UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y
NEGOCIOS INTERNACIONALES

TEMA: COSTOS DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA “SAN JORGE”

CURSO: COSTOS Y PRESUPUESTOS

PROFESOR: BADAJOZ RAMOS, Jesús Augusto

CICLO: V

ESTUDIANTES:

AYACUCHO-PERÚ
2017
 INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo realizaremos un análisis de los costos Fijos y variables de

la empresa “San Jorge” dedicada a la compra y venta de productos de
pastelería.

Analizaremos y obtendremos el costo total por cada producto y luego se analiza

los punto de equilibrio para saber cuánto es lo que la empresa debe vender en
unidades y obtener en soles para obtener una utilidad de 0.00 para desde
después de ese punto la empresa comience a obtener utilidades
Contenido
CAPÍTULO I ................................................................................................. 5
RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA ....................................................... 5
CAPITULO II ................................................................................................ 7
COSTOS DE FABRICACIÓN: ...................................................................... 7
COSTOS DE PRODUCCIÓN: ...................................................................... 8
COSTO VARIABLE TOTAL ......................................................................... 9
ESTADO DE RESULTADOS ...................................................................... 11
PUNTO EQUILIBRIO: .............................................................................. 12
CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO CON COSTOS FIJOS VIVOS Y
EXTINGUIDOS: ....................................................................................... 17
CONCLUSIONES ..................................................................................... 22
RECOMENDACIONES ............................................................................. 23
ANEXOS ................................................................................................. 24
CAPÍTULO I
RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA
“MULTISERVICIO SAN JORGE”
“Multiservicios san Jorge” ubicada en el interior del mercado Nery García en
verdura alta, con una trayectoria de 10 años en la venta de productos de
pastelería tales como, harina pastelera, pre-mezcla, crema chantillí, masa
elástica, manjar, fudge, cajas para torta, base de torta, etc. en el mercado
ayacuchano, esta empresa está dirigida por la señora Gabriela Vázquez Gástelu.
MISIÓN
“Multiservicios san Jorge” es una empresa dedicada a la comercialización de
productos de pastelería de alta calidad, con un óptimo manejo de los recursos
para satisfacer el mercado a nivel local y regional.
VISIÓN
Ser una empresa líder en a nivel nacional en la comercialización de productos
de pastelería.

Costo de adquisición de Materias Primas o Materiales Directos

Es el costo de adquisición de los bienes que serán transformados en productos

terminados o que formarán parte de él, por ejemplo, insumos, partes, etiquetas.

Costo de la Mano de Obra Directa

Costos conformados por los salarios y beneficios de los trabajadores que

trabajan directamente en la producción del producto.

Costos Indirectos de Fabricación

Costos de los elementos necesarios para la fabricación del producto, pero que
intervienen en forma indirecta en la elaboración del mismo.

Lo Gastos Indirectos de Fabricación a su vez están conformados por:

 Materiales Indirectos: conformado por los costos de los materiales

auxiliares, suministros de fábrica, repuestos, combustibles y lubricantes,
útiles de aseo, etc.
 Mano de Obra Indirecta: conformado por los sueldos y salarios del
personal profesional, técnico, especializado o auxiliar encargado de
tareas complementarias no ligadas directamente al proceso de
producción, caso del jefe de planta, supervisores, personal de limpieza,
personal de mantenimiento, guardianía, etc.

COSTOS Y PRESUPUESTOS
5
  Otros Gastos Indirectos: conformados por costos incurridos en seguros
contra riegos, depreciación, alquileres, energía eléctrica, agua, teléfono,
subsidios, servicios de mantenimiento, etc.

