%
Juros e Encargos da Dívida 1.176.492 1.186.112 1.145.289 1.150.341 1.128.612 -3,4%
Outras Despesas Correntes 25.492.156 26.203.441 27.476.943 28.576.021 29.647.621 4,9%
Despesas de Capital ( II ) 4.523.519 8.585.840 7.027.370 5.620.072 6.089.983 -18,2%
Investimentos 2.378.452 5.954.390 4.524.874 2.893.351 2.830.433 -24,0%
Inversões Financeiras 23.070 124.463 129.442 134.296 139.332 4,0%
Amortizações da Dívida 2.121.996 2.506.987 2.373.055 2.592.425 3.120.218 -5,3%
Desp. Intraorçamentária (III) 1.909.621 1.922.000 2.808.234 2.962.248 3.124.721 46,1%
Reserva de Contingência ( IV ) 1 1.000 1.000 1.000 99900%
Fonte: SOF, LOA 2019 e PLDO2020
Projeta-se para as despesas correntes expansão de 8,4%. Destaca-se a expansão das despesas
com ‘Pessoal e Encargos’, na qual se estima crescimento de 20,0%. Os anexos do projeto não
detalham os motivos para a previsão de elevado crescimento dessas despesas em 2020. Para o
grupo ‘Outras Despesas Correntes’, espera-se aumento de 4,9% em relação ao orçado 2019.
Para o pagamento dos ‘Juros e Encargos da Dívida’ (despesa corrente) está previsto, em relação
ao orçado 2019, queda de 3,4%, que se explica pela queda da taxa Selic (que, nas condições
atuais, corrige a dívida com a União) e pela redução do endividamento. Na soma dos ‘Juros e
Encargos da Dívida’ (despesa corrente) com ‘Amortizações da Dívida’ (despesa de capital), os
pagamentos totais da dívida caem 4,7% (indo de R$ 3,69 bilhões para R$ 3,52 bilhões).

Metas Fiscais
Além de orientar a elaboração do orçamento, a LDO foi incumbida pela Lei Complementar nº 101
de 4/5/2000 (Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF) de dispor sobre o equilíbrio das contas públi-
cas. Um dos dispositivos criados pela LRF e que compõe a LDO é o Anexo de Metas Fiscais, no
qual são definidas metas anuais de resultado primário e de resultado nominal para o exercício a
que se referirem e para os dois subsequentes.
O resultado primário permite verificar a economia destinada para o pagamento dos encargos e
amortizações da dívida pública. O resultado primário é definido pela diferença entre as receitas
não financeiras e despesas não financeiras, sendo que quanto maior o seu valor, melhor é a situ-
ação fiscal. A PLDO 2020 estabelece para o ano que vem meta de resultado primário de R$ 221
milhões, o que corresponde a 0,34% do total da receita estimada para 2020. O gráfico 7.2 ilustra
a meta de 2019 definida nas LDO 2019 e as metas definidas no PLDO 2020 para o triênio 2020-
2022
Gráfico 7.2 - Metas de Resultado Primário 2019 a 2022

valores correntes - em R$ bilhões
Fonte: LDO 2019 e PLDO 2020

O Gráfico 7.3 mostra a evolução das metas e dos resultados primários realizados nos últimos
anos. Na série desde 2002, apenas nos três primeiros anos, nos quais foram registrados déficits
orçamentários, o resultado primário não atingiu a meta. Em 2008, ano em que se voltou a regis-
trar déficit orçamentário, o resultado primário (de R$ 720,5 milhões) ficou ligeiramente acima da
meta (de R$ 704,3 milhões). Em 2018, a meta foi cumprida com folga. O resultado primário reali-
zado foi superávit de R$ 3,8 bilhões, para uma meta significativamente menor, de déficit de
R$ 1,6 bilhão.
Gráfico 7.3 - Evolução das Metas e do Resultado Primário - 2002 a 2018

