TIPO DE UNIDADES

TRIMESTRES PRODUCTO A PRODUCTO B MATERIAL DE MEDIDA

1° 2,500 1,350 X METRO
2° 20,000 10,200 Y LIBRA
3° 13,300 6,780 Z PIEZA
4° 4,200 2,170
40,000 20,500

HORAS-HOMBRE POR UNIDAD COSTO HORA

DEPARTAMENTO PRODUCIDA
A B
MOLDEADO 0.1 0.2 900
ENSAMBLE 0.3 0.4 850
EMPAQUE 0.1 0.1 800

CEDULA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS
PRODUCTOS CANTIDADES PRECIOS ESTIMADAS
A 40,000 4,200 168,000,000
B 20,500 8,000 164,000,000
TOTAL 332,000,000

CEDULA 2: PRESUPUESTOS DE PRODUCCION

FACTORES CONSULTADOS PRODUCTO A PRODUCTO B
Inventario final esperado 4,200 2,170
ventas presupuestadas 40,000 20,500
unidades requeridas 44,200 22,670
inventario inicial disponible 2,500 1,350
PRODUCCION REQUERIDA 41,700 21,320

CEDULA 3: CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS

PRODUCCION ESTANDARES DE CONSUMO POR PRODUCTO CONSUMOS CALCULA

PRODUCTOS REQUERIDA

X Y Z X
A 41,700 2 0 1 83,400
B 21,320 2 2 3 42,640
126,040

CEDULA 4: PRESUPUETOS DE COMPRA Y CONSUMO DE MATERIA PRIMAS

PRODUCCION ESTANDARES DE CONSUMO POR PRODUCTO
INVENTARIO Y PRODUCTOS PARA NIVEL DE INVENTARIO EXI
45 DIAS
INVENTARIO INICIAL X Y Z X
PRODUCTO A $ 5,213 2 0 1 10,425
PRODUCTO B $ 2,665 2 2 3 5,330
15,755
PRODUCTO A $ 5,438 2 0 1 10,876
PRODUCTO B $ 2,790 2 2 3 5,580
 16,456

PRESUPUESTO DE COMPRAS
CONCEPTOS INSUMO X INSUMO Y INSUMO Z
INVENTARIO FINAL ESPERADO 16,456 5,580 13,808
CONSUMOS PREVISTOS 126,040 42,640 105,660
NECESIDADES TOTALES 142,496 48,220 119,468
INVENTARIO INCIAL 15,755 5,330 13,208
UNIDADES A COMPRAR 126,741 42,890 106,261
PRECIO DE ADQUISICION 200 400 700
PRESUPUESTO DE COMPRAS 25,348,200 17,156,000 74,382,350 116,886,550

PRESUPUESTO DE CONSUMOS
CALCULOS INSUMO X INSUMO Y INSUMO Z TOTAL
Inventario inicial (QS) 15,755 5,330 13,208
Costo unitario al terminar el año n CU 154 308 538
valor inventario al comenzar el año n+1=QS+CU 2,426,270 1,641,640 7,105,904 11,173,814
Presupuesto de compras 25,348,200 17,156,000 74,382,350 116,886,550
Valor inventario disponible 27,774,470 18,797,640 81,488,254 128,060,364
Valor inventario final 3,291,200 2,232,000 9,665,600 15,188,800
Presupuesto de consumos 24,483,270 16,565,640 71,822,654 112,871,564

EXIGENCIA DE MANO DE OBRA

HORAS-HOMBRE POR UNIDAD COSTO HORA
DEPARTAMENTO PRODUCIDA
A B
MOLDEADO 0.1 0.2 900
ENSAMBLE 0.3 0.4 850
EMPAQUE 0.1 0.1 800

CEDULA 5: EXIGENCIAS Y COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

PRODUCCION EXIGENCIAS DE MANO DE OBRA (HORAS) POR
PRODUCTO DEPARTAMENTO EXIGENCIAS ESTIMADA
REQUERIDA (P)
MOLDEADO ENSAMBLE EMPAQUE MOLDEADO
A 41,700 0.1 0.3 0.1 4,170
B 21,320 0.2 0.4 0.1 4,264
TOTAL 63,020 0.3 0.7 0.2 8,434
COSTO ESTIMADO POR HORA CH: 900
COSTO PREVISTO POR DEPARTAMENTOS TxCH 7,590,600

CEDULA 6: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

FIJOS 33,364,000
Supervision 12,200,000
Ingenieria 8,937,000
Impuestos de diversos 4,898,000
Seguros 1,629,000
Depreciacion 5,700,000
SEMIVARIABLES 33,204,203
Materiales indirectos 10,132,356
Materiales de mano de obra 12,251,061
Calefacion y energia 3,442,998
Mantenimiento 7,377,789
TOTAL CIF 66,568,203

FACTORES DE CALCULO
CIF COSTOS MOD P COS MOD AY B
TASA APLICABLE PRODUCTO A 66,568,203 X 20,850 35,774 930
41,700
CIF COSTOS MOD P COS MOD AY B
TASA APLICABLE PRODUCTO B 66,568,203 X 14,924 35,774 1303
21,320