COSTOS Y PRESUPUESTOS
6
 CAPITULO II
COSTOS DE FABRICACIÓN:
Los productos que se tomara para el estudio serán los productos que tienen
mayor rotación en un periodo de tiempo determinado (un mes)
 Pre mezcla.
 Crema chantilly.
 Harina blanca nieve – fuerza
 Frutos en Conserva
 Manjares

Costos de Fabricación: MP + MOD + CIF = 30610+700+1614 = S/. 32924

Cantidad Costo Unitario

Unidad de Costo
Insumos Costo Total
Medida adquisición
(Q) (Cu)

S/ 60.00 por
Pre Mezcla 1 Kg 100 sacos S/ 6.00 S/6000.00
saco
Crema Chantilly 1L 50 cajas S/ 10.00 S/ 360 por caja S/ 18000.00
Harina Blanca Nieve S/ 110.00 por
1 Kg 50 sacos S/ 2.20 S/ 5500.00
– Fuerza saco
Frutos en Conserva Gramos (gr) 5 cajas S/ 6.50 S/ 78 por caja S/ 390.00
S/ 72.00 por
Manjares Gramos (gr) 10 cajas S/ 6.00 S/ 720.00
caja
TOTAL S/30 610.00

MANO DE OBRA DIRECTA

MOD Cantidad (Q) Salario

Personal de Ventas 1 S/ 700.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CIF Cantidad Costo Unitario Costo Total

Electricidad - S/ 15.00
mes
Por

Reparación y mantenimiento - S/ 120.00

Gastos de Ventas - S/ 15.00
Vitrinas 2 S/ 340.00 S/ 680.00
Congeladora 1 S/ 500.00 S/ 500.00
Paletas 3 S/ 3.30 S/ 10.00
Flete - S/ 200.00 S/ 200.00
Bolsas (Pequeñas) 2000 unid.
S/ 0.007 S/ 14.00
(2 Paquetes)
TOTAL S/ 1614.00

COSTOS Y PRESUPUESTOS
7
COSTOS DE PRODUCCIÓN:
INVENTARIO INICIAL DE INSUMOS EL PRIMERO DE MAYO
PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Pre Mezcla 20 sacos 60 soles 1200.00
crema chantilly
5 cajas 360 soles 1800.00
(chantipak)
harina blanca nieve
7 sacos 110 soles 770.00
(fuerza)
frutos de conserva 1 caja 78 soles 78.00
manjares 1 caja 72 soles 72.00
Bolsas (Pequeñas) 60 unidades 0.007 0.42

COMPRAS PARA EL PERIODO DEL MES DE MAYO

PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Pre Mezcla 80 sacos 60 soles 4800.00
crema chantilly
45 cajas 360 soles 16200.00
(chantipak)
harina blanca nieve
43 sacos 110 soles 4730.00
(fuerza)
frutos de conserva 4 cajas 78 soles 312.00
manjares 9 cajas 72 soles 648.00
Bolsas (Pequeñas) 1940 unds 0.007 13.58

COMPRAS PARA EL PERIODO DEL MES DE MAYO

PRODUCTO CANTIDAD COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
Pre Mezcla 13 sacos 60.00 soles 780.00
crema chantilly
6 cajas 360.00 soles 2160.00
(chantipak)
harina blanca nieve
4 sacos 110.00 soles 440.00
(fuerza)
frutos de conserva 11 latas 6.50 soles 71.50.00
manjares 2 cajas 72.00 soles 144.00
Bolsas (Pequeñas) 30 unds. 0.007 0.21

COSTOS Y PRESUPUESTOS
8
COSTO VARIABLE TOTAL
INSUMOS COSTO VARIABLE
PRE-MEZCLA S/ 5,220.00
CREMA CHANTILLY S/ 15,840.00
HARINA S/ 5,060.00
FRUTOS EN CONCERVA S/ 318.50
MANJARES S/ 576.00
BOLSAS S/ 13.79
TOTAL S/ 27,028.29

Costos variables (Pre mezcla)

