Leonel S.A.C

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
CIA. COMERCIAL LEONEL S.A.A
Curso:
Contabilidad
Docente:
Dr. C.P.C. Alzamorra Carrion, Jose Henry
Alumnos:
Coz Martel Frank

Quispe Guevara,Reyna Anabel
Segura Cerna,David
Rodriguez Castillo,Eva
Lizana Flores,Maribel
Año:
“2-B”
Grupo: 1
2019

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES
ASIGNATURA: CONTABILIDAD BÀSICA
Dr. CPC. JOSE HENRY ALZAMORA CARRION
MONOGRAFÍA Nº 1 - 2018
LA CIA. COMERCIAL LEONEL S.A.C REALIZA SUS OPERACIONES DEL EJERCICIO 2018 CON EL SIGUIENTE INV
CUENTA DEUDOR
10,1 Caja dinero en soles 30

10,41 Banco Continental 28
12,11 Factura por Cobrar 105 /2017 20
12,12 Factura por Cobrar 106 /2017 25
12,31 Letra por Cobrar Nº 200 /2017 18
20,1 Mercaderías 60
33,21 Edificio 40
33,41 Vehículos 16
33,5 Muebles y Enseres 13
39,131 Depreciación de Edificios
39,133 Depreciación de Vehículos
39,134 Depreciación de Muebles
40,11 IGV. Por pagar
42,11 Factura por pagar Nº 80/2017
42,31 Letra por pagar Nº 62/2017
46,1 Préstamo de Terceros
41,51 Compensación Tiempo de Servicios
50,1 Capital Social
58,2 Reserva Legal
59,11 Utilidad Ejercicio 2017
250
OPERACIONES:
1.- Se compran mercaderías al crédito por S/. 60,000 (V.C).
2.- Se venden mercaderías al crédito por S/. 145,000 (V.V)
3.- Se compran mercaderías por S/.50,000 40% Cheque y el saldo al Crédito.
4. - Se venden mercaderías por S/. 120,000 50% en efectivo y el saldo al crédito.
5.- Se gira cheque para el pago de la factura Nº 80/2017 por S/. 16,000
6.- Efectuamos la cobranza de la factura Nº 105/2017 por S/.20,000 .Y depositamos en Cta. Cte.
7.- Giramos un cheque por S/.9,000 para apertura de Caja Chica.
8 .- Giramos un Cheque para el pago de Letra Nº 62/2017 por S/.22,000
9.- Con Fecha 2 de Mayo del 2018, compramos un vehículo al Crédito S/. 30,000 más IGV.
10.- Contabilizamos y pagamos con Cheque los siguientes conceptos:
Luz ............................................................................................
Agua ..............................................................................
Teléfono ................................................................................................................
Arbitrios Municipales ………………………………………………
Reembolso de Caja Chica ………………………………………………
Honorarios Profesionales ………………………………………………
APLICAR LOS IMPUESTOS DE LEY
11.- Con Fecha 2 de Junio se vende un mueble al contado por S/. 7,000 más IGV. ,cuyo valor en Libros era de S/.
12.- Se canjea con Letra a 60 días y un interés del 4% mensual la factura de la operación Nº 2 el 30 de Octubre de
13.- Se acepta una Letra a 60 días la factura de la operación Nº 1 el interés es del 3% mensual, y la operación se r
14 .- Se contabiliza la provisión y pago con Cheque de la planilla de sueldos. REMUNERACIÓN BRUTA S/. 4,000. I
15.- Se Gira cheque para los depósitos de la CTS en Mayo y Noviembre.
16.- El Banco nos carga en Cta. Cte. N/C por S/50.00 por mantenimiento en cta. Cte.
17.- Los Socios efectúan un préstamo a la Empresa 25,000, importe que depositamos en el banco.
DATOS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO:
1.- Inventario Final de Mercaderías: S/. 60,000
2.- PROVISIONES: Depreciaciones Aplicar las tasas de Ley. CTS. 1 planilla. Incobrables 10% de las Facturas y Letras
3.- Participación del Directorio %, Trabajadores %, Impuesto a la Renta % , Reserva Legal %.
SE PIDE ELABORAR LOS ASIENTOS DE DIARIO , LIBRO CAJA TABULAR ,ITALIANA, BANCOS . LOS ANEXOS QUE SUS
SE PIDE ELABORAR LOS ASIENTOS DE DIARIO , LIBRO CAJA TABULAR ,ITALIANA, BANCOS . LOS ANEXOS QUE SUS
NOTA: Aplicar el I.T.F. con la tasa del 0.005% a los Cargos y Abonos que se produzcan en Cta. Cte. (excepto los pago
SIGA LAS INDICACIONES DEL DOCENTE

S
018 CON EL SIGUIENTE INVENTARIO INICIAL:
ACREEDOR
3.15
12
3.2
6
16
22
4.5
6
130
10
37.15
250000
Cte.
S/. 700,00
S/. 500,00
S/. 400,00
S/. 280,00
S/. 8.600,00
S/. 4.000,00
or en Libros era de S/.
Nº 2 el 30 de Octubre de
sual, y la operación se r
CIÓN BRUTA S/. 4,000. I
co.
0% de las Facturas y Letras por Cobra
%.
OS . LOS ANEXOS QUE SUSTENTAS

OS . LOS ANEXOS QUE SUSTENTAS
Cta. Cte. (excepto los pagos de Remu

<
I ÓN
AC
L I Z
G A
LE
L
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 2 DE ENERO DEL 2019
Activo corriente
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 5 8 0 0 0
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 6 3 0 0 0
20 Mercaderias 6 0 0 0 0
Activo no corriente
33 Inmuebles ,maquinarias y equipos 6 9 0 0 0
Total activo 2 5 0 0 0 0
Pasivo corriente
39 Depreciacion,amortizacion y agotamiento acumulado
40 Tributos
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
46 Cuentas por pagar diversas terceros
Total pasivo corriente
Patrimonio
50 capital 1
58 reservas
59 Resultado acumulado
Total patrimonio 1
2 5 0 0 0 0 2
DEL 2019
1 8 3 5 0
6 0 0 0
6 0 0 0
3 8 0 0 0
4 5 0 0
7 2 8 5 0
3 0 0 0 0
1 0 0 0 0
3 7 1 5 0
7 7 1 5 0
5 0 0 0 0
FORMATO 5.1: "LIB
PERÍÍODO: 2019
RUC: 20153256478
RAZOÍ N SOCÍAL: Comercial Leonel S.A.A
OPERACÍO
REFER. DE LA OPERACIÓN
FECHA DE LA
NÚMERO CORRELATIVO GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN CÓDIGO DEL
NÚMERO NÚMERO DEL CUENTA PGRE
LIBRO
APERTURA
10
Por el activo,pasivo y patrimonio al inicio del ejercicio
econoó mico del anñ o 2019
12
20
33
39
40
41
42
46
50
58
59
OPERACION 01
Por el registro de compra de mercadería 60
40
42
Por el destino de la compra de la mercadería 20
61
OPERACION 02
Por el registro de la venta de la mercadería 12
40
70
OPERCION 03
Por el registro de compra de mercadería 60
40
42
Por el destino de la compra de la mercadería 20
61
OPERACION 04
Por el registro de la venta de la mercadería 12
40
70
OPERACION 09
Por el registro de la compra de un vehículo 33
40
46
OPERACION 10
Por provisión de recibo de luz, agua, teléfono 63
40
46
Por el destino del gasto 94
79
OPERACION 10
Por la provisión de recibos por honorarios 63
40
42
79
OPERACION 10
64
Por el reconocimiento de los arbitrios municipales
40
Por el destino de los arbitrios mjnicipales 94
79
OPERACION 10
Por el gasto de caja chica segun documentos 65
sustentatorios
42
94
79
OPERACION 11
Por la depreciacion de Enero a Mayo 68
39
Por el destino de la depreciación 94
78
Por la baja de libros del activo fijo(mueble) 65

revaluado
39
33
Por la venta del activo fijo revaluado 16
40
75
OPERACIÓN 12
12
Por la nota de cargo por interes(operación n°2)
40
49
12
12
OPERACION 13
37
Por nota de cargo por la compra de
mercaderías(operación n°1)
40
42
421
42
OPERACION 14
Por la provisión de la planilla del mes 62
40
46
41
79
OPERACiON 15
Por la CTS del mes de enero hasta abril 62
41
79
Por la CTS del mes de mayo hasta octubre 62
41
79
Por la CTS del mes de noviembre y diciembre 62
41
79
DE CAJA
Por los ingresos del libro caja 10
10
12
16
44
DE CAJA
Por los egresos del libro caja 10
40
41
42
63
64
10
Por el destino por matenimiento,ITF 94
79
PROVISIONES
Por la depreciación 68
39
Por el destino de la depreciación 94
78
PROVISION DE COBRANZA
DUDOSA Por la provisión de cobranzas dudosas 68
10%
19
Por el destino de los gastos de cobranza dudosa 94
78
AJUSTES
DE LA OPERACIÓN N°12 49
77
DE LA OPERACIÓN N°13
67
37
COSTO DE VENTAS
Por el costo de venta 69
20
ASIENTOS DE CIERRE
por la cancelacion del costo de ventas 61
69
por la cancelacioó n de las cuentas 94 con la 78

cuenta 78 y 79
79
94
Por la cancelacioó n de la cuenta 60 con la cuenta 80 70
80
Por la cancelacioó n de las ventas con la cuenta 80 80
60
Por la tranferencia de la cuenta 80 a la cuenta 82 80
82
Por la cancelacion dela cuenta 63 con la cuenta 82 82
63
Poe la transferencia de la cuenta 82 a la cuenta 83 82
83
62
64
Por la transferencia de la cuenta 83 a la cuenta 84 83
84
65
Por la cancelacion de la cuenta 68 cin la cuenta 84 84
68