Fonte: LDOs 2003 a 2019
Ainda conforme a LRF, outro importante indicador para o qual a LDO deve definir meta é o resul-
tado nominal. Até o exercício de 2018, o Resultado Nominal era definido como a diminuição da
Dívida Consolidada Líquida (metodologia “abaixo da linha”). No entanto, a edição do novo Manu-
al dos Demonstrativos Fiscais (9ª edição) pela Secretaria do Tesouro Nacional esclarece que a
meta de Resultado Nominal deve ser comparada com o Resultado Nominal calculado pela meto-
dologia “acima da linha”, que representa a soma do Resultado Primário e da diferença entre
“Juros, Encargos e Variações Monetárias Ativos” e “Juros, Encargos e Variações Monetárias
Passivos”1. De acordo com o PLDO2020, para maior clareza e comparabilidade, o Executivo en-
tendeu necessário alterar a meta de Resultado Nominal para o ano de 2019 de superavitário em
R$ 95 milhões para deficitário em R$ 2,30 bilhões.
(1) “Juros, Encargos e Variações Monetárias Ativos” referem-se basicamente aos rendimentos das aplicações finan-
ceiras do município. Já os “Juros, Encargos e Variações Monetárias Passivos” são decorrentes especialmente dos
encargos da dívida pública contratual, dos precatórios e dos depósitos judiciais transferidos em decorrência da aplica-
ção da Lei Complementar Federal n° 151/15

O Gráfico 7.4 ilustra as metas definidas pelo PLDO 2020 para o triênio 2020-2022 e a meta alte-
rada para 2019:
Gráfico 7.4 - Metas de Resultado Nominal 2019 a 2022*

Fonte: LDO 2019 e PLDO 2020
Além de definir a meta, a LDO também avalia o seu cumprimento no ano anterior. Em 2018, o
resultado nominal foi em R$ 2,65 bilhões (pela metodologia “abaixo da linha”, ou seja a dívida
fiscal líquida diminuiu em R$ 2,65 bilhões), cumprindo portanto a meta de resultado nominal, que
era deficitária em R$ 4,35 bilhões (ou seja, a dívida fiscal líquida poderia crescer em até
R$ 4,35 bilhões). Caso fosse adotada em 2018 a metodologia “acima da linha” também haveria
o cumprimento da meta. Nesse caso, o resultado nominal seria deficitário em R$ 125,7 milhões.

O Gráfico 7.5 apresenta a evolução de 2002 a 2017 das metas e do resultado nominal efetiva-
mente realizado. Nos anos de 2002 a 2004, 2008 e 2010, as metas de resultado nominal não fo-
ram cumpridas. De 2002 a 2004, as metas foram relativamente mais restritivas, assumindo valo-
res significativamente menores (portanto, mais difíceis de serem cumpridas). Além disso, assim
como em 2008 e 2010, nos quais as metas não foram cumpridas, o IGP-DI, índice que reajusta-
va o valor da dívida da prefeitura com a União, registrou altas variações, fazendo com que a dívi-
da municipal crescesse com maior intensidade. Em 2016, o resultado nominal foi significativa-
mente elevado (dívida fiscal líquida diminuiu em R$ 40,2 bilhões), em decorrência da aprovação
da Lei Complementar nº 148/2014 e de posterior termo aditivo ao contrato de renegociação da
dívida do município com a União, assinado em 2016. Em 2018, o resultado nominal foi em
R$ 2,7 bilhões (metodologia antiga, queda da dívida fiscal líquida nesse valor), cumprindo, por-
tanto a meta de R$ 4,4 bilhões (crescimento da dívida nesse valor).
Gráfico 7.5 - Evolução das Metas e do Resultados Nominais - 2002 a 2018

Fonte: Projeto LDO 2019 e LDOs 2002 a 2019.

