LLENADO DE

FORMULARIOS
Curso 200 Y 400 V.3
práctico
 Resumen

Normativa aplicable
Medios y formas de presentación
Llenado de Formularios
Normas Vigentes

Experiencia operativa
acumulada

Nuevos Formularios v.3,

v.4
 Normativa aplicable
• Ley 2492, Art. 64, Ley 843
• IVA DS 21530, IT DS 21532
• RND 10-0015-13 aprueban
formularios versión 3
• RND 10-002-14 vigencia desde
01/03/2014
 Cambios de versión
Formularios Formularios
Impuesto
año 1986 versión 1, 2 y 3

IVA 143 200

IT 156 400
Formularios 200 y 400 vigentes desde 2006
Medios y formas de presentación
 Medios y formas para la presentación y pago de las
Declaraciones Juradas con Formularios 200 v3 y 400 v3

TIPO DE PAGO (sólo

MEDIO Y FORMA presentar cuando
CONTRIBUYENTE exista un pago)

GRACOS, A través de
Entidad
PRICOS, oficina
Financiera
NEWTON virtual

Oficina virtual
(RESTO) (obligatorio cuando no
tiene pago)
Entidad
NEWTON Formularios
preimpresos (sólo Financiera
ESPECÍFICO cuando exista pago)
Forma física del formulario
ORIGINAL SIN

COPIA CONTRIBUYENTE
COPIA PARA EL BANCO
Forma digital de los formularios
 Oficina virtual

Acceso hacia el módulo D-CLARO

 Oficina virtual
Acceso hacia el módulo D-CLARO
por links directos de la Oficina Virtual, por si no
ingresa normalmente:
http://190.129.75.147/
http://190.129.75.158/
http://190.129.75.157/
http://190.129.75.181/
Estructura de los formularios
 Identificación del
formulario
Datos del contribuyente
Datos del form. Rectificado,
incluida la versión

Determinación del saldo a

favor del Fisco o del
Contribuyente

Cálculo de la deuda
tributaria y accesorios

Detalle del a Forma de pago

a realizar

Rúbrica del contribuyente,

aclaración de firma y
espacio para sello del banco
Llenado de formularios
Formatos Excel con fórmulas
preestablecidas

Descarga de
FACILITO
Encabezado
• Las que incrementen el saldo a favor del fisco o disminuyan el saldo a favor del
contribuyente, que se denominarán “Rectificatorias a favor del Fisco”. Las que
disminuyan el saldo a favor del fisco o incrementen el saldo a favor del contribuyente,
que se denominarán “Rectificatorias a favor del Contribuyente”. (Art. 26, Decreto
Supremo Nº 27310) (Actos de repetición Ver RND 10-0048-13)
 Ejercicios
FORMULARIO IVA 200
versión 3
(bloque C)
1. Ejemplo con ventas mayores a compras en un
periodo
2. Ejemplo con compras mayores a ventas en un
periodo
3. Ejemplo con presentación fuera de plazo
4. Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y Multa por
Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF)
5. Ejemplo con desglose de devoluciones
6. Ejemplo de ventas con exportaciones
7. Ejemplo de compras con crédito fiscal cero
8. Ejemplo con crédito fiscal proporcional
9. Planificación para aumentar Crédito Fiscal
 1
1. Ejemplo con ventas mayores a compras en un
periodo

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022)

durante el mes de abril de 2014 presenta la
siguiente información:
Ventas…………………………………... 1.300
Compras………………………………… 14.400
Saldo a favor(histórico 12+0 actualización)…. 12
 2
2. Ejemplo con compras mayores a ventas en
un periodo

La empresa Nuevos Horizontes SRL (NIT 1019456015)

durante el mes de octubre de 2013 presenta la
siguiente información:
Ventas…………………………………... 20.600
Compras………………………………… 7.600
Saldo a favor (histórico 357+3 actualización)… 360
 3
3. Ejemplo con pago fuera de plazo

(Supuesto 1) La empresa Nuevos Horizontes SRL

(NIT 1019456015) no pudo pagar la DDJJ de octubre
en el mes de noviembre de 2013, lo presenta el 12
de diciembre de 2013.

