UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES DEPARTAMENTO

ACADEMICO DE CIENCIAS CONTABLES
Av. Universitaria KM. 1.5 – Teléf. (062) 562341 Fax. (062) 561156 Aptdo. 156.
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S I L AB O
DERECHO TRIBUTARIO (CC080502B)

I. DATOS GENERALES:

1.1 Naturaleza : Curso Obligatorio

1.2 Área de estudio : Formativa.
1.2 Créditos : Cinco (05)
1.3 Requisitos : Derecho Laboral y Comercial
1.4 Extensión temporal : 07 horas semanales
1.4.1 Horas Teóricas : 03
1.4.2 Horas prácticas : 04
1.5 Ciclo : Quinto
1.6 Semestre Académico : 2019 – I
1.7 Especialidad : Contabilidad
1.8 Duración : 16 Semanas.
1.8 Cátedra del profesor : C.P.C. César Sergio López Bautista
1.9 E – mail : cslopez36@hotmail.com
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II. SUMILLA
El curso de Derecho Tributario Tributos, forma parte del área formativa del currículo, es de
carácter obligatorio, su contenido es teórico-práctico. Su objetivo es: conocer, los principios
y la normatividad básica que sustenta el Sistema Tributario Peruano y que sirve de sustento
para el análisis y posterior aplicación de los distintos tributos vigentes contenidos en el
Código tributario, Ley Penal tributaria y Ley de Exclusión o Reducción de Pena

III. COMPETENCIAS.
3.1 GENERAL:
Reconocer el origen y la importancia de los tributos en el Perú.
3.2 ESPECIFICAS:
Al concluir la asignatura, los alumnos habrán adquirido la capacidad para:
 Comprender el origen de los tributos y su importancia.
 Reconocer los principios tributarios y su aplicación en relación a la legislación
peruana.
 Conocer la operatividad de los tributos de personas naturales y jurídicas.

 Comprender la importancia de los impuestos en la política económica.

IV. PROGRAMACION DE CONTENIDOS
UNIDAD I:
CONCEPTO GENERAL DE TRIBUTOS Y OTROS DEL SISTEMA TRIBUTARIO
COMPETENCIA ESPECÍFICA: Comprender el origen y los conceptos de los tributos en nuestro sistema tributario
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
SEM. SESIONES CONCEPTUALES PROCEDIMIENTAL ACTITUDINAL
1 Analizar Derecho tributario material Aplicar el Derecho tributario material
01 Analizar Derecho tributario formal Aplicar el Derecho tributario formal Participación interactiva
2 Analizar Derecho penal tributario Aplicar el Derecho penal tributario Y describe en forma
02 3 Analizar Derecho constitucional tributario Aplicar el Derecho Constitucional tributario correcta los Derechos
4 Analizar Derecho internacional tributario Aplicar el Derecho Internacional tributario tributarios
5 Analizar Derecho procesal tributario Aplicar el Derecho Procesal tributario
6 El Sistema Tributario Peruano Analiza el sistema tributario
Contenido Actitudinales: Proactivos para reconocer el sistema tributario

UNIDAD II:
LA POTESTAD TRIBUTARIA Y MANEJO DE PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
COMPETENCIA ESPECÍFICA: Comprender el origen y los conceptos del Origen de los Principios Tributarios
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
SEM. SESIONES CONCEPTUALES PROCEDIMIENTAL ACTITUDINAL
Analizar Principios explícitos
Reconoce los principios explícitos tributarios Determina los principios
Reserva de la ley. Igualdad. Respeto a los
7- 8 Explícitos
03 derechos fundamentales de la persona
Analizar Principios implícitos
Determina los principios
El principio de legalidad. Analiza los principios implícitos tributarios
9 – 10 Implícitos
Reglas para la modificación o derogación
04 de normas tributarias
11 Analizar Vigencia de las normas tributarias Reconoce las vigencias de normas tributarios Participación interactiva
Analizar Supuestos de no incidencia Aplicar los supuestos y los contratos de
12 estabilidad tributaria Participación interactiva
tributaria: Los contratos de estabilidad
tributaria. Inafectaciones
Contenido Actitudinales: Proactivos para reconocer los principios tributarios
 UNIDAD III:
LA OBLIGACION TRIBUTARIA VIGENCIA, BENEFICIOS EXIGIBILIDAD, DOMICILIO FISCAL Y PRESUNCIONES
COMPETENCIA ESPECÍFICA: Comprender la obligación tributaria y los beneficios Tributarios
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
SEM. SESIONES CONCEPTUALES PROCEDIMIENTAL ACTITUDINAL
Analizar el origen, nacimiento del hecho Reconoce el origen y nacimiento del Determina hecho
13 - 14 generador y hecho imponible derecho tributario generador
Materia imponible. Analiza la materia imponible del Determina materia
05 15 Alícuota o monto de la deuda tributaria derecho tributario imponible