Las pre-mezclas de Pastelería para tortas, rollos, biscochos o queques son
polvos que fueron elaboradas bajo una selección rigurosa de sus ingredientes
con la finalidad de asegurar la calidad del producto terminado con un excelente
sabor y aroma, textura, volumen logrado por la facilidad de la incorporación de
aire en la masa y la homogeneidad de la misma. Estas Pre mezclas permiten
elaborar las tortas con un proceso muy sencillo, son tortas esponjosas y
livianas, no grasas ni pesadas
La empresa adquiere 100 unidades de pre mezcla mensual.
El precio de venta de este producto es de 75 soles la unidad que contiene 10 Kg
de pre mezcla
INSUMO COSTO TOTAL
Pre - mezcla S/. 5220.00
700 Bolsitas S/. 4.9
S/. 5224.9

Costos Variables (Crema Chantilly)

La crema chantilly es una crema batida ligeramente azucarada y perfumada
con vainilla. La receta original se debe a François Vatel, en el siglo XVII. En
ciertos países (notablemente en Nueva Zelanda) no está necesariamente
azucarada o perfumada.
La empresa adquiere 50 cajas en el cual cada caja contiene 36 unidades de un
litro de crema chantilly
INSUMO COSTO TOTAL
Crema Chantilly S/15840.00
30 bolsitas S/. 0.21
S/. 15840.21

COSTOS Y PRESUPUESTOS
9
Costo Variable (Harina Blanca Nieve – fuerza)
La harina es el polvo que se obtiene de la molienda del grano de trigo maduro,
entero o quebrado, limpio, sano y seco, en el que se elimina gran parte de la
cascarilla (salvado) y el germen. El resto se tritura hasta obtener un grano de
finura adecuada.

La empresa requiere para su actividad 50 sacos de harina blanca nieve con un

costo por saco de S/110.00
INSUMO COSTO TOTAL
Harina Blanca Nieves S/. 5060.00
1100 Bolsitas S/. 7.7
S/. 5067.07

Frutos en conserva:
Las conservas de fruta constituyen un grupo completamente diferenciado entre
los productos conservados, tiene un valor alimenticio que contiene sales
minerales, ácidos orgánicos y vitaminas.
INSUMO COSTO TOTAL
Conserva de fruta S/. 318.5
40 Bolsitas 0.28
S/. 318.78

Costo variable manjar:

El manjar dulce crema con aromatizante de canela y piel de limón, producto que
lo usan para la decoración en el interior de la torta.
Para el periodo el gerente adquiere 10 cajas con un contenido de 12 unidades
por caja.
INSUMO COSTO TOTAL
Manjar S/. 576.00
100 Bolsitas S/. 0.7
S/. 576.7

COSTO FIJO TOTAL

COSTO FIJO TOTAL

MOD S/700.00
BALANZA S/229.00
ELECTRICIDAD S/15.00
VITRINAS S/680.00
CONGELADORA S/500.00
PALETAS S/10.00
TOTAL S/2,134.00

COSTOS Y PRESUPUESTOS
10
 COSTO FIJO POR INSUMO

INSUMO COSTO FIJO TOTAL VALOR DE COMPRA PORCENTAJE CF POR INSUMO

A PRE-MEZCLA S/2,134.00 60 9% S/188.29
B CREMA CHANTILLY S/2,134.00 360 53% S/1,129.76
C HARINA S/2,134.00 110 16% S/345.21
D FRUTOS EN CONCERVA S/2,134.00 78 11% S/244.78
E MANJARES S/2,134.00 72 11% S/225.95
TOTAL 680 100% S/2,134.00

COSTO UNITARIO
COSTOS POR INSUMO
COSTO VARIABLE UNITARIO COSTO FIJO UNITARIO COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO UNITARIO costo por unidad
PRE-MEZCLA S/ 5,224.90 S/188.29 S/ 5,413.19 87 sacos S/ 62.22 S/ 6.22
CREMA CHANTILLY S/ 15,840.21 S/1,129.76 S/ 16,969.97 44 cajas S/ 385.68 S/ 10.71
HARINA S/ 5,067.07 S/345.21 S/ 5,412.28 46 sacos S/ 117.66 S/ 2.35
FRUTOS EN CONSERVA S/ 318.78 S/244.78 S/ 563.56 4 Cajas S/ 140.89 S/ 11.74
MANJARES S/ 576.70 S/225.95 S/ 802.65 8 cajas S/ 100.33 S/ 8.36

