Professional Documents
Culture Documents
TALLER ACTIVIDAD 6
Contaduría Pública.
01 de Abril de 2018
* Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas - Fracción de año gravable 2017- Formulario No. 210. - Resolución DI
1. Año 2 0 1 7
4. Número de formulario
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
loaiza
24. Actividad económica 0 0 1 0 Si es una Corrección Indique: 25. Cód.
27. Fracción año gravable 2017 (marque "X" ) 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación.
Rentas exentas no laborales y de
156,500,000
(continuación)
Total Patrimonio Bruto 29
Patrimonio
Rentas no
(limitadas)
laborales
Renta liquida cedular no labor
Deudas 30 15,000,000
((63 - 66), si el resultado es neg
Total Patrimonio liquido.
participaciones
31 141,500,000 Dividendos y participaciones
dividendos y
(29-30, si el resultado es negativo escriba 0)
Rentas por
Salarios y demás ingresos laborales 32 71,400,000 Ingresos no constitutivos de ren
Honorarios, comisiones, servicios y Renta liquida cedular por divid
33 0
compensaciones participaciones (68-69)
Rentas de trabajo
Ocasional
Renta liquida (32 + 33 + 34 - 35) 36 58,400,000 Ganancia Costos por ganancias ocasional
Renta liquida cedular de trabajo de (36 - 38) 39 37,620,000 Total rentas liquidas cedulares
39 + 44 + 56 + 67 + 70)
nst
nta
nci
asi
No
75,600,000
itu
on
tiv
os
ga
na
oc
co
ni
al
a
Renta
Renta de pensiones
Arrendamientos 46 7,800,000
Descuentos
Costos y gastos procedentes 51 0
Liquidación privada
Renta liquida (49 - 50 - 51) 52 7,800,000
Perdida liquida 0
53
((50 + 51 - 49), si el resultado es negativo escriba 0)
Rentas exentas y deducciones imputables a las
54 0
rentas de capital
Renta exentas de capital y deducciones Impuesto neto de renta (Al valo
55 0
imputables (limitadas) el resultado es negativo escriba 0)
Renta liquida cedular de capital 7,800,000
56 Impuesto de ganancias ocasion
((52-55), si el resultado es negativo escriba 0)
exen
Ingresos o no laborales 57 0
ta
a
ganancias ocasionales
Ingresos del exterior por rentas no laborales 59 0 Anticipo de renta por el año grav
Total ingresos rentas no laborales Saldo a favor año 2016 sin solic
60 0
(Sume 57 a 59) compensación (Casilla 102 declar
Ingresos no constitutivos de renta 61 0 Retenciones año gravable 201
Costos y gastos procedentes 62 0 Saldo a pagar por impuesto (9
981. Cód.. Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
www.itax.com.co
le 2017- Formulario No. 210. - Resolución DIAN 45 Agosto 3 de 2017 UVT
lementarios Personas
miladas
Privada
210
4. Número de formulario
INFORMACIÓN
Carlos
26. No Formulario anterior Cedula
e un convenio para evitar la doble tributación. (Marque X) 83% RLCT
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas)
66 0 0% RLCP
Renta liquida cedular no laboral
((63 - 66), si el resultado es negativo escriba 0)
67 0 17% RLCC
Anticipo de renta por el año gravable 2017 96 0 83 Impuesto sobre los Ing.