84
85
67
85
89
Por la distribucion legal de la participacioó n del 62

directorio
44
Destino de los cargos por naturaleza 94
79
Por la distribucioó n de utilidadaea trabajadores 89
87
Por la distribucioó n de utilidades para el impuesto a la 89
renta
88
Por la distribucioó n de utilidades para reserva legal 89
58
Por la provision de la distribucion de utilidades a los 87

trabajadores
41
Por la provision de la distribucion de utilidades para el 88

impuesto
40
Por la transferencia del resultado del ejercicio a 89

resultados acumulados
59
CÍERRE DE ÍNVENTARÍOS
Por el activo,pasivo y patrimonio al cierre del ejercicio 10
econoó mico del anñ o 2019
19
39
40
41
42
44
46
50
58
59
10
12
20
33
RMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
CUENTA CONTABLE ASOCÍADA A LA OPERACÍOÍ N MOVIMIENTO
SUB
DENOMINACIÓN DEBE
CUENTA
------------------------------------------ 01 ------------------------------------------
Efectivo y equivalentes de efectivo 58,000.00 58,000.00

101 Caja 30,000.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras 28,000.00
104.1Banco Continental soles
Cuentas por cobrar comerciales terceras 63,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 45,000.00
121.1 Factura por cobrar 105/2017 20,000.00
121.2Factura por cobrar 106/2017 25,000.00
123 Letra por cobrar 18,000.00
123.1Letras por cobrar 18,000.00
Mercaderíóas 60,000.00
201 Mercaderíóas manufacturadas 60,000.00
201.1 Mercaderíóas manufacturadas 60,000.00
201.11 Costo
Ínmuebles, maquinaria y equipo 69,000.00
332 Edificaciones 40,000.00
332.1 Edificaciones administrativas 40,000.00
334 Unidades de transporte 16,000.00
334.1 Vehíóculos motorizados 16,000.00
335 Muebles y enseres 13,000.00
335.1 Muebles 13,000.00
Depreciacioó n, amortizacioó n y agotamiento acumulados
391 Depreciacioó n acumulada 18,350.00
391.3 Ínmuebles, maquinaria y equipo - Costo
391.31 Edificaciones 3,150.00
391.33 Equipo de transporte 12,000.00
391.34 Muebles y enseres 3,200.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Central 6,000.00
401.1 Ímpuesto general a las ventas 6,000.00
Remuneraciones y participaciones por pagar
415 Beneficio sociales de los trabajadores por pagar 6,000.00
415.1 Compensacioó n por tiempo de sevicios 6,000.00
Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 16,000.00
421.1 Emitias 16,000.00
423 Letras por pagar 22,000.00
423.1 Emitidas 22,000.00
Cuentas por pagar diversas terceros
461 Reclamaciones de terceros 4,500.00
Capital
501 Capital Social 130,000.00
Reservas
582 Legal 10,000.00
Resulatdos acumulados
591 Utilidades no distribuidas 37,150.00
591.1 Utilidad 37,150.00
------------------------------------------ 02 ------------------------------------------
Compras 60,000.00
601 Mercaderíóas 60,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 10,800.00
401.1 Ímpueso geneal a las ventas 10,800.00
401.11 ÍGV - Cuenta propia
421.2 Emitidas 70,800.00
------------------------------------------ 03 ------------------------------------------
201 Mercaderias manufacturadas 60,000.00
201.1 Meraderpias manufacturadas 60,000.00
Variacioó n de existencias
611 Mercaderíóas - 60,000.00
611.1 Mercaderíóas 60,000.00
------------------------------------------ 04------------------------------------------
121 Facturas, boletas y otros comprbantes por cobrar 171,100.00
121.3 En cobranza 171,100.00
Ventas
701.1 Mercaderíóas 145,000.00
------------------------------------------ 05 ------------------------------------------
Compras 50,000.00
601.1 Mercaeríóas manufacturadas 50,000.00
401 Gobierno Central 9,000.00 -
401.1 Ímpuesto general a ala ventas 9,000.00
421.2 Emitidas 59,000.00
------------------------------------------ 06 ------------------------------------------
201 Mercaderias manufacturadas - 50,000.00
201.1 Meracderíóas manufacturadas 50,000.00
Variacioó n de existencias
611 Mercaderíóas - 50,000.00
------------------------------------------ 07------------------------------------------
121 Facturas, boletas y otros comprbantes por cobrar 141,600.00
121.3 En cobranza 141,600.00
Ventas
701 Meracderíóas 120,000.00
701.1 Mercaderíóas manuufacturadas 120,000.00
------------------------------------------ 08 ------------------------------------------
334 Unidades de transporte 30,000.00
Cuentas por pagar diversas terceras
465 Pasivo por compra de activo inmovilizado 35,400.00
465.4 Ínmuebles, maquinaria y equipo 35,400.00
------------------------------------------ 09 ------------------------------------------
gastos de servicios prestados por terceros 1,600.00
636 servicios baó sicos 1,600.00
636.1Energíóa eleó ctrica 700.00
636.3 Agua 500.00
636.4 Teleó fono 400.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 288.00
401 Gobierno Central 288.00
401.1 Ímpuesto general a las ventas 288.00
Cuentas por pagar diversas terceras
469 Otras cuentas por pagar diversas 1,888.00
469.9 Otras cuentas por pagar diversas 1,888.00
------------------------------------------ 10 ------------------------------------------
Gastos administrativos 1,600.00
942 Servicios de terceros 1,600.00
942.3 Energíóa,agua y teleó fono 1,600.00
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 1,600.00
------------------------------------------ 11------------------------------------------
Gastos de servicios prestados por terceros 4,000.00
639 Otros servicios prestados por terceros 4,000.00
639.3 Honorarios profesionales 4,000.00
401.7 Ímpuesto a la renta 320.00
401.72 Ímpuesto de renta de 4ta categoríóa
424 Honorarios por pagar 3,680.00
------------------------------------------ 12----------------------------------------
942 Servicios de terceros 4,000.00
942.4 Honorarios profesionales 4,000.00
------------------------------------------ 13-----------------------------------------
Gastos por tributos 280.00
643 Gobierno local 280.00
643.2 Arbitrios municipales 280.00
406 Gobiernos locales - 280.00
406.3 Tasas 280.00
406.34 Servicios puó blicos o arbitrios
------------------------------------------ 14 ------------------------------------------
Gastos administrativos 280.00
943 Tributos - 280.00
943.3 Tributos municipales 280.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 280.00
------------------------------------------ 15 ------------------------------------------
Otros gastos de gestion 8,600.00
659 Otros gastos de gestion 8,600.00
659.3 Otros gastos 8,600.00
Cuenta por pagar comercial-terceros -
421.1No emitidas 8,600.00
------------------------------------------ 16 ------------------------------------------
Gastos administrativos 8,600.00 8,600.00
944 Cargas diversas de gestion 8,600.00
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 8,600.00
------------------------------------------ 17 ------------------------------------------
Valuaciones y deterioro de activos y provisiones 104.17
681 Depreciacion 104.17
681.4 Depreciaion de inmuebles, maquinarias y equipo- Costo 104.17
681.44 Muebles y enseres
Depreciacion, amortizacion y agotamiento acumulados
391 Depreciacion acumulada 104.17
391.3 Ínmuebles, maquinarias y equipo- Costo 104.17
391.34Mebles y enseres
------------------------------------------ 18 ------------------------------------------
945 Provisiones del ejercicio 104.17
945.1 Depreciaicioó n de activo fijo 104.17
Cargas cubiertas por provisiones 104.17
781 Cargas cubiertas por provisiones 104.17
------------------------------------------ 19 ------------------------------------------
Otros gastos de gestioó n 1,695.83
655 Costo neto de enajenacioó n de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas 1,695.83
655.1 Costo neto de enajenaioó n de activos inmovilizados 1,695.83
6551.3 Ínmuebles, maquinaria y equipo
Depreciacioó n, amortizacioó n y agotamiento acumulados 804.17
391 Depreciacioó n acumulada 804.17
391.3 Ínmueble, mauinaria y equipo - Costo 804.17 -
391.34 Muebles y enseres
Ínmuebles, maquinaria y equipo
335.1 Muebles 2,500.00
-----------------------------------------------------20------------------------------------------------
Cuentas por cobrar diversas terceros 8,260.00
165 Venta de activo inmovilizado 8,260.00
1,260.00
Otros ingresos de gestioó n
756 Enajenacioó n de activos inmovilizados 7,000.00
------------------------------------------ 21------------------------------------------
Cuenta por cobrar comerciales terceros 16,151.84
121.2Nota de cargo 16,151.84
Pasivo diferido
493 Íntereses diferidos 13,688.00
493.1 Íntereses no devengados en transacciones con terceros 13,688.00
------------------------------------------ 22------------------------------------------
Cuenta por cobrar comerciales terceros 187,251.84 187,251.84
123 Letras por cobrar 187,251.84
Cuenta por cobrar comerciales terceros
121.1 facctura por cobrar 171,100.00
122.2Nota de cargo 16,151.84
------------------------------------------ 23 -----------------------------------------
Activo diferido 4,248.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 764.64
401.1 Ímpuesto general a las ventas 764.64
421 Facturas y otros comprobantes por pagar
421.2Nota de cargo 5,012.64
------------------------------------------ 24 -----------------------------------------
Cuentas por pagar comerciales terceros 75,812.64
421 Facturas y otros comprobantes por pagar 75,812.64
421.1Facturas por pagar 70,800.00
421.2Nota de cargo 5,012.64
423.1Emitidas
------------------------------------------ 25---------------------------------------
Gastos de personal, directores y gerentes 4,360.00
621 Remuneraciones 4,000.00
621.1 Sueldos y salarios 4,000.00
627 Seguridad, previsioó n social y otras contribuciones 360.00
627.1 Reó gimen de prestaciones de salud (Essalud) 360.00
403.1 Essalud 360.00
403.2 ONP 520.00
Cuentas por pagar diversas terceros
469 Otras cuentas por pagar diversas 5.00
469.1ÍPSS de vida 5.00
Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar 3,475.00
411.1 Sueldos y salarios por pagar 3,475.00
------------------------------------------ 26 -------------------------------------
Gastos administrativos - 4,360.00
941 Gastos de personal 4,360.00
941.1 4,360.00
-------------------------------------------- 27 ---------------------------------------------
629 Beneficios sociales de los trabajadores 1,333.33
62.91 Compensacion por tiempo de servicios 1,333.33
Remuneracion y participaciones por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 1,333.33
--------------------------------------------------28--------------------------------------------------
941 Gastos del personal 1,333.33
941.1Sueldos 1,333.33
--------------------------------------------------29--------------------------------------------------
629 Beneficios sociales de los trabajadores 2,000.00
--------------------------------------------------30--------------------------------------------------
941 Gastos del personal 2,000.00
941.1Sueldos 2,000.00
--------------------------------------------------31--------------------------------------------------
Gastos de personal, directores y gerentes 666.67
629 Beneficios sociales de los trabajadores 666.67
62.91 Compensacion por tiempo de servicios 666.67
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 666.67
415.1 Compensacion por tiempo de servicios 666.67
--------------------------------------------------32--------------------------------------------------
941 Gastos del personal 666.67
941.1Sueldos 666.67
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 666.67
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 666.67
--------------------------------------------------33--------------------------------------------------
Efectivo y equivalente a efectivo 222,292.85 222,292.85
101 Caja 222,292.85
Efectivo y equivalente a efectivo 98,232.85
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 98,232.85
Cuentas por cobrar comercial -terceros 90,800.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar-comercial 90,800.00
Cuenta por cobrar diversas-terceras
165 Ventas de activos inmoviliarias 8,260.00
165.3 Ínmuebles, maquinarias y equipos 8,260.00
Cuentas por pagar a los accionistas (SOCÍOS), directores y gerentes 25,000.00
441 Accionistas (SOCÍOS) 25,000.00
--------------------------------------------------34--------------------------------------------------
Efectivo y equivalente a efectivo 54,000.00 54,000.00
101 Caja 9,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 45,000.00
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 600.00 600.00
401 Gobierno central
401.7Administradoras de fondos de pensiones 320.00
401.72
406 Gobiernos locales
406.3Tasas 280.00
406.34Servicios publicos o atributas
Remuneraciones y participaciones por pagar 12,808.33 12,808.33
Cuenta por pagar comercial-terceros 75,768.00 75,768.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar-terceros 50,088.00
424 Honorarios por pagar 3,680.00
Gastos de servicios prestados por terceros 50.00 50.00
639 Otros servicios prestados por terceros 50.00
Gastos por tributos 6.52 6.52
641 Gobierno central 6.52
Efectivo y equivalente a efectivo 143,232.85
101 Caja 143,232.85
-------------------------------------------------------35------------------------------------------------------