Prioridades e Metas
Conforme disposto na Constituição Federal, constam no projeto de LDO as metas e prioridades
da administração para o exercício financeiro subsequente. As metas “são a mensuração das
ações de governo para definir quantitativamente e qualitativamente o que se propõe ser atendi-
do”¹ e prioridade “é a hierarquia a que devem submeter-se as metas” (1) .
O PLDO 2020 prevê despesas no montante de R$ 65,7 bilhões, sendo que as metas e priorida-
des listadas somam por R$ 2,9 bilhões, ou 4,8% do total. As metas e prioridades listadas no pro-
jeto de LDO para o exercício de 2020 compõem os Objetivos Estratégicos estabelecidos na Revi-
(3)
são Programática do Programa de Metas para o biênio 2019-2020 , mas não apresentam cor-
respondência direta com as codificações das ações orçamentárias e dos projetos que compõem
o Plano Plurianual - PPA 2018-20212, instrumento de planejamento orçamentário definido pela
Constituição Federal.
A Tabela 7.3 apresenta os valores previstos para os projetos (do Programa de Metas) e o con-
junto de ações orçamentárias (que compõem cada projeto) destacados no PLDO2020 como prio-
ridade para o exercício 2020:
Tabela 7.3 - Metas e Prioridades - PLDO 2020 - em R$

Objetivos Estratégicos - Programa de Valor Previsto
Metas
Metas para 2020
9 Reduzir áreas inundáveis da cidade Reduzir em 12,6% (2,77 km2) as áreas inundáveis (*) 457.759.129,74
Promover urbanização integrada em Beneficiar 10 mil famílias com obras de urbanização em
20 457.000.000,00
assentamentos precários assentamentos precários (*)
Recapear 1.800.000 m2 de vias públicas
Melhorar a infraestrutura das vias Realizar inspeção especial em 142 pontes, viadutos,
3 377.600.000,00
públicas passarelas e/ou túneis
Recuperar 47 pontes, viadutos, passarelas e/ou túneis
Entregar 12 CEUs
Criar novos equipamentos de Equipar o hospital de Parelheiros
23 240.368.228,70
educação e saúde Construir o hospital de Brasilândia
Construir e equipar 6 UPAs
Reformar ou reequipar 575 unidades escolares
Reformar ou reequipar 256 unidades de saúde
Revitalizar 14 equipamentos de cultura
Revitalizar unidades escolares, de Revitalizar 20 equipamentos sob a gestão da Secretaria
22 237.948.101,82
saúde, de cultura e de esportes e lazer de Esportes e Lazer
Implementar internet de alta velocidade em 100% das
unidades escolares (374 EMEF's com internet de alta
velocidade)
(1) Contabilidade Pública na Gestão Municipal, Nilton de Aquino Andrade, respectivamente, págs. 23 e 28
(2) Revisão Programática do Programa de Metas 2019-2020: http://programademetas.prefeitura.sp.gov.br/assets/up/