CEDULA 7: COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS A

CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COST STÁND TOTAL
Materia Prima 1,100
X 2 200 400
Z 1 700 700
Mano de obra directa 425
MOLDEADO 0.1 900 90
ENSAMBLE 0.3 850 255
EMPAQUE 0.1 800 80

tasa costos indirectos de fabricacion 930

COSTO ESTANDAR PRODUCTO A 2,455
COSTOS ESTANDARES DE LOS PRODUCTOS B
CONCEPTOS CANTIDAD PRECIO COST STÁND TOTAL
Materia Prima 3,300
X 2 200 400
y 2 400 800
z 3 700 2,100
Mano de obra directa 600
MOLDEADO 0.2 900 180
ENSAMBLE 0.4 850 340
EMPAQUE 0.1 800 80
tasa costos indirectos de fabricacion 1,303
COSTO ESTANDAR PRODUCTO B 5,203
 CONSUMO POR PRECIO UNITARIO
PORDCUTO DEL MATERIAL
2 2 200
0 2 400
1 3 700

A 5,438
B 2,790

CONSUMOS CALCULADOS

Y Z
0 41,700
42,640 63,960
42,640 105,660

PRIMAS
NIVEL DE INVENTARIO EXIGIDO

Y Z
0 5,213
5,330 7,995
5,330 13,208
0 5,438
5,580 8,370
 5,580 13,808

VALOR INVENTARIO FINAL

UNIDADES VALOR UNIDAD TOTAL
Insumo X: 16,456 200 3,291,200
Insumo Y: 5,580 400 2,232,000
Insumo Z: 13,808 700 9,665,600
TOTAL 15,188,800

CTA
EXIGENCIAS ESTIMADAS PxE
TOTAL
ENSAMBLE EMPAQUE
12,510 4,170 20,850
8,528 2,132 14,924
21,038 6,302 35,774
850 800 2,550
17,882,300 5,041,600 30,514,500
 ESTADOS FINACIEROS

COSTO DE VENTA
MATERIAS PRIMAS $ 112,871,564
MANO DE OBRA DIRECTA $ 30,514,500
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION $ 66,568,203
COSTO DE PRODUCCCION $ 209,954,267
+ INV INICIAL DE PRODUC TERMIN $ 10,801,650
COSTO TOTAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 220,755,917
- INV FINAL DE PRODUC TERMINADOS $ 21,601,510
= COSTO TOTAL DE VENTAS PRESUPUESTADO $ 199,154,407

PRODUCTO A= 2500 UNID X $2.010 UND $ 5,025,000

PRODUCTO B= 1350 UNID X $4.279 UND $ 5,776,650
TOTAL $ 10,801,650
PRODUCTO A= 4200 UNID X $2.455 UND $ 10,311,000
PRODUCTO B= 2170 UNID X $5.203 UND $ 11,290,510
TOTAL $ 21,601,510
ESTADOS DE RESULTADOS
VENTAS $ 332,000,000
- COSTO DE VENTAS $ 199,154,407
= UTILIDAD BRUTA $ 132,845,593
- GASTOS OPERACIONALES $ 68,460,000
= UTLIDAD OPERACIONAL $ 64,385,593
- GASTOS FINANCIEROS $ 17,630,485
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 46,755,108
- IMPUESTO SOBRE LA RENTA (35%) $ 16,364,288
= UTILIDAD NETA $ 30,390,820

PRESUPUESTOS DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA

Saldo inicial de efectivo

+ entradas de efectivo
ventas al contado
Recuperacion añocorrespondiente
cartera n+1 a las ventas $ 199,200,000
de credito del año n+1
Recuperacion cartera existencia al terminar el año $ 118,800,000
n+1 $ 11,900,000
= Disponibilidad de efectivo
- Salidas de efectivo
Compra de materiales 107,146,004
Remuneracion mano de obra directa $ 30,514,500
Gastos de administracion
Costos indirectos y ventas
de fabricacion (exceptuando la $ 68,460,000
depreciacion)
Cancelacion de cuentas, sueldos, y prest soc por $ 60,868,203
pagar vigentes al culminar el año n $ 25,200,000
Amortizacion de obligaciones bancarias $ 12,200,000
Cancelacion de interes $ 17,630,485
Reconocimientos de dividendos $ 6,575,000
= Saldo final de efectivo
BALANCE GENERAL PROYECTADO

Activo corriente
Efectivo $ 26,811,292
Cuentas por cobrar $ 14,000,000
Inventario materias primas $ 15,188,800
Inventario productos en proceso $ 1,700,000
Inventario productos terminados $ 21,601,510

Activo fijo
Terrenos $ 25,700,000
Edificios $ 37,900,000
Maquinaria y equipo $ 41,400,000
Depreciacion acumulada $ (47,800,000)

Activo total

Pasivo corriente
Cuentas por pagar $ 9,403,274
Impuestos por pagar $ 16,364,288
Obligaciones Bancarias $ 22,140,000
Prestaciones sociales $ 4,100,000

Pasivo a largo plazo

Obligaciones bancarias $ 14,760,000

Capital social y patrimonio

Acciones comunes $ 19,600,000
Utilidades retenidas $ 19,743,220
Utilidades del ejercicio $ 30,390,820
Financiamiento total

se analiza que las metas propuestas se cumplieron ya que se habian fijado un 7%, y
se genera un 10%, 3 puntos por encima de la meta pronosticada.
$ 25,506,104
$ 329,900,000

$ 355,406,104
$ 328,594,812

26811292

$ 26,811,292
 $ 79,301,602

$ 57,200,000

$ 136,501,602

$ 52,007,562

$ 14,760,000

$ 69,734,040

$ 136,501,602
10%
$ 124,300,000

ue se habian fijado un 7%, y

meta pronosticada.