1.

1 Ancaman dan Pengendalian Siklus Pegeluaran MJH

Aktivitas Ancaman Pengendalian

Pemesanan 1. Kekurangan dan

kelebihan persediaan 1.1 Sistem persediaan perpetual
2. Membeli barang yang 1.2 Tinjauan dan persetujuan
tidak dibutuhkan permintaan pembelian
2.1 Melarang penerimaan hadiah dari
pemasok
2.2 Rotasi pekerjaan dan liburan
wajib.
2.3 Mensyaratkan agen pembelian
untuk mengungkap kepentingan
keuangan dan pribadi dalam
pemasok

Penerimaan 3. Menerima barang yang 4.1 Mensyaratkan keberadaan pesanan

tidak dipesan pembelian yang disetujui sebelum
4. Kesalahan dalam menerima setiap pengiriman
perhitungan 4.1 Tidak menginformasikan pegawai
penerimaan mengenai kuantitas
yang dipesan
4.2 Mensyaratkan pegawai
penerimaan untuk menandatngani
laporan penerimaan
Persetujuan 5. Kesalahan pemasok 1.1 Verifikasi atas keakuratan barang
dengan 1.2 Mensyaratkan tanda terima
Pemasok mendetail
1.3 Verifikasi tagihan biaya
pengiriman yang disetujui