Valor Previsto
Objetivos Estratégicos Metas
para 2020
Implantar 135,22 km de infraestrutura cicloviária
Conectar e requalificar a rede
12 (ciclovias ou ciclofaixas) 221.245.418,83
cicloviária
Requalificar 160,89 km de infraestrutura cicloviária
Revitalizar parques, praças e canteiros Recuperar 60 praças, canteiros centrais e remanescentes
5 209.340.416,00
centrais Revitalizar 34 parques
Construir e recuperar 750.000 m2 de calçadas
2 Melhorar a mobilidade de pedestres 200.000.000,00
promovendo a qualidade, acessibilidade e segurança
Implantar 9,3 km de novos corredores de ônibus
Requalificar 30,7 km de corredores ou faixas exclusivas
de ônibus, incluindo manutenção das paradas
11 Melhorar o transporte público 159.370.000,00
Requalificar 1,2 km da Avenida Santo Amaro com obras
de urbanização envolvendo alargamento de vias, reforma
de calçadas e pavimento das vias
Reduzir os imóveis sem titulação Beneficiar 160 mil famílias por procedimentos de
18 130.610.282,78
fundiária regularização fundiária (*)
Reduzir em 50% o número de usuários de drogas em
logradouros públicos
Reduzir o número de usuários de
15 Criar 300 novas vagas para atendimento humanizado em 115.565.522,50
drogas em logradouros públicos
saúde e assistência social especificamente para pessoas
em situação de uso abusivo de álcool e outras drogas
Melhorar 80 posições no ranking estabelecido pelo
Programa Município VerdeAzul
Reduzir emissões em 131.000 toneladas de CO2
Dar sustentabilidade ambiental à equivalente (*)
30 33.621.414,16
cidade Implantar medidas/dispositivos de sustentabilidade
(reuso de água e eficiência energética) em 55% dos novos
equipamentos entregues
Implantar 6 novos parques
Implantar estrutura turística na região
Implantar estrutura turística na região central da cidade
6 central da cidade conhecida como 17.798.131,62
conhecida como Triângulo Histórico
Triângulo Histórico
Beneficiar a população com unidades
19 Entregar 21 mil unidades habitacionais (*) 14.438.712,79
habitacionais
Alcançar 100% de distritos com 100% de atendimento de
28 Ampliar a coleta seletiva 12.545.000,00
coleta seletiva
Reduzir em 13,7% o índice de mortes no trânsito (de 6,95
24 Reduzir mortes no trânsito 9.700.000,00
para 6,0 mortes para cada 100 mil habitantes) (*)
Atender, conforme padrão, a 80% do total das crianças
de 0 a 6 anos em situação de vulnerabilidade nos 10
Reduzir a vulnerabilidade na primeira distritos mais vulneráveis
14 9.304.386,01
infância Reduzir a taxa de mortalidade infantil para 10,7 óbitos
por mil residentes menores de um ano
Ampliar 15.157 vagas em creche
Implantar 100% dos compromissos do 2° Plano de Ação
em Governo Aberto
Aumentar para 6,25 o Índice de Integridade da Prefeitura
34 Fortalecer o Governo Aberto na cidade 2.004.000,00
de São Paulo até 2020
Garantir que 100% dos novos processos sejam
eletrônicos, reduzindo custos e tempos de tramitação

Valor Previsto
Objetivos Estratégicos Metas
para 2020
Agilizar a concessão de licenciamentos Reduzir em 45% (para 202 dias) a mediana de dias para
31 1.800.000,00
e alvarás concessão de licenciamentos e alvarás
Fornecer tecnologia assistiva a 1840 pessoas com
deficiência
Atender a 2.060 pessoas com deficiência em iniciativas de
Ampliar a acessibilidade e o respeito à
25 trabalho e renda 1.068.000,00
diversidade
Reconhecer iniciativas de 65 empresas, entidades do
terceiro setor e órgãos públicos com o selo municipal de
direitos humanos e diversidade na cidade de São Paulo
TOTAL 2.909.086.744,95
(*) Metas para o biênio 2019/2020
Conforme a Tabela 7.3 mostra, seis objetivos (abaixo citados) do Programa de Metas concen-
tram 68% dos R$ 2,9 bilhões das despesas prioritárias previstas no PLDO2020. Para o objetivo
“9 - Reduzir áreas inundáveis” estão previstos R$ 458 milhões para a redução em 12,6% (2,77
km2) as áreas inundáveis. Na sequência, o segundo maior objetivo é “20 - Promover urbanização
integrada em assentamentos precários”, para o qual estão previstos R$ 457 milhões para benefi-
ciar 10 mil famílias com obras de urbanização em assentamentos precários. O terceiro maior pro-
jeto é “3 - Melhorar a infraestrutura das vias públicas”, no qual o PLDO2020 prevê despesas no
valor de R$ 378 milhões para recapear 1.800.000 m2 de vias, inspecionar 142 pontes, viadutos,
passarelas e túneis, e recuperar 47 pontes, viadutos passarelas e túneis.
Planeja-se destinar R$ 240 milhões ao objetivo “23 - Criar novos equipamentos de educação e
saúde” para a entrega de 12 CEUs, construção de 6 UPAs, construção do hospital de Brasilândia
e equipamentos para o Hospital de Parelheiros.
O quinto e sexto objetivos com maior previsão de recursos são, respectivamente, “22– Revitali-
zar unidades escolares, de saúde, de cultura e de esportes e lazer” (com R$ 238 milhões) e “12 -
Conectar e requalificar a rede cicloviária” (com R$ 221 milhões).