16 Composición. Exigibilidad y Transmisión Aplicar casos prácticos de la obligación Participación

de la Obligación tributaria tributaria interactiva
06 17 Prelación de deudas tributarias Aplica la prelación de la deuda tributario
Extinción de la deuda tributaria: Formas: Aplicar la extinción tributario Aplica extinción
18 El pago: Tributaria
Contenido Actitudinales: Proactivos para reconocer la obligación tributaria

UNIDAD IV:
OTRAS FORMAS DE EXTINCION DE LA DEUDA TRIBUTARIA
COMPETENCIA ESPECÍFICA: Analizar las otras formas de extinción de la deuda tributaria
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
SEM. SESIONES CONCEPTUALES PROCEDIMIENTAL ACTITUDINAL
19 – 20 Analizar La prescripción de la deuda Reconoce la Prescripción tributaria Participación
07 tributaria. interactiva
Razones por las que la prescripción no es Resuelve casos de estudios sobre la Resuelve casos
21 – 22 considerada una forma de extinción de la prescripción tributaria prácticos
08 deuda tributaria

23 – 24 Análisis de casos y jurisprudencia Realiza casos de Jurisprudencia Participación

interactiva
Contenido Actitudinales: Proactivos para reconocer otras formas de extinción de deuda tributaria
 UNIDAD V:
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
COMPETENCIA ESPECÍFICA: Analizar las facultades de la Administración tributaria
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
SEM. SESIONES CONCEPTUALES PROCEDIMIENTAL ACTITUDINAL
Analizar la Organización y competencia de la Reconoce competencia de la Determina las
09 25 – 26 Administración tributaria. Administración tributaria competencias
administrativas
Analizar la Obligaciones de la administración Reconoce la obligación de la Determina la
27 – 28 tributaria, y las Obligaciones de los administración tributaria obligación tributaria
administrados
10 Análisis los Derechos de los administrados y la Reconoce de los derechos de los Determina los derechos
29 – 30 Obligación de terceros administrados de los administrados
Facultades de la administración tributaria: Muestra interés en las Facultades Determina las
Facultad de recaudación: Facultad de tributarias facultades tributarias
31 – 32 determinación de la obligación tributaria: Base
cierta y base presunta. Presunciones
Facultad de fiscalización: Muestra interés en las Facultades Determina las
Acto administrativo como consecuencia de la fiscalización facultades de
11 33 – 34 conclusión de la fiscalización o de la fiscalización
verificación: Resolución de determinación.
Orden de pago, Resolución de multa
Facultad sancionadora: Muestra interés en la Facultad Determina la facultad
Infracciones tributarias: Concepto. sancionadora sancionadora
35 - 36 Características. Sanciones administrativas.
Régimen de incentivos. Clases de sanciones:
Multa. Comiso. Internamiento temporal de
12 vehículos. Cierre temporal de establecimiento.
Suspensión temporal de licencias.
Contenido Actitudinales: Proactivos para reconocer las facultades tributarias
 UNIDAD VI:
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
COMPETENCIA ESPECÍFICA: Analizar las procedimientos de los aspectos tributarios
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
SEM. SESIONES CONCEPTUALES PROCEDIMIENTAL ACTITUDINAL
Analizar los actos de la administración tributaria. Reconoce los actos de la administración Distingue los actos de
37 – 38 tributaria la administración
Notificación. Revocación, modificación los actos
13
39 antes o después de la notificación
El derecho de reclamación. Reconoce el derecho de reclamación y Distingue el derecho
de reclamación
Órganos competentes, Actos reclamables. otros actos administrativos.
40 – 41
Plazos. Apelación y queja.
42 Fin de la vía administrativa
14 Procedimiento de fiscalización. Reconocen los procedimientos de Determina el
Fiscalización tributario procedimiento de
Procedimiento de cobranza coactiva
43 - 44 fiscalización
Procedimiento contencioso – tributario. Reconoce el procedimiento Contencioso Determina el
tributario procedimiento
45
Procedimiento no contencioso.
contencioso
Análisis de casos
15
Contenido Actitudinales: Proactivos para reconocer los procedimientos tributarios

UNIDAD VII:
CARACTERISTICAS Y TIPOS DE INFRACCIONES
COMPETENCIA ESPECÍFICA: Analizar las característica y tipos de infracciones
CONTENIDOS DE APRENDIZAJE
SEM. SESIONES CONCEPTUALES PROCEDIMIENTAL ACTITUDINAL
Analizar los conceptos y determinaciones de las Conoce las infracciones tributarias Distingue las infracciones
46 - 47 Infracciones y Sanciones tributarias. tributarias
16
Analizar las Facultades Sancionadoras Tributarios Conoce las facultades sancionadoras Distingue las facultados
17 48 - 49 sancionadoras
Analizar tipos de Delitos Tributarios Analiza tipos de delitos tributario Determina los delitos
50
Desarrollo de casos practicas tributarios
51 Examen Final
Contenido Actitudinales: Proactivos para reconocer las infracciones tributarias
V. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS

El desarrollo de la presente asignatura se basará, en gran medida, en el esfuerzo

personal de los alumnos.
Esto implica una dedicación significativa fuera de clase para:
 El estudio de la bibliografía.
 La realización de los ejercicios prácticos.
 Desarrollar los trabajos encargados, entre otros.
En todos los casos se promoverá la activa participación de los alumnos.