56.52 56.52
944 Por mantenimiento de cuenta corriente 50.00
641 Gastos por tributos
943ÍTF 6.52
CARGAS ÍMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 56.52
791 Mantenimiento de cuenta corriente,ÍTF 56.52
------------------------------------------------------36---------------------------------------------------------
Valuacioó n y deterioro de activos y provisiones 9,750.00
681 Depreciacioó n 9,750.00
681.4 Depreciacioó n de inversiones inmobiliarias
681.41Edificaciones 2,000.00
681.431Equipo de transporte 3,200.00
681.432Equipo de transporte(vehíóculo comprado el 2 de Mayo) 3,500.00
681.44Muebles y enseres 1,050.00
Depreciacioó n, amortizacioó n y agotamiento acumulados
391.3 Ínmuebles, maquinaria y equipo - Costo
391.31Edificaciones 2,000.00
391.331Equipo de transporte 3,200.00
391.332Equipo de transporte(vehíóculo comprado el 2 de Mayo) 3,500.00
391.34Muebles y enseres 1,050.00
--------------------------------------------- 38----------------------------------------------
945 Provisiones del ejercicio 9,750.00
945.1 Depreciacioó n de activo fijo 9,750.00
Cargas cubiertas por provisiones 9,750.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 9,750.00
--------------------------------------------- 39----------------------------------------------
Valuacion y deterioro de activos y provisiones 4,300.00
684 Valuacion de acticos 4,300.00
684.1Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
684.11 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 2,500.00
684.13 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes 1,800.00
Estimacion de cuentas de cobranzas dudosas
191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 4,300.00
191.1 Facturas , boletas y otros comprobantes por cobrar 2,500.00
--------------------------------------------- 40--------------------------------------------
945 Provisiones del ejercicio 4,300.00
945.2 Cuentas de cobranzas dudosas 4,300.00
Cargas cubiertas por provisiones
--------------------------------------------- 30--------------------------------------------
Pasivo diferido 13,688.00
Íngresos Financieros
779 Otros ingresos Financieros 13,688.00
779.1 13,688.00
------------------------------------------ 18 -----------------------------------------
Gastos Financieros 4,248.00
679 Otros gastos financieros 4,248.00
679.1 Primas por opcion 4,248.00
Activo diferido
373.1 Íntereses no devengado en transacciones con terceros 4,248.00
------------------------------------------ 18 -----------------------------------------
Costo de ventas 110,000.00
691.11 Relacionadas
Mercaderíóas
201.11 Costo -
----------------------------------------------------------31--------------------------------------
VARÍACÍOÍ N DE EXÍSTENCÍAS 110,000.00
611.1Mercaderíóas manufacturas 110,000.00
Costo de ventas
691.1Mercaderíóas manufacturadas 110,000.00
691.11Terceros -
-------------------------------------------------------32--------------------------------------------------
Cargas cubiertas por provisiones 14,154.17 14,154.17
CARGAS ÍMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 22,896.52 22,896.52
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 22,896.52
GASTOS ADMÍNÍSTRATÍVOS 37,050.69
941 Gastos Administrativos 8,360.00 -
942 5,600.00
943 280.00
944 8,656.52
945 9,854.17
946 4,300.00
-------------------------------------------------------33--------------------------------------------------
265,000.00
701 265,000.00
7011 265,000.00
265,000.00
801 265,000.00
-------------------------------------------------------34--------------------------------------------------
MARGEN COMERCÍAL 110,000.00 110,000.00
801 Margen comercial 110,000.00
COMPRAS -
601.1 110,000.00
--------------------------------------------------------35-------------------------------------------------
MARGEN COMERCÍAL 155,000.00 155,000.00
801 Margen comercial 155,000.00
VALOR AGREGADO 155,000.00
821 Valor agregado 155,000.00
-------------------------------------------------------36---------------------------------------------------
VALOR AGREGADO 5,650.00 5,650.00
GASTOS DE SERVÍCÍOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,650.00
632 Asesoría y consultoría 4,000.00
636 Servicios básicos 1,600.00
639 Otros servicios prestados por terceros 50.00
-------------------------------------------------------37-------------------------------------------------
VALOR AGREGADO 149,350.00 149,350.00
EXCEDENTE BRUTO (ÍNSUFÍCÍENCÍA BRUTA) DE EXPLOTACÍOÍ N 149,350.00
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacioó n 149,350.00
------------------------------------------------------38------------------------------------------------
EXCEDENTE BRUTO (ÍNSUFÍCÍENCÍA BRUTA) DE EXPLOTACÍOÍ N 8,360.00 8,360.00
GASTOS DE PERSONAL, DÍRECTORES Y GERENTES 8,360.00
621 Remuneraciones 4,000.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 360.00
629 Beneficios sociales de los trabajaores 4,000.00
-----------------------------------------------------39--------------------------------------------------
EXCEDENTE BRUTO (ÍNSUFÍCÍENCÍA BRUTA) DE EXPLOTACÍOÍ N 286.52 286.52
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacioó n 286.52
GASTOS POR TRÍBUTOS 286.52
641 Gobierno central 6.52
643 Ímpuesto a las transacciones financieras 280.00 286.52
----------------------------------------------------40---------------------------------------------------
EXCEDENTE BRUTO (ÍNSUFÍCÍENCÍA BRUTA) DE EXPLOTACÍOÍ N 140,703.48 140,703.48
RESULTADO DE EXPLOTACÍOÍ N 140,703.48
841 Resultado de explotacioó n 140,703.48
---------------------------------------------------41----------------------------------------------------
RESULTADO DE EXPLOTACÍOÍ N 10,295.83 10,295.83
GASTOS DE GESTÍON 10,295.83
655 Costo neto de enajenacioó n de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas 1,695.83
659 Otros gastos de gestión 8,600.00
--------------------------------------------------42--------------------------------------------------
VALUACÍOÍ N Y DETERÍORO DE ACTÍVOS Y PROVÍSÍONES 14,154.17
681 Depreciacioó n 9,854.17
684 Depreciacioó n de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Ínmuebles, 4,300.00
-------------------------------------------------43------------------------------------------------
OTROS ÍNGRESOS DE GESTÍOÍ N 7,000.00 7,000.00
756 Enajenacioó n de activos inmovilizados 7,000.00
RESULTADO DE EXPLOTACÍOÍ N 7,000.00
----------------------------------------------------45---------------------------------------------------
RESULTADO ANTES DE PARTÍCÍPACÍONES E ÍMPUESTOS 123,253.48
851 Resultado antes de participaciones e impuestos 123,253.48
-------------------------------------------------46------------------------------------------------------
RESULTADO ANTES DE PARTÍCÍPACÍONES E ÍMPUESTOS 4,248.00 4,248.00
GASTOS FÍNANCÍEROS 4,248.00
673 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 4,248.00
--------------------------------------------------47---------------------------------------------------
ÍNGRESOS FÍNANCÍEROS 13,688.00 13,688.00
773 Otros ingresos financieros 13,688.00
RESULTADO ANTES DE PARTÍCÍPACÍONES E ÍMPUESTOS 13,688.00
------------------------------------------------48-----------------------------------------------------
RESULTADO ANTES DE PARTÍCÍPACÍONES E ÍMPUESTOS 132,693.48 132,693.48
Determinacioó n del resultado del ejercicio 132,693.48
891 Utilidad 132,693.48
-------------------------------------- 49-----------------------------------------------------------------
Gastos de personal, directores y gerentes 7,961.61 7,961.61
628 Retribuciones al directorio 7,961.61
Cuentas por pagar a los accionistas, socios, directores y gerentes 7,961.61
442 Directores 7,961.61
-------------------------------------- 49-----------------------------------------------------------------
Gastos administrativos 7,961.61 7,961.61
628 Retribuciones al directorio 7,961.61
-------------------------------------- 49-----------------------------------------------------------------
Determinacioó n del resultado del ejercicio 9,978.55 9,978.55
891 Utilidad 9,978.55
Participacioó n de los trabajadores 9,978.55
871 Participacioó n de los trabajadores - Corriente 9,978.55
-------------------------------------50----------------------------------------------------------------------
891 Utilidad 33,852.23
Ímpueso a la renta 33,852.23
881 Ímpuesto a la renta - Corriente 33,852.23
-------------------------------------50----------------------------------------------------------------------
891 Utilidad 8,090.11
Reserva 8,090.11
582 Legal 8,090.11
-------------------------------------50----------------------------------------------------------------------
Participacioó n de los trabajadores 9,978.55 9,978.55
871 Participacioó n de los trabajadores 9,978.55
Remuneraciones y participaciones por pagar 9,978.55
-----------------------------------------------54---------------------------------------------------------------
Ímpuesto a la renta 33,852.23 33,852.23
881 Ímpuesto a la renta 33,852.23
Tributos, contraprestaciones y portes al sistea de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central 33,852.23
4017Ímpuesto a la Renta 33,852.23
---------------------------------------------------55-----------------------------------------------------------
Determinación del resultado del ejercicio 72,810.98 72,810.98
891 Utilidad 72,810.98
Resulados no acumulados 72,810.98
591 Utilidades no distribuidas 72,810.98
---------------------------------------------------55-----------------------------------------------------------
Efectivo y equivalente de efectivo 25,232.85 25,232.85
104 Cuenta corriente en instituciones financieras 25,232.85
Estimacioó n de cuentas de cobranza dudosa 4,300.00 4,300.00
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros 4,300.00
Depreciacioó n, amortzacioó n y gastos acumulados 27,400.00 27,400.00
401.7
403 Ínstituciones Puó blicas 880.00
403.1 360.00
403.2 520.00
Remuneraciones y participaciones por pagar 666.67 666.67
411
415 Beneficio sociales de los trabajadores por pagar
415.1 Compensacioó n por tiempo de sevicios 666.67
421.1 Emitias 33,512.00
423 Letras por pagar
423.1 Emitidas 75,812.64 25,000.00
Cuentas por pagar a los accionistas 25,000.00
441 Accionistas 25,000.00
Cuentas por pagar diversas terceros 41,793.00 41,793.00
461 Reclamaciones de terceros 4,500.00
465 Pasivo por compra por activo inmovilizado 35,400.00
469 Otras cuentas por pagar diversas 1,893.00
Capital 130,000.00 130,000.00
501 Capital Social 130,000.00
Reseva 10,000.00
582 Reserva legal 10,000.00
Resultados acumulados 169,843.48 ###
591 169,843.48
Efectivo y equivalente de efectivo 118,060.00
101 Caja 118,060.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121.1 Factura por cobrar 105/2017 95,800.00
123 Letra por cobrar
Mercaderíóas
201.11 Costo
332 Edificaciones
332.1 Edificaciones administrativas 40,000.00
334 Unidades de transporte
335 Muebles y enseres
335.1 Muebles 10,500.00
3,747,514.88
###
MOVIMIENTO
HABER
18,350.00
6,000.00
6,000.00
38,000.00
4,500.00
130,000.00
10,000.00
37,150.00
250000 250000
70,800.00
60,000.00
26,100.00
145,000.00
59,000.00
50,000.00
21,600.00
120,000.00
35,400.00
1,888.00
1,600.00
320.00
3,680.00
4,000.00
280.00
280.00
8,600.00
8,600.00
104.17
104.17
2,500.00
1,260.00
7,000.00
2,463.84
13,688.00
187,251.84
5,012.64
75,812.64
880.00
5.00
3,475.00
4,360.00
1,333.33
1,333.33
2,000.00
2,000.00
666.67
666.67
98,232.85
90,800.00
8,260.00
25,000.00
143,232.85
56.52
9,750.00
9,750.00
4,300.00
4,300.00
13,688.00
4,248.00
110,000.00
110,000.00
37,050.69
-
265,000.00
110,000.00
-
155,000.00
5,650.00
149,350.00
8,360.00
286.52
140,703.48
10,295.83
14,154.17
7,000.00
123,253.48
-
4,248.00
13,688.00
132,693.48
7,961.61
7,961.61
9,978.55
33,852.23
8,090.11
9,978.55
33,852.23
72,810.98
118,060.00
301,051.84
60,000.00
96,500.00
3,747,514.88
CIA. COMERCIAL LEONEL
LIBRO MAYOR ANALITICO AL MES DE ENERO
Folio Nº1
LEGALIZACI
N
Folio Nº2
10.1 Caja
Nª operación Descripción
APERTURA A varios
C.AMERICANA Dinero en soles
C.AMERICANA Fondo fijo
C.AMERICANA Por varios
Folio Nº3
104 Cta.cte Banco Continental
APERTURA A varios
BANCOS 1.2
BANCOS 1.2
Folio Nº4
121Facturas ,boletas y otros comprobantes
APERTURA A varios
2 A varios
4 A varios
12 A varios
12 Por facturas por cobrar
BANCOS 1.1
Folio Nº4
123 Letras por Cobrar
APERTURA A varios
12 A facturas por cobrar
Folio Nº4
165 Inmuebles, maquinarias y equip
11 A varios
CAJA
Folio Nº4
191 Cuentas por cobrar comercial de cobran
PROVISIONES Por valuación y deterioro de activo y provisiones
Por valuación y deterioro de activo y provisiones
Folio Nº4
20.1 Mercaderias Manufacturadas
APERTURA A varios
1 A variación de existencias
3 A variación de existencias
COSTO DE VENTAS Por costo de ventas
Folio Nº4
332 Edificaciones
APERTURA A varios
Folio Nº4
334 Unidades de transporte
APERTURA A varios
9 A cuenta por pagar diversas terceras
Folio Nº4
335 Muebles y enseres
APERTURA A varios
11 Por varios
Folio Nº4
373 Interes diferidos
13 A cuentas por pagar comerciales terceros
AJUSTES Por gastos financieros
Folio Nº15
391 Depreciación Acumulada

