第二章工程项目成本预测与计划

工程项目成本计划是施工企业在项目实施之前所做的成本管理准备

工作。每个工程项目，在实施项目管理之前，首先由公司主管部门与

项目经理协商，将合同预算的全部造价收入分为现场施工费用(制造

成本)和企业管理费两部分。其中，现场施工费用核定的总额，作为

项目成本核算的界定范围和确定项目经理部责任目标成本(承包基数)

的依据。

成本计划的编制程序

第十三条工程项目成本计划的制定方法和步骤：

1、项目部将工程总造价分解成若干费用，组成项目工程总成本对比

表(见表 GC-01-02)，工程产值对比表（见表 GC-01-03）

2、目标成本是在责任成本的基础上，项目经理部按照合同中标价格

对分部分项工程直至各工序进行指标量化、分解，并设定项目成本应

控制的目标值。

3、根据项目工程总成本对比表，项目部按合同标段或单位工程编制

项目总成本分解计划表(见表 GC-01-04)。

第十四条项目部各业务人员对制定项目成本计划的具体分工：

1、项目预算人员，编制项目施工预算，结合项目施工图预算分析出
项目人工费、机械（总台班、机械费总支出）、材料（主要材料总需

量、材料费总支出）、现场经费、各工种总工程量等基础数据，并对

以上工作内容及质量负责。

2、项目工程技术人员（含质量、安全员），依据项目施工组织设计、

施工方案等确定施工机械设备的需用量，合理组织现场各项施工，

工程质量管理成本支出，安全生产成本支出，采用新工艺、新技术而

实现的成本降低额。并对以上工作内容及质量负责。

3、项目材料、设备人员，进行广泛而深入的市场调查，依据施工预

算主要材料需用量，确定项目主要材料成本支出。结合与供应商的商

务谈判中掌握的具体情况以及工程项目特点、工程技术措施、项目生

产人员生产力水平、本企业经营管理水平制定项目材料成本降低计划

（分别量差、价差制定计划）；依据施工机械设备的需用计划，结合

本企业机械设备台班单价、市场机械设备租赁价格以及以往工作经验

制定项目机械设备使用费计划，并根据项目情况、机械设备先进程度

、设备完好率制定项目机械使用费降低计划。项目材料设备人员对以

上工作内容及质量负责。

4、项目成本员（项目财务人员），结合本企业生产经营管理水平、

项目实际及以往管理经验，制定现场经费支出计划和现场经费支出

降低计划；依据现场临时设施搭建计划制定项目临时设施费支出计
划；汇总编制项目成本计划，并与其它业务人员共同制定项目不可

预见性支出，编入项目成本计划。

对于项目成本计划的制定具体由公司工程部与项目经理部共同制定，

这样的成本计划最能让项目实施者——项目经理部接受，也较为合

理和准确。

由于项目施工工期的变化（如设计变更、材料、劳务市场价格的波动

等），都将引起项目成本支出的增减，因此项目成本计划的制定工

作是动态的，项目成本计划应及时调整，以免影响成本计划的执行

和成本控制措施的落实。

第三章工程项目成本控制

第十五条 建立健全项目成本控制的经济责任制，明确责、权、利。

依据项目成本计划，层层分解成本计划指标，层层控制；具体量化

成本控制责任，兑现奖罚。

1、分解承包商工程费（包括人工费、专业工程承包费）计划；项目

预算人员为计划分解的具体实施者，部门负现人项目经理为承包商

工程费的执行情况负责。

2、分解材料费支出计划，项目材料人员及预算人员为计划分解的具

体实施者；项目生产副经理或者材料主管为项目材料费总支出计划
中的材料数量指标的执行情况负责；各现场技术人员的所需材料数

量指标的执行情况负责；项目生产副经理或材料主管对材料购入单

价的市场合理低价、材料经常储备数量的合理最低额负责。

3、分解机械费支出计划，项目设备员及预算人员为计划分解的具体

实施者；项目生产副经理或者机械设备主管为项目机械费总支出计

划中的台班数量指标和机械保养计划、机械经常性修理费指标的执行

情况负责；各机操工对自行操作的机械台班数量指标和保养计划、经

常性修理费指标的执行情况负责；机械设备主管对在外租赁设备租

赁台班单价的市场合理低价负责。

4、分解间接成本费用计划，项目财务人员为计划分解的具体实施者

；项目经理和财务核销人员对间接费用总支出计划负责；各业务人

员对自己的开支计划负责。

5、分解管理费用支出计划，归口分解，归口负责，归口奖罚。

第十六条 及时分析影响成本支出增减的诸多因素，积极寻求项目成

本控制的有效措施，实行项目成本的全过程控制；仍然是明确相互

责任，重在落实和考核，坚决兑现奖惩，贯彻实施项目成本控制的

经济责任制。

针对重点工程（如路面工程）实行“两单”对比，控制成本支出在

成本计划内。两单即工程任务单和限额领料单。

第十七条 加强材料采购保管人员责任心，多员参与材料采购的商务

谈判及购货合同的签定，努力控制和降低材料采购成本、材料储备成
本，确定最优进货批次，优化材料储备限额。明确相关责任，重在落

实和考核，坚决兑现奖惩。

第十八条 加强项目的成本核算，严格成本费用开支标准，准确计算

成本费用实际支出，及时反馈成本信息，积累成本核算资料，据以

进行成本分析与考核。

1、工程项目部必须配备专职成本员（最好是财务人员），负责日常

成本费用核销和月末的项目成本核算、项目成本计划的编制和汇总等

2、严格遵守成本开支范围，正确划分成本核算对象（应以每个独立

编制施工图预算的单位工程为一个成本核算对象）和成本费用界限

（权责发生制）；

3、准确界定和计算已完施工与未完施工的实际成本；

4、相关业务人员提供的原始核算资料必须真实可靠，以保证项目成

本核算的准确性。应加强相互的业务联系与协调，做好成本核算的各

项基础工作，建好登好各种台帐。

第十九条完善项目合同管理，深入研究合同条款，及时完整地搜集

索赔基础资料，避免产生增加成本费用的支出。

1、建立工程技术、经营预算、财务（成本）等业务人员全员参与的合

同管理小组；

2、明确各自职责，加强合同管理人员的责任心，经常性会同研究合

同条款；
3、制订相对固定而规范的合同文本格式，要求合同条款公平、严谨。

在不违背国家相关法律、法规的基础上，掌握主动；

4、涉及工程项目的任何经济行为发生以前均应订立合同或协议；

5、由相关业务人员成立专门小组负责及时完整地搜集索赔基础资料

，掌握索赔先机，积极主动进行索赔或推翻对方索赔。