Regime Próprio de Previdência dos Servidores
A LDO, conforme estabelecido pela LRF (art. 4°, §2º, inciso IV), deverá conter uma avaliação da
situação financeira e atuarial do regime próprio de previdência dos servidores. O PLDO 2020
apresenta estimativas do relatório de Projeção Atuarial do Regime Próprio de Previdência dos
Servidores Municipais de São Paulo , do ano de 2017, com valores constantes de 2018 a 2092.
Cabe ressaltar que as projeções e dados apresentados no PLDO2020 não consideram os efeitos
da Lei Municipal nº 17.020/2018, que instituiu a previdência complementar no município, limitou
as aposentadorias dos novos servidores ao teto da Previdência Social e aumentou a alíquota de
contribuição social dos servidores de 11% para 14%.
Nos últimos anos, o resultado previdenciário tem sido motivo para crescentes preocupações em
razão da evolução do seu déficit. O Gráfico 7.6 ilustra a trajetória recente do déficit orçamentário
do Instituto de Previdência Municipal de São Paulo - IPREM e o quanto ele tem representado das
receitas municipais.
Gráfico 7.6 - Evolução do Déficit IPREM e % da Receita Total - em R$
Fonte: Balanços PMSP e LOA2019
O déficit previdenciário, que em 2013 representava 4,1% das receitas orçamentárias, passou pa-
ra 7,9% em 2016. Em 2018, alcançou 10,1% das receitas orçamentárias. Para 2019, a previsão
orçamentária é que atinja 10,2% (não considerando o aumento da contribuição dos servidores
para 14%).

Vereadores da 3ª Sessão Legislativa da 17ª Legislatura
MESA DIRETORA DA CÂMARA MUNICIPAL DE SÃO PAULO 2019:
Presidente: Eduardo Tuma

1ª Vice-Presidente: Milton Leite
2º Vice-Presidente: Rute Costa
1º Secretário: Reis
2º Secretário: Isac Felix
1º Suplente: Soninha
2ª Suplente: Claudinho de Souza
Adilson Amadeu Jair Tatto
Adriana Ramalho Janaina Lima
Alessandro Guedes Jonas Camisa Nova
Alfredinho José Police Neto
André Santos Juliana Cardoso
Antonio Donato Mario Covas Neto
Arselino Tatto Milton Ferreira
Atílio Francisco Noemi Nonato

Aurélio Nomura Ota
Beto do Social Patricia Bezerra
Caio Miranda Carneiro Paulo Frange
Camilo Cristófaro Prof. Cláudio Fonseca
Celso Giannazi Quito Formiga
Celso Jatene Ricardo Nunes
Dalton Silvano Ricardo Teixeira
Edir Sales Rinaldi Digilio
Eduardo Suplicy Rodrigo Goulart
Eliseu Gabriel Sandra Tadeu
Fabio Riva Senival Moura
Fernando Holiday Souza Santos
George Hato Toninho Paiva
Gilberto Nascimento Toninho Vespoli
Gilberto Natalini Xexéu Tripoli
Gilson Barreto Zé Turin
CONSULTORIA TÉCNICA DE ECONOMIA E

ORÇAMENTO DA CÂMARA MUNICIPAL DE SÃO
PAULO:
Consultores Técnicos Legislativos Economistas:
Adriano Nunes Borges, Alexandre Henrique Cardoso, Bruno
Nunes Medeiro, Emerson Rildo Araújo de Carvalho, Gilberto
Rodrigues Hashimoto, Marcia Akemi Endo, Regina Eiko
Kimachi, Rodrigo Mantovani Policano, Sidney Richard
Sylvestre e Thiago de Carvalho Alves.
Estagiária: Débora Cristina de Souza.
Contato: cteo2@camara.sp.gov.br


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Nº 106 Abril 2019

2. Acompanhamento da Execução Orçamentária 11

2.2 Créditos Adicionais Suplementares 20

3. Evolução das Despesas da CMSP e do TCMSP 21

7. Projeto de Lei de Diretrizes Orçamentárias 2020 28

As receitas correntes arrecadadas (excluídas as deduções) pela Prefeitura (Administração

em relação ao arrecadado no mesmo período de 2018 (Tabela 1.1).