Tutorial del llenado Form. 1000 (otro caso)

Calculadora Tributaria del SIN
 4
4. Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y
Multa por Incumplimiento a Deberes Formales
(MIDF)

(Supuesto 2) La empresa Nuevos Horizontes SRL

(NIT 1019456015) no declaró su formulario en el
mes de octubre de 2013, lo declara y paga el 25 de
noviembre de 2013.
 5
5. Ejemplo con desglose de devoluciones

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022)

durante el mes de mayo de 2014 presenta la
siguiente información:
Ventas…………………………………... 14.300
Compras………………………………… 3.600
Devolución en ventas…………… 700
Devolución en compras………… 1.200
Saldo a favor (1270 histórico + 30 actualización)…. 1.300
 6
6. Ejemplo de ventas con exportaciones

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022)

durante el mes de junio solo realiza la venta por
exportaciones:
Ventas exterior…………………... 105.800

REEMPLAZA FORMULARIO 210 PARA EXPORTADORES

 7
7. Ejemplo de ventas con crédito fiscal cero

La empresa EDITORIAL CMS (NIT 5002346013)

durante el mes de agosto de 2014 solo realiza la
venta de libros con tasa cero:
Ventas de libros…………………... 900
 8
8. Ejemplo con crédito fiscal proporcional

La empresa de transporte internacional

TRANSCONTINENTAL SRL (NIT 1019497017) durante el
mes de septiembre de 2014 tiene la siguiente
información:
Ventas locales Bolivia…………………………………… 13.200
Ventas servicio transporte en Arica, Chile……… 195.000
Compras con factura en Bolivia…………………….. 3.800
Compras realizadas fuera de Bolivia……………… 45.600

Ver RND 10-0038-13

 9
8. Planificación de compras y ventas para el IVA

Relación:

A mayor monto en

+ Ventas No gravadas, con tasa cero o no gravadas

- Crédito Fiscal por Compras en las que no es posible
discriminar su vinculación con actividades gravadas y no
gravadas
 Ejercicios
FORMULARIO IT 400
versión 3
(bloque C)
1. Ejemplo con ventas brutas y exentas
2. Ejemplo con presentación fuera de plazo
3. Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y Multa por
Incumplimiento a Deberes Formales (MIDF)
4. Ejemplo de Compensación con el IUE (Impuesto a
las Utilidades de las Empresas)
 1
1. Ejemplo con ventas brutas y exentas

La empresa La Bolivianita SRL (NIT 1002623022)

durante el mes de septiembre de 2014 presenta la
siguiente información:
Ventas Bolivia…………………... 200.600
 2
2. Ejemplo con pago fuera de plazo

Ver ejemplo en el Formulario 200 v.3

 3
3. Ejemplo con Cálculo de Tributo Omitido y
Multa por Incumplimiento a Deberes Formales
(MIDF)

Ver ejemplo en el Formulario 200 v.3

 4
4. Ejemplo de Compensación con el IUE
(Impuesto a las Utilidades de las Empresas)

La empresa Nuevos Horizontes SRL (NIT 1019456013) durante

el mes de mayo de 2014 presenta la siguiente información:
IUE 2013 pagado abril………………… 8.300
Ventas mayo………………………………… 154.000

Directrices:
• El IUE (anual) es un pago a cuenta del IT (mensual) del siguiente año
• Sólo se compensa el IUE declarado (Form 500, 510) y pagado (parcial o total)
• Se puede compensa el total del monto IUE pagado
• Los demás IT por retenciones o transferencia de bienes no se los puede
compensar. (Art. 7 DS. 21532)
Recomendaciones
• Refrendar todas las operaciones no solo con
facturas, sino con otros documentos de respaldo de
control interno
• Refrendar con respaldos contables las permutas en
bienes y servicios
• Guardar por 10 años los formularios
Fin de la presentación