ESTADO DE RESULTADOS

PRE-MEZCLA CREMA CHANTILLY HARINA FRUTO DE CONSERVA MANJARES

ventas 7830 20592 5750 416.5 864
costo de venta S/ 7,358.90 16969.97 5412.28 563.56 802.62
utilidad bruta 471.1 S/ 3,622.03 337.72 -147.06 61.38
gasto de admi 0 0 0 0 0
gasto de venta 15 15 15 15 15
utlidad operat. 456.1 S/ 3,607.03 322.72 -162.06 46.38
gastos financieros 0 0 0 0 0
utilidad antes de imp. 456.1 S/ 3,607.03 322.72 -162.06 46.38
RUS 20 20 20 20 20
UTILIDAD NETA 436.1 S/ 3,587.03 302.72 -182.06 26.38

COSTOS Y PRESUPUESTOS
11
PUNTO EQUILIBRIO:
punto de equilibrio de pre- mezcla (mes de mayo)

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL C. VARIABLE

0% 0 0 188.29 188.29 -
10% 87 783 188.29 710.78 522.49
20% 174 1566 188.29 1,233.27 1,044.98
30% 261 2349 188.29 1,755.76 1,567.47
40% 348 3132 188.29 2,278.25 2,089.96
50% 435 3915 188.29 2,800.74 2,612.45
60% 522 4698 188.29 3,323.23 3,134.94
70% 609 5481 188.29 3,845.72 3,657.43
80% 696 6264 188.29 4,368.21 4,179.92
90% 783 7047 188.29 4,890.70 4,702.41
100% 870 7830 188.29 5,413.19 5,224.90

Punto de Equilibrio de Pre-mezcla

9000
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL

pre-mezcla
mct 1,875.10
mgcu 2.16
PE unit. 87.36
% Mgc 24%
PE en s/. S/ 786.26
ut operativa 1,686.81

COSTOS Y PRESUPUESTOS
12
 punto de equilibrio de crema chantilly (mes de mayo)

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL C. VARIABLE

0% 0 0 1129.76 1,129.76 -
10% 158.4 2059.2 1129.76 2,713.78 1,584.02
20% 316.8 4118.4 1129.76 4,297.80 3,168.04
30% 475.2 6177.6 1129.76 5,881.82 4,752.06
40% 633.6 8236.8 1129.76 7,465.84 6,336.08
50% 792 10296 1129.76 9,049.87 7,920.11
60% 950.4 12355.2 1129.76 10,633.89 9,504.13
70% 1108.8 14414.4 1129.76 12,217.91 11,088.15
80% 1267.2 16473.6 1129.76 13,801.93 12,672.17
90% 1425.6 18532.8 1129.76 15,385.95 14,256.19
100% 1584 20592 1129.76 16,969.97 15,840.21

Punto de Equilibrio de crema Chantilly

25000

20000

15000

10000

5000

0
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL

crema chantilly
mct 4,751.79
mgcu 3.00
PE unit. 376.60
% Mgc 23%
PE en s/. S/ 4,895.84
utlidad op 3,622.03

COSTOS Y PRESUPUESTOS
13
 punto de equilibrio de harina (mes de mayo)

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL C. VARIABLE

0% 0 0 345.21 345.21 -
10% 230 575 345.21 851.92 506.71
20% 460 1150 345.21 1,358.62 1,013.41
30% 690 1725 345.21 1,865.33 1,520.12
40% 920 2300 345.21 2,372.04 2,026.83
50% 1150 2875 345.21 2,878.75 2,533.54
60% 1380 3450 345.21 3,385.45 3,040.24
70% 1610 4025 345.21 3,892.16 3,546.95
80% 1840 4600 345.21 4,398.87 4,053.66
90% 2070 5175 345.21 4,905.57 4,560.36
100% 2300 5750 345.21 5,412.28 5,067.07

