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informativas-reporte-local-reporte-maestro-y-reporte-pais-por-pais-adecuaciones-normativas/

Declaración Jurada Informativa

Reporte Local
Los contribuyentes sujetos al ámbito de aplicación de este artículo cuyos ingresos
devengados en el ejercicio gravable superen las dos mil trescientas (2 300) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT) deben presentar anualmente la declaración jurada informativa
Reporte Local, respecto de las transacciones que generen rentas gravadas y/o costos o
gastos deducibles para la determinación del impuesto.

 Sujetos obligados. Los contribuyentes se encuentran obligados a presentar la

declaración cuando en el ejercicio gravable al que corresponde la declaración:
o Sus ingresos devengados hayan superado las dos mil trescientas (2 300)
Unidades Impositivas Tributarias (UIT).
o Hubieran realizado transacciones dentro del ámbito de aplicación de las normas
de precios de transferencia, cuyo monto de operaciones sea igual o mayor a cien
(100) Unidades Impositivas Tributarias (UIT) y menor a cuatrocientas (400)
Unidades Impositivas Tributarias (UIT).
 Base Legal: Numeral g) del artículo 32°-A de la LIR.
o DECRETO LEGISLATIVO No. 1312
o DECRETO SUPREMO No. 333-2017-EF
o Resolución de Superintendencia N° 014 -2018/SUNAT

Obligados a presentar la Declaración Jurada Informativa de Precios

de Transferencia - Reporte Local
1. Los contribuyentes que se encuentran obligados a presentar la declaración con la
información de datos que se detallada en el Anexo I de la Resolución,son aquellos que en
el ejercicio gravable al que corresponde dicha declaración:

 Sus ingresos devengados hayan superado las dos mil trescientas (2 300) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT); y
 Hubieran realizado transacciones dentro del ámbito de aplicación de las normas de precios de
transferencia, cuyo monto de operaciones sea igual o mayor a cien (100) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT) y menor a cuatrocientas (400) Unidades Impositivas Tributarias (UIT).
2. Los contribuyentes que se encuentran obligados a presentar la declaración con la
información de datos, parte descriptiva y detalle de aplicación de los métodos a los que se
refieren los Anexos II, III y IV de la Resolución,son aquellos que en el ejercicio gravable al
que corresponde la declaración:

 Sus ingresos devengados hayan superado las dos mil trescientas (2 300) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT) y
 Hubieran realizado transacciones dentro del ámbito de aplicación de las normas de precios de
transferencia, cuyo monto de operaciones sea igual o mayor a cuatrocientas (400) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT).
Sin embargo, sea cual fuere el monto de operaciones correspondiente a las transacciones dentro
del ámbito de precios de transferencia, e incluso si este fuera menor a cien (100) Unidades
Impositivas Tributarias (UIT), se encuentran obligados a presentar la declaración según lo
previsto en el punto 2 los contribuyentes cuyos ingresos devengados en el ejercicio gravable al
que corresponde la declaración superen las dos mil trescientas (2 300) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT), cuando sus transacciones consistan en la enajenación de bienes cuyo valor de
mercado sea inferior al costo computable.
La Declaración Jurada Informativa de Precios de Transferencia – Reporte Local, se presenta
mediante el formulario Virtual 3560 (En SUNAT Virtual). Para ingresar al utilitario hacer clic aquí.

Base Legal:
Resolución de Superintendencia: http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2018/014-
2018.pdf
Anexos:
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/superin/2018/anexo-014-2018.pdf
Para las Declaraciones Informativas de Precios de Transferencia anteriores al Ejercicio Gravable
2016, utilizar la versión anterior del Formulario 3560 haciendo clic aquí.

Exceptuados de presentar la Declaración Jurada Anual Informativa

de Precios de Transferencia - Reporte Local

Se exceptúa de la obligación de presentar la declaración:

 A las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades conyugales que optaron

por tributar como tales para efectos del Impuesto a la Renta que no generan rentas de
tercera categoría.
 A las empresas que, según el Decreto Legislativo N.° 1031 que promueve la eficiencia de la
actividad empresarial del Estado, conforman la actividad empresarial del Estado así como a las
empresas del Estado pertenecientes al nivel del gobierno regional y local a las que se aplica la
primera disposición complementaria transitoria y modificatoria del citado decreto legislativo.

Base legal: Artículo 3° de la Resolución de Superintendencia N° 14- 2018/SUNAT

Medio para presentar la declaración

Para la presentación de la Declaración Jurada Anual Informativa de Precios de
Transferencia - Reporte Local, se utilizará el Formulario Virtual N° 3560 exclusivamente a
través de SUNAT Virtual que está disponible en http://www.sunat.gob.pe.

