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Cuestionario NIA 600 y 610

Derecho Administrativo (Universidad de San Carlos de Guatemala)

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NIA 600 Consideraciones Especiales, Auditorias de Estados

Financieros de Grupos (incluido el trabajo de los componentes)

1. Norma Internacional de Auditoria aplicable a la auditoria de grupos trata las

consideraciones particulares aplicables a la auditoria del grupo y, en concreto, a
aquellas en las que participan los auditores de los componentes.
Alcance NIA 600 Párrafo 1

2. Que es un componente

Es una entidad o unidad de negocio cuya información financiera se prepara por la dirección del
componente o del grupo para ser incluida en los Estados Financieros del grupo.

3. Que es un Grupo

Todos los componentes cuya información financiera se incluye en los Estados Financieros del
grupo un grupo siempre están formado por más de un componente.

4. Quien es el Auditor del Componente

Auditor que a petición del equipo del encargo del grupo realiza un trabajo para la auditoria del
grupo en relación con la información financiera del componente.

5. Auditoria de Grupo

Es la auditoria de los estados financieros del grupo.

6. Estados Financieros del Grupo

Son los Estados Financieros que incluyen la información financiera de más de un componente
se encuentran bajo un control común.

7. Que NIA es necesaria para interpretar de mejor manera la NIA 600 y sobre que trata
dicha norma.
NIA 200 objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoria de
conformidad con la NIA.

8. Cuáles son los objetivos del auditor basados en la NIA 600.

a) Determinar si es adecuado actuar como auditor de los Estados Financieros del grupo
b) si actúa como auditor de los Estados Financieros del grupo la comunicación clara sobre el
alcance de su trabajo sobre la información financiera relacionada con los componentes así
como sus hallazgos
c) La obtención de evidencia de auditoria suficiente y adecuada sobre la información financiera
de los componentes y el proceso de consolidación.

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9. Identifique uno de los riesgos más importantes en la auditoria de grupo.

El riesgo de que un auditor de un componente pueda no detectar una incorrección en la

información financiera del componente que pueda dar lugar a una incorrección material.

10. Cuál es el propósito de la participación de un auditor de componente en una

auditoria de estados financieros de grupo.
La obtención de evidencia de auditoria

11. Quien es el responsable de la dirección, supervisión, y realización del encargo de

auditoria del grupo así como de que el informe que se emita sea adecuado a las
circunstancias.
El socio del encargo del Grupo.

12. En un informe de auditoría se debe de hacer referencia al auditor sí o no porque.

No debe ser incluido al menos que sea relevante.

13. Mencione los cuatro aspectos que el encargado del grupo debe considerar para la
aceptación y continuidad de una auditoria de estados financieros de grupo.
La utilización de organizaciones de servicios, incluidos controles de servicio compartidos, Una
descripción de los controles del grupo, La complejidad del proceso de consolidación, La
estructura del grupo, incluidas tanto la estructura legal como organizativa (es decir, el modo en
el que está organizado el sistema de información financiera del grupo)

14. Como se determina la importancia relativa en el contexto de la auditoria de un

grupo.
Transacciones, saldos, teniendo en cuenta las circunstancias específicas del grupo.

15. Mencione los 3 ejemplos de cuestiones sobre las que el equipo del encargo del
grupo obtienen conocimiento.
Del sector, de la regulación y de otros factores externos que afecten a la entidad.

16. Mencione al menos 3 ejemplos de condiciones o hechos que puedan indicar la

existencia de riesgos de incorrección material en los estados financieros de grupo.
a) Relaciones y transacciones inusuales con partes individuales,
b) antecedentes y ajustes de consolidación incompletos o no autorizados y
c) cambios frecuentes de auditores de los estados financieros de los componentes.

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NIA 610 Utilización del Trabajo de los Auditores Internos

1. Trata de las responsabilidades que tiene el auditor externo con respecto al trabajo de
los auditores internos.
Alcance NIA 610

2. Cuáles son los objetivos del auditor externo en relación a la NIA 610

Determinar si se utilizaran trabajos específicos de los auditores internos y en su caso, la

extensión de dicha utilización y
En caso de utilizar trabajos específicos de los auditores internos, determinar si dichos trabajos
son adecuados para los fines de la auditoria.

3. Cuál es la función de la auditoria Interna

Actividad de evaluación establecida o prestada a la entidad como un servicio. Sus funciones

incluyen entre otras el examen, la evaluación y el seguimiento de la adecuación eficacia del
control interno.

4. Quienes son los auditores internos.

Personas que realizan actividades correspondientes a la función de auditoria interna. Los

auditores internos pueden pertenecer a un departamento de auditoria interna o función
equivalente.

5. Describa las 6 actividades de la función de auditoria interna

Seguimiento del control interno, Examen de información financiera y operativa, Revisión de

actividades de explotación, Revisión del cumplimiento de las disposiciones legales y
reglamentarias, Gestión del riesgo, Gobierno de la Entidad.

6. Cuáles son los factores que pueden afectar la determinación del auditor externo; de
la posibilidad de que el trabajo de los auditores internos pueda ser utilizado para los
fines de su auditoria.
-La objetividad de la función de auditoria interna
-La competencia técnica de los auditores internos
-La probabilidad de que el trabajo de los auditores internos se realice con la debida diligencia
profesional; y

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-Si es posible una comunicación eficaz entre los auditores internos y el auditor externo.

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