APERTURA Por varios
PROVISIONES Por valuación y deterioro de activos y provisiones
11 Por cargas cubiertas por provisión
11 A inmuebles, maquinaria y equipo
PROVISONES Por valuación y deterioro de activos y provisiones
401 Gobierno central

APERTURA
1 Por compras
2 Por cuentas por cobrar comerciales terceros
9 A cuentas por pagar diversas terceros
10 A cuentas por pagar diversas terceros
10 Honorarios por pagar
11 Por cuentas por cobrar diversas terceros
BANCOS 1.2
Folio Nº4
403 Instituciones publicas
14 Por gasto de personal, directores y gerentes
14 Por gasto de personal, directores y gerentes
Folio Nº4
406 Servicios publicos o atributos
10 Por gastos por tributos
CAJA AMERICANA
Folio Nº4
411 Sueldos y salarios por pagar
14 Por gastos de personal, directores y gerentes
CAJA AMERICANA
415 BENEFICIOS SOCIALES DE OS TRABAADORE

APERTURA
Pago de beneficios sociales
Folio Nº4
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar-te
APERTURA
1 Por varios
3 A letras por pagar
10 Reembolso de caja chica
13 Por varios
13 Por varios
LIBRO BANCOS
Folio Nº4
423 Letras por pagar
APERTURA Por varios
13 Por facturas por pagar
BANCOS 1.2
Folio Nº4
424 Honorarios por pagar
10 Por varios
BANCOS 1.2
Folio Nº4
441 Accionistas (SOCIOS)
BANCOS 1.2
Folio Nº4
461 Reclamaciones de terceros
APERTURA Por varios
Folio Nº4
465 Inmuebles, maquinarias y equipos
9 Por varios
Folio Nº4
469 Otras cuentas por pagar diversa
10 Por varios
Folio Nº4
493 Intereses diferidos
AJUSTES A ingresos financieros
Folio Nº4
501 Capital social
APERTURA Por varios
Folio Nº4
582 Reservas (LEGAL)
APERTURA Por varios
Folio Nº4
591 Utilidades no distribuidas
APERTURA Por varios
Folio Nº4
601 Mercaderias manufacturadas
Folio Nº4
611 Mercaderias manufacturadas
1 Por mercaderías
3 Por mercaderías
Folio Nº4
621 Remuneraciones
14 A varios
Folio Nº4
627 Seguridad, prevision social y otras contr
14 A varios
Folio Nº4
629 Beneficios sociales de los trabajad
15 A remuneraciones y participaciones por pagar
Folio Nº4
636 Energia electrica
10 A cuentas por pagar diversas terceras
Folio Nº4
639 Gastos bancarios
CAJA Mantenimiento
Folio Nº4
639 Gastospor otros servicios
10 A varios
Folio Nº4
641 Impuestos a las transacciones finan
CAJA A tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de p
Folio Nº4
643 Arbitrios municipales y seguridad cui
A tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
10 pensiones y de salud por pagar
Folio Nº4
655 Costo neto de enajenacion de activos inm
11 A inmueble, maquinaria y equipo
Folio Nº4
659 Otros gastos de gestion
10 A efectivo y equivalente de efectivo
Folio Nº4
673 Otros gastos financieros
AJUSTES A activo diferido
Folio Nº4
681 DEPRECIACIÓN
PROVISIONES A depreciación, amortización y agotamiento acumulados
11 A depreciación, amortización y agotamiento acumulados
Folio Nº4
684 Cuentas po cobrar comercial-terce
PROVISIONES A estimación de cuentas de cobranza dudoda
PROVISIONES A estimación de cuentas de cobranza dudoda
Folio Nº4
691 Mercaderia
COSTO DE VENTAS A mercaderías
Folio Nº4
701 VENTA - Mercaderias manufactura
Folio Nº4
756 Enajenacion de activos inmoviliza
Folio Nº4
779 Otros ingresos financieros
AJUSTES Por pasivo diferido
Folio Nº4
781 Cargas cubiertas por provisione
Por gastos administrativos
PROVISIONES Por gastos administrativos
PROVISIONES Por gastos administrativos
Folio Nº4
791 Cargas imputables a cuentas de costos
10 Por gastos administrativos
10 Por gastos administrativo(reembolso caja chica)
14 Por gastos administrativo(reembolso caja chica)
DESTINO Por gastos administrativos(ITF,mantenimiento de cuenta corriente)
Folio Nº4
941 Sueldos
14 A cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Folio Nº4
942 SERVICIOS DE TERVEROS
Folio Nº4
943 Tributos municipales
10 A Trubutos municipales
DESTINO ITF
Folio Nº4
944 Cargas diversas de gestion
DESTINO
DESTINO ITF
Folio Nº4
945.1 Depreciacion de activos
10 A cargas por provisiones
PROVISIONES A cargas cubiertas por provisiones
Folio Nº4
945.2 Cuentas de cobranzas dudosa
PROVISIONES A cargas cubiertas por provisiones
RCIAL LEONEL S.A.A
ALITICO AL MES DE ENERO DEL 2018
GALIZACIÓ
0
10.1 Caja
Debito Saldo
30,000.00
222,292.85
9,000.00
143,232.85
261,292.85 143,232.85
a.cte Banco Continental