R$ 15,605 bilhões, crescimento real de 7%. A receita da PMSP correspondeu a 22,9% da

Consolidando com a administração indireta (autarquias e fundações municipais), a

arrecadação foi R$ 16,569 bilhões, representando um crescimento real de cerca de 6,7%

frente ao mesmo período de 2018.

Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

Tabela 1.1 - Comparativo Receita Arrecadada - em R$

ITBI 2.168.019.364 426.584.180 539.150.178 26,4% 21,5% 24,9%

ISS 16.001.471.747 3.526.282.164 3.915.305.830 11,0% 6,7% 24,5%

IR 2.746.913.279 536.969.159 599.606.027 11,7% 7,3% 21,8%

Receita de Serviços 41.661.825 9.752.668 16.197.551 66,1% 59,6% 38,9%

Outras Rec. de Capital

Total PMSP (D=A+B+C) 56.349.693.798 14.018.239.059 15.605.033.416 11,3% 7,0% 27,7%

Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

Fonte dos Dados: Cubo - SOF/SF

já a receita consolidada teve crescimento de 9,2% (descontada a inflação do período).

Dentre as receitas correntes, destaca-se no mês (e vem impactando fortemente no arrecadado

principalmente). As transferências correntes, importante item desse grupo de receitas - cerca

As receitas de capital apresentaram um forte aumento de 427,6% em termos reais quando

comparadas ao arrecadado em março de 2018. Apesar do aumento, não houve

Transferências da União no mês de março (foram R$ 25 milhões em março de 2018), já as

Transferências do Estado caíram cerca de R$ 2,251 milhões.

Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

Tabela 1.2 - Comparativo Receita Mensal - em R$

Receitas Correntes (A) 3.820.239.440 4.101.816.247 7,4% 2,7%

da administração direta (PMSP) e da receita total consolidada.

Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

Fonte dos Dados: Cubo - SOF/SF

1.2 Arrecadação Municipal - Janeiro a Março - Principais Itens

de 8,8% comparado ao mesmo período de 2018, quando considerado além da arrecadação

tributo. Os pagamentos do imposto referentes ao exercício corrente (arrecadação principal),

cresceram 8,9% em termos reais.

fevereiro, mês em que se iniciam os pagamentos (à vista ou parcelados) regulares referentes

corrigidos) até março nos últimos 10 anos.

Fonte dos Dados: Cubo - SOF/SF

Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

Fonte dos Dados: Cubo - SOF/SF

Box 1.1 - Mercado Imobiliário

relação a 2018. A arrecadação do ITBI

do mercado imobiliário, que segundo da-

dos do SECOVI, vem apresentando me-

lhora em relação ao ano passado (ver

Box 1.1 ao lado).

Fonte dos Dados: Secovi

Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

ISS. A arrecadação do principal item da

aumento real de 6,7% em relação a 2018,

juros, PPI etc..). A arrecadação principal

registrou crescimento de 7,4%, reforçando a

reversão da queda registrada para o período

entre os anos de 2014-2016 e chegando ao

Fonte dos Dados: Cubo - SOF/SF

Elaborado pela Consultoria Técnica de Economia e Orçamento - CTEO

Box 1.3 - Cota Parte - ICMS

Gráfico 1.9 - Arrecadação ICMS - Estado de S Paulo

Fonte dos Dados: Cubo - SOF/SF

Fonte dos Dados: Secretaria da Fazenda - Gov. Estadual de SP