Punto de Equilibrio de Harina

7000

6000

5000

4000

3000

2000

1000

0
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL

harina
mct 682.93
mgcu 0.30
PE unit. 1,162.61
% Mgc 12%
PE en s/. S/ 2,906.53
ut operativa 337.72

COSTOS Y PRESUPUESTOS
14
 punto de equilibrio de conserva (mes de mayo)

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL C. VARIABLE

0% 0 0 244.78 244.78 -
10% 4.8 41.65 244.78 276.66 31.88
20% 9.6 83.3 244.78 308.54 63.76
30% 14.4 124.95 244.78 340.41 95.63
40% 19.2 166.6 244.78 372.29 127.51
50% 24 208.25 244.78 404.17 159.39
60% 28.8 249.9 244.78 436.05 191.27
70% 33.6 291.55 244.78 467.93 223.15
80% 38.4 333.2 244.78 499.80 255.02
90% 43.2 374.85 244.78 531.68 286.90
100% 48 416.5 244.78 563.56 318.78

punto equilibrio de conserva

600

500

400

300

200

100

0
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL

frutos en conserva
mct 97.72
mgcu 2.04
pe unit. 120.24
%mgc 23%
pe en s/. 1043.29585
ut operativa - 147.06

COSTOS Y PRESUPUESTOS
15
 punto de equilibrio de manjares (mes de mayo)

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL C. VARIABLE

0% 0 0 255.95 255.95 -
10% 9.6 86.4 255.95 313.62 57.67
20% 19.2 172.8 255.95 371.29 115.34
30% 28.8 259.2 255.95 428.96 173.01
40% 38.4 345.6 255.95 486.63 230.68
50% 48 432 255.95 544.30 288.35
60% 57.6 518.4 255.95 601.97 346.02
70% 67.2 604.8 255.95 659.64 403.69
80% 76.8 691.2 255.95 717.31 461.36
90% 86.4 777.6 255.95 774.98 519.03
100% 96 864 255.95 832.65 576.70

punto de equilibrio de manjares

1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
0
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%

Unidades VENTAS C. FIJO C.TOTAL

manjares
mct - 442.70
mgcu - 4.61
PE unit. - 55.50
% Mgc -51%
PE en s/. -S/ 499.53
ut operativa - 698.65

COSTOS Y PRESUPUESTOS
16
 CALCULO DE PUNTO DE EQUILIBRIO CON COSTOS FIJOS VIVOS Y EXTINGUIDOS:

unidades ventas costos variables vivos 40% extinguidos 60% contable en efectivo costo total
0% 0 0 0 75.316 112.974 - 188.29 - 75.32 188.29
10% 87 783 522.49 75.316 112.974 72.22 185.19 710.78
20% 174 1566 1044.98 75.316 112.974 332.73 445.70 1,233.27
30% 261 2349 1567.47 75.316 112.974 593.24 706.21 1,755.76
40% 348 3132 2089.96 75.316 112.974 853.75 966.72 2,278.25
50% 435 3915 2612.45 75.316 112.974 1,114.26 1,227.23 2,800.74
60% 522 4698 3134.94 75.316 112.974 1,374.77 1,487.74 3,323.23
70% 609 5481 3657.43 75.316 112.974 1,635.28 1,748.25 3,845.72
80% 696 6264 4179.92 75.316 112.974 1,895.79 2,008.76 4,368.21
90% 783 7047 4702.41 75.316 112.974 2,156.30 2,269.27 4,890.70
100% 870 7830 5,224.90 75.316 112.974 2,416.81 2,529.78 5,413.19
188.29