Debito Saldo
28,000.00 28,000.00
45,000.00
98,232.85
73,000.00 98,232.85
as y otros comprobantes por cobrar
Debito Saldo
45,000.00
171,100.00
141,600.00
16,151.84
187,251.84
90,800.00
373,851.84 278,051.84
3 Letras por Cobrar

Debito Saldo
18,000.00
187,251.84
205,251.84
bles, maquinarias y equipo

Debito Saldo
8,260.00
8,260.00
8,260.00 8,260.00
brar comercial de cobranza dudosa

Debito Saldo
2,500.00
1,800.00
4,300.00
,
caderias Manufacturadas
Debito Saldo
60,000.00 60,000.00
60,000.00 120,000.00
50,000.00 170,000.00
110,000.00 60,000.00
170,000.00 110,000.00
332 Edificaciones
Debito Saldo
40,000.00 40,000.00
40,000.00
nidades de transporte
Debito Saldo
16,000.00 16,000.00
30,000.00 46,000.00
46,000.00
5 Muebles y enseres
Debito Debito Saldo
13,000.00 13,000.00
2,500.00
13,000.00 2,500.00
3 Interes diferidos
Debito Saldo
4,248.00
4,248.00
4,248.00 4,248.00
Depreciación Acumulada
Debito Credito Saldo
18,350.00
2,000.00
3,200.00
3,500.00
104.17
804.17
1,050.00
804.17 28,204.17
1 Gobierno central
Debito Saldo
6,000.00 -6,000.00
10,800.00 4,800.00
26,100.00 -21,300.00
9,000.00 -12,300.00
21,600.00 -33,900.00
5,400.00 -28,500.00
288.00 -28,212.00
320.00
1,260.00
2,463.84
764.64
320.00
26572.64 57,743.84
nstituciones publicas
Debito Saldo
360.00
520.00
880.00
icios publicos o atributos

Debito Saldo
280.00
280.00
280.00 280.00
ldos y salarios por pagar
Debito Saldo
3,475.00
3,475.00
3,475.00 3,475.00
ALES DE OS TRABAADORES POR PAGAR

Debito Saldo
6,000.00
1,333.33
2,000.00
666.67
9,333.33
9,333.33 10,000.00
omprobantes por pagar-terceros (NO EMITIDAS)

Debito Saldo
16,000.00
70,800.00
59,000.00
8,600.00
5,012.64
75,812.64
50,088.00
125,900.64 159,412.64
3 Letras por pagar

Debito Saldo
22,000.00
75,812.64
22,000.00
22,000.00 97,812.64
Honorarios por pagar

Debito Saldo
3,680.00
3,680.00
3,680.00 3,680.00
Accionistas (SOCIOS)
Debito Saldo
25,000.00
25,000.00
eclamaciones de terceros
Debito Saldo
4,500.00
4,500.00
ebles, maquinarias y equipos

Debito Saldo
35,400.00
35,400.00
cuentas por pagar diversas

Debito Saldo
1,888.00
5.00
1,893.00
Intereses diferidos
Debito Saldo
13,688.00
13,688.00
13,688.00 13,688.00
501 Capital social

Debito Saldo
130,000.00 10,000.00
130,000.00
2 Reservas (LEGAL)
Debito Saldo
10,000.00 37,150.00
10,000.00
ilidades no distribuidas
Debito Saldo
37,150.00
37,150.00
caderias manufacturadas
Debito Saldo
60,000.00
50,000.00
110,000.00
caderias manufacturadas
Debito Saldo
60,000.00
50,000.00
110,000.00
1 Remuneraciones
Debito Saldo
4,000.00
4,000.00
vision social y otras contribuciones

Debito Saldo
360.00
360.00
s sociales de los trabajadores

Debito Saldo
1,333.33
2,000.00
666.67
4,000.00
36 Energia electrica
Debito Saldo
1,600.00
1,600.00
39 Gastos bancarios
Debito Saldo
50
50
stospor otros servicios

Debito Saldo
4,000.00
4,000.00
a las transacciones financieras

Debito Saldo
6.52
6.52
unicipales y seguridad cuidadana

Debito Saldo
280.00
280.00
enajenacion de activos inmoviliarios

Debito Saldo
1,695.83
1,695.83
tros gastos de gestion

Debito Saldo
8,600.00
8,600.00
tros gastos financieros
Debito Saldo
4,248.00
4,248.00
81 DEPRECIACIÓN
Debito Saldo
2,000.00
3,200.00
3,500.00
104.17
1,050.00
9,854.17
po cobrar comercial-terceros
Debito Saldo
2,500.00
1,800.00
4,300.00
691 Mercaderia
Debito Saldo
110,000.00
110,000.00
Mercaderias manufacturadas
Debito Saldo
145,000.00
120,000.00
265,000.00
cion de activos inmovilizados

Debito Credito Saldo
7,000.00
7,000.00
ros ingresos financieros
Debito Saldo
13,688.00
13,688.00
s cubiertas por provisiones

Debito Saldo
104.17
9,750.00
4,300.00
14,154.17
ables a cuentas de costos y gastos

Debito Saldo
1,600.00
4,000.00
280.00
8,600.00
4,360.00
1,333.33
2,000.00
666.67
o de cuenta corriente) 56.52
22,896.52
941 Sueldos
Debito Saldo
4,360.00
1,333.33
2,000.00
666.67
8,360.00
RVICIOS DE TERVEROS
Debito Saldo
1,600.00
4,000.00
5,600.00
Tributos municipales
Debito Saldo
280.00
280.00
gas diversas de gestion
Debito Saldo
8,600.00
50
6.52
8,656.52
Depreciacion de activos
Debito Saldo
104.17
9,750.00
9,854.17
ntas de cobranzas dudosas

Debito Saldo
4,300.00
4,300.00
DEBE
44 16 12
70,800.00
20,000.00
8,260.00
25,000.00
25,000.00 8,260.00 90,800.00

LIBR
AL MES
DEBE
10 Total Sub.Cuenta N° Oper.

23600.00 23,600.00 10.4 3
1.18 1.18 10.4 3
70,800.00 12.1 4
16000.00 16,000.00 10.4 5
0.80 0.8 10.4 5
20,000.00 12.1 6
1.00 1 10.4 6
9000.00 9,000.00 10.4 7
0.45 0.45 10.4 7
22000.00 22,000.00 10.4 8
1.10 1.1 10.4 8
14168.00 14,168.00 10.4 10
600.00 600 10.4 10
0.74 0.74 10.4 10
8,260.00 16 11
3475.00 3,475.00 10.4 14
7333.33 7,333.33 10.4 15
2000.00 2,000.00 10.4 15
50.00 50 10.4 16
25,000.00 44.11 17
1.25 1.25 10.4 17
98,232.85 222,292.85
30,000.00
252,292.85
79,060.00
LIBRO CAJA TABULAR O AMERICANA
AL MES DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2019
Concepto Destino
Por el pago del 40% con cheque ,según operación N°3
Por el pago de ITF 94
Por el cobro del 50% en efectivo de la mercaderia
Por el giro del cheque para pagar factura N°80/2017
Por el cobro de la factura N°105/2017
Por el pago del ITF 94
Por el giro de cheque para apertura de caja chica
Por el giro del cheque para el pago de Letra N°62/2017
Por el giro de cheq.para el pago de servicios,reembolso caja chica
Por el pago de los arbitrios municipales e imp.a la renta 8%
Por el pago de ITF(servicios,reembolso) 94
Por la venta de un bien mueble
Por el pago de la planilla de sueldos y salarios
Pago CTS (NOV/2017 hasta ABRIL /2018)
pago CTS(mayo y octubre)
Por el mantenimiento de Cuenta corriente
Por el prestamo de los socios a la empresa
Pago ITF por el deposito de los socios 94
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
MERICANA
BRE DEL 2019
HABER
Sub.Cuenta Total 10 40 41 42
42.1 23600.00 23,600.00
64.12 1.18
42.1 16000.00 16,000.00

64.12 0.80
10.4 20000.00 20,000.00
64.12 1.00
10.1 9000.00 9,000.00
64.12 0.45
42.3 22000.00 22,000.00
64.12 1.10
42.1 14168.00 14,168.00
40.63 600.00 600
64.12 0.74
41.1 3475.00 3,475.00