Estudio de la bibliografía.
Uno de los aspectos fundamentales del esfuerzo personal del alumno deberá ser el
estudio de la bibliografía. Éste deberá ser efectuado por los alumnos con anterioridad a
las clases en que se desarrollen los respectivos temas.
El propósito de las clases no consiste en repetir las explicaciones contenidas en la
bibliografía sino, por el contrario, discutir los principales conceptos, los que previamente
deben haber sido incorporados por los alumnos a través del estudio de la misma.

Equipos y métodos a utilizar.

Esta asignatura se desarrollará en las aulas con las facilidades y apoyo de medios
audiovisuales, aplicando:
 Método de problematización y estudio de casos.
 Dinámica de grupos – Juego de roles.
 Método de lectura guiada.

VI SISTEMA DE EVALUACIÓN.

Se tomará en cuenta para la calificación final, las competencias de los estudiantes como
son: participación en clase, respuesta a preguntas, opiniones, etc. así como la solución
escrita de los trabajos encargados.
Los alumnos deberán llevar una carpeta en la que se incluirán los enunciados y las
correspondientes soluciones de los casos prácticos, los trabajos individuales o de panel
que les hayan sido encomendados, debidamente ordenados por orden alfabético.
Los alumnos deberán rendir por lo menos dos exámenes parciales, prácticas calificadas,
así como el respectivo examen de medio curso y final. Asimismo, deberán desarrollar y
exponer un trabajo de investigación (de campo). Los mismos que tendrán el siguiente
porcentaje:
 Promedio de prácticas calificadas y Talleres (PC) = 10%
 Exámenes parciales = 20%
 Trabajo investigación + Exposición (TE) = 25%
 Examen de medio curso (EMC) = 20%
 Examen final (EF) = 25%
Total 100%

PROMEDIO FINAL NOTA FINAL

PF = ((PC * %) + (TE * %) + (EMC * %) + (EF * %))

Los alumnos tendrán calificativo de cero en el examen respectivo cuando:

a. No asisten al examen programado.
b. Sean sorprendidos copiando o plagiando
c. Se hagan suplantar por otro en el examen.
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.

 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA.

Arias, L. (Marzo de 2011). Politica tributaria para el 2011 - 2016. Recuperado el 10 de

Setiembre de 2015, de Congreso de la republica:
http://www2.congreso.gob.pe/sicr/cendocbib/con3_uibd.nsf/9858FB5F6C6853E8
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Bravo, F. (2012). Cultura tributaria. Libro de consulta. Lima, Perú: SUNAT.

Delgado, M. (2011). ¿Por qué una educación fiscal? En F. Diaz Yubero, La experiencia
educativa de la administración tributaria Española (Vol. Doc. N° 13/09, págs. 11-
18). España: Instituto de Estudios Fiscales.

Fatás, E., & Roig, J. (2004). Equidad y evasión fiscal. Un test experimental. Revistsa de
economía aplicada, XII(34), 17-37.

Grández, E. (2014). La presión tributaria y su relación con la recaudación fiscal en el Perú:

1990-2012. Tesis para optar el titulo de economista, Universidad Nacional de
Trujillo, Facultad de ciencias económicas, Trujillo.

Hernández, J., Tineo, N., & Yañez, S. (2011). Análisis de la cultura tributaria y su
incidencia en la planificación fiscal de la empresa Inversiones VADAMI, C.A.
ubicada en la Ciudad de Carúpano, Municipio Bermúdez del Estado de Sucre, año
2010. Tesis de Licenciado en Contaduría Pública, Universidad de Oriente,
Departamento de Contaduria, Sucre.

Mendivil, D., & Narro, K. (2014). Tributación de personas naturales. Lima, Perú: Gaceta
Juridica S.A.

Sunat. (Julio de 2001). El cumplimiento voluntario es la voz. Recuperado el 11 de

Diciembre de 2015, de
http://www.sunat.gob.pe/institucional/publicaciones/revista_tributemos/tribut98/an
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SUNAT. (2012). Aula secundaria. Recuperado el 25 de Junio de 2015, de SUNAT:

http://aulasecundaria.sunat.gob.pe/index.php/la-sunat

Tingo María, marzo de 2019