pre-mezcla
9000
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

unidades ventas vivos 40% extinguidos 60% costo total

COSTOS Y PRESUPUESTOS
17
 costos fijos utilidad-contable
unidades ventas costos variables vivos 40% extinguidos 60% contable en efectivo costo total
0% 0 0 0 451.904 677.856 - 1,129.76 - 451.90 1,129.76
10% 158.4 2059.2 1584.021 451.904 677.856 - 654.58 23.28 2,713.78
20% 316.8 4118.4 3168.042 451.904 677.856 - 179.40 498.45 4,297.80
30% 475.2 6177.6 4752.063 451.904 677.856 295.78 973.63 5,881.82
40% 633.6 8236.8 6336.084 451.904 677.856 770.96 1,448.81 7,465.84
50% 792 10296 7920.105 451.904 677.856 1,246.14 1,923.99 9,049.87
60% 950.4 12355.2 9504.126 451.904 677.856 1,721.31 2,399.17 10,633.89
70% 1108.8 14414.4 11088.147 451.904 677.856 2,196.49 2,874.35 12,217.91
80% 1267.2 16473.6 12672.168 451.904 677.856 2,671.67 3,349.53 13,801.93
90% 1425.6 18532.8 14256.189 451.904 677.856 3,146.85 3,824.71 15,385.95
100% 1584 20592 15,840.21 451.904 677.856 3,622.03 4,299.89 16,969.97
1129.76

crema chantilly
25000

20000

15000

10000

5000

0
0 158.4 316.8 475.2 633.6 792 950.4 1108.8 1267.2 1425.6 1584

ventas vivos 40% extinguidos 60% costo total

COSTOS Y PRESUPUESTOS
18
 costos fijos utilidad-contable
unidades ventas costos variables vivos 40% extinguidos 60% contable en efectivo costo total
0% 0 0 0 138.084 207.126 - 345.21 - 138.08 345.21
10% 230 575 506.707 138.084 207.126 - 276.92 - 69.79 851.92
20% 460 1150 1013.414 138.084 207.126 - 208.62 - 1.50 1,358.62
30% 690 1725 1520.121 138.084 207.126 - 140.33 66.80 1,865.33
40% 920 2300 2026.828 138.084 207.126 - 72.04 135.09 2,372.04
50% 1150 2875 2533.535 138.084 207.126 - 3.74 203.38 2,878.75
60% 1380 3450 3040.242 138.084 207.126 64.55 271.67 3,385.45
70% 1610 4025 3546.949 138.084 207.126 132.84 339.97 3,892.16
80% 1840 4600 4053.656 138.084 207.126 201.13 408.26 4,398.87
90% 2070 5175 4560.363 138.084 207.126 269.43 476.55 4,905.57
100% 2300 5750 5,067.07 138.084 207.126 337.72 544.85 5,412.28
345.21

harina
7000

6000

5000

4000

3000

2000

1000

0
0 230 460 690 920 1150 1380 1610 1840 2070 2300

ventas vivos 40% extinguidos 60% costo total

COSTOS Y PRESUPUESTOS
19
 costos fijos utilidad-contable
unidades ventas costos variables vivos 40% extinguidos 60% contable en efectivo costo total
0% 0 0 0 97.912 146.868 - 244.78 - 97.91 244.78
10% 4.8 41.65 506.707 97.912 146.868 - 709.84 - 562.97 751.49
20% 9.6 83.3 1013.414 97.912 146.868 - 1,174.89 - 1,028.03 1,258.19
30% 14.4 124.95 1520.121 97.912 146.868 - 1,639.95 - 1,493.08 1,764.90
40% 19.2 166.6 2026.828 97.912 146.868 - 2,105.01 - 1,958.14 2,271.61
50% 24 208.25 2533.535 97.912 146.868 - 2,570.07 - 2,423.20 2,778.32
60% 28.8 249.9 3040.242 97.912 146.868 - 3,035.12 - 2,888.25 3,285.02
70% 33.6 291.55 3546.949 97.912 146.868 - 3,500.18 - 3,353.31 3,791.73
80% 38.4 333.2 4053.656 97.912 146.868 - 3,965.24 - 3,818.37 4,298.44
90% 43.2 374.85 4560.363 97.912 146.868 - 4,430.29 - 4,283.43 4,805.14
100% 48 416.5 5,067.07 97.912 146.868 - 4,895.35 - 4,748.48 5,311.85
244.78