41.51 7333.33 7,333.33
41.51 2000.00 2,000.00
63.9 50.00
10.4 25000.00 25,000.00
64.12 1.25
143,232.85 54,000.00 600 12,808.33 75,768.00
109,060.00
252,292.85
63 64 67
1.18
0.80
1.00
0.45
1.10
0.74
50
1.25
50 6.52
PERÍODO: 2015
RUC: 20153256478
RAZÓN SOCIAL: LEONEL S.A.C
CUENTA CONTABLE
101 CAJA
1041 CUENTA CORRIENTE
121 FACTURAS POR COBRAR COMERCIALES
123 LETRAS POR COBRAR COMERCIALES
165 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
201 MERCADERIAS
332 EDIFICACIONES
334 EQUIPOS DE TRANSPORTE
335 MUEBLES Y ENSERES
373 INTERESES DIFERIDOS
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
401 GOBIERNO CENTRAL
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
406 GOBIERNOS LOCALES
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
415 BENEFICIOS SOCIALESDE LOS TRABAJADORES POR POR PAGAR
421 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES
423 LETRAS POR PAGAR COMERCIALES
424 HONORARIOS PO PAGAR
441 ACCIONISTAS
461 RECLAMACIONES DE TERCEROS
465 PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVIIZADO
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
493 INTERESES DIFERIDOS
501 CAPITAL SOCIAL
582 RESERVA LEGAL
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
601 COMPRAS
611 VARIACION DE EXISTENCIAS-MERCDEÍAS
621 REMUNERACIONES POR PAGAR
627 SEGUIDAD, PROVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
629 BENEFICIOS SOCIALESDE LOS TRABAJADORES
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA
636 SERVICIOS BÁSICOS
639 GASTOS BANCARIOS
641 GASTOS PO TRIBUTOS
643 IMPUESTO PREDIAL
655 COSTO NETO DE ENAJENCIÓN
659 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
673 INTERESES POR PRÉSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
684 VALUACION DE ACTIVOS
691 COSTOS DE VENTAS_MERCADERIAS
701 VENTAS DE MERCADERIAS
756 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
773 DIVIDENDOS
781 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
941 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
942 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
943 GASTOS POR TRIBUTOS
944 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
945 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
SUMAS
RESULTADOS
TOTALES
SUMAS DE MAYOR SALDOS DEL MAYOR TRANSFERENCIAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
261,292.85 143,232.85 118,060.00

73,000.00 98,232.85 25,232.85
373,851.84 278,051.84 95,800.00
205,251.84 205,251.84
8,260.00 8,260.00
4,300.00 4,300.00
170,000.00 110,000.00 60,000.00
40,000.00 40,000.00
46,000.00 46,000.00
13,000.00 2,500.00 10,500.00
4,248.00 4,248.00
804.17 28,204.17 27,400.00
26,572.64 57,743.84 31,171.20
880.00 880.00
280.00 280.00
3,475.00 3,475.00
9,333.33 10,000.00 666.67
125,900.64 159,412.64 33,512.00
22,000.00 97,812.64 75,812.64
3,680.00 3,680.00
25,000.00 25,000.00
4,500.00 4,500.00
35,400.00 35,400.00
1,893.00 1,893.00
13,688.00 13,688.00
130,000.00 130,000.00
10,000.00 10,000.00
37,150.00 37,150.00
110,000.00 110,000.00
110,000.00 110,000.00
4,000.00 4,000.00
360.00 360.00
4,000.00 4,000.00
4,000.00 4,000.00
1,600.00 1,600.00
50.00 50.00
6.52 6.52
280.00 280.00
1,695.83 1,695.83
8,600.00 8,600.00
4,248.00 4,248.00
9,854.17 9,854.17
4,300.00 4,300.00
110,000.00 110,000.00
265,000.00 265,000.00
7,000.00 7,000.00
13,688.00 13,688.00
14,154.17 14,154.17 14,154.17
22,896.52 22,896.52 22,896.52
8,360.00 8,360.00 8,360.00
5,600.00 5,600.00 5,600.00
280.00 280.00 280.00
8,656.52 8,656.52 8,656.52
9,854.17 9,854.17 9,854.17
4,300.00 4,300.00 4,300.00
1,700,683.52 1,700,683.52 875,657.05 875,657.05 37,050.69 37,050.69
GANANCIAS Y PERDIDAS GANANCIAS Y PERDIDAS
INVENTARIO
POR NATURALEZA POR FUNCION
ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDA GANANCIA
118,060.00
25,232.85
95,800.00
205,251.84

4,300.00
60,000.00
40,000.00
46,000.00
10,500.00
27,400.00
31,171.20
880.00

666.67
33,512.00
75,812.64
25,000.00
4,500.00
35,400.00
1,893.00

130,000.00
10,000.00
37,150.00
110,000.00
4,000.00
360.00
4,000.00
4,000.00
1,600.00
50.00
6.52
280.00
1,695.83 1,695.83
8,600.00
4,248.00 4,248.00
9,854.17
4,300.00
110,000.00
265,000.00 265,000.00
7,000.00 7,000.00
13,688.00 13,688.00

. 8,360.00
5,600.00
280.00
8,656.52
9,854.17
4,300.00
575,611.84 442,918.36 152,994.52 285,688.00 152,994.52 285,688.00
132,693.48 132,693.48 132,693.48
575,611.84 575,611.84 285,688.00 285,688.00 285,688.00 285,688.00
LIBRO BANCOS(MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO)
MOVIMIENTOS
FECHA REG. N° DOCUMENTO N° OPERACION CONCEPTO DEBE
SALDO INICIAL 30000
4 12: Por el cobro del 50% de mercadería 70800

Factura N° 105 6 121: Cobro de factura n°105/2017 20000
6 103: Efectivo en tránsito
11 16:Por el cobro de la venta de mueble 8260
TOTAL 99060
SALDO INICIAL 30000

SALDO FINAL
129,060.00
I
MOVIMIENTOS
HABER SALDOS
30,000.00
100,800.00
120,800.00
20000 100,800.00
109,060.00
20000
109,060.00
129,060.00
LIBRO BANCOS
FECHA REG. N° DOCUMENTO N° OPERACION CONCEPTO

SALDO INICIAL
42: Pago con cheque el 40% de compra de
cheque N° 23 3 mercadería
3 40: Pago de ITF
cheque N° 80 5 42: Pago de factura n°80/2017
5 40:Pago de ITF
Factura N° 105 6 10:Por depoó sito de la factura n°105/2017
6 40:Pago de ITF
cheque N° 81 7 10: reembolso de caja chica
7 40:Pago de ITF
letra N° 62 8 423: Por el pago de letra n°62/2017
8 40:Pago de ITF
cheque N° 84 10 46:Pago con cheque la luz,agua y teleó fono
cheque N° 86 10 40: Pago con cheque arbitrios municipales
cheque N° 88 10 10:Reembolso de caja chica
cheque N° 90 10 424: Pago de recibo por honorarios
10 401.7:Pago retencion de 4ta categoria
10 40:Pago itf de servicios,reembolso y honorarios
cheque N°91 14 411: Pagode
415:Giro decheque
planillapara pago de
15 CTS(nov/2018 hasta para
415: Giro de cheque abril/2019)
pago de CTS (mayo
15 hasta octubre del 2018)
cheque N° 92 16 46: N/C por mantenimiento
cheque N° 93 17 44: Deposito emitido por socios
cheque N° 94 17 40: Pago ITF por deposito de los socios
TOTAL
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
MOVIMIENTOS
DEBE HABER SALDOS
28000 S/.
28,000.00
23,600.00 4,400.00
1.18 4,398.82
16,000.00 -11,601.18
0.80 -11,601.98
20000 8,398.02
1.00 8,397.02
9,000.00 -602.98
0.45 -603.43
22,000.00 -22,603.43
1.10 -22,604.53
1,888.00 -24,492.53
280.00 -24,772.53
8,600.00 -33,372.53
3,680.00 -37,052.53
320.00 -37,372.53
0.74 -37,373.27
3,475.00 -40,848.27
7,333.33 -48,181.60
2,000.00 -50,181.60
50.00 -50,231.60
25000 -25,231.60
1.25 -25,232.85
45000 98,232.85
28,000.00
-25,232.85
73,000.00 73,000.00
LE
IO GA
N L
IZ
A C
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: 2019
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "CIA. COMERCIAL LEONEL S.A.A"
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
NUMERO
CORRELATIVO DEL FECHA DE EMISION FECHA DE
REGISTRO O CODIGO DE COMPROBANTE VENCIMIENTO Y/O
DE PAGO O
UNICO DE LA PAGO
DOCUMENTO TIPO(TABLA 10) NUMERO DE SERIE NÚMERO
OPERACION
1 02/03/2018 02/04/2018 001

2 03/03/2018 03/04/2018 001
3 04/03/2018 04/04/2018 001
4 05/03/2018 001
5 06/03/2018 001
6 07/03/2018 001
10
13
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS AADQUISICIONES
OPERACIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACI
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO G
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS BASE
TIPO NÚMERO NOMBRES O RAZON BASE IMPONIBLE IGV IMPONIBLE
SOCIAL
(TABLA 2)
006 MARIA S.A.C 60,000 10800
006 CORAL S.A.C 50,000 9000
006 CONTA S.A.C 30,000 5400
006 ENEL 700 126
006 SEDAPAL 500 90
006 TELEFÓNICA 400 72
reyna sac
141,600.00 25,488.00
ES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES VALOR
EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO GRAVADAS NO GRAVADAS DE LAS ADQUISICIONES NO GRAVADAS
BASE
IGV IMPONIBLE IGV
4000
OTROS IMPORTE N° DE COMPROBANTE CONSTANCIA DE DEPÓSITO
TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR SUJETO DE DETRACCIÓN (3)
CARGOS NÚMERO FECHA DE EMISION
ISC
70,800
59,000
35,400
826
590
472
320 4320
171,408
FOLIO N° 02
TIPO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
DE O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
CAMBIO FECHA TIPO SERIE
(TABLA 10)
N° DEL COMPROBANTE
C I
Z A
L I
GA
E
L N
Ó
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: 2019
RUC: 20257458757
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: "CIA. COMERCIAL LEONEL S.A.A"
NÚMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO

CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO
DEL REGISTRO OCOMPROBANTE VENCIMIENTO N° SERIE O
CÓDIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO N° DE SERIE DE NÚMERO
DE LA OPERACI O DOCUMENTO (TABLA 10) MAQUINA REGISTRADORA
1 1
2 1
12 1
INFORMACIÓN DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERAC
FACTURADO IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y N DE LA DE LA
TIPO NÚMERO DENOMINACIÓ EXPORTACIÓN OPERACIÓN EXONERADA
(TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
145000
120000
13,688.00
TOTAL
TOTALES
ORTE TOTAL DE LA OPERAC OTROS TRIBUTOIMPORTE
NERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO
ISC IGV Y/O IPM NO FORMAN PADEL DE
INAFECTA DE LA COMPROBANTE CAMBIO
BASE IMPONIBLDE PAGO
26100 171100
21600 141600
2,463.84 16,151.84
47700 312700
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
N° DEL
FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
(TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO
DATOS DE LA EMPRESA
RAZON SOCIAL: LEONEL SAA
RUC: 20257458757
PERIODO: OCTUBRE
APELLIDOS Y FECHA DE CARGO U ASIGNACIÓN