Para tal efecto, los contribuyentes deben:

a. Ingresar a SUNAT Operaciones en Línea con su código de usuario y clave SOL.
b. Ingresar a la opción: Presento mis declaraciones informativas / Informativas / Presentación de
declaraciones informativas.
c. Seleccionar como tipo de declaración Formulario Virtual y como N.° Formulario Precios de
Transferencia – Reporte Local.
d. Consignar la información que se detalla en los anexos I o II de la Resolución de
Superintendencia, según corresponda, y adjuntar los archivos en formato pdf y excel de acuerdo
con los anexos III y IV de la Resolución de Superintendencia, respectivamente, cuando
corresponda, siguiendo las indicaciones establecidas en dicho formulario.
La información que corresponda a los anexos III y IV se debe elaborar en el formato indicado
e importarla al mencionado formulario.
A efecto de presentar la declaración, los contribuyentes obligados deben seguir las
indicaciones del sistema.
Base Legal: Artículo 5° y 6° de la Resolución de Superintendencia N° 14- 2018/SUNAT.

Cronograma de Vencimientos – Reporte Local

La declaración correspondiente al ejercicio 2016 se presentará de acuerdo con el siguiente
cronograma:
ULTIMO DÍGITO FECHA DE
DEL RUC VENCIMIENTO
0 13 de abril de 2018
1 16 de abril de 2018
2y3 17 de abril de 2018
4y5 18 de abril de 2018
6y7 19 de abril de 2018
8y9 20 de abril de 2018
Buenos contribuyentes 23 de abril de 2018

La declaración correspondiente al ejercicio 2017 se presentará de acuerdo con el siguiente

cronograma:
ULTIMO DÍGITO FECHA DE
DEL RUC VENCIMIENTO
0 14 de junio de 2018
1 15 de junio de 2018
2y3 18 de junio de 2018
4y5 19 de junio de 2018
6y7 20 de junio de 2018
8y9 21 de junio de 2018
Buenos contribuyentes 22 de junio de 2018

Base Legal: Primera DCT de la Resolución de Superintendencia N° 14- 2018/SUNAT.

Existen dos medios diferentes para presentar la Declaración de Renta Anual 2018:
1. El Formulario Virtual N° 708 - Renta Anual 2018 – Tercera Categoría.
Debe ser utilizado por los sujetos que durante el ejercicio gravable 2018 hubieran generado
rentas o pérdidas de tercera categoría como contribuyentes del Régimen General del
Impuesto o del Régimen MYPE Tributario, salvo que en dicho ejercicio se encuentren en
alguno de los siguientes supuestos:

 Sus ingresos netos superen las 1 700 (mil setecientas) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT), que equivale a S/ 7´055,000 soles.
 Gocen de algún beneficio tributario.
 Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
 Estén obligados a presentar la declaración jurada anual informativa Reporte Local,
Reporte Maestro y/o Reporte País por País.
  Pertenezcan al sistema financiero.
 Hayan presentado el anexo a que se refiere el artículo 12° del Reglamento del ITAN,
aprobado por Decreto Supremo Nº 025-2005-EF, mediante el cual se ejerce la
opción de acreditar los pagos a cuenta del Impuesto contra las cuotas del ITAN.
 Hayan intervenido como adquirentes en una reorganización de sociedades.
 Deduzcan gastos en vehículos automotores asignados a actividades de dirección,
representación y administración, de conformidad con lo dispuesto en el inciso w) del
artículo 37° de la Ley.
 Hayan realizado operaciones gravadas con el ITF, conforme a lo previsto en el inciso
g) del artículo 9° de la Ley del ITF.
 Sean contratos de colaboración empresarial que lleven contabilidad independiente
de la de sus socios o partes contratantes.

RECUERDE:
El Formulario Virtual N° 708 cuenta con información sugerida del saldo a favor, los pagos a
cuenta y las retenciones del impuesto, así como el ITAN efectivamente pagado que no haya
sido aplicado como crédito contra los pagos a cuenta del impuesto a la renta. En caso no
estar conforme con la información sugerida, esta puede ser modificada.

