INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO “NSM”

CURSO : CONTABILIDAD APLICADA

DOCENTE : ELVER GONZALES PÉREZ.

CASO PRÁCTICO:
La empresa comercial los Emprendedores S.A. presenta la siguiente información al 31 de
diciembre del 2016.

Dinero en efectivo 20,000.00 Depreciacion acumulada 264,000.00

Dinero en el banco de Credito 86,000.00 V. Toyota 7,000.00
Facturas por cobrar comerciales 35,000.00 V. Reparto 11,200.00
Letras por cobrar comerciales 28,000.00 2 Edificios 170,800.00
Facturas por cobrar Relacionadas 39,000.00 Inmobiliario 75,000.00
Letras por cobrar Relacionadas 31,000.00 Facturas por pagar comerciales 36,000.00
prestamos por cobrar a trabajadores 7,550.00 Letras por pagar comerciales 65,000.00
Carlos Castro 2,500.00 Facturas por pagar Relacionadas 55,500.00
Pedro Prado 2,650.00 Letras por pagar Relacionadas 98,350.00
Jose Juarez 2,400.00 Otras Cuentas por pagar - terceros 39,600.00
Mercaderias 29,600.00 IGV. Credito Diciembre 28,691.00
Seguros V. pagados por anticipado 26,000.00 I.R. por pagar Diciembre 8,430.00
1 vehiculo gerencial marca Toyota 35,000.00 Capital social 392,579.00
1 vehiculo para reparto de mercaderias 28,000.00 Reserva Legal 52,000.00
2 edificios en San Miguel 854,000.00 Resultados acumulados 329,000.00
Inmobiliario de oficina 150,000.00

Realiza las operaciones sigtes. En el 2017

02/01 Reapertura de Libros.

02/01 Compra de mercaderías por s/ 65,326.00 + IGV según FT. 001-3478 a comercial los girasoles
S.A. Paga el 60% con ch. y la Diferencia canjea con letra a 45 dias con interés 1.8% mensual

03/01 Contrata los servicios de Multicolor para el pintado de su local pagando al contado el total
de la FT. 003-2365 por s/ 42,000.00 paga con Ch. (afecto a Detracción)

03/01 Se vende el 65% de las mercaderías margen Comercial 45% a comercial Los Geranios según
FT. 001-04528, se cobra el 40% al Contado, la dif. Se canjea por letra a 90 dias con el 2.1% mensual.

05/01 se paga: el 20% de las Facturas por pagar comerciales. s/ 32,000.00 de letras por pagar
comerciales. s/ 23,500. Facturas por pagar relacionadas. 42% de Lt por pagar Relacionadas. Y el
36% de otras cuentas por pagar.

05/01 se cobra: 75% de FT por cobrar comerciales. 25,000.00 de LT por cobrar Comerciales. 20% de
FT por cobrar Relacionadas y 12% de Lt. Por cobrar relacionadas.

08/01 se compra a Computronic S.A. 15 Laptop Sony Vaio por 3,450.00 c/u incluido IGV. Al
contado y en efectivo.
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CURSO : CONTABILIDAD APLICADA
DOCENTE : ELVER GONZALES PÉREZ.

08/01 devolvemos mercaderías a comercial los Girasoles S.A. por un total de s/ 6,360.00 por lo
cual nos emite una nota de crédito referente a la FT. 001-3478

10/01 solicitamos un préstamo al Banco de Crédito por s/ 70,000.00 haciéndose efectivo el mismo
día, con interés del 12.5% anual, a pagar en 10 cuotas mensuales por lo que nos cobran s/ 6,500.00
de comisiones.

11/01 Vendemos mercaderías al contado y en efectivo, por s/ 20,000.00 con un margen del 45% a
Comercial Santa Rosa S.A. con FT 001-04529

12/01 Se emite la FT 001-04530 a comercial casa grande por un total de s/ 21,500.00 por alquiler
de local el cual nos cancela en efectivo.

14/01 Pagamos los impuestos del mes de diciembre del año con CH. Del banco de Credito.

15/01 Contratamos un seguro contra incendios por todo el año a Rímac Seguros con poliza 025-
00125923 por un total de $ 25,000.00 pago con CH.

15/01 Nos depositan los siguientes montos del saldo inicial. Total de facturas por cobrar terceros,
total de LT por cobrar Terceros, s/ 25,000.00 de FT por cobrar Relacionadas y el 60% de LT. Por
cobrar Relacionadas

18/01 vendemos mercaderías por s/ 10,000 al contado con CH. margen comercial del 48%,

20/01 compramos a nuestra Filial mercaderías por un total de s/ 89,150.00 con FT. 002-0985
crédito a 90 días interés del 1.5 mensual

26/01 Se paga a Petrocorp S.A. RUC. 20372525496 la FT 001-00107 por un total de s/ 345.00,
consumo de combustible.

30/01 factura N° 001-00127 de Corporación Sheriff RUC. 20516748479 por servicio de seguridad
por un valor de s/ 7,440.00. Al contado.

31/01 agasajo al personal FT 006-007865 por total s/ 854.00 propina 10% a La Choza Náutica RUC.
20253346711.

31/01 pago de planillas: G.G Luis Rodríguez s/ 12,500.00, Alipio Gonzales s/ 3,500.00 admin., Alan
patricio s/ 2,500.00 Admin., Pedro Prado s/ 2,800.00 Admin., José Juárez s/ 1,500.00 más 5% sobre
las ventas, Julio Rodríguez s/ 1,650.00 más 5% sobre las ventas, Carlos Castro s/ 1,500.00 más 4%
sobre las ventas.