ORDEN DNI NOMBRES INGRESO OCUPACIÓN FAMILIAR
1 84526310 LUÍS DÍÍAZ 02/06/2016 GERENTE
PLANILLA DE REMUNERACIONES
INGRESOS DEL TRABAJADOR RET

TOTAL
ASIGNACIÓN REMUNERACIÓN
SUELDO BÁSICO FAMILIAR OTROS BRUTA SNP/AFP ONP/SNP
4,000.00 4,000.00 520.00
4,000.00 4,000.00 520.00
REMUNERACIONES
RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - AFP
APORTE COMISIÓN % RENTA DE QUINTA TOTAL
APF OBLIGATORIO SOBRE R.A. PRIMA DE SEGURO CATEGORIA DESCUENTO
APORTACION DEL EMPLEADOR
REMUNERACIÓN
IPSS VIDA NETA SALUD TOTAL APORTES
5.00 3,475.00 360.00 360.00
5.00 3,475.00 360.00 360.00
OPERACIÓN N°1
N°de cuenta Concepto S/
60.11 COMPRA DE MERCADERIAS (CREDITO) 60000
40.11 IGV 18% 10800 +
42.1 PROVEEDORES 70800
OPERACIÓN 2
70.1 VENTA DE MERCADERIAS (CREDITO) 145000
40.11 IGV 18% 26100 +
12.1 POR COBRAR A CLIENTES 171100
OPERACIÓN N°3
60.1 COMPRA DE MERCADERIAS (CREDITO) 50000
40.11 IGV 18% 9000 +
42.1 POR PAGAR A PROOVEDORES 59000
OPERACIÓN 4
70.1 VENTA DE MERCADERIAS (CREDITO) 120000
40.11 IGV 18% 21600 +
12.1 CLIENTE 141600
OPERACIÓN 5
N° Cuenta Concepto S/
10.4 Por el giro del cheque para pagar factura N°80/2017 16000
10.4 Por el pago de ITF 0.8
OPERACIÓN 6
12.1 Por el cobro de la factura N°105/2017 20000
10.4 Por el pago de ITF 1
OPERACIÓN 7
10.4 Por el giro del cheque para aperturara caja chica 9000
OPERACIÓN 8
10.4 Por el giro del cheque para pago de letra N°62/2017 22000
OPERACIÓN 9
33.4 COMPRA DE VEHICULO (CREDITO) 30000
40.11 IGV 18% 5400 +
46.5 PROVEEDORES 35400
OPERACIÓN 10
N°de cuenta Concepto S/ 40.11 IGV 401.72 RENTA DE 4TA(8%)
636.1 LUZ 700 126
636.3 AGUA 500 90
636.4 TELEFONO 400 72
643.2 ARBITRIOS 280 -
65.9 CAJA CHICA 8600 -
401.72 HONORARIOS 4000 -320
OPERACIÓN 11
68.1 Depreciación del mueble por 5 meses(ene-may) 104.17
OPERACION 12
121 Facturas por cobrar 171100
401 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema 26100
701 Ventas de mercaderias 145000
OPERACION 13
601 Compra de mercaderia 60000
401 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema 10800
421 Facturas por pagar 70800
OPERACIÓN 14
621 Remuneeraciones 4,000.00
627 Seguridad, previsioó n social y otras contribuciones 360.00
4031 ESSALUD 360.00
4032 ONP 520.00
4691 IPSS Vida 5.00
4111 Suldos y salarios por pagar 3,475.00
OPERACIÓN 15
415.1 CTS (Enero -Abril)(4meses) =cts mensualx4meses 1333.33
415.1 Provision de Noviembre -Diciembre del 2017(2 meses) 666.67
Total a pagar en Mayo 7333.33
CTS (Mayo- Octubre) (6 meses) 2000
OPERACIÓN 16
Concepto s/
Por el mantenimiento de Cuenta corriente 50
OPERACIÓN 17
44.1 Por el prestamo de los socios a la empresa 25000
10.4 Pago ITF por el deposito de los socios 1.25
DEPRECIACION
N°de cuenta Concepto Porcentaje operación S/.
39,131 Edificaciones 5% 40000 X 5% 2000
391,331 Equipos de Transporte 20% 16000 X 20% 3200
391,332 Equipos de Transporte(vehiculo comprado el 2 de Mayo del 20% (30000/12) x 20%x 7 3500
2019)
39,134 Muebles y Enseres 10% 13000 X 10% 1050
TOTAL
826
590
472
280
8600
3680
Depreciación por 5 meses

(Valor en libros x 10% ) / 12
2500 x 10% ) / 12 = 20.83 (Por mes)
5 Meses = 20.83 x 5 = 104.17
interes 8% IGV(18%) N/C letras por pagar

(interes 8%) 13688 + (factura por cobrar) 171100 +
171100x8%=13688 13688x18%=2463.84 (IGV 18%) 2463.84 (N/C) 16151.84
16151.84 187251.84
interes 6% IGV(18%) N/C letras por pagar

(interes 6%) 4248 + (factura por pagar) 70800 +
70800x6%=4248 4248x18%=764.64 (IGV 18%) 764.64 (N/C) 5012.64
5012.64 75812.64
ESSALUD (9%) ONP (13%)
4000x9%=360 4000x13%=520
CTS Mensual
4000/12
333.33
creo que son 8 meses
Concepto S/
Por el mantenimiento de Cuenta corriente 50
Concepto S/
Por el prestamo de los socios a la empresa 25000
Pago ITF por el deposito de los socios 1.25
Artículo 10°.- De la alícuota
“La alícuota del Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) es cero coma cero cero cinco
por ciento (0,005%). El impuesto se determina aplicando la tasa sobre el valor de la
operación afecta, conforme a lo establecido en el artículo 12° de la Ley.”
Artículo sustituido por el Artículo 2° de la Ley N.° 29667, publicada el 20.2.2011 y vigente a partir del
1.4.2011.
El artículo 38° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta dispone que el desgaste o agotamiento
activo fijo que los contribuyentes utilicen en negocios, industria, profesión u otras actividade
gravadas de tercera categoría, se compensará mediante la deducción por las depreciaciones adm
El artículo 40° del referido TUO señala que los demás bienes (1) afectados a la producción
depreciarán aplicando, sobre su valor, el porcentaje que al efecto establezca el reglamento.
El artículo 38° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta dispone que el desgaste o agotamiento
activo fijo que los contribuyentes utilicen en negocios, industria, profesión u otras actividade
gravadas de tercera categoría, se compensará mediante la deducción por las depreciaciones adm
El artículo 40° del referido TUO señala que los demás bienes (1) afectados a la producción
depreciarán aplicando, sobre su valor, el porcentaje que al efecto establezca el reglamento.
o cero cinco
valor de la
te a partir del
l desgaste o agotamiento que sufran los bienes del

ofesión u otras actividades productoras de rentas
or las depreciaciones admitidas en la propia ley.
fectados a la producción de rentas gravadas se

ezca el reglamento.
l desgaste o agotamiento que sufran los bienes del
ofesión u otras actividades productoras de rentas
or las depreciaciones admitidas en la propia ley.
fectados a la producción de rentas gravadas se

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2016
NOVIEMBRE DIECIEMBRE ENERO FEBRERO
$666.66 $1,333.32
CTS POR PLANILLA
2017
MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
$1,333.32 $1,999.98
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
98 $666.66
EJERCICIO 14
(1)
Toda vez que el artículo 39° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta señala que los edificios y const
depreciarán a razón del tres por ciento (3%) anual.
ñala que los edificios y construcciones se
l

ESTADO DE DISTRIBUCION DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
PCGE
891 UTILIDAD SEGÚN BALANCE
628 PARTICIPACION DEL DIRECTORIO
6% DE LA UTILIDAD COMERCIAL 7961.61
871 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
8% DE LA UTILIDAD TRIBUTARIA 9978.55
881 IMPUESTO A LA RENTA
29.5% DE LA RENTA IMPONIBLE 33852.23
591 UTILIDAD NETA
582 RESERVA LEGAL
10% DE LA UTILIDAD COMERCIAL 8090.11
591 UTILIDAD DE LIBRE DISPOSICION
LIMITE DE LA RESERVA LEGAL S/.

20% DEL CAPITAL SOCIAL 26,000.00
Reserva Legal Acumulada (10,000.00)
Maximo a Detraer el presente año 16,000.00
L LEONEL S.A.A
CION DE RESULTADOS
MBRE DEL 2019
S/.
132,693.48
(7,961.61)
124,731.87
(9,978.55)
114,753.32
(33,852.23)
80,901.09
(8,090.11)
72,810.98
Comercial Leonel S.A.A
Estado de Situacion Financiera
al 31 de Diciembre del 2019
(Expresado en Soles)
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
101 Efectivo y Efevalentes de Efectivo 118,060.00 401
104 Cuenta corriente en instituciones financieras (25,232.85) 403
121 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 95,800.00 415
123 Letras por cobrar 205,251.84 421
191 Estimacion de Cuentas de Cobranza Dudosa (4,300.00) 423
441
201 Existencias 60,000.00 461
465
469
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 449,578.99
ACTIVO NO CORRIENTE
332 Edificaciones 40,000.00
334 Equipos de transporte 46,000.00
391 Depreciacion Acumulada (27,400.00)
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 69,100.00
501
582
591
591
TOTAL ACTIVO 518,678.99

Lima, 31 de Diciembre del 2019.
onel S.A.A
ion Financiera
bre del 2019
en Soles)
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

PASIVO CORRIENTE
Tributos. Contra. Y Aportes al Sist. Por Pagar 31,171.20
Instituciones Públicas 880.00
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 666.67
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 33,512.00
Letras por pagar comerciales 75,812.64
Accionistas 25,000.00
Reclamaciones de terceros 4,500.00
Pasivo por compra de activo inmovilizado 35,400.00
Otras cuentas por pagar diversas 1,893.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 208,835.51
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO 208,835.51
PATRIMONIO NETO
Capital 130,000.00
Reserva 10,000.00
Resultado del Acumulados 37,150.00
Resultado del Ejercicio 132,693.48
TOTAL PATRIMONIO 309,843.48
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 518,678.99