2. El PDT N° 708 - Renta Anual 2018 – Tercera Categoría e ITF.

Los contribuyentes que durante el ejercicio gravable 2018 hubieran generado rentas o
pérdidas de tercera categoría en el Régimen General o en el Régimen MYPE Tributario, y
que no les corresponda utilizar el Formulario Virtual 708.
Para descargar el PDT ingrese aquí

Formas de Pago
Para cancelar el importe a pagar podrá utilizar cualquiera de las siguientes modalidades:
a. A través de SUNAT Virtual
Al momento de enviar la declaración jurada anual consignando un monto mayor a cero (0)
en la “casilla 180 – Importe a pagar” podrá escoger cualquiera de las siguientes formas de
pago:

 Mediante débito en cuenta: En esta modalidad, el deudor tributario ordena el débito

en cuenta del importe a pagar al banco que selecciones en la relación de bancos
que tiene habilitada SUNAT Virtual. Para ver qué Bancos se encuentran autorizados
para este tipo de pago ingrese aquí. Requiere que la cuenta se encuentre
previamente afiliada.
 Mediante cargo en la cuenta de detracciones: El pago se carga a la cuenta de
detracciones del Banco de la Nación. No requiere previa afiliación.
 Con tarjeta de débito y/o crédito VISA o MasterCard o American Express
(AMEX). Para Visa o MasterCard , tu tarjeta debe estar afiliada a Verified by VISA o
Secure Code, respectivamente.
Si la declaración jurada anual se envió con importe a paga cero (0) podrá realizar el pago
posteriormente ingresando a SUNAT Virtual en Declaración y Pago con su Código de
Usuario y Clave SOL en la opción “Pago de Tributos”.
b. Presencialmente:

 Utilizando la Guía para Pagos Varios – Form. 1662: Deberá llenar la guía para pagos
varios con la siguiente información:
o Periodo 13/2018
o Código de Tributo 3081
o Importe a pagar

Deberá de presentarlo en cualquiera de los Bancos Autorizados.

 Número de Pago SUNAT – NPS: Deberá ingresar a SUNAT Virtual con su Código
de Usuario y Clave SOL para generar el Código NPS, el cual deberá ser
presentado en cualquiera de los Bancos Autorizados, donde le generará la Boleta
de pago 1663.

En primer lugar, la declaración jurada debe ser presentada por aquellos contribuyentes que
tengan un impuesto por pagar al fisco. Esto se da en aquellos casos en que no se ha
efectuado pagos anticipados del Impuesto a la Renta o se ha retenido un importe menor que
el Impuesto que en definitiva corresponda pagar.
Esta situación se dará, por ejemplo, si vendo acciones de sociedades peruanas en una
transacción extrabursátil, cualquiera sea el monto de la ganancia. O si obtengo rentas de
fuente extranjera (tales como ganancias por ventas de acciones extranjeras, intereses por
depósitos en bancos del extranjero o dividendos distribuidos por sociedades extranjeras),
en cuyo caso debo presentar declaración cualquiera sea el importe de las rentas obtenidas.
Asimismo, debo presentar declaración cuando perciba rentas de cuarta categoría,
sustentadas en recibos por honorarios.
Las personas naturales que hayan obtenido más de S/.25.000 por rentas de arrendamiento
de bienes durante el ejercicio 2014 deben presentar declaración jurada. Nótese que en
este caso, se trata de una obligación formal toda vez que el impuesto correspondiente ha
sido pagado en los períodos pactados para el cobro de la merced conductiva.
De otro lado, deberán presentar declaración quienes hayan percibido más de S/.25.000
por rentas de capitales (Intereses, ganancias por venta de acciones de sociedades
peruanas, entre otros) durante el ejercicio 2014. En este caso, dependiendo del tipo de
renta la obligación podrá ser solo formal o podría existir el pago de un impuesto. Así, por
ejemplo, los rescates de inversiones en fondos mutuos constituidos en el Perú o en las
AFP sin fines previsionales y las ganancias por la venta de acciones emitidas por
sociedades peruanas y liquidadas por Cavali son computables para determinar si debo
presentar la declaración y deben ser incluidas en la declaración.
“Si recibió rentas de cuarta categoría, debe presentar declaración del impuesto a la
renta".
En estos casos, no debería resultar un Impuesto a pagar, toda vez que el impuesto
correspondiente a estas transacciones ya fue retenido. No sucede lo mismo en el caso de
las ganancias por la venta de acciones que no son liquidadas por Cavali, en donde sí
existe un impuesto a pagar. Tratándose de intereses por depósitos a plazos en
instituciones financieras, si bien son computables para presentar declaración, tales
Ingresos serán Incluidos como rentas exoneradas. En cuanto a los dividendos distribuidos
por empresas peruanas, estos no se computan para determinar el monto mínimo
necesario para presentar declaración ni se incluyen en la misma.
Finalmente, deberán presentar declaración jurada aquellas personas que hayan percibido
rentas de cuarta y quinta categoría (servicios independientes y trabajo dependiente) por
más de S/.25.000 en el ejercicio 2014. Sin embargo, si solo se perciben rentas de quinta
categoría no debe presentarse declaración.