conserva
6000

5000

4000

3000

2000

1000

0
0 4.8 9.6 14.4 19.2 24 28.8 33.6 38.4 43.2 48

ventas vivos 40% extinguidos 60% costo total

COSTOS Y PRESUPUESTOS
20
 costos fijos utilidad-contable
unidades ventas costos variables vivos 40% extinguidos 60% contable en efectivo costo total
0% 0 0 0 102.38 153.57 - 255.95 - 102.38 255.95
10% 9.6 86.4 57.67 102.38 153.57 - 227.22 - 73.65 313.62
20% 19.2 172.8 115.34 102.38 153.57 - 198.49 - 44.92 371.29
30% 28.8 259.2 173.01 102.38 153.57 - 169.76 - 16.19 428.96
40% 38.4 345.6 230.68 102.38 153.57 - 141.03 12.54 486.63
50% 48 432 288.35 102.38 153.57 - 112.30 41.27 544.30
60% 57.6 518.4 346.02 102.38 153.57 - 83.57 70.00 601.97
70% 67.2 604.8 403.69 102.38 153.57 - 54.84 98.73 659.64
80% 76.8 691.2 461.36 102.38 153.57 - 26.11 127.46 717.31
90% 86.4 777.6 519.03 102.38 153.57 2.62 156.19 774.98
100% 96 864 576.70 102.38 153.57 31.35 184.92 832.65
255.95

manjares
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
0
0 9.6 19.2 28.8 38.4 48 57.6 67.2 76.8 86.4 96

ventas vivos 40% extinguidos 60% costo total

COSTOS Y PRESUPUESTOS
21
CONCLUSIONES

 Mediante la investigación que realizamos llegamos a la conclusión que la

empresa multiservicios “SAN JORGE” presenta un costo total de
fabricación de S/32 924.00
 La mano de obra directa es de S/ 700.00 al contar con un solo personal,
mas no se considera salario para el gerente/propietario del negocio, este
último sería necesario para poder obtener los costos más reales.
 Concluimos que el producto con el que se obtiene mayar utilidad operativa
al 100% de su capacidad de producción es crema chantilly con 3622.03
soles en el periodo de un mes seguido por la pre-mezcla con utilidad
operativa 1686.81, harina con utilidad operativa 337.72.
 La empresa “SAN JORGE” al contar con 5 cajas de frutos en conserva en
el cual cada caja contiene 12 unidades de este producto y en el periodo
de un mes solo logra vender 4 cajas logrando una utilidad operativa
negativa -147.06 soles, de igual manera en el producto “manjares” la
empresa logra utilidad operativa negativa -698.65 soles esto a causa de
que las unidades que se vende al precio de venta no cubren los costos en
que incurrió la empresa para poder adquirir los productos.

COSTOS Y PRESUPUESTOS
22
RECOMENDACIONES
 La empresa debe incrementar la oferta de los frutos en conserva y
manjares para poder obtener una utilidad positiva.
 Hacer publicad para terne más demanda y por ende incrementar la
rotación de sus productos.
 Ampliar el local de comercialización de productos para poder tener sus
productos mejor ubicados a la vista del cliente.
 La empresa debe reducir sus costos fijos para obtener mayores utilidades.
 La empresa de realizar sus proyecciones mas exactas para evitar los
productos en stock.

COSTOS Y PRESUPUESTOS
23
ANEXOS

COSTOS Y PRESUPUESTOS
24
COSTOS Y PRESUPUESTOS
25
COSTOS Y PRESUPUESTOS
26