Estado de Resultados Integrales
Por Naturaleza
Al 31 de Diciembre del 2019
70 VENTAS
701 ventas de mercaderias
ventas netas
60 COMPRAS
601 compras de mercaderias
61 VARIACION DE EXISTENCIA
611 mercaderias
80 margen comercial
63 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTONES Y GERENTES

632 honorarios profesionales
636 servicios basicos
639 gastos bancarios
82 valor agregado
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 sueldos
627 cargos sociales
628 participacion del directorio
629 provision beneficios sociales
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 tributos municipales
643 ITF
83 Exced.Bruto de explotación
65 OTROS GASTOS DE GESTION

655 costo neto de enajenacion
65921 Otros gastos de gestion
68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
6814 deprec. De inmus maqu. Y eq.
6841 estimacion ctas de cobranza dud.
84 resultado de explotación
67 GASTOS FINANCIEROS
679 otros gastos financieros
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
7561 enajenacion de activos inmov.
77 INGRESOS FINANCIEROS
7791 intereses sobre ventas a plazos
85 R.AP.E.I.
87 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

871 participacion de los trabajadores 8%
88 IMPUESTOS A LA RENTA
881 impuesto a la renta 29,5%
89 resultado del ejercicio
58 RESERVA
58 reserva legal 10%
59 resultado acumulado
Por Naturaleza
l 31 de Diciembre del 2019
265,000.00
265,000.00
ventas netas 265,000.00
###
as 110,000.00
A 0.00
0.00
80 margen comercial 155,000.00
DIRECTONES Y GERENTES (5,650.00)

es 4,000.00
1,600.00
50.00
82 valor agregado 149,350.00
DIRECTORES Y GERENTES (16,321.61)

4,000.00
360.00
orio 7,961.61
ociales 4,000.00
(286.52)
6.52
280.00
83 Exced.Bruto de explotación 132,741.87
ION (10,295.83)
cion 1,695.83
tion 8,600.00
O DE ACTIVOS Y PROVISIONES (14,154.17)
qu. Y eq. 9,854.17
branza dud. 4,300.00
84 resultado de explotación 108,291.87
(4,248.00)
os 4,248.00
STION 7,000.00
s inmov. 7,000.00
13,688.00
s a plazos 13,688.00
85 R.AP.E.I. 124,731.87
RABAJADORES (9,978.55)
bajadores 8% 9,978.55
(33,852.23)
5% 33,852.23
89 resultado del ejercicio 80,901.09
(8,090.11)
8,090.11
59 resultado acumulado 72,810.98
#REF!
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL EJERCICIO ECONOMICO 201
ACTIVIDAD DE OPERACION
Cobranzas (entradas) por :
Venta de Bienes o Servicios (Ingresos Operacionales)
Otros Ingresos Relativos a la Actividad
Menos pagos (salidas) por:

Proveedores de Bienes y Servicios
Remuneraciones y Beneficios Sociales
Tributos
Intereses y Rendimientos (no incluidos en la Actividad de Financiación)
Regalías
Gastos de servicios prestados por terceros
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
AUMENTO DE EFECTIVO PROCEDENTE

DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
ACTIVIDADES DE INVERSION:
Cobranza (entradas) por:
Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Menos pagos (salidas) por:

Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Otros Pagos de Efectivo Relativos a la Actividad
DISMINUCION DE EFECTIVO PROCEDENTE

DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Cobranza (entradas) por:

Aporte de capitales
cuentas por pagar accionistas(socios), directores y gerentes
AUMENTO DE EFECTIVO PROCEDENTE DE
LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
AUMENTO NETO DE EFECTIVO
SALDO DE EFECTIVO AL INICIO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
#REF!
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL EJERCICIO ECONOMICO 2019
S/. s/.
2018
189,032.85
ios (Ingresos Operacionales) 90,800.00
a la Actividad 98,232.85
-143,232.85
Servicios -75,768.00
ficios Sociales -12,808.33
-606.52
s (no incluidos en la Actividad de Financiación)
stados por terceros -50.00

Relativos a la Actividad -54,000.00
PROCEDENTE 45,800.00
E OPERACION
8,260.00
quinaria y Equipo 8,260.00
Maquinaria y Equipo
Relativos a la Actividad
IVO PROCEDENTE 8,260.00

E INVERSION
25,000.00
nistas(socios), directores y gerentes 25,000.00
PROCEDENTE DE
NANCIAMIENTO 25,000.00
58,000.00
QUIVALENTE
EL PERIODO 137,060.00
Por Funcion
Al 31 de Diciembre del 2019
701 VENTAS 265,000.00
Descuentos, Rebajas y Bonificaciones. Concedidos
Ventas Netas 265,000.00
691 Costo de Ventas 110,000.00
Utilidad Bruta 155,000.00
Gastos Administrativos
941 Gasto de personal, directores y gerentes 8,360.00
942 Gastos de servicios prestados po terceros 5,600.00
943 Gastos por tributos 280.00
944 Otros gastos de gestión 8,656.52
945 Valuación y deterioro de activos y provisiones 9,854.17
946 Depreciación acumulada 4,300.00
Utilidad Operativa 117,949.31
Otros ingresos(gastos)
759 Otros ingresos de gestión 7,000.00
773 Dividendos 13,688.00
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones 4,248.00
655 Costo neto de enajenación 1,695.83
851 Utilidad antes de participaciones e impuestos 132,693.48
881 IMPUESTO A LA RENTA 33,852.23

871 Participción de los trabajadores 9,978.55
582 Reserva Legal 8,090.11
UTILIDAD NETA 80,772.59
Lima, 31 de Diciembre del 2019.
FORMATO 3.19 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CA
PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12" (1)
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTAS PATRIMONIALES
SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2019

1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
7. Revaluación de activos
8. Capitalización de partidas patrimoniales
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mín
S - ESTADO DE CAMBIOS EN EL
LEONEL SAC
Capital Capital AdicionAcciones de Excedente de Reserva Legal Otras Reservas

Inversión Revaluación
S/.130,000.00 S/.10,000.00
s sustanciales
-S/.8,090.11
S/.130,000.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.0.00 S/.1,909.89 S/.0.00
registrar la información mínima requerida p

Resultados TOTAL
Acumulados
S/.37,150.00 S/.177,150.00
S/.72,810.98 S/.72,810.98
S/.8,090.11 S/.0.00
S/.118,051.09 S/.249,960.98

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UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

CIA. COMERCIAL LEONEL S.A.A

Coz Martel Frank

10,1 Caja dinero en soles 30

2.- Se venden mercaderías al crédito por S/. 145,000 (V.V)

3.- Se compran mercaderías por S/.50,000 40% Cheque y el saldo al Crédito.

4. - Se venden mercaderías por S/. 120,000 50% en efectivo y el saldo al crédito.

7.- Giramos un cheque por S/.9,000 para apertura de Caja Chica.

8 .- Giramos un Cheque para el pago de Letra Nº 62/2017 por S/.22,000

10.- Contabilizamos y pagamos con Cheque los siguientes conceptos:

15.- Se Gira cheque para los depósitos de la CTS en Mayo y Noviembre.

DATOS PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO:

1.- Inventario Final de Mercaderías: S/. 60,000

3.- Participación del Directorio %, Trabajadores %, Impuesto a la Renta % , Reserva Legal %.

SIGA LAS INDICACIONES DEL DOCENTE

018 CON EL SIGUIENTE INVENTARIO INICIAL:

CIÓN BRUTA S/. 4,000. I

0% de las Facturas y Letras por Cobra

OS . LOS ANEXOS QUE SUSTENTAS

Cta. Cte. (excepto los pagos de Remu

Total pasivo corriente

Por el destino de la compra de la mercadería 20

Por el destino de la compra de la mercadería 20

Por el destino del gasto 94

Por el destino del gasto 94

Por el destino de los arbitrios mjnicipales 94

Por el destino de la depreciación 94

Por la baja de libros del activo fijo(mueble) 65

Por la venta del activo fijo revaluado 16

Por el destino del gasto 94

Por el destino del gasto 94

Por la CTS del mes de mayo hasta octubre 62

Por el destino del gasto 94

Por el destino del gasto 94

Por el destino por matenimiento,ITF 94

Por el destino de la depreciación 94

Por el destino de los gastos de cobranza dudosa 94

por la cancelacioó n de las cuentas 94 con la 78

Por la cancelacioó n de la cuenta 60 con la cuenta 80 70

Por la cancelacioó n de las ventas con la cuenta 80 80

Por la tranferencia de la cuenta 80 a la cuenta 82 80

Por la cancelacion dela cuenta 63 con la cuenta 82 82

Por la cancelacioó n de la cuenta 62 con la cuenta 83 83

Por la cancelacioó n de la cuenta 64 con la cuenta 83 83

Por la transferencia de la cuenta 83 a la cuenta 84 83

Por la cancelacioó n de la cuenta 65 con la cuenta 84 84

Por la cancelacion de la cuenta 68 cin la cuenta 84 84

Por la cancelacioó n de la cuenta 75 con la cuenta 84 75

Por la transferencia de la cuenta 84 a la cuenta 85 84

Por la cancelacioó n de la cuenta 67 con la cuenta 85 85

Por la cancelacioó n de la cuenta 77 con la cuenta 85 77

Por la transferencia de la cuenta 85 a la cuenta 89 85

Por la distribucion legal de la participacioó n del 62

Destino de los cargos por naturaleza 94

Por la distribucioó n de utilidadaea trabajadores 89

Por la distribucioó n de utilidades para reserva legal 89

Por la provision de la distribucion de utilidades a los 87

Por la provision de la distribucion de utilidades para el 88

Por la transferencia del resultado del ejercicio a 89

CUENTA CONTABLE ASOCÍADA A LA OPERACÍOÍ N MOVIMIENTO

Efectivo y equivalentes de efectivo 58,000.00 58,000.00

391 Depreciación Acumulada