Saldo a favor año 2016 sin solicitud de devolución y/o
97 0
compensación (Casilla 102 declaración 2016)
Retenciones año gravable 2017 98 0
Saldo a pagar por impuesto (95 - 96 - 97 - 98) 99 550,000 >
Sanciones 100 0 >
Total saldo a pagar ((95 + 100 - 96 - 97 - 98),si el resultado 101
es negativo escriba 0) 550,000 >
Total saldo a favor ((96 + 97 + 98 - 95 - 100), si el resultado 102
es negativo escriba 0) 0
83
sello de la entidad recaudadora
Proporción Renta
77. Compensaciones
Presuntiva
Renta Liquida $ $ - $ -
37,620,000 - -
- - -
7,800,000 - -
- - -
- - -
45,420,000 - -
-
1,700 4,100 28% (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28%
4,100 En adelante 33% (Base Gravable en UVT menos 4100 UVT) x 33%
1,000 2,000 20% (Base Gravable en UVT menos 1000 UVT) x 20%
2,000 3,000 30% (Base Gravable en UVT menos 2000 UVT) x 30%
3,000 4,000 33% (Base Gravable en UVT menos 3000 UVT) x 33%
4,000 En adelante 35% (Base Gravable en UVT menos 4000 UVT) x 35%
Total Impuesto $ -
Impuesto sobre los Ing. Gravados sobre utilidades generadas en el año 2017
Rangos en UVT Impuesto
Tarifa Marginal
Desde Hasta
0 600 0% 0
600 1,000 5% (Dividendos en UVT menos 600 UVT) x 5%
1,000 En adelante 10% (Dividendos en UVT menos 1000 UVT) x 10% +
Total Impuesto $ -
Impuesto
37,620,000
>
Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19% >
83
Impuesto
7,800,000 >
>
Gravable en UVT menos 600 UVT) x 10% >
Gravable en UVT menos 1000 UVT) x 20% + 40 UVT >
Gravable en UVT menos 2000 UVT) x 30% + 240 UVT
>
esto >
- >
>
endos en UVT menos 600 UVT) x 5% >
endos en UVT menos 1000 UVT) x 10% + 20 UVT >
84
$ 31,859
endos y participaciones $ -
mpuesto sobre los Ing. NO Gravados sobre utilidades generadas en el año 2017
Total Impuesto $ -
mpuesto sobre la renta líquida cedular por dividendos y participaciones, sobre utilidades generadas antes del año
Rangos en UVT
Tarifa Marginal
Desde Hasta
0 1,090 0% 0
Total Impuesto $ -
Rangos en UVT
Tarifa Marginal
Desde Hasta
- 600 0% 0
Total Impuesto $ -
83. Impuesto sobre la renta liquida cedular por dividendos y participaciones
Impuesto sobre los Ing. Gravados sobre utilidades generadas antes del año 2017
Impuesto sobre los Ing. NO Gravados sobre utilidades generadas antes del año 2017
Impuesto sobre los Ing. Gravados sobre utilidades generadas en el año 2017
Impuesto sobre los Ing. NO Gravados sobre utilidades generadas en el año 2017
esto
Impuesto
$ -
$ -
$ -
$ -
-
-
Contribuyente Carlos Loaiza
Carlos Loaiza es un contador que trabaja en la UNIMINUTO con contrato a término indefinido, tiene un ingreso mensual de
él es pensionado de la secretaria de hacienda distrital y recibe 6.300.000 mensuales de jubilación, es casado y la esposa n
Le descontaron $6.000.000 de salud obligatoria y $7.000.000 de pensión obligatoria, en el año; paga EMI emergencias y po
tiene un apartamento arrendado por $650.000 mensuales
valor catastral del apartamento de $150.000. 000.oo
valor en bancos Citibank $ 5.000. 000.oo
valor en aportes y ahorros fondo de empleados $ 1.500.000
deudas TC Bancolombia $ 15.000.000
Art 333 ET
renta liq cedular laboral 37,620,000.00
renta liq cedular pensiones 0.00
renta liq cedular capital 7,800,000.00
TOTAL RENTAS LIQ CEDUALRES 45,420,000.00
VRS VRS
RENTA PRESUNTIVA ORDINARIA 4,952,500.00
Conclusión :
como las sumatorias de las renta liquidas cedulares es mayor que la renta presuntiva entonces el impuesto se liquida en fo
ne un ingreso mensual de $5.950.000
, es casado y la esposa no trabaja.
ga EMI emergencias y por ello paga $1.100.000 en el año
impuesto se liquida en forma cedular y no en forma presuntiva
2 Para esta actividad y con base en las tablas de los artículos 241 y 242 del Estatuto Tributario la cual les anexo, el es
a) 85.600.000 renta líquida laboral y de pensiones.
RENTA LIQUIDA CED POR RENTA LAB Y DE PENSIONES 85,600,000.00
EN UVT 31,859.00 2686.84
Según tabla de tarifa especial para dividendos y participaciones por personas residentes naturales Art 242 ET
se encuentra entre el rango 1000 en adelante UVT
por tanto :
base gravable en UVT 5,207.01
menos UVT 1,000.00
total UVT 4,207.01
TARIFA MARGINAL 10% 420.70
MAS 20.00
TOTAL IMPUESTO BASICO POR CEDULA DE DIVIDENDOS EN UVT 440.70
TOTAL IMPUESTO BASICO POR CEDULA DE DIVIDENDOS EN UVT 14,040,291.10
SE LLEVA AL NUMERO ENTERO MAS CERCANO 14,040,000.00
TOTAL IMP. BASICO POR CEDULA DE DIVIDENDOS 14,040,000.00
o la cual les anexo, el estudiante debe calcular el impuesto de las siguientes rentas liquidas gravables:
rales Art 242 ET
ESTATUTO TRIBUTARIO
Art. 241. Tarifa para las personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y
donaciones modales.
Art. 242. Